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公司年審審計報告范文1
根據省商務廳《關于開展2007年拍賣企業年度監督核查工作的通知》（皖商建字〔2007〕779號）和《關于開展2007年典當行年審工作的通知》（皖商建字〔2007〕788號）文件的要求，為規范拍賣企業和典當企業行為，加強監督管理，促進我市拍賣和典當企業規范發展，現將我市2007年拍賣企業和典當企業年度監督核查工作有關事項通知如下：
一、拍賣企業年審工作
（一）年審對象：2006年底以前設立并領取《拍賣經營批準證書》的拍賣企業及其分支機構。
（二）年審內容
1、《安徽省拍賣企業經營資格監督核查暫行辦法》規定的事項；
2、對《拍賣法》、《拍賣管理辦法》的貫徹執行情況；
3、拍賣企業2007年度審計報告所附的“資產負債表”、“損益表”（報表須加蓋審計單位的公章）。
（三）時間安排
從2007年12月20日至2008年2月29日，分兩個階段進行。
第一階段：從2007年12月20日至2008年1月20日，由拍賣企業自查，準備核查材料及證照，報關市商務局。
第二階段：從2008年1月21日至2008年2月29日為市商務局核查時間。
二、典當企業
（一）年審對象：2006年底以前設立并領取《典當經營許可證》的典當企業及其分支機構。
（二）年審內容
1、典當行注冊資本及出資人變更情況；
2、典當行及分支機構其他變更情況；
3、典當行財務狀況；
4、典當行組織機構及內部管理情況；
5、典當行及分支機構規范經營情況；
6、全國統一票的使用情況；
7、典當行遵守《典當管理辦法》及有關法律法規的其他情況；
8、省商務廳規定的日常監督管理要求的執行情況。
（三）年審應當提交下列材料及證照：
1、典當行年審報告書；
2、具有法定資格的會計事務所審核鑒證的年度財務會計報告（報表要加蓋審計單位公章）
3、《典當經營許可證》副本、營業執照副本及復印件；
4、公司章程及本年度有關修改章程的決議；
5、需要提交的其它材料。
（四）時間安排
從2008年1月1日至2008年2月29日，分兩個階段進行。
第一階段：從2008年1月1日至2008年1月31日，由典當企業自查，準備核查材料及證照，報關市商務局。
第二階段：從2008年2月1日至2008年2月29日為市商務局核查時間。
三、有關要求
公司年審審計報告范文2
實習時間: XX年-02-06）
實習內容:財務實習,會計
事務所
抱著試試看的想法去尋找XX年寒假實習的機會，也許上天眷顧我，把武漢**會計師事務所的實習機會給了我，心里感動，也很激動。特別值得一提的是，感謝所里的朱老師，給予我的支持，更要感謝所長何女士，她不僅接收我，而且在審計業務上給予我耐心而且細致的指導。事務所雖然不太，但給人一種家的感覺。
公司
這次審計的是武漢**工程置業有限公司，是一家私人房地產開發公司。經過先前的網上搜索，得知公司的資質以及公司老板的信息，但是很可惜后來也沒有見到老板。公司是XX年成立的，主營業務是房地產開發。所以特殊的是產品是樓房，有一些重要的項目：預收帳款、開發成本（設計費，土地購置費，配套設施費，裝潢費等），稅金（所得稅，營業稅，教育金附加，城建稅，土地增值稅，印花稅等）。
會計
