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財務制度收據管理范文1
1、實行村級財務，鄉級代管，民主監督。
2、村級所有權，使用權不變。任何單位和個人不得平調或挪用村級資金。
3、村委會帳目、票據由鄉經管站統一做帳和保管，分村存放。
二、管理機構
成立鄉村級財務監督管理領導小組，由鄉長任組長，紀檢書記、分管領導任常務副組長，各掛片領導為副組長，鄉黨政辦主任、經管站長、財政所長、紀檢、監察干事為成員。監督管理小組負責本制度的實施，處理實施過程中出現的有關問題。日常工作由鄉經管站承辦。村成立民主理財小組，設立財務主管和報帳員。
三、票據管理
1、村使用的收款收據，實行統一款式，由鄉經管站造冊登記，逐本發放，押金使用。在交回使用后的收據存根的同時，領取下本收據，外購收據禁止使用。
2、收款收據由村級報帳員專管專用，任何人不得執撐和使用收據。
3、申請資金撥付時，必須由報帳員經手辦理，如其他人經手辦理，領導將予拒簽。
四、資金管理
1、村級所有收入，包括上級撥款和項目資金、土地征用（出讓）補償金一律進入村帳鄉代管帳戶，再申請使用，實行收支兩條線。
2、村級所有支出必須申請使用，專款專用，申請撥付項目資金時，必須有承建方開具的正式發票（稅票）。申請撥付土地征用（出讓）補償款等涉農涉戶資金時，必須附有《發放花戶明細表》和農戶戶主身份證號碼，惠農“一卡通”號碼。報帳員開具的收款收據，必須由村級書記、主任及報帳員同時簽字，報鄉分管項目領導及蹲片領導審核，再報鄉長審批。資金由銀行按惠農“一卡通”存折發放。
五、審批制度
1、按規定向農戶收取的各種款項，必須分戶按項目向農戶開具收款收據，不得按自然村或“工作片”開具總收據。
2、收入票據必須規范填寫，有單位或戶主名稱，各項明細金額、合計金額，大、小寫金額，有收款時間、收款人簽字和財務主管印章及村委會公章等內容。
3、支出票據，必須有（收、領、借款）單位或個人名稱，事由清楚。經手人載明事由或用途，證明人（村支書）予以傍證，審批人（村主任）方可簽報。最終由民主理財小組審核蓋章。
4、凡是入帳的各種票據，由負責該村的會計根據本制度的規定予以審核，符合規定的，方可做帳，對不符合規定的拒絕入帳，將其扣留，并報告鄉監督管理小組予以處理。
六、報帳制度
1、規定每月30日（29日）為各村集中報帳日，每個村干部都必須將各自經手的收、支票據進行批報。
2、每季度的最后一個30日為全鄉集中記帳日，各村報帳員將所有當月票據及所收資金并同現金日記帳一起到鄉經管站報帳記帳。當季度報帳完畢后，由掛片領導審核簽字，再由分管領導核定簽字。
3、每個項目資金和涉農涉戶資金，必須列出花戶明細，實行公榜，村級財務帳目每半年公布一次，接受村民監督，鄉蹲點干部負責督促實施。
七、崗位責任
1、村支書職責：監督檢查財務人員是否按財務制度辦事，全面掌握財務收支情況。對本村出現違反財經紀律的行為負主要責任。
2、村主任職責：負責制定本村內部財務監控制度，主管村級財務，嚴格把好審批關，實行先審后批，對不合理開支拒絕審批。對本村違反財經紀律的發票亂批亂支承擔主要責任。
財務制度收據管理范文2
1、貫徹執行國家頒布的財政稅收法規和集團的各項規章。負責本單位財務會計工作。
2、負責本單位綜合成本核算工作。編制本單位財務預（決）算，檢查、指導相關部門的核算工作。
3、參與本單位主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負責檢查、督促經濟合同的履行。
4、負責本單位財務控制，組織實施有關財務計劃，定期上報財務資料。
5、定期進行會計資料匯總、整理、統計，妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱。
6、分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。
7、負責本單位的現金、銀行票據、各種有價證券和財務印章，收據管理工作，及時清理債權債務，加速資金周轉。
8、負責編制本單位各種會計報表，按規定完成各項稅費的提取工作。
9、完成領導交辦的其他工作。
財審部長崗位職責
1、遵守《會計法》，維護財經紀律，執行財務制度，實行會計監督，負責會計稽核。
2、在集團財務審計部的指導下，負責本單位系統內財務隊伍的建設，組織本單位內部財務人員開展財務管理與會計核算工作。
3、負責指導、管理、監督財務部人員的業務工作，改善工作質量和服務態度，組織好下屬人員的政治理論學習和業務技術學習。
4、負責建立和健全本單位范圍內財務管理與會計核算制度及實施，并組織落實。
5、參與本單位生產經營會議，提供會計信息，預測經濟趨勢，及時匯報本單位運營情況。
6、負責本單位會計憑證的審核，會計報表的編制。保證財務數據的真實、準確、可靠，及時。
7、負責監督、檢查本單位各項財務計劃執行情況，提出財務分析報告，并提出加強經營管理和財務管理的建議。
8、負責清理、清結各項債權、債務，做好債權確認工作。
9、負責保管銀行印鑒章。
10、 完成領導交辦的其他工作。
會計崗位職責
1、負責本單位的財務會計工作，嚴格遵守有關財經紀律和經濟法規，協助財審部長做好財務工作。
2、負責協助制定、完善財會制度和相應的實施細則，對執行中出現的問題及時制止、糾正，及時向上級領導匯報。
3、按照會計制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內容真實、數據準確、手續完備。
4、負責登記本單位總帳、成本費用明細帳、往來明細帳，做到及時記帳、按時結帳、如期報帳、定期對帳，定期編制銀行存款余額調節表。
5、協助部長搞好本單位成本核算工作及運營情況的預測工作。
6、負責票據管理，保管空白票據。
7、負責會計檔案的整理、保管和移交。
8、負責財務室的日常安全檢查工作。
9、完成領導交辦的其他任務。
出納崗位職責
1、按照現金管理、銀行結算和財務管理的有關規定，辦理現金收付和銀行結算業務。
2、按照會計制度，根據會計審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實、合法。
3、及時登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結、帳款相符。
