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企業年度報告管理辦法范文1
根據《事業單位登記管理暫行條例》（以下簡稱《條例》）、《事業單位登記管理暫行條例實施細則》（以下簡稱《實施細則》）、《江蘇省事業單位登記管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》）規定和市編辦《關于做好2007年度全市事業單位法人網上年檢工作的通知》（鹽市編辦[2007]31號）精神，我縣2007年度事業單位法人年檢工作定于2008年1月14日至3月31日期間進行。現就有關事項通知如下：
一、年檢的主要事項
（一）年檢對象
經我縣登記管理機關核準登記，證書有效期截止日期為2008年3月31日的事業單位法人。
（二）年檢的主要內容
年檢工作主要圍繞事業單位法人是否仍然具備法人條件開展。通過審查事業單位法人年度報告及有關證明材料，審核事業單位登記事項是否發生重大變化，是否遵守國家有關法律、法規和政策，是否依法按照核準登記的宗旨和業務范圍開展活動；制止和查處事業單位法人違反《條例》、《實施細則》和《管理辦法》的行為。
（三）年檢需要事業單位法人提交的文件材料
1、《事業單位法人年度報告書》；
2、《事業單位法人證書》正本、副本；
3、上一年度年末的資產負債表或者法定驗資機構出具的審計報告；
4、有關資質認可或者執業許可證明文件（業務范圍不涉及資質認可事項或者執業許可事項的除外）；
5、法定代表人任職文件（原提交的法定代表人任職文件未設定任職期限或者未超過任職期限且未出現依法應當申請法定代表人變更登記情況的除外）；
6、住所證明（原提交的住所證明未設定有效期限或者未超過有效期限且未出現依法應當申請住所變更登記情況的除外）；
7、登記管理機關要求提交的其他相關文件。
二、年檢的操作方式、程序
年檢工作通過事業單位登記管理網站“事業單位在線”（）進行。依照下列程序辦理：
1、單位自查。事業單位法人依照本通知的要求，認真進行自我檢查。自查的主要內容是：
（1）對照宗旨和業務范圍，總結一年來開展業務活動的情況，如有違法違規行為及時糾正；
（2）檢查本單位核準登記事項（法人證書上記載的事項）的實際情況是否發生了變化，如有變化且符合變更登記條件的，應當先向所屬登記管理機關申請變更登記，待核準變更登記后再申報年檢。
在自查的基礎上，按網上年檢的要求準備相關申報材料。
2、網上申報。事業單位法人在規定時間內運行《事業單位專用光盤》，登陸“事業單位在線”網站，如實、認真填寫年度報告書，選擇其他證明材料的提交方式（直接上傳、郵寄、傳真或面送）。完成網上申報后，及時將其他證明材料（法人證書副本、資產負債表等）按選擇的提交方式提交至所屬登記管理機關，并適時上網查看回復信息。如被“退回修改”，請按提示的信息修改相應的內容后再次提交。
3、網上審理。登記管理機關按照受理、審核、核準、通知的程序在網上審理事業單位提交的年檢材料，重點審查《事業單位法人年度報告書》填寫是否規范，其他證明材料是否齊全、合法、有效。對申報材料不齊全、不規范的，應及時“退回修改”，并一次性告知需要補正的事項和材料；核準通過年檢的，及時在網上通知申報單位。
4、提交紙質材料。事業單位法人在網上接到登記管理機關“核準通過”的通知后，根據該通知信息提示，將《年度報告書》下載、打?。ㄒ皇饺荩匆蠛炇鹨庖?，蓋好有關印章，連同其他應當提交的書面材料的原件，在規定時間內到登記管理機關辦理手續。
5、復核辦結。登記管理機關收到事業單位的紙質年檢材料，經與網上提交材料核對無誤后，即在《事業單位法人證書》正、副本上粘貼“年檢合格標記”，其證書有效期延續至2009年3月31日。
三、年檢的具體時間安排和要求
為使年檢工作能在法定期限內有序實施，各事業單位法人應按本通知安排的時間（見附件）進行自查、報送年檢材料。如材料準備充分，手續齊全，條件成熟的事業單位也可提前進行網上申報，我們將及時給予受理。年檢的具體要求是：
1、要提高認識，認真做好事業單位法人年檢工作。年檢是事業單位登記管理工作中的一項經常性的行政管理行為，的重要內容之一，是對事業單位法人實施監督管理的有效手段。各鎮、縣各主管部門要高度重視，精心組織，要認真履行舉辦單位的職責，督促下屬事業單位法人在規定時間內向登記管理機關提交年檢材料、辦理年檢手續，并對其年度報告和相關證明資料進行認真審查，發現問題及時糾正。各事業單位法人要安排專人負責，確保按時保質完成年檢工作。
2、要規范操作，嚴格按照有關要求辦理年檢。各事業單位法人要認真學習《條例》、《實施細則》和《管理辦法》和本通知的要求，進行認真自查并按時報送年檢材料。對截止2008年3月31日仍未申報年檢的事業單位，我們將嚴格執行《實施細則》第五十八條和第七十條的有關規定，撤銷登記并收繳《事業單位法人證書》及單位印章，公告其《事業單位法人證書》廢止，同時給予其書面警告并通報其舉辦單位等處罰。《事業單位法人證書》廢止的事業單位，申請領取新的法人證書必須按照申請設立登記的程序辦理。
3、要加強指導，確保事業單位法人網上年檢的質量。由于事業單位法人年檢和其他所有登記事項都必須在網上進行，各鎮、縣各主管部門要加大力度，配齊事業單位網上登記管理工作所需的硬件設施。同時，要加強對事業單位登記工作人員網上登記業務和操作技術的指導，使各事業單位能夠獨立完成網上年檢材料的填報工作。年度報告書中"開展業務活動情況"主要反映2007年度按照登記的宗旨和業務范圍開展業務活動的情況，應包括以下內容：（1）有否違反《條例》和其他法律法規的行為；（2）是否按照登記的宗旨和業務范圍開展業務活動，哪些登記的業務事項尚未開展，有否違反規定開展了超出登記業務范圍的事項；（3）取得的主要社會效益、經濟效益有關數據；（4）對存在問題的改進措施。可以以單位的年度業務工作總結為基礎，做到既實事求是、內容翔實，又突出重點、簡明扼要，一般不應少于300字。年度報告書中的其他項目也都要據實填寫，不得遺漏。
