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財務制度機制風險范文1
關鍵詞：會計制度；財務管理；醫院；改進；風險防范
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）05-0-01
我國社會經濟的迅猛發展促進了社會的許多方面都出現了重大變革，其中醫療機構運營也在其中。受市場經濟的影響，我國醫療機構運營更為復雜，同時人們對于醫療服務的要求也逐漸提升。醫療體制的改革促進了新的管理制度以及會計制度的頒布實施。但是這一制度受到原有制度的影響而在實施規程中遇到一些難題。為此在醫院會計制度下，醫院財務管理必須要進行相應的調整，從而促進醫院財務管理水平的提升。
一、新醫院會計制度下財務管理的改善以及風險
1.適用范圍更為明確
基于原有醫院會計制度，同時結合當下醫療結構的發展現狀提出的新醫院會計制度主要涉及到了強化財務管理、規范會計核算等內容。在新《醫院會計制度》中涉及到多項內容的改進，但是有一點是沒有改變的，即只能是我國境內擁有獨立的核算能力的公立醫院才能適用這一制度。處于以上私用范圍的公立醫療機構包括綜合醫院、?？漆t院、中醫院、門診部以及療養院等，而鄉鎮衛生院以及城市社區衛生服務中心則被明確的劃定在以上適用范圍之外。由此可見新制度對適用范圍進行了相應的調整，同時適用范圍更為明確。此外公立醫療機構外的企事業單位或者是社會團體等非營利性組織可以在財務管理中借鑒《醫療會計制度》。
2.完善了會計科目體系與財務報告體系
新的醫院會計制度在會計科目設置上第一次提出了會計的5個基本要素，也就是醫院的資產、負債、收入、凈資產以及費用。其中費用代替了原來的“支出”，這一改變充分的考慮了醫院的既有收入，同時也創新性的考慮了醫院已有經費的經營實質。同時新的醫院會計制度還取消了修購基金以及醫院固定資金等科目，從而改善了累計折舊等新的科目體系。
其次在進行藥品加成核算在新的會計制度下也被取消，從而在新的醫院醫療成本中只剩下藥品的實際成本而不再包含加成成本。這一改變使得醫療成本可以更為真實的反應實際情況，實現了醫院醫療成本的分項化掛歷，方便了醫院的財務管理的同時也有利于對成本的分析控制。
此外新的醫院會計制度還制定了一系列的財務報告以及報表系統，從而完善了舊制度，促進了醫院財務管理的科學化。
3.新財務制度帶來的挑戰
新醫院會計制度的制定與實施使得我國醫院面臨前所未有的挑戰。首先面對新的醫院財務制度，醫院需要一個過渡期來逐步實現以上改變，為此極大地考驗了醫院財務體系的工作效率。如果醫院財務管理不能在此期間統籌兼顧就會在過渡期面臨一系列的難題；其次新醫院會計制度的實施需要對醫院原有的會計核算體系以及財務管理體系進行重構，而這一項工作需要所有財務人員以及不同科室的通力配合，同時也要求財務人員豐富自身專業知識，強化自身業務技能。
二、新醫院會計制度下的財務管理風險防范措施
新醫院會計制度的實施需要財務部門轉變原有思想，主動地更新財務會計理念，此外還要積極準備、完善會計核算機制。
1.完善會計核算機制以及財務管理控制機制
財務管理風險防范需要保證新的會計制度得到有效實施，從而保證達到預期目的。為此醫院在進行新制度的實施過程中要對財務管理以及核算進行約束，從而保證醫院的財務核算及管控按照制度要求展開；首先要建立于完善財務管理風險管控機制，強化醫院財務管理的憂患意識；其次要強化醫院財務會計的內部控制，從而在多層次、全方位對醫院財務管理工作進行運作；與此同時還要對財會管控上的風險進行動態評估，通過建立相應的預警機制來保證在出現風險問題后可以及時的進行有效處理。此外隨著信息網絡逐漸普及，醫院還可以在不同醫院之間建立專屬的財務管理交流平臺，方便經驗交流。
2.積極準備新制度實施
面對新制度的出臺，重要的環節就是如何實現新舊制度的銜接，為此醫院要充分的做好相關準備工作，從而最大限度的減小新制度實施過程中給財務管理帶來的風險。首先，醫院在實施新制度之前要對會計科目及賬表進行梳理，及時解決遺留的財務問題。新的醫院財務管理制度要求擬建財務管理實施與控制框架，從而保障制度的順利實施。其次醫院要借助新制度的實施契機對財務管理進行規范化改造，立足于現有的財務管理實施基礎，對新制度進行探索性的推行。最后新制度的實施要求所涉及到的部門要有明確的分工，建立責任追究制度，打造規范、和諧的財務管理環境。
結束語
醫院面對這些新形勢如果依然沿用傳統的財務管理制度就難以適應財務管理工作的繁復性以及多元化需求。我國醫院在面對新的會計制度喜愛要轉變管理思想、更新財務會計理念，并積極做好新制度的實施準備，從而打造規范的財務管理環境，最終實現對于財務風險的有效防范。
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財務制度機制風險范文2
關鍵詞：財務風險；風險控制；內部控制
一、風險及財務風險介紹
（一）風險及財務風險的含義
1、風險的內涵及特征
企業經營總是有風險的，現代企業在市場經濟的環境下組織生產經營活動要承受各種各樣的風險。一般說來，風險是指一定條件下和一定時期內可能發生的各種結果的變動程度。
風險的特征包括風險存在的客觀性、風險存在的普遍性、具體風險發生的偶然性、大量風險發生的必然性。
第一，風險存在的客觀性指自從人類誕生以來，風險就伴隨著人類的一切活動，但又是獨立于人類的意識之外的客觀存在，不以人的意志而轉移。人們在風險面前，只可能在一定程度上改變風險的存在和發生的條件，降低風險發生的頻率和損失程度，而不能根治、消除風險。
第二，風險存在的普遍性指風險無時不在，無處不有。
第三，風險作為一種現象，其存在是客觀的、確定的，然而具體到某一事件，風險是否發生以及程度強弱又是不確定的。這是由于任何風險的發生都是各種因素綜合作用的結果，而每一因素的作用時間、方向、強度以及各種因素的作用順序等必須都達到一定的條件才能引發風險。而這些因素在風險發生之前，相互卻無任何聯系，許多因素出現的本身就是偶然的。就個別風險來看，其發生是偶然的、無序的、雜亂無章的，然而，對大量發生的同一風險進行觀測，明顯地呈現出一定的規律，可以利用數理統計方法進行準確的描述，從而使人們能準確把握大量相互獨立的風險運行規律。
2、財務風險的內涵
