前言：中文期刊網精心挑選了財務制度的執行總結范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
財務制度的執行總結范文1
首先總結財務日常核算和管理：財務部在公司一年中迅速擴大的情況下，克服人員少，基礎差的困難，不斷改善日常財務操作規范，從費用報銷、支付、憑證制作、賬務處理、報表編制、納稅申報、檔案管理等各個環節都有明顯的提高。資產的清查和管理成為制度化，固定資產等物質的盤點和管理責任落實到位。日常工商、技監、保監、統計、稅務報表報送準確、及時，年度檢查工作、年度稅務清算工作按時完成，與有關的稅務、銀行的關系維護良好。
每月工資核算會同人事部門按時、準確發放到位。其次是財務制度建設和執行：今年先后編制了“****公司財務管理制度”，“固定資產管理制度（試行稿）”，“關于外地項目費用支出的暫行規定”，“*****有限公司財務管理制度”，“**公司費用報銷基本制度及基本流程”。
在執行中，通過對相關人員的培訓和面對面的宣講，公司網絡的宣傳等方式，使得上述制度在實際工作中發揮至關重要的作用，使得財務管理工作有了制度上的保障和理論的依據。第三，成本、費用、資金的控制：根據公司的實際情況和年初制定的預算，財務部在日常工作中著重的資金調配時盡可能做到平衡，成本、費用支出嚴格把關，并按不同的項目進行分別核算，為公司領導經營決策提供了有力的支持。
同時，財務部協助公司領導為一系列新項目的開發上，提供財務上的支出。具體體現在新項目的資金使用上的支持，費用統計臺賬的輔導，尤其是**分公司、**子公司的財務人員的培訓，財務日常操作的輔導、檢查。第四，財務狀況分析和預算：財務狀況分析和預算是今年財務工作的重點。
財務部根據公司領導的要求和公司的實際情況采取季度分析、年度分析、預算管理相結合的方法，先后編制財務分析報告、表5份，編制財務預算表4份，并根據經營情況的變化對財務預算進行完善和修改。
財務制度的執行總結范文2
[關鍵詞]新財務制度；醫院；預算管理
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.20.009
[中圖分類號]R197.322 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）20-00-02
隨著我國醫療衛生體制的創新改革和新醫院財務制度的實施，醫院預算管理工作成為醫院財務管理工作的重點內容，對醫院的健康發展具有一定的影響。因此，必須做好預算管理工作，加強內部控制管理，提升醫院在醫療市場中的核心競爭能力。
1 新醫院財務制度對醫院預算管理的要求
第一，新醫院財務制度明確了全面預算的要求，醫院必須將全部的收入支出納入預算管理，并將收支預算落實到醫院內部各部門，全面反映整體的收支活動情況，體現了預算的廣泛性和嚴肅性，規范了醫院整體的運營活動。
第二，新醫院財務制度完善了預算管理辦法，醫院實行“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規定使用”的預算管理辦法，突出了公立醫院的公益性特點，對醫院經濟目標和內部控制的實現具有重要作用，有利于提高醫院的運行效率。
第三，新醫院財務制度明確規定了預算流程，醫院要建立健全預算管理制度，包括預算編制、審批、執行、調整、決算、分析和考核等各環節的流程規定，保證醫院預算管理得以有序開展。
2 目前醫院預算管理中普遍存在的問題
第一，缺乏完善的預算管理體系，各級人員預算意識薄弱。醫院領導對預算管理不夠重視，其他部門沒有樹立良好的預算意識，沒有與財務部門進行很好的合作。而財務部門也只是單純地完成預算編制工作，沒有能夠對預算執行進行全程監督，影響了醫院預算管理。
第二，預算管理執行力度不足，編制、審批、執行、調整等各環節沒有能夠嚴格執行到位，造成預算執行差異率偏大，主要表現在以下幾方面。①預算編制不準確，各部門積極性和主動性不夠，也沒有能夠完全采取零基預算的編制方法，導致預算編制缺乏準確性、合理性和實用性。②政策性因素的頻繁調整，在很大程度上影響了預算編制的準確性，如近年來職工基本工資標準提高、養老金繳費標準和繳費比例的不斷調整，以及政府臨時規定的績效考核工資發放等各種不確定政策因素，都給預算編制帶來困難。③臨時追加項目未經審批，臨時采購的醫療設備、信息軟件系統、房屋維修等超預算調整的情況沒有進行必要和嚴謹的審批，預算執行不夠規范，隨意性較大，主要原因是由于缺乏科學和行之有效的預算管理考核措施和機制。
