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項目風險評估報告范文1
關鍵詞：風險、風險管理、建筑施工
1． 引言
施工是屬于建設工程活動中的實施階段，在此階段中的風險管理工作對施工承包單位來說，尤其重要，項目風險管理的好壞會直接影響到施工企業的贏利乃至企業的生存。所以，對于施工單位中標后，如何進行風險管理是擺在項目管理者面前的一項艱巨任務。
隨著我國建設的發展，國家對建設工程頒布了相應的《建設工程項目管理規范》，在規范第十六章內容為“項目風險管理”,明確了項目風險管理過程應包括項目實施全過程的風險識別、風險評估、風險響應和風險控制，并對項目風險管理的各個環節提出了要求[1] [2]。下面談談建筑施工管理中應如何進行風險管理。
2． 項目風險管理程序
（1）項目風險識別
項目風險識別是風險管理的基礎工作，對風險認識不清就無法對其進行管理。項目風險識別可按如下步驟進行：
1）收集與項目風險有關的信息：
2）確定風險因素：
常用的風險識別方法或工具有：核查表法、列舉法、項目結構分解識別法與風險因素識別法、因果分析圖法、流程圖法、問卷調查法、決策樹法等，對于工程施工，通常可以從以下幾個角度識別：
• 項目環境風險；
• 項目系統結構風險；
• 項目技術系統的風險；
• 項目的行為主體產生的風險；
• 管理過程風險；
• 按風險對目標的影響分析。
3）編制項目風險識別報告
風險識別之后要把結果整理出來，寫成書面文件，為風險分析的其余步驟和風險管理做準備。風險識別主要形成以下四方面的內容：
• 風險來源表；
• 風險分類或分擔；
• 描述風險癥狀；
• 對項目管理其他方面的要求。
（2）項目風險評估
對了識別出來的風險因素清單，需進一步對其的風險因素發生的概率、風險損失量以及風險等級進行評估，并形成風險評估報告。具體程序如下：
1）風險因素發生概率的估計
風險概率即發生風險事件的機率大小，它是在必然事件（概率=1）和不可能事件（概率=0）之間。概率估計一般可利用已有數據資料分析與統計、主觀測驗法、專家估計法等方法估算。
2）風險損失量的估計
包括下列內容：工期損失的估計、費用損失的估計、對工程的質量、功能、使用效果等方面的影響。（其它方面包括：人身保障、安全、健康、環境、法律責任、企業信譽、職業道德等）。
3）風險等級的評估
根據風險因素發生的概率和損失量，確定風險量，風險量是風險損失的期望值，其大小為“風險發生概率”與“風險損失量”的乘積。按風險量的大小進行分級，風險分類應根據項目對風險的承擔能力按風險量大小進行分類?！耙幏稐l文說明”中的16.3.4條：將風險分為五類：I可忽略風險；Ⅱ可容許風險；Ⅲ中度風險，Ⅳ重大風險；V不容許風險。
4）編制風險評估報告
風險評估報告包括風險識別和評估結果，并編制風險評估表。
風險評估表內容可按照分析對象進行編制（如表1），也可以按風險的結構進行分析研究（如表2）。
表1
風險
編號 風險
名稱 風險的影
響范圍 原因導致發生
的邊界條件 損失 可能性 損失
期望 預防
措施 評估
等級
工期 費用
表2
工作
包號 風險
名稱 風險會產
生的影響 原因 損失 可能性 損失
期望 預防
措施 評估
等級
工期 費用
（3）項目風險響應
對已評估出來的項目風險因素，需制定針對項目風險的對策進行風險響應，常用的風險對策包括風險規避、減輕、自留、轉移及其組合等策略。可按照“規范條文說明” 16.4.1條制作風險控制對策表。具體如下表所示：
表3 風險對策表
風險等級 控制對策
I可忽略的 不采取控制措施且不必保留文件記錄
Ⅱ可容許的 不需要另外的控制措施，但應考慮效果更佳的方案或不增加額外成本的改進措施，并監視該控制措施的兌現
Ⅲ中度的 應努力降低風險，仔細測定并限定預防成本，在規定期限內實施降低風險的措施
Ⅳ重大的 直至風險降低后才能開始工作．為降低風險，有時配給大量的資源．如果風險涉及正在進行的工作時，應采取應急措施
V不容許的 只有當風險已經降低時．才能開始或繼續工作．如果無限的投入也不能降低風險，就必須禁止工作
針對不同風險制定相對應的對策后，按照工程施工進度計劃以及風險因素將出現的時間編制形成風險管理計劃，風險管理計劃其內容包括：風險管理目標、風險管理范圍、可使用的風險管理方法、工具以及數據來源、風險分類和風險排序要求、風險管理的職責與權限、風險跟蹤的要求以及相應的資源預算等。
（4）項目風險控制
在整個項目管理進程中，風險控制是一種動態的管理，應根據施工進度情況進行有針對性地收集和分析與項目風險相關的各種信息，獲取風險信號，預測未來的風險并提出預警，納入項目進展報告。
項目的整個進程中的風險控制主要貫穿在項目的進度控制、成本控制、質量控制、合同控制等過程中。針對可能出現的風險因素進行監控，根據需要制定應急計劃。
應急計劃也可稱為應急預案，根據“規范條文說明” 16.5.2 條要求進行編制。應急預案的編寫內容包括：應急預案的目標、參考文獻、適用范圍、組織情況說明、風險定義及其控制目標、組織職能(職責)、應急工作流程及其控制、培訓、演練計劃、演練總結報告。
3． 工程實例
（1）工程概況
廣州市軌道交通二.八號線延長線盾構4標段會江站~南浦站區間中間風井工程[3]，位于廣州碧桂園南側，距離大石水道約300米。該豎井長36.6m，寬22.8m，平均開挖深度約31m，最大開挖深度在豎井集水井處，約34m。豎井所處位置在南浦島上，地貌屬于珠江三角洲沖積平原，軟弱層、、厚度達15m。根據地質勘察報告[4]，地層從上到下為：
①耕植土：褐黃、灰褐色，主要由粘性土組成，呈稍濕、松散狀態，含少量植物根系。場地所有鉆孔均遇見該層，平均厚度0.45m。
②淤泥、淤泥質粉細砂：深灰、灰黑色，呈軟塑～流塑狀態，含有機質，平均厚度10.4m。
③中砂：灰白色，呈飽和，松散～稍密狀態，主要成分為石英質，不均勻混5～10%粘性土。平均厚度4.08m。
④粉土：褐黃、褐紅等色，呈濕、稍密狀態。該層厚度1.60～2.20m，平均厚度1.90m，平均深度14.20m。
⑤粉土：由白堊系泥質粉砂巖風化殘積形成，褐紅色，呈硬塑～堅硬狀態。平均厚度6.44m。
⑥全風化泥質粉砂巖：褐紅色，泥質膠結，已風化成土狀，巖石組織結構已基本破壞，但尚可辨認，巖芯呈堅硬土狀，遇水易軟化。平均厚度3.23m。
⑦強風化泥質粉砂巖：褐紅色，泥質膠結，已風化成半巖半土狀，巖石組織結構已大部分破壞，但原巖結構清晰，巖芯呈土柱狀、土夾碎塊狀，巖塊用手可折斷，巖石風化節理裂隙很發育，遇水易軟化。平均厚度3.99m。