企業財務風險是一種微觀的經濟風險，是企業財務活動未來實際結果偏離預期結果的可能性。一個企業財務活動的組織和管理業績如何，必然會體現在該企業經營資金運動的狀況和結果上，表現為財務狀況的好壞和財務成果的大小。因此，企業財務風險包括財務成果的風險和財務狀況的風險。財務成果即收益；財務狀況即企業的償債、營運、獲利等能力。從偏離的趨勢看，出現偏差的結果只有兩種，即財務成果的增加或減少，財務狀況的變好或變壞。
（二）財務風險的分類及特征
1、財務風險的分類
從企業財務活動各個環節來看，企業財務風險可分為籌資風險、投資風險、資金使用過程的風險、資金收回的風險、資金成本的風險及利潤分配的風險。
從企業財務風險能否分散考察其外延，財務風險可分為不可分散風險和可分散風險。
從企業財務風險的可控性，可以分為可控財務風險和不可控財務風險。
2、財務風險的特征
第一，客觀性。風險的客觀性對財務風險的研究是重要的，我們研究財務風險，目的是控制財務風險，減少財務損失，同時我們也必須認識到完全消除財務風險是不可能的。
第二，不確定性。風險作為一種現象，其存在是客觀的、確定的，然而具體到某一事件，風險是否發生以及程度強弱又是不確定的。從風險的不確定性可以得出風險的可控制性，由于具體風險的發生和程度受有限因素的影響，如果對具體風險的相關因素充分了解并有效控制，則可以控制具體風險的發生和程度。影響企業財務風險的因素總的來說是有限的，雖然其中部分因素（如企業外部因素）難以控制，但另一部分因素（如企業內部因素）對于企業來說是可能控制的。
第三，損失性。由于各種因素的作用和各種條件限制，財務風險影響企業生產經營活動的連續性、經濟效益的穩定性和企業生存的安全性，最終威脅企業的收益。
第四，系統性。財務風險貫穿于企業財務活動的全過程，并體現在各種財務關系上，是財務系統各種矛盾的整體反映。
第五，進步性。風險與競爭是一對孿生兄弟。各個生產和經營者在市場競爭中，為交換而生產的商品必須轉化為貨幣，并通過購、產、銷不斷的生產和再生產，然而，在競爭中，商品轉化為貨幣的過程是不平坦的。各個生產經營者除了要到處爭取市場，還要改進生產技術、加強經營管理、財務風險管理，否則就可能被市場淘汰。承認和承擔財務風險把企業推向背水一戰的境地，必然使企業為一個共同的目標，盡力改善財務風險管理，增強競爭能力。
二、湖北聯通公司財務風險現狀分析及存在的問題
（一）湖北聯通公司財務風險現狀分析
根據湖北聯通公司近幾年的財務報表特別是2005年的年報資料，從基本的財務比例和現金流量兩個方面對湖北聯通公司的2005度財務狀況進行分析。
1、湖北聯通公司財務比率分析
財務報表中有大量的數據，可以根據需要計算出很多有意義的比例，這些比率涉及到企業經營管理的各個方面。本文主要選償債能力和流動性進行分析。
（1）償債能力指標
償債能力的財務比率有流動比率、速動比率、現金流動負債比、股東權益比、流動負債率和負債權益比。湖北聯通公司近期償債能力指標如表1：
年度2006.32005.122005.92005.62005.3
流動比率0.960.951.021.021.06
速動比率0.600.580.680.720.70
現金流動比率3.5610.9815.196.884.68
股東權益比24.6124.6725.8425.9829.74
流動負債比99.0498.9594.7594.1790.64
負債權益比295.07293.37276.56274.09228.00
資料來源：湖北聯通公司公司年報
第一，流動比率分析。流動比率可以反映短期償債能力。企業能否償還短期債務，要看有多少短期債務，以及有多少可變現償債的流動資產。流動資產越多，短期債務越少，則償債能力越強。如果用流動資產償還全部流動負債，企業剩余的是營運資金，營運資金越多，說明不能償還短期債務的風險越小。
一般認為，企業合理的最低流動比率是2。這是因為流動資產中變現能力最差的存貨金額約占流動資產總額的一半，剩下的流動性較大的流動資產至少要等于流動負債，企業的短期償債能才會有保證。2005年年報顯示，ABC的流動比率為0.95<2，偏低。
第二，速動比率分析。企業在不希望用變賣存貨的辦法還債，把存貨從流動資產總額中減去而計算出的速動比率反映的短期償債能力更可信。通常認為正常的速動比率為1，2005年年報顯示，湖北聯通公司的速動比率為0.58<1，偏低。
第三，現金流動負債比(%)分析。2005年年報顯示，湖北聯通公司的現金流動負債比為10.98%，同行業平均現金流動負債比為84.23%，湖北聯通公司明顯偏低。
第四，股東權益比(%)分析。2005年年報顯示，湖北聯通公司的股東權益比為24.67%，可看出該比率偏低。
第五，流動負債率(%)。2005年年報顯示，湖北聯通公司的流動負債率為98.95%，可看出該比率嚴重偏高。
第六，負債權益比(%)。2005年年報顯示，湖北聯通公司的負債權益比為293.37%，可看出該比率嚴重偏高。
（2）流動性分析
第一，流入結構分析。流入結構分析分為總流入結構和三項活動(經營、投資、籌資)流入的內部結構分析。湖北聯通公司的總流入中經營流入占62.57%，是其主要來源；籌資流入占37.06%，占有重要地位；投資流入占0.37%，明顯偏低。經營活動流入中銷售收入占了94.47%，比較正常；收到的稅費返還也占到了5.44%。投資活動的流入中，股利占67.85%，比較正常；投資收回和處置固定資產占32.15%。
第二，流出結構分析。流出結構分析分為總流出結構和三項活動流出的內部結構分析。湖北聯通公司的總流初中經營流出占57.89%，投資流出占3.72%，籌資流出占38.36%?？梢钥闯龉粳F金流出中償還債務很大的比重。
經營活動流出中，購買商品和勞務占84.42%，支付給職工以及為職工支付的占5.67%，稅費及其他9.91%。投資活動的流出中，構建固定資產占90.17%，權益性投資所制服的現金占9.83%?；I資活動中償還債務占97.35%，支付利息占2.65%。
第三，流入流出比分析。經營活動流入流出比為1.1，表明企業1元的流出可換回1.1元現金。此比值越大越好。
投資活動流入流出比為0.1，表明公司處在擴張時期。發展時期此比值小，而衰退或缺少投資機會時該比值大。
籌資活動流入流出比為0.98，表明企業基本處于借新債還舊債的平衡時期。
（二）湖北聯通公司財務風險中存在的問題
