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意外保險論文范文1
2008年6月6日，銀監會正式通知：銀行業金融機構不得開辦或變相開辦外匯保證金交易業務。作為OTC交易中的一種，外匯保證金交易(ForexMargin)也被稱作虛盤交易，是利用經濟杠桿的相關作用,以經紀投資商所提供的信托擔保，用一定數量的保證金從事數倍金額的外匯投資，賺取匯差的交易。上世紀80年代至90年代該業務初登陸大陸市場,后被叫停，2006年銀行才重新恢復交易，結果不到兩年時間又再次被叫停。叫停的原因究竟是什么？叫停會帶來怎樣的影響？外匯保證金交易的未來何在？
2叫停外匯保證金交易的原因
（1）投資者風險大，損失嚴重。大量投資者對外匯、匯率方面的基本知識、復雜的交易規則和手段了解有限，風險防范意識和承受能力較弱。同時杠桿原理的運用，放大了損失額度，雖然國內銀行規定的杠桿上限是30倍，但在實際的操作過程中，存在對客戶提供更高杠桿率的現象，從而急劇擴大了可能的損失額度。并且，由于外匯市場24小時運轉且沒有漲跌幅限制，波動劇烈的時候可能在一天之內就波動數月才能積累的幅度。外匯的走勢更受眾多因素影響，很難確切地判斷匯率的即時變動。而每天外匯市場最為活躍的時段正對應于我國的夜間時段，因此投資者一旦持倉過夜，損失的可能性極大。實際的交易結果也顯示絕大多數的投資者目前都處于虧損狀態。
（2）市場投機行為過度，影響整體穩定。近年來熱錢不斷涌入中國,大批逐利資金有可能流入外匯保證金市場,進行非理性逐利和短期投機，造成市場波動幅度加大。同時股票交易的減少，會對我國股市的發展和國有企業的股份制改革造成很大的影響。
（3）服務配套和平臺建設不足。銀行提供的有關風險預測，匯市走勢等方面的信息量和技術指標很少；在分析預測市場走勢和評估風險水平等方面的準確性和能力也與國外的經紀商有較大的差距，這都不利于正確引導投資者選擇投資方向、提升投資水平。銀行交易平臺的穩定性、時效性和業務員的熟練性不能完全保證，看盤和實際行情可能會有不超過10個點的點差，會給保證金交易的投資者帶來一定的經濟損失。
（4）商業銀行經營風險難以控制。因客觀條件的制約（市場規模?。┖椭鹄男枨螅灰椎拇蟛糠诸^寸由銀行持有進行對賭，沒有在國際市場對沖，一旦匯率的變動與敞開頭寸的方向相反就將造成巨額虧損。并且銀行的角色從服務者轉變為了參與者，面對潛在高額利潤的誘惑，銀行能否堅持安全性的原則值得警惕。遠至巴林銀行的倒閉案，近至法國興業銀行巨虧和美國次債危機都給我們敲響了警鐘。另一方面商業銀行的經營成果最后都必須以人民幣反映，折算風險也不可避免。更重要的是，若因銀行的違規操作，或對風險的提示和交易指導不充分，導致客戶在交易中的嚴重虧損，將會影響公眾對銀行，監管機構甚至市場的評價和信心。
（5）監管體系不夠健全和有效。法律體系散亂、不統一，法律位階低，權責不明，多頭監管，自律監管缺位和法律老化。許多資本市場發達的國家都有在原有證券期貨法律的基礎上擴充或加強了對外匯保證金交易的監管。與國外相比我國的監管體系不夠健全，尚未形成一個一體化的、有效的、明確的監管法規體系。
3叫停外匯保證金交易的影響
（1）對于國家和監管者而言，面對外匯保證金交易實際操作中的一系列問題，如果不采取措施，坐視大面積的投資者產生虧損，將會嚴重影響投資者的熱情，進而影響其對于商業銀行、市場和政府的信任，產生嚴重的聯帶效應，不利于社會經濟健康平穩的發展和社會的穩定。叫?？梢匝杆?、直觀的規避這一系列問題。
（2）對于銀行的發展而言，從短期來看，銀行在規避該業務面臨的經營風險的同時也失去了這項風險相對較小、收益來源穩定、盈利能力強的業務；從長期來看政策的導向作用將不利于銀行業對于衍生金融產品的提供和金融創新的發展。
（3）對于投資者而言，面臨兩種選擇：①進行平倉，承擔已形成的損失或收益，永久性退出市場；②將資金轉移至境外交易經紀商的平臺。目前市場調查結果顯示：雖然投資損失慘重，但大部分投資者反對叫停該業務。結合94外匯保證金業務第一次被叫停后大量資金繼續通過境外交易經紀商的平臺流出進行交易的歷史經驗和目前投資者動態，可以推斷，在此次叫停后，必然會有大量資金再次轉入地下進行交易。但在地下交易中交易資金安全得不到保證，并且由于缺乏法律保護，損失無法追討。從短期來看，投資者的風險將會從與國有商業銀行的交易關系中轉移至與境外經紀商交易關系中，并且有增無減。從長期來看，銀行作為本身承受相對較小風險的主體規避了風險（假設銀行不會將抽出的資源投資于其他風險市場），而投資者作為承受相對較大風險的主體卻增大了損失可能。因此，在表面矛盾淡化的情況下，問題并不能得到有效率的解決。2008年6月6日，銀監會正式通知：銀行業金融機構不得開辦或變相開辦外匯保證金交易業務。作為OTC交易中的一種，外匯保證金交易(ForexMargin)也被稱作虛盤交易，是利用經濟杠桿的相關作用,以經紀投資商所提供的信托擔保，用一定數量的保證金從事數倍金額的外匯投資，賺取匯差的交易。上世紀80年代至90年代該業務初登陸大陸市場,后被叫停，2006年銀行才重新恢復交易，結果不到兩年時間又再次被叫停。叫停的原因究竟是什么？叫停會帶來怎樣的影響？外匯保證金交易的未來何在？
2叫停外匯保證金交易的原因
（1）投資者風險大，損失嚴重。大量投資者對外匯、匯率方面的基本知識、復雜的交易規則和手段了解有限，風險防范意識和承受能力較弱。同時杠桿原理的運用，放大了損失額度，雖然國內銀行規定的杠桿上限是30倍，但在實際的操作過程中，存在對客戶提供更高杠桿率的現象，從而急劇擴大了可能的損失額度。并且，由于外匯市場24小時運轉且沒有漲跌幅限制，波動劇烈的時候可能在一天之內就波動數月才能積累的幅度。外匯的走勢更受眾多因素影響，很難確切地判斷匯率的即時變動。而每天外匯市場最為活躍的時段正對應于我國的夜間時段，因此投資者一旦持倉過夜，損失的可能性極大。實際的交易結果也顯示絕大多數的投資者目前都處于虧損狀態。
（2）市場投機行為過度，影響整體穩定。近年來熱錢不斷涌入中國,大批逐利資金有可能流入外匯保證金市場,進行非理性逐利和短期投機，造成市場波動幅度加大。同時股票交易的減少，會對我國股市的發展和國有企業的股份制改革造成很大的影響。
（3）服務配套和平臺建設不足。銀行提供的有關風險預測，匯市走勢等方面的信息量和技術指標很少；在分析預測市場走勢和評估風險水平等方面的準確性和能力也與國外的經紀商有較大的差距，這都不利于正確引導投資者選擇投資方向、提升投資水平。銀行交易平臺的穩定性、時效性和業務員的熟練性不能完全保證，看盤和實際行情可能會有不超過10個點的點差，會給保證金交易的投資者帶來一定的經濟損失。