四、其他相關要求
根據市編辦、市法院、市物價局、市公安局、市人事局、市勞動和社會保障局、市國稅局、市地稅局、市人行、市工商局等18個部門《關于轉發中編辦等15個部門、省編辦等17個部門《關于〈事業單位法人證書〉使用問題的通知》的通知》（鹽市編辦[200*]18號）的規定，事業單位法人在刻制印章、開立銀行帳戶、法律訴訟、人事調動、工資基金管理和申辦機動車船牌照、社會保險、稅務登記、企業執照、收費項目以及開展其他相關活動時，必須向有關部門提交全國統一的《事業單位法人證書》。凡未提供有效的《事業單位法人證書》的單位，在辦理上述有關事宜時，請有關部門嚴格把關。
各鎮、縣各主管部門在組織實施網上年檢過程中如遇到新情況、新問題，請及時與我辦（局）聯系。如有個別事業單位因特殊情況不能按時辦理年檢手續，要及時說明情況，否則，逾期不予辦理，并按未年檢進行處理。
縣事業單位登記管理局網址：*
企業年度報告管理辦法范文2
可以預見，假如說真話――無論是好是壞――沒有直接或間接的后果（獎勵或懲罰），那么人們普遍都會說真話。然而，現實環境并非如此，假話大行其道，因為假話會產生相應的經濟后果。
就上市公司而言，可能說的假話是多方面的。其中，最為社會所關注的是財務報告造假。上市公司財務報告為什么會造假？利益激勵應當是最重要的因素之一。
數字化生存
現代社會的運行和管理離不開數字。
上世紀90年代，《數字化生存》一書非常暢銷，該書從計算機的存儲數字角度來討論社會現象。對會計從業人員來說，會計數字在現代社會幾乎無處不在。民諺云：親兄弟，明算賬。其實，就是會計行為的一種體現。
而在資本市場上，最核心的數字來自財務報告。包括股東、資本市場、管理層、監管方等多個不同的利益團體，都盯著財務報告，并從中尋找自己的利益?？梢哉f，從財務數字角度來詮釋，數字化生存也同樣具有普遍意義。
黃仁宇在他的大歷史觀中提到了“數目字管理”。事實上，現代社會的管理離不開數目字，特別是反映經濟活動情況的“數目字”。而從資本市場角度看，最關鍵的數目字應當是綜合反映企業經營業績等的財務報告數字。
正因為如此，在資本市場上，企業財務報告數字才承受著“不能承受之重”。
財報三種承載
企業財務報告數字所負的“不能承受之重”主要有三個方面。
一是我國資本市場普遍存在的ROE（凈資產收益率）情結。
我國資本市場從建立開始，監管部門就以ROE為標桿來監管上市公司。從《證券法》與《公司法》起，任何公司如果需要上市，都必須滿足ROE不低于10%的門檻要求；公司上市之后，如果要申請再融資（配股或增發），ROE也需要達到某一既定的水準；最近幾年，盡管監管部門對上市公司ROE的要求略有放寬，但是，ROE的地位并未因此而稍降。比如，國資委2003年底的《央企負責人經營業績考核辦法》中，將ROE作為兩個基本考核指標之一。于是，無論是上市公司，還是非上市的國有企業，都存在較強的利益激勵去提供一個高ROE的年度報告。如果公司實際經營業績不能保證一個高的ROE，公司管理層當然有沖動“親力親為”，做點“紙上功夫”。
二是資本市場對上市公司的考核與評價，也離不開年報數據。
在美國資本市場上，分析師的盈利預測對上市公司的壓力非常大；鑒于我國資本市場中日漸成熟的分析師制度，預計在未來也會對上市公司的年度報告產生較大壓力。同時，我國市場上目前編制的各種上市公司業績排行榜，對上市公司管理層同樣產生壓力。因為無論排行榜怎么“編排”，年報數據都是其中的核心內容與依據。顯然，任何一個管理者都不愿意自己所管理的公司在業績排行榜上占據“孫山”之位，或與孫山為鄰，因為這將直接影響甚至決定他（她）在經理人市場上的聲譽與身價。
三是資本市場一個非常突出的特征是：任何與上市公司直接或間接相關的消息都會體現到股票價格上來。
按照目前學術界的主流觀點，從長時窗看，決定一個上市公司股票價格的，主要是該公司的財務業績。而從年報的時點看，公司的報告業績與股票價格的關系也十分明了：一個公司如果報告了一份讓市場“驚喜”的業績――比市場普遍的預期要高，那么，市場就會通過提高股價來獎勵公司管理層；反之，如果公司提供了一份讓市場“失望”的業績――比市場普遍的預期要低，市場同樣也會壓低股價，傳遞市場“失望”的情緒與信號。
股改后的新問題
我國資本市場過去一直是股權分置：平均而言，大股東擁有超過60%的股權，但這部分股票不流通；小股東擁有的是流通股，但他們通常沒有決策權。這種狀況會產生很多弊端，這也是證監會等政府部門致力于股權分置改革的重要原因。但是，從“說謊”與激勵角度看，股權分置改革前，股價上升對大股東沒有激勵作用，因為股價上升對大股東的財富不產生實質性影響。反過來，當股權分置改革完成、大股東的股票鎖定期解禁之后，我國資本市場中的上市公司管理層――有理由相信他們主要是大股東的代言人――便新增了一種利益激勵去“打扮”年度報告：為了大股東的財富。如果相應的法律風險不高、監管不到位，可以預見，新會計準則執行的效果，特別是對會計信息質量改進的效果，將會大打折扣。
與股權分置改革相關聯，我國資本市場目前正在推進另一種形式的改革：給管理層以股權激勵。從國際范圍來看，授予管理層相應的激勵，能夠在一定程度上緩解問題，增加股東財富。然而，無論股權激勵的合同如何簽訂，都無法繞開會計指標。