⑧中風化泥質粉砂巖：褐紅色，泥質膠結，巖石組織結構部分破壞，節理裂隙發育，巖芯較完整，多呈柱狀，局部呈塊狀。平均厚度4.01m。
⑨微風化粉砂巖、泥質粉砂巖：褐紅色，厚層狀構造，鈣質、泥質膠結，結構清晰，風化節理裂隙較發育，巖芯完整呈柱狀，巖石堅硬，錘擊聲脆。平均厚度5.00m。
詳見圖1. 地質剖面圖
圖1. 地質剖面圖
該場地地下水埋深淺，僅0.5m，由于場地臨近大石水道，地下水補給豐富。
（2）風險識別
工程中標后，項目部委派了一位具有四十年地下工程施工經驗的教授級高級工程師負責進行的。與該項目風險有關的信息資料有：施工承包合同、招投標文件和業主組織的招標會及答疑文件、施工圖設計、巖土工程勘察報告及有關補充資料、現場調查情況以及類似工程經驗等。經過對數據的分析，最終形成本工程施工的風險因素表，具體如下：
表4 項目風險因素及其影響表
序號 風險描述 類型 來源 影響后果
1 圍護樁之間出現涌砂、涌水 純粹風險 項目 工期、成本
2 基坑變形達到警戒值或超出監控的警戒值 純粹風險 項目 工期、成本
3 周邊是農田，由于施工污水排水，會造成周邊用水污染，引起罰款或索賠 純粹風險 項目 工期、成本
（3）項目風險評估
根據項目風險因素及其影響表，需進一步分析和評價風險因素發生的概率、影響的范圍，可能造成損失的大小以及多種風險因素對項目目標的總體影響等。達到更清楚地辨識主要風險，有利于項目管理者采取更有針對性的對策和措施，從而減少風險對項目目標的不利影響。
本工程項目風險影響分析評估的過程采用類比法：即第一，考慮正常狀況下（沒有發生該風險）的情況，如這時的工期、費用、收益。第二，將風險加入這種狀態，看有什么變化，如實施過程勞動效率、消耗，各個活動有什么變化。第三，兩者的差異則為風險的影響。所以這實質上是一個新的計劃、新的估價，但風險僅是一種可能，所以通常又不必十分精確地進行估價和計劃。風險等級分為五類：I可忽略風險；Ⅱ可容許風險；Ⅲ中度風險，Ⅳ重大風險；V不容許風險。經過評估，本項目的風險評估情況如下表所示：
表5 風險評估表
風險
編號 風險名稱 風險的影響范圍 原因導致發生的邊界條件 損失 可能性Ew 損失期望Rw=Rh×Ew 預防措施 評估等級
工期 費用Rh
1 圍護樁之間出現涌砂、涌水 造成基坑開挖施工的全面停產，影響圍護結構的安全穩定 由于用于樁間止水的旋噴樁沒能把樁間空隙封堵住 30天 40萬 0.5 20萬 a) 旋噴樁施工時嚴格把好質量關，盡量減少質量缺陷，必要時進行復噴；
b) 施工過程當發現有涌砂涌水苗頭及時處理，防止事故擴大；
c) 當出現險情，立即進入搶險程序。 Ⅳ
2 基坑變形達到警戒值或超出監控的警戒值 造成基坑開挖停工進行加固工作 基坑開挖時超挖過多，支撐體系施工不及時 10天 10萬 0.1 1萬 a) 委托第三方監測單位對基坑安全進行監測，開挖時嚴格控制開挖深度，出現超挖應立即回填。
b) 出現險情后立即進入搶險程序，采取鋼支撐加固。 III
3 周邊是農田，由于施工污水排水，會造成周邊用水污染，引起罰款或索賠 造成停工整頓，遭受周邊農民索賠以及環境部門處罰 施工污水沉淀處理達不到排放標準 5天 20萬 0.5 10萬 a) 施工場地內設兩個三級沉淀池，并購買一臺污水處理設備，使污水排放達到標準；
b) 若發現對周邊水道產生污染，立即對水道進行清理，以減少對農田的影響。 III
（3）項目風險響應
由于該工程已中標并簽訂了施工承包合同，所以一切行為均應按合同進行，在合同中已明確規定，業主已為該基坑進行了保險，但免賠額達到50萬，對于由于出險引起的工期延誤，業主將相應地進行延長。根據風險評估表，即使出現風險，也不會超出免賠額，所以本工程的風險對策僅采取減輕、自留方式。按根據風險評估表可知，本項目存在著一項重大風險，兩項中度風險，根據風險對策表可知：對于重大的風險，應直至風險降低后才能開始工作；為降低風險，有時配給大量的資源；如果風險涉及正在進行的工作時，應采取應急措施。對于中度的風險，應努力降低風險，仔細測定并限定預防成本，在規定期限內實施降低風險的措施。
根據項目風險對策，形成風險管理計劃。風險管理計劃是針風險預防措施按照施工進度安排進行計劃，防止錯失風險控制時機，由于篇幅原因，具體情況在此不進行詳細描述。
（4）項目風險控制
項目過程中的風險控制將根據風險管理計劃嚴格執行，過程中安排相應的人員進行收集和分析與項目風險相關的各種信息，獲取風險信號，預測未來的風險并提出預警，納入項目進展報告，并做好過程中的新風險因素識別、評估以及響應等，并在項目組織上明確各項風險管理的主要責任人。針對可能出現的風險，預先制定詳細可操作的風險應急搶險預案，并進行演練，達到遇險不驚，有條不紊地處理險情，減少因措施不當造成的損失。本工程的應急搶險預案有：基坑開挖塌方應急搶險預案、基坑變形應急搶險預案、排水污染應急搶險預案。由于篇幅原因，這些預案在此不詳細描述。
（5）項目風險控制效果
該工程從2007年1月18日開始施工，到2008年4月15日完成，歷時15個月，比計劃工期多一個月。整個工程施工過程共遇到樁間涌砂涌水事件3次，均由于采取措施得當，沒有產生過大損失，影響工期累計一個月，搶險費用約18萬?；幼冃尉鶡o超過預警值。施工污水對周邊水道污染的清理費用約2萬，農戶索賠約3萬。從整個工程風險管理來看，仍處于風險控制目標之內。但過程中可以看出對基坑樁間涌砂涌水事件的處理速度過慢，影響工期較多。
4． 結束語
項目風險評估報告范文2
關鍵詞：施工企業 COSO報告 內部控制系統 風險管理
一、COSO內部控制框架
美國政府為了加強對市場的監管，出臺了內部控制及公司治理的相關措施，其中COSO委員會于1992年提出、并于1994年修改的《內部控制整合框架》將內部控制定義為由企業董事會、管理層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的達成而提供合理保證的過程。內部控制由控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監督這五個要素構成。上述三類目標是企業的努力方向，而五個要素則是實現目標的必要條件，二者相互關聯。五個要素之間相互協調，共同構成對不斷變化的環境做出動態反應的有機整體。進入21世紀后，風險管理備受全球關注，COSO委員會于2004年了《企業風險管理整合框架》，包括內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通以及監督八個要素。我國于2008年了《企業內部控制基本規范》，該規范中對內控的描述與《內部控制整合框架》基本相同。
