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單位內部管理制度范文1
一、管理會計應用于行政事業單位內部控制體系的必要性
隨著我國市場經濟發展步伐的不斷加快，行政事業單位的職能發生了一定變化，要想保證單位穩健運營必須加強單位內部控制，同時在財務會計基礎之上增加管理會計。管理會計在一定程度上可以被視為是一個分析系統，管理會計在發揮作用時必須要有內部控制機制的支持，如果單位內部控制機制存在缺陷，一些信息數據的準確性、真實性、完整性就會受到一定影響，誤導管理會計工作進度。與此同時，行政事業單位要想構建一套完整的內部控制體系，管理會計的應用也起到一定促進作用。這是因為管理會計并不是只被應用在單位內部控制的某一環節，而是被應用于內部控制體系的各個環節，管理會計作用的充分發揮在一定程度上能夠間接起到提高單位內部控制機制合理性的作用，為單位穩健運營提供一定保證。現階段我國很多地區的行政事業單位都引入了管理會計并不斷建立健全自身內部控制體系，但是在引入初期必須在內部控制制度層面進行協調，將管理會計理念、方法和手段與內部控制體系相協調，使單位內部控制制度落實到實踐層面，進而構建全面、高效的內部控制體系。這樣不僅有助于實現單位內部控制目標，而且還能夠為單位做出正確的運營決策奠定堅實基礎。
二、管理會計應用于行政事業單位內部控制體系的幾個關鍵點
（一）管理會計在全面預算管理中的應用
全面預算管理是指單位根據預算情況合理分配、控制、考核內部各個部門的資源，進而完成既定經營目標的一種管理活動。管理會計應用于單位內部預算管理中，不僅能夠幫助單位更加合理地規劃和控制資源，而且還能夠根據單位實際情況提出合理的決策，切實解決全面預算管理工作開展過程中存在的諸多問題，進而形成預算管理的全過程有效流程控制，在提高預算約束力的同時，提高單位各部門工作人員的工作積極性。
（二）管理會計在責任落實上的應用
責任會計是管理會計的重要內容之一，責任會計指的是以各責任中心為主體，謹遵權、責、利相統一的原則，對信息進行系統處理以責任控制責任考核為主要內容，進而形成的一種內部控制制度。責任會計被應用于行政事業單位主要是以各處室為責任中心，根據給予這些處室的權利對其進行責任考核。這樣做在一定程度上可以控制和防范人浮于事等不良現象的發生，促進單位內部控制效率的提高。
（三）管理會計在風險管理方面的應用
一個單位內部控制的重要內容之一就是風險防控，有效防控風險可以為單位長久穩健運營提供一定保障。管理會計的引入在一定程度上提高了行政事業單位對管理風險的關注度，使單位管理層能夠及時發現一些已經發生的及潛在的風險，并采取科學、合理的措施調整自身運營方式來控制風險，降低損失。
三、管理會計應用于行政事業單位內部控制管理過程中存在的不足
隨著我國改革開放的不斷深入，財稅體制和預算管理制度也在不斷完善。對此，各地區行政事業單位都在積極引入管理會計完善自身內部控制體系。但是由于行政事業單位涉及層面較為復雜，領域廣泛，人員眾多，管理會計的妥善應用存在一定難度。
（一）人員的內部控制意識有待提高
管理會計要想被妥善應用，人的因素非常重要，如果單位人員內部控制管理意識僵化，思維觀念守舊，那么管理會計的作用很難被發揮出來。雖然目前我國很多地區行政事業單位管理模式和預算體制都發生了變化，但是由于受到傳統觀念的影響，一些單位要錢辦事、不求效益、不問責任的行為習慣和思維模式已經根深蒂固，單位的一些項目在集體討論時形式性過強，與管理會計控制、考核評價、決策等內容相悖。同時，一些人員仍然按照以往的方式開展相關工作，不積極配合管理會計工作內容。這樣一來，直接導致管理會計的作用難以得到充分發揮。
（二）管理會計的理論體系及操作方法有待完善和創新
雖然我國引入管理會計已經有30多年，但是管理會計在企業管理中應用較多，而我國行政事業單位存在一定特殊性，很多理論知識和實踐指導都不適用于行政事業單位。現階段我國行政事業單位雖然也積極引入管理會計來完善自身內部控制，但是缺乏有針對性的理論系統和實踐操作方法，一些單位在運用管理會計過程中對于一些疑難問題難以妥善處理，經常出現事倍功半的情況，難以充分發揮管理會計的作用。
（三）管理會計信息平臺有待完善
近些年來，我國現代化信息技術蓬勃發展，信息化處理數據信息能力逐漸增強。企事業單位都在運用現代化信息技術開展工作，工作效率明顯得到提高。在這個大數據時代背景下在一定程度上也推動了管理會計工作的順利開展，這是因為管理會計在對單位重大事項進行預測、規劃、決策過程中必須借助相關數據信息進行分析和判斷，如果信息數據缺失就會直接影響決策的準確性。但是現階段我國有相當一部分地區的管理會計信息平臺還有待完善，由于歷史發展等原因在平臺中存在著信息缺失的情況。同時，一些單位由于經費緊張、專業技術人員不足等情況，內部管理會計平臺的建設也是存在一定滯后性，這樣也會間接影響管理會計作用的充分發揮。
（四）管理會計預算評價指標有待完善
雖然近些年來，我國財政部等相關部門不斷建立健全相關法律法規，旨在加強預算績效管理，實現預算管理科學化，確保財政資金的使用質量。但是在實際工作中仍然存在預算績效評價指標體系不完善、可操作性不強等問題。很多規章制度中都是只對共性指標的規范性要求進行了明確，而沒有對預算執行的效益、效果以及效率進行考核和明確。同時，一些地方政府也沒有根據自身實際情況制定個性標準，有的雖然制定了標準但是卻偏離了實際，這些情況都不利于管理會計科學地進行預算績效評價。