1、財務管理系統不能適應復雜多變的宏觀環境
湖北聯通公司財務管理宏觀環境的復雜多變是企業產生財務風險的外部原因，財務管理的宏觀環境包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素。這些因素存在于企業之外，但對企業的財務管理產生重大的影響。宏觀環境的變化對企業來說是難以準確預見和無法改變的。宏觀環境的不利變化必然給企業帶來財務風險。例如漫游費的下調使得無法實現預期的財務收益。財務管理的環境具有復雜性和多變性，外部環境的變化可能會給企業帶來某種機會，也可能使企業面臨更大威脅。財務管理系統如果不能適應復雜多變的外部環境，必然會給企業的理財帶來困難。湖北聯通公司目前建立的財務管理體系，由于機構設置不盡合理，管理人員素質不高，財務管理規章制度不夠健全，管理基礎工作不夠完善等原因，導致企業財務管理系統缺乏對外部環境變化的適應能力和應變能力。具體表現在對外部環境不利變化不能進行科學的預見，反應滯后，措施不力，由此產生財務風險。
2、財務管理人員缺乏風險意識
財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在著財務風險。在現實工作中，湖北聯通公司的財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管理好、用好資金，就不會產生財務風險。風險意識的淡薄是財務風險產生的重要原因之一。
3、財務決策缺乏科學性
財務決策失誤是產生財務風險的又一重要原因。避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學性。目前，湖北聯通公司的財務決策普遍存在著經驗決策及主觀決策現象，由此產生的決策失誤經常發生，從而產生財務風險。
4、企業內部財務關系欠清晰
內部財務關系混亂是湖北聯通公司產生財務風險的又一原因，企業與內部各部門之間及內部各公司之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象、造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保障
三、完善湖北聯通公司財務風險控制與財務管理制度健全的建議
（一）建立健全湖北聯通公司內部財務控制制度
健全的財務控制制度本身就消除了一部分財務風險發生的可能性，它一般來說包括全面預算管理制度、財務信息報告制度、財務結算中心和財務總監委派制度。
第一，建立全面預算管理制度。湖北聯通公司的預算考核主要包括如下內容，一是預算編報質量和上報的及時性，對預算編報不合格，上報不及時的企業要按照有關規定進行處罰；二是嚴格考核預算執行過程，在預算執行過程中，各項支出都必須納入預算管理，對先辦事后預算等違反預算管理規定的行為，要對有關企業和責任人進行必要的批評和處罰；三是將預算執行結果與考核兌現掛鉤；四是對預算執行結果進行考核，對完成預算好的企業和個人要進行表彰和獎勵，對完不成預算的企業和個人提出批評和處罰意見。
全面預算管理采用事先預算、事中監控、事后分析的方法，實現了總部對分支機構及子公司整個生產經營活動的動態管理，具有較強的可操作性。
第二，完善財務信息報告制度。湖北聯通公司在建立財務信息報告制度，應當從信息報告質量評價入手，并在企業內部建立起一套控制嚴格、高質量、高效率的信息傳遞與處理系統。在財務信息質量上應根據各子公司自身情況，并結合財務信息的有用性和重要性這兩個墓本特征，制定出各自的財務信息、質量標準。同時，公司應本著既能滿足對財務信息質量監控的需要，又能節約管理成本，提高效率的宗旨，對核心主導業務財務信息采用絕對性報告標準，即內容翔實，而且有詳盡的因果分析和前瞻性影響預期；對相關非主導業務財務信息采用絕對性報告標準與限制性報告標準相結合的方式，即僅僅對一些重要的財務信息項目采用絕對性報告標準，其余的則采用限制性報告標準，即遵循成本效益原則，只需達到規定的重要水平即可；對于相關業務財務信息，基本上采用限制性報告標準。
第三，建立與完善財務結算中心。財務管理的核心是管理資金的整個運動過程。湖北聯通公司涉及業務范圍、投資數額大、接觸金融機構多。資金管理的集中、統一高效是企業追求的目標。財務結算中心在公司的發展中可起到如下重要作用：①通過財務結算中心的有效運作，可實現公司內部資金的有效配置，最大限度地提高資金使用效率，從而降低公司的資金成本；②由于財務結算中心將公司內分散的資金結算業務集中起來，可以有效地增強公司在銀行的融資能力，同時還可以降低融資成本和費用。③通過財務結算中心、公司可以對子公司的資金營運和業務進行適當的監控和管理。
企業財務結算中心使各子公司的資金收付都通過該結算中心辦理，該結算中心對各子公司進出資金的合規性、安全性和效益性進行審查，對資金的流量與流向、使用的合理性與合法性可以根據結算中心章程加以審查與核對，從而使各子公司的資金運作完全置于監控之下。
（二）建立湖北聯通公司內部業績考評和獎勵制度
在企業內部建立獎勵制度，其基本目的是將子公司管理者的個人報酬與企業目標成果聯系起來。傳統上，企業往往使用從財務會計系統中獲得的指標，如將子公司利潤為衡量子公司業績和獎勵子公司管理者的基本依據。這樣的考評與獎勵制度有助于刺激子公司為總部貢獻更多的利潤，但是，由于利潤通常反映短期的經營成果，子公司管理者極可能為獲得更多的短期利潤而犧牲公司長期業績，以便得到更多的獎勵。為了克服這一缺陷，建議湖北聯通公司設法依據綜合業績指標對子公司當期業績進行獎勵，或者使子公司管理者所獲的獎勵成為某種意義上的期權。
另外，在建立內部獎勵制度時，還有一個問題需要考慮，即確定報酬究竟應以個人業績還是以集體業績為基礎?以個人行為基礎的報酬制度很明顯不會促進集體行為的形成和完善。但另一方面，如果以集體業績為荃礎，則個人行為對集體報酬的影響又不易識別，因而會削弱獎勵的效果。根據湖北聯通公司目前情況，建議將集體報酬建立在集體業績的基礎之上，同時根據個人在實現其業績[1標中的貢獻確定其在集體報酬中應占的份額，應該是一種有效的辦法。
（三）加強湖北聯通公司財務風險的管理
1、籌資風險的管理