二、施工企業的控制環境
內部控制在施工企業具有廣泛的適用性，然而，目前我國施工企業的內部控制還相當薄弱，主要表現在內部控制環境差，風險評估意識淡薄，控制活動不嚴密，信息與溝通不流暢以及監督檢查流于形式這五個方面。從我國施工企業內部控制的現狀來看，構建一個理想的內部控制體系勢在必行。控制環境是五個要素中最基本的要素，被視為其他四個要素的基礎。施工企業的控制環境主要包括以下四個方面。
（一）高管層的重視與支持
施工企業內部控制是企業管理中一項綜合性很強的工作，涉及到施工工作的各個環節，影響每個職工的切身利益，尤其是對高管層權力具有約束作用。例如針對分包隊伍管理這一問題，有些單位將該權利交由主管領導一人決定；若實施內部控制制度，則需要全員共同參與決策。因此，內部控制制度是否能夠在施工企業順利、有效展開實施，良好的控制環境能否在施工企業建立，高管層的重視和支持起關鍵性作用。
（二）與施工企業相適應的用人機制
施工企業的施工現場很多地處偏遠山區，生活及工作環境比較惡劣，致使許多施工企業出現了關鍵技術員工辭職、離職的現象，嚴重影響施工生產的正常運行。如果企業缺乏完善的人事制度，企業的管理、運轉，甚至生存都將面臨危險。因此，對施工企業來講，一套較為完善的人事制度，應該包括員工的錄用制度、培訓制度、考核制度、晉升制度以及激勵和福利制度等。
（三）加強施工企業文化建設
文化是企業的靈魂，優秀的企業文化是一種無形的力量和源泉，能夠引導每一位員工以良好的精神面貌完成每一項管理和控制工作。施工企業的流動性決定了其企業文化的特殊之處。施工現場文化主要體現為文明施工建設，主要包括規范現場的場容管理，保持作業環境整潔衛生；做好現場物資、機械、安全、技術、保衛和消防等方面管理；施工現場各種標識牌和標語的管理；員工娛樂設施管理，減少對居民和環境的不利影響等。施工工地的文明施工水平是該項目工地乃至所在企業各項管理工作水平的綜合體現，也是施工企業文化特色的集中表現。
（四）合理、高效的施工企業組織機構
施工生產的單件性、露天性和流動性的特征，使施工企業的組織形式，尤其是現場組織形式，處于動態組合狀態。面對日益復雜多變的市場環境，組織機構的設置應有利于企業走向市場，同時有利于增加企業經濟效益。
三、施工企業的風險管理
施工企業常見的風險類型包括經營風險、管理風險以及財務風險等方面。施工企業應樹立風險意識，分析風險的類別及其特點，劃分風險的責任范圍，針對各個風險控制點建立有效的風險識別、評估、響應和監控等風險管理流程系統。通過各種具體措施，縮小風險范圍，降低風險系數，明確風險目標，加強管理，提高工作效率，減少風險損失，保證施工生產的正常運行。
施工企業風險管理的循環一般包括四個環節。（1）風險識別環節，應分析工程項目風險，識別風險來源。（2）風險評估環節，應根據項目風險的嚴重性，發生的可能性、可控性來評估風險。（3）風險響應環節，應確定工程項目風險的應對措施。（4）風險控制環節，應建立風險預警系統、制定應急計劃。
四、施工企業的控制活動
施工企業內部控制活動的關鍵控制點主要包括項目資金、項目采購、工程質量、工程成本以及工程項目資源。
（一）項目資金的內部控制
施工企業的流動性及投資的巨大性，決定了資金控制除了授權批準制度以及不相容職務分離外，建立資金結算中心模式更有利于整合遍及全國乃至海外的眾多項目資金。
（二）項目采購的內部控制
建設工程項目成本的70%左右均為材料成本，因此降低材料成本是降低生產成本的關鍵所在，而要降低材料成本，材料采購是最關鍵的環節之一。根據世界銀行貸款項目的貨物采購等有關招標采購文件，并結合我國施工企業的實際情況，施工項目物資采購的一般程序為確定采購計劃、采購方式、簽訂合同、執行合同、物資驗收以及資料歸檔。
（三）工程質量的內部控制
工程質量是企業的生命，且工程質量又與工程安全密切相關，因此推行全面質量管理，建立全面質量管理體系，采用科學方法對工程質量采用“一切用數據說話”的基準進行判斷，才能確保工程施工質量。
（四）工程成本的內部控制
施工項目成本費用管理效率的水準對施工企業的績效改善和持續發展極其重要，應實行項目全面成本管理責任體系，將材料控制、勞動控制、機械設備控制、項目間接費控制等方面作為實施重點。
（五）工程項目資源的內部控制
項目資源的內部控制，即各生產要素的管理，一般分為五個階段，即投標、簽約階段，施工準備階段，施工階段，驗收、交工與竣工結算階段，用戶服務階段。項目資源的內部控制是一個綜合管理的過程，是優質、高效建筑產品的誕生不可省略的過程之一。
五、施工企業的信息與溝通
信息溝通的方式很多，施工企業一般通過財務信息系統、內部報告系統進行溝通。
（一）財務信息系統
目前，施工企業實行的是財務多級核算模式，具體表現為各個施工隊會計報賬至各個項目部；各個項目部將其財務報表上交各個分公司；再由各個分公司將其財務報表上交集團總公司。施工企業應結合企業流程再造的思想對企業的組織和業務流程進行重新審視，建立與企業分散施工特點相符的組織結構。同時，在現有的已實施會計電算化的基礎上，依托網絡技術逐步推進企業內部所有核算單位的會計信息的集中管理模式，逐步改變目前實行的多級管理核算模式（見上圖）。
（二）內部報告系統
常用的內部報告體系包括施工生產經營報告體系、資本經營報告體系、預算執行報告體系等三大體系。具體地，施工生產經營報告體系包括財務狀況分析報告、項目經理述職報告、施工生產安全報告、施工生產經營報告以及施工質量控制報告；資本經營報告體系包括籌資及其成本報告、所得稅報告以及對外投資報告；預算執行報告體系包括收入中心預算執行報告、成本中心預算執行報告、費用中心預算執行報告、利潤中心預算執行報告以及投資中心預算執行報告。
六、施工企業的監督
在施工企業內部控制的監督過程中，內部審計和自我評估兩項職能發揮著重要作用。
（一）內部審計
施工企業的內部審計既是企業內部控制的一個重要組成部分，又是監督企業內部控制是否嚴格執行，促進內部控制制度不斷完善的重要力量。內部審計主要包括嚴格審計程序，規范審計行為，確保審計質量；合理設置審計機構，提高內部審計的獨立性與客觀性；構建信息化方式下，內部審計監督新模式、新方法；合理配備審計人員，提高審計人員素質等方面。
（二）自我評估