比如，2006年10月，中興通訊公布了《上市公司股權激勵管理辦法》后的第一份A+H股公司股權激勵計劃。這份計劃的覆蓋面較寬，一次性向3414名管理層和骨干員工授予4798萬股A股股票，有效期是5年；業績考核條件為，中興通訊2007、2008和2009年度的加權平均凈資產收益率不低于10%。這個條款與上世紀90年代中期證監會對上市公司配股的要求相似。正如同證監會的配股要求導致上市公司為實現ROE不低于10%而發揮“聰明才智”一樣，我們可以預見，假如未來三年電信市場出現重大轉折，導致中興通訊不能達到ROE10%的要求時，公司管理層很可能會“上下同心、眾志成城”，想方設法實現10%的要求。
這一現象可以從TCL上得到印證：TCL上市之前的ROE都非常高，按照上市公告書，2000至2002年的ROE分別是23.07%、18.34%與22.35%；TCL于2004年1月上市，2003年的ROE仍然偏高，為25.21%；但2004年與2005年卻分別降為4.49%和-6.52%。究其緣由，除了國際化帶來部分損失外，沒有了來自高ROE的激勵效應，應當是可能的解釋原因之一。
企業年度報告管理辦法范文3
勘查中的違法行為
一是無證勘查或越界勘查。法律責任是責令停止違法行為，予以警告，可以并處10萬元以下的罰款。
二是未經批準，擅自進行滾動勘探開發、邊探邊采或者試采。法律責任是責令停止違法行為，予以警告，沒收違法所得，可以并處10萬元以下的罰款。滾動勘探開發、試采是針對石油、天然氣等流體礦產而言，我省基本不存在這種情況。對實踐中大量存在的“以采代探”行為，如完全沒有進行探礦工作，應當按無證采礦論處；如同時進行了探礦工作，按本條規定，以擅自邊探邊采論處。
三是勘查中的其他違法行為。包括不按規定備案、報告有關情況，拒絕接受監督檢查或弄虛作假；未完成最低勘查投入；已經領取勘查許可證的勘查項目，滿6個月未開始施工，或者施工后無故停止勘查工作滿6個月三種情況。法律責任是責令限期改正；逾期不改正的，處5萬元以下的罰款；情節嚴重的，原發證機關可以吊銷勘查許可證。不按規定備案、報告有關情況，主要是指探礦權人在開始勘查工作時，不向勘查項目所在地的縣國土資源局報告以及不向登記管理機關報告開工情況。根據《礦產資源勘查區塊登記管理辦法》第25條規定，登記管理機關需要調查勘查投入、勘查工作進展情況，探礦權人應當如實報告并提供有關資料，不得虛報、瞞報，不得拒絕檢查。最低勘查投入主要是指，第一個勘查年度，每平方公里2000元；第二個勘查年度，每平方公里5000元；從第三個勘查年度起，每平方公里1萬元。探礦權人當年度的勘查投入高于最低勘查投入標準的，高于的部分可以計入下一個勘查年度的勘查投入。
四是擅自印制或者偽造、冒用勘查許可證。法律責任是沒收違法所得，可以并處10萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
五是不按規定辦理勘查許可證變更登記或注銷登記手續。法律責任是由登記管理機關責令限期改正；逾期不改正的，由原發證機關吊銷勘查許可證。
六是不按規定繳納《礦產資源勘查區塊登記管理辦法》規定應當繳納的費用。法律責任是由登記管理機關責令限期繳納，并從滯納之日起每日加收2‰的滯納金；逾期仍不繳納的，由原發證機關吊銷勘查許可證。
采礦中的違法行為
一是無證采礦。法律責任是責令停止開采、賠償損失，沒收采出的礦產品和違法所得，可以并處罰款；拒不停止開采，造成礦產資源破壞的，依照刑法的規定對直接責任人員追究刑事責任。
二是越界采礦。法律責任是責令退回本礦區范圍內開采、賠償損失，沒收越界開采的礦產品和違法所得，可以并處罰款；拒不退回本礦區范圍內開采，造成礦產資源破壞的，吊銷采礦許可證，依照刑法的規定對直接責任人員追究刑事責任。
三是破壞性采礦。法律責任是處以罰款，可以吊銷采礦許可證；造成礦產資源嚴重破壞的，依照刑法的規定對直接責任人員追究刑事責任。破壞性采礦是指違反礦產資源開發利用方案，采取不合理的開采方法、開采順序等破壞浪費礦產資源的行為。按照《礦產資源法》的規定，對破壞性采礦行為，須由省級國土資源部門作出行政處罰決定。經省廳授權，也可以由各市縣國土資源部門進行處罰。
四是不依法提交年度報告、拒絕接受監督檢查或者弄虛作假。法律責任是責令停止違法行為，予以警告，可以并處5萬元以下的罰款；情節嚴重的，由原發證機關吊銷采礦許可證。根據《礦產資源開采登記管理辦法》第14條的規定，登記管理機關應當對采礦權人合理開發利用礦產資源、保護環境及其他應當履行的法定義務等情況依法進行監督檢查。采礦權人應當如實報告有關情況，并提交年度報告。
五是擅自印制或者偽造、冒用采礦許可證。法律責任是沒收違法所得，可以并處10萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
六是不按規定辦理采礦許可證變更登記或注銷登記手續。法律責任是由登記管理機關責令限期改正；逾期不改正的，由原發證機關吊銷采礦許可證。
七是不按規定繳納《礦產資源開采登記管理辦法》規定應當繳納的費用，法律責任是由登記管理機關責令限期繳納，并從滯納之日起每日加收2‰的滯納金；逾期仍不繳納的，由原發證機關吊銷采礦許可證。應當繳納的費用，主要是指采礦權使用費和采礦權價款。
非法轉讓行為
一是買賣、出租或者以其他形式轉讓礦產資源。法律責任是沒收違法所得，處以違法所得一倍以下的罰款。根據《礦產資源法實施細則》第42條第3項的規定，“買賣、出租或者以其他形式轉讓礦產資源的，沒收違法所得，對賣方、出租方、出讓方處以違法所得一倍以下的罰款”。對買方、承租方、受讓方可以按無證采礦論處。非法轉讓礦產資源違法主體實踐中以鄉鎮政府、村委會、村民小組等居多。對于一些礦山企業將礦區周邊不屬于本礦區范圍內的礦產資源以買賣、承包、出租等形式轉讓給他人的，可按本條處理。
