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公司退休制度范文1
省人民政府：
為了鞏固和發展城鎮集體經濟，調動集體經濟組織職工的積極性，保障職工年老、喪失勞動能力后的基本生活，安定社會秩序，必須逐步建立適合集體經濟特點的退休制度并統籌退休基金?，F將我們的意見報告如下：
一、建立集體經濟組織的退休制度
（一）凡屬獨立核算、自負盈虧、能正常支付工資的城鎮集體經濟組織都必須建立退休制度。
（二）建立集體經濟組織退休制度必須從實際出發，兼顧國家、集體、個人利益，兼顧目前和長遠利益。
（三）退休條件（退休的年齡和工齡）由各地主管統籌的部門根據實際情況自行規定。
（四）退休待遇標準，要依據經濟條件，量力而行。開始實行時，退休待遇可以低些（最低應不低于社會救濟標準），隨著生產的發展和生活水平的提高再逐步提高。經濟條件好的，可以參照全民所有制單位的辦法執行；經濟條件一般的，可略低些；經濟條件差的，可以維持退休職工基本生活為原則規定絕對金額。
二、統籌退休基金
（一）統籌退休基金的范圍應從小到大，逐步實行社會化。先由公司、行業、街道統籌，再到區鎮統籌，然后擴大到縣、市統籌。
（二）統籌的項目應從少到多，先統籌退休費、副食品價格補貼、糧食補貼。對退休職工生活困難補助費、喪葬費、醫療費，可根據條件逐步進行統籌。
（三）根據集體經濟特點，提倡試行社會統籌和集體單位補充相結合的統籌辦法。社會統籌部分稱作“基本退休金”，要求各集體單位都參加，按工齡長短，劃分待遇標準；集體單位補充部分稱作“補充退休金”，由集體單位在社會統籌的基礎上，根據本單位經營狀況的好壞、盈利水平的高低，另外制定辦法，增發補充退休金?；就诵萁鸷脱a充退休金相加，最高標準不得超過職工在職期間的工資收入。制定補充退休金的辦法時，既要注意使退休職工能夠分享企業生產發展的成果，又要允許企業在經濟狀況不佳、負擔有困難時，可減少或暫時停發補充退休金。具體辦法由各地主管統籌的部門根據實際情況自行規定。
（四） 退休基金的籌集和管理。
1．退休基金的籌集可根據“以支定籌，略有積累”的原則，按本單位工資總額一定比例提??；也可根據經濟情況好壞、退休職工多少，規定不同比例，分檔提取。具體比例由實行統籌的地區各主管部門與當地勞動、稅務部門研究確定?？梢荒暌欢?，也可幾年一定，定期調整。開始實行統籌時，可預提一個月，以便周轉。
2．基本退休基金在征收所得稅前提取。試行社會統籌和集體單位補充相結合辦法的，補充退休金在自有資金中提取。
3．退休基金的管理由負責統籌的機構在當地工商銀行申請開立帳戶，專戶存儲（當地無工商銀行的，可在農業銀行開戶），各單位每月應將提交的金額開出支票（委托付款憑證）交存銀行，轉入統籌機構的統籌退休基金專戶。逾期未交者，每逾期一天按未交金額的百分之一加收滯納金。如遇工資不能正常支付的情況需要緩交的，應經統籌機構批準，才能緩交。
4．統籌的退休基金必須專項儲存，?？顚Ｓ谩Ｆ淅⒓{入基金總額。任何單位和個人不得以任何理由挪用、借用退休基金。退休基金的籌集、管理、使用和調劑，都要通過銀行，不經統籌機構簽章，銀行有權拒付。在國家沒有規定專項退休基金存款利率以前，我省退休基金的存款利率，可按照中國人民銀行〔1982〕銀發字第82號文關于人身保險業務的保險費（包括人身、人壽、養老年金、醫療保險）存款利率降低一個檔次計息，其種類可試行定期零存整取或定期整存整取。
（五）統籌管理機構和組織領導。
統籌退休基金的公司、行業、街道應成立統籌退休基金的管理機構，根據實際工作需要，適當配備專職人員，負責退休基金的籌集、管理、使用和調劑工作。同時，配合有關部門做好退休職工的管理工作。管理費用和辦公費用，可根據實際需要，從退休基金中按適當比例提取。統籌管理機構在業務上受上級勞動部門指導。