第三，缺乏完善的信息系統支撐，目前大多數醫院還未使用預算管理信息系統，還停留在傳統的靠財務部門手工統計分析的階段，影響了預算分析的質量和及時性，醫院領導、財務部門及其他職能部門無法及時掌握各部門的預算執行情況。完善預算管理工作，需要現代化信息技術的有力支持 。
3 加強醫院預算管理的有效措施
筆者作為一家三級綜合醫院的財務管理人員，為探索如何加強醫院預算管理，針對目前醫院預算管理中普遍存在的問題，基于新醫院財務制度要求，提出以下改進措施。
3.1 建立完善的預算管理機制
成立醫院預算管理小組，由院長擔任組長，同時由財務、醫務、審計與后勤等職能部門的負責人擔任小組成員，充分發揮出預算管理職能，確保預算管理和信息的合理性。建立由院部領導集體決策、財務部門具體落實、各職能部門歸口負責的預算管理工作機制。醫院領導班子為醫院預算的最高決策機構，以院長辦公會的形式審議各級預算事項，聽取預算實施結果的分析匯報。財務部門具體負責預算的匯總編制、總結分析、執行考核等日常工作。各歸口職能部門負責對本部門預算的編制、執行、分析、整改，對本部門預算執行結果承擔責任。各醫療部門根據本科室年度計劃，組織編制本科室的預算，對本科室預算執行進行控制。
3.2 提高預算意管理水平
①由財務部門擬定預算管理制度，出臺精細化并符合醫院實際情況的預算管理辦法，使各級人員有章可循。②由財務部門召集各職能部門召開預算培訓會、協調會，加大宣傳力度，讓各級人員意識到預算管理的重要性，要求各部門積極配合，共同做好預算編制工作。培訓預算管理辦法時重點培訓預算的編制方法，要求大家充分使用零基預算方法，以此提高醫院預算管理水平。
3.3 有效利用預算管理信息系統
醫院應使用預算管理信息系統，預算管理系統要和財務軟件、物資管理軟件等對接，實現信息共享，使醫院財務、各預算執行科室實時掌握預算執行情況和預算目標的差異，及時糾正預算執行偏差。
4 加強預算各環節管理
4.1 準確編制預算
年度預算由收入預算和支出預算組成，堅持“以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點”的編制原則，實行“零基預算”的編制方法，按照“上下結合、分類編制、逐級匯總”的程序進行。年初，院部根據醫院年度工作目標，下達年度預算控制目標；臨床醫技部門根據上年度科室完成情況，結合本年度發展計劃，編報本年度門診住院工作量及醫療收入等預算；各職能部門根據本部門歸口的支出項目將本年度支出預算報送財務部門；財務部門根據工作量預算編制收入預算，并匯總審核編制支出預算，形成醫院財務預算草案。
4.2 嚴格控制審批環節
財務部門將預算草案提交院長辦公會審議，審議通過后報市衛計委審核，審核后報市財政局。
財務制度的執行總結范文3
【關鍵詞】高職院校；財務管理；問題與對策
一、目前高職院校財務管理存在的問題
1、預算管理意識薄弱，執行力度不強、缺乏激勵與約束機制
預算管理包括預算編報和預算的執行。多數高職院校的預算管理僅停留在預算的編報階段。有些領導和部門負責人預算管理意識淡薄，不能積極主動地參與預算管理。各部門也沒有將預算做為未來工作的數量化計劃進行執行和管理，預算的的引導和控制高?；顒樱罱K達到學院總體辦學目標的功能被架空。沒有形成預算管理的激勵與約束機制。節約沒有獎勵，超支沒有懲罰，領導和廣大教職工對預算的重視重視低下，執行預算的積極性不高，預算的權威性和約束性得不到保證。
2、沒有建立健全財務管理制度
財務管理制度是良好的經濟秩序和各項事業成功的重要保證。目前，有部分高職院校不重視財務制度建設，未能依照國家有關法律、法規和財務規章制度和學校實際情況及時制定或修訂各種校內財務制度，導致在經濟活動發生后，沒有相應的制度可依，或者已制訂制度內容滯后，已經不能滿足當下情形所需。財務管理制度的不健全，可能直接導致財務風險增加、資金浪費、財務管理混亂，嚴重影響著學院的健康發展。
3、當前的會計核算不能適應經濟與高校發展的需求。