4、庫存現金不超過1000元，不坐收坐支，嚴禁“白條”抵庫、挪用公款，嚴禁私設小金庫。保險柜內嚴禁存放私人現金及物品。
5、負責保管庫存現金和各種有價證券。
6、負責保管一枚銀行印鑒章、發票及收據。
7、協助會計做好會計檔案的整理工作。
8、遵守職業道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱誠服務、保守公司的商業秘密。
9、 完成領導交辦的其他工作。
財審部職責
1、貫徹執行國家頒布的財政稅收法規和集團的各項規章。負責本單位財務會計工作。
2、負責本單位綜合成本核算工作。編制本單位財務預（決）算，檢查、指導相關部門的核算工作。
3、參與本單位主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負責檢查、督促經濟合同的履行。
4、負責本單位財務控制，組織實施有關財務計劃，定期上報財務資料。
5、定期進行會計資料匯總、整理、統計，妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱。
6、分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。
7、負責本單位的現金、銀行票據、各種有價證券和財務印章，收據管理工作，及時清理債權債務，加速資金周轉。
8、負責編制本單位各種會計報表，按規定完成各項稅費的提取工作。
9、完成領導交辦的其他工作。
財審部長崗位職責
1、遵守《會計法》，維護財經紀律，執行財務制度，實行會計監督，負責會計稽核。
2、在集團財務審計部的指導下，負責本單位系統內財務隊伍的建設，組織本單位內部財務人員開展財務管理與會計核算工作。
3、負責指導、管理、監督財務部人員的業務工作，改善工作質量和服務態度，組織好下屬人員的政治理論學習和業務技術學習。
4、負責建立和健全本單位范圍內財務管理與會計核算制度及實施，并組織落實。
5、參與本單位生產經營會議，提供會計信息，預測經濟趨勢，及時匯報本單位運營情況。
6、負責本單位會計憑證的審核，會計報表的編制。保證財務數據的真實、準確、可靠，及時。
7、負責監督、檢查本單位各項財務計劃執行情況，提出財務分析報告，并提出加強經營管理和財務管理的建議。
8、負責清理、清結各項債權、債務，做好債權確認工作。
9、負責保管銀行印鑒章。
10、 完成領導交辦的其他工作。
會計崗位職責
1、負責本單位的財務會計工作，嚴格遵守有關財經紀律和經濟法規，協助財審部長做好財務工作。
2、負責協助制定、完善財會制度和相應的實施細則，對執行中出現的問題及時制止、糾正，及時向上級領導匯報。
3、按照會計制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內容真實、數據準確、手續完備。
4、負責登記本單位總帳、成本費用明細帳、往來明細帳，做到及時記帳、按時結帳、如期報帳、定期對帳，定期編制銀行存款余額調節表。
5、協助部長搞好本單位成本核算工作及運營情況的預測工作。
6、負責票據管理，保管空白票據。
7、負責會計檔案的整理、保管和移交。
8、負責財務室的日常安全檢查工作。
9、完成領導交辦的其他任務。
出納崗位職責
1、按照現金管理、銀行結算和財務管理的有關規定，辦理現金收付和銀行結算業務。
2、按照會計制度，根據會計審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實、合法。
3、及時登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結、帳款相符。
4、庫存現金不超過1000元，不坐收坐支，嚴禁“白條”抵庫、挪用公款，嚴禁私設小金庫。保險柜內嚴禁存放私人現金及物品。
5、負責保管庫存現金和各種有價證券。
6、負責保管一枚銀行印鑒章、發票及收據。
7、協助會計做好會計檔案的整理工作。
8、遵守職業道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱誠服務、保守公司的商業秘密。
9、 完成領導交辦的其他工作。
財審部職責
1、貫徹執行國家頒布的財政稅收法規和集團的各項規章。負責本單位財務會計工作。
2、負責本單位綜合成本核算工作。編制本單位財務預（決）算，檢查、指導相關部門的核算工作。
3、參與本單位主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負責檢查、督促經濟合同的履行。
4、負責本單位財務控制，組織實施有關財務計劃，定期上報財務資料。
5、定期進行會計資料匯總、整理、統計，妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱。
6、分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。
7、負責本單位的現金、銀行票據、各種有價證券和財務印章，收據管理工作，及時清理債權債務，加速資金周轉。
8、負責編制本單位各種會計報表，按規定完成各項稅費的提取工作。
9、完成領導交辦的其他工作。
財審部長崗位職責
1、遵守《會計法》，維護財經紀律，執行財務制度，實行會計監督，負責會計稽核。
2、在集團財務審計部的指導下，負責本單位系統內財務隊伍的建設，組織本單位內部財務人員開展財務管理與會計核算工作。
3、負責指導、管理、監督財務部人員的業務工作，改善工作質量和服務態度，組織好下屬人員的政治理論學習和業務技術學習。
4、負責建立和健全本單位范圍內財務管理與會計核算制度及實施，并組織落實。
5、參與本單位生產經營會議，提供會計信息，預測經濟趨勢，及時匯報本單位運營情況。
6、負責本單位會計憑證的審核，會計報表的編制。保證財務數據的真實、準確、可靠，及時。
7、負責監督、檢查本單位各項財務計劃執行情況，提出財務分析報告，并提出加強經營管理和財務管理的建議。
8、負責清理、清結各項債權、債務，做好債權確認工作。
9、負責保管銀行印鑒章。
10、 完成領導交辦的其他工作。
會計崗位職責
1、負責本單位的財務會計工作，嚴格遵守有關財經紀律和經濟法規，協助財審部長做好財務工作。