公司的財務部門是2個女的負責的，一個是會計，一個是出納。會計很認真，從憑證到日記帳、明細帳、總帳，從賬戶到報表，從手工到電腦，會計業務的處理十分認真，十分細致。為我們的審計提供了很大的方便。財務部的配置很好，安全防盜門，辦公桌、椅、沙發，空調，配置很高的電腦，打印機，保存歷年財務資料的想箱柜等，可見公司的實力和對財務部的重視。財務軟件是金蝶財務軟件，南方普遍用金蝶軟件，北方是用友。兩本記帳憑證，按次序分開，便于查閱，后附原始憑證（收據、發票等）。10本賬，現金和銀行存款日記帳各一本，武漢市財政局制作的，每月要合計的雙紅線，（每年累計），并不是每天都要計，總帳——各個科目的記錄，明細帳包括三本，主要資產負債表的項目2本（1-8，8-12），主要損益表的項目2本（1-8，8-12，中間要減去），由于公司的性質特殊，預收帳款帳3本，并由紅藍舌頭，好像前是具體項目下各個對象——如供應商標記，后面是各個項目的標記，首頁有相應目錄，便于查閱。會計向工商局提交審計報告，向稅務局交稅并提交財務制度、處理辦法進行備案。
審計
審計從9：30開始的，持續到下午4：30，中午吃了一頓飯，當然是公司出的錢，應該是記管理費用——招待費了。剛開始的時候，我只是看何所長和朱老師在審計，沒多大頭緒。過了一會，何所長讓我做一件工作，把資產負債表和利潤表的數字勾稽關系用計算器檢查一下是否正確。之后讓我做了管理費用和財務費用的審計工作底稿（具體的每個項目的審計認定書）按照何所長的要求就做了一下，檢查的結果是會計做的都正確。由于公司財務做帳的特點是分1-7月和8-12月兩次做。檢查的時候就必須兩次相加，八月的數字重復的時候還要減去。管理費用的項目很多：工資，辦公費，差旅費、福利費、招待費其他等，每一筆都有記錄。財務費用就兩個，一個是利息收入，另一個是其他費用（如手續費等），由于這個帳使用電腦打印出來的，軟件設計的不合理，每月結平，但是不匯總。所以算的時候把每一月的利息收入的數字加起來。并且幫何所長很快地檢查了相關的核算項目是否正確。老師的主要疑問：300多萬記了其他應收款，虛增資產，要調整。損益表的凈利潤算的不合理，后經會計人員解釋還是正確的，原因在于只是一個月的，軟件的問題。驗資報告的時期沒寫，很不規范。事務所的審計要交財政局檢查，是不可馬虎的。
思考與建議
1會計和審計的關系
審計就是審會計的，這一點在這次審計中體現得淋漓盡致。審計是看會計的做法是否正確和合理，會計的業務核算流程是否正確。通常情況下，審計人員會對會計處理提出疑問，處理錯誤的話就要調整和修改，這也是很麻煩的事，更是丟面子的事，審計必須和會計人員關系處理好，讓會計人員既要修改又要心服口服，審計人員必須熟悉會計，更要倒算會計，做會計的老師。當然審計的課本理論和實際還是有差距的，實際的要松一些，畢竟不是每個人都是CPA。
2審計態度
認真、細致是審計人員的基本素質。只有認真、細致才能發現問題、思考問題。遵守職業道德，對于公司的隱私不要問得太多，比若說借款，關聯方等。
3審計專業性
只有在熟悉會計的基礎上，應用審計的思路和方法才能做好審計。審計重在實務和職業判斷能力，必須得不斷的實踐和摸索，才能形成有效的審計套路。
4功能有記帳向財務分析轉變
現在公司財務部的定位還只是記好帳，提供會計信息。缺乏的是對報表的財務分析，對公司的財務狀況，經營成果，現金流量進行評價，比如償債能力，抗風險能力等財務指標，并給出指導性建議。
5各個行業由各個行業的特點，主營業務不同，產品不同，經營方式的不同，購產銷的方式的迥異，銷售方式不同（預收，現收，應收，分期收，售后返還，售后回購，售后回租，會員卡——娛樂消費場所多用等等），審計就要按照這些具體的特點有針對性的審計。
6小公司的業務少一些，有些科目就沒有，比如說長期股權債權投資，債務重組、合并報表、非貨幣易等，只是應付工商局的年審，以及把審計報告提交給開發局，另外稅務審計和一般審計分開，稅務審計要針對每一個影響稅收的費用（管理財務銷售其他業務費用等）、收入逐個核查，以確認是否合理。上市公司的業務多，關聯方企業太多，需要審計人員到每一個關聯企業審計，特別是要想IPO和再籌資的話。需要眾多審計人員組成審計團隊，實行三級復核制度，最終出具合理的審計報告書，有時候審計人員直接提著筆記本到上市公司去，只要輸入一定的數據，軟件直接就將審計報告處理好了。