會計核算是高職院校財務工作的基礎，是記錄、記量經濟活動的必要手段。由于高校體制原因，我國高職院校會計核算較長時期內受行政事業單位會計、預算會計、非營利組織會計等的影響，會計核算的基礎較簡單，采用收付實現制，不核算教學成本，不計提折舊，不遵循配比原則等，這樣得出的會計信息無法對高校主體的財務狀況、運營情況等進行準確的把脈，不利于高校管理和發展，更不能適應經濟全球化的趁勢。
4、缺乏系統的財務分析與評價
目前，高職院校的財務管理工作還多停留在日常經濟業務會計核算的層次上，沒有深入地進行財務分析、評價、效益考核，更沒有根據分析評價或考核意見給予必要的獎懲措施，或給學院管理者提供有用的決策信息。少量的財務分析數據也僅是停留在“收入多少、支出多少、預算收入多少、預算支出多少”等“量”上的分析，而影響本期收入變化的主要內外部因素、支出結構是否合理等“質”上的分析較少，導致財務不能系統地提供有用的經濟管理信息，難以實現經費分配與經濟主體權、責、利的結合。
二、提高高職院校財務管理水平的有效途徑
1、強化預算管理，嚴格控制經費，提高資金使用效率。
全院上下重度重視預算管理對學院發展的重要作用，為貫徹黨十會議精神，身為社會公共教育與經濟發展推手的高等學校應響應號召，不僅要運用科學發展的方法編制預算，還要嚴格控制經費的支出，優化支出結構，體現“勤儉節約、反對鋪張浪費”的原則，提高資金使用效益；全面實行精細化預算管理模式，增強透明度，提高管理效益，給當下預算管理注入新活力。嚴格執行預算，維護預算的權威性和剛性。建立預算的績效評價與考核，明確經濟責任。
2、建立健全財務管理制度。
高職院校必須依照國家有關法律、法規和財務規章制度，結合學校實際情況，在充分調研、民主討論基礎上思考如何規避財務風險，提高管理效率，規財務工作，理順各部門關系，促進學院教學改革與發展等，制訂新制度，彌補相關內容的空白。同時，還要主動修訂已有的財務管理制度，以滿足不斷變化的環境需求。這直接決定著高職院校財務管理制度體系是否健全，決定著高職院校財務管理水平的高低。建立健全財務管理制度。另外，加強學院財務管理制度的執行力?？梢酝ㄟ^制定制度實施檢查計劃、制度實施檢查標準、按計劃檢查、按標準評估等手段進行引導與規范，同時制定制度實施獎懲方案，獎優罰劣，以保證制度的順利執行并且保證執行到位，體現公平、公正的管理環境。
3、改進會計核算內容。
br>
明確收支分類，加強收支管理。新《高等學校財務制度》中對收入及支出的定義，內容與管理都進行了明確的規定，特別是收入與支出的分類與口徑，較舊的財務制度比有了很大變化，財務人員在認真學習掌握的基礎上，明確收入與支出的分類與口徑，準確做好收入與支出的確認與計量。同時，還要狠抓收入，化化支出結構，堅持“收支二條線” ，壓縮學院行政開支，降低運行成本，積極開展厲行節簡活動，切實加強收入與支出的有效管理。
推行高等學校的內部成本管理，應在充分動員和組織學院教職工，保證教學質量的前提下，對學校教學、科研等活動過程的各個環境進行科學合理的管理，力求以最少耗費取得最大的成果，探討進行教育成本核算與科研成本核算，為高職院校推行成本管理，進行成本控制，保證會計信息質量，完成受托責任，提高經濟效益與社會效益等具有重要意義。
4、建立一套科學合理的財務管理評價體系。
在科學發展觀的指導下，建立一套科學合理的評價體系，發揮政策導向作用，引導高校的財務管理走向長期穩定的發展道路。高校財務管理評價系統的需要建立在民主集中的基礎上，通過有各職能部門統一思想認識，積極了解宏觀信息和財務風險，分類指導和制定獎懲政策，對高校教學活動、科研活動、管理活動等的總體績效和分類狀況的科學合理的評價。從總體上反映高職院校在核算期間里各項活動組織與開展，社會效益與經濟效益的整體情況，為學院不斷總結、提高、發展發揮著不可估量的作用。評價結果應明確經濟責任，與獎懲制度、個人職位調整等掛鉤，努力作到在高校全體教職工的參與與監督下，充分發揮財務管理評價體系的在高校財務管理中約束與指導作用。
參考文獻：
[1]《事業單位財務規則》財政部令第68號
[2]《事業單位會計制度》財會〔2012〕22號
[3]《高等學校財務制度》財教〔2012〕488號
[4] 翟志華.高職院校財務管理的問題與對策[j].黑龍江高教研究，2009，（6）.
[5] 陳 群.當前高職院校財務管理存在問題及改善對策[j].中國證券期貨，2011，（12）.
[6] 吳欣然.關于高職院校財務管理分析[j].新財經，2012，（4）.
