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財務制度規范流程范文1
關鍵詞：醫院 財務制度 財務管理
為了更好的推進我國醫療體制的改革，2011年1月7日財政部、衛生部下發了《財政部、衛生部關于印發的通知》，對我國1998年的《醫院財務制度》進行了全面的修訂，并于2012年1月1日在全國開始全面執行。新《醫院財務制度》在一定程度上體現了國家對醫院財務管理的方向性、指導性要求，要求醫院在財務管理的實踐中，要積極完善相應的規章制度，改進和優化財務管理的方式，提高會計信息的真實性、實用性、準確性，制定更加規范的業務操作流程，進而對醫院新時期的財務管理工作產生了十分積極的影響。
一、新《醫院財務制度》對醫院財務管理工作產生的主要影響
（一）促進了成本管理的更好開展
在新《醫院財務制度》中，內容由原先的14章變為16章，共增加了兩個章節，其中一個就是第五章的成本管理，由此可以看出新《醫院財務制度》對成本管理工作的重視程度。在舊《醫院財務制度》中，關于成本管理只是簡單的提到：“醫院實行成本核算，包括醫療成本核算和藥品成本核算，成本費用分為直接費用和間接費用”。新制度則新增了“實行成本核算，強化成本控制”等方面的內容，對成本管理工作中所要設計的成本核算原則、管理對象、管理流程、控制方法等也進行了更加詳細的描述，這對促進醫院成本控制工作的規范性、準確性和有效性都是非常有利的，有助于醫院成本控制和運營管理目標的順利實現。
（二）強化了財務管理在醫院運營管理中的職能與作用
在舊制度中，要求符合條件的醫院要建立總會計師制度，這個規定非常模糊，也限制了醫院建立總會計師制度的主動性，很多醫院也被沒有設置總會計師。新《醫院財務制度》第一章總則第六條中提出“三級醫院須設置總會計師，其他醫院可根據實際情況參照設置”；此外，在新《醫院財務制度》中，還對財務監督的定義、內容、方式和主體給予了更詳細的描述，由此可以看出財務管理工作在醫院運營管理中的職能和作用將會更加明顯，在新《醫院財務制度》的影響下，醫院財務管理的廣度和深度將會得到進一步的深化和拓展。
（三）細化了醫院預算管理的要求
在新《醫院財務制度》中，明確提出了醫院要實行全面預算制度，這實際上是對醫院的預算管理提出了更高的要求，同時新《醫院財務制度》對醫院該如何進行預算管理進行了更加全面、詳細的論述，由舊制度的5條增加到了新制度的9條，例如，預算管理辦法在由原制度的“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用”變為現在的“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規定使用”，使醫院的預算管理更具靈活性、可操作性，預算管理制度也更加細化，這對醫院預算管理水平的提升將會起到十分積極的推進作用。
（四）促進了醫院財務信息和數據質量標準的提高
在舊制度中，對醫院固定資產價值、在建工程核算等環節，有些規定并不符合真實性的要求，無法對醫院的資產狀況進行全面、客觀、真實的反映；在間接費用的核算與分攤上，以及科教項目收入、科教項目支出等新的核算內容上，都存在一定的缺陷。針對這些問題，新《醫院財務制度》都對其進行了更加詳細和有針對性的闡述，并通過財務分析指標進行修補，有助于財務部門及時、全面、準確地提供會計信息和財務數據，促進了醫院財務信息和數據質量標準的提高。
二、貫徹新《醫院財務制度》，強化醫院財務管理的幾點建議
（一）積極轉變財務管理的觀念
新《醫院財務制度》是對醫院財務管理工作的新要求，同時也體現了醫院財務管理工作的一些新思想、新趨勢，這就要求醫院的財務管理人員要加強對新《醫院財務制度》的了解，樹立先進的、科學的工作觀念
（二）制定明確的財務目標，統一、規范醫院的財務行為
為了確保新《醫院財務管理》制度能夠在醫院得到更好的貫徹與執行，醫院需要制定更加明確的財務管理目標，明確醫院的經濟效益目標和社會公益目標，堅持“全員管理、全員參與”的原則，以新《醫院財務管理》為參考依據，對醫院的財務行為進行進一步的統一、規范，降低新《醫院財務管理》在醫院各個部門中進行貫徹與執行的阻力。
（三）建立健全醫院財務分析指標體系
通過新《醫院財務管理》的實施過程來看，新《醫院財務管理》并不是萬能的，還沒能形成一個完整的體系，財務分析指標還不夠健全。因此，各個醫院的財務部門在工作實踐中要多思考、多發掘，對原有的財務分析指標進行不斷的完善，進而促進醫院財務管理制度的進一步完善。
三、結束語