（五）管理會計人員的整體素質有待提高
據國家統計局2015年的數據，我國會計人員約為1600萬人，其中由534萬人在行政事業單位從事會計相關工作，有人認為這部分會計人員只關心賬表數字，不注重動態分析，只知請示匯報卻不參與決策。雖然這種觀點過于偏激但實際上確實存在一定會計人員知識結構滯后的情況，一些人員不主動接觸和學習成本財務分析、財務預算等管理會計知識，即使讓其擔任相應職務也是形式大于實質，不能為單位提供有效信息，嚴重影響管理會計運用效果。同時，一些單位也對會計人員管理會計知識繼續教育培訓工作不太關注，沒有安排專業技術人員為其進行系統指導，間接阻礙了管理會計作用的發揮。
四、建立健全行政事業單位內部控制制度，充分發揮管理會計作用的一些建議
本節從國家、單位以及個人三個層面，通過采取建立健全行政事業單位內部控制制度的方式充分發揮管理會計的作用。
（一）國家層面
第一，完善和創新管理會計理論體系及操作方法。相關部門應當組織理論界、學術界、企業及行政事業單位的專家及突出管理人員，通過調研、考察等多樣化方式并根據當前行政事業單位情況構建行政事業單位管理會計理論體系及操作指導。同時，相關部門還應當積極學習國外的一些管理會計理論知識，取其精華充分應用到我國行政事業單位中來，確保管理會計的作用能夠得以充分發揮。第二，完善國家行政事業單位管理會計信息平臺。政府應當加大對平臺建設的投入，安排專業技術人員利用現代化信息技術盡可能地將歷年國內外以及各地區數據信息數據進行整合、歸集、分類，構建一個較為完善的行政事業單位管理會計信息大平臺和數據庫，為管理會計工作的順利開展奠定基礎。第三，相關部門應當在現有的預算績效評價法律法規基礎上進行明確，不僅要對共性指標的規范性要求進行明確，而且還要明確預算執行的效益、效果以及效率。此外，中央政府還應當采取一定措施督促各地方政府盡快出臺符合其自身實際情況制定個性標準，并對這些標準的合理性進行監督。
（二）單位層面
第一，建立健全內部管理體系。行政事業單位應當在《行政事業單位內部控制規范》基礎之上制定一套內部控制體系，以預算管理為主線，重大事項決策風險防控為重點，明確各個科室的責任，一旦出現問題能夠落實到個人，確保管理會計工作順利開展。第二，單位應當優化工作人員內部控制管理意識，轉變其傳統觀念，通過會議、活動、競賽等多樣化宣傳方式使其意識到管理會計的重要性，促進各科室積極配合管理會計工作內容。
（三）個人層面
單位應當重視管理會計人員的選聘工作，不僅要注重學歷方面，而且還要重視其實務能力和思想道德素質，可以通過筆試與面試相結合的方式選拔出一些高素質人員擔任管理會計相關職務；同時，單位還應當加強對管理會計人員的繼續教育培訓力度，定期組織相關知識培訓，使管理會計人員能夠了解和掌握最新理論知識和業務處理辦法。此外，單位還可以采取邀請專業技術人員下實地指導的方式對行政事業單位管理會計相關人員進行有針對性的指導，使其能夠在謹遵單位內部控制制度的基礎上充分發揮管理會計的作用，為單位未來穩健發展提供保障。
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單位內部管理制度范文2
關鍵詞：水利工程單位 內部控制 缺失 發展 建議
一、水利工程管理單位的特殊性
水利工程管理單位主要從事水資源保護、抗旱、防汛等工作，具體包括三部分，即水域管理、水源管理、工程管理。作為關系國計民生的重要事業單位，水利工程管理單位在長久以來為我國水利工程事業做出了巨大貢獻。隨著現代管理機制和水利事業的不斷發展與完善，水利工程管理單位也開始逐漸重視采用現代管理手段進行內部管理工作的改進與完善。在其內部管理中，內部控制是其整個管理機制的重點。既能保證單位資金的安全與完整，又能促使單位經營活動健康運行。因此，加強與完善水利工程管理單位的內控機制，具有重要意義。
論其性質，目前我國大多數水利工程管理單位都擔負著一定的社會職責，享受國家撥付的一部分水利資金。但同時，財政補助資金并不能滿足其發展，因此，水利工程單位還利用自身特有條件向市場提供一定的技術服務，通過“創收”彌補財政經費的不足。這種“雙重”性質，決定了水利工程管理單位所執行的會計制度是事業單位會計制度，收入、支出須納入財政預算，并且遵循“以收定支，量入為出”。其內控機制需要在理論與實踐兩個層面符合事業單位經營特點。
二、水利工程管理單位內控機制的現狀分析
前文已述，水利工程管理單位在擔負一定社會服務職責、享受國家撥付資金的同時，還利用自身特有條件通過向市場提供技術服務來彌補財政經費的不足。這種雙重性質給水利工程管理單位的內部管理帶來一定難度，其內控機制中也存在諸多不足，亟待完善。
（一）水利工程管理單位管理者的內控意識不足