企業在向銀行舉債時，應制定合理的還款規劃，在保證按合同要求按時還款的前提下，保證資金不出現過分緊張的情況。湖北聯通公司可根據自身資金使用的實際情況，在借款合同中寫明是采用到期一次償還，還是定期償還相等份額的本金或是分批償還的還款方式，并在日常的生產經營中計提一定數量的風險基金，以降低籌資風險。
目前，隨著市場經濟的發展，股份制企業將會越來越多，股票籌資將會越來越廣泛。與其他籌資方式相比，股票籌資風險較小。這是因為，不管企業經背情況如何，企業都不擔心投資者抽回資本，另一方面，企業終止與清算時，如果無剩余財產，可依法不分給股東財產。因此，從以上意義來說，湖北聯通公司在未來籌資時，應充分利用股票來籌資，以減少公司的整體籌資風險。
另外，湖北聯通公司大量的閑置設備等資產，可以考慮采用融資租賃這一籌資方式，這樣既盤活了存量資產，又獲得了一定的資金。
2、投資風險的管理
湖北聯通公司首先應對利用技術改造盤活存量資產，尤其是非經營性資產，以收回以往的投資資金，降低公司整體的投資風險。與此同時，湖北聯通公司集中資金投入到符合市場需求，具有核心競爭力的項目上，如航運企業目前可以投資市場看好的集裝箱、滾裝、海運船舶，重點發展這些高附加值運輸，還可以進行運輸產業物流化及產業升級的投資。以上這些方面的投資收益高，也可以在一定程度上降低公司的整體投資風險。
3、經營風險的管理
應收帳款管理屬于企業營運資金管理的一個內容，能否有效調控應收帳款，直接關系到企業產品銷售和營運資金的周轉。經調查，湖北聯通公司對應收帳款管理主要是山各子公司收入科和總公司風險處共同管理，盡管機構設立表明公司對應收帳款管理較為重視，但其管理成效并不顯著，因而，湖北聯通公司要加強應收帳款管理應從以下幾個方面著手：
（1）建立與完善應收帳款控制制度
第一，強化財務部門的管理與監控職能。按照財務管理內部牽制原則，在總公司的財務部下設立財務監察小組，由財務總監領導，配置專職會計人員，負責對有關業務往來的核算與監控，對每一筆應收帳款都進行分析和核算，保證應收帳款帳帳相符。同時規范各經營環節要求和操作程序，使經營活動系統化規范化。
第二，改進內部核算方法，科學劃分帳齡段。目前，我國部分湖北聯通公司將應收帳款的帳齡劃分為四段：即1年以內、1年至2年、2年至3年和3年以L。這樣劃分，一是忽視了應收帳款帳齡的特點，即帳齡越長，回收的可能性就越小：二是忽視了應收帳款的性質，即應收帳款是流動資產而不是長期資產。因而，隨著應收帳款帳齡的增加，可參照國際上的通行做法，將1年內的應收帳款細分為30天以內，30—120天，120—360天三段。新晨
第三，嚴格按公司的有關規定區分“未收款”、“拖欠款”和“呆壞帳”。未收款的處理：當月應收帳款未能于規定期限內收回者，財務監察小組應將明細列表交各子公司的收入科核準，再由收入科交業務部門相關負責人負責催收。拖欠款的處理：未收款未能如期收回而轉為拖欠款者，業務部門相關負責人應在未收款轉為拖欠款后幾日內將未能收回的原因及對策，以書面形式提交給收入科核示：應收帳款列為拖欠款后，營銷部門應于30日內監督有關部門解決，并將執行情況向財務監察小組匯報。呆壞帳的處理：呆壞帳的處理主要由財務監察小組負責，對需要采取法律程序處理的由公司另以專案研究處理。
第四，對應收帳款實行終身負責制和第一負責制。誰經手的業務發生壞帳，無論負責人是否調離本公司，都要追究有關責任，同時對相關人員的責任進行明確界定，并作為業績總結考評依據。
第五，定期對主要子公司營銷網點進行巡視，檢察和內部審計，同時不定期對應收帳款數額較大，問題較多的子公司進行審查，防范因管理不嚴而出現的挪用、貪污及資金體外循環等問題，降低風險。
（2）對往來客戶資信程度進行科學的內部評估
湖北聯通公司可以充分利用計算機建立有關檔案管理系統。主要選擇重點客戶、長期往來客戶作為內部評估對象，通過各種渠道了解和確定客戶的信用等級，然后決定是否向客戶提供商業信用及賒銷限額。公司在評估客戶資信程度時應包括如下資料：客戶的品質、商業信譽、經營作風及與本公司業務往來歷史；客戶的資本實力、資金運轉情況尤其是流動資金周轉情況；客戶的經營性質、規模、營銷能力、經濟效益等。在進行內部資信評估時，通常以預期的壞帳損失率作為信用判別標準。
結束語
隨著我國交通事業的不斷發展，湖北聯通公司要想在未來的競爭中占有一席之地，必須先從企業內部開始，而化解企業財務風險，健全財務管理制度是重中之重。但改善財務風險不是一朝一夕的事，需要企業在未來中不斷的完善。
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財務制度機制風險范文3
一、醫院基本建設造價控制的特點
醫院建設項目具有建設周期長、單位價值高、專業技術要求高等特點，在預計工期內許多影響工程造價的動態因素會發生變化，工程造價在項目的整個建設周期內處于不確定狀態。根據有關規定，醫院的建設項目應當進行全過程審計，即從可行性研究階段開始，到工程造價確認和經濟后評價為止的整個建設周期。以建筑設計階段為中心，以優選建筑方案和設計方案為基礎，在建設期間的各個階段采用各種方法和措施把工程造價控制在合理范圍之內。
二、基建財務管理體系的建立
醫院在基本建設財務管理首先應委派基建負責人和基建財務負責人，設立專門賬戶，健全基本建設財務管理制度?；ü芾砣藛T加強財務、建筑基礎業務培訓，熟悉基本的建筑工序、工程預決算基礎知識、消耗量定額、招投標管理、合同管理等知識，降低財務風險，提高資金使用效率。
依據財政部《國有建設單位會計制度》、《內部會計控制規范―工程項目》及集中支付的相關規定完善內部控制制度，合理設置管理崗位，明確建設部門、監督部門和決策機構的責任和權利，管理崗位之間應有制約機制。
工程進度款的支付，醫院與總包單位簽訂合同，每月根據施工單位編制的基建項目施工進度報表和撥款申請，經現場監理人員、基建負責人、財務監督人員共同對上報的工程工作量完成進度、工程質量、工程金額等內容審核、簽字，全程跟蹤審計項目還需審計部門簽字，向分管領導匯報后最后交財務審核、付款。醫院與設備、材料等供貨單位簽訂的合同，應由監理、收貨部門、總包單位、安裝驗收部門等簽字，向分管領導匯報后交財務審核、付款。