財務制度的執行總結范文4
摘 要 隨著我國醫療體制改革的深入，基層醫療機構成為了整個醫療體系的重要組成部分，基層醫療機構經營管理的有效性，關系到整個醫療體系能否有效運轉?；谔岣哚t療機構經營管理效果，提升整體醫療改革水平的目的，新基層醫療機構應對財務管理引起足夠的重視，應認真研究并制定完善的財務管理制度，使財務制度成為提升新基層醫療機構經營管理效益的重要保證。因此，我們應對新基層醫療機構的財務制度進行全面深入的了解，提高財務制度的可行性，促進新基層醫療機構的發展。
關鍵詞 基層 醫療機構 財務制度 研究
一、前言
考慮到基層醫療機構的重要性，為了保證基層醫療機構能夠在經濟效益和社會效益上都有所提高，應認真做好新基層醫療機構財務管理工作，保證基層醫療機構的財務管理滿足實際需要?；谶@一目的，在新基層醫療機構的財務管理中，應對財務制度進行深入研究，應通過建立健全的財務制度，豐富財務管理手段，提高財務管理的整體效果，以此來滿足基層醫療機構的實際需要。因此，我們要對基層醫療機構財務制度與醫院財務制度的區別進行研究，同時使基層醫療機構采取制度具備一定的公益性，并在財務管理過程中實現全面預算制度，保證基層醫療機構財務制度具有科學性和可行性。
二、新基層醫療機構財務制度與醫院財務制度的區別
從目前基層醫療機構的實際作用和經營管理來看，基層醫療機構的財務制度與醫院財務制度是不同的，二者的區別在于以下幾個方面：
1、新形勢下基層醫療衛生機構（鄉鎮衛生院、城市社區衛生服務中心等）和公立醫院在政策和管理上的不同職能定位；基層衛生醫療機構主要負責提供疾病預防控制等公共衛生服務及基本醫療服務，而公立醫院主要承擔重急癥和疑難病癥、科研、教學等綜合方面的職能。
2、在財務管理辦法上的不同；
在具體的財務管理辦法上，基層醫療衛生機構和醫院具有明顯的不同，其中最明顯的區別在于政府對基層醫療衛生機構和醫院采取了區別對待的做法，對基層醫療衛生機構側重于收支活動的預算與管理，對醫院采取了更加具體的和全面的預算管理和成本核算辦法，保證了財務管理的實效性?；谶@一角度，我們應對基層醫療機構財務管理辦法有全面正確的了解，應充分認識到基層醫療衛生機構與醫院在財務管理辦法上的不同，認真做好基層醫療衛生機構的財務管理工作。
3、在補償政策上的不同；
在補償政策的制定上，政府對基層醫療衛生機構和醫院采取了不同的措施。除了在財務管理辦法上存在不同之外，在補償政策上也存在明顯的不同。主要的區別在于政府在補償規定上對基層醫療機構和醫院制定了不同的政策。其中對于基層醫療機構強調核發政府補助的方式保證運營。對于醫院采取了重點扶持的辦法，保證了醫院的正常運行。
基于這一認識，在基層醫療機構的運行中，應認識到與醫院的不同，應采取積極的措施盡可能多的獲得政府補償，從而在發展中獲得更多政府的支持，滿足實際發展需要。
4、在財務管理和會計核算方面的不同
考慮到基層醫療衛生機構的實際情況，基層醫療衛生機構專職財會人員較少，由于涉及的財務業務較少，現有的財會人員能夠滿足基本財務管理需要。而在醫院中，涉及的財務業務較多，需要大量專職的財務會計人員為其服務，其財務管理職能也相對豐富一些，這是基層醫療機構和醫院的主區別。
除此之外，在會計核算方面，基層醫療衛生機構往往更注重會計核算的實效性和可執行性，在會計核算方面更加注重核算效率，在這一點，基層醫療衛生機構的會計核算要比醫院的會計核算更具有優勢。
三、新基層醫療機構財務制度的公益性研究
推進基層醫藥衛生體制綜合改革，必須堅持公共醫療衛生的公益性方向。這是貫徹落實科學發展觀的現實要求，是社會主義市場經濟條件下保障群眾健康權益的正確選擇，體現了以人為本的執政理念，符合醫療衛生事業發展規律。新基層醫療機構財務制度的公益性主要表現在以下幾個方面：
1、新基層醫療機構財務制度主要是面向大眾服務的
從目前新基層醫療機構的實際運行來看，不但確立了醫療服務的工作宗旨，同時還確立了服務大眾的財務制度。由此可見，新基層醫療機構財務制度主要是面向大眾服務的。在基層醫療機構的定位中，為基層群眾提供有效的醫療服務成為了基層醫療機構的主要職能之一，為了保證這一職能的實現，基層醫療機構應具有健全的財務管理制度，并發揮財務管理制度的積極作用，提升財務管理制度的執行效果，滿足基層醫療機構財務管理制度的公益性要求。
2、新基層醫療機構財務制度保障了廣大群眾的利益