無論是內控機制的建立，還是實際執行情況，都主要取決于單位管理者的態度。然而目前，我國很多水利工程管理單位的管理者都并不具備充分的內控意識，也未能完全認識到內控機制的重要性與實施的必要性。由此造成內控機制的實際操作性與針對性不強，從而制約與影響了水利工程管理單位內部管理的完善與健康運營。另外，目前很多水利工程管理單位的管理者由于內控意識的淡薄，將內控工作直接交由財務部門負責，錯誤的認為內部控制其實是一項財務管理工作。還有一些管理者對內控機制的作用有所誤解，忽略了在內部管理中的自身職責，僅將內控機制視為眾多管理手段中的一種，而未能從單位整體角度對其加以構建。
（二）水利工程管理單位內部審計缺位
如今，大部分的水利工程管理單位的財務內審機制并不健全，制度制定的也不嚴格，甚至一些單位用企業會計制度來代替單位的內控制度，這很難滿足現在水利工程管理單位的需要。比如某些水利工程單位規定了防汛費、水利基金等專項費用的用途和適用范圍，而對其真實的使用過程缺乏必要的監督和管理，這使得專項資金的運用受人為因素的影響較大，資金安全得不到切實的保障。水利工程管理單位應當充分認識到這一缺陷，建立和完善適合自身單位的內部審計制度，并成立獨立性較強的審計小組，以完善自身的控制監督機制。
（三）制度過于“形式化”，缺少執行力度
在過去幾年里，國家財政部對各級預算執行單位的年度執行情況進行了檢查，這其中就包含對于制度建立的檢查。雖然在表面上看各單位的規章制度都比較健全，但實際落實到實際操作中就凸顯出執行力不足的缺點，水利工程管理單位也同樣存在著這樣的缺陷。制度建立只是“形式主義”，但實際的內控管理則流于表面，疏于執行。比如有的預算費用在報銷時，經辦人常常先繞過財務審核找公司領導簽字，實際報銷時才找到財務進行核對，這就等于架空了財務審核的作用，使內控管理流于形式。
三、完善水利工程管理單位內控機制的關鍵性措施
（一）加強管理者的內控意識
管理者內控意識不足，是我國水利工程管理單位內控機制不完善的首要原因。管理者內控意識的薄弱，不僅不利于內控機制執行效果的充分發揮，也不利于單位的內部管理與可持續性發展。因此，水利工程管理單位的領導者應培養內控意識，積極參加培訓活動，加強內部控制知識學習；還可以聘請外部人員到單位組織講座，號召單位各部門負責人及相關人員積極參加學習講座，提高對水利單位構建內控機制重要性的認識程度，形成良好的內部控制意識。明確內控機制是單位整體性的管理機制，而非從屬于內部財務管理。
（二）從制度層面對內控機制加以完善
無論何種機制，倘若不從制度層面予以規范，其執行力必將大打折扣。因此，水利工程管理單位若要完善內控機制，還需結合我國目前水利行業的相關政策，從制度的角度加以規范。具體措施主要有以下三種，詳見表4-1。
（三）加強內外部審計監督
目前，我國水利工程管理單位審計缺位，尤其是內部監督亟待完善。在此，筆者分為外部、內部兩個角度分別而述。
1、外部角度
水利工程管理單位的上級相關部門（審計、財政等）應加強對水管單位內控機制的定期審查，對內控機制的實施情況與執行效果適時引入外部力量，對其加以引導與監管。此外，水管單位還應在每一會計期末依法委托社會中介機構（如會計師事務所等）對單位的內控機制執行狀況進行審查，并出具《內部控制審核報告》，指出其中待完善之處。
2、內部角度
除了外部監管之外，水管單位還可在其內部從財務、人事、紀檢、審計等部門抽調人員組成內控審查小組，定期（每年年中、年末兩個時點）與不定期（年中抽查，可以隨機按季度、月度）對水管單位的內控機制以及各下屬單位的管控情況進行審查，分析內控執行效果，及時發現其中的不完善之處，并寫出《內控機制自我評價報告》，交至單位管理層。然后由管理層根據報告內容，對內控機制執行不力的人員與部門進行問責，或提出限期整改通知，以保證內部審查監督落于實處。此外，水管單位在其內部還可以將內控評價指標納入“考評機制”，以內控的執行情況作為考核部門或人員工作能力的一項重要指標，以此保證內控機制被有效執行。
（四）進一步落實“崗位責任制”
在實際中，水利工程管理單位涉及部門與人員眾多。水利工程無論是投資金額，還是參與建設人數，都普遍較多。因此，面對如此眾多的人數與高額資金，水管單位在內控機制的完善中，應進一步落實“崗位責任制”。通過崗位責任制確保不相容崗位相分離；利用不同的崗位設置，形成相互制約與牽制的狀態。其中，不相容職位主要包括以下幾類：工程款支付與項目實施；預算的編制與審批；竣工決算與審計等。同時，水管單位還應對具體建設項目實施嚴格的授權審批，明確授權責任人、授權方式、授權權限、授權程序，并對每一事項制定具有針對性的控制措施。在崗位責任制中，人員的最終定崗，主要需考慮上崗人員是否具備實際工作能力、專業勝任能力，對人事利害關系予以趨避。
四、總結
作為我國重要的事業單位，水利工程管理單位關系著國計民生，并在長久以來為我國水利工程事業做出了巨大貢獻。隨著現代管理機制和水利事業的不斷發展與完善，水管單位不僅需要利用現代管理手段進行內部管理工作，更需要不斷完善內部控制機制，保持水管單位的可持續性發展。面對一系列內部控制問題，水管單位唯有嚴格遵循《行政事業單位內部控制規范》，不斷加強單位管理者的內控意識，從制度層面不斷完善內控機制，加強內外部監督，落實人員崗位責任制，才能最終確保內控機制的執行力度與效果，各項工作也方能順利實施。
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單位內部管理制度范文3
關鍵詞：內部牽制制度 會計內部牽制制度 行政事業單位 財務管理