組織竣工決算，在竣工決算編制前，財務管理人員應與基建負責人、監理工程師、總包單位或施工企業的預算員到現場實地勘驗，對已完工程工作量進行復核，對設計變更和現場簽證進行審核確認。在編制竣工財務決算表時，主要審查可行性研究報告，初步設計、投資概算、設備清單是否經審批，各種合同、已辦理竣工驗收的單項工程的竣工驗收資料、施工圖、竣工圖、設計變更、現場簽證、建設項目設備和材料采購庫存資料等是否完整；已交付使用資產交接手續的真實性、完整性等；建設資金使用的真實性、合規性；竣工財務決算報表的真實性和完整性。
三、基于財務管理的造價控制關鍵點
（一）從設計階段抓起，優選設計方案
醫療建筑的成功首先取決于前期的決策和設計，建筑工程的設計費約占工程額的1%左右，而設計方案對工程造價的影響度在70―80%。醫療單位一般沒有建筑專業技術人員，專業知識缺乏，不能只注重設計方案、設計收費，而忽略了建材、層高、功能布局等對造價的影響。我院綜合病房樓設計過程中，我們對建筑勘察、選址、項目成本、投資限額等方面進行了充分的調研和分析，對建筑設計院和設計師進行了充分的考察，設計過程中在尊重設計院意見的基礎上，盡量滿足使用要求，使設計方案達到了高效率、低成本的效果。
（二）組織和管理好招標工作
工程招投標可以解決醫院和施工方、設備和材料供給方等信息不對稱的問題，為醫院和承包商的相互選擇創造條件，優化整體的資源配置，有利于確保工程質量，縮短工期，降低工程造價，是造價控制的重要手段。根據建設項目要求和醫院集體決策規定投標人的資質要求，從競爭程度和招標范圍確定招標方式，根據自身情況自行或委托編制工程量清單，嚴格招標公告、投標邀請書、招標文件的編制與，嚴格投標人的資格預審。我院在綜合病房樓的招標過程中實行全過程招標方式，將工程的勘察、設計、施工、監理、工程材料、設備等都納入招標范圍。在招標采購前，我們進行了周密的前期考察論證，勘察、設計、施工、監理方及主要的建筑材料、設備的選擇，我們都進行了實地考察，充分了解各方實力、誠信、能力，謹慎選擇入圍廠家和隊伍，從周密性和嚴謹性方面嚴格審查招標文件，，邀請招標項目我們委托有實力和資質的預算單位編制客觀、公正、科學、合理的工程量清單，減少漏項，減少不可控因素，有效提高了施工效率，減少了施工階段的矛盾和糾紛。
（三）建立合同管理制度，重視合同管理
在工程項目的造價管理中合同確定了工程實施和管理的主要目標，是甲乙雙方進行經濟活動的依據，是雙方經濟行為的最高行為準則，醫療建筑周期長，工程價值量大，工程變更、干擾事項多，合同管理是提高工程項目管理水平和經濟效益的關鍵，是項目管理的核心。合同的簽訂和實施過程中必須在誠實信用的基礎上，兼顧雙方的利益，公平合理；合同目標的實現必須依靠甲乙雙方的真誠合作。應注重合同審核，審查與招標文件和投標文件是否一致，合同條款是否合理、公允，計價依據是否公平，合同價款的確定、調整是否明確、嚴謹。
（四）科學進行施工組織設計，做好施工管理
嚴格控制施工組織設計風險，在滿足工程質量及設計要求的同時，還要及時全面了解使用量大、隨市場行情變動較大的材料價格信息，例如鋼材、水泥、沙等，合理測算、控制材料進場量，提高資金利用率。針對風險管理需要，控制工期風險、材料價格風險、施工組織設計風險、自然風險、設計變更風險的控制目標，制定有效的控制方案，動態管理，實時優化。保證工程資金及時到位，高效實用，，避免資金不到位、設計變更、施工組織設計失誤造成工期延誤等因素對造價造成的不利影響。
財務制度機制風險范文4
關鍵詞：新會計制度 事業單位 財務風險
自2007年1月1日我國頒布新的會計準則以來，就對我國企事業單位的財務管理提出了更高的要求。這不僅有利于是對我國新型經濟業務會計處理規定的補充和完善，更有利于我國與國際會計制度更快地接軌。2012年12月19日，我國新的《事業單位會計制度》頒布，并于2013年1月1日起全面實施。在此背景下，本文將這重點剖析當前我國事業單位的財務風險問題，并提出一些對策和思考。
一、目前我國事業單位財務風險的關鍵要點分析
本文將主要從事業單位的財務內部控制風險、預算管理風險和財務收支管理風險這三個方面進行分析，具體如下：
（一）財務內控體系不健全
這主要表現在：一些事業單位忽視了不顧不相容職務分離的基本原則，將重要的財務審計部門設立在財務部門下面。這種形式主義的做法，直接導致單位內部財務控制體系名存實亡，甚至發生一些情節惡劣事件。比如，有些職員出現公款私私用、公款炒股、弄虛作假及搞賬外賬等一些違法違紀行為，這都導致財務管理風險控制失效；由于管理手段的落后，也可能最終導致事業單位的財務會計信息的真實性和完整性缺乏必要的保障，致使財務決策的科學性和合理性收到嚴重的影響。
（二）財務預算管理滯后
這主要表現在：預算管理的意識有待提高。一些事業單位沒有建立專門的預算管理機構，不能將單位的整體發展戰略與預算編制緊密地結合，從而導致預算的編制大多流于形式；預算編制方法不科學。很多事業單位采取傳統的基數增長法進行預算編制，缺乏更加科學的測算依據，不能很好的適應新時期事業單位的發展需求；預算執行缺乏力度。這主要是由于一些事業單位預算編制本身缺乏科學性導致的。比如盲目將預算金額做大，或者隨意改變資金用途，致使預算根本無法體現實際支出的需要，預算的執行缺乏力度；預算監督職能弱化問題嚴重。最突出的問題就是一些單位總是奢望通過追加預算的方法來爭取更多的財政收入，而非對單位現有資源進行整合配置，合理預算。
（三）財務收支計量與會計核算方面存在很多薄弱環節
這主要表現在：資產的計量和歸屬問題。由于長期受我國傳統經濟體制和管理模式的影響，一些事業單位的領導往往忽視了無形資產的價值，忽視了對無形資產的管理與監督，發生了無形資產流失的問題；會計核算潛在風險。在日常會計核算中，經常出現填寫憑證過于簡單，會計科目設立有失規范，以及帳證不實的現象。比如，對于出差開會或者培訓活動，受約于差旅費的報銷規定，一些單位的經手人開具的通常是會務費，這其中卻包含了超標準的差旅費、住宿費和考察費等，導致會計核算上難以將其正確分類列支。
二、強化我國事業單位財務風險管理的思考和對策
一般來說，財務風險控制是事業單位財務管理工作的重要內容之一。本文建議建立科學全面的財務風險管理體系，從而從根本上避免、減低和化解財務風險，這具有一定的現實意義。
（一）需要加強財務內部控制管理