新基層醫療機構實行了新財務制度以來，實現了醫療保險報銷的及時性，對服務廣大群眾并保障群眾利益起到了積極的推動作用。因此，新基層醫療機構的財務制度在保障廣大群眾利益方面具有一定優勢。從這一點來看，新基層醫療機構的財務制度在保障性方面對廣大群眾的利益實現了有效的保護，并以群眾的利益為根本出發點，保證了基層醫療機構財務制度的有效性，提高了基層醫療機構財務管理的實際質量，滿足了基層醫療機構財務制度公益性的需求。
3、新基層醫療機構財務制度具有公益性特征
財務制度的執行總結范文5
關鍵詞：軍工科研項目財務管理問題對策
軍工科研項目是指國防科工局安排使用財政科研經費的國防科研項目，經費包括財政撥款和其它配套資金。軍工科研項目財務管理，實質就是對項目經費的管理。發揮財務管理的積極作用，保證軍工科研項目研究順利開展，意義重大。目前，相當部分軍工科研單位在科研項目經費的財務管理方面仍然存在不規范的現象，嚴重影響科研項目的開展和結題驗收。本文重點就如何規范軍工單位財務管理問題展開論述。
一、軍工科研項目財務管理存在的問題
軍工科研單位多數存在重技術、輕管理的問題。在科研項目經費的管理上，還存在如下不足：
（一）經費預算不合理。項目任務書由項目組技術人員編寫，經費開支預算存在較大的隨意性，導致項目執行時，經常出現項目費用分布不合理的情況。為了使經費開支與任務書保持一致性以利于順利通過驗收，財務人員只能在后期帳務處理上進行了項目間調賬、串用、挪用、虛列支出等“技術處理”。
（二）經費使用監管缺失。事前未能對經費項目開支預算的合理性進行審核；事中不能嚴格劃分各個科研項目之間的支出，存在不同研究項目之間混支、不能合理分攤間接費用的現象；事后缺乏對項目形成的無形資產進行計量、管理等情況；財務風險較高。
（三）忽視過程記錄。項目組沒有做好工時記錄、物品領用登記等基礎工作，造成財務部門難以合理分攤、歸集費用。項目驗收審計時，只能臨時調賬、核銷經費，造成賬目混亂。
（四）人為選擇財務制度現象普遍。國防科研項目要求按照《軍工科研事業單位財務制度》和《軍工科研事業單位會計核算制度》規定進行核算，而屬于生產經營活動的又必須執行《企業會計準則》，同一單位執行兩套不同制度。
（五）在取得軍工科研經費和享受研發稅收優惠之間左右為難。軍工科研經費執行的《軍工科研事業單位財務制度》和《軍工科研事業單位會計核算制度》，與稅務機關對享受研發稅收優惠政策的口徑不一致，使科研單位在財務核算上既要顧及項目的管理制度，又要顧及稅務政策，往往出現賬目混亂、科研經費核算不規范的情況。
二、加強軍工科研項目財務管理的對策
軍工科研單位實行預算撥款、決算核銷的財務管理體制。針對上述問題，可從以下三個環節入手解決：
（一）構建良好財務平臺，做好科研項目的事前控制工作。
1.加強學習，健全制度。軍工科研單位應在《企業會計準則》、《軍工科研事業單位財務制度》、《軍工科研事業單位會計核算制度》的統帥下，根據本單位的業務特點、經營機制、管理要求、資金流動、人員配置等情況，建立健全財務管理制度，為做好科研項目管理的事前控制提供政策保證。
2.專人負責，歸口管理。為防止出現條塊分割、各自為政、人人參與、無人負責等局面，財務部門應指定人員對各個科研項目開支情況、資金使用程度進行歸口管理、跟蹤，為項目的及時有效管理提供保證。
3.提前介入，加強審核。在科研項目立項申報階段，由有經驗的財務人員根據“以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點”的原則，參與任務書中經費開支預算部分的編寫。并組織相關部門做好項目預算的審核工作，杜絕預算編制的隨意性，保證預算的科學性和合理性。
4.加強培訓、完善基礎工作。通過培訓等方式，提高項目組人員的財務意識，做好項目的工時登記和原材料的領用登記，以便于合理分攤制造費用和管理費用，做好基礎工作。
（二）加強科研經費使用過程監管，做好事中控制。
1.完善財務的建帳工作，保證科研項目單獨建帳，單獨管理。通過財務軟件的輔助核算、建立三級輔助帳等方式，在帳務處理上實時保證科研項目獨立成帳，?？顚Ｓ?，以利于項目管理和項目驗收。
2.提高審核把關能力，保證項目開支合規合法。從發票審核入手，確認費用開支的真實性。根據任務書的開支預算，嚴格按計劃列支，防止對科研經費的擠占挪用。對客觀原因造成開支不符合計劃預算的，應提請經費管理部門辦理變更手續后再報銷。
3.完善成本核算，合理分攤項目間接費用。財務部門應統一口徑，做好科研項目與生產經營之間、各個科研項目之間、完工產品與在產品之間的歸集費用和成本劃分，合理分攤間接費用。