（4）商業銀行經營風險難以控制。因客觀條件的制約（市場規模?。┖椭鹄男枨?，交易的大部分頭寸由銀行持有進行對賭，沒有在國際市場對沖，一旦匯率的變動與敞開頭寸的方向相反就將造成巨額虧損。并且銀行的角色從服務者轉變為了參與者，面對潛在高額利潤的誘惑，銀行能否堅持安全性的原則值得警惕。遠至巴林銀行的倒閉案，近至法國興業銀行巨虧和美國次債危機都給我們敲響了警鐘。另一方面商業銀行的經營成果最后都必須以人民幣反映，折算風險也不可避免。更重要的是，若因銀行的違規操作，或對風險的提示和交易指導不充分，導致客戶在交易中的嚴重虧損，將會影響公眾對銀行，監管機構甚至市場的評價和信心。
（5）監管體系不夠健全和有效。法律體系散亂、不統一，法律位階低，權責不明，多頭監管，自律監管缺位和法律老化。許多資本市場發達的國家都有在原有證券期貨法律的基礎上擴充或加強了對外匯保證金交易的監管。與國外相比我國的監管體系不夠健全，尚未形成一個一體化的、有效的、明確的監管法規體系。
3叫停外匯保證金交易的影響
（1）對于國家和監管者而言，面對外匯保證金交易實際操作中的一系列問題，如果不采取措施，坐視大面積的投資者產生虧損，將會嚴重影響投資者的熱情，進而影響其對于商業銀行、市場和政府的信任，產生嚴重的聯帶效應，不利于社會經濟健康平穩的發展和社會的穩定。叫?？梢匝杆佟⒅庇^的規避這一系列問題。
意外保險論文范文2
近年來,我國旅游業蓬勃發展,而作為旅游業軟環境之一的旅游保險卻嚴重滯后于旅游業的發展,影響了旅游業的法制化、規范化,對旅游業的發展起到了消極作用。具體表現如下:
1、旅游保險的收入過低。2000年,我國旅游收入超過4000億元,而旅游保險的收入,以市場份額最高的中國人壽保險公司為例,也僅為5888萬元。由此推算,中國旅游保險的保費收入不足1億元,僅占旅游收入的0.025%。2001年,全國國內出游的人數7.84億人次,旅游收入5566億元,按每人購買10元的旅游保險計算,一年就該有70多億元巨額保費收入,而實際的保費收入卻只有這一數字的20%左右。2002年,國內旅游收入為3878億元,國內旅游人數達8.78億人次。如果以現行旅游保險較低價格10元推算,國內旅游保險費總收入可達87.8億元.可以清楚地看出,雖然旅游業收入近年來每年都以迅猛的勢頭增長,但是旅游保險的收入卻增長緩慢,與旅游業的發展不相協調,旅游保險的發展還有很大潛力。
2、旅游意外保險險種少，產品單一。目前我國的旅游意外險險種主要有四大類:旅游人身意外傷害保險、旅游意外傷害保險、住宿游客人身保險、旅游救助保險。其各自的內容見表1。這實際上是以普通的意外傷害保險來代替旅游保險,旅游保險的自身定位不清。這些險種無法涵蓋旅游中遇到的各種風險,比如旅行中行李遺失、證件遺失、因行李及證件遺失而引起的額外的旅行及食宿費用、對他人的傷害及造成他人財產損失的賠償責任等。
3、開辦旅游意外保險業務的公司較少,且旅游保險業務得不到重視。我國的旅游保險有旅行社責任保險和旅游意外保險兩種,分別屬于財產險和壽險,由于我國法律規定財產險和壽險必須由不同的公司經營,所以它們分屬于不同的保險公司。目前,國內只有三家比較大型的保險公司經營旅游意外保險業務，它們分別是太平洋保險公司、泰康人壽保險股份有限公司、中國人壽保險公司。
二、我國旅游保險發展的制約因素
1、游客保險意識淡薄，投保積極性低，主要是因為游客的保險意識薄弱,僥幸心理強。這導致熱旅游、冷保險的重要原因。游客通常認為,外出旅游就幾天的時間,根本不會出事,犯不上自己掏腰包買保險,或者認為買保險不吉利。
2、保險公司對旅游保險業務不重視。由于旅游保險本身具有保險期限短、賠付率高而利潤低的特點,造成保險公司對開辦旅游保險業務的積極性不高,在旅游保險的宣傳、險種的設計開發、銷售方式的開拓創新方面都顯得不太重視。此外,就是保險公司對旅游風險的控制技術水平較低。這體現在以下幾個方面:(1)大多數的旅游意外險只針對旅行社團體進行銷售,而對于自助游的散客暫不承保。這是因為團體險可以使保險公司通過簡單的承保程序為大量具有相同風險因素的人提供保險保障,而自助游旅游者由于身體素質、文化背景、旅行經歷、旅游目的地各不相同,所以在現有的技術水平下為保險公司選擇承保對象帶來了一定的困難。(2)由于風險控制水平比較低,難以對旅游中存在的各種風險進行有效的控制,所以很多保險公司旅游意外險產品都將被保險人從事潛水、跳傘、滑翔、登山、攀巖、探險、狩獵、蹦極運動、武術比賽、摔跤比賽、搏擊、特技表演、賽馬、賽車作為責任免除條款,而這些風險系數較大的項目正是隨著野外生存游、生態游日益流行的今天,旅游者們最希望得到保障的方面。
3、旅游保險的險種存在問題。在旅行社責任險方面,它的費率是確定的,繳費實行一刀切。沒有根據實際情況,如:旅游期限長短、風險大小、旅行社的經營情況而有所變化。由于旅游市場競爭日趨激烈,大部分旅行社大打價格戰,有些短線游的純利潤平均只有人均5元錢左右,甚至更低。因此,規模較小的旅行社有時一年賺不到錢,甚至會是虧損。而旅行社責任險又是強制性保險,至少2萬元的保費對于它們是一個不小的包袱。這就使旅行社陷入了不得不買,可又沒錢買的尷尬境地。一些規模較大、收入較高的旅行社就比較愿意購買旅行社責任險,用以轉嫁自身的風險。另外,旅行社責任險的條款本身也還存在一些有待完善的地方,如游客自由活動造成的損失,保險公司不負責賠償責任,因為這不屬于旅行社的責任。但在實際操作中,究竟是旅行社的責任還是游客的責任,并不是那么容易確定。而責任歸屬不明確,保險公司就可能拒賠。另外在在旅游意外險方面,險種不夠完善,覆蓋面較窄。
4、旅行社經營不規范。一是因為旅行社的經營還存在著不規范經營的因素。旅行社為了招攬更多的游客,常常會夸大旅行社責任險的保障范圍,當游客發生的事故屬于旅行社主觀擴大的保險責任范圍之外時,保險公司就會拒賠,這就容易引發法律糾紛,從而損害保險公司和游客的利益。二是旅行社應該在理賠中承擔及時提供相關證據的責任和義務,但是在這一點上,一些旅行社認識不足,旅行社出了事故后理賠不積極,直接導致了理賠難。
三、發展旅游保險的對策建議
1、加大旅游保險宣傳力度