總之，在我國醫療體制改革不斷發展的今天，新《醫院財務制度》的實施對醫院的財務管理工作具有積極的促進作用，但由于新《醫院財務制度》的執行時間不是很長，很多財務管理人員的工作觀念和工作方式還沒有完全轉變過來，在一定程度上影響了醫院財務管理水平的提高。對此，醫院財務部門在加強員工素質培訓的基礎上，要深入貫徹和落實新《醫院財務制度》的各項要求，制定更加科學合理的財務計劃、決策體系和嚴格的預算、監督體系，不斷提高醫院財務管理的效率和效益，這樣才能促進醫院的健康、可持續發展。
參考文獻
[1]袁彭尼.淺析我國醫院財務管理[J].中國鄉鎮企業會計，2010
財務制度規范流程范文2
關鍵詞：部門管理；風險管理；業務管理；標準化工作
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）03-0-02
隨著經濟的飛速發展，各種企業為了能不斷優化公司制度體系，而作為企業管理的必要手段，管理人員已經對標準化管理給予重視，其中企業財務管理工作雖然是會計部門的基礎工作，但卻是企業財務質量要求的需要，更是提高企業效益的需要。所以，如果一個企業能將企業財務管理工作標準化的工作做到協調發展并科學合理，那么對于企業的實際工作來說，這樣不僅提高了企業的財務管理能力，又能使企業在弱肉強食的業界內穩定持續的迅速發展。
一、企業財務管理工作標準化體系的定義
企業財務管理是通過價值形態對企業資金運動進行決策、計劃和控制的綜合性管理。所謂標準化是為在一定的范圍內獲得最佳秩序，對實際的或潛在的問題制定共同的和重復使用的規則的活動。在企業財務管理中，進行標準化指的是規范企業財務進程，并對會計行為進行規范，確保會計資料具有合法性和完整真實性，同時，還需要以防范風險以及提高經營水平作為出發點，分析企業部門的設置、業務流程以及崗位分配等，并對員工權限進行劃分，根據企業自身實際，建立一個標準化的管理體系，從而從最大程度上滿足會計信息驗證、會計信息使用或者提供者的利益和需求。
二、企業財務管理工作標準化體系的內容
1.部門管理標準化
財務管理工作的部門涉及財務部門和非財務部門。而且，部門領導是部門管理的靈魂，要想讓一個部門取得進步，除了團結部門人員擰成一股繩為了共同的進步而努力之外，部門領導還得制定一個部門管理標準，讓部門的管理變得標準化，因為部門的管理是企業財務管理的一個縮影，部門發展需要員工之間的互相有效的合作，同樣企業的發展也需要部門的發展，就如同魚和水的關系，部門發展離不開員工發展，企業發展離不開部門發展，這種關系是密不可分的，所以要想使得企業財務管理工作標準化，首先必須要使部門管理標準化，只有部門管理的標準化，企業才能建成工作標準化的體系并長期發展。
2.風險管理標準化
風險是商業環境中不可缺少的一部分，傳統的風險管理強調的是緩釋，并側重于企業內常見的風險領域，而新的風險管理（Risk Management）則定義為當企業面臨市場開放、法規解禁、產品創新，均使變化波動程度提高，連帶增加經營的風險性。當前英國BSI的BS31100：2008風險管理實踐指南就是企業風險管理的標準。而國際標準化組織技術管理局風險管理工作組（ISO/TMB/RMWG）的風險管理標準化工作在一些世界先進國家已經取得了一系列成就，比較有代表性的是ISO/IEC GUIDE 73和澳大利亞和新西蘭聯合制定的、在國際范圍內都頗具影響的。
3.業務管理標準化
業務管理（service management）是指對公司經營過程中的生產、營業、投資、服務、勞動力和財務等各項業務按照經營目的執行有效的規范、控制、調整等管理活動。包括應用管理、大客戶業務管理、自定義的業務管理等。業務管理標準化是企業財務管理標準化體系中的重要組成部分，業務管理標準的制定是發生相同的業務時，任何崗位職責的工作人員都要有統一的業務行為規范，例如：預算編制是企業預算管理最基礎的環節，目前，大多數企業主要是采取固定預算的方式，也就是預算期某一固定業務量水平為基礎編制的預算，這樣就容易造成與實際的情況差別很大，更有可能使得領導與員工的工作有對立性。所以，要制定正確且符合各部門特點的預算編制方法，就要讓業務管理標準化就要結合實際情況。
三、企業財務管理標準化體系的實施步驟
1.明確企業財務管理標準化的原則和目標
企業財務管理標準化的目標是規范財務管理制度、精細預算管理、配置優化財務資源、清晰財務操作流程、統一財務檔案管理。一個企業需要把規范當作財務管理標準化的根本要求，把防范財務風險當作財務管理標準化的中重要任務，把提升服務能力和財務報障能力當作財務管理化的基本，把企業全體員工共同合作工作當作實現財務管理標準化的必經途徑，只有清楚認識財務管理標準化的重大意義，才能明白企業財務管理標準化的原則。
2.企業財務管理標準化的主要工作