2、負責協助制定、完善財會制度和相應的實施細則，對執行中出現的問題及時制止、糾正，及時向上級領導匯報。
3、按照會計制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內容真實、數據準確、手續完備。
4、負責登記本單位總帳、成本費用明細帳、往來明細帳，做到及時記帳、按時結帳、如期報帳、定期對帳，定期編制銀行存款余額調節表。
5、協助部長搞好本單位成本核算工作及運營情況的預測工作。
6、負責票據管理，保管空白票據。
7、負責會計檔案的整理、保管和移交。
8、負責財務室的日常安全檢查工作。
9、完成領導交辦的其他任務。
出納崗位職責
1、按照現金管理、銀行結算和財務管理的有關規定，辦理現金收付和銀行結算業務。
2、按照會計制度，根據會計審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實、合法。
3、及時登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結、帳款相符。
4、庫存現金不超過1000元，不坐收坐支，嚴禁“白條”抵庫、挪用公款，嚴禁私設小金庫。保險柜內嚴禁存放私人現金及物品。
5、負責保管庫存現金和各種有價證券。
6、負責保管一枚銀行印鑒章、發票及收據。
7、協助會計做好會計檔案的整理工作。
8、遵守職業道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱誠服務、保守公司的商業秘密。
9、 完成領導交辦的其他工作。
財審部職責
1、貫徹執行國家頒布的財政稅收法規和集團的各項規章。負責本單位財務會計工作。
2、負責本單位綜合成本核算工作。編制本單位財務預（決）算，檢查、指導相關部門的核算工作。
3、參與本單位主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負責檢查、督促經濟合同的履行。
4、負責本單位財務控制，組織實施有關財務計劃，定期上報財務資料。
5、定期進行會計資料匯總、整理、統計，妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱。
6、分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。
7、負責本單位的現金、銀行票據、各種有價證券和財務印章，收據管理工作，及時清理債權債務，加速資金周轉。
8、負責編制本單位各種會計報表，按規定完成各項稅費的提取工作。
9、完成領導交辦的其他工作。
財審部長崗位職責
1、遵守《會計法》，維護財經紀律，執行財務制度，實行會計監督，負責會計稽核。
2、在集團財務審計部的指導下，負責本單位系統內財務隊伍的建設，組織本單位內部財務人員開展財務管理與會計核算工作。
3、負責指導、管理、監督財務部人員的業務工作，改善工作質量和服務態度，組織好下屬人員的政治理論學習和業務技術學習。
4、負責建立和健全本單位范圍內財務管理與會計核算制度及實施，并組織落實。
5、參與本單位生產經營會議，提供會計信息，預測經濟趨勢，及時匯報本單位運營情況。
6、負責本單位會計憑證的審核，會計報表的編制。保證財務數據的真實、準確、可靠，及時。
7、負責監督、檢查本單位各項財務計劃執行情況，提出財務分析報告，并提出加強經營管理和財務管理的建議。
8、負責清理、清結各項債權、債務，做好債權確認工作。
9、負責保管銀行印鑒章。
10、 完成領導交辦的其他工作。
會計崗位職責
1、負責本單位的財務會計工作，嚴格遵守有關財經紀律和經濟法規，協助財審部長做好財務工作。
2、負責協助制定、完善財會制度和相應的實施細則，對執行中出現的問題及時制止、糾正，及時向上級領導匯報。
3、按照會計制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內容真實、數據準確、手續完備。
4、負責登記本單位總帳、成本費用明細帳、往來明細帳，做到及時記帳、按時結帳、如期報帳、定期對帳，定期編制銀行存款余額調節表。
5、協助部長搞好本單位成本核算工作及運營情況的預測工作。
6、負責票據管理，保管空白票據。
7、負責會計檔案的整理、保管和移交。
8、負責財務室的日常安全檢查工作。
9、完成領導交辦的其他任務。
出納崗位職責
1、按照現金管理、銀行結算和財務管理的有關規定，辦理現金收付和銀行結算業務。
2、按照會計制度，根據會計審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實、合法。
3、及時登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結、帳款相符。
4、庫存現金不超過1000元，不坐收坐支，嚴禁“白條”抵庫、挪用公款，嚴禁私設小金庫。保險柜內嚴禁存放私人現金及物品。
5、負責保管庫存現金和各種有價證券。
6、負責保管一枚銀行印鑒章、發票及收據。
7、協助會計做好會計檔案的整理工作。
8、遵守職業道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱誠服務、保守公司的商業秘密。
9、 完成領導交辦的其他工作。
財審部職責
1、貫徹執行國家頒布的財政稅收法規和集團的各項規章。負責本單位財務會計工作。
2、負責本單位綜合成本核算工作。編制本單位財務預（決）算，檢查、指導相關部門的核算工作。
3、參與本單位主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負責檢查、督促經濟合同的履行。
4、負責本單位財務控制，組織實施有關財務計劃，定期上報財務資料。
5、定期進行會計資料匯總、整理、統計，妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱。
6、分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。
7、負責本單位的現金、銀行票據、各種有價證券和財務印章，收據管理工作，及時清理債權債務，加速資金周轉。
8、負責編制本單位各種會計報表，按規定完成各項稅費的提取工作。
9、完成領導交辦的其他工作。