在城鎮集體經濟組織中建立退休制度和統籌退休基金，是一件大事，各級人民政府要加強領導。各級勞動部門要會同業務主管部門和稅務部門組織辦理，人民銀行、工會和其它管理部門要積極支持、幫助，共同把這項工作做好。
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摘 要：隨著我國人口紅利時期的過去，老齡化的迅速來臨，人口結構的改變將會對企業帶來前所未有的挑戰，一方面勞動力開始出現短缺，企業用人成本大大提高。另一方面，隨著企業退休人員增多，養老和財政負擔不斷增加。與此同時由于老年人口增加，夕陽產業顯現出了廣闊的發展前景。本文將具體研究我國未來人口結構的改變對企業可能帶來的各種影響，提出一系列有效的應對措施，保障企業安全度過人口負債時期，實現高效穩定發展。
關鍵詞：人口負債；中小企業；企業年金；退休過度
20世紀70年代，伴隨著主要經濟發達國家逐漸邁入老齡化階段，關于人口結構轉變與經濟發展之間的問題開始引起學界的廣泛關注。由于實行了三十多年的計劃生育政策，在過去的幾十年里我們享受著一系列的人口紅利，包括充足的勞動力供給，經濟活躍，投資增長。但近幾年的各種數據顯示我國的人口結構正在發生著巨大變化，老齡化正在以每年3.2%的速度發展。在享受過長期的人口紅利之后，我們不得不面對人口負債。
根據國家統計局統計資料顯示，未來幾十年內我國人口結構將繼續發生巨大變化，未來幾年60歲以上老年人口將大幅增加，并在本世紀中葉達到巔峰，約占總人口的30%多。
老齡化對企業組織來說也是有著更為深遠的影響，尤其是缺乏資金和一定的社會吸引力的中小企業。
首先，人口的老齡化使得社會勞動力供應不足，企業招聘遇到難題。
其次，人口老齡化使得中國勞動力成本加大，增加企業的用人成本。
第三，老齡化時代的來臨，使得企業需要支付退休員工的養老金數額急劇增大。企業的養老金壓力大增。
最后，人口老齡化的好的一方面是老齡化時代的“銀發經濟”。根據《經濟學家》雜志的調查，在發達國家有3/4 的財富掌握在50歲以上的老年人手中，中國也是一樣，很多富豪的年齡都是50 歲以上。同中青年相比，老年人擁有財富、時間，使“銀發一族”有條件創造這種新的“銀發經濟”。所以企業要制定一系列的戰略來適應人口機構的變化。
從創業領域來看，老齡人口的增加為老齡產品生產、服務企業創造了無限商機。創業既可以考慮短期的養老服務和護理行業的需求，也可以考慮中長期老年文化娛樂（教育、休閑）、老年健康保健、老年金融保險（理財、保險）行業的發展前景。
對于一般企業有以下幾點可以選擇
一、實行彈性退休制度，適當將退休年齡推遲至 65歲。
我國現行的職工退休制度為法定的企業職工退休年齡是男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲。企業應以現有法定退休年齡為基礎，以工作年限為退休的依據，配合彈性退休辦法，調整我國勞動者的法定退休年齡。尤其爭取男女同齡退休，最大程度發揮女性工作者的價值。
二、在企業組織結構中建立企業顧問制度
從馬斯洛的需求層次理論來看，人們的需求大致可以分為生理、安全、社交、尊重、自我實現。由于國民健康水平普遍提高，我國退休干部在退休時身體素質較之從前有大幅的提高，還有參與經濟發展的愿望，并且這些退休人員蘊藏著大量的人力資源。而且老年人優勢突出，包括老年人工作經驗豐富，在工作實踐中積累了大量的人脈資源，對此實行相應的老年員工返聘，安排過渡性職位。通過組織結構和崗位設計為即將退休員工設立咨詢以及培訓監督崗位，會有巨大的前景。為彈性退休制度搭建平臺，也能實現對現職人員的監督。