二是未經批準，擅自轉讓探礦權、采礦權。法律責任是責令改正，沒收違法所得，處10萬元以下的罰款；情節嚴重的，由原發證機關吊銷勘查許可證、采礦許可證?！短降V權采礦權轉讓管理辦法》第5條、第6條規定了礦業權轉讓的具體條件：探礦權自頒發勘查許可證之日起滿2年，或者在勘查作業區內發現可供進一步勘查或者開采的礦產資源；采礦權自礦山企業投入采礦生產滿1年，此外還需已經繳納相關費用，權屬無爭議等。
三是以承包的方式擅自轉讓采礦權。法律責任是責令改正，沒收違法所得，處10萬元以下的罰款；情節嚴重的，由原發證機關吊銷采礦許可證。
四是將探礦權、采礦權倒賣牟利。法律責任是吊銷勘查許可證、采礦許可證，沒收違法所得，處以罰款。
違反礦產資源補償費征收管理規定的行為
一是采礦權人在規定期限內未足額繳納礦產資源補償費或未按規定繳納礦產資源補償費和滯納金的。法律責任是由征收機關責令限期繳納，并從滯納之日起按日加收滯納補償費2‰的滯納金。逾期仍不繳納礦產資源補償費和滯納金的，由征收機關處以應當繳納的礦產資源補償費3倍以下的罰款；情節嚴重的，由發證機關吊銷采礦許可證。
二是采礦權人采取偽報礦種，隱匿產量、銷售數量，或者偽報銷售價格、實際開采回采率等手段，不繳或者少繳礦產資源補償費。法律責任是由征收機關追繳應當繳納的礦產資源補償費，并處以應當繳納的礦產資源補償費5倍以下的罰款；情節嚴重的，由發證機關吊銷采礦許可證。
三是采礦權人未按照規定報送有關資料。法律責任是由征收機關責令限期報送；逾期不報送的，處以5000元以下罰款；仍不報送的，發證機關可以吊銷采礦許可證。不報送有關資料，是指不提交已采出的礦產品的礦種、產量、銷售數量、銷售價格和實際開采回采率等資料。
違反地質資料管理規定的行為
一是未按規定的期限匯交地質資料。法律責任是由負責接收地質資料的地質礦產主管部門責令限期匯交；逾期不匯交的，處1萬元以上5萬元以下罰款，并予以通報。匯交地質資料的期限，可查看《地質資料管理條例》第10條的規定。如探礦權人應當在勘查許可證有效期屆滿的30日前匯交。
二是偽造地質資料或在地質資料匯交中弄虛作假。由負責接收地質資料的地質礦產主管部門沒收、銷毀地質資料，責令限期改正，處10萬元罰款；逾期不改正的，通知原發證機關吊銷其勘查許可證、采礦許可證或者取消其承擔該地質工作項目的資格。
違反地質災害防治管理規定的行為
一是建設單位的違法行為，包括兩種情形：未按照規定對地質災害易發區內的建設工程進行地質災害危險性評估的；配套的地質災害治理工程未經驗收或者經驗收不合格，主體工程即投入生產或者使用的。法律責任是責令限期改正；逾期不改正的，責令停止生產、施工或者使用，處10萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
二是對工程建設等人為活動引發的地質災害不予治理。法律責任是責令限期治理；逾期不治理或者治理不符合要求的，由責令限期治理的國土資源主管部門組織治理，所需費用由責任單位承擔，處10萬元以上50萬元以下的罰款。
三是在地質災害危險區內爆破、削坡、進行工程建設以及從事其他可能引發地質災害活動的，法律責任是責令停止違法行為，對單位處5萬元以上20萬元以下的罰款，對個人處1萬元以上5萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
企業年度報告管理辦法范文4
各位股東及股東代表：
根據中國證監會《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》等規定，現將本人**年度履行獨立董事職責情況報告如下，請予評議。
（一）履行獨立董事職責總體情況
**年本人能積極出席公司董事會和股東大會歷次會議，認真審議董事會和股東大會各項議案，對相關事項發表獨立意見，積極維護公司及公司股東尤其是社會公眾股股東的利益，勤勉盡責地履行了獨立董事職責，較好地發揮了獨立董事的作用。
（二）出席會議情況及投票情況：
1、出席會議情況：**年度公司共召開董事會會議8次（含臨時會議2次）和股東大會2次，本人均能親自出席會議。
2、投票表決情況：本著對公司和全體股東負責的態度，能夠主動關注與了解公司的生產經營情況和財務狀況，認真審閱提交董事會審議的各項議案及年度報告、半年度報告、季度報告等，積極參與討論并發表個人意見。投票表決中，除對**年度利潤分配方案持保留意見外，對其他各項議案均投了贊成票。在日常履職中，能認真履行作為獨立董事應當承擔的職責，為公司的發展和規范運作提出建議，為董事會作出正確決策起到了積極的作用。
發表獨立意見情況根據中國證監會《關于上市公司建立獨立董事制度的指導意見》和公司《獨立董事工作制度》等規定，在本年度召開的董事會上本人發表的獨立意見如下：
1、在**年××月××日召開的五屆十七次董事會上，本人與其他三位獨立董事一起對提交本次會議審議的相關議案及年度報告等進行了審查，發表了如下獨立意見：
（1）關于傅靜坤趙文娟辭去公司獨立董事及吳雪芳辭去公司董事的議案。以上三人均向公司董事會提交了書面辭呈，其辭職理由充分，符合有關規定。
（2）關于提名楊如生李曉帆為公司獨立董事候選人的議案。經核查其個人履歷等相關資料，未發現有《公司法》第一百四十七條所規定的情況，以及被中國證券監督管理委員會確定為市場禁入者，并且禁入尚未解除的現象。其教育背景、工作經歷及身體狀況均能勝任所聘任的職責要求。