財審部長崗位職責
1、遵守《會計法》，維護財經紀律，執行財務制度，實行會計監督，負責會計稽核。
2、在集團財務審計部的指導下，負責本單位系統內財務隊伍的建設，組織本單位內部財務人員開展財務管理與會計核算工作。
3、負責指導、管理、監督財務部人員的業務工作，改善工作質量和服務態度，組織好下屬人員的政治理論學習和業務技術學習。
4、負責建立和健全本單位范圍內財務管理與會計核算制度及實施，并組織落實。
5、參與本單位生產經營會議，提供會計信息，預測經濟趨勢，及時匯報本單位運營情況。
6、負責本單位會計憑證的審核，會計報表的編制。保證財務數據的真實、準確、可靠，及時。
7、負責監督、檢查本單位各項財務計劃執行情況，提出財務分析報告，并提出加強經營管理和財務管理的建議。
8、負責清理、清結各項債權、債務，做好債權確認工作。
9、負責保管銀行印鑒章。
10、 完成領導交辦的其他工作。
會計崗位職責
1、負責本單位的財務會計工作，嚴格遵守有關財經紀律和經濟法規，協助財審部長做好財務工作。
2、負責協助制定、完善財會制度和相應的實施細則，對執行中出現的問題及時制止、糾正，及時向上級領導匯報。
3、按照會計制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內容真實、數據準確、手續完備。
4、負責登記本單位總帳、成本費用明細帳、往來明細帳，做到及時記帳、按時結帳、如期報帳、定期對帳，定期編制銀行存款余額調節表。
5、協助部長搞好本單位成本核算工作及運營情況的預測工作。
6、負責票據管理，保管空白票據。
7、負責會計檔案的整理、保管和移交。
8、負責財務室的日常安全檢查工作。
9、完成領導交辦的其他任務。
出納崗位職責
1、按照現金管理、銀行結算和財務管理的有關規定，辦理現金收付和銀行結算業務。
2、按照會計制度，根據會計審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實、合法。
3、及時登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結、帳款相符。
4、庫存現金不超過1000元，不坐收坐支，嚴禁“白條”抵庫、挪用公款，嚴禁私設小金庫。保險柜內嚴禁存放私人現金及物品。
5、負責保管庫存現金和各種有價證券。
6、負責保管一枚銀行印鑒章、發票及收據。
7、協助會計做好會計檔案的整理工作。
8、遵守職業道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱誠服務、保守公司的商業秘密。
9、 完成領導交辦的其他工作。
財審部職責
1、貫徹執行國家頒布的財政稅收法規和集團的各項規章。負責本單位財務會計工作。
2、負責本單位綜合成本核算工作。編制本單位財務預（決）算，檢查、指導相關部門的核算工作。
3、參與本單位主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負責檢查、督促經濟合同的履行。
4、負責本單位財務控制，組織實施有關財務計劃，定期上報財務資料。
5、定期進行會計資料匯總、整理、統計，妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱。
6、分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。
7、負責本單位的現金、銀行票據、各種有價證券和財務印章，收據管理工作，及時清理債權債務，加速資金周轉。
8、負責編制本單位各種會計報表，按規定完成各項稅費的提取工作。
9、完成領導交辦的其他工作。
財審部長崗位職責
1、遵守《會計法》，維護財經紀律，執行財務制度，實行會計監督，負責會計稽核。
2、在集團財務審計部的指導下，負責本單位系統內財務隊伍的建設，組織本單位內部財務人員開展財務管理與會計核算工作。
3、負責指導、管理、監督財務部人員的業務工作，改善工作質量和服務態度，組織好下屬人員的政治理論學習和業務技術學習。
4、負責建立和健全本單位范圍內財務管理與會計核算制度及實施，并組織落實。
5、參與本單位生產經營會議，提供會計信息，預測經濟趨勢，及時匯報本單位運營情況。
6、負責本單位會計憑證的審核，會計報表的編制。保證財務數據的真實、準確、可靠，及時。
7、負責監督、檢查本單位各項財務計劃執行情況，提出財務分析報告，并提出加強經營管理和財務管理的建議。
8、負責清理、清結各項債權、債務，做好債權確認工作。
9、負責保管銀行印鑒章。
10、 完成領導交辦的其他工作。
會計崗位職責
1、負責本單位的財務會計工作，嚴格遵守有關財經紀律和經濟法規，協助財審部長做好財務工作。
2、負責協助制定、完善財會制度和相應的實施細則，對執行中出現的問題及時制止、糾正，及時向上級領導匯報。
3、按照會計制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內容真實、數據準確、手續完備。
4、負責登記本單位總帳、成本費用明細帳、往來明細帳，做到及時記帳、按時結帳、如期報帳、定期對帳，定期編制銀行存款余額調節表。
5、協助部長搞好本單位成本核算工作及運營情況的預測工作。
6、負責票據管理，保管空白票據。
7、負責會計檔案的整理、保管和移交。
8、負責財務室的日常安全檢查工作。
9、完成領導交辦的其他任務。
出納崗位職責
1、按照現金管理、銀行結算和財務管理的有關規定，辦理現金收付和銀行結算業務。
2、按照會計制度，根據會計審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實、合法。
3、及時登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結、帳款相符。
4、庫存現金不超過1000元，不坐收坐支，嚴禁“白條”抵庫、挪用公款，嚴禁私設小金庫。保險柜內嚴禁存放私人現金及物品。
5、負責保管庫存現金和各種有價證券。
6、負責保管一枚銀行印鑒章、發票及收據。
7、協助會計做好會計檔案的整理工作。
8、遵守職業道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱誠服務、保守公司的商業秘密。