在進行內部控制自我評估，編寫內部控制自我評估報告時，應就以下八個方面的內容進行披露。（1）聲明公司董事會對建立健全和有效實施內部控制負責，并履行了指導和監督職責，能夠保證財務報告的真實可靠和資產的安全、完整。（2）聲明已經遵循有關標準和程序對內部控制設計與運行的健全性、合理性和有效性進行了自我評估。（3）對開展內部控制自我評估所涉及的范圍和內容進行簡要描述。（4）聲明通過內部控制自我評估，可以合理保證公司的內部控制不存在重大缺陷。（5）如果在自我評估過程中發現內部控制存在重大缺陷，應披露有關的重大缺陷及其影響，并專項說明擬采取的改進措施。（6）保證了已披露的內部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷。（7）自資產負債表日至內部控制自我評估報告報出日之間，如果內部控制的設計與運行發生了重大變化，應說明重大變化情況及其影響。第八，依法披露的內部控制自我評估報告，經董事會審議批準后方可公布。
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項目風險評估報告范文3
關鍵詞：通信工程；項目風險；管理
引言
通信工程項目本身所具備的一些特點和缺陷，例如通信工程建設周期長、規模大、覆蓋面廣，項目參與人員多，設計面廣，致使目前行業不確定的風險因素正在逐漸增多，其帶來的隱患以及損失也是難以估量的，風險控制有一定難度，在競爭如此積累的市場大環境中，要想提高抗風險能力，只能不斷提升自身的管理水平。
一、通信工程項目風險管理概述
通信工程的項目風險管理定義為：對通信工程中的所有風險元素進行甄別、評估、評價，并在其基礎上優化風險管理的措施，實現對風險因素的有效管理，并對其風險帶來的結果進行合理的處理，以達到使用最低的成本使項目達到最安全的狀態的過程。目前行業不確定的風險因素正在逐漸增多，其帶來的隱患以及損失也是難以估量的，在競爭如此積累的市場大環境中，要想提高抗風險能力，只能不斷提升自身的管理水平，通訊工程的項目風險管理主要包含以下幾個方面的內容：風險因素的甄別、風險分析、風險評估以及處理措施等。
二、通信工程項目風險管理的意義
1、利于運行成本的控制
對某項工程而言，運行成本的控制以及資金的正常流動都是關乎項目是否成功的關鍵，因此怎樣對項目資金進行科學有效的管理，將其中的風險控制在有效的范圍之內是一個很重要的問題，幾乎影響了整個項目的正常運營。而在實際施工過程中，往往會存在成本過高、超支等情況。而制定行之有效的風險管理策略，對于項目成本進行評估、預算、檢測，隨時對項目資金加以控制，能夠很好的解決通信工程的資金項目成本問題。
2、提高用戶滿意度
相對于其他工程而言，通信工程有著其獨特的特征，比如說資金成本投入大、工期較長、項目風險因素多、不確定因素多等特征。如果沒有及時采取對應的策略來防范其中的風險，將會拖慢工期，資金回籠困難，同時嚴重損害客戶的利益。因此，工程項目的管理有助于控制項目風險，規避所產生的后果，保障通信工程的順利完工，提升用戶的滿意度。
3、保障通信工程項目的順利實施
通信工程的順利進行及開展需要極高的技術含量，同時對于從業人員的身體素質以及技術水平也有著極高的要求，通信工程中存在著很多技術風險和不確定因素，利用風險管理及時將其甄別并采取有效的應對措施，可以有效的規避風險，保證通信工程順利的展開。
三、通信工程項目風險管理的風險管理
1、風險甄別階段
風險的甄別指的是確認某種風險對正常運行項目所造成的負面影響，同時將這些風險產生的過程，以及可能造成的后果進行預測，形成書面文件并及時記錄。風險甄別的過程不是一蹴而就的，而是一個循序漸進的階段，風險因素會隨著項目的推進而逐漸顯現，一般來說，通信工程中的風險甄別者包含項目參與的所有工作人員的所有行為。在風險甄別過程中，一旦風險因素顯現，理論上應該立即甄別出來，并結合事前的預測做好應急措施，將風險控制在最低影響水平。
2、建立風險管理機構
要想有效的控制通信工程中的風險，企業需要設置內部逐級風險管理部門，保障風險控制管理措施能夠嚴格執行。逐級風險管理部門的主要工作職責與構成如下所示：（1）風險管理部門的職能風險管理部門的主要工作職能包含:根據企業部門或者其他相關部門對項目的需求進行項目評估，組織開展風險研究會議，上報企業董事會，進行協同檢測整體工程風險。同時該部門也負責甄別目前工程現有的風險以及未來可預料到的風險，并根據這些風險的特征制定詳細風險控制目標以及風險控制措施，依據分析與評估結果，形成風險評估報告，提交公司管理層。（2）風險管理部門的組織機構及人員構成風險管理部門由公司全體管理層構成，主任1名，副主任1名。在必要的情況下，風險管理部門要求配置經驗豐富的通信風險管理專家，協助風險管理部門工作。風險管理部門全面管理公司的風險管理工作和風險管理部門的日常事務，同時對風險管理的會議的記錄以及相關文件進行管理工作。
3、分析項目風險因素
通信工程的建設過程中，所遇到的風險大概可以分為如下幾類：因為政府宏觀背景政策變化所導致的風險；國內經濟大環境的風險；項目中技術方法的更新與儀器設備所導致的風險；項目負責人管理水平和企業發展的風險；施工合作方之間的經濟效益分割及責任所導致的風險；其他意外因素所導致的風險（自然災害，天氣因素導致的工期問題等），風險控制部門在認識到相關的風險之后，應當仔細分析風險的類別，并根據風險的特征制定控制方案，保證項目的正常運轉。
4、制定項目風險應對策略
經過風險控制部門的風險甄別、風險分析之后，就需要科學的組織、協調并控制風險應對策略的實施過程，在這一過程中，最不可缺少的就是流暢的信息溝通。通信工程的風險管理涉及面較廣而且較為瑣碎，而風險問題不管有多嚴重，總會有相應的解決方案，如何解決人員溝通上的隔閡，讓意見達成一致是項目經理必須要面對的問題。除此之外，分包商也是容易出現問題的重點環節，加強分包商的管理，制定完善的分包商考核制度，做到獎懲分明。最后在制定項目風險控制措施的時候要綜合考慮項目該風險因素所到來的所有損失與后果，將其融入項目的動態進展中加以不斷的更新，保證項目能夠順利進行。
5、強化風險評估
加強風險評估首先應對發生的各種風險因素進行科學的判斷，但在實踐中，由于操作項目風險和通信工程的不確定性，增加了風險評估的難度。在進行風險評估的過程中，只能估計大概率風險事件的發生。結語由于在通信企業面臨的風險因素管理手段不足，通信企業對風險管理人才隊伍建設的缺失，對提高風險管理水平的識別和分析能力沒有重視，降低風險管理的實踐性，只有大力建設風險管理團隊，降低風險發生的概率，才能樹立良好的企業形象。
參考文獻：
[1]劉永平.通信工程項目管理初探[J].中國新通信,2015(23).