會計內部牽制制度指的是將會計工作中不相容的職務相分離，如果將不相容職務由同一個人來承擔，則可能會發生舞弊或者是違規等行為，因此從這一角度來說，會計內部牽制制度的建立是為了對經濟互動的會計處理進行有效的管理，尤其是對現金和物資的會計處理，必須要經過兩個或以上的相關人員，以此來保證會計活動的有效性。在行政事業單位的財務管理活動中，由于缺乏對內部牽制制度的重視而導致其存在著諸多的問題，只有將這些問題進行有效的處理，才能建立起科學的會計內部牽制制度，并且充分運用內部牽制制度來促進其財務管理的不斷完善。
一、行政事業單位在財務管理方面存在的不足
（一）缺乏對內部控制制度的重視，缺乏有效的執行力
在一部分行政事業單位中，管理者對于內部控制的基本知識缺乏了解，更加無法正確認識內部控制在財務管理中的重要性，因此很多單位中都缺乏完善的內部控制制度，有的單位雖然建立了內部控制制度，但是卻無法得到有效的執行，大多是為了應付相關部門的檢查，所以也只是流于形式，無法發揮內部控制在財務管理中的作用，在這種情況下，就容易造成單位在經濟運行過程中出現權責不清的現象，相關的經濟業務開支和費用等無法獲得有效的控制，造成財務管理活動的混亂。
（二）財務人員的綜合素質還有待于提升
在市場經濟快速發展的大背景下，有的財務人員無法適應新時期財務管理工作的要求，有一部分年紀相對較大的財務人員，他們的知識結構老化，而且無法運用現代化手段實施相關的工作。而有一部分人員則是由其他人員兼任，并沒有接受系統的財務知識的學習，因此無法協助單位的領導建立健全相關的內部控制制度。在政府集中采購、集中支付制度下，缺乏對相關政策的深入了解，在實際的工作中經常出現各種錯誤，而使得行政事業單位在財務管理方面始終無法得到有效的提升。另外，在會計電算化條件下，有的財務人員無法有效的運用計算機軟件進行各種信息的處理工作，在核算效率方面較低，無法滿足財務管理工作快速發展的趨勢，而隨著財務管理的專業化程度逐漸提升，顯然這部分財務人員的綜合素質已經無法滿足實際工作的需要。
（三）缺乏對預算編制和執行的有效監管
無論是從國家政策方面還是從政府集中采購方面，都對行政事業單位的預算管理提出了更高的要求，而預算管理也隨之成為了行政事業單位財務管理活動的核心，但實際的工作中，在預算管理方面卻十分薄弱。從預算編制的環節來說，科學的預算編制是實施財務管理的基礎，對預算的有效執行有著十分重要的影響，但是由于一部分領導缺乏對預算編制重要性的認識，在預算編制的時間、方法等方面都缺乏正確的認識，導致預算編制的質量不高，往往由預算編制人員的主觀意向決定預算的方向，這樣容易造成很多重大的項目無法及時獲得資金支持，同時由于預算編制人員缺乏對單位經濟運行活動全面的掌握，所以在預算編制時必然會存在一定的片面性，導致預算內容不全面、不規范，無法保證其他財務管理互動的有效執行。從預算的執行方面來說，有的單位缺乏必要的節約意識，存在著較為嚴重的超支和浪費現象，利用公款吃喝、滿足個人私利等現象大量存在，甚至由于對公款的非法占用而導致了單位無法保證正常額運轉。這些問題的存在，使得行政事業單位在財務管理方面始終無法獲得大幅度提升，因此，內部牽制制度的建設與完善是十分必要和必需的。
（四）行政事業單位的資金使用率不高
行政事業單位不會完全地市場化，經費有時出現相互擠占的情況，部門的預算也夠標準規范，支出費用無定額、無計劃，有些行政事業單位雖然有計劃定額但只是一紙空文，使計劃定額流于形式。對經費進行事后的核算，沒有做好資金的前期預算工作，考核經費收入與支出還停留在表面上。這些行為都導致了行政事業單位的財務資金使用率低。
二、建立健全會計內部牽制制度的必要性
（一）為會計信息的質量提供保障
財務管理活動的一項重要任務就是保證會計信息的準確性與真實性，只有真實和準確的會計信息才能為一切經營活動的開展提供科學的參考依據。對于會計信息質量的評價標準，一般要求其具有客觀性、真實性、準確性、可比性、合法性，只有通過科學的內部牽制制度的約束與控制，才能保證一切經濟活動持續、穩定的運行，進而生成較高質量的會計信息，為單位的領導作出科學的決策提供依據。
（二）提高會計工作的效率
在行政事業單位財務管理活動中，分工明確、權責清晰是保證其順利開展的基本條件，財務管理工作是一項系統的工程，其中的每個環節之間都存在著緊密的聯系，必須要保證環環相扣，才能為經濟業務的順利開展提供支持和基礎，從原始憑證開始，到會計憑證，到入賬，每一個環節都要符合相關規范和標準，才能夠有效的保證會計工作效率的提高。
（三）保證行政事業單位財產安全
事業單位財務管理的一項重要任務，就是保證財產物資和貨幣資金的安全性與完整性，如果不能嚴格的執行會計內部牽制制度，則容易造成財產被濫用，被盜竊等現象，在造成嚴重的經濟損失的同時，也容易滋生貪污、舞弊等違法行為，因此，必須要通過科學的內部牽制制度，實施不相容職務分離的制度，來保證財產物資的安全性和完整性。
三、如何建立健全內部牽制制度
（一）會計事務的基本牽制制度