旅游者對旅游保險的態度冷淡導致旅游保險市場需求方面的匱乏。針對這種狀況,各級旅游行政管理部門、旅游企業及媒體要對游客或潛在的游客進行旅游保險的宣傳,既需要保險經營者和政府做大量的基礎性工作,又需要通過大量的風險事故來教育民眾,加快旅游者消費心理的成熟,強化其保險意識,使其既愿意投保,懂得購買適合出行的保險,又熟悉一旦事故發生后理賠的程序。2、加強保險公司服務功能。這主要指的是銷售服務和售后服務。第一、在銷售服務上,主要表現為旅游保險產品銷售渠道過窄。大力發展旅游保險,保險公司必須改善與拓寬其銷售的渠道?？梢宰屄糜伪ｋU產品上銀行柜臺?，F在大多數保險公司都與國內銀行簽訂長期的合作伙伴關系,多為銷售保險公司的分紅險與投連險。保險公司完全可以利用這種合作伙伴關系,讓銀行銷售相關的旅游保險產品。銀行網點眾多,銀行銷售旅游保險產品,既可以有效地節約保險公司的成本,又方便了游客投保,游客可以在銀行辦理支付款項時,既可辦理旅游保險,同時還可以增加銀行的收入,實乃“三贏”之舉。隨著互聯網的發展,要積極地發展網上投保業務,推進旅游保險產品的銷售。對于保險公司來說,網上投保可以有效地節省營銷和廣告成本,減少中介環節和由于利益驅動給保險公司和游客帶來的風險。24小時全天候在線作業,可以使游客不受時間地點限制投保。目前,國內各保險公司做出了積極的探索,特別是在網上投保方面,如購買了泰康人壽的“旅游救援保障計劃”的游客,出游前只需要登錄“泰康在線”填寫有關出游信息,公司就會根據客戶提供的E-mail地址將電子保單及時發送到其信箱中。平安保險公司在2002年9月推出了旅游自助卡,它將保險產品的外在形態設計制作成為配有賬號和密碼的保險卡,游客在出游前,登錄平安“PA18”網站,填寫相關的信息。自助保險卡的最大特點是購買與消費相分離,即“平時購買,用時投?！薄５诙?、在售后服務上,保險公司的核損、定損及理賠一定要及時。如果保險公司的這些售后服務跟不上,將會對游客造成損失。游客的出游時間較短,流動性較大。游客可能在一個地方投保而在另一個地方出險;甚至可能是在國內投保,而在國外出險。這些都為保險公司的核損、定損及理賠提出了新的更高的要求。各個保險公司之間要加強合作,包括國內保險公司之間的合作,國內保險公司與國外保險公司的合作,利用各自的網點優勢,快速核損、定損,及時理賠。
3.加快旅游保險產品研發?，F有的旅游保險險種遠不能滿足旅游者日益變化和增長的需求,只有產品對消費者具有吸引力,才能從本質上改變供應者的尷尬境地,所以保險公司應在產品開發上下大力氣。主要可以從以下幾個方面來改善:(1)加大新險種的開發力度,將旅游保險服務延伸到吃、住、行、游、購各個環節,深化現有產品之間的互補性,形成系統的旅游保險鏈,為游客提供全面保障。(2)擴大旅游意外險的承保范圍。保險公司要提高風險管理技術水平,對旅游險市場和旅游險條款進行細分,針對不同的群體,設計出不同的保單,盡可能為所有的游客提供合適的保單,并可以將自助游游客納入保障范圍,針對團體、散客以及公務旅游者的不同旅游特點設計不同的保險條款,確定不同的費率,加強風險防范。(3)針對特定的旅游項目設計單項保障。像過去不提供保險保障的探險旅游、野外生態旅游、漂流、登山、峽谷旅游等,隨著人們旅游方式的轉變,現在此類項目已日漸流行,旅游者們對此類項目的保險也是翹首期盼,保險公司可設計此類項目的相關保險,將過去不可承保的風險轉化為可保風險,在滿足消費者需要的同時,也為保險公司帶來利潤。
4.發揮旅游行政管理部門職能作用。旅游行政管理部門在推進我國旅游保險發展中發揮著獨特而重要的作用。旅游行政管理部門要切實加強對旅行社辦理旅行社責任險的監督與檢查,要將旅行社是否開辦旅行社責任險作為對其考核的一項重要內容,如在向旅行社辦理經營許可證的時候、在進行旅行社業務年檢的時候,要對于沒有投保旅行社責任險的旅行社進行必要的懲罰,以有效地提高旅行社辦理旅游保險的自覺性和積極性。要采取措施,依法督促旅行社向游客推薦旅游意外險的責任和義務,使旅行社在普及旅游保險中發揮重要的作用。要盡快制定出一些關于旅游質量評判方面的法律法規,做到“有法可依”,這樣才能在歸屬責任時更加明確,節約時間,節省人力物力。
論文關鍵詞：旅游保險；問題；對策
論文摘要：旅游保險是保險業的重要組成部分，本文首先介紹了我國旅游保險的現狀,并分析了我國旅游保險發展的制約因素,在此基礎上,提出了發展我國旅游保險的對策和建議。
參考文獻:
[1]崔連偉．對于發展我國旅游保險業的思考．旅游學刊．
[2]李紅雨．對發展我國旅游保險業的思考．經濟師．
意外保險論文范文3
德國征收社會保障稅的模式表現出很好的靈活性，可以根據不同保障項目支出情況的變化，對支出高的社會保障項目制定高稅率相反制定低稅率；明顯的返還性，德國分項設定稅目，不同稅目制定不同稅率，?？顚Ｓ梅颠€性明顯；并且稅制結構清晰，易于征收管理。
四、發達國家征收社會保障稅的實踐經驗對我國的啟示
通過上文對德國社會保障稅發展模式的介紹，并結合我國社會保障體系的現狀以及對社會保障稅返還性的要求，筆者認為以承保項目分項設置社會保障稅的德國模式更適合移植到我國，同時從社會公平的角度對其做部分調整。由于歷史和現實原因，我國經濟發展呈現出不均勻的狀態，二元性特征突出，城鄉差異較大，因此應分層次逐步開展社會保障稅的征收，首先選取大中經濟發達的城市進行試點，再逐漸擴大范圍。即便是在經濟發達的城市，也存在貧富差距，社會保障本身的特點和目的是照顧和保障低收入者，因此，在設計我國社會保障稅的稅制要素時，必須考慮到社會保障稅調節社會公平的功能。
從發達國家一百多年的社會保障制度經驗中，我們可以看到所謂社會保障不是全部由國家和社會或雇主履行納稅義務，個人如果要得到充分的養老、醫療、失業、生育保障和各項社會福利，只有在有勞動能力時及時履行個人部分的納稅義務，才能在遇到風險或喪失勞動能力時，要求獲得充足經濟補償的權利。所以說，完善的社會保障應由國家、社會和個人共同承擔責任。
[注釋]
①李捷枚：社會保障稅研究兼論我國社會保障稅的開征，北京：經濟科學出版社，2009.12。
②馬青牧：我國開征社會保障稅問題研究，碩士學位論文，東北師范大學，2008年。
③李捷枚：社會保障稅研究兼論我國社會保障稅的開征，北京：經濟科學出版社，2009.12，第86頁。
④雷明瑜：論我國社會保障稅法律制度的構建，西南政法大學，2011年法學碩士學位論文，第6頁。
⑤楊偉偉：國外社會保障稅的比較與借鑒一基于六國的研究，重慶理工大學碩士學位論文，2011年，第6頁。
⑥劉蓉，康楠：社會保障稅的國際比較及借鑒，稅收經濟研究，2011年第4期。
[參考文獻]
[1]李捷枚.社會保障稅研究兼論我國社會保障稅的開征[M].北京：經濟科學出版社，2009.