項目風險評估報告范文4
【關鍵詞】質量控制 貫穿 全過程 廣告媒體傳播
一、引言
審計項目質量控制管理涉及審前調查、審計實施方案、審計取證、審計工作底稿、審計報告等各個環節，在審計項目執行過程中，需將審計工作與質量控制的目標有機結合起來，促進審計項目實施的效率及效果達到既定要求，提升公司經營管理效益。本文將簡要分析在廣告媒體傳播效果評估項目過程中的審計質量控制管理。
二、立項階段收集意見建議，確定審計項目立項的必要性和可行性，實現項目評估立項的質量控制
為保證審計項目主題明確、重點突出，減少盲目的泛泛的全面審計，幫助企業實現經營目標、服務于企業運營發展，如何把握好項目立項過程中的總體質量控制尤顯關鍵。本次廣告媒體評估項目是在收集匯總了市場部、綜合辦、數據部等廣告宣傳專業部門的意見和建議后，確定了廣告媒體傳播效果風險評估的審計立項計劃，并由公司管理層審核并簽發了審計立項通知后，才正式開始執行廣告媒體傳播效果評估項目，同時在本次的廣告媒體傳播效果評估項目立項過程中，內審部對全省主要媒體進行評估，對媒體廣告進行了多維度評估，如受眾體、受眾面等，對投放支出合理性進行審計，形成了完整的立項可行性報告提交公司管理層審核。實現了立項環節的質量控制，即實現了審計項目立項重要性、針對性和可行性的把控：首先，重要性是指本次審計項目是重點領域、重要部門、重點資金、領導重點關注以及與企業發展關系密切的事項；其次，針對性是指本次審計項目緊緊圍繞企業發展過程中的中心工作――廣告媒體投放，同時審計目的明確――對廣告投放支出合理性進行審計；此外，可行性是指本次審計項目經過各部門的意見收集，適合企業發展現狀需求，且審計成果能夠有效地服務于企業的運營管理。
三、審前階段深入調查，提高實施方案的可操作性，實現項目評估實施方案的質量控制
（一）審前深入調查項目評估背景，實現審前質量控制
公司內審部在本次審計項目的審前調查階段，通過訪談、查閱財務數據等相關調查方式，對廣告投放現狀進行了充分的調查與分析，將調查結果形成記錄，為編制審計實施方案和審計執行工作了必要的準備，為保證和促進審計質量的提高奠定了基礎。
審前調查結果表明：大量的費用花在戶外、報紙和電視媒體中，廣播、網絡、雜志及其他媒體所占比例較小，個別地（市）分公司的廣告費用甚至集中投放在前三類媒體中，可見公司在各媒體的廣告投放上很不均衡，未能充分發揮各類媒體的廣告效益，近年來有時甚至出現競爭對手在廣告支出上比我公司少，但其廣告效果卻明顯好于我公司現象。
通過審前調查認為，有必要對各廣告載體進行系統評估，選擇合適的廣告載體投放合適的廣告，以增強廣告效果、提高廣告效益。
（二）確定項目評估實施方案，實現實施方案質量控制
審計實施方案是整個審計項目的指導性文件，在審計項目質量控制中起著龍頭作用，編制審計實施方案是保證審計工作質量，提高審計工作效率的重要環節，且直接影響整個審計工作的質量。審計人員根據前期深入調查的結果，制定了本次廣告媒體傳播效果評估實施方案：
明確審計目標及內容。本次評估項目主要是根據“多維度對本次廣告媒體傳播效果項目進行評估，為公司在下一階段媒體選擇及其組合方式、廣告策略制定上給出有針對性、可操作的建議”的審計目標，確定了以下需要查明的審計內容：
（1）針對我公司投放廣告情況進行全面評估分析。收集公司2010年以來在全省主流媒體各時段已投放的廣告內容，按品牌、業務、投放媒體、投放頻次、投放金額、投放形式等，提供不同維度的匯總分析，展現我公司在各載體的廣告投放分布情況，全面分析公司在各媒體上的廣告投放效果。
（2）對正在投放的重點廣告業務進行效果評估。針對正在投放三個重點廣告（兩節促銷、集團V網業務、手機票業務）進行專題分析，對這些廣告的廣告創意、媒體選擇、投放策略、投放效果等進行全面評估，發現問題并給出改進建議。
（3）對主要競爭對手的主要傳播策略的研究分析。收集和匯總另外兩家競爭對手2010年以來在全省主流媒體上投放的廣告，按廣告內容、媒體選擇、投放頻率、投放費用等緯度進行分析，研究其主要傳播策略，并與我公司傳播策略進行比較，提煉其可借鑒的經驗。
（4）對省內主要傳播媒體進行系統評估分析。一是研究其受眾與我公司的各品牌、業務的消費群體之間的契合程度，二是對其版面、時段、收視（聽）率進行研究，針對我公司不同品牌、業務提出廣告設計、媒介選擇、時段/版面選擇等傳播投放策略。
突出審計重點。在編制本次審計實施方案時，認真分析并總結了審前調查的數據，分析了廣告媒體傳播效果中存在的問題和線索，確定了本次審計的重點為：對2010年以來所投放的廣告進行歸類整理，展現在各類媒體上投放廣告的構成情況；對競爭對手及其關聯第三方2010年以來的廣告進行匯總分析，研究其主要傳播策略并與我公司傳播策略進行比較；深度洞察消費者媒體接觸習慣，判斷其主要受眾群體與我公司各品牌/業務（潛在）客戶之間的契合程度。
綜上所述，本次媒體傳播效果項目評估方案體現了內容可操作性高、內容詳盡、指導性強、審計目標明確、審計重點突出等優點。
四、審中階段規范審計取證和工作底稿，詳細記錄審計日記，實現項目評估取證與工作底稿編寫的質量控制
（一）確定評估步驟和方法，實現評估抽樣取證質量控制
確定審計步驟和方法能夠指導審計人員實施審計，具有操作性，并且能夠減少隨意性，避免審計資源浪費。為保證本次項目評估審計證據的可獲得性及可靠程度，通過全面考慮審計證據信息生成或儲存方式的影響及適時獲取性，本項目評估調查方式采取：CLT（Central Location Test）定點攔問法+座談會法，同時利用專業監測數據庫對我公司及競品進行監測分析。
CLT定點攔問法。CLT定點攔截的抽樣樣本選取條件是：①當地常住居民；②手機用戶；③年齡為16～54歲之間；④不在媒體公司、廣告公司、公關公司、市場調查公司及通信等相關行業工作；⑤過去6個月內未接受過任何形式的市場調查活動。本次項目評估最終收到CLT定點攔問樣本量共計2895個，其中城市樣本1908個，農村樣本987個，覆蓋全省每地市各約300個樣本，兼顧移動客戶及競爭對手客戶、包括城市及農村樣本。良好且多樣化的樣本量為風險評估工作的全面性、多維度性奠定了堅實的基礎。
客戶座談會法?？蛻糇剷饕诟Ｖ?、廈門兩地開展，每城市各開展四組。抽樣樣本選取條件為：①本地常住居民；②手機用戶；③年齡為18～45歲；④過去3個月辦理過新套餐、新業務，或更改過套餐、業務。抽樣組別：G1組：18-28歲動感地帶用戶；G2組：30-45歲神州行用戶；G3組：30-45歲全球通用戶；G4組：聯通用戶25-45歲，電信用戶25-45歲。