（3）關于聘任高建柏為公司副總經理的議案。經核查認為，提名方式、任職資格、聘任程序均符合有關規定，其教育背景、工作經歷及身體狀況均能勝任所聘任的職責要求。
（4）關于對參與土地競拍等事項授權經營班子權限的議案。公司董事會對經營班子的授權，考慮了公司的實際情況，有利于提高決策效率，授權權限符合公司《章程》的有關規定。
（5）關于調整**年期初資產負債表相關項目及其金額的議案。公司按照新的會計準則，對**年期初資產負債表相關項目及其金額進行調整，符合有關規定。
（6）關于公司對外擔保情況的獨立意見：報告期內，沒有發現公司有違規擔保事項的發生。公司為商品房承購人向銀行提供抵押貸款擔保，我們認為，該擔保事項系公司為購買本公司商品房的業主所提供的擔保，屬于行業內普遍現象。公司已制定了嚴格的對外擔保審批權限和程序，能有效防范對外擔保風險。
（7）關于對公司內部控制自我評價的意見：我們認為，**年度公司認真開展加強公司治理專項活動，以深圳證監局對公司治理現場檢查為契機，公司修訂了《內部控制制度》等相關制度，目前公司內部控制制度已基本建立，形成了以公司環境控制、業務控制、會計系統控制、電子信息系統控制、信息傳遞控制、內部審計控制制度為基礎的公司內部控制體系。該內部控制體系覆蓋了公司運營的各個層面和環節，能夠適應公司經營管理的需要，對編制真實、公允的財務報表提供制度上的保證，有效控制公司各項業務的開展，保證公司對子公司實施監管，對關聯交易、對外擔保、募集資金、重大投資、信息披露等重要業務與事項有效控制，從而保證公司經營管理的正常進行，為貫徹執行國家有關法律法規以及公司內部各項制度提供保證。公司內部控制自我評價符合公司內部控制的實際情況。
2、在**年××月××日召開的五屆二十次董事會上，本人與其他三位獨立董事一起，對公司關聯方資金占用和對外擔保事項向公司相關人員進行了核查和核實，發表了如下說明和獨立意見：
（1）公司能夠遵守相關法律法規的規定，報告期內不存在控股股東及關聯方占用公司資金的情況，也不存在公司為控股股東及其關聯方提供擔保的情況。
（2）報告期內，公司及所屬全資子公司新增擔保0.35億元，截至報告期末，公司擔保余額為22.76億元，占公司凈資產的比重為87.76％，擔保總額超過凈資產50％部分的金額為9.79億元。報告期內，公司未為股東、實際控制人及其關聯方提供擔保，也未向集團外任何無產權關系的企業提供擔保。
我們認為：公司為所屬全資子公司對外融資及辦理各類工程保函提供的擔保，是公司日常生產經營及融資的需要，擔保事項均履行了相關決策程序，不存在違反決策程序提供擔保的現象。公司為商品房承購人向銀行提供的抵押貸款擔保事項，屬于行業內正常業務，公司已制定了嚴格對外擔保審批權限和程序，能有效防范對外擔保風險。
3、在**年××月××日召開的五屆二十一次董事會上，本人與其他三位獨立董事一起，對提交五屆二十一次董事會審議的《關于公司董事監事高級管理人員**年度薪酬的議案》發表了如下獨立意見：
（1）經核查，公司董事監事高級管理人員**年度的薪酬是由基本年薪、效績年薪和獎勵年薪三部分構成，薪酬構成基本合理，薪酬方案符合企業的實際情況。
（2）根據**年度效益情況和《公司管理人員年度薪酬與考核管理辦法》的規定，公司內部董事、監事均按照其崗位職務領取薪酬，其中董事長的薪酬已經由深圳市國資委核定。
（3）財務總監孫靜亮**年度未在公司領取薪酬，但公司向控股股東深圳市國資委劃轉了30萬元用于支付其薪酬；公司監事會主席趙寧**年度未在公司領取薪酬，公司向控股股東深圳市國資委劃轉18萬元相關款項用于支付其薪酬。
（4）《關于公司董事監事高級管理人員**年度薪酬的議案》已經董事會薪酬與考核委員會審議通過。
4、在**年××月××日召開的五屆二十二次董事會上，本人與其他三位獨立董事一起，對提交五屆二十二次董事會審議的《關于對深圳市天健物業管理有限公司減資的議案》《關于對深圳市天健物業管理有限公司相關資產調整的議案》《關于轉讓深圳市水務投資有限公司30%股權的議案》發表了如下獨立意見：
（1）經核查，本次對深圳市天健物業管理有限公司進行減資，是推動物業公司主輔分離工作的需要，符合公司的實際，同時兼顧了主輔分離企業員工的利益，因此是必要的和切實可行的。
（2）關于對深圳市天健物業管理有限公司相關資產調整的方案，符合國家八部委和深圳市政府關于企業主輔分離、輔業改制分流的政策要求，操作上可行，目前不會對本公司經營及盈利能力構成影響。
（3）關于轉讓深圳市水務投資有限公司30%股權的議案，轉讓原因主要是中短期投資效益不明顯，同時是為了盤活存量資產，集中資源發展房地產主業，以緩解公司目前的資金壓力。
（三）保護社會公眾股東合法權益方面所做的工作
1、對公司信息披露情況的調查。**年度，本人通過與公司董事會秘書、證券事務代表等相關人員的溝通，能及時獲取公司信息披露的情況資料。公司能嚴格按照《深圳證券交易所股票上市規則》及公司《信息披露管理規定》的要求，認真履行信息披露義務。
2、對公司治理結構及經營管理的調查。**年度修訂了《公司章程》《股東大會議事規則》《董事會議事規則》《總經理工作細則》等治理制度，目前公司法人治理結構基本完善，規范運作良好，公司治理的實際狀況與《上市公司治理準則》等規范性文件的要求基本一致。**年度凡經董事會審議決策的重大事項，本人都能認真進行審核，如有疑問能主動向相關人員咨詢了解詳細情況，有效地履行了獨立董事的職責，獨立、客觀、審慎地行使表決權。
企業年度報告管理辦法范文5
【關鍵詞】會計信息披露；年報時滯；上市公司；及時