在貨幣現金以及存貨的管理與銷售方面，主要涉及到的是收款與付款，這也是行政事業單位財務管理活動的主要內容，也是最容易發生錯誤和舞弊的環節，所以，要加強對貨幣資金、存貨的付款與收款的全面管理。對于資金的收支與記賬的崗位需要相互分離，而且在進行資金的收支時，必須要具有嚴格的審批和授權手續，定期對現金進行盤點，保證賬實相符。在進行收款時，要保證收據、發票、驗收單據等相關的手續齊全，建立出納、記賬、審批、稽核、采購、驗收、保管、銷售、賒銷崗位責任制。貨幣資金與專用印章不得一人兼管、經辦人員與審批人員不得一人兼管、賒銷與銷售折扣、折讓和注銷壞賬不得一人兼管等。
（二）促進會計委派制度的完善
當前，很多事業單位實行會計委派制度，這也是防止舞弊的一種有效手段，會計委派制度的實施能夠有效的減少單位領導對會計人員和會計工作的干預，避免使用職權授意或者是強令會計人員篡改會計數據、做假賬等，也能夠有效的避免各種貪污、賄賂等行為。有的會計人員缺乏原則，或者迫于領導壓力而無法正常履行自身的監督職能，所以實施會計委派制度能夠很好的避免這一問題，在加強會計監督與約束作用的發揮方面有著重要的意義。
（三）對貨幣資金進行統一管理
在行政事業單位中，為了避免發生的現象，設立單位內部銀行，這樣便實現了對資金的統一管理，不僅能夠提高資金的使用效率，也能避免個別部門弄虛作假，保證資金的安全性和完整性，有利于促進財務管理效率的全面提升。
四、結束語
總之，市場經濟體制的不斷完善為行政事業單位財務管理提出了更高的要求，必須要從多方面采取有效的措施來增強財務管理的效率，而會計內部牽制制度的建立與完善，在促進行政事業單位財務管理效率提升方面有著十分重要的作用，所以，應當建立健全完善的會計內部牽制制度，并且對其進行充分利用，以此促進行政事業單位持續、穩定的發展。
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單位內部管理制度范文4
關鍵詞：會計電算化；企業；內部管理制度；優化方案；深入研究；人機結合；創新
在當今企業中，會計電算化已經有了一定的普及和應用。由于會計電算化并不是完全的一個自動化過程，因此一定會與會計人員有相應的聯系，而在這個聯系的過程中，往往就是企業的一個管理盲點，最容易出問題。因此，如何將會計電算化的效率提升到最高，讓會計電算化由會計人員很好地掌握與控制，達到高效率，高準確性的目的，成為本文討論的重點。在討論兩者的結合之前，首先要了解會計電算化這種新型的管理手段，同時了解其中的一些不足，從而對之進行改善，達到優化的目的。
一、在會計電算化條件下實行企業內部管理制度的必要性
隨著會計電算化的普及，計算機已經完全替代了手工記賬，而這種會計工作手段的改變，也對會計工作的方方面面產生了重大影響。在這種情況下，為了使會計電算化更好地實行，建立健全的企業內部管理制度成為一個首要問題。
當計算機入駐會計工作環境之后，許多工作方式都需要改變。比如在以前，會計人員的主要工作是記賬，填寫報表，對賬本進行統計等；在有了會計電算化之后，會計人員只需要按時將相關憑證輸入計算機，計算機就可以自動完成記賬、制作報表等工作。因此會計工作人員的工作重點也相應地發生了改變。而會計人員在有了會計電算化的主要工作就是管理工作，他們要對系統安全，記賬的憑證與審核等進行內部控制，這就需要制定新的內部控制制度。因此，在會計電算化的企業中，要保障企業資金的安全性，確保企業各種經濟活動的有效性，都需要重視企業內部控制制度的建立和完善，而這種制度相對以前也更加復雜了。只有是這種制度得到優化，才能夠更好地實行計算機的應用。
二、會計電算化條件下的企業內部管理制度存在的問題
前文我們討論了在會計電算化條件下建立和完善企業內部管理制度的必要性和重要性，在不同的大小企業中，隨著會計電算化的普及，也已經開始改善企業的內部管理制度。但是，在改善內部管理制度的過程中，我們也看到了一些建設過程中產生的問題。因此，下面就來討論在會計電算化條件下的企業內部管理制度存在的問題。
（一）企業內部對制度的建立不夠重視，制度流于形式
在會計電算化條件下的企業內部管理制度，應該與“企業內部”產生緊密的聯系。因為不同的制度針對的是不同的企業，如果兩個企業具有不同的管理方式，不同程度的會計電算化發展，卻采用相同的內部管理制度，那么必然會出現一些問題。而在實際工作中，也確實存在這種問題。有一些企業中的領導或者是會計人員沒有意識到一個適合自己企業的管理制度的重要性，甚至認為制度只是一種擺設，這樣他們就很有可能在制定制度的時候照搬照抄，這樣子就沒有與企業自身的工作方式，管理方式，人員分配等做出相應的調整，那么制度出來的制度也沒有辦法有針對性的實行。在這種情況下，如果內部管理制度不能落實，可能會有很嚴重的后果。比如：系統癱瘓，數據丟失等問題。因此，制定適合企業自身的內部管理制度是非常重要的。
（二）制度形成后相關部門對制度的檢查落實力度不夠