首先和實行統一、規范的財務制度，這就需要從會計人員管理與考核類、資金管理類、資產管理類、預算控制類、成本費用類、存貨管理類、會計基礎工作規范類、發票管理類這幾類來下手，統一制定規范的財務制度，制定制度的同時可依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業內部控制基本規范》等這幾類法規，并且制定制度要包含主要業務活動的大部分財務行為，讓企業在進行業務活動時有據可依，而且依據都符合企業內部控制規范要求的。其次，和實施統一、規范的業務流程，先將業務流程細化成預算編制與審核類、資金收支類、費用審批類、存貨出入庫類、標準成本制定與審核類、成本控制類、工程結算類、分析與考核類這八小類，再在編制業務流程圖時針對每一個環節和步驟都提出清晰具體的要求，讓業務流程在操作時變得更加完美。最后，強化財務工作信息化建設，在企業內使用同一種管理軟件，建立一個標準賬套，由軟件管理和維護人員對軟件的使用進行監控，對于違反規定的操作或不執行制度的人員進行處罰，這樣，通過標準化賬套的模式能更好的規范財務管理的工作。
四、企業財務管理工作標準化體系中存在的主要問題
1.財務管理體系不協調
財務制度和業務流程沒有相互協調合作，部分財務制度與業務流程管理步伐不統一，財務制度沒有結合生產工藝和業務流程實際情況，業務流程沒有考慮會計控制的基本要求，于是導致了財務管理工作不協調。
2.財務控制力薄弱
企業的財務管理人員往往只注重一般事務性的處理，經常做到事后處理，卻忽略了事前分析，事中控制，只顧著忙于記賬，所以財務控制力度明顯不夠。
3.財務信息體系過于分散
企業內的各個部門都使用自己的核算軟件，所以各個部門互相之間的軟件不能直接進行數據轉換，于是為了轉換數據，財務人員要多做一道工序，更甚至有的企業大量數據的處理是由財務人員手寫，沒有統一的軟件，這樣一來只會浪費了工作時間和工作精力，降低工作效率，所以很多企業的財務信息體系過于分散就是這樣造成的。
五、解決企業財務管理工作標準化體系中存在的主要問題的措施
1.制定標準化財務制度及流程
很多企業的財務管理其中的風險管理存在較多漏洞，造成漏洞的原因是多方面的，而最重要也是最主要的原因就是財務管理工作沒有規范標準化，大部分都沒有一個規范的制度和標準，只有把財務管理工作標準化的水平提高，企業內的各部門人員才能根據標準來完成工作，這樣一來，企業的效益是顯而易見的，而且這種標準化的工作不僅使管理水平上了一個臺階，也為企業打下了堅實的基礎。提高企業自身的效益，為獲得最大利益是企業的根本任務。而標準化的財務制度和流程在企業內部是相當規范的，因此保證了企業各單位財務數據可以相互比較，也保證了企業財務管理標準化。并且財務管理工作標準化為企業的生產提供了共同準則，只有通過財務管理標準化工作，在完善財務管理標準化的同時也完善了企業標準化。
2.通過各個部門之間工作的銜接來實現企業財務管理工作標準化
傳統的財務部門和非財務部門之間是非常容易產生矛盾的，如出現計算誤差、信息交流受阻，部門溝通困難，有的甚至發生經營信息遺忘，這樣產生的后果便是企業面臨巨大的經濟損失。而實現財務以及非財務部門之間的工作銜接，財務部門和非財務部門的統一規范后，類似以上的問題是不會出現的，并且避免了浪費和低效率的情況，從而使得企業能協調發展，促進了財務工作的標準化。
六、結束語
在如今市場經濟競爭如此激烈的社會，一個企業如果想在社會中立于不敗之地，就必須構造企業財務管理工作標準化體系，只有構造了標準化體系，企業人員才能規范的工作，才能給企業帶來更多效益，從而這個企業便能在這場沒有硝煙的社會戰場上獲取勝利。
參考文獻：
財務制度規范流程范文3
關鍵詞：企業；財務稽核；思考
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）02-0-01
企業財務稽核工作主要是通過對企業會計憑證、報表、賬簿進行審核，審核會計記錄的真實性、賬務處理的正確性和相關票據的合法性。除此之外，廣義的財務稽核還包括對企業預算計劃的編制和執行情況、財務部門內部控制情況的稽核。通常情況下，狹義的財務稽核與企業會計核算時間同步進行，在日常工作中可以及時發現會計核算和賬務處理中的差錯并加以糾正以確保會計信息的真實性和準確性，有助于對于舞弊行為及時制止，落實責任。財務稽核是內部控制的重要內容和手段，是財務部門的自律行為，有利于加強財務安全、自我規范，以達到防范和規避財務風險的目的。
一、財務稽核的意義和作用
（一）規范會計基礎工作
財務稽核工作通過對票據的審核和財務審批的核對，有利于提高會計基礎工作質量。主要體現在，部分企業在進行賬務處理時原始憑證填寫不完整、大金額發票未附明細清單、發票內容與相關附件資料不符等情況，賬面上有對外支出、贊助、捐款等資金支出但是缺乏審批等現象，都可通過財務稽核進行糾正。同時，對于產品成本和收入配比不合理、時間不匹配等情況，可通過財務稽核加以整改，發現其中會計核算不準確等問題。