三、完善企業年金的激勵補償機制
我國基本養老保險向來都采取現收現付制度為主，實行養老的代際轉嫁。隨著人口老齡化壓力的加劇，單純依靠基本養老保險難以提供充足、體面的退休保障。企業年金計劃作為基本養老保險的補充，可以降低國家基本養老保險的退休金替代率，減輕政府基本養老保險支付壓力，提高政府對基本養老保險的承受能力。能夠將員工利益與企業經營效益及長遠發展緊密聯系在一起，鼓勵員工長期服從企業戰略。在一定程度上實現了大量員工退休帶來的的財政壓力的轉移和養老金的補償，有效的建立了一種對員工的終生激勵機制。
四、安排老員工進行養老計劃培訓，退休前適應性培訓，理財規劃培訓，旅游等活動。
一方面對于企業來說可以適當豐富文化活動，有利于增強企業凝聚力，創造積極健康的企業文化。對于員工來說，掌握了科學的理財知識，能夠更加合理的安排退休生活。自己得到了企業的肯定，一定會盡最大努力為企業服務，實現了個人對社會的貢獻和社會對個人的尊重和滿足的有效統一。
五、對于金融類企業，要大力發展經融投資創新，利用老年人擁有的大量財富。
例如發展住房反向貸款，綜合養老計劃財產信托等業務。住房反向抵押貸款業務的推出，將是銀行貸款體系的一種創新。如果這種新的規模巨大的貸款業務發展起來的話對銀行將是非常有利的，同時，由于新的保險品種的開辟，保險公司也能獲得不菲的保費收入，房屋評估機構等其他中介機構也能從中受益，在巨大的利益面前銀行、保險公司不能不為之心動。
綜上所述，通過國家和企業共同聯手，政策與措施齊頭并進，通過合理有效的改變組織結構，為退休員工設立過渡崗位。制定完善的養老保障體系，發展激勵性質的企業年金制度，相信企業能夠將人口結構改變帶來的負面效應降低到最小化。（作者單位：山東大學）
參考文獻
[1] 徐盛發，巴曙松《從資產負債表角度考察人口結構的宏觀含義》經濟評論2011年第六期
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今年7月底，日本國家電臺NHK報道了過去不曾發生過的企業現象：這一年日本企業員工響應公司的退職優遇制度非常熱烈，申請率高出目標20%-40%，也就是說有100個退休位置，卻有120位到140位員工申請
10年前裁員不成功
從10年前泡沫經濟破滅之后，日本企業就開始進行企業重整活動，其實就是裁員
1980年初，美國開始企業重整活動。從“轉型”開始，把不合理的部門除去，加強合理部門，“并購”或“收買”有希望的企業。而在重整過程中并沒有強調裁員。日本引進企業重整活動之后，卻“東施效顰”，把企業重整當著“瘦身活動”，大開殺戒，定期設定裁員目標，進行“革職”工作
首先采取的是退職優遇制度，即退休金提高3倍到4倍，誘使員工提早申請退休
可是申請的員工并不多，常常不到裁員目標人數的10%
強迫離職
企業于是改用“吹毛求疵”方式，選定好了裁員的目標之后，就找這個人的麻煩，想辦法讓他自知沒趣提出辭職申請書；或把幾個人打入冷宮，讓他們鎮日無事可做，直到覺得太無聊，然后一個個離去
我有一位朋友田中先生在某大公司擔任課長，他的考績一向是A等。有一次他的經理在路上叫他，他卻沒有注意到，不久經理就把他列入勸退名單，最后遭到“虐待”，就拿了優厚的退休金回家了
妻子看他拿那么多錢回來，又喜又氣。日本家庭里老婆管錢，突然看到那么多錢入庫，當然高興；可為什么別人不被裁員，偏偏裁我老公？想到這里他老婆一肚子氣