通過上一點的分析，我們看到企業對于制度的正確建立重視不夠，這就會導致一些不利于企業發展的問題。因此企業需要認真建立制度。但是，建立了一個適合企業的內部管理制度，并不一定就能夠達到很好的效果。因為， 許多企業即使建立了非常適合企業發展的內部管理制度，也沒有很好地去實行，這是因為很多企業沒有在制定制度后對相關制度的實行與否進行檢查和落實。因此，重視制度建立卻輕視制度檢查與落實的做法是不可取的。而對制度檢查落實的力度不夠，是因為以下兩個原因。一個是有些企業可能本身就不重視制度的建立，這種情況下自然也不會重視對制度的檢查和落實。第二個原因是形成了恰當的內部管理制度，卻沒有形成一個有效的考核監督體系。這種情況下許多企業中的領導不知道應該怎么去考核和監督，這就會導致內部工作無法做好，間接導致了不當使用會計電算化，從而造成一些嚴重的后果。這種情況其實比制度沒有建立好還要嚴重，因為在對制度進行考核和監督的過程中已經開始了制度的實行，如果制度沒有執行好，也沒有被發現，那么這就會成為一個越來越嚴重的問題存在于會計電算化的條件下，產生非常不利的影響。
三、會計電算化條件下的企業內部管理制度的優化方案
經過前文的討論，我們首先看到了會計電算化對當今會計工作的重大改變，對企業造成的影響，其次看到了會計電算化在企業中還不夠完善，還存在一些問題，因此就需要企業內部管理制度來完善會計電算化，而前文我們又分析了現有企業內部管理制度的不足之處，因此，最后我們重點來討論在會計電算化條件下企業內部管理制度的優化。
（一）要對員工開展有關企業內部管理制度的理論學習
之所以企業內部管理制度還沒有很好的展開，就是因為員工對于在會計電算化條件下企業內部管理制度的轉變并不十分了解。因此，應該組織相關的理論學習來對員工進行教育，讓員工了解到在會計電算化條件下他們職責的轉變。在員工當中，對財務部門會計人員的管理最為重要。對他們進行教育，讓他們更加了解當今制度的變化，充分增強他們對電算化內部管理制度的理解把握能力。
（二）內部管理制度中要明確不同會計人員的分工
在內部管理中，重要的一個方面就是對不同職務的分離。計算機會計和手工會計具有一個共性，就是他們都需要在進行經濟業務時對可能造成欺詐和舞弊的行為進行分工，這樣才能減小風險。因此，就需要建立一套具有職務劃分的內部管理制度，而在會計電算化的條件下，就應該在新型內部管理制度中添加專門針對于會計電算化的人員分工。比如，要根據會計電算化的特點增設監控和檢查方面的人員，而可以減少或者合并記賬的人員，同時也要對操作人員制定嚴格的規定，禁止越權操作、非法操作等行為。這樣才能夠確保會計電算化的正常運行。
（三）要加強對制度的監控和指導
在一個企業中，具有相關的管理部門，同時還有各級的財政和主管部門。這些部門都應該對內部管理制度做出一定的貢獻。他們主要能做的就是加強對制度的監控，保證內部管理制度的正常運行，同時保證內部管理制度能夠對會計電算化產生促進作用。另一方面，管理部門看問題的角度是比較宏觀的，因此我認為他們應該能夠對相關的內部管理制度進行相關的指導工作，從而更好地令相關部門完善內部管理制度。
四、總結
通過前文的分析，我們看到了很多現今需要關注的問題。首先我們了解了隨著社會和科學技術的發展，會計電算化已經逐漸取代手動會計在企業中逐漸成長起來。但是，會計電算化畢竟是一種新興的事物，因此它在企業中生存和發展時還存在著各種各樣的問題，需要采用不同的方法對之進行改善。一個非常重要和有效的方法就是優化企業內部的管理制度。因此我們首先對現今企業內部的管理制度進行了介紹，同時也提出了這其中還存在著不少的問題，之后就提出了相關的優化方案，一方面是對企業內部人員的管理，另一方面使企業內部不同管理部門也需要做一些事情，同時還要加大對制度本身的管理，從而讓企業內部管理制度得到更好的優化，從而在會計電算化條件下讓企業更好的發展！
參考文獻：
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單位內部管理制度范文5
現將《水務局內部控制制度建設工作方案》印發你們，請認真組織實施。水務局
內部控制制度建設工作方案
根據財政局《關于轉發<四川省財政廳轉發財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見的通知>的通知》要求，為做好內部控制制度建設工作，加強內部權力制約，有效防控廉政風險和行政風險，切實將貫徹實施工作落到實處，現就全面推進我局內部控制制度建設制定如下工作方案。
一、組織領導
局成立由局長任主任，分管領導任副主任，各科室、事業單位（以下簡稱各科室）負責人為委員的內部控制委員會（以下簡稱內控委），負責研究制定局內部控制政策，審定重大風險和重要業務流程的管理制度，部署內部控制的重大事項和管理措施，指導和督促各科室建立和完善內部控制制度、程序和管理措施。內控委定期或不定期召開會議，研究內部控制工作情況，審議風險事件定級和責任追究建議，提出加強和改進的措施。內控委下設辦公室，負責內控委日常工作。
二、工作內容
財政部《行政事業單位內部控制規范（試行）》明確規定：內部控制是單位對經濟活動的控制，是單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動風險進行防范和管控。
（一）控制目標
1.經濟活動合法合規。采取必要的措施合理保證預算收支等各類經濟活動在法律法規允許的范圍內進行。
2.各項資產安全和使用有效。加強資產管理，做到資產實物與財務情況相吻合，合理保證資產的安全和完整。
3.會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整，客觀反映預算執行情況，為領導決策提供依據。