4.定期考評，及時跟進項目開展。對各項目定期分析考評，將項目考評情況反饋給項目負責人，幫助項目組及時了解經費開支進度，解決執行過程中存在的問題，保證項目的合理推進。
（三）加強項目形成資產的后續管理、注重項目的財務分析，加強項目執行情況的內部審計，完善項目的事后管理。
1.加強項目形成的無形資產的管理?？蒲许椖拷Y題后，往往形成專利權、著作權和非專利技術等無形資產。財務部門要協同有關部門履行管理職責，對無形資產進行備查登記；對無形資產產生的價值及時進行核算，防止無形資產發生流失，保證國有資產的保值增值。
2.總結經驗，指導工作。對科研資金的運轉情況、科研經費的收入及支出情況和預算執行情況進行財務分析。判斷項目資金運轉是否合理，收入及支出是否相匹配，項目經費支出結構、數額與預算是否相適應，及時發現問題，總結經驗指導以后工作。
3.做好科研項目經濟和社會效益的進一步分析。從項目的經費投入大小、時間耗費長短、任務完成優劣、獲得成果水平高低等諸因素著手，對科研成果向生產力的轉化程度、科研人員的培養情況、科學技術新領域的開拓和學科的發展等方面，做出綜合評價，確定本單位的研發優勢，增強單位的可持續發展能力。
4.發揮內審作用，加強項目執行情況的內部審計，完善項目財務管理。重視內部審計對項目執行情況的審計，發揮審計堵漏糾弊的作用，提升項目的運行質量，促進單位的財務管理及制度建設更趨于規范和完善。
財務制度的執行總結范文6
關鍵詞：企業集團；財務管理；信息集成；軟件資源
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A
收錄日期：2014年4月15日
一、企業集團財務管理的特征與挑戰
財務管理是企業集團管理的重要組成部分，企業集團創立、發展、壯大的過程中，要求財務管理必須適應集團的發展需要。因此，隨著企業集團發展壯大，在全國多個地區和城市，乃至不同國家建立多個分、子公司。企業集團財務管理與單一企業的財務管理有了很大不同，呈現出新的特征，并隨之帶來了新的挑戰。
（一）財務管理戰略性。企業集團在實行分工、分權的過程中形成了一系列專業管理，企業集團財務管理是把集團的一切物質條件、經營過程和經營結果合理地加以規劃和控制，以實現集團價值最大化目標。因而，企業集團財務管理不同于單一企業的財務管理，它是對集團的主要經營目標、經營方向、重大經營方針和實施步驟所做的長遠、系統規劃。財務管理具有戰略性特征。
集團財務管理的戰略性就要求集團建立統一的財務制度和政策，統一協調機制，合理配置集團資源，并正確評價集團成員的經營績效，提高集團整體經營績效和核心競爭力，這對于集團的重大戰略性部署來說顯得尤為明顯。
（二）財務主體多元性。企業集團不同于單個大企業和一般經濟聯合體，它是以母、子公司為主體，通過產權聯系和生產經營協作等多種方式，由眾多企事業法人組織共同組成的經濟聯合體。企業集團具有復雜的組織結構，它是若干具有相對獨立經濟利益的內部單位構成的總體，從而表明企業集團財務主體構成上具有多元化特征。
企業集團的各個分、子公司的財務組織，負責組織各自財務核算工作，為了方便各自業務活動也會建立一套財務信息系統，并對外提供財務報告。各個分、子公司將其財務報表層層上報、匯總、合并，企業集團總部財務以此方式總括集團財務狀況和經營成果。然而，建立在信息孤島上的集團財務管理模式雖然體現了多元化特征，但是這種傳統的財務管理思路是否能滿足企業集團戰略管理的要求，如何貫徹集團統一的財務制度和政策、是否能夠保證整個集團財務信息的及時性、真實性、正確性，這些都對企業集團提出了新的挑戰。
（三）財務監控多層次性。在現代企業制度下，集團的母公司與子公司的關系是資產紐帶關系，母公司作為投資者，對子公司享有股東權益，如選擇經營者、決定重大決策、獲取資產收益的權利等。從資財關系上分析，母公司對子公司管理的主要內容是資金、財務活動的監控。但子公司也是獨立法人，具有自主經營、自負盈虧的法律主體地位，財務活動既要服務于本企業管理活動，接受本企業監管部門的監督，又要接受母公司的財務調控，企業集團的財務監控具有多層次性。
如何安排好財務控制權的“集權”與“分權”，如何有效地利用信息實現對分、子公司的有效控制，實現母子公司財務戰略目標的協同性和一致性，這也提出了新的挑戰。
二、影響企業集團財務戰略執行的關鍵動因