公司年審審計報告范文3
關鍵詞 經濟責任審計 審計效率 審計成果
中圖分類號：F810 文獻標識碼：A
經濟責任審計與年度財務收支審計雖然審計計劃、審計目的、審計重點和評價方法不盡相同，但其審計程序、審計方法有其相同點，從根本上說，財務收支審計也是一種經濟責任審計，而經濟責任審計即是對單位負責人履行經濟責任情況進行審計，也是對單位的財務收支進行審計，二者都具有維護財務收支真實、合法和效益的審計監督職能。如果能夠做好二者的結合，可以避免重復審計，節約審計資源，提高審計效率，加強審計成果落實和應用。結合近幾年開展的此類審計工作的經驗和體會，筆者認為年度財務收支審計與經濟責任審計相結合不但可行，而且提高效率。
一、財務收支審計與經濟責任審計的目的和重點內容
財務收支審計是對會計核算的合規性、合法性、相關內控制度的健全、有效性，財務信息的真實、正確性進行監督和評價活動。主要目的是維護財經法紀，改善經營管理，提高經濟效益。審計重點主要對被審計單位總體財務狀況進行審計與分析。而經濟責任審計的主要目的則是客觀、公正地評價單位負責人在任職期間對本部門、本單位經濟活動中的業績和存在的問題應負的責任，為主管部門和其他有關部門考核使用干部或者兌現承包合同等提供參考依據。
二、經濟責任審計與財務收支審計有效結合的必要性
維護年度審計計劃綱性的需要。審計部在制度年度審計工作計劃時都會將所屬單位的年度財務收支計劃納入審計范圍，按照審計工作計劃有序開展審計工作。而經濟責任審計則不同，由于單位負責人的離任或更換是受主管單位任命，由于多方面原因審計部在制定年度審計計劃時不可能將該年度的經濟責任審計全部納入年度審計計劃，這就造成了經濟責任審計任務的不確定性，不利于統籌安排全年審計項目，整合審計資源。如果在年度財務收支審計工作中，逐步形成與經濟責任審計的結合，充分考慮經濟責任審計任務和內容，即可以避免重復審計，又節約了審計資源，一旦主管部門委托審計部開展某單位負責人的經濟責任審計，可以充分利用年度財務收支審計中的審計底稿和審計結論，提高審計效率，強化年度審計計劃。
提高審計效率和審計時效的需要。經濟責任審計一般為離任審計，由于審計部難以確定該年度中的經濟責任審計項目，且主管部門對干部任免大都屬于集中任免，往往一下委托審計部的經濟責任審計項目不是一二個項目，而經濟責任審計又要求審計報告的出具不能距離原單位負責人離任時間太長，否則失去審計意義。而一些負責人任期時間多則二三年，長則五六年，在短時間內要完成幾年的經濟事項審計工作，還要做出客觀、公正的評價，又要保證審計質量，這就往往要求審計人員必須臨時放下一切審計項目，集中審計資源去做經濟責任審計項目。如果能夠在年度財務收支審計中做好這方面的審計證據收集和審計底稿編制工作，就可以充分加以利用，提高審計效率。如某單位負責人任期經濟責任審計中，由于該單位負責人任期長達六年之久，如果按照常規審計，三四個審計人員至少需半月時間才能完成審計工作，改變審計策略后，審計人員首先調取了該單位六年的財務收支審計報告和審計底稿，經過討論分析，篩選出對經濟責任審計有用的審計底稿，再對多年的經營指標、資產狀況等進行對比分析，對重大事項和決策進行梳理，從而在審計人員未進駐該單位開展現場審計前已經做好了審前準備工作，并充分了解了該單位經營特點，確定了審計重點和具體工作范圍。從而在審前調查階段大大節約了時間，減少了被審計單位需要提供審計資料的范圍和數量。進駐該單位后根據審計方案有序開展現場審計工作，避免了重復調取審計資料、重復取得審計證據，減少了現場審計時間，提高了審計效率。下面是某單位負責人經濟責任審計單獨開展和與年度財務收支審計二者結合的審計效率對比表。