（二）記錄審計日記和工作底稿，實現評估執行過程質量控制
審計工作底稿在整個審計工作中處于至關重要的地位，在本次評估實行了審計日記與審計工作底稿兩種記錄方式，前者主要記錄評估過程中做了哪些取證工作，記錄項目評估的整個執行過程，與工作底稿一起作為審計實施情況的全面反映；后者則主要記錄審計成果、所發現的問題等，是形成審計報告、發表審計意見的直接依據。
在項目評估執行過程中，審計人員及時記錄評估日記，編制工作底稿，準確反映風險評估事實及審計人員專業判斷，為后續形成審計報告、發表審計改進意見給出了直接依據，同時也體現了審計人員業務素質和知識水平。審計工作底稿由審計人員編制后，經審計組長審核后，由工作內審部領導對審計工作底稿的內容進行了復核，進一步完善了項目風險評估質量控制的重要環節。
五、審后及時公布評估結果，注重跟蹤各業務部門的反饋意見，實現項目評估報告的質量控制
（一）及時編制評估報告，實現審計結論質量控制
傳播效果評估報告是項目評估工作成果的總結和最終體現，它應該起到三個作用：一是審計部門向上級報告評估項目結果的文件；二是審計部門向與本次評估項目有關聯部門下達評估結論的方式；三是審計部門向公司其它各部門公布評估結果的載體。在本次廣告媒體傳播效果風險評估項目中，評估報告的形成經過充分的取證、海量的抽樣、多維度的對比分析，以事實為依據，客觀、實際、深入對傳播效果評估進行了詳盡的闡述，報告內容簡要介紹如下：
全省媒體渠道特點概述。從評估結果來看，電視和互聯網已經成為手機用戶接觸比例最高的媒體渠道，其次是報紙，閱讀雜志和收聽廣播的手機用戶較少。同時通過對各種媒體的傳播特點進行研究，得出傳統4大媒體（電視、報紙、雜志、廣播）的地位開始在逐步下滑，尤其是廣播與雜志；新興媒體（互聯網、手機）正在挑戰傳統媒體，特別是挑戰電視媒體的地位；而戶外媒體和自有媒體渠道則依舊保持了不可替代的重要位置。不同媒體渠道的廣告實際投放效果主要受以下幾個方面影響：覆蓋面，到達率，廣告關注度，信息承載能力。
全省三大移動運營商在傳統媒體上的廣告投放分析。從各運營商在廣告投放量、行業占比、花費月度趨勢，投放區域、媒體選擇、投放產品等多方面進行環比后，展示評估結論。2010年1-10月，報紙和電視為三大運營商廣告投放主要渠道，省級媒體是各品牌廣告投放的重點，福州、泉州、廈門和漳州是各品牌廣告投放較多的地市。從運營商各品牌投放情況來看，我公司在泉州廣告花費最高，聯通在龍巖、電信在福州投放最多。另外報紙和電視媒體是各品牌廣告投放首選，聯通在電臺有較大投放占比。通過對公司的客戶與競爭對手的客戶在媒體接觸方面進行的比較，得知三家運營商的客戶在對各種載體的接觸習慣上基本一致。
已投放且正在傳播的重點廣告效果評估結果。本次針對我公司兩節促銷（大眾市場）、手機票業務（數據業務）、集團V網（集團業務）三個已投放且正在傳播的廣告進行了評估，從業務無提示提及率、提示后提及率、廣告到達率、業務總體參與度、業務有效參與度等多個維度進行了專題分析，結果表明：不管是從認知度、廣告到達率還是業務參與度來看，兩節促銷的效果都最好。 手機票業務的認知度也相當不錯。但是從參與度上看，集團V網的表現要好一些，尤其是有效參與度。
廣告媒體總體投放策略改進意見。經過評估分析，建議我公司廣告投放的媒體選擇首選媒體：首選戶外與互聯網媒體，提高重點戶外媒體以及互聯網媒體的投放力度；傳統媒體中相對較強的電視和報紙，作為次選投放媒體，投放廣播、雜志等為補充型媒體渠道的投放。
（二）及時公布評估報告，實現審計成果質量控制
評估報告全方位、多維度對項目評估執行成果進行了闡述，深刻分析了問題產生的原因，并提出了解決和預防的方法，內審部負責人就審計報告的總體結論進行了復核，對于評估報告中提出廣告媒體投放策略改進意見等征詢了向市場部、綜合辦、數據部等相關業務主管部門的反饋意見，由公司分管領導審核了評估報告，并正式簽發下達審計報告至各業務管理部門。
六、結語
本次廣告媒體傳播效果評估過程中，通過對項目執行全過程的質量控制，加強對評估結果的歸納應用，評估結果建議得到了各相關業務部門的采納，為公司下一步的廣告投放策略給出了可操作性的指導方向，節約了廣告成本，提升了廣告投放效益，同時根據評估結果提出了項目后續風險評估建議，建立廣告投放定期評估機制，良好地實現了項目質量控制的衍生。
參考資料：
項目風險評估報告范文5
【關鍵詞】信托 風險管理 管理體系
全面風險管理是一門新興學科，近年來發展迅速，已引起世界各國經濟界的重視，并且隨著發展，企業管理中也已開始廣泛應用。風險管理產生于本世紀初的西方工業化國家，其之所以能夠發展成為一門獨立的學科，是與企業面臨的日益增加的風險分不開的。
風險管理的起源，包括兩個方面：其一，第一次世界大戰之后，德國的通貨膨脹加劇，經濟衰竭，因此德國的經濟學界提出了包括風險管理在內的企業經營管理問題。因此我們通常將德國看作是風險管理的起源地。其二，上個世紀30年代的經濟危機給美國造成了巨大的經濟損失，從而促使管理者注意采取某種措施來控制風險，以減少風險給生產帶來的負面影響。后來，對風險管理的研究逐步趨向系統化、專門化，風險管理也成了企業管理科學中一門獨立學科。
信托公司在我國已走過了30年歷程，為我國經濟對外開放、探索建立社會主義市場經濟體制下的金融體系作出了重要貢獻，是我國金融領域的重要組成部分。信托業的風險管理是伴隨金融業市場的發展而發展的，這一發展過程體現為巴塞爾委員會監管協議的出臺過程。在20世紀80年代，拉美債務危機的爆發對西方的金融業產生了巨大沖擊，風險帶來了相當大的損失，金融行業開始重視對信貸風險的防范與管理，巴塞爾資本協議的出臺則適時的反映了這種趨勢。在上世紀90年代，伴隨著市場整合，多元化經營模式不斷涌現，同時信托業也在經歷著變化，盈利模式也在趨向多元化，盈利的波動性也變得更大，對于市場風險的管理變得越來越重要。如今信托公司承擔風險的含義已迥然不同。愈演愈烈的競爭、多元化經營、新產品以及新開發的地區市場都表明，風險的范圍和特征正在經歷劇烈變化。不僅風險參數增加了，風險參數本身也發生了變化，這些風險迫使信托公司在綜合且透明的框架下，采用新技術來管理風險，測量風險調整的收益率，從而對風險進行更加有效的管理和控制。