有關及時性的研究文獻中，許多會計學者將財務報告的披露時間視為衡量會計信息披露及時性的替代標準，會計信息的價值在于幫助所有者或者其他方面做出經濟決策，具有時效性。即使是可靠的、相關的會計信息，如果不及時提供，就失去了時效性，對于使用者的效用就大大降低，甚至不再具有實際意義。
一、國內外文獻綜述
會計信息披露的目的是向信息使用者提供決策有用的信息，上市公司對外披露會計信息是否為信息使用者的投資決策所用，是會計界人士最關心并且必須回答的基本問題。及時性作為其中的一個重要方面很早就得到了國內外學術界的重視。
（一）國內文獻綜述
我國的法規中，涉及會計信息披露及時性的法規主要是：
1、我國財政部于2006年2月的《新企業會計準則》里，在基本準則中專門增設了“會計信息質量要求一章”，在這一章里第十九條用“企業對于已經發生的交易或者事項，應當及時進行會計確認、計量和報告，不得提前或者延后”表述性語句說明會計信息應具備及時性這個質量特征。
2、中國證監會委員會于2007年1月30日的第40號委員會令《上市公司信息披露管理辦法》里，在“定期報告一章中的第二十條規定了年度報告應當在每個會計年度結束之日起4個月內，中期報告應當在每個會計年度的上半年結束之日起2個月內，季度報告應當在每個會計年度第3個月、第9個月結束后的1個月內編制完成并披露”以實現各上市公司年度報告的均衡披露。
3、中國證監會要求滬深證券交易所從2001年年度報告開始正式對外公布定期報告的預約時間，此舉切實維護了作為市場弱勢群體的廣大中小投資者的利益，強化了上市公司信息披露的及時性，提升了證券市場的透明度和增強信息的公開化。
在學者研究方面，楊順利教授（2007）建議將相關性和可靠性作為會計信息質量的首要特征，前者包括預測價值、反饋價值和及時性，后者包括可核性、中立性、真實性和實質重于形式；可比性和一致性是次要質量特征；重要性是確認的前提。
李維安等（2007）以年報披露時滯為解釋變量，以未預期盈利、審計意見等為自變量構建多元回歸模型，對年報披露的及時性問題進行分析，他們的研究證明：未預期盈利為正，本年度和上年度未被出具非標準審計意見以及企業業績好的上市公司年報披露更為及時。
王建玲、張天西（2008）采用非參數檢驗的方法，討論公司規模、公司類型、發行股票類型等因素對年報及時性的影響，其結果肯定了上述因素對年報時滯的顯著影響。
（二）國外文獻綜述
美國學者Givoly和Palmon（1982）對1960-1974年間美國上市公司年度盈余報告的及時性問題進行研究后發現，較遲公布的盈余報告所傳遞的信息量要少于較早公布的盈余報告，這說明盈余報告披露的及時與否對報告的信息含量具有一定的影響。
Elliontt（1982）對美國上市公司年度報告的及時性研究發現，年度報告的及時性與審計意見的好壞存在顯著的相關性。
Davis和Whittred（1980）以澳大利亞上市公司為研究樣本，對影響報告及時性的公司特征進行了分析，發現公司規模（按照資產總額）是影響年報及時性的因素之一，即大公司和小公司比中等規模公司更及時地披露報告。
二、會計信息及時性的研究假設和研究設計
（一）研究假設
根據上述學者的研究結論，結合新疆上市公司實際統計數據，本文提出以下假設：
假設1：公司規模與年報披露的時滯正相關，即公司的規模越大年報披露的時滯越長，及時性越差。
假設2：經營業績與年報披露的時滯負相關，即經營業績好的公司年報披露時滯短于業績不好的公司，其年報披露越及時。
假設3：標準無保留審計意見公司年報時滯短于其它類型的審計意見年報，亦即被出具標準無保留審計意見公司的年報披露更加及時。由于非標準無保留審計意見的年報有可能影響投資者對公司報告有用性的判斷，因此被簽署這些類型意見年報的上市公司管理層有可能選擇推遲公布此消息，來延緩和分散財務報告公布對公司股票價格的影響。相對而言，被簽發標準無保留審計意見的上市公司則更愿意較早披露年報，向市場釋放這一利好消息，其年報披露也就越及時。
（二）研究設計
1、變量設計
表1中變量，其中被解釋變量是會計信息及時性的變量――年報時滯Rlag，以年報公布日距上年會計期末(12月31日)間的交易天數度量；公司規模SIZE變量，以上市公司會計期末總資產的自然對數表示；在對公司業績指標的選擇上，本文選擇了凈資產收益率和每股收益指標，主要是考慮到每股收益是作為會計盈余衡量指標的常用做法，而凈資產收益率在我國得到了投資者相當的關注，也是證券監管機構研究設計所使用的一個常用指標，因此在本文的分析中主要以這兩個指標或以他們為基礎計算的指標作為衡量上市公司業績的變量。
表1 變量定義一覽表
維度 變量名稱及代碼 變量含義及說明
年報及時性 年報時滯（Rlag） 年報公布日距上年會計期末（12月31日）間的交易天數
公司規模 資產規模(SIZE) 用年末資產余額的自然對數表示
經營業績 每股收益(EPS) 凈利潤/年度末總股本
凈資產收益率(ROE) 上市公司當年度凈利潤與年度末的凈資產總額比值
資產負債率(DAR) 年度末總負債/年度末總資產
審計意見(AUDI) 標準無保留審計意見＝0，其它類型的審計意見＝1
2、數據來源和樣本選擇
（1）數據來源
本文研究中所使用的數據通過以下三個途徑獲?。孩偕虾ＷC券交易所網站（省略）。②深圳證券交易所網站（省略）。③中國證券監督管理委員會網站（csrc.省略）。
（2）樣本選擇
本文的樣本期間涵蓋了2005-2007年三年，樣本公司為發行A股的深滬兩市上市的全部32家新疆公司。
（3）數據處理方法
本文所使用的數據處理和分析軟件包含；EXCEL、SPSSll.0等。其中，基本數據處理采用EXCEL軟件處理，描述分析以及回歸模型的建立使用SPSS11.0統計分析軟件處理。