提高審計成果應用的需要。原單位負責人在離任的同時也到了新的單位上任，只要在經濟責任審計中不存在重大的違反國家法律法規行為，不存在重大決策失誤行為，不存在損失浪費或負主要責任的問題發生現象，經濟責任審計報告對原負責人在主管部門中考核依據的重要性已大打折扣，而任期經濟責任審計審計程序煩瑣，即要與離任負責人本人交換意見又要與原單位交換意見，原負責人認為自己已經離任，對經濟責任審計不重視，推脫、延時現象時有發生，而新任負責人對原任負責人任期間存在的問題認為與自己關系不大，以對原來問題不清楚等為由配合力度不夠，對審計意見整改力度缺少積極性。如果在年度財務收支審計中按照經濟責任審計要求開展工作，對于發現的重大經濟事項等問題，由于負責人尚在任中，對審計意見能夠及時有效落實，審計成果能夠得到較好應用，達到審計效果。
三、近幾年任期經濟責任審計中的體會
公司年審審計報告范文4
【關鍵詞】風險導向 審計 預審
審計實務中，經常對大型企業或大型企業集團進行預審。預審是一個項目年度審計的重要組成部分。從審計前期、中期和后期來劃分，預審階段屬于整個審計過程的前期及中期。預審對控制項目審計整體風險起決定性作用，事關審計的成敗。因此預審應如何著手，應進行哪些審計技術準備，是審計應著重關注的問題。
同時，風險導向審計已在審計實務中廣泛應用。而預審所處的審計前期及中期，則最能體現風險導向審計的特有審計技術及要求。筆者結合自身審計實務經驗，就項目預審中應如何應用風險導向審計著手進行審計，需要獲得哪些對判斷企業整體風險有所幫助的信息及獲取信息之渠道、如何判斷企業整體風險及有針對性地確定重要審計領域及對應的審計策略進行討論，希望對大家在審計實務中有所幫助。
一、風險導向審計
（一）風險導向審計概念
風險導向審計是以戰略觀和系統觀思想指導重大錯報風險評估和整個審計流程，其核心思想可以概括為：審計風險主要來源于企業財務報告的重大錯報風險，而錯報風險主要來源于整個企業的經營風險和舞弊風險。
（二）風險導向審計產生的背景
風險導向審計之所以產生，大致可概括為以下兩個方面：
一方面隨著現代企業規模的不斷擴大，經營日趨復雜。而審計收費、時間、人員經驗及能力等審計資源卻是相對有限的，傳統以實質性測試為主的審計模式難以為繼，出于平衡審計風險、成本的考慮，風險導向審計應運而生。
另一方面，基于傳統審計手段的限制，單純的實質性測試往往難以發現由于管理層舞弊導致的會計報表重大錯報風險。審計界由此逐漸達成共識，最大的審計風險來自于經營失敗風險，因此基于行業及企業整體狀況為基礎判斷被審計單位審計風險的方法——風險導向審計應運而生。
（三）風險導向審計應用范圍
風險導向審計一般適用于大型企業及企業集團，中小型企業審計普通情況下不適用風險導向審計的審計方法。因在中小型企業審計中，以實質性測試為主，一般即可滿足控制審計風險的需要，應用風險導向審計反而浪費審計時間與成本。
（四）風險導向審計貫穿整個審計過程
風險導向審計中，審計前期、中期、后期是渾然一體，相互聯系的。
審計前期通過對被審計單位所處行業、企業整體情況、經營及內部管理的全面了解，為審計總體風險做出定性判斷，并判斷企業有無特殊風險，確定主要風險領域、審計重點及對應的審計策略。審計前期所了解的部分信息可以作為重要會計報表項目的判斷基礎，從而有針對性地進行重點實質性測試。
通過對企業內部控制的了解及測試，對被審計單位各主要業務循環內部控制做出判斷，確定實質性測試的廣度與深度。同時，根據公司內部管理，對其主要業務涉及的會計報表項目設計出有針對性的實質性測試程序。