（二）嚴格執行財務制度
在稽核中，可以有效防范財務風險。作為內部控制的重要手段，財務稽核要求對公司采購、費用等方面均應進行財務稽核。對物資采購事項要對發票、入庫憑證、合同進行審核，核對相關資料的單價、數量和金額，在稽核時由不相容崗位人員進行；對費用支出進行稽核，主要包括費用支出是否按規定進行歸集和分配；對工程項目進行稽核，主要包括相關部門進行工程項目手續是否經財務部門負責人審核和正確入賬。因此，通過財務稽核可有效強化財務制度執行；未嚴格執行財務制度的崗位則通過整改，保證了財務制度的執行。
（三）完善相關財務制度
在稽核過程中，可能通過稽核工作發現企業在會計核算、內部控制、資產管理等環節和流程缺乏相關規范，或原有規范已不符合當前生產經營實際。在稽核完成后，可對相關制度進行完善，建立健全了缺失的財務制度，修正不恰當的規定和制度，使企業財務制度和其他制度不斷適應企業發展需要。
二、我國企業財務稽核現狀分析
（一）對財務稽核工作重視不夠
目前，各企業為嚴肅企業財經紀律，通常已形成財務稽核的意識，從而制訂與企業自身實際相符的財務稽核制度。但是由于認識不到位，因此部分企業對財務稽核工作的重視程度還不夠。部分企業的領導對財務稽核工作重要性認識不夠，認為只要制訂了稽核制度、設置了稽核崗位，稽核人員按部就班的開展稽核工作就能夠達到財務稽核的目的，而忽視了稽核制度是否符合企業實際、稽核制度是否得到有效執行、稽核工作的效率如何、財務稽核人員素質如何、財務稽核是否達到預期效果等問題。部分領導甚至將企業內部審計工作和財務稽核工作混為一談，認為設置了內部審計部門和相關崗位即可，沒有必要再設置財務稽核崗位，客觀上影響了財務稽核工作的實施。
（二）財務稽核工作缺乏廣度和深度
通常情況下，企業從會計核算人員中抽調人員作為財務稽核人員，由于會計核算人員長期工作性質可能形成固有的思維模式和工作習慣，因此財務稽核工作通常以現場稽核方式為主。具體表現在，通過現場調閱賬簿、財務報表和憑證方式進行稽核的工作形式較為常見，非現場稽核和非常規稽核方式較少使用。另外，部分企業通常是對企業表層進行稽核，主要是對本企業單項業務、個別風險進行分析，對與其他企業合作業務進行稽核，而沒有對深層次的工作進行分析，因此無法幫助企業預防和防范風險，難以深入發現企業潛在的和深層次問題，難以就相關問題進行評估和提出相應措施。
（三）財務稽核工作獨立性不強
財務稽核工作主要是對企業相關業務和記錄進行審核，查錯防弊，預防和制止不良行為。但是在實際工作中，企業的財務稽核工作往往受到各方面的制約從而影響其獨立性。部分企業財務稽核人員在稽核出問題時沒有處置的權利，只能向上級進行匯報，因此一旦發生舞弊行為時，不但相關問題難以得到制止，而且稽核人員工作還有可能受到壓制，從而無法進一步開展稽核工作，更談不上對違法違紀行為進行抵制。另外，財務稽核對外來憑證和業務審核往往比較嚴格，遇到未完整填列、缺乏經辦人員簽名、經濟業務數量金額核對不符、合同協議不齊、手續不全的業務要求整改，但是對于內部相關業務往往因為在同一公司內部，受人情等各方面因素影響，無法嚴格進行稽核，影響稽核獨立性。
三、改善企業財務稽核工作的思路
（一）培養良好的財務稽核環境
財務稽核環境包括外部環境和內部環境。外部宏觀環境包括國家宏觀政策、經濟法律法規、經濟運行監管機制、市場經濟健全程度等內容，企業無法改變。內部環境主要受企業文化價值觀和企業領導者影響，內部環境對財務稽核影響更大。因此應更加注重內部環境的優化。企業領導者應重視財務稽核工作，了解財務稽核工作的重要性，加強企業內部財務稽核觀念的樹立，促進企業財務稽核價值觀形成，并加強本企業財務稽核工作的順利進行。企業財務稽核人員更應不斷提升自身業務素質和綜合素質，加強與相關部門的溝通，增強相關部門對財務稽核工作的理解，為財務稽核工作營造良好的內部環境。
（二）建立符合企業實際的財務稽核制度
要提高財務稽核效果，首先需要制訂符合企業實際的稽核制度。應按照內控制度的流程建立一套科學、規范的財務稽核制度。財務稽核制度應包括崗位的設置、崗位的工作職責、工作流程、稽核報告的形式和內容、稽核權限等。財務稽核工作專人專崗，各司其責。只有在制度上進行有效的規范，稽核工作才會在管理中起作用。要結合企業業務內容和財務會計制度，在稽核手段、稽核內容、指標體系等方面加以創新，實現財務工作的規范化、科學化、標準化。在稽核過程中，結合企業業務實際特點，實施財務稽核、業務程序稽核、制度稽核、風險稽核、崗位稽核，分析企業財務風險和經營風險，對企業業務流程找出關鍵控制點，針對關鍵控制點制訂切合實際的稽核流程和標準，結合業務流程制訂企業稽核規范，以通過財務稽核發現問題、分析問題和解決問題的。