9、 完成領導交辦的其他工作。
財審部職責
1、貫徹執行國家頒布的財政稅收法規和集團的各項規章。負責本單位財務會計工作。
2、負責本單位綜合成本核算工作。編制本單位財務預（決）算，檢查、指導相關部門的核算工作。
3、參與本單位主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負責檢查、督促經濟合同的履行。
4、負責本單位財務控制，組織實施有關財務計劃，定期上報財務資料。
5、定期進行會計資料匯總、整理、統計，妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱。
6、分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。
7、負責本單位的現金、銀行票據、各種有價證券和財務印章，收據管理工作，及時清理債權債務，加速資金周轉。
8、負責編制本單位各種會計報表，按規定完成各項稅費的提取工作。
9、完成領導交辦的其他工作。
財審部長崗位職責
1、遵守《會計法》，維護財經紀律，執行財務制度，實行會計監督，負責會計稽核。
2、在集團財務審計部的指導下，負責本單位系統內財務隊伍的建設，組織本單位內部財務人員開展財務管理與會計核算工作。
3、負責指導、管理、監督財務部人員的業務工作，改善工作質量和服務態度，組織好下屬人員的政治理論學習和業務技術學習。
4、負責建立和健全本單位范圍內財務管理與會計核算制度及實施，并組織落實。
5、參與本單位生產經營會議，提供會計信息，預測經濟趨勢，及時匯報本單位運營情況。
6、負責本單位會計憑證的審核，會計報表的編制。保證財務數據的真實、準確、可靠，及時。
7、負責監督、檢查本單位各項財務計劃執行情況，提出財務分析報告，并提出加強經營管理和財務管理的建議。
8、負責清理、清結各項債權、債務，做好債權確認工作。
9、負責保管銀行印鑒章。
10、 完成領導交辦的其他工作。
會計崗位職責
1、負責本單位的財務會計工作，嚴格遵守有關財經紀律和經濟法規，協助財審部長做好財務工作。
2、負責協助制定、完善財會制度和相應的實施細則，對執行中出現的問題及時制止、糾正，及時向上級領導匯報。
3、按照會計制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內容真實、數據準確、手續完備。
4、負責登記本單位總帳、成本費用明細帳、往來明細帳，做到及時記帳、按時結帳、如期報帳、定期對帳，定期編制銀行存款余額調節表。
5、協助部長搞好本單位成本核算工作及運營情況的預測工作。
6、負責票據管理，保管空白票據。
7、負責會計檔案的整理、保管和移交。
8、負責財務室的日常安全檢查工作。
9、完成領導交辦的其他任務。
出納崗位職責
1、按照現金管理、銀行結算和財務管理的有關規定，辦理現金收付和銀行結算業務。
2、按照會計制度，根據會計審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實、合法。
3、及時登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結、帳款相符。
4、庫存現金不超過1000元，不坐收坐支，嚴禁“白條”抵庫、挪用公款，嚴禁私設小金庫。保險柜內嚴禁存放私人現金及物品。
5、負責保管庫存現金和各種有價證券。
6、負責保管一枚銀行印鑒章、發票及收據。
7、協助會計做好會計檔案的整理工作。
8、遵守職業道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱誠服務、保守公司的商業秘密。
財務制度收據管理范文3
作為醫院的流動資產，貨幣資金的重要地位不嚴而喻，加強醫院的貨幣資金管理是防范挪用、侵占等風險的關鍵，意義重大。本文主要分析總結當前醫院貨幣資金管理存在的問題和加強貨幣資金管理的有效方法。
關鍵詞：
醫院；貨幣資金；管理；風險防范
前言：
貨幣資金管理是財務管理工作中非常重要的一部分，包括庫存現金、備用金、銀行存款等多個方面。如果醫院沒有加強貨幣資金的管理控制，貪污、公款挪用、侵占等貨幣資金風險發生的幾率會大大增加，給醫院的財產安全造成損害[1-2]。因此需及時地發現醫院貨幣資金管理存在的問題，加強風險防范控制。
一、當前醫院貨幣資金管理存在的問題
（一）分工不明，財務人員工作態度不嚴謹。
由于醫院人流量較大，財務業務來往頻繁，經常出現財務科室人手不夠的情況，因此導致分工不明的現象，加上財務人員工作態度不夠嚴謹，極易導致貨幣資金管理的混亂，造成不良后果。分工不明現象主要表現在部分醫院財務科室內的出納人員兼管銀行余額表調節、稽查的工作，會計與出納兩者的分工不明，易出現藥品、醫療設備付款金額不正確、支票印簽保管不當等問題，增加了貨幣資金管理風險。財務人員工作態度不嚴謹除了分工混亂外，還表現在門診收費工作方面，門診收費是一項忙碌、枯燥、機械的工作，部分財務人員在長期的重復工作中出現了態度不嚴謹、思想認識偏差等問題，從而難以保證收費的準確性和收費窗口的正常秩序，經常出現不按時交納相關的財務報表、上交金額未認真審核等現象；少數財務人員甚至還出現了職業道德的滑坡傾斜，出現私自挪用公款的嚴重現象。
（二）缺乏規范的貨幣資金管理制度。
缺乏規范的貨幣資金管理制度也是當前醫院貨幣資金管理工作存在的一大主要問題。主要表現在部分醫院在日常票據發放、回收等管理方面的工作不夠重視，缺乏規范的管理制度。有的醫院沒有安排專業的票據管理、審核工作人員，票據的領用、作廢、退費等環節均沒有得到嚴格的審核，而醫院的發票使用量非常大，很容易發生發票號不連續、存銀未能及時回收、票據使用量和使用金額無法及時核對等問題，增加了公款挪用的風險。貨幣資金管理不規范還表現在財務印章保管方式不規范（由單人保管）、庫存現金超過規定標準、不相容崗位安排不當等，很容易引起資金流失的嚴重后果。
（三）缺乏內部貨幣資金管理監督機制。
部分醫院未重視貨幣資金管理的監督，因此缺乏內部的貨幣資金管理監督機制，沒有設立獨立的審計部門負責貨幣資金管理的稽查、審核工作。這就導致了財務科室的工作沒有相關沒有得到有力的約束，貨幣管理工作沒有得到有效的監督控制，無法及時發現存在的財務問題。而有的醫院雖然設立有審計部門，但卻將該部門分屬財務科室的管轄，沒有真正發揮審計部門的審核、監督作用。