通過上述分析，這種以各個法人實體為中心的分散財務管理就形成了一個個信息孤島。集團財務管理就是建立在這樣一個個信息孤島上，從集團總部與成員單位之間財務信息下達、收集、組織、挑選、合成、分配、分布等活動也建立在企業集團成員之間的一個個信息孤島上，信息質量無法保證，企業集團財務必然出現許多問題。
（一）如何有效貫徹統一的財務制度和政策。企業集團財務管理的戰略性，要求應該在集團層面制定統一的財務戰略，即與集團戰略相一致的財務制度、財務流程、控制機制和評價體系。分、子公司在集團整體財務戰略的框架下，層層體現“集權”和“分權”的相互融合，最大限度地發揮企業集團的邊際效益優勢、產業鏈組合優勢、復制擴張優勢。但是，當集團和成員單位之間沒有有效的信息共享平臺和系統的控制條件下，集團總部以紅頭文件形式將財務制度和政策下發給集團成員單位時，難以保證其在分、子公司中的有效貫徹執行。此時，集團成為了統一財務制度和政策的倡導者，而無法保證統一的財務制度和政策在成員中貫徹執行。
（二）如何保證財務信息的及時、真實、準確、有效性。企業集團的財務信息是由集團一個個成員單位匯聚而成，因此每一個成員單位財務信息的真實、準確、有效與否直接影響到集團財務信息的質量。然而，企業集團財務監控的多層次性，使得各個分、子公司跨越不同城市的地理分布形成了一個個信息孤島，集團不可能及時了解每個成員單位財務信息的產生和處理過程。在信息不透明的環境下，集團成員就有可能從各自的利益角度出發，不真實，報喜不報憂，假數據真做賬，真數據假做賬；同時，如果社會審計走過場的話，使得集團匯總起來的信息必然失真。
（三）如何有效對分、子公司進行財務監控。在現代企業制度下，母公司作為投資者，對子公司的監控主要是通過資金和財務活動的監控，而企業集團的財務監控具有多層次性。從理論上講，集團對分、子公司的信息有知情權，但當集團和成員單位之間沒有有效的信息共享平臺和系統的控制條件下，通過動態獲取分、子公司的財務監控非常弱化，資金的流向和流速無法掌控，財務監控只能是事后監控，動態監控也只能停留在理論上和概念上。由于信息不透明、不及時等原因，集團財務管理者獲取信息的渠道不通暢，監控的基礎不具備，固然無法及時了解整個企業集團的經營成果和財務狀況，并實施有效的控制。
（四）如何正確評價和績效激勵各成員單位和個人為集團創造價值。每年企業集團需要向股東、經營者、投資者展現不同的成員單位、行業板塊、責任中心等的經營績效、經營風險、財務狀況、獲利能力等，并需要通過多視角評價體系評價其績效。但是在集團和成員單位信息孤島環境中，面對企業集團龐大的組織結構和復雜的層級關系，面對自下而上層層收集匯總信息的狀況，無法組合、分配、分布滿足多視角分析的財務與非財務信息，使得集團很難從多視角客觀評價績效，從而影響了集團成員單位和個人為集團創造價值的動力，集團也無法合理配置資源，最終影響了競爭力的提升。
通過以上四個問題的分析，這種以各個法人實體為中心的分散財務管理就形成了一個個信息孤島。集團的財務管理就是建立在這樣一個個信息孤島上，也清晰地認識到導致企業集團財務戰略執行弱化的一個關鍵因素是信息孤島治理的缺失。因此，建立集團財務管理過程信息下達、收集、組織、挑選、合成、分配、等的信息集成環境至關重要。
三、IT環境下運用軟件資源優化信息集成規劃策略
結合軟件公司提供的軟件模塊進行企業集團財務戰略重要內容的軟件資源規劃，使得IT環境能夠真正支持企業集團有效運作，最大限度地解決集團財務戰略執行的關鍵問題，并保證母子公司財務戰略目標的協同性、一致性；有效貫徹統一的財務制度和政策，保證整個集團財務信息的及時、真實、準確、有效，集團總部可以集中于咫尺之內，監控于天涯之外并且可以根據成員單位、業務板塊、產品線、經營區域等多視角進行績效評價，激勵各成員單位和個人為集團創造價值，進行正確績效考核。
（一）創建實時集中的信息共享IT平臺。集團總部將財務管理制度和政策層層“下達”，集團成員單位將財務信息層層上傳、匯總等活動的協同性、及時性、有效性無法得到保證，導致整個集團運作效率低下，運行成本增加，以及制約集團對分、子公司的財務控制力和執行力。因此，利用信息技術建立集團總部與分、子公司的集成信息環境就成為了首要問題。
建議選擇B/S結構技術構建集團總部與成員單位之間的實時信息集成共享IT平臺，將整個集團分為總部和下屬成員單位兩個成員，傳統的多層信息管理的組織關系不存在了，集團總部與下屬成員單位的信息通過網絡實現信息共享，集團企業的多層次性大幅縮短，使得信息傳遞的及時性、信息使用的有效性得以保證，為財務戰略共享和共識奠定了基礎。