（三）提高財務稽核獨立性
財務稽核崗位建設是否完善是其價值實現的關鍵。財務稽核崗位越健全，財務稽核的獨立性越強。獨立性越強，稽核的范圍就越廣泛，稽核遇到的阻力越小，財務稽核的建議就越能夠落實；如果財務稽核崗位設置不全，獨立性較差，沒有專人專崗，財務稽核工作就難以開展，財務稽核范圍就會受到很大限制，稽核意見難以落實，財務稽核的價值就難以實現。
（四）改善稽核模式，充分發揮稽核效果
財務稽核工作應在拓展財務管理功能、提升稽核工作地位方面積極探索。企業應規范財務稽核工作、改進工作質量、提高工作效率，根據自身行業特點、規模大小、業務范圍確定經營風險和財務風險，設計適合自身的內部控制業務流程。應制定切實可行的工作程序和方法，根據預算管理、成本控制、會計核算、業務復核、資金支付等業務環節，結合財務稽核的事前預警、事中控制、事后監督職能，規范和理順業務流程，實現規章制度和財務流程的融合，使財務稽核工作常態化，充分發揮其在企業內控中的作用。企業要建立全方位控制、全過程跟蹤的財務稽核工作機制，實行多層級財務稽核，強調閉環管理?？刹扇∪粘；撕蛯ｍ椈藘煞N方式，由財務復核專責對財務收支實施即時監督稽核，按審批權限逐級復核，還可抽調業務骨干組織對所屬單位進行現場交叉財務稽核；專項稽核即有重點地針對資產、資金、工程支出、收入、成本費用等方面，采取聯合監督方式，將財務稽核、審計、效能監察工作有機結合，由財務、紀檢監察、內部審計部門等聯合開展專項檢查。
四、結論
企業財務稽核作為內部控制的重要手段，有助于企業提高工作質量，防范風險，促進企業效益提高。因此，應建立良好的財務稽核環境，制訂符合企業實際的稽核制度，不斷提高稽核工作的獨立性，優化稽核工作模式，提高企業財務稽核效果，促進企業健康發展。
參考文獻：
[1]李存周.強化財務風險管理規避企業財務風險[J].中國鄉鎮企業會計，2012（04）.
[2]田全鋒.淺析企業財務風險管理[J].現代物業（中旬刊），2012（04）.
財務制度規范流程范文4
【關鍵詞】醫院財務支出，問題，對策
醫院財務支出涵蓋范圍較廣，主要包括醫藥耗材購置、基建項目、固定資產購置、科研教學、差旅費支及其他一些日常的支出。近期中央推行的大型醫院反腐巡查、九不準專項檢查、科研課題專項檢查、小金庫專項檢查等檢查直接從財務支出入手，檢查醫院存在的不合理行為，不論是出于提高管理水平，防范風險的目的，還是財務人員加強自我保護的目的，都應該對醫院財務支出存在的問題加以分析，不斷完善財務支出行為。
一、醫院財務支出存在的問題有：
1、財務報銷憑證不合規定。財務憑證是是會計核算的第一手資料，其真實性、合法性、準確性和完整性是保證會計信息真實性的前提，但報銷過程中涉及人員較多，而且財務知識匱乏，所以在報銷時難免會存在各種各樣的問題。首先是憑證不完整，如填寫不完整，填寫隨意，票種不符，票據無收款單位財務章，報銷單據粘貼不規范、隨意涂改等；其次是報銷憑證不真實，表現為報銷憑證與實際發生的內容不符，或是虛假憑證，如將購買的禮品等開為辦公用品的發票，或差旅費中實際出差天數與會議通知不符，多開住宿票等；三是報銷憑證不合法，表現為業務本身不符合制度規定，如假發票、過期發票、作廢發票、及收費收據等進行報銷。
2、財務報銷制度不完善。規范管理，制度先行。健全制度的目的在于財務支出行為有據可依，有據必依，健全的報銷制度能對不規范的支出行為起到約束作用。現狀是制度不健全，大多數醫院都會應財務制度的要求制定一個財務支出制度或者財務管理制度，但或從整體層面概述，對具體的如基建、科研教學、差旅費等應沒有實施細則；或制度處于原始版本狀態，不能根據中央或地方政策及時更新（如差旅費、托兒費）；或制度處于“雞肋”狀態，制度與財務支出環境嚴重不符，嚴格執行制度將“拖累”財務報銷業務，而現行的財務報銷業務基本處于無據可依的狀態。
3、財務支出流程不合理。目前醫院報銷流程采用的審批方式一般是先審后批或先批后審的單一報銷流程，但這兩種流程各有利弊。先審后批流程是將財務審核前置，發揮的是會計事前監督的作用，但這也給會計人員增加了過多壓力，財務本身專業局限性限制了審批能力，對于超出會計人員專業以外的審批尤其是基建、設備等專業性較強的財務支出就顯得力不從心；先批后審流程則是領導審批在前，財務審核在后，容易出現領導權威凌駕制度之上的情況，財務審核流于形式。
4、財務支出科目記錄不準確?？颇坑涗洸粶蚀_會導致財務管理混亂，不便于財務統計和分析，最終導致財務報表不準確。導致會計科目記錄不準確的原因包括兩方面，一是會計科目設核算不夠科學，級次設置有問題，給會計核算及財務管理帶來麻煩，有的醫院會計科目級次復雜，中間許多只有下級，沒有上級，級次設置也缺乏邏輯；二是財務人員素質良莠不齊，對新醫院會計制度了解不夠透徹，對科目的具體應用范圍不明確。