二、加強醫院貨幣資金管理風險防范的措施
（一）統一醫院財務管理。
應實行統一的醫院財務管理，建立有效的財務制度。建立醫院內唯一的一個財務機構進行財務的統一管理，銀行賬戶只設立一個，避免多開戶而出現公款挪用、賬外賬等風險，財務科室的負責人、會計工作人員應相互配合，嚴格工作流程。醫院的收入、支出、賬簿均統一納入財務部門管理范圍內。醫院應遵循《醫院財務制度》、《會計法》、《醫院會計制度》等相關法規建立有效的財務制度和會計制度，加強會計工作人員的職責監督。
（二）嚴格控制醫院財務收入和支出。
嚴格控制醫院的收入和支出，兩者應分離控制。貨幣資金收入方面：①嚴格收費票據的管理:住院病人預交金、費用記賬和結算要嚴格按照規定執行，住院記賬和結算均要認真核對避免出錯。相關費用的收據要填寫清楚并保管好，收費票據的領用、作廢、繳銷均按相關規定進行操作申請，避免出現票據不連續的現象。票據應安排專人進行管理，嚴格收據的領用流程，領用者要做好明細登記，主要包括領用日期、領用人的姓名、收據起比編號、應用人簽字等，收據繳銷時要做好日期登記，同時由收據的收費人做好簽字。記賬聯和發票聯須附在收入報表后并統一報送財務管理部門。②嚴格門診收費環節：門診收費的資金流動性較強，因此要加強門診收費環節的控制，應建立相應的收費制度，收費報表須認真填寫并核對，嚴格實收金額、發票金額的審核，防止金額不相符的情況發生，按照規定及時繳存收費款。③嚴格庫存金額的審核與送存銀行：醫院所有部門的收費均須及時送交財務管理部門，每次財務業務都要經過規范的審批程序，及時開發票和入賬。財務管理部門要定時審核現金庫存，將超出標準的金額及時送存銀行并做好銀行對賬工作。支出方面：應制定嚴格的貨幣資金支出批準程序，避免支出不明，資金流動去向不明的情況。①嚴格支出預算：財務管理部門要對醫院各項支出作合理的預算定額，控制好支出預算。②嚴格支付申請：醫院相關的科室、部門或者個人需用款時，應按照規定提前向審批負責人提交支付申請，一定要清楚說明申請款項的金額、預算、用途和支付形式等內容，同時要出示相關的材料證明、有效的經濟合同還有金額計算依據等。③嚴格支付審批：審批負責人要明確自身的職責，在權限范圍內按照相關的規定和程序進行支付申請的審批，對不符合規定、材料不齊的支付申請應拒絕批準。④嚴格支出審核：財務審核人員應嚴格審核獲取批準的貨幣資金支付申請，主要審核內容有批準權限、程序、范圍是否符合規定；支付申請的相關證明材料、手續是否齊全；金額的數據計算有誤出錯；支付形式可行性等，審核無誤后才可簽字蓋章，然后由出納工作人員負責辦理支付手續。⑤嚴格支出結算：出納工作人員須確認支付申請的簽章、手續齊全才可按照相關的規定辦理支付手續，在原始憑證上加蓋好“付訖”印章，并做好現金登記和銀行存款賬目登記。
（三）分離不相容崗位，責權分明。
醫院應合理安排崗位，分離不相容崗位，責權分明。出納工作人員和會計工作人員職務要分離開來，出納人員不可兼管稽核、收入和支出、債權債務、會計檔案保管等工作；票據保管崗位和印章保管崗位同樣要進行分離，不可出現單人同時保管票據和印章或者單人保管支付款項需使用的所有印章?？傊?，要將貨幣資金授權審批、支付、稽查、出納等關聯較密切的崗位分離，不能出現一個人負責全部貨幣資金業務辦理流程的情況。應加強內部崗位的控制，根據實際情況實行定期的換崗、輪崗制度，起到防止崗位慣性、相互制約的作用。同時還要注意建立相應的回避制度，即醫院領導的直系親屬不能在本單位財務部門擔任負責人職務，會計部門、審計部門的負責人其直系親屬不能在本單位相關崗位工作。只有各部門、各崗位做到權責分明、相互監督，才能有效的促進醫院貨幣資金管理的順利進行，降低貨幣資金管理風險。
結語：
醫院貨幣資金管理工作是一項非常重要且復雜性較高的工作，對醫院資金的正常運轉具有非常很重要的意義。針對當前醫院貨幣資金管理分工不明，財務人員工作態度不嚴謹、缺乏規范的貨幣資金管理制度和內部監督機制的主要問題，應給予充分的重視，要統一醫院的財務管理、嚴格醫院收入和支出環節還有分離不相容崗位，責權分明?？傊t院要加強醫院貨幣資金的管理，積極改進貨幣資金管理制度上存在的不足，才能減少貪污、公款挪用等貨幣資金風險，促進醫院采取管理工作的順利進行。
作者：蘇志紅 單位：濮陽市第五人民醫院
參考文獻：
財務制度收據管理范文4
一、當前中小學在財務管理中存在的問題及現狀
1. 內部控制基礎薄弱，財務管理流于形式。許多中小學內部控制制度建立不完整，僅關注一些與日常工作緊密聯系的內控制度，缺乏臨時事件或重大事件的應對制度，如大額資金的領導集體決策、聯簽制度，重大項目的招投標制度等，往往在這些非日常業務上出現財務違法違規問題。還有一部分中小學建立了嚴密的內部控制制度，方方面面均有制度框架，但只局限在條例中高高在上，與實踐脫節，沒用于指導具體的工作中。例如，錢財物沒有分管，會計出納由一人擔任，或財務報銷程序缺少系統的審批手續，出現財務漏洞等等。
2. 資產管理混亂。在目前學校資金來源中，學校資產主要用財政資金購買，不需提折舊，只需登記使用。學校往往“不當家不知柴米貴”而“重買輕管”，在實際工作中忽視了資產的日常管理環節，造成損毀、丟失等現象頻繁發生。主要是由于領導重視不夠，資產管理人員頻繁更換，出現漏洞沒及時堵塞，資產清查工作流于形式，沒及時把清查結果準確地反映于財務賬簿上，造成賬實不符，致使許多國有資產變為私人所有。
3. 發票使用不規范。有些學校在發票使用上存在諸多問題：一是沒有使用合規收據。許多中小學收費不但沒有開具財務部門統一印制的“行政事業性收費收據”，而且手續不全，只用普通收據或不給付款方任何票據，開具極不規范，無印章或有些收款人處只是簡稱，入賬后形成“小金庫”。這種情況主要是超標準收費或不允許收費，而學校為了自己的福利而亂收費的情況。二是發票未按規定開具。有的單位經營項目不清晰，于是巧立名目收費，不得不按稅法邊緣操作發票的開具和使用，存在很大的稅務風險。例如，許多發票名目張冠李戴，本是國稅業務，卻混淆在地稅業務中，或本是應稅業務，卻混淆在財政項目內躲避稅收。
4. 報銷支出不真實。中小學的日常報銷中存在的問題很突出：其一、無計劃的支出和無預算的支出，支出的隨意性大。其二、虛假支出。本無此項費用發生，或為私人消費開具發票到單位報銷套取資金。其三、費用發生不合理合規，而巧立名目開具發票支出，嚴重干擾了財務制度。