第二天，天剛剛亮，老婆就叫醒他，叫他趕快準備去上班。他說：“你忘了我被裁了，去上什么班？”“鄰居都知道你是那個大公司的課長，你得給我面子，一定要裝裝模樣去上班，否則叫我們母子如何在這地方住下去呢？”老婆吼著
可憐的田中先生只好照常一早起身去趕電車，然后到咖啡館或圖書館消磨時間
景氣指數的催促
為什么今年許多企業的員工開始熱烈響應企業的退職優遇制度呢？因為政府一再向下調整“景氣動向指數”（這是日本政府內閣閣僚會議每隔兩個月就要發表的指數，今年8月6日又向下調整了一次），使企業員工人心惶惶，生怕“不趕快離職，將來什么都拿不到”
今年8月1日，日本各大報以頭版新聞報道：“松下電器公司出現740億日元的虧損，并且決定引進‘退職優遇制度’?！彼上鹿倦m然由“經營之神”松下幸之助領導稱霸日本全國，但現在并不是日本最大、最有名的公司，可他們的虧損與引進優惠退休制度為什么會被刊登在頭版呢？這是因為松下電器公司一向信奉“終身雇用制度”。上次經濟大蕭條（1929年，又稱“昭和大恐慌”）時松下幸之助堅決反對裁員，在非常痛苦的情況之下保護全體員工。所以這次決定裁員可以說是轟動全日本的破天荒事件。有個大報甚至用了“連松下電器也要裁員了”的標題
原先也堅持不裁員的本田、NEC、富士通等，一直認為“裁員會加速景氣的惡化”，這次似乎也要跟進，并開始采用優惠退休措施
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老人再就業歸納起來，主要有以下三種形式：
被原單位返聘。這種情況是大家最為熟悉和常見的老人再就業形式。一個對于工作的方方面面都非常熟悉的“熟手”退休后，不僅自己失落，有時也會對原單位的運轉產生消極影響。因此，在身體條件允許的情況下，退休老同志被原單位返聘回去的情況可謂屢見不鮮。在社區從事了多年基層工作的吳書記退休后，原單位的同志很快又到她家把她請了回來，原因一是她對工作十分熟悉，正好可以帶帶新同志；二是很多居民到社區辦事時就認她。
到私營企業打工。隨著社會的發展，私營企業在我國越來越呈現出茁壯成長的勢頭。據全國工商聯的統計，截止到去年9月底，全國私營企業已達419萬戶，占全國企業總數的50.5%。私營企業的大發展，不但為社會上的年輕人、大學畢業生提供了更多的就業機會，也為一些擁有豐富工作經驗的老同志提供了再就業的平臺。從某大型國有企業退休的葛女士，通過一個偶然的機會被介紹到一家同行業的私營企業上班。在經過了短暫的適應期后，她發現自己在這里大有可為，很快，對生產一線和管理宣傳都十分熟悉的葛女士在這家私營企業中成為了企業內刊的總編，并被聘為負責企業文化建設的中層管理干部。
創業。俗話說“有志不在年高”。對于創業這種最高形式的就業和再就業，年輕人和老人其實都有平等的機會，因為市場機會也是均等的，它并不會給予年輕人更多的青睞。現任某服裝營銷公司總經理的老許，他的創業想法是在年過半百的時候才清晰浮現在腦海當中的。在創業伊始，他從開辦日用小超市干起，雖經幾次失敗，但終于成就了一番事業，通過服裝品牌開創出了屬于自己的一片天地。
“老驥伏櫪，志在千里；烈士暮年，壯心不已?！碑斈瓴懿龠@首詩所表現的意境不但是老年創業者精神的寫照，也是今天所有老年就業者精神的寫照。相信這些“壯心不已”的老年人，在退休后的新崗位上一定會依靠自身特有的韌勁和吃苦精神，讓自己的夕陽之花開得更加艷麗。
編后語
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人類社會邁入長壽時代
很多人曾認為，人老了就不中用了，就要等吃等喝等別人照顧了，所以老人是家庭和社會的負擔。這種認識對不對呢？環顧四周，無論本土還是海外，年長者確實越來越多，不再是“人活七十古來稀”，活到七十歲以上，甚至活到九十歲、百歲的都大有人在，人類社會已經跨入到了從未經歷過的長壽時代。