加強事業單位的財務內部控制，要本著相互制約、互相協調的基本原則，要能夠及時發現和化解財務管理工作的各種漏洞，通過建立完整的內控機制，以促進單位財務等各項決策的程序化、規范化和科學化；規范財務流程，規范財務審批程序和制度。比如建立合同審查簽證制度，嚴格簽約資格審核，嚴格法人委托制等；建立和完善財務管理監控體系，提高單位各部門對新會計準則的認知程度，不斷強化資金管理和控制；制定單位財產物資得內控制度，落實財產檢查盤點和清查制度，確保單位賬實相符。
（二）需要加強預算管理
逐步加強預算執行的剛性約束。通過實施全面的預算管理，將事前預算、事中控制和事后核算整體協調，從而有效減低財務風險；實施有效的監控?？梢酝ㄟ^定期和不定期的單位內部和外部審計，實現對預算支出情況的全面監督，尤其需要建立規范的日常監督制約機制，從而有效保障財務管理的各個風險控制點；建立償債準備金制度（財務風險基金）應對突發的財務風險。財務風險基金是事業單位按一定比例進行提取并專款專用。也就是說，一旦事業單位發生了不可預知的財務風險，這筆基金可以保障其正常運營，免于陷入財務困境。
（三）需要加強會計核算等工作
對比新舊會計準則，在會計核算賬戶、會計處理流程及方法、報表內容等方面都具有較明顯的變化，這要求事業單位根據新會計準則的要求，結合自身的實際狀況，來建立和完善新的會計核算制度；還需要不斷提高財會人員的素質，以便適應新時期的工作需要。需要事業單位緊跟我國市場經濟發展的新需求和趨勢，通過學習和培訓的方式，及時了解和掌握我國最新的財務管理辦法和相關規定，來科學有據地調整本單位的財務管理制度，從而不斷加強財務管理規范工作。
三、結束語
綜上所述，如何在新形勢下順應新《事業單位會計制度》的需求，積極應對各種財務風險，是當前我國各個事業單位需要深入分析和研究的問題。希望我國的事業不斷加強對財務風險的管控，建立有效的風險控制管理機制，保障事業單位體制改革的順利進行。
參考文獻：
財務制度機制風險范文5
關鍵詞：財務違規；合規文化；風險管理；隊伍建設；獨立性
現如今，全球經濟受到一定程度的影響，甚至要面臨不可逆的局勢，而國內經濟短期內下行壓力不斷增大，商業銀行的各項業務壓力也在不斷增加，對保持穩健經營和盈利轉型提出了新挑戰。要充分做好應對金融市場動蕩不安所帶來的風險，商業銀行就需要保證自身的操作足夠標準，以此避免因為內部原因而導致的資金風險出現，由此，類似于“遏制違規經營”“防控合規風險”以及“建立合規長效機制”等問題開始成為我國商業銀行主要的研究課題，筆者作為金融業的一員，有資格也有義務對其展開深入的研究分析，為我國商業銀行有效避免財務合規風險提出具有參考性的意見和建議。
一、國有商業銀行財務合規風險管理的意義
第一，提升國有商業銀行人員對財務合規風險的識別以及應對水平。國有商業銀行通過建立合理的管理機制來提高內部員工對財務合規風險的防范意識，再進一步完善相應的管理體系，分別提出相應的防控措施，可以大力提高應對風險的應對水平，避免因此導致的一系列損失。第二，落實財務合規風險管理制度。在已有的財務合規風險管理機制的基礎上，可以全面展開國有商業銀行的落實管理制度工作，做到切實管理各崗位職能，在各方面都形成高度統一的標準和理念，從而確保制定的目標具有一致性的特點，提高綜合競爭力。第三，形成資金安全保障屏障。發揮合規文化的正面導向作用。通過正確財務價值觀去樹立一個標準的業務操作規范，也可以直接激發員工主動向正確的財務價值觀靠攏，從而由自身理念到具體的操作行為都與銀行的經營目標高度統一，以此來提高銀行的價值創造水平，降低管理成本，提升員工職業素質，成為國有商業銀行安全運營的保障基礎。
二、國有商業銀行財務合規風險具體表現
國有商業銀行財務合規風險所表現的形式具體有五個方面，即：財務核算風險、財務審核風險、財務管理風險、資產管理風險、稅務工作風險，具體分析如下：
（一）財務核算風險
涉及財務核算類型風險的操作包括：成本費用預算出現違規現象；費用科目分列出現錯誤；賬簿設置不規范；部分成本費用出現沒有按照常規流程產出；成本費用計算時間不準確；會計原始憑證出現不完整的現象；各項目往來賬款清理不及時；不按規定進行賬務調整；提計稅金不準確等。
（二）財務審核風險
涉及財務審核風險的表現主要有：沒有遵循相應的財經紀律和財務制度安排處理有關業務，報銷票據簽字不全財務報銷或沒有向專門審批的負責人進行審批就私自進行的財務支出往來；各費用超金額批準列支；采取各種避免審批的采購方式；大金額的業務項目逆流程審批；財務發票不合規列支、缺乏真實用途虛報發票套取資金，甚至使用“虛假發票”等。
（三）財務管理風險
財務管理風險主要有：超額支付；庫存現金超額；賬戶審批不按標準流程；賬外經營；抵債資產自己固定資產租賃沒有及時入賬或直接不入賬；潛藏資產；利用職能便捷留取利潤；財務收支違規掛賬、以收抵支；通過虛假合同、虛假交易套取現金，用于其他用途，私設“小金庫”等。
（四）資產管理風險
資產管理風險主要有：固定資產預算執行情況不夠真實準確，存在虛列固定資產情況；項目實施各環節的審批程序不合規，存在反程序操作情況；未按規定的裝修標準及面積標準進行裝修改造，存在超預算、超規模問題；未按照竣工決算相關規定的要求，及時辦理項目竣工決算，房產權證辦理不及時；存在不符合固定資產標準的資產入賬以及系統方面的其他不規范操作；辦公用房配置不符合負責人履職待遇規定；漏報、瞞報房產情況，閑置資產處置過程不合規；入賬操作不合理；無形資產管理未按標準流程執行：出入庫臺賬手續不完善等。
（五）稅務工作風險
稅務工作風險主要有：工作人員未根據相關規定審計相關費用、開具稅務發票等；未按規定完成納稅申報、納稅申報資料及附屬報表未妥善保管；未按規定按月核對增值稅進項稅，已開具的增值稅發票記賬聯、增值稅專票抵扣聯、稅務檢查資料等稅務檔案未裝訂及時歸檔等。以上風險不僅會直接侵害國有商業銀行的經濟利益，還將間接導致銀行的聲譽和信用受損。
三、國有商業銀行中財務合規風險的成因分析
（一）財務合規意識薄弱，合規文化體系不成熟
目前國有商業銀行仍一定程度存在財務合規意識不強、風險觀念淡薄、財務合規管理文化體系不健全等問題。一方面是對違規的嚴重性認識不足，很多違規行為的發生往往是因為員工不認真學習相關法規政策，不懂法律和制度規范，或者盡管知曉清楚財務制度規定，但合規意識疏忽、自身行為散漫，甚至以信任替代制度、迫于領導強權屈從，造成規章制度執行不到位，觸碰合規底線。另一方面，考核激勵機制重業務發展輕合規管理仍在一定程度凸顯，銀行經營機構迫于市場競爭和內部各部門業務指標考核的雙重壓力，逐漸形成為了增加經濟效益可以不考慮長遠發展而選擇偏向于激進類型的風險策略的氛圍和風氣，從而直接放棄顧及合規制度的約束。例如為完成年度營業收入目標，基層經營者往往違背會計核算權責發生制的要求，而將大額手續費收入一次性入賬。這就使得國有商業銀行內部原有的合規機制基本失去了存在的意義，進而引發財務合規風險在商業銀行運營過程中發生的機率和影響力。