5. 財務人員素質亟待提高。中小學的財務人員有個很普遍的現象：由老師兼任或由即將退休的老師擔當。財務工作是個專業性很強的職業，他們沒系統學過財務知識和財經法規，對財務管理制度的盲然和無知，只是憑著感覺或想當然地對待學校的財務工作，信奉“領導簽字就好使”的信條，膽大妄為，直至發現問題時已經無可挽回。
二、鑒于出現的財務管理的問題，在單位領導的重視下，進行積極地改進，提出相應的對策強化中小學的財務管理就顯得尤為重要
1. 加強內部控制，并在工作中嚴格運用。內部控制在上市公司及大企業中運行較好，在小企業及機關事業單位沒得到足夠的重視。許多中小學校認為，一年財政撥付的經費是有限的，每年的花費渠道已經了然于胸，因此只建立幾項簡單的幾項財務制度應付上面的檢查，沒有系統全面地管理各項規章制度，如重大項目集體決策制度、預決算制度、資金結算制度等等，造成財務重大事項發生時無“法”可依，導致一些中小學在財務管理上是無邊無界，責權利早就忘在腦后。因此，根據自己單位的實際情況和特點，建立適合自己單位的財務內控制度，已經迫在眉睫。
2. 加強資產管理。資產管理在中小學財務管理中是個重點，也是難點。難在管理人員的頻繁更換，交接不全，導致資產的記錄、變更環節難以維系。因此，建立一套適合自己單位的資產管理制度極為重要，明確各項資產的采購――日常使用維護保管――報廢處置等各個環節的管理與運行程序，保證各項資產的賬賬、賬實、賬卡相符，實行“統一領導、歸口管理、分級負責、責任到人”的原則。
3. 規范使用發票。規范使用發票的同時，規范了收入的項目，杜絕了小金庫行為。（1）非法購買、使用假發票。目前，社會上假發票泛濫，報銷人員為了私利采取違規發票報銷，財務人員應從源頭上杜絕此類問題出現。（2）不按規定開具發票，隱瞞收入。事業單位出租房屋或自行舉辦活動，不給發票躲避納稅義務現象普遍。（3）接受的發票不規范，外來發票有的白條，有的名稱不全等等不規范現象。
財務制度收據管理范文5
一、村級財務制度
1、各村委會必須設置報賬員、出納各一人。
2、各村委會必須設置會計賬簿，按規定設置會計科目，并保證其真實、完整。即會計設有總賬、明細賬、固定資產賬，出納設有現金日記賬。
3、各村支書、主任對本村的財務工作和會計資料的真實性、完整性要完全負責，即對會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其它會計資料完全負責。
4、各村報賬員、出納各負其責干好自己的財務工作，即報賬員管賬不管錢，出納管錢不管賬，具體要求如下：
（一）報賬員工作的具體要求：
（1）所有票據統一由報賬員到鎮財政所領取。每季度末5日為報賬日，報賬員必須把本季發生的票據及時到鎮財政所報賬，票據若超過一個季度鎮財政所將不予報銷。
（2）按規定設置會計科目；
（3）按規定做賬，即記賬憑證和賬簿必須采用借貸記賬法填制；
（4）賬面要保持平衡。
（二）出納工作的具體要求：
1、必須管好本村的現金，賬目必須日清月結，不能積攢單據，出現賬本、票據各在一邊的現象；
2、必須即日上賬，現金余額只能≥0；
3、對村干部的墊付款要有三個以上村干部證明用途，且必須要有出納開具的收據，票據方可入賬。
二、收入管理制度
1．村級一切收入必須全額及時繳入財政所“村財鄉管”賬戶，統一管理。具體包括：上級補助收入、扶貧資金收入、各項捐贈收入、一事一議資金、村級集體資產出租或承包收入以及村級其他零星收入。
2．收入行為一經發生，必須在5日內繳入村財鄉管賬戶，堅持先收后支，嚴禁以收抵支。所有收入在規定時間內未入賬的，按貪污挪用論處，并由經手人承擔相應責任。
3．收入票據必須使用省財政廳統一監制的票據。其中“一事一議”資金要附有村民代表會議記錄復印件，任何村委和個人不得自制、自購其它收款收據。
4．堅持“量入為出”的原則，嚴禁村級新增負債，確因特殊情況需要負債的，須經村民代表會議表決通過并報鎮政府批準（或經鎮政府同意）。
三、財務審批報銷制度
1．堅持村主任“一支筆”審批，報銷票據必須具備“三字一章”，即經手人、村干部證明簽字、村主任審批、鎮財政所審核簽字蓋章后方可入賬。
2．支出票據必須是正規稅務發票和正式收據，發票內容要真實完整，商店購物、招待費、橫向聯系等支出必須有商業發票并附相應的詳細清單方可入賬。與村民發生的小額經濟往來（500元以下）可由農戶按實際發生內容出具票據。
3．審批權限，單項支出在1000元以下的由村主任審批；1000-2000元的支出經村書記、村委主任審批；2000-5000元由兩委全體干部審批，并做好會議記錄；5000元以上的重大開支要經村民代表會議通過，事前要召開村兩委會集體研究，方可報銷，入賬須附研究同意的會議記錄復印件，并報鎮政府審核備案。村主任在審批票據時要嚴格把關，對不符合政策、制度、手續規定的發票要拒絕簽字，否則要承擔相應責任。
4．村組干部工資補貼由鎮統一制定和審批，憑鎮政府文件入賬。若村委資金寬裕，在確保干部工資的情況下，干部年福利不得超過2000元/人。村委書記、主任可報通訊費50元/月，報銷憑話費單據為準。
5．嚴禁大吃大喝，鋪張浪費，各村要嚴格控制招待費等支出，嚴格控制接待標準，陪餐人員，嚴禁中餐飲酒，嚴格結算程序和手續，招待費實行總量控制，單項列支，人口在2000人以下的村委，年招待費不能超過20000元；人口在2000人以上（含2000人）的村委年招待費不能超過25000元。若村委年招待費超過規定，必須以書面形式向鎮財政所說明情況，鎮財政所將書面材料匯總后交鎮財務領導小組審核，并交黨政班子會核定，若村委招待費超過班子會核定的標準，將對村委書記、主任嚴肅處理。
6．支出票據須經財政所村級財務會計嚴格把關，進行合規性、合法性審查，對不符合要求及本制度規定的票據，財政所經辦會計要一律予以拒收，并責成當事人立即加以改正，村級財務會計有權拒付違法違規的支出。
7．報賬審核時間：各村報賬員要及時報賬，原則上每季末五日必須將本季發生的收支業務向財政所報一次賬。嚴禁一年報一次賬，除基礎設施建設外杜絕一次大額報賬（指日常支出萬元以上）。
四、項目資金管理制度
1．項目資金要堅持“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，嚴禁挪作它用。