20世紀80年代初，聯合國曾提出一國進入老齡社會的標準，而30年過去，全球近1/3的國家已經達標并且向深度老齡化發展。預計到2030年，多個西方國家及日本、韓國等亞洲經濟體，超過1/3的人口將是65歲以上的年齡群體。2050年之后若干年，中國也將進入這一行列。年長者不可逆轉地成為全球社會的主體人口，這樣的時代亙古未有。如果提出一個全球進入長壽時代的標準，如65歲以上人口占全球總人口比例的1/3或1/4。那么，到21世紀中葉，全球都將進入長壽時代。
人類文明的早期，即前工業時代，大部分國家的人口平均壽命很低，均不足30歲，中期即工業時代，平均壽命增長了一倍，而當全球進入信息時代，許多國家的人均壽命都超過了70歲，日本超過了80歲。21世紀內，醫療技術的進步有望將人類壽命延長30%或更多?？梢?，科技和制度的系統化、全球化的演進與全球社會中人類壽命的普遍延長有著因果關系，普遍長壽是人類文明進步的一個重要標志。
長壽時代相對于短壽時代而存在，它將人類的歷史以普遍長壽與否劃界，在未能達到普遍長壽的時代是一個舊文明時代，在達到了普遍長壽的時代是人類的新文明時代。
新概念挑戰老思維
用長壽時代這個新概念來替代老齡社會的舊概念，必然發生一些重大改變，主要體現在以下幾個方面。
改變“老年人”的定義
迄今為止，定義老年人只有一個“年齡”指標，尚無“心理機能”和“生理機能”的指標。目前的醫療衛生技術可以度量出不同年齡段的生理、心理機能和活動能力的平均水平，如果用這個平均水平來衡量，某些八十歲的年長者仍然具有四、五十歲的人的平均智力水平、記憶力和體力，當然，也不排除某些四、五十歲的人的生理、心理機能和活動能力都已經衰退到平均六、七十歲人的水平了。
若將這些可測量的科學指標輔助年齡指標來定義老年人，那么，“年長者”與“老年人”將成為兩個不同概念?！澳觊L者”僅指年代年齡，而“老年人”則是生理心理機能和活動能力的衰退達到一定程度的一種稱謂，或者說指的是功能年齡。于是，那些雖然并不算年長但是機能已經衰退的人就成為功能性老年人，而年長者中的相當一部分人，雖然高壽卻還有著青年人一樣的體力和智力，他們的功能年齡遠低于年代年齡，可以不進入老年人行列。
其實，按照年代年齡來定義老年人的“傳統”并不久遠。一是來自于社會養老保險關于退休年齡和退休金的規定，二是來自于1956年聯合國的某項研究提交的標準。
這些標準只看一般性或者平均狀態，是典型的工業社會思維。而不以統一年代年齡而以生理心理和活動能力的平均衰老程度為標準來標定老年人，可能會發展成為長壽時代的一種新觀念和新標準。
從日常經驗中，人人都能理解和認識年長群體中個體之間的差異十分巨大，但是每個個體一旦到了60歲，就會被社會以年代年齡的群體標準劃定為老年人。若將標定老年人的權力從社會歸還給每個個體，就能激勵每個人為自己的功能年齡低于年代年齡而繼續努力，對人類新文明的建設更具有難以預期的積極效果和推動作用。
改變傳統認知
如果以功能年齡標定老年人，“年長者”和“老年人”就成為有聯系但本質上不同的兩個概念。60或者65歲以上的人群當中，功能年齡低于年代年齡（實際年齡）的人數越多，傳統觀念中的“老年人”就越少。那么，各國的人力資源和人口結構就會發生新的變化。
源自日本的一個詞——熟年，可以拿過來作為這一類人的社會總體標識。只是，“熟年”的概念里只有年代年齡沒有功能年齡，若加上后者，即功能年齡相當于45-64歲的年長者，那么，“熟年”群體就會大幅度拓展。