二、應對上述問題的探討
1、普及財務知識，加強宣傳培訓。原始報銷憑證問題產生的原因主要是兩方面，一是報銷人員非財務人員，財務知識匱乏，對票據和報銷制度不了解；二是了解財務制度但故意為之，想通過財務報銷獲取非法收益。針對第一種情況，可以通過普及財務知識，加強宣傳培訓解決，針對經常出現的問題，對報賬人員集中培訓，建立良好的溝通機制，一方面報賬人員有問題可以及時請示，另一方面對報銷中新出現的問題及時通報給報賬人員；針對第二種情況，加強內部控制，落實經辦人員和相關部門負責人的責任，嚴格按照報銷制度和流程進行報銷，嚴格把關，做到報銷手續齊全，使用票據規范，對于不合規、不合法的票據，堅決予以退回，規范化化操作每一個報銷環節。
1、完善制度，明確規定。制度是一切管理的基石和保障，要實現規范的財務支出，首先要建章立制，不僅要總體上對財務支出行為進行原則上規范，如財務支出管理辦法，還要從細節上明確各項財務支出規定，如差旅費管理辦法、科研經費管理辦法等，保證所有的支出業務都有據可依；其次制度不能一成不變，它的局限性和時效性要求必須及時更新，這就要求財務人員敏銳的了解政策變化和醫院實際情況，針對制度的缺陷及時匯報、調整。完善的財務制度既能杜絕“鉆空子”行為，又是財務人員保護自己，制度面前一視同仁的保障。
2、制定科學的報銷流程。兩種報銷流程各有利弊，因此醫院應該根據不同業務、金額、預算情況制定不同的報銷流程，而非使用單一的報銷流程。一是職能部門預算內的財務支出施行先批后審的流程，預算內的報銷基本上是日常業務，職能部門歸口管理，先由各部門審批后再由財務部門審核能調動各部門積極性和責任意識，也能降低財務部門的崗位風險。二是預算外的財務支出行為施行先審后批的流程，非日常業務或預算外業務一定要經常相關負責人或預算委員會審批后再到財務審核付款。
3、提高財務人員業務素質。財務支出存在的這些問題可以通過提高財務人員業務水平避免。首先要對自身崗位職責充分了解，作為財務人員要意識到自己崗位的職務權利和因此承擔的責任，對自身崗位充分分析可以發現目前工作存在的制度或流程上的問題，以及自身可能承擔的崗位風險；其次要提升自身的業務水平，加強對醫院會計制度的學習，充分認識會計科目的含義和記賬范圍。
本文對財務支出存在的問題與對策分析更多的是從規范財務支出和財務人員自我保護的角度來談的。財務支出行為越規范越有利于醫院的財務管理，而越規范的財務支出行為越是對財務人員的保護，這兩者是相輔相成的。通過對醫院財務支出中存在問題及解決措施的分析與研究，認識到財務支出在醫院財務管理中的重要性，財務報銷的每一個環節和手續都應規范化，財務人員本身更要嚴格把關、認真審核，保證經濟業務真實、準確、合理、合法的發生，同時又把自身的崗位風險降到最低。
參考文獻：
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財務制度規范流程范文5
一、證券業財務管理制度發展的現狀及其存在的問題
1.證券業財務管理制度發展的主要特征隨著市場經濟的發展及信息技術的不斷進步，證券交易能夠在證券公司的組織下得到規范有序地開展，特別是當前網絡信息技術的應用，以及電子商務的發展為證券業財務制度管理的發展，奠定了良好的技術和平臺基礎，證券交易能夠依靠電子平臺及手機APP開展交易，并簡化了證券交易程序，推動了證券財務管理的綜合性發展。另外，證券業中的重要組織者證券公司在證券交易過程中，通過證券交易平臺實現了當前交易當天結算的目標，其自營業務及業務已經成為發展成為證券公司的最主要業務，通過對業務的有效管理實現了證券教育清算的便捷性。這些發展表明了證券業財務管理中資金調度的有效性。同時，證券業的快速發展也伴隨著巨大的風險和挑戰，自營業務等受到市場的重大影響，證券業財務管理也需要隨著市場波動而變化，這使得財務管理制度出現了許多不穩定因素。
2.證券業財務管理制度存在的主要問題分析首先，證券業的發展受到市場經濟規律的影響和市場作用的支配，這使得許多不規范的行為出現在證券業的財務管理過程中。而當前我國的財務管理制度尚未形成完整的體系，許多問題沒有得到有效的監管，而證監會的監管內容涉及的范圍過寬，導致證監會無法針對證券公司不合理行為進行監督和糾正。而證券公司的財務管理部門，也沒有嚴格按照統一規范的標準約束自己的行為，這就使得財務監管成為限制財務管理制度發展的重要影響因素。其次，證券也的財務管理需要在很大程度上依賴于證券公司的財務報告，而財務報告的公開披露制度尚不完善，在財務管理過程中，財務信息被泄露，信息造假等現象多發，這也使得證券業的穩定發展受到影響。另外，證券管理人員的專業水平和財務管理素養不能滿足證券財務管理制度創新發展的要求。證券業財務管理制度的創新，需要依賴于財務管理人員的創新和改革，因此，其專業技能發展不足，專業素質較低，守法意識不強，管理經驗不足等問題都會限制到財務管理制度的進一步發展。