[2]馬青牧.我國開征社會保障稅問題研究[D].碩士學位論文.東北師范大學，2008.
[3]雷明瑜.論我國社會保障稅法律制度的構建[D].西南政法大學，2011年法學碩士學位論文，第6頁.
[4]楊偉偉.國外社會保障稅的比較與借鑒一基于六國的研究[D].重慶理工大學碩士學位論文，2011.
[5]劉蓉，康楠.社會保障稅的國際比較及借鑒[J].稅收經濟研究，2011，（4）.
[摘要]近年我國對社會保障費改稅的呼聲不斷，文章通過對比發達國家籌集社會保障資金的模式，進而提出假設，即使不改變現有繳費制的模式，通過對現有模式的改革和完善，同樣可以達到征收社會保障稅的目的。
[關鍵詞]社會保障體系；社會保障稅；社會保險費；國際比較
社會保障資金充足是保證社會保障制度正常運行的基礎，是社會保障制度得以有效維持的“血液”。因此合理選擇和確定我國現有社會保障資金籌集模式，是我國社會保障制度改革必須解決的關鍵問題，亦是市場經濟體制中社會保障制度安排的重要內容之一。我國目前的社會保障籌資模式采取社會統籌與個人賬戶相結合的方式。主要項目包括養老、醫療、失業、工傷、生育等保險制度，實行統籌管理。然而，我國在上個世紀末已經步入人口老齡化社會并與發達國家相比呈現未富先老狀態，據統計，到本世紀30年代我國將步入老齡化社會的高峰期，人口老齡化危機將至。隨著老齡化危機的加重，我國對社會保障尤其是養老、醫療保障的要求日益提高，國家對社會保障資金的財政支出壓力巨大，養老金缺口以驚人速度增加，據業界估算2010年我國養老金缺口達到16.48萬億。為此應充分預計養老金缺口帶來的財政壓力。為了緩解社保基金出現的財政缺口，只有構建合理公平的社會保障機制并配合科學有效的社會保障資金籌資方式才能緩解這一現實問題。
一、社會保障與社會保障稅的關系問題
社會保障最初出現在美國1935年社會保障法中，現代意義的社會保障是指國家以立法和行政措施確立的對遇到疾病、傷殘、生育、年老、死亡、失業、災害或其他風險的社會成員給予相應的經濟、物質和服務的幫助，以保障其基本生活需要的一種社會經濟制度。
在我國，社會保障大體分為三個部分，即社會保險、社會救濟和社會福利。最低層次的社會保障表現形式是社會救濟，國家無償對喪失勞動能力的社會成員提供最低生存保障。中間一層是社會保險，目前包括養老、醫療、失業、工傷、生育等保險制度。最高一層是社會福利，這三個層級構成完整的社會保障“安全網”。
社會保障稅是伴隨著社會保障制度而發展起來的，社會保障持續運轉需要依賴充足的社會保障資金支持，而社會保障稅是社會保障籌資的有效方式。所以說社會保障稅是社會保障制度的必要籌資手段。由于社會保障的公平性質，使得社會保障成為收入再分配的手段，所以社會保障籌資方式必須具備公正和效率原則，只有以稅收的方式建立起來的籌資渠道能夠滿足這樣的要求，由此可見，社會保障籌資以稅收的形式確立能有效保證整個社會保障制度的持續運行。
二、社會保障稅的一般理論
社會保障稅在一些國家又稱為社會保險稅或薪給稅，其征稅目的是為社會保障資金籌資并用于再分配的特定目的稅，社會保障稅的實質是勞動產品剩余價值的再分配。社會保障稅的征稅對象一般為雇主、雇員就其支付、取得的薪資報酬。從目前來看，國際上為公共事業籌集資金最規范、最高效的方式就是征稅，而由此產生的新稅種――社會保障稅就屬于社會保障籌資的范疇。在世界范圍內已建立社會保障制度的170多個國家中，有132個國家的社會保障繳款采取社會保障專門稅和社會保障繳費的形式。社會保障稅在各國財政收入中占有重要地位，美國是最早實行社會保障稅收制度的國家之一，目前美國的社會保障收入比重占財政收入總額的30%，成為僅次于個稅的第二大稅種。
社會保障稅既有一般稅收的共性特征，也有不同于其他稅收的個體特征。社會保障稅作為專為社會保障籌資的特定目的稅，與一般稅收相比，具有以下三方面特點：
第一，社會保障稅具有專款專用性。社會保障稅作為一種直接目的稅，其稅收收入與用途直接相關，社會保障稅被稅務部門征收后應設立專門的部門管理該部分基金，只能用于社會保障支出，不得用于其它方面的財政支出。
第二，社會保障稅具有較強的累退性。所謂累退性是指納稅人的稅負隨著收入的絕對增加而相對負擔變小，社會保障稅的稅制設計采用免征額及超額累進或最高額下比例稅率的方式，并且課稅對象不包括工薪收入以外的其他所得，即違反了一般稅收絕對公平的原則，這樣在一定程度上保護社會弱勢群體，調節收入分配差距，這就導致了總體上隨收入的絕對增加而實際納稅負擔相對減小的特性，即累退性。
第三，社會保障稅具有有償性?，F有社會保障稅制要求該項稅收收入一般由政府設立的專門基金委員會管理，由于社會保障稅的?？顚Ｓ眯?，所以社會保障稅區別于其他稅收，在國家財政出現危機時，納稅人依然有權要求領取保險金，這是與普通稅收不同的特殊性質。社會保障稅法律制度對全體受保者繳納社會保障稅，在全國范圍內進行統籌和協調，使高收入者與低收入者所享有的社會保障水平趨于平等，這也是貝弗里奇“補償原則”的運用，是公平性的體現。
三、社會保障稅的國際比較與借鑒
（一）國際征收社會保障稅概況
據統計，世界上實行社會保障制度的國家中已經有超過132個國家以繳稅或繳費的形式籌集社會保障資金。研究表明，隨著社會保障制度的發展與完善，社會保障稅在稅收體系中占據著越來越重要的地位。在美國聯邦財政總收入中社會保障稅收帶來的收入占總比重的30%，成為僅次于個稅的第二大稅種。根據國際貨幣基金組織政府統計年鑒的統計顯示，目前，在德國、法國、瑞士、丹麥、瑞典、奧地利、挪威、西班牙等國家，社會保障稅已經成為頭號稅種；在社會保障制度比較完善、發展較快的部分發展中國家，社會保障稅也迅速崛起，例如南美洲的巴西和阿根廷，社會保障稅同樣成為本國的第一大稅種。
意外保險論文范文4
論文關鍵詞：施工企業 項目成本控制 措施
論文摘要：近幾年來，建筑市場競爭越來越激烈，建設單位對各建設項目的控制日趨規范和嚴格，項目的利潤空間越來越小。因此，如何挖掘企業本身的潛力，加強施工企業工程項目部的成本控制，有效降低工程成本，提高企業的經濟效益，已成為企業目前非常緊迫的任務。該文通過對施工企業項目成本進行探討，提出了成本控制措施及對策。
1做好成本預測，加強前期成本控制