（二）財務隊伍素質有待提高，制度執行不到位
目前來看，我國大多數的國有商業銀行中的財務人員配備普遍短缺或是專業能力不強，而國有商業銀行為了使得平時業績表現良好和平穩運營，在人員配置上多向基層機構、一線營銷崗位傾斜，對于財務人員招收要求“退而求其次”，也默認了人員兼崗的現象，也就使得銀行大部分財務人員都不是專職人員，因此，銀行財務人員的崗位、職能、職責等都出現互相兼容、界限不清的混亂現象，這種缺乏科學合理的人員安排和配置也會大大制約了合規機制的有效落實。其次，銀行財務人員財務知識貧乏老化，專業技術水平不精，對宏觀形勢的判斷力和經營戰略的理解力有所不足；國有商業銀行內部員工沒有進行過系統化的培訓和學習，對于財務規章制度了解不夠清晰，制度執行流于形式。此外，上級行制定的財務規章制度，往往未能深入基層調研，與基層實際脫離，操作難度大，反饋評價收集不全面，因此對于制度執行過程中存在的漏洞很難及時掌握并解決。
（三）全流程內控管理缺位，事后監管效果不佳
一是全流程管控薄弱?，F如今各事物更新換代過快，越來越多的新型資金產品層出不窮，進而增加了更多新型的財務交付流程，這也加劇了商業銀行財務監督體系的配套跟進壓力，財務審核人員因專業性不足而未嚴格執行財務制度的規定，給不法分子留下可乘之機，也會因政策把握不準形成財務違規。此外，銀行財務監督幾乎涉及所有部門和員工，涵蓋各個業務板塊和條線，在具體的執行過程中往往無法實現各崗位職能的有力結合，最后使得管控實施流于形式。二是事后監督力度欠缺。由于前文所述的國有商業銀行內部財務人員的專業性欠缺，在面臨新型業務流程迅速更新換代時，就會出現財務檢查力度欠缺的情況，從而無法完整地把控當前的財務風險形勢，也沒有能力應對風險帶來的破壞力。同時，銀行內部也存在對監督檢查的重視程度不夠的現象，檢查流于形式，也間接助長了財務違規操作的風氣。
四、加強國有商業銀行財務合規風險管理的對策
（一）鞏固完善財務合規文化體系建設
一是要提升學習效果，強化理念培育。積極采用各種形式，線上、線下多渠道開展合規培訓和政策再宣講，加強制度傳導的深度與廣度，開展案例警示教育和樹立良好示范典型，完善員工的職業道德規范和價值標準，明確合規的底線和道德準則。讓合規經營理念這只“看不見的手”規范財務管理的各個環節。只有通過管理者帶頭遵紀守規，使財務合規的價值理念得到全體員工的認同，才能共同營造風清氣正的文化理念。二是重新制定合理的考核機制，保證財務內控評價具有客觀性和準確性。國有商業銀行可以把員工考核指標擴大到各個方面，其中就要包括財務合規風險的考核指標，此外也要直接將財務合規目標與員工個人績效收入相掛鉤，從而有效規范財務人員操作，發揮財務合規風險管理的最大效益。三是建立并落實財務合規問責機制，并羅列相應的懲罰條例，進一步增強追究力度。嚴肅處理新發現問題，堅決遏制屢查屢犯。對新問題從嚴問責，對于屢查屢犯、違規問題嚴重且整改問責不力的機構及責任人，不僅要追究直接責任和管理責任，還要上追領導責任，嚴肅追責問責，警示教育全員，有效制止違規違紀、有章不循現象。
（二）建設完善的財務制度
一是建立相應的財務合規管理制度。對于管理制度而言，財務合規管理需要做到切實可行，這就需要財務合規管理要全面覆蓋到預算、審批、采購、核算、管理等環節，并且要求每一個環節都必須在財務合規管理制度上有相對應的條例，才可以使其在完全貫穿于整個業務流程之中。對單位內部及各部門間的財務內控職責進行科學分工，落實各崗位職責和責任，資源配置完全公開透明。在兼顧效率的情況下，從嚴從緊擴大事前審批范圍，從源頭抓好合規管理，嚴肅隊伍紀律，降低基層機構違規風險。二是增強財務制度規范的操作性、執行性。對現有的流程進行全面的梳理，將財務制度科學合理的融入業務流程中，讓執行過程有清晰的條例可以作為依據，從而穩步提升財務制度的約束力，避免造成不可逆的損失。三是強化財務制度傳導執行。形成了涵蓋負責人履職、費用開支、集中采購管理、固定資產管理、稅務管理等財務管理領域的全流程制度，構建起全面覆蓋、監督有效的財務制度體系。嚴格對照各項制度要求，系統梳理檢視執行情況，緊盯風險突出的重點業務、重點環節，規范本機構的操作。對薄弱環節、問題易發業務要著重關注，確保制度到位、制度有效，用制度管人，靠制度管事。
（三）重視和加強財會專業隊伍建設
一是配備充足且合格的財會人員，保障國有商業銀行財務人員都具有相當的專業素質。注重人才培訓管理機制，促進基層機構財務隊伍建設，優化專業技術資格管理和會計基礎達標考試，狠抓專業資格持證率，鼓勵員工自主學習，實現自我提升，例如組織員工考取外部專業資格證書，培養高層次、復合型財會人員。定期培訓財務人員，采用現場培訓、網絡培訓、專業能力測試、以查代訓等方式，開展以財務應知應會、業務操作、崗位規范為主要內容的專項培訓，提升財務人員業務能力和專業素養，對無法勝任財務工作的人員進行動態崗位調整，并將財務人員梯隊建設、能力素質提升效果納入機構績效考核范疇。二是科學合理設置崗位，明確崗位職責，落實各崗位之間相互制衡。輪崗、休假、轉授權管理等都要嚴格落實執行，合理安排會計崗位機制可以極大程度降低員工道德風險。
（四）強化督導檢查
一是保證會計監督團隊的獨立性。建設一支高效的財務合規監督隊伍，要求部門之間的監督工作互相分離，從而獨立開展會計監督工作，不受到其他因素的影響。二是加強會計檢查監督。制定年度財務管理條線內控風險重點防范工作、檢查要點和檢查實施計劃，細化現場和非現場的檢查與監督方式，選擇最科學合理的檢查方法，對財務管理的重要業務、薄弱環節、關鍵崗位要實施定期重點檢查，有效保證財務監督覆蓋面在穩定的基礎上不斷拓展增加。會計監督人員要提高自身專業勝任能力，充分運用科技手段提高風險管理能力，利用大數據篩查功能，建立常態化合規風險預警和處理機制，實現對財務違規風險的識別、評估和警示，精準定位問題，推動預警“向前一步”，及時發現和制止苗頭性、傾向性問題，加強非現場全流程管理，提升合規管理“機控”“智控”化程度。三是堅持檢查與輔導相結合。不僅要將監督工作常態化，還應建立長效監督機制，強化機構自查自糾能力，提高檢查工作成效，一旦出現財務違規現象，要做到可以及時掌握準確的情況，并快速分析成因，提出具有針對性的整改措施，再將問題清單落實整改責任到人，確保整改實效。