審計中期主要進行實質性測試。對審計前期所確定的主要風險領域及審計重點實施針對性的審計程序，完成一般性實質性測試程序，最終做出測試結論，確定如何進行處理：進行調整或證明其公允表達或在審計報告中予以體現。
審計后期則以前期、中期測試及了解結果為基礎，對于重要審計風險及領域做出再判斷，驗證前期、中期相關判斷合理性、可靠性，按照審計業務約定書的約定出具審計報告，并對整個審計過程進行回顧與總結。
二、預審階段應完成主要的技術工作內容及所采用手段
初次承接審計需要履行之審計程序及內容通常情況下是最完整的（連續審計通常情況下只需以行業、企業最新信息為基礎更新即可）。本文假定作為項目負責人，初次承接某個企業集團年審任務，需要進行預審，自接受任務起，項目負責人即應組織著手進行如下準備：
（一）進入預審現場前的技術準備
在與客戶初步接觸時，一般即可取得對方的基本資料，如所處行業、規模、組織架構、生產經營所在地以及近幾期財務報表等企業基本信息，初步確定審計目的及范圍。在此基礎上，即可搜集相關信息、資料，做進場前的準備，這些資料或信息包括：
1.涉及行業之研究報告以及行業近期新聞，企業主要產品的市場行情及相關評論、預測等資料。
2.新聞媒體及網絡對被審計單位及高級管理人員的公開報道；如被審計單位為上市公司，搜集其自上市至今所有公告、年報、招股說明書、公司高管個人從業經歷等信息。
3.搜集同行業其他上市公司近期年報、半年報等信息（最好有一家與被審計單位業務性質、規模、主要產品、生產經營地接近的上市公司作為報表比較基礎）。
4.從網絡、公開媒體搜集與被審計單位有關的政策、法規等文件，尤其是近期新頒布的相關文件，重點了解對公司經營存在重大影響的財稅、環境、經營許可等文件；了解相關政策、法規走向及其可能對公司造成的影響。
搜集行業資料目的在于，通過了解行業整體狀況、發展趨勢、相關宏觀政策、法規及變化趨勢等信息了解，對行業狀況做出初步判斷。如果行業處于市場持續萎縮、整體虧損，且在可預見的未來無好轉跡象等重大不利狀況，則通常該行業內的企業風險較大，應當引起審計組的特別關注。
搜集被審計單位企業資料目的在于，通過獨立渠道了解其行業地位、重大事項、高管層信息以及新聞報道等信息，初步確定被審計單位應重點關注或了解之事項。
5.企業或高管層相關負面報道、監管層對高管或企業的處罰決定等應在時予以重點關注。如相關資料顯示高管層誠信存在重大疑問，則應在現場結合舞弊動機與壓力測試，考慮企業舞弊可能性。
6.如被審計單位財務報表披露之經營、財務狀況與行業整體發展狀況或平均水平偏離較大，通常情況下應注意在預審現場重點關注，判斷其是否合理。
7.如果被審計單位經常發生難以從正常商業角度或常人難以理解的交易，則該企業整體審計風險往往較高。
8.對于其他存在疑問之事項，考慮如何自被審計單位獲取相關信息，以排除或驗證相關疑問。
（二）進入預審現場
進入預審現場，實施實質性測試前或實質性測試前期，通常應實施下列了解、測試程序：
1.與被審計單位高管訪談，并獲取企業內部相關書面資料，主要了解：
（1）公司高管對本行業的了解及看法，主要產品整體市場狀況，未來發展趨勢的判斷。
（2）企業在行業中的地位、產品定位，高管對自身狀況的判斷及主要競爭優劣勢，主要的經營風險或發展機遇。主要競爭對手及其相關情況的了解程度；高管對企業未來發展具有重要作用，如果其對行業、自身及競爭對手沒有清晰的了解與判斷，往往對企業發展產生重大不利影響。
（3）公司發展戰略、目標及實現途徑。如果被審計單位的戰略目標過于宏大、激進，意味著高管層應具備很強的投融資管理能力，整體審計風險通常較高。