成本預測就是對影響成本的各種因素在采取相應降低成本措施做出充分分析的基礎上，結合企業施工技術條件和發展目標，運用一定的科學方法，對一定時期或一個成本項目的成本水平、成本目標進行測算、分析和預見。成本預測是一個完整的決策過程。通過預測可以為企業降低成本指明方向和途徑，并為選擇最優計劃方案提供科學的依據。
做好成本預測，加強前期成本控制，歸納起來需注意以下幾點：
1)做好投標工作。標價的高低，直接關系到效益的好壞，投標是一種激烈的競爭。由于當前建筑市場體制不健全，受各方面利益驅動，施工企業為了生存往往把標價越壓越低，而投標時要發生多種費用，包括標書費、差旅費、咨詢費、辦公費、招待費等等，因此，為提高中標率而節約投標費開支，就成為降低成本開支的一項重要內容。這就要有專門的投標機構，不斷提高投標人員素質和責任心，不能有標就投，而是要進行認真的分析研究，有一定把握才能夠投；同時，對投標費用，要進行與標價相關聯的總額控制，規范開支范圍和數額，并落實到投標責任人進行管理。為了考核投標費用開支情況，建議單列科目并按費用性質進行核算，期終時按費用性質轉人管理費用有關科目。
2)中標后的價格分解。各個中標工程，因降低幅度不同，中標價格也高低各異。一個項目，為了統一考核標準，對中標T程首先要對中標價格進行復核分析，看哪些分項工程價格較高，有利可圖或可盈利，哪些分項工程價格較低，無利可圖或是虧損，然后編制內部預算，根據編制的預算和費用項目，通過對項目工程成本與標價的比較測算，把項目成本價格確定在標價的一定百分比之內。
3)工程成本預測方法可以依據單項工程投資分割，測算出該項工程應收取的人工費、材料費、機械使用費等；然后再根據公司或項目經理部編制的施工技術組織方案和降低成本措施，對該單項工程逐一測算出實際需要各項成本費用和成本降低額。
2加強成本的事中控制
成本的事中控制是加強成本管理、降低工程成本的關鍵環節，除了建立成本控制責任制外，還需從以下幾個方面實行控制。
2．1人工費的控制
重點是定額定員的控制，項目部一方面要根據工程的實際情況制訂勞動定額、工時定額，認真進行定員配備和勞動力安排，這樣既能提高勞動生產力，又可以消除過多占用勞動力的現象。另一方面對生產工人的工時利用也應控制，使實際消耗的工時總數不超過規定工時數。除此之外，對職工的獎金也應加以控制，獎金的發放必須按照實際完成的工作量認真計算，并報勞資部門審批。要徹底打破大鍋飯的分配方式，做到按勞取酬。要合理配備民工，加強民工管理，杜絕民工使用上的浪費。
2．2材料費的控制
材料價格控制包括：①買價控制，通過對市場行情的調查研究，在保質保量的前提下，貨比三家，擇優購料并公開采用招標方式；②運費控制，合理組織運輸，就近購料，選用最經濟的運輸方法，以降低運輸成本；③考慮資金的時間價值，減少資金占用，合理確定進貨批量和批次，盡可能降低材料儲備；④工程合同科一定要制定材料計劃表，并報項目經理部審批，采購人員憑材料計劃表購料，否則倉庫人員不予驗收，財會部門不予人賬。
材料用量的控制包括：①按定額確定的材料消耗量，實行限額領料制度，各班組只能在規定限額內分期分批領用，如超出限額領料，要分析原因，及時采取糾正措施，低于定額用料，則可以提取一定比例的獎勵；②改進施工技術，推廣使用降低消耗的各種新技術、新工藝、新材料；③在對工程進行功能分析、對材料進行性能分析的基礎上，力求用價格低的材料代替價格高的材料；④認真計量驗收，堅持余料回收，降低料耗水平；⑤加強現場管理，合理堆放，減少搬運、倉儲損耗。
2．3機械使用費的控制
主要包括：一是項目部根據自己的施工生產特點，從實際情況出發向公司或項目經理部申請配備合理、經濟的施工機械；二是嚴格機械設備利用定額和油料消耗定額，開展單機、單車等多種形式的內部經濟承包核算，從而達到增加機械設備的作業產量和進一步減少配件和油料的消耗；三是加強對機械設備的日常性管理工作，平時編制好機械設備運轉、維修、保養計劃，做好設備管理保養工作，保證機械設備正常運轉，提高設備完好率、利用率和使用效果；四是加強對設備及配件的采購與管理，大型設備一定要采用招投標，機械配件是機械設備的易損件，更換頻繁，對機械設備應嚴格按安全操作規程操作，嚴禁違規作業，保證其正常壽命；五是實行計劃管理和建立統籌調配機制，對企業內部或項目部的設備實行統一調配，實現資源共享；六是固定資產更新決策，一定要集體決策，計算現金流量。
2．4其他直接費、間接費的控制
其他直接費是指施工過程中發生的材料二次搬運費、臨時設施攤銷費、工具用具使用費、檢驗實驗費、工程點交費、場地清理費等費用。這些費用具有較大的彈性，有些可能發生，有些可能不發生。
間接費用項目繁多，包括管理人員的工資、資金、辦公費、差旅費、電話費、勞動保護費、上級管理費以及其他費用。這些費用稍微放松，就極易失控，因此要精簡項目機構，避免人浮于事。行政辦公用品，一律要有計劃采購，一律要登卡使用。項目機構的設置要根據工程規模大小和工程難易程度，按照組織設計原則，因事設職、因職選人、各司其職、各負其責，最好選擇一專多能的復合型人才，降低管理人員的費用；當前，特別應控制的是項目部的招待費，要根據工作制定招待標準并嚴格控制。
2．5安全事故的預防及措施
安全工作要預防為主，消除事故隱患。要做到小事故當大事故來抓；別人的事故當自己的事故來抓；險肇事故當事故來抓。另外，不應把搞好安全生產單純看作技術性工作，而必須從思想上、組織上、制度上、技術上采取相應的措施，綜合治理才能奏效。首先，思想上要重視，尤其是項目部領導要重視，要糾正只管生產不管安全、只抓進度不抓安全、不出事故不抓安全的錯誤傾向；要加強對職工進行安全生產的思想教育，使每個職工牢固樹立“安全第一”的思想。其次，建立健全安全生產規章制度，要建立安全生產責任制、各級項目部門的各級領導的安全管理責任制和職工的安全操作責任制，真正做到“安全生產，人人有責”；要堅持安全生產檢查制度，通過檢查及時發現問題，堵塞事故漏洞；要堅持安全生產教育制度以及建立安全事故處理制度，事故發生后，應認真吸取教切I，防止同類事故重復發生。此外，要制訂切實可行的安全技術措施。
2．6加強工程質量管理，控制質量成本