全面風險管理是目前風險管理發展的最新趨勢，它是一種站在整個公司角度進行的整體化風險管理方式，我們平時見到的公司風險管理（Corporate Risk Management）或整體風險管理（Enterprise-wide Risk Management）也是指全面風險管理。全面風險管理的核心思想是：一個公司的風險來自很多方面，比如，一個保險公司可能會面對由需求變化、利率變化、資產價格變化等帶來的種種不同風險，最終對公司產生影響的不是某一種風險，而是所有風險聯合作用的結果，所以只有從公司整體角度進行的風險管理才是最有效的。目前關于全面風險管理的理論與方法主要有以下兩大類：
第一類是基于組織結構體系全面風險標準化度量的全面風險管理方法――ERM(Enterprise-wide Risk Management)。ERM的概念是由美國最大的幾家銀行和證券公司最先提出的。其核心理念是從企業整體的角度，對整個機構內部各個層次的業務單位和業務環節的各個種類的風險進行通盤管理。ERM 要求對市場風險、信用風險、操作風險等各種風險、各種風險所涉及的金融資產與資產組合（利率、匯率、股票、期權等）以及承擔具體風險的各個業務單位，進行全面有效的整合風險管理。
第二類是基于風險決策因素的全面風險管理理論――TRM。TRM(Total Risk Management)是從風險決策角度提出的另一種全面風險管理理論，其核心思想是從系統決策的角度出發，引入風險管理策略的三因素概念，這三個因素包括概率( Probability )、價格(Price)和偏好(Preference)因素。風險管理的目標是謀求三要素(3P’S）的最優均衡。價格用來確定風險防范所需支付的成本，概率用來估計風險(含衍生交易本身風險)發生的可能性，而偏好則用來確定決策者愿意承受風險的程度和信心。目前TRM還只是一個理論上的概念，現實生活中建立如此龐大而復雜的TRM系統現在看來似乎是不可能的。相對TRM理論而言，ERM具有良好的現實可操作性，本文所講的全面風險管理指的是ERM。
信托公司的全面風險管理體系是風險管理工作的基礎，包括風險管理組織職能、風險管理流程、報告機制和風險關鍵點控制四個部分。
一、風險管理組織職能
董事會的風險管理職責：董事會是集團全面風險管理工作的最高領導機構，對集團全面風險管理的有效性負最終領導責任。具體為：確定集團公司全面風險管理總體目標、風險偏好、風險承受度，審批集團公司風險管理策略和重大風險解決方案；了解和掌握集團公司面臨的各項重大風險及其風險管理現狀，審批集團公司重大風險管理解決方案；審議全面風險管理年度報告；審批風險管理工作流程；審定全面風險管理組織機構設置及其職責方案；批準重大決策、重大風險、重要業務流程的判斷標準和判斷機制；批準重大決策的風險評估報告；督導培育風險管理文化；辦理出資人要求的有關全面風險管理的其他重大事項。
風險管理委員會職責：風險管理委員會主要職責為領導、指導和監督全面風險管理工作，對董事會負責。風險管理委員會人員構成如下：董事長、總經理、總法律顧問、總會計師、1－2名獨立董事、主管投資的副總經理、主管風險管理的副總經理、風險管理部負責人、審計部負責人、1－2名外部顧問委員（如政策專家和風險管理專家）。風險管理文員會的議事規則一般應體現在以下幾個方面，日常會議，由委員會主席召集，每季度一次；專項會議，遇有突發重大事項需要決策時，由成員提議召開
風險管理委員會的主要職責如下：審議全面風險管理年度報告，并提交董事會；審議風險管理策略和重大風險管理解決方案；審議風險管理工作流程，報董事會審批；審議全面風險管理組織機構設置及其職責方案，報董事會審批；審議風險管理監督評價年度審計報告；組織集團公司全面風險管理信息系統和集團公司風險管理文化建設；落實董事會決定的有關全面風險管理的其它事項。
設置獨立的風險管理部，強化風險集中分析和協作管理。根據風險集中管理的原則，在總部層面設立獨立的風險管理職能，負責風險的集中分析和跨部門風險的協調管理。風險管理部的主要職責為：擬訂提出風險管理工作流程；提出全面風險管理組織職能體系建設建議方案；負責指導、監督有關職能部門、各業務單位開展全面風險管理工作；開發并管理全面風險管理信息系統；研究提出風險管理策略和跨職能部門重大決策的風險評估報告及其解決方案；研究提出全面風險管理年度報告；負責組織協全面風險管理日常工作；負責風險管理委員會有關全面風險管理會議的組織、會議紀要的整理和議決事項的督促落實；辦理全面風險管理其他有關工作。
二、風險管理流程
1.風險評估流程
為開展風險評估提供一套標準化的工作流程和機制；辨識出當期重大風險。其中主要控制點為：風險事件描述標準統一，結合動因影響以及主責部門等信息；風險評估的標準需結合企業實際情況；風險評估的范圍和答卷人的權重設置。
2.風險策略的制定及實施流程
通過制定下年度的風險管理策略，形成公司下一年度全面風險管理工作開展的總體原則和指導方針；通過對上一年度風險監控情況、評估結果，提出下一年度風險應對策略和解決方案建議，實現策略制定到實時監控的有效循環。主要控制點為：風險策略的制定特別是公司風險偏好和承受度的制定，需以企業總體戰略目標為原則，結合企業現實情況多次論證確認；重大風險管理策略的制定，需要風險管理部門和相應部門結合動因的產生的多個層面考慮；各部門在日常風險管理中對風險策略的落實。
3.風險監控流程
建立對公司重大風險持續監控和報告機制，及時發現新的風險，明確風險監控責任；建立體系化的風險跟蹤和應對機制；根據及時的風險報告機制，使得公司管理層能夠及時掌握公司風險特征，為決策提供參考。主要控制點：日常工作中對重大風險監控預警的重視，對監控信息的整理和分析，發現問題及時上報并參與制定風險解決方案；對審定后的風險解決方案的落實，做到實時監控。
4.重大風險事件應對流程
規范落實公司中風險事件的報告機制和應對處理活動的要求；通過編制應急預案及時處理所面臨的重大風險，使風險降低到承受范圍以內；及時總結經驗，提升公司緊急事件的處理能力。主要控制點：風險管理部能夠正確評價重大風險的影響，并做出及時恰當的應對建議；由風險管理部監督各職能部門和所屬公司全力執行重大風險的應對措施，并上報應對的效果；風險管理部對各職能部門和所屬公司重大風險的應對情況進行評價，并組織制定該類重大風險應急預案。