（4）技術應用、能源供應及環境問題。對于化工、采掘等對周邊環境影響較大之企業，企業的環保相關投入及管理至關重要。否則，在政府、民眾對環境問題日益重視、管理日益嚴格的大環境下，可能對企業經營構成重大風險；而對于信息、生物、新材料行業的企業，其技術能力及優勢往往至關重要。
（5）相關宏觀環境、法規、政策及其變化對企業的影響程度。具備行政壟斷背景，或嚴重依賴財稅優惠的企業，相關宏觀環境的變化則可能對企業經營業績產生關鍵性影響，應重點予以考慮。
（6）公司治理層與管理層的經歷、能力、職責劃分及相互關系。公司高管如不具備足夠的管理及控制能力，則對企業造成重大不利影響的概率大幅增加。對于高管層不和，如公司治理層與管理層矛盾重重，雖然對企業經營不利，卻往往能令會計師獲得更多企業的真實信息，對規避重大審計風險有利。
（7）公司重大事項及現狀。如對重大會計政策、會計估計存在疑問，或存在異常的會計政策或會計估計變更，向高管了解其相關背景及原因，以判斷其是否合理、合規；更換會計師的原因，客戶與會計師是否存在重大分歧等。
2.與公司相關職能部門、分支機構了解或驗證：
（1）公司主要會計政策及重大會計估計，結合行業特點判斷其合規性、合理性（重點了解異常會計政策、會計估計變更）。
（2）業績評價及激勵政策。
（3）內部審計及專家了解。
（4）了解及測試內部控制及IT系統。
3.考慮與前任會計師溝通事項。
4.完成審計策略：完成風險評估匯總、確定主要風險領域、審計重點、完成計劃階段報表分析、確定審計重點主要的針對性審計程序、實施程度、確定重要性水平等。
實務中履行上述了解及測試程序時，應結合進入現場前所了解信息，有針對性地實施往往效果較好。如果會計報表存在重大錯報風險，往往可從多個渠道及層面相互印證。
大致經以上程序，在實質性測試就審計重點事項，實施詳細的審計程序，得出測試結論，如其對報表產生重大影響，則與客戶溝通，在年度終了前予以改進。
在實質性測試中，如何合理應用前期了解信息及判斷對提高審計質量，節約審計成本具有重要意義。如，理論上財務報表出現資產負債高估或低估的可能性均有。但實務中對某一家具體企業而言，往往只存在一種傾向，很少兩種傾向均存在。而這種傾向性的判斷在前期審計中應能做出基本判斷，從而節約實質性測試的數量，提高審計質量。
（三）年審與預審銜接
年審現場應關注預審發現的問題是否得到修訂或改進。如未改進，考慮其對財務報表或審計報告的影響。
公司年審審計報告范文5
一、奧地利情況簡介
奧地利是歐洲小國，地處歐洲的南部。國土面積8.4萬平方公里，人口約800萬。奧地利經濟發達，技術先進，工業、農業、畜牧業、旅游業構成該國經濟主體。很多國際機構設在奧地利。
二、國家審計
奧地利法律給予國家審計以充分的地位、職權。審計納入國家大法管理，審計是國家權力的組成之一，受國家憲法保護。奧地利聯邦憲法中專門設置了“聯邦政府審計法”一章，規定國家的審計法院獨立于聯邦政府和州政府，直接向國家議會報告工作，對國家議會負責。審計法院有很大權限，凡使用聯邦資金的政府所有機構，包括政府部門和由聯邦機構經營的基金組織、聯邦政府經營或與其他法人實體共同經營、聯邦政府投資占50％以上的企業，均在審計法院審計之列。
奧地利審計活動的基本理念是對權力的監督，是聯邦憲法賦予國家的公權與公信的象征。這使審計成為一種獨立于執行權利的機構的力量，既具有很大的行為能力，又具有充分的震
奧地利設國家審計法院，最高負責人是院長，由國家議會產生，相當于政府的部長。審計法院的各級官員相當于政府的公務員，均必須受過高等教育，具有法律、財經、工科等多種教育的人才，都有良好的職業學習背景。