質量成本是指為保證和提供建筑產品質量而進行的質量管理活動所花費的費用，或者說與質量管理職能管理有關的成本。包括故障成本、預防成本、鑒定成本3部分。項目部一次性完成合格的建筑產品也是降低成本的重要環節，應把工程質量管理當作成本管理的重要內容來抓，在施工生產中嚴把質量關，從施工前的測量放樣、施工中材料投入以及施工后工程質量養護等，都必須嚴格按工程質量要求作業，避免不必要的返工損失。
2．7加強合同管理
項目施工合同管理的時間應從合同談判開始，至保修日結束為止。尤其要加強施工過程中的合同管理，抓好合同管理的攻與守。合同管理應嚴格按照合同進行工程結算，特別是以分包工程為主的項目部，承包合同的工程價款應以重新編制的施工預算依據進行確定；另外，必須指定專人負責合同管理，除能夠及時結算或者處理的事項外，其他的與外單位或個人的經濟往來，技術、用工等事項，都必須簽訂正式的具有法律效力的合同，不得以口頭形式約定。在合同履行過程中，要嚴格按照合同有關條款進行處理。
2．8提高財務人員素質
財務部門是成本控制的重要組成部分，主要是通過審核各項費用的支出，平衡調度資金以及建立各項輔助記錄和配合項目經理對各部門成本執行情況進行檢查監督，對工程進行全方位的成本分析，并及時反饋到決策部門，以便采取有效措施來糾正項目成本的偏差。
對財務人員要大力開展專業崗位培訓，不斷提高財務人員的業務素質。嚴格財經紀律，使企業的成本始終處于制度和紀律的約束之下，以適應進一步完善和加強成本管理的要求。作為企業只有不斷深化財務管理體制的改革，突出成本管理的中心地位，進一步加強成本管理，實行全員、全過程、全方位的成本控制，才能不斷適應市場競爭的形勢，從而擺脫困境，實現成本控制的目標。
此外，為防止不可抗力給工程帶來意外損失，開工之初對工程項目進行財產及其他保險、對員工進行意外保險，遭到不可抗力時，及時向保險公司進行索賠，也能使工程成本損失降到最低。
3加強成本在工程結算階段的控制
意外保險論文范文5
【關鍵詞】安全生產 建筑施工 建筑工程 施工安全 建筑施工安全 重要位置
中圖分類號：TU7 文獻標識碼：A 文章編號：
一．引言
在我國經濟體制中，建筑工程占有重要地位。特別是隨著建筑工程建設規模越來越大，施工難度越來越高，施工安全已成為行業中重要控制和管理因素。在大型建筑的施工建設中，安全事故頻發并且前景不容樂觀。由于建筑工程施工的特殊性質，各地傷亡事故多發，建筑行業已成為高危行業之一。盡管政府部門通過政策引導和巡查監督，施工單位嚴格按照安全生產的要求落實生產，但效果都不盡如意。
二.建筑工程安全生產的定義。
建筑工程中安全生產是指在建筑工程施工過程中，通過努力改善建筑施工條件，克服不利于施工安全的各類因素，防止施工傷亡事故的發生，進一步保障勞動者的生命財產安全。建筑工程的安全生產包含了三個方面的內容：
（1）建筑工程安全生產的對象包括設備安全和人身安全，其中人身安全是第一要素，也是最重要的要素。
（2）建筑工程安全生產的范圍覆蓋了是工程施工中的各個環節、各個方面。
（3）建筑工程安全生產的目的是要確保建筑工程施工勞動者的健康和安全，并且在不損壞人民和國家財產安全的前提下能夠順利生產，從而實現可持續發展。
建筑工程安全生產結果的好壞，直接關系到施工作業者的健康及生命安全，同時也影響了施工單位的經濟效益，影響生產企業的形象。
三.建筑工程安全生產管理現狀。
近些年來，我國加大了對建筑行業安全管理等力度，但由于近幾年建筑行業的迅猛發展，各類建筑物開始以大型、高層及結構復雜的形式出現，施工難度較為復雜，由于施工過程中影響施工安全的因素較多，導致建筑施工安全事故依然較多。在各地屢有建筑施工安全事故發生，部分地區還出現了重大建筑施工安全事故，這給建筑行業造成發展阻礙，給人民財產帶來了損失。建筑工程安全生產存在的問題主要表現在：
（1）安全管理體系不健全。
建筑工程施工單位的安全管理體系無論是機構設置、人員配置還是從業人員素質，都存在一定的問題。安全生產管理機構設置時，工程總承包單位一般都是按照住房和城鄉建設部的規定來進行設備，而專業分包和進行勞務分包的施工單位很少設置安全生產管理機構，普遍都是由工程管理部下設安全管理員來實施管理。將安全作為工程管理的一部分內容，而且在實際管理中主要側重于工程質量和施工進度。如此以來，必然導致安全生產管理形同虛設，無法發揮真正的效用。另外，工程總承包單位、項目經理部等安全生產管理機構的設置也不完善，無法合理的配備各類人員。部分施工單位只有依靠專職或兼職的安全人員來負責工程安全工作，而其他人員對安全生產了解甚少，同時又無法參與到安全生產管理中來。許多施工單位設置的安全管理人員都沒有取得相關崗位資格證書，都是從工程質檢人員臨時調配過來的，既沒有安全生產管理的工作經驗，也沒有經過系統專業的培訓。由于管理機構不完善，管理體系不健全，管理人員不專業，導致建筑工程施工單位缺少應對工程安全生產的相關知識、相關管理經驗及管理能力，因而對施工現場無法發揮應有的監管作用。
（2）單位負責人缺乏安全生產的重視度。
又遇見我國經濟體制的特殊性質，決定了單位主要負責人（包括企業法人及最高行政管理者）對安全生產的作用是非常重要的。但實際上由于施工單位負責人過分的偏向于如何獲取工程利益，而忽視了對工程的安全生產管理。部分施工單位以為通過購買意外保險可以轉嫁所有風險，進而違法生產導致安全事故不斷。施工單位領導者缺乏對安全生產管理的重視，必然造成單位下屬對安全管理的忽視，形成惡性循環，擾亂了正常的工程安全管理體制。
（3）工程承包單位的成本因素導致工程中減少安全防護措施。
建筑工程承包單位為了能夠取得工程項目的施工權，競相壓低報價，甚至不惜采取低價投標。在實行專業分包和進行勞務分包過程中，由于工程總承包單位和中間承包單位的都在收取管理費，最終導致工程實際施工單位的利潤大打折扣。另外，由于建筑行業拖欠工程款項較為嚴重，施工單位為了能保證正常的施工及生產，不得不拼命壓縮成本，導致用于工程安全管理、安全保護、安全防護措施減少，形成了安全隱患。
四.建筑工程施工中的安全管理。
建筑工程不同于其他工業產品，由于建筑產品的特殊性質，導致工程施工中的安全管理需要采取不同的管理方法。建筑工程最明顯的特點就是體積龐大、形式復雜多樣、笨重不易移動及整體難分，同時涉及建筑安全技術包括：電氣、運輸、高空作業、防火、防塵、防毒、防爆、機械加工等多種多專業的安全技術。此外，建筑工程還具有以下特點：