三、報告機制
風險管理報告主要包括定期報告和專項報告兩種，其中：定期報告主要包括：部門月度/季度風險報告、公司季度風險報告、公司年度風險評估報告、公司年度風險管理報告。同時公司針對突發重大事件， 會有不定期的專項重大風險報告。在投資決策階段，需要將可行性研究報告中辨識出的風險信息，報送風險管理部，同時進入公司風險庫，風險管理部將為每個投資項目在信息系統中建立自身的風險事件信息庫。所屬企業需要在報送部門季度風險管理時，對現有投資項目的風險重新進行回顧，如發生變化要及時反映在部門季度風險報告中，風險管理部將根據。
四、風險關鍵點控制
信托投資公司的重要管理活動分為投資、財務、人力資源、法律和安全，根據分類，分別制訂風險管理策略和控制方案，從而覆蓋風險評估中的重大風險――現金流風險、投資項目管理風險、財務風險和人才保障風險。
1.現金流風險
因為現金流是投資與財務活動風險管理策略的關鍵度量指標，所以可以用現金流風險的風險偏好和承受度用來代表投資和財務活動的風險偏好和承受度，計劃財務部按照月度頻率監控現金流風險的度量指標，投資管理部作為輔助部門配合，向風險管理部提交部門風險報告中包含此項指標監控內容。
2.投資項目風險管理
根據投資活動的過程，將投資管理活動分為四個階段：投資規劃、投資決策、投資項目管理和投資退出。
3.財務風險
風險控制目標：通過計劃預算的改進，對現金流風險進行事前控制，針對影響現金流的關鍵風險，提前制訂應對計劃。
4.人才保障風險
項目風險評估報告范文6
一、建立健全資產評估機構內部控制重要意義
第一，內部控制可以確保評估機構實現自身目標，實現快速發展。完善內部控制是資產評估機構實現自身目標的基本要求。國內外審計界大都認為，企業內部控制的主要職能之一是維護企業資產安全完整，保證企業會計記錄的完整準確、促進企業經營合理化。而評估機構作為一種特殊的企業，仍然也面對著會計記錄完整準確、資產安全完整、經營合理有效的問題，也需要實現自身價值最大化，所以，加強和完善內部控制是評估機構實現自身目標的基本要求。
第二，內部控制可以有效防范評估機構的經營風險。在評估機構的經營活動中，要達到生存發展的目標，就必須對各類風險進行有效的預防和控制，內部控制作為評估機構管理的中樞環節，是防范其各類風險最為行之有效的一種手段。它通過對評估機構執業風險的有效評估，不斷加強對經營薄弱環節的控制，對項目風險做出合理的判斷，謹慎的選擇客戶，是其風險防范的一種最佳方法。
第三，內部控制可以促進資本市場健康穩定發展，維護社會公眾利益。評估機構是資本市場的重要參與者，肩負著維護市場經濟秩序和公眾利益的重要責任。只有完善的內部治理機制、健全的內部控制機制，才能使評估機構具備良好的經營決策制約機制、糾錯機制和質量管理的保障機制，從而更好的促進資本資產市場的發展，發揮評估機構公正性的作用。
二、資產評估機構內部控制現狀
第一，管理層治理結構存在缺陷，內部控制基礎缺失。目前，資產評估機構董事會人員結構不合理，經理層、決策層和監督層的職責不清，監事會形同虛設，難以形成有效制衡的規范的法人治理結構。大多數機構設置簡單，管理手段少，管理層次低，管理效率不高，沒有建立監督機制和激勵機制，財務管理、業務檔案管理、內部控制制度不健全，執行不到位，從制度上嚴重影響了機構的發展。
第二，缺乏健全的執業質量控制體系。由于資產評估行業機構較多， 但相關的評估業務較少，因此業務拓展困難，通常需要扎實的人際關系，委托方即使有不合理的要求，評估機構往往也會遷就。
常見的一些有評估資源的委托方，以評估價值超過多少，評估收費低于多少等為先決條件向各個評估機構尋租，最后總能找到愿意承接業務的評估機構。這些現象直接導致了評估機構內部職責不明確，執業時不能按照客觀的資產評估程序完成評估報告，重業務輕質量的現象嚴重。同時，評估機構的三級復核制度沒有切實地貫徹下去，存在著流于形式的問題。
第三，執業風險意識淡薄。隨著市場經濟的發展評估機構間的競爭越來越激烈，為了能夠生存，就必須重視可能面臨的各種風險。評估機構經營過程中面臨的主要風險有政治風險、自然風險、市場風險、經營風險、財務風險等，前三種風險對機構而言是不可控風險，而后兩種風險是相對可控的風險。如果管理層缺乏風險意識，不設置風險管理機制，當遇到風險時就會束手無策。從我國評估機構現狀來看，不少機構管理者簽約或評估有些項目時，很少思考如何應對因自已執業不當或無意過錯所要承擔的責任，缺乏風險控制意識，缺乏有效的風險管理機制。這些都嚴重地阻礙我國評估行業健康發展。
三、建立健全資產評估機構內部控制的措施
第一，優化評估機構組織體制。有限責任合伙型資產評估機構成為國際上會計師事務所的發展趨勢，就我國而言，加快評估機構體制改革，很大程度上就是將有限責任評估機構改革到能有效維系評估誠信的組織體制――有限責任合伙制度上來，把評估機構從“資合”的現狀，轉變為注冊資產評估師組成的“人和”組織形式上來。使注冊資產評估師成為這個行業的真正主體，評估責任可確實落實到注冊資產評估師的責任主體上。評估機構從承擔有限責任向承擔無限責任轉變，使評估機構積極主動地建立起風險防范和質量控制機制，以達到外因影響內因，從戰略高度上真正重視內部控制工作。
第二，加強評估機構執業質量控制制度的制定與實施。首先，根據執業質量控制目標制定控制活動內容。根據執業質量控制目標，對目標進行分類，盡量作到分類詳細、目標分解合理、控制活動權責明確。然后，根據質量控制活動的權責和資產評估機構的組織結構，明確控制活動的執行者，并明確定控制活動的執行時間，保證執業質量控制活動實施的系統性、有效性。
第三，強化風險評估意識，提高管理水平。風險評估是指評估機構在某項決策和業務實施之前，通過科學的評估方法，分析和辨認實現有關目標可能發生的負面風險，以便形成確定應該如何對它們進行管理的依據，是實施內部控制的重要環節。評估機構必須制定與評估項目、機構財務等業務的相關目標，設立可辨認、分析和管理相關風險的機制，以了解機構所面臨的來自內部和外部的各種不同風險，在充分識別各種潛在風險因素后，先對固有風險（不采取任何防范措施可能造成的損失程度）進行評估，同時，重點評估剩余風險（采取了相應應對措施之后仍可能造成的損失程度）。確保數據來源的可靠性是風險評估的基礎，管理層在評估了相關風險的可能性和后果后，應選擇一系列措施使剩余風險處于期望的風險容限以內。