B/S結構（Browser/Server結構）即瀏覽器和服務器結構。在這種結構下，用戶工作界面是通過瀏覽器來實現，極少部分事務邏輯在前端實現，但是主要事務邏輯在服務器端實現，形成所謂三層結構。這樣就大大簡化了客戶端電腦載荷，減輕了系統維護與升級的成本和工作量，降低了用戶的總體成本。以目前的技術看，局域網建立B/S結構的網絡應用，并通過Internet/Intranet模式下數據庫應用，相對易于把握、成本也是較低的。它是一次性到位的開發，能實現不同的人員，從不同的地點，以不同的接入方式訪問和操作共同的數據庫；它能有效地保護數據平臺和管理訪問權限，服務器數據庫也很安全。特別是在JAVA這樣的跨平臺語言出現之后，B/S架構管理軟件更是方便、速度快、效果優。
（二）財務制度與軟件資源有機融合。集團的財務管理更具有戰略性，需要集團財務管理團隊對全集團進行深入調研、歸納、總結、提煉，形成集團統一的財務制度（如統一的會計科目、統一客商管理體系、財務流程、控制機制等）。在此基礎上，為了使統一的財務制度在全集團共識、共享和有效貫徹執行，要對IT平臺進行軟件資源規劃。
通過配置戰略定義組件將集團統一的制度固化在共享數據庫中；對下屬分、子公司配置財務權限，即對不同層級的分、子公司配置科目的修改權、籌資活動權、投資活動權、資產處置權、內部交易客戶的分配權等，其目的是明確不同利益相關者在共享財務戰略時的權利和義務，并將結果保存在共享數據庫中，支持利益相關者達成戰略共識和共享；其次下屬分、子公司分屬于不同的行業、不同公司性質，財務戰略各有不同，會計科目體系也各有不同，通過配置戰略映射組件把集團的統一制度和政策按照成員單位財務戰略的差異性進行分解和映射。如集團的會計科目體系能夠涵蓋集團所有經營業務，但就具體的分、子公司而言，其會計科目體系只要涵蓋本公司的經濟業務即可。分、子公司會計科目僅僅是集團會計科目的子集，需要通過映射組件將子集科目體系映射到具體的分、子公司。這樣的體現利益相關群體戰略協同和一致的同時，確保集團財務戰略在各個層級利益相關者有效貫徹，保證了集團成員的財務能夠在統一的規則下運作，達成信息的一致性、可比性、有效性。
企業集團通過優化后的信息集成環境，集團總部變為財務戰略的設計者和控制者，下屬公司也成為真正意義上的財務戰略的執行者和使用者。此外，通過層層細化的權限管理，每個崗位人員只能夠在系統中操作自己權限范圍內的經濟業務內容，確保經營業務規范、統一。通過應用戰略映射組件等軟件資源，實現集團企業財務制度和政策的快速復制功能，從而保證集團擴張和發展壯大過程中的財務制度的貫徹執行。
（三）財務控制體系與軟件資源有機融合。在新環境下需要集團企業制定統一的財務監控體系，如資金賬戶監控、資產賬戶監控、資產賬戶監控、重大異常事項的預警監控等，并對IT平臺進行軟件資源規劃，配合信息收集與監控組件，來實現集團對分、子公司的實時監控。在信息收集與監控組件的支持下，不同層次的分、子公司按照共享數據庫中規定的財務流程，客觀、正確地獲取經濟業務信息，并通過網絡跨越時空直接將信息傳遞到共享數據庫中，無論分、子公司在何處，財務戰略執行信息都直接傳遞到總部的共享數據庫中，廢除財務報表的層次匯總、上報，大大提高財務信息的準確性、正確性。集團總部可以坐在辦公室通過網絡實時監控下屬公司資金的流量和流速，動態掌握其經濟業務活動，確保財務能夠真實地反映業務活動；審計工作可以實時通過網絡“一查到底”，不給違規操作以喘息機會，大大降低虛假財務的可能性。
統一的財務監控體系讓集團的財務戰略得以貫徹落實，通過信息系統集團總部可以隨時收集到下屬成員單位的信息，確保協同運作。
（四）績效評價體系與軟件資源有機融合。為了有效地評價戰略執行情況，需要制定集團財務戰略評價規則，與此同時對支持評價的軟件資源進行規劃。一方面運用分析與評價組件支持集團的財務戰略評價規則，并保存在集團信息集成共享IT平臺；另一方面利用分析與評價組件自動從數據庫中獲取成員單位的數據，按照統一的評價規則生成評價結果。無論集團管理層從產品維度、區域維度，還是經營板塊維度等要求的評價報告，都可以通過這種評價規則與軟件資源有機融合的策略，最大限度地實時提供評價報告，為激勵利益相關者創造價值以及集團的發展奠定基礎。
主要參考文獻：
[1]張瑞君.財務管理信息化.中信出版社，2008.1.