4.提高資金使用效率。做好預算管理，為完成各項財政任務提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。
5.作為反腐倡廉的重要手段。局內部逐步完善決策權、執行權和監督權分立的機制，發揮制度和流程的控制作用，有效預防腐敗。
（二）實施范圍
內部控制規范實施的范圍包括：局機關各科（室）、事業單位。
要充分利用已經開展的科學化、精細化梳理工作和廉政風險防范工作等已有成果，結合本次內控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規章制度。
（三）實施原則
制定實施內部控制的各項目標時，應當做到：
1.對單位預算收支的全過程進行控制，資金走到哪里，內控跟蹤到哪里。
2.突出重點，監控一般，對關鍵控制點和關鍵崗位要特別加以防范。
3.要相互牽制和制衡，各項收支業務的決策、執行、監督三個環節要相互分離，各環節的不相容崗位和人員要相互分離。
4.各項內控制度的建立與實施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續。
（四）工作任務
1.梳理并完善經濟業務流程。全面梳理并完善預算管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等六大經濟業務流程，同時明確各項經濟業務流程中涉及到的科室、崗位、職責、權限等，在此基礎上完善相關管理制度。
2.調整和明確職能分工。明確各項經濟業務的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責，解決跨科室協調問題。對科室間和科室內職責分工不合理處進行調整。
3.建立關鍵崗位責任制。對各項經濟業務涉及的崗位，尤其是關鍵性崗位，明確崗位職責權限、人員要求以及獎懲辦法等。建立健全關鍵崗位人員的培訓、評價、輪崗等制度。
4.明確經濟業務的權限分配。針對不同的業務支出，設置不同權限的分級授權審批，控制風險避免審批權限高度集中。
5.建立內控評價與監督制度。建立內部監督、風險評估和內控評價制度，確保我單位內部控制能夠有效實施、發揮作用并適時更新。
三、工作目標
實施內部控制，要通過機構設置、職能分工、崗位責任制、歸口管理、三權分離等，將各項經濟事項根據管理職能固化到具體的業務流程中，并對應到具體的工作崗位上。
1.預算業務管理。建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協調機制，提高預算編制的科學性；建立預算執行分析機制；建立全過程預算績效管理機制等。
2.收支業務管理。建立健全收入內部管理制度；建立健全票據管理制度；建立健全收支內部管理制度等。
3.政府采購業務管理。建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。
4.資產管理。建立健全貨幣資金、實物資產、無形資產等資產內部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責任制；加強對銀行賬戶的管理和資金的核查；對資產實施歸口管理，建立資產臺賬，加強資產的實物管理等。
5.合同管理。建設健全合同內部管理制度；建立財務部門與合同歸口管理科室的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合；建立合同履行監督審查制度等。
四、工作步驟
（一）動員部署階段(2017年4月1日-4月30日)
對局內控委委員進行調整，強化內控工作的推進力度；制定內部控制建設工作方案，建立健全工作機制；深入做好宣傳、發動、培訓和組織工作。
（二）制度建設階段(2017年5月1日-9月30日)
按照分事行權、分崗設權、分級授權，強化流程控制、依法合規運行的要求，結合工作實際，制定內部控制制度和流程圖。
（三）落實實施階段(2017年10月1日-10月31日)
將內控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統;組織開展內控日常檢查，切實推動內控機制落實。
（四）完善總結階段(2017年11月1日-12月31日)
指導和推動單位內部的內控體系建設，總結提升我局內部控制制度建設工作經驗和取得的成效，在有效執行基礎上，進一步完善內部控制制度。
五、工作要求
(一)加強組織領導。各科室負責人是本科室內控工作第一責任人，要將建立和實施內部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內控工作有序、有力、有效推進。
(二)認真抓好落實。各科室要認真查找內控風險并進行評估定級，通過界定各環節崗位職責，完善工作流程，制定完整的內部控制操作規程，并切實抓好落實。
(三)強化責任擔當。各科室負責人要牢固樹立內控理念，積極引導干部職工將內控意識貫穿于日常工作中，由“要我內控”變為“我要內控”，在科室內部營造良好的內控氛圍。
單位內部管理制度范文6
關鍵詞：供電企業 財務管理 經濟效益