審計法院根據不同的專業組成不同的部門，負責不同專業的審計事項。在成為審計法院工作人員后，要接受必要的職業培訓和實習，由老的帶新的，先要完成一些小的項目工作，逐步成為一個符合職業要求的審計人員。
審計法院審計有很高的獨立性：制定審計計劃是自主的，議會不干涉審計法院的計劃，但有權要求審計法院進行某一個具體項目的審計，一年只能提一個；每年要將所有審計報告集中濃縮成一個藍色的版本，由議會的審計常設委員會審議通過后，被審單位就有義務按審計報告提出的建議和要求整改；審計報告對外是公開的，每個公民都可以購買；重要審計報告在報紙上公布，接受公眾監督。
審計法院審計政府控股企業時，會利用內部審計的成果；對企業的監事會是否堅持了經濟性、節約等要進行評價，對其人員是否勝任、合適提出建議。
總之，奧地利形成了一整套由國家法律保障的、不受政府干預的、具有明確監督權利的、效率很高的審計體系。這一體系為審計活動保護聯邦資產，監督聯邦預算執行提供了重要基礎。
三、內部審計
在考察中我們了解到，奧地利企業一般情況下，職工數超過1000人的企業都會設立內部審計機構，有些幾百人的公司也有設內審的，這是企業的自我要求，國家法律沒有要求。奧地利內部審計有如下一些特點：
1.獨立性。在審計機構設置上，奧地利一般由企業總裁或董事會或審計委員會直接領導，對總裁或董事會負責；在審計計劃制定上，每年審計工作計劃，由董事會討論通過，其他部門和人員不得干涉，只有監事會可以向董事會提出進行審計事項和要求。獨立性是保證審計客觀公正的一個重要條件。2.公開性。奧地利內審不是封閉的，其活動和結論要向社會公開，上市公司尤其如此。股民可通過審計報告了解公司的財務信息和審計意見。這既是對被審計組織的一種壓力和促進，也是對審計工作者的一個壓力和促進。這有利于監督和評價審計的客觀性和公正性。3.目的性。奧地利內審的目的性明確。該國內審對每個審計事項，在審計目的上都明確應當包括目標、規劃、決策、執行、監督等五個控制環節。奧地利內審很強調各組織或機構對資源使用的經濟性、效率性、效果性。經濟性指節約；效率性是收入和產出的比率；效果性指最后的成果，強調遵守預算的義務，強調用最少的資源實現最好的效果。
4.豐富性。即審計項目和內容豐富，包括了企業生產經營的全過程和與之相關的各種要素。如合同、合同依據、采購、付款、成本費用、財務過程、資本流轉、產品或者服務、銷售及人力資源的培訓使用等。甚至包括考察經理人的工作勝任程度、福利情況、醫療保險等。
奧地利也有內審協會；政府機構中有內部審計機構，接受國家審計；國有資產控股企業的內審機構對再投資的企業也進行審計；內部審計有一套完整的審計質量標準和行為規范準則；在大企業中內審機構可設充足的職務和人員并重視審計交流；內部審計也強調抓重點，他們的重點主要是大項目的投資、
物資采購環節和財務安全等；審計結果要充分傾聽被審計單位負責人意見、質疑，報告要聽取被審計單位的反饋意見等。
四、實務案例
以上市的奧鋼公司為例，該上市公司是一家擁有1.6萬人的跨國集團公司，在全世界擁有約200家分、子公司，主要從事鋼鐵和IT、電子產業。
（一）該公司內部審計基本情況
1.機構設置
董事會下設審計委員會，內部審計機構設在公司總部，內部審計機構對董事會設立的審計委員會負責，這就有效地保證了審計工作的獨立性、權威性和客觀性。內部審計機構為董事會、經理層服務。
（二）內部審計工作和風險管理流程
1.內部審計師應關注
作為合格的內部審計師，應了解有效的公司治理內容、信息技術、業務知識、熟悉戰略規劃；從企業的整體出發，為管理層提出建議，有效溝通、創造性的思維。只有具備了這些知識，才能成為一名合格的內部審計師。
2.內部審計實務業務流程圖（略）