（1）生產較為流動。施工機構隨著構筑物或建筑物的坐落位置變化，而轉移施工地點，因而容易造成起重傷害、高出墜落、坍塌、觸電及物體打擊等事故。在施工過程中，各類電氣設備、施工機械都沿著施工對象上下左右流動，需要不斷轉移操作場所。
（2）產品的形式多樣。建筑工程施工過程中，建筑物所處自然條件和用途不同，工程結構、造成和使用材料不同，造成施工方法隨之變化，因而很難實施通用的標準化安全技術措施。
（3）施工技術復雜。建筑工程施工存在人員流動性和施工季節性，導致施工單位臨時工、季節工、勞務人員占據較大比例，工程作業中又需要多工種交叉配合作業，土建、土石方、安裝、吊裝、運輸等多單位交叉作業，投入的物資和設備種類繁多。
（4）高處施工和露天施工多。建筑工程生產周期長，高處施工和露天施工較多，施工常常受到自然氣候條件的影響，容易發生傷亡事故。
針對建筑工程的工程特點，在施工管理中，作出針對性管理對策。建筑工程施工單位要從完善安全生產管理體系入手，建立工程安全管理、安全生產規章制度和安全管理標準、合理配備安全管理人員和安全生產監管人員、設置安全生產獎罰制度，通過對安全管理人員進行專業性培訓，提高從業人員的安全管理水平。在工程施工過程中，安全管理人員要通過定期或不定期的安全檢查，認真查找安全隱患，深入分析，查處隱患根源。對重點隱患進行治理檢查，對排查出的隱患要落實治理措施和進行改善后追溯。對重大事故隱患建立排查整改工作檔案，對事故隱患等級、類別、原因等要詳細記錄，并列出整改措施和實施整改后的效果。
五.結束語：
近幾年來，雖然建筑市場飛速發展，但建筑市場環境并不規范，導致安全生產存在較多問題。施工單位需要加強自身的安全管理工作，通過政策引導、制度規范、人員監管、獎勵懲罰等多種手段，不斷完善施工單位的安全生產管理工作，提高工程質量，確保無事故發生。參考文獻：[1] 何玉紅 淺談建筑施工安全生產管理 [期刊論文] 《科教文匯》 -2009年7期
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意外保險論文范文6
論文摘要：廣告語言作為一種特殊的交際形式，無時無刻不在影響著廣大消費者的消費行為。廣告主為了達到說服消費者購買其廣告的產品，往往運用各種各樣的語言表達手段.這些表達手段體現出語用學中的言語行為理論、語言的間接性、合作原則和關聯理論。
語言和文字是廣告最為重要的組成部分。出奇制勝的語言是廣告的靈魂，廣告撰寫者的使命就是藝術性地使用語言和文字來達到傳遞信息和促銷商品的目的。這種藝術性的語言表達手段體現出語用學中的言語行為理論、語言的間接性、合作原則、禮貌原則和關聯理論。本文從語用學角度，試圖分析其相關理論在廣告中的體現。
一、言語行為理論的體現
言語行為理論是由英國哲學家J·Austin所首創。他認為一個人在說話的時候，在大多數情況下同時實施了三種行為:言內行為(locutionary act)、言外行為(illocutionary act)、和言后行為(perlocutionary act)。言內行為是“說話”這一行為本身。言外行為是通過“說話”這一動作所實施的一種行為，人們通過說話可以做許多事情，達到各種目的。言后行為是說話帶來的后果。
在廣告中，廣告制作者通過廣告話語這一言內行為，達到對受傳人進行言外行為，最后實現言后行為。
[例l]今天你喝了嗎?(樂百氏飲料)
說出這句話，這一行為就是言內行為。通過這句看似簡單的問句，其言外行為就是提醒別人去買樂百氏飲料。其引發的言后行為就是人們購買樂百氏飲料，達到其廣告的目的。
[例2]盜賊是不管春夏秋冬的!(標準意外保險公司)
說出這句廣告詞本身就是一種言內行為，通過言內行為達到威脅恫嚇的目的，這就構成了言外行為，通過這種言語活動，促使人們采取某種行動以便消除某種潛在的危險，即購買其保險，實現言后行為。
二、語言的間接性的體現
人們常常不是坦直地去說自己想說的話，而是往往通過某種方式間接地去表達自己。這種語言使用中的“轉彎抹角”的現象就是語言的間接性。從言語行為來看，Searle認為間接語言現象實際上就是“通過實施另一種言語行為來間接地實施某一種言語行為”。人們使用間接語言有兩種不同的情況:一種情況是說話人在有可能在直接語言和間接語言之間進行選擇的情況下，出于某種原因選擇了間接的說話方式，這種間接語言是有特定意圖的。另一種情況是說話人無法用語言直接地表達自己才無可奈何地使用T間接的表達方式。
在廣告中，廣告主往往不采用指令性言語，因為指令性言語是直截了當的言辭，因太直白而顯得激烈，它迫使別人去如何如何做。這會大大打擊消費者的購買心理，而且也會使產品顯得蒼白無力，不能給人留下深刻的印象，達不到樹立商標形象、說服消費者去購買產品的目的。而間接性言語則相反，它能給人這么一種印象，即其越具透明度也就越具說服力，也因而越能含藏隱義。換句話說，就是越少教訓他人則越能暗示他人。這類廣告詞往往是“醉翁之意不在酒”，給人以想象或回味。
［例3］用心的媽媽會用“鋅”。(“三精牌”葡萄糖酸鋅口服液)
廣告主沒有直接勸說消費者購買該產品，也沒有陳述其特點，而是利用了“心”、“鋅”這兩個諧音字間接地表達了其意圖:你要是個用心的媽媽，那就給你的孩子服用“葡萄糖酸鋅口服液”吧。而且廣告主也深知，在目前大多數家庭都是獨生子女的情況下，當媽媽的自然會對其子女用心了，因而也就會購買所廣告的產品。
[例4]聰明人選傻瓜。(“長城比特”桌面印刷系統)
其中“傻瓜”指的是操作方便的“傻瓜”印刷系統。其廣告意圖是:你要是聰明人的話，那就選擇 “傻瓜”牌桌面印刷系統，該系統操作簡單方便，易掌握。
[例5]新飛廣告做的好，沒有新飛冰箱好。(新飛牌電冰箱)
這廣告一石二鳥，一方面稱贊了這則廣告做得好;另一方面與新飛冰箱作比較，得出對比結果一一沒有新飛冰箱好，間接地暗示了新飛冰箱更好。既讓人對這廣告印象深刻，又更能讓人將這產品銘記于心。
[例6]贈給你爽快的早晨。(吉列刀片)
人們購買刮胡刀的目的就是想要將胡子刮干凈，感覺清爽。廣告中恰當地使用了清爽來暗示產品的效果，其意圖就是:使用吉列刀片，你就能將胡子刮得干干凈凈，感覺清清爽爽。