五、結束語
隨著全球經濟一體化的發展，全球市場經濟變化動蕩不安，國內金融環境也愈發復雜多變，為了更好地維持銀行穩定運營，國有商業銀行必須快速適應越來越多的新型業務形式，而在此過程中，財務合規風險也會隨之增加。國有商業銀行應直面問題，精準施策，從合規文化體系建設、財務制度完善、專業的財務隊伍構建、獨立的監督檢查制度建立等方面入手，健全財務合規體系，保證其可以完全適應國有商業銀行業務流程，打造紀律嚴明、風清氣正的合規文化，實現商業銀行的穩健經營、健康發展。
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財務制度機制風險范文6
關鍵詞：小企業；財務；危機；方法
中圖分類號：F239.41 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3198(2009)12-0178-01
1 小企業在金融危機中遇到的財務困境
(1)小企業融資難度加大，首先，金融危機下，融資環境惡化，融資渠道和融資規模受到限制；其次，中小企業內部財務管理的隨意性也制約了其融資。小企業內部會計控制缺乏財務預警機制，一旦不能按期償還，將使企業陷人財務危機。
(2)企業的資金管理缺乏科學性。資金是企業的血液，特別是對于融資困難的小企業來說相當重要。目前，許多小企業缺乏有效的財務管理規范，財務授權審批制度、財務清查制度、稽核制度或者殘缺不全，或者形同虛設，財務手續不完備，資金管理混亂。小企業缺乏必要的現金、應收賬款、實物資產的控制機制。金融危機時“現金為王”，而小企業存貨嚴重積壓，大量應收賬款無法收回，實物資產又無法盤活，從而陷入流動資金緊缺的困境，資產結構比例失調，財務風險大增。
(3)小企業投資盲目。由于許多小企業投資決策權集中在所有者個人手中，使得投資過程缺乏內部控制，沒有必要的投資可行性分析，使得企業的投資決策帶有一定盲目性，缺乏科學評估過程，往往造成投資效果偏離預期目標。在金融危機時，這種盲目投資對企業可能是致命的。
(4)小企業財務缺乏有效監督。一方面，小企業內部通常沒有相應的內部審計機構，或形同虛設；另一方面，小企業財務信息外部使用者主要是金融機構和稅務部門，由于信息使用者較少，外部監督的次數和力度都明顯不足，從而造成企業內部管理混亂。同時，由于缺乏對經營者的有效監督和約束，導致經營者視制度和規則為擺設，在管理決策中主觀、隨意。在金融危機時，缺乏監督的弊端暴露無遺：費用支出矢控，財產物資潛虧凸現，經濟往來審查制度不健全，企業資產大量流失，對企業無疑“雪上加霜”。
(5)小企業會計人員素質不高。小企業規模小，主營業務單一，經營活動相對簡單，因此很多小企業對會計崗位不重視，會計人員無證上崗現象嚴重。這部分人員專業知識缺乏，會計賬目不清，業務混淆，更不可能利用國家應對金融危機的優惠政策在信貸、財稅政策執行上給企業一定支持。
2 面對這場突如其來的危機
(1)樹立風險意識，提升企業風險管理水平。在小企業樹立全員風險意識，是建立有效的風險防范機制并積極應對風險的前提。企業管理者和企業會計均應提高自己對財務風險的認識，在制定企業發展戰略時應充分考慮到財務風險的存在和影響，并將財務風險的管理作為企業戰略管理的重要組成部分。
(2)完善小企業財務制度控制系統。財務制度控制系統是指企業按照《會計法》和國家相關制度，從會計核算和監督的角度出發，制定的適合本單位財務制度，對財務制度執行情況進行有效控制的機制。該機制應滲透到企業各項經濟業務過程和各個操作環節，覆蓋所有部門和崗位，落實到決策、執行、監督、反饋各個環節，不留死角。
(3)建立預警系統。小企業應結合實際情況，實行穩健的財務運營模式，建立財務困境預警機制。財務困境預警機制指會計通過企業現金流量預算管理、各類財務指標的分析，對財務困境作出預測，為企業的財務管理及時發出警示。
①建立短期財務預警系統。由于企業理財的對象是現金及其流動，就短期而言，企業能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現金用于各種支出。只有提供足夠的現金，企業才能生存，沒有必需的現金，必將影響企業的盈利能力和償債能力，從而影響企業的信用等級和資金周轉，甚至資不抵債。
②確立財務分析指標體系，建立長期財務預警系統。財務風險由萌生到擴大，通常都會經歷一個逐漸積累和轉化的過程。在此過程中，財務風險的影響都將直接或間接地反映在敏感性財務指標的變化上。因此，可以通過觀察分析敏感性財務指標的變化，及時預報風險信號，建立長期預警分析系統。當可能損害企業財務狀況的因素出現時，預警系統能預先發出警告，以提醒企業決策者盡早采取對策，控制財務風險的擴大。
(4)加強以現金流為核心的企業財務管理，增強自身的風險“免疫”能力。經濟危機中企業生存的關鍵，是保證現金流足以維持生產經營所需。
①小企業應通過現金流量預算管理來實現現金流量控制。即要求企業加強現金預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，堅持“以收定支，與成本費用匹配”的原則，明確現金預算項目、建立預算標準，規范預算的編制、審定、下達和執行程序。
②小企業必須建立完整的應收賬款核算體系，賬務核算準確詳實，債權債務關系明確，并且真實完整；必須制定相應信用政策評價客戶資信程度，通常從信用品質、償還能力、資本、抵押品、經濟狀況等五個方面來評價客戶的資信程度；加強應收賬款的賬齡分析，確定收款率和應收賬款余額百分比；落實專人專職負責應收賬款的催收工作，加強應收款的催收力度，提高資金周轉率。
③加強實物資產控制。實物資產控制是為保證企業實物資產安全、完整而采取的會計控制措施。建立實物資產管理和崗位責任制度，對實物資產的驗收入庫、領用、保管及處置等關鍵環節進行控制；建立實物盤點制度，定期盤點存貨等實物資產，并與記錄相比較，看是否存在缺損現象，并查明原因；做好實物資產檔案保管，建立實物資產會計檔案保管制度，便于業務復查。