企業內部審計機構提出的審計建議是否執行，由企業審計委員會研究、決定后，被審計單位有義務遵守。企業內審機構相當于董事會加強公司治理、進行有效的風險管理的工具，審計建議是否實施，由審計委員會決定。
3.風險管理流程圖（略）確定風險分析的對象，即把整個企業的風險分為幾大塊。如高風險區域、中級風險區域。把風險分為：戰略風險、部門風險、操作層面的風險；
明確具體風險指：哪些方面會有問題；分析風險指：確定相關控制措施；
對確立的風險進行評估、優先排序指：明確工作重點，即通過對風險規劃，規避風險，監視風險，達到對風險進行管理，幫助企業渡過難關。
本次考察使我們了解了發達國家的許多審計信息，很有啟發，必將對改進我們的內審工作產生積極的推動作用。
公司年審審計報告范文6
XX就要結束，按照集團公司中層干部年度考核及黨風廉政建設責任制考核的要求，我對自己一年來個人工作情況進行述職及個人黨風廉政責任制落實情況進行述廉
一、述職
行政職務副總經理，分管質量、研發工作；擔任支部書記，管理支部工作；
1、 質量工作、研發工作
1.1質量管理工作
1.1.1生產及批簽發工作
截至12月10日前，共投入血漿66噸；生產人血白蛋白20批，批簽發申報16批；生產靜丙12批，申報批簽發9批，3批在線 ；生產乙免2批，在線。
產品質量指標控制嚴謹，參數控制均在±2sd，其中95%控制在±1sd范圍。申報和上市產品，批簽發合格率100%，市場抽檢合格率100%。
1.1.2落實了10版藥典的實施工作
藥典是企業技術指導性文件，10版藥典的出臺，在血漿管理、原輔料、檢驗、生產、包裝等都有相應的變化。
為了落實藥典的要求，分別作了下列工作：1、從學習抓起，從骨干抓起，先后派出3批共7個人次參加了國家級培訓，然后又進行了公司內部培訓。2、為漿站專門發了通知要求落實藥典的新要求，并在漿站質量審計中，作了專項檢查，已經落實；3、督促公司添置了必要的設備如toc檢測儀、微粒計數器、滲透壓儀等；4、開展了必要的研究工作，為了在藥典實施時，保證產品符合新藥典的要求，研發部和生產技術部，白蛋白滲透壓項目進行了多次實驗，在藥典實施時達到了要求。5、新藥典加強了原料及輔料的監控，新增檢驗項目12個，質檢室按要求建立實驗方法；6、修改了文件系統，修改文件244個，記錄146個。7、在省局正在進行相應的注冊備案。
1.1.3將要完成現有四個批號的再注冊工作，堅決保住現有批號。
在注冊的資料已經準備完畢，現場核查已完成。能確保四產品的再注冊順利完成。
1.1.4基本完成了今年的質量審計
根據年度審計計劃，開展了三項質量審計任務。所屬三個漿站進行了質量審計2次，完成審計報告和整改確認報告；8月份公司內部進行了全面質量審計，共自檢出問題34項，對存在的軟硬件方面的問題進行了整改確認，完成自檢案報告及確認報告；8月底前完成年度供應商審計工作，對43家供應商進行了審計評估，并對部分重要物料供應商進行了現場質量審計。
1.1.5堅強了現場監督，促進gmp文件系統有效運行，堅持質量工作持續改進。
出臺了質控點管理制度，確立崗位質量監督員，有力的推動了質量工作向細化和深化方向改進。
1.1.8取得相關證照
血漿檢驗室取得了通過省疾控中心驗收，取得艾滋初篩實驗室許可證；動物房取得了年審；
1.1.7參與車間改造方案的設計及論證。為了改造的順利進行，從改造方案的設計到論證，已經進行多次，每次都認真參與研討。
1.2研發工作
1.2.1解決了免疫球蛋白和乙肝免疫球蛋白的外觀及熱穩定問題，保證了兩產品的生產和上市；是兩產品再注冊具備了條件。
為解決兩產品技術難題,研發部及生產技術部聯合攻關,做小試驗十次以上,派人咨詢專家兩次;為建立乙肝效價檢測方法,特邀請兄弟單位同行指導兩次.終于解決了關鍵的檢測項目.