三、合作原則的體現
美國哲學家Grice認為，在所有的語言交際活動中為了達到特定的目的，說話人和聽話人之間存在著一種默契，一種雙方都應該遵守的原則，他稱這種原則為會話的合作原則(Cooperative Principle，簡稱CP)。合作原則具體體現為四條準則:a.數量準則(Quantity maxim); b.質量準則(Qualitymaxim);c.關聯準則(Relation maxim);d.方式準則(Manner maxim)。也就是說，交際者應采用最直接、最切題的方式真實地表達其交際意圖。然而，通常交際者所說的與其說話的用意之間總是有著一定的距離，對這種距離的認知是了解交際意圖的前提，在交際過程中交際者通過違背合作原則中的某一準則來向對方提示他所言并不是他所指。當交際的另一方覺察到對方的話語沒有遵守合作原則時，他就要迫使自己越過對方話語的表面意義去設法領會說話人話語的真正含義，尋求說話人在什么地方體現了合作原則，于是就產生了會話含義理論(Conversation implicature)。
在廣告交際中，廣告商經常有意識地違背合作原則中的某些準則，為了向消費者傳遞一些符合合作原則的信息，并且希望消費者能夠從廣告中推導出這些信息。
【例7】 What kind of man reads Play Boy?(花花公子雜志)
這則廣告巧用疑問句，既推出商品名稱，又制造出懸念，但顯然它沒有遵守數量準則，沒有使自己所說的話達到所要求的詳盡程度。因為廣告中沒有指出哪種人士閱讀Play Boy雜志，而是要看到這則廣告的人去猜出隱藏在其中的言外之意:It’s you or him.In fact all of men read Play Boy.
[例8] The Keebler Elevs have baked up the lightest，crispiest snacks ever to be called crackers.These extra thin bite-size crackers are rippled with zesty seasonings and crunch just like your favorite chips，but they’re baked，not fried .They’re the perfect snack for munching by the handful.
這是美國一種脆餅干的包裝盒說明，其中一再使用形容詞最高級結構和extra thin， the perfect等表示極端含義的詞語，竭盡夸張之能事。這則廣告顯然違反了質量準則，把話說得比實情過頭，可謂言之過甚。但正是由于這種夸張的表現手法，突出了商品的優異品質，顧客見了未免想買盒嘗嘗。 【例9】 If you don’t clean your teeth with Tartar Control Crest，objects in mirror may be closer than they appear.(寶潔公司Crest牙膏)
這則廣告表面上這兩句風馬牛不相及，違反了關聯準則，說了看似和話題無關的話，但細細品位這則廣告，就能解讀出其隱含之意:不用Crest牙膏，你的牙齒就會很快壞掉。
【例10】 Softly…softly…softly you move to the crib to make certain that all is well with the most precious thing in your life，the most wonderful baby in all the world.Softly，too，the smooth Ocean Brand Sheets welcome you when you return to your own bed，band softly these Ocean Brand Sheets meet your budget requirements.For these are the famous Ocean Combed Percales’latest products of Ocean Brand craftsmanship.
這是一則推銷床單的廣告，整個廣告多次重復Ocean Brand和softly， softly，共重復5次，這明顯違反了方式準則中所要求的說話要簡明扼要，避免贅述。但這則廣告卻正是通過這種重復，喚起了一種柔軟的感覺，樹立一個柔軟的形象，將這種商品和柔軟的性質緊緊地聯系在一起。
四、關聯原則的體現
為了達到讓消費者將廣告銘記于心的目的，廣告的語言不可枯燥乏味、陳詞濫調，不同尋常的廣告語言往往能激發人們好奇心和想象力。這種廣告語言往往體現了語用學中的關聯理論。
Sperber和Wilson在關聯論中指出，說話人的目的、意圖能被聽話人識別，是由于他們對認知環境具有共識，也就是說交際能否成功，就看交際雙方對彼此的認知環境是否能顯映和互相顯映，人們在理解話語時通常選擇與自己的認知環境有關聯的理解。交際就暗示了所交際的信息是有關聯的。這種關聯使人們對說話人的意圖作出了合理的推導，達到話語的正確理解。
在廣告中，廣告主利用與讀者、消費者共處的認知環境，努力達到相互顯映，并形成最佳的語境效果，使消費者能完全溶于廣告所創造的氛圍之中。同時讀者也通過關聯理論領悟廣告主的真正意圖。
[例11] Not all cars are created equal.(日本三菱汽車)
這則廣告咋看似乎覺得難以理解。但這句話的巧妙之處就在于廣告主利用了大家熟悉的美國獨立宣言中的名句“All men are created equal"，日本廣告商將。en改為cars，將肯定句改為否定句。這些改變就體現了關聯理論，利用與讀者、消費者共處的認知環境，引導讀者明白其真正目的:日本車優于其他國家生產的汽車。
在廣告設計中，有些廣告將名言警句改頭換面，體現的正是語用學的關聯理論，利用人們熟知的社會文化知識，從而引起人們的聯想和共鳴。
[例12] We take no pride and prejudice.(Time雜志)