三、統計分析
（一）新疆32家上市公司會計信息披露頻數分析
本文將上市公司2005-2007年年報披露月度頻數統計結果列于圖1。
正如本文前面所敘述的，中國證監會要求所有上市公司每年4月30日前披露其上一年度財務報告，新疆所有上市公司在這一期限內完成了年報的披露工作。但是，從圖1可以看出，05到07年間，1、2月份公布年報次數的公司共23家，遠小于3、4月份公布年報的上市公司數量60家。有72.4%的上市公司選擇3、4月份公布其年報，只有27.6%的公司在1、2份公布其年報，其中在1月份公布年報的公司比例只有3.6%。由此看見，大部分公司傾向于較晚披露其年度報告，甚至拖到4月的最后一天。
（二）影響新疆上市公司會計信息披露及時性的因素分析
根據上述學者研究及對新疆上市公司年報數據的分析，本文采用按照多變量分類的方法考察不同因素對年度報告時滯的影響，根據樣本的研究結果以及本文的研究假設，建立如下回歸模型：
Rlag=b0+b1EPS+b2ROE+b3DAR+b4AUDI+b5SIZE+e
在上述回歸模型中，包含被解釋變量在內，共計6個研究變量，SZIE變量考察公司自身方面的特征，用于驗證本文研究假設1；ROE、EPS、DAR等變量是典型的公司財務變量，在模型中用于驗證本文研究假設2；AUDI變量用于驗證不同審計意見對公司報告時滯的影響，以驗證本文研究假設3。通過對回歸模型中各研究變量的考察和統計檢驗，確定各因素對年報遲滯是否具有影響。
模型中數據單位各異，為消除可能產生的影響本文首先對數據進行了標準化處理，然后再用于擬和回歸模型。數據處理、分析結果見表2。
表2 新疆上市公司年報時滯相關因素統計分析表
變量名稱 未標準化系數 標準化系數 t值 Sig
EPS -23.982 -.514 -4.235 .000
ROE -.010 -.157 -1.007 .317
DAR -25.481 -.250 -2.195 .031
AUDI -15.755 -.135 -.960 .340
SIZE 4.564 .242 2.058 .043
Adj R Square .188 R Square .238
F 4.750
回歸模型的R2為0.238，可以認為回歸模型有一定的擬合度，解釋變量對被解釋變量有一定的解釋能力。同時SIZE、EPS、DAR等變量的回歸系統在0.05的顯著性水平下，具有統計上的顯著意義。
本文統計的結論顯示，公司規模變量SIZE在0.05的顯著性水平下與年報披露時滯正相關；經營業績變量EPS系數為負，這說明經營業績與年報披露時滯負相關，即經營業績好的公司年報披露時滯短于業績不好的公司，其年報披露越及時。這驗證了本文的假設1和假設2的結論。但需要注意的是，在0.05的顯著性水平下，ROE與年報披露時滯的關系不顯著，這一方面反映出上市公司可能更關注每股收益指標對投資者的影響，另一方面，也可能是由于ROE指標在證券監管中是衡量上市公司增發的核心指標，因而人為操縱的可能性更大。此外，DAR與年報披露時滯負相關，這種異常的結論可能是由于金融監管部門信貸管理的影響。
根據上述所做的多元回歸模型對新疆上市公司年報時滯相關因素的統計分析，本文認為公司規模、經營業績等變量對上市公司會計信息披露具有顯著影響，具體來說公司規模與年報時滯正相關，而每股收益與年報時滯負相關，即相同條件下，公司規模越小、每股收益越高的新疆上市公司其信息披露越及時，這也和本文的研究假設相一致。
（三）審計意見類型對新疆上市公司會計信息披露及時性的影響
本文按照新疆上市公司被出具審計意見的類型將樣本分成兩組，分別為標準審計意見組和非標準審計意見組，并對其進行比較。其比較結果顯示在表3，
表3 不同審計意見類型下的年報平均時滯表 單位：天
審計意見類型 2005年 2006年 2007年
標準 61 50 40
非標準 78 53 49
從表3的對比中可以發現，審計意見類型對信息披露及時性具有顯著影響，標準審計意見的年報披露更為及時，而非標準審計意見的年報及時性較差。
四、研究結論與啟示
（一）研究結論
本文利用深滬兩市新疆上市公司2005―2007年年報數據，構造了回歸分析模型，對新疆上市公司會計信息披露的及時性問題進行統計分析，分析結果顯示：
第一，年報披露及時性需要改進。從整體來看72.4%的新疆上市公司選擇在每年三月或四月披露年報；每年的46～55交易日區間披露年報的公司數量突然顯著增加，而且46～55和66～78交易日是年報披露最為集中的時間區間，其中又以日歷天數四月底為最。以上證據均表明大部分上市公司較晚披露年報，導致新疆上市公司會計信息披露的及時性較差。
第二，多種因素對信息及時性造成影響。本文分別采用構建多元回歸模型和對比分析的方法進行多因素分析，以實現研究不同變量對年報時滯影響的目的。分析結果證實了本文的研究假設：公司規模、經營業績等變量對上市公司會計信息披露具有顯著影響，即相同條件下，公司規模越小、每股收益越高的上市公司其信息披露越及時。
通過上文的統計分析結果，本文認為監管部門應加強對信息披露較遲的上市公司管理，尤其是哪些業績較差，被出具非標準審計意見、公司規模大的公司的監管。此外，可對上市公司實行分級管理機制，綜合披露時效、財務指標等制定相應管理制度。
參考文獻
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[4]王建玲,張天西.基于信息質量理論的財務報告及時性研究[J].當代經濟科學,2008(9):81-88.