二、證券業財務管理制度創新的重要內容分析
1.規范財務制度管理行為，強化財務管理人員責任意識證券業財務管理的目標是，通過對證券業參與者的合理規范和有效監管時限資金流動的快捷性、風險的可控性、市場的規范性和利潤的最大化。要實現財務管理的目標，證券業必須要強化對財務管理事務的規范和監管，一方面要為證券公司財務管理提供制度規范要求，并根據實際情況，建立和完善市場監管機制，以合理的管理制度為財務管理制度的改革創新，提供良好穩定的發展環境。另一方面，證券業的發展還需要從最重要的財務管理人員素質及專業能力出發，通過強化宣傳和建立審查考核制度等方式，約束財務管理人員的行為，使其能夠按照公司的財務管理制度嚴格制定，保證財務管理業務的有效實施。
2.推動財會軟件的應用，實現資金管理流程規范化財務管理制度的創新的重要方面是促進財務管理程序的規范和簡化，推動資金管理制度的合理規范發展。首先在財務管理程序方面，財會軟件的應用是推動財務管理程度規范性和便捷性的主要方式。證券業的財務管理已經由原先的手工賬本，逐漸發展成了電算化和信息化的賬本報表，財會軟件的應用和會計電算化，已經成為證券業財務制度創新的必然發展趨勢。財會軟件的應用不僅能夠為證券業提供更為有效準確的財務管理效果，而且節省了人力物力，解脫了財務工作人員。證券業的財務管理工作基本上是圍繞著證券交易、基金業務、債權業務及清算業務，這些業務具有相似的工作程序，且基本上營業部的工作性質相同，而這些內容如果依靠人力進行，則會耗費大量的物力人力，因此實現財務管理信息化發展，推動財會軟件的利用和推廣是改革財務管理制度的重要方面。另外，資金管理業務是證券業財務管理的重要內容，信息技術的發展促進資金集中化管理的發展。金融業中的主體的資金業務往來頻繁，實現資金集中化管理和規范管理是資金管理創新的主要方向。利用信息化技術實現資金管理流程的規范化、統一化發展已經不是證券業財務管理不可企及的目標。在證券業財務管理過程中，將總部、分支機構的財務管理集中管理，利用網上銀行實現管理流程的統一化，縮減先進交易的范圍，并逐步實現虛擬資金管理，利用電力技術實現資金流轉的信息化和規范化發展。
三、結束語
財務制度規范流程范文6
［關鍵詞］醫院財務制度；成本核算；服務水平；信息化
0引言
近些年來，隨著我國經濟的不斷發展，人們的生活也在發生變化，對于醫療水平要求更高。國家對醫藥衛生體制進行改革，使醫院的競爭越發激烈，而且現在的藥品價格下降、醫療設備收費高、國家醫補不足以及社會費用的增加，對醫院的競爭和發展有很大的影響。2012年1月1日由財政部和衛生部的新《醫院財務制度》，對目前國家的醫院財務與會計管理具有重要意義。因此，對新《醫院財務制度》下醫院的成本核算與管理進行研究相當有必要。
1醫院成本核算的現狀
1．1成本核算機制存在不足
1988年實施的《醫院財務制度》，有些方面與醫院里實際發生的支付費用不一致，而且各級醫院的財政制度也存在差異性，如醫院醫療的內容差異，診斷流程差異以及各費用的核算方式不一樣。成本核算非規范化、制度欠缺等問題經常在醫院成本核算上出現，一些醫院計算成本時，工作人員只考慮到部門核算和科室核算，以此作為內部獎金的評定依據，這樣的成本核算沒有意義，導致這些數據不能真正體現出醫院的成本，更無法作為有力的依據應用于成本核算工作中。
1．2成本核算的方法不全面
很多醫院工作人員核算成本時，運用舊制度下的核算方法，只對科室工作績效對科室的收入和支出、工作量進行核算，沒有考慮到醫院的醫療設備、服務項目、診次以及床診等方面，再加上數據的不對稱和不全面，使得成本核算更加不準確。
1．3醫院信息化程度不高
醫院是一個龐大的系統，涉及的信息量大，操作流程復雜，必須通過先進全面的信息化系統才能完成高效的成本核算和管理。但是隨著新制度的推行，市場上很多信息系統不能完全達到要求，而且很多醫院繼續沿用先前的系統對醫院財務模塊管理，而且醫院的數據龐大，信息傳遞不及時，交接手段落后，這些問題嚴重影響著醫院的成本核算。
2新制度下成本核算的必要性
2．1有助于提升醫院服務水平，提高競爭優勢
新制度的推行有助于形成醫院對成本進行全方位的核算，不只包括科室成本，還有對醫療服務項目、設施設備的核算，并制定合理的服務水平和價格，一定程度上緩解人們看病難的問題。良好的服務水平會帶來一定的影響力，為醫院在醫療市場形成一定的競爭優勢。