2．項目實施過程中，須預撥資金的由實施單位提出申請，經村委會同意，包點鎮干部、財政所審核簽署意見后報鎮長審批，資金要按工程進度轉入工程承包單位或承包人賬戶，辦多少事，撥多少錢，嚴禁超進度撥付資金，嚴禁將資金轉入村干部個人賬戶，項目完工結算時由工程承包單位或個人開具正式稅務發票經審核批準后辦理報賬業務。
3．項目實施單位負責向財政所提供報賬時所需的資金安排文件、工程承包合同、工程驗收報告等相關資料,對資料手續不全、違規違紀的業務財政所有權拒絕辦理。
4．對項目結余資金，由各村項目負責人及時從個人賬戶取出轉入村財鄉管賬戶按程序報賬使用,嚴禁不入賬或私設“小金庫”或公款私存現象發生。
五、財務公開和監督制度
1．各村要建立財務公開欄，每半年將村級財務收支情況進行公開，接受群眾監督，每年年終向村民代表會議報告一次一年來的財務狀況。
2．財政所村級財務會計于每季末將各村財務報表交各村，并報書記、鎮長。
3．鎮紀委、財政所、農經站等單位要加強對村級財務的監管，每年對各村入賬的財務收支情況（包括具體開支票據）進行一次全面審查，發現問題立即予以糾正，發現違規違紀問題的，按照相關規定對當事人給予相應的紀律處分。
六、獎懲制度
1．鎮黨委、政府將村級財務管理工作納入各村全年工作目標考核，對財務制度執行好、群眾滿意度高的村給予表彰。
2．各村委會主任是村級財務管理工作的第一責任人，在村級財務管理中如發現有違規違紀現象發生，視其情節輕重，追究當事人責任，情節嚴重構成貪污犯罪或因管理不力導致賬務不清、造成直接經濟損失、群眾反映強烈的提交紀檢司法機關查處。
財務制度收據管理范文6
一、確定審計組成員
1.審計安排。審計組應3人以上組成。在年度村財審計或村干部換屆離任審計時，因面廣量大，鄉鎮可以對轄區村按時間段安排各審計組成員專人負責主審，統分結合，必要時進行集中審議、分析，防止因為人員少難以對各村全面審計的問題。
2.專人負責。每個審計小組可指定一位審計人員負責對所審村全程審計，負責審計報告、審計結論、審計意見書的撰寫，同時做好復審復議，審計反饋等工作。
二、審計工作準備
1.審計工作要早計劃早安排?？梢栽诒距l鎮挑選熟悉會計業務知識的人員，如果干部隊伍中人員不足，也可以挑選會計業務精熟的原村會計參加，審前必須做好他們的培訓領證工作，做到持證上崗。
2.設置表格。審計準備工作中，應多設計一些村財收支重點項目統計表格，在使用中按需要隨機補充，有利于有關問題的收集統計。
3.審計法律法規運用。審計人員要學好用活有關村財管理方面的法律法規和財經制度。對違章違紀和違法的條例，能切合實際、實事求是地靈活運用和引用，正確提出審計建議做出審計結論和審計處理決定，或移交司法機關處理。
三、收入項目審計
1.查合同?？梢酝ㄟ^查看村委會發包的經濟合同，逐筆登記發包及上交收入，再逐筆核對賬目和收據，檢查有無據實入賬。
2.查賬表。從總賬收入賬戶和資金收支科目余額表中了解被審計單位的收入情況，掌握被審計村各年度收入的基本信息。
3.查收據。以上兩個環節了解后，對出納使用的收款收據存根進行逐筆核查，特別對大額的收入應查看會計作賬聯，核對賬等。如果發現收款收據有斷號，不同版本，涂改或整本存根丟失等現象，則應重點集中精力審計。
四、支出方面的審計
1.審憑證。支出方面的審計主要查看記賬憑證中的原始憑證，對各種賬簿憑證要總體查看一遍，認真分析、注意四查，一查票據是否真假；二查票據是否開支合情合理合法合財務制度；三查經手人\證明人、審批人是否齊全，民主理財是否到位；四查大筆開支有無疑點。再認真細致地把有疑點和不符合法律法規和制度的開支票據。按記賬憑證的年月、憑證號（第幾冊）票據開支的項目內容、金額、票據號碼、出處等，逐筆記錄好審計底稿。
2.取證據。對查出有疑點的票據，經確認后，復印件要蓋被審單位公章，主管簽名，再組織審計組成員合議并重點進行復查，力求證據充分、確鑿。審計底稿和調查取證等文書必須由被審單位蓋公章、負責人、當事人簽名。審計人員應有兩人以上當場簽名。
五、選擇專項審計
1.管理費用審計。首先查看總賬、明細賬和記賬憑證是否賬賬、賬據相符。查村干部的誤工天數、月工資、補貼、獎金、福利、保險、差旅費、節假日費用等是否按規定和制度開支，是否經過有關會議通過，有無超計劃，超標準、超限額?？蓪⑦@些內容按各項指標列表統計，看各個不同職務的村主干和成員月報酬、年報酬多少，從中尋找問題。
2.其他開支審計?？从袩o利用公款請客送禮的開支，特別對月月天天有吃請，年開支數額大的要認真核查，查虛假列支以少報多，重復報銷等問題。對有節假月份，查是否存在送禮物的開支在伙食費票據上報銷。
3.庫存現金審計。目的是審核村集體資金是否安全使用。入村或調賬審計時，審計人員應首先突擊對庫存現金進行盤點，做到安排穩妥行動快，不出缺漏不走過場。
五、基建工程項目的審計
1.審查基建項目的確定是否經過村兩委研究、村民代表會議審議通過。以會議紀錄或決議為憑。
2.審查發包過程中，是否實行工程預決算，以書面預決算書為憑。
3.審查工程發包前，是否在15天前在公開場合張貼招投標公告，公告內容是否公正、公平，有無故意設置限制公平的條件。
4.審查招標過程是否透明，程序是否合理合規合法，有無弄虛作假，串標、悔標、壓價承包等現象。
5.審查中標工程是否按期簽訂書面合同或協議。合同條款是否客觀公正，有無違反會議通過的內容，認真審核工程的每個相關環節是否合理合乎邏輯。
6.審查工程資金和物資是否按工程進度支付，有無違反合同條款多付，超付款問題。
六、審計村集體資源資產發包是否正常
村集體資源資產，有山場、果場、林木、廠房、場地、魚塘、苗圃、養豬場、電站等。這些發包過程中，要做重點審計。
七、嚴把審計質量關，做好取證工作
1.取證要依法，證據要確鑿，事實要清楚真實，才具有法律效力，不能疑似又不是，是是非非，真真假假不清楚。
2.審計工作底稿要真實記錄，認真編寫不出差錯，審計工作底稿是審計查證的事實依據，也是依法依規處理意見的必要依據，處理意見要做到一事一稿，記錄清楚程序合法。
3.審計組組長要嚴格認真審核審計工作實施程序的合法性，對取得的證據和編制的底稿全面認真地查缺糾錯，審核簽名。
八、提高審計質量的必要措施
1.審計要以組長負責制，審計成員對查出的問題要向組長詳細匯報，審計組長對審計的內容、過程和質量負主要責任，對草擬審計報告負責審核并上報。