隨著我國經濟的快速發展和電力體制改革的不斷深入，供電部門傳統的財務管理理念和方法已不能適應新形勢的需要，導致供電企業內部管理相對混亂，經營成本過高，制約了單位盈利水平的提高，影響了經濟效益。為適應新時期的管理需要，供電企業必須進一步更新觀念，強化內部管理，推動各項管理工作深入開展，以不斷規范運作，壓縮營運成本，提高經濟效益，為促進我國供電事業的發展奠定基礎。
一、 目前供電企業財務管理中存在的問題。
1、 財務管理意識淡薄，內部管理相對混亂。
受傳統思維模式的影響，作為國家壟斷企業的供電企業，參與市場競爭意識不強，財務管理意識淡漠，缺乏應有的成本控制理念和節約意識，單位內部財務管理制度尚不健全，難以發揮出財務管理應有的成效，在一定程度上還存在著內部管理不力，隨意發放各類補貼，公款吃喝、揮霍浪費的現象，導致單位內部管理相對混亂，營運成本過高，經濟效益不佳，制約了自身的發展。
2、 資產管理有待進一步加強。
供電企業資產種類繁多，管理難度相當大，加上單位內部缺乏完善的資產管理制度，或制度也不能得到有效執行，導致了資產管理的混亂：一是存在“重購輕管，重錢輕物”現象，增添資產入賬不及時，尤其是上級劃撥資產長期賬外運行；二是由于對資產管理重視不夠，部分單位從不進行資產清查活動，導致對資產存量不清，加大了管理的難度，難度以保證資金產的安全完整，極易引發資產流失或補不法侵占現象，給單位造成損失；三、單位資產管理內部管理制度不健全，缺乏完善的入庫、領用和報廢制度，手續不完備，隨意性大，影響了存貨管理的規范性，造成核算的相對混亂，難以準確掌握存貨的實際庫存量。
3、 應收賬款管理不到位，影響了單位的資金周轉
目前大部門供電企業應收賬款明細科目多，余額巨大，占用了單位大量的資金，加上對應收賬款管理不到位，缺乏健全的管理、清收機制，導致責任不清，意識不強，極易形成陳年積賬和壞賬，給企業造成經濟損失，同時近年來供電企業基礎設施投入較多，實施的項目也多，需要大量的資金周轉，有時不得不支付較高的資金成本向銀行等金融機構融資，這就形成了一方面巨額資金被其他單位無償占用，一方面自己想方設法多方籌措資金以滿足營運需要的局面。
4、節約意識不強，營運成本過高。
供電企業的項目眾多，成本構成相對復雜，加上大部分職工存在“供電企業家大業大，不在乎這么一點兒”的想法，節約意識和成本意識不強，導致在日常施工和經營管理活動中，存在嚴重的浪費現象，導致供電企業成本過高，難以控制壓縮，影響了供電企業的經濟效益的提高。
二、 加強供電企業財務管理的思路
1、 進一步增強財務管理意識，規范內部管理。
作為供電企業的領導要進一步增強財務管理意識，清楚地認識到：財務管理是企業一切管理活動的核心，是企業規范內部管理的中樞，加強財務管理也是現代企業管理的要求，從而樹立全新的資產運營觀念，注重資金的合理配置和資本的有效運營，增強建立健全內部財務管理制度的積極性，并采取切實措施確保財務管理制度的有序執行，發揮出應有的作用，使各項財務工作規范運作，努力控制壓縮各項成本，增強企業盈利能力。
2、加強資產管理，確保資產安全完整。
①是要加強固定資產管理。要真正意識到供電企業的固定資產是確保單位正常運轉和完成各項工作任務的基礎，加強固定資產管理，確保其安全完整，具有重要意義，因此在日常工作中要從如下方面抓起：一是對新增資產要及時辦理入賬手續，并同時登記固定資產臺賬，詳細記錄各項信息，為日后規范管理奠定基礎；二是要加強日常管理，要將保管責任落實到使用部門或使用人，同時要加強保養維護，確保其功能的正常發揮，避免因保管、維護不善而造成流失或提前報廢現象的發生；三是要進行定期不定期的清查盤點，及時了解資產狀況，并進行賬賬，賬實核對，弄清實際存量，對閑置、報廢資產及時按規定辦理相關手續，進行處置，避免虛增賬面資產，形成閑置浪費現象。
②是加強存貨類資產管理。
作為供電企業，存貨類資產品種繁多，管理難度大，加強該類資產管理有利于控制和節約企業生產成本，因此更要加強管理：一是要制定完善的管理措施，明確相關管理人員的責任，并強化考核；二是要規范入庫，領用、報廢手續，以此作為財務核算和賬實、賬賬核對的依據；三是要嚴格執行清查盤點制度。要經常性地進行清查盤點，了解實際存量，保持庫存的最佳存量，避免出現庫存不足，影響了正常施工的需要，或大量積壓，占用了大量資金，造成浪費的現象。
3、加強應收賬款管理，提高資金使用效益。
要加強對應收賬款的管理，要根據對方單位的資信情況，嚴格控制應收賬款的審批權限，同時加強對對方經營狀況的跟蹤分析，落實相關責任人員采取切實措施加強應收賬款管理和清收工作，為企業發展提高足夠的資金保障，盡可能減少融資，降低資金成本，同時避免出現壞賬、呆賬，給單位造成重大經濟損失的現象。
4、 大力壓縮生產成本和管理費用，提升企業盈利能力。
在日常施工和管理過程中，要牢固樹立節約意識和成本意識，完善和制訂各項支出的控制措施并予以嚴格執行，大力壓縮、控制項目施工成本和管理費用，杜絕施工和管理工作中的揮霍浪費行為，同時要實行全面預算管理制度，加強預算執行的分析和支出控制，以將各項成本控制在預定范圍內，為實現企業的經營目標而努力。
加強財務管理，規范內部運作，這是經濟發展形勢和現代企業管理提出的要求，供電企業要真正意識到財務管理工作的重要性，不斷完善內部財務管理制度，采取切實措施強化管理，壓縮經營成本，不斷提高自身經濟效益，才能促進自身的健康、有序發展。
參考文獻：