2．2有助于提高醫院員工工作質量
成本核算也影響著醫院工作人員的行為。一般來說，醫護人員根據月度成本核算表上的內容，可以看出各方面開支的流向，從而分析出哪些方面需要做出調整，更好地為病員提供服務。另外從核算表上也可以看到各科室部門間的收支，有助于部門間進行有效的督促，調動醫護人員的積極性，更好地投入工作來提升質量。
2．3有助于醫院資金運行
新《醫院財務制度》，對醫院的成本和費用進行細分，能更清楚掌握資金流向，有助于各科室各部門日后權衡使用資金，規范開支，對整個醫療機構的資金運行提供了保障，具有良好的經濟效益。
3新制度下成本核算的方法
原有新制度下的醫院成本核算方法已經不能滿足現在的要求，新制度下的核算方法不僅要和以前的數據進行比較，還需將相關科室的參考指標進行對比，考慮的方面更廣泛，而且這類數據更具有層次性、行業規范性。醫院成本核算可借鑒其他企業的財務評價分析法，主要分為以下兩種。
3．1平衡記分卡法的應用
以醫院的財務能力、病員、工作流程、員工表現等方面作為主要指標，將醫院的任務和最終要做出的決策相結合，通過不斷努力來完成任務的核算方法。這種方法不僅考慮到與成本有關的財務指數，還將其與工作人員的業績表現、對患員的服務水平以及工作流程等非財力因素結合起來，不僅能實現財務的目標，更能促進工作人員的動力，提高工作積極性，還對相關資源進行合理的分配。平衡記分卡能夠全面體現出資金的狀態，也能呈現出數據的動態，對醫院成本核算更全面和客觀。
3．2雷達圖分析法的應用
這種方法也可稱為判斷財務狀況圖，能直觀體現醫院的財務指標，可從醫院的資金和負債能力、生存和發展以及社會效益等方面反映出醫院的經營狀況。主要指標有資產負債率、凈資產增產率和收益率、應收醫療款周轉率、急診次數以及門診人次收費水平等，數據的最值和變化趨勢以及不同數據間的作用等特征都能從這種方法中體現出來。通過這種方法的應用，可以觀察出醫院成本在實際運行中與要達到的目標間存在的差距，并及時做出調整。
4新制度下成本管理對策
4．1樹立正確的成本核算意識
目前醫療市場上競爭相當激烈，為了能在市場上有突出的競爭優勢，很多醫院會采取不正當的手段，比如說減少開支，降低成本，降低服務水平來服務于患者，然而這些都會對醫院產生負面影響。對于醫院的高層管理者，需要從自身出發，建立起正確的成本觀念，樹立起全面的意識，并制定出對應的規章制度，以身作則來教導醫院的工作人員。醫護人員應該遵循規則，采取一定的措施來培養自己的成本觀念，并在工作過程中規范自己、督促他人。
4．2加強互聯網平臺的建設，建立醫院信息化系統
目前各大行業企業都離不開互聯網的支持，對醫院來說也是同理。醫院是一個龐大的系統，需要市場上技術人員研發出有效先進的信息化系統來滿足需求。醫院可利用先進的技術，將會計核算系統、信息系統、財務信息系統及成本核算系統等進行全面銜接，不僅可以實現成本核算，對員工的薪酬和績效進行評定，還可以對醫院的成本進行預測，從而更好管理醫院內部員工和工作。
4．3控制預算，實行獎罰制度
醫院的每筆支出每筆費用都是經工作人員出手。醫院應建立合理的開支制度，規范費用的使用范圍，使每筆費用都落實到它該使用的地方，力爭做到成本的有章可循，也便于對費用進行核對和計算，也為以后的支出做出預測和控制。同時，醫院可建立起全面有效的開支控制獎罰機制，對于成本使用未超出規定的限額進行獎金或實物激勵，而對于成本超支的工作人員進行處罰，這有利于調動工作人員的積極性，更有利于成本意識的培養。
4．4建立全面的管理組織體系
科學建立組織架構。對醫院所有的部門進行總體劃分，使得各部門各司其職，充分發揮作用。以財務部門為中心，建立起一個成本核算團隊，里面相應設置會計崗位、財務崗位，對公司發生的成本進行核算，并監督和協調各部門的工作?？茖W劃分核算模塊。核算對象主要包括科室、項目、床日、病種、診次等成本，醫院要想滿足這些成本的需求，需要根據核算制度的流程，將各成本對象進行細分和劃分，主要包括醫療技術、醫療設備、藥物提供、直接醫療等服務項目，并建立相應的績效機制。規范費用項目。對于國家編物價碼的服務項目應納入到醫院的成本中，一些醫療收費項目也可歸為成本核算對象，比如說藥物的購買、材料的使用等。新《醫院財務制度》，不僅能督促醫療市場制定出科學的價格策略，提供合理的服務水平，還能為社會和國家的運行提供保障。對醫院來說，它能提高醫院的服務水平，獲得競爭優勢；對醫護人員來說，它能提高醫院工作人員的積極性，規范員工的行為；從成本角度來說，它為成本核算提供了科學的核算方法，能對醫院成本方面進行合理的控制。
主要參考文獻
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