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作者簡介：
企業年度報告管理辦法范文6
A股有望再添新成員。2009年5月11日在倫敦舉行的第二次中英經濟財金對話中，中國表露了開設國際板的意愿。隨后發表的新聞公報中表示，中方同意按照相關審慎監管的原則，允許符合條件的包括英國公司在內的境外公司，以股票或存托憑證形式在中國境內證券交易所上市。
國際板的推出引起市場廣泛的關注，有市場人士表示，其實，這是意料之中的事。國務院《關于推進上海加快發展現代服務業和先進制造業建設國際金融中心和國際航運中心的意見》時就提出：“穩步推進境外企業在境內發行人民幣債券，適時啟動符合條件的境外企業發行人民幣股票?！敝蟹皆诘诙沃杏⒔洕斀饘υ挼谋響B，只是落實《關于推進上海加快發展現代服務業和先進制造業建設國際金融中心和國際骯運中心的意見》的相關精神。推出國際板是上海為建成國際金融中心及航運中心所進行的重要舉措。
中國香港交易所上市的海外企業有望率先申請股票或存托憑證在中國內地證券交易所上市。在香港交易所上市的海外企業包括英國、百慕大群島、開曼群島、加拿大、澳大利亞等國家和地區的公司，其中，匯豐控股、渣打集團為英國公司。西南證券副總周到表示，從推動香港與內地股市更緊密合作的目標看，海外企業股票在香港和內地兩地上市，或在香港上市的海外企業在內地發行存托憑證，都是可以預期的。這里所說的在香港上市的海外企業，理所當然地包括在百慕大群島和開曼群島等地注冊的紅籌公司。
不過，平心而論，國際板的開設很難在短期內完成。境外公司到中國內地來上市，需要符合《證券法》、《公司法》規定的條件和程序，需要證券監管部門出臺一系列的規章。如果發行存托憑證，也必須先解決技術和法律上的問題。但既然我們已經有開設國際板的規劃和承諾，相關工作必然會不斷推進。
創業板正緊鑼密鼓
相對于國際板的遙遠，創業板的推出似乎指日可待，各項工作也在緊鑼密鼓的進行之中。深圳證券交易所5月8日創業板的上市規則，將創業板又向前推進了一步。業內人士預計，二季度創業板的各項配套政策將陸續出臺，包括投資者門檻等問題都將得到明確。
首次公開發行股票并在創業板上市管理暫行辦法的與實施標志著創業板邁出了實質性一步，業界期盼10年的創業板進入倒計時。
此前，不少市場人士擔心，創業板此時推出將分流主板資金，影響股市穩定。對此類疑慮，多位業界人士認為，不管是從宏觀信心，還是微觀實質，當前推出創業板對市場供求層面都不會帶來沖擊。
公布創業板IPO辦法只是第一步，正式推出創業板還有很多配套的規則需要陸續推出。目前，證監會和深交所正在按照節奏、有條不紊地推進相關工作。
5月14日，創業板又邁出市場制度完善的重要一步。證監會14日正式關于修改《中國證券監督管理委員會發行審核委員會辦法》和《證券發行上市保薦業務管理辦法》的決定，將于6月14日實施。
證監會有關負責人介紹說，正式公布的修改內容與征求意見稿沒有變化，所收集到的意見會在后續的發審委組建方案以及保薦機構的相關安排當中予以體現。
根據修改決定，對首次公開發行并在創業板上市的企業，保薦機構的持續督導期為證券上市當年剩余時間及其后3個完整會計年度；創業板上市公司發行新股、可轉換公司債券的，持續督導期為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度。持續督導時間都比主板要長一年。
根據規定，在創業板企業的持續督導期內，保薦機構應當自發行人披露年度報告、中期報告之日起15個工作日內在中國證監會指定網站披露跟蹤報告，對相關事項進行分析并發表獨立意見。發行人臨時報告披露的信息涉及募集資金、關聯交易、委托理財、為他人提供擔保等重大事項的，保薦機構應當自臨時報告披露之日起10個工作日內進行分析并在中國證監會指定網站發表獨立意見。
另外，根據規定，創業板發審委委員為35名，部分發審委委員可以為專職。其中中國證監會的人員5名，中國證監會以外的人員30名。主板發審委委員、創業板發審委委員和并購重組委委員不得相互兼任。
證監會有關負責人透露，兩個辦法修改之后，將制定創業板發審委的組建方案，并經由一定的程序選定發審委委員，發審委委員的選拔將向社會公示。此外，與主板市場相比，創業板市場對一個保薦代表人能負責幾個IPO項目的規定將有所放寬。
據介紹，在管理辦法、保薦辦法、發審委辦法、上市規則等規章制度之后，創業板市場規則體系還有交易規則、合格投資者門檻、上報文件的具體規則等文件待。
市場人士認為，創業板大門的開啟，是完善我國資本市場層次與結構、拓展資本市場深度與廣度的重要舉措，將能夠為數量眾多的自主創新和成長型創業企業提供資本市場服務。也將發揮示范、放大效應，拉動更多民間投資來推動中國產業結構升級，有利于緩解就業難題。有利于更好地發揮資本市場在資源配置中的基礎，強化資本市場對國民經濟發展的支持，推動創新型國家建設。
四板齊鳴 A股隊伍日益龐大
隨著創業板、國際板的臨近，加上主板和中小板，在不遠的將來，投資者將可能看到四板齊鳴A股市場的局面。