意大利的社會學家也曾提出，隨著時代的發展和社會的進步，現在只有年過76歲才算是真正意義上的老年人，61-76歲這一年齡段的群體，無論從生理上還是心理上都不能算是老年人，應該稱之為“新老年”。意大利98%的“新老年”認為自己的人生并未步入晚年，人生還有很長的道路要走。他們的工作能力、消費水平與其他年齡群體相比較，不僅毫不遜色，甚至還更勝一籌。
“熟年”也好、“新老年”也罷，都指的是年長者中功能年齡低于實際年齡的人，他們不受實際年齡的制約，可以自我選擇合適的工作和生活方式。尤其在網絡時代，平均教育水平和科學技術水平大幅度提高，任何人只要有能力，在人生的任何時段都可能通過學習從頭再來。所以，年長者中的“熟年人”、“新老年人”，不再是無用、負擔、包袱和弱勢的代名詞，而是工作和生活的新型創造者，是推進人類新文明建設的重要動力之一，他們的努力可以帶動經濟發展、社會福利和生活質量等方面的全面改善和提高。
熟年人“財富”何在
美國的一項研究發現，1996-2010年期間，55-64歲的美國人從事創業活動的比例每年均高于20-34歲的人群。還有一項始于2004年針對5000家公司的縱向調查表明，2/3的企業創始人年齡介于35-54歲之間。即使在科技創業公司，老年人也不甘示弱。在美國，科技公司創始人的平均年齡出乎意料地達到39歲，其中50歲以上創始人的數量是25歲以下人群的兩倍之多。First Solar被福布斯雜志稱為“2009年美國成長最快的科技創業公司”，是一位68歲的發明家在1984年創立的。
根據世界經濟論壇的全球競爭力指數，位列最具競爭力的前25個國家中，一半都來自于人口最老化的20個國家。歐洲工商管理學院的全球創新指數表明，世界25個最具創新性的國家中，2/3來自于人口最老化的國家。比利時，法國，荷蘭，挪威，瑞典和英國，還有韓國和日本，都在全球競爭力和創新力排名中名列前茅。
由于科學技術的發展，后工業社會的勞動者體力負擔大大減輕，這較之工業社會，人類本身因經驗和知識的積累而形成的能力具備了前所未有的發揮空間。
在企業，年長者的事故率低，出勤率高，對企業的忠誠度高，員工流失率低。相比年輕人，他們有更大的動力來學習和適應新技術和新流程，而且更愿意分享知識和經驗；在知識密集的學校和研究單位，年長者累積一生的教學和研究經驗，不僅是個人的更是機構和社會的寶貴財富，他們其中的很多人都還活躍在教學和科研崗位上，應該給他們創造更好的條件使其發揮所長。
與此同時，大批年長者在所居住的社區從事志愿工作。據濟南市對于50-80歲的3000個樣本的調查，約有82.6%的人捐過款，73.5%的人參加了社區的公益活動，69.2%的人參加了書法繪畫活動。當然，他們還為孫兒孫女的教育、家庭照料和財務支持做出貢獻，可以說，年長者是保持社會穩定、家庭和諧的重要支柱。
社會要從各方面消除對年長者的年齡歧視、能力歧視、環境障礙和制度障礙，尤其要注重在社區內培育新的社會機制，激發年長者的自主性和能動性，提升他們的能力和身心健康水平、促進其社區參與和經濟自主的能力。
相關政策亟需改革
將年長者視為消耗社會資源的一種威脅和問題，這是工業社會的舊思維。工業社會為了維系社會的基本生產秩序，制定了強制性退休制度、養老金制度和老年津貼、補貼等福利政策和制度。出于這些制度和政策的需要，必須人為地建構一個統一的“老年人”年齡標準，只有達到一定的年齡標準，標定為“老年”的人，才能享受這些福利待遇。所以，年長者就不分功能、能力和實際需求如何，到了年齡被統統養起來，強制性地“被退休”、“被保障”、“被優待”。
可是，政策趕不上時代的變化，人均壽命在持續延長，退休以后政策已經把他（她）們算作純粹的消費人群，要仰賴社會供養，就必然會導致社會保險和社會福利的負擔越來越重，甚至要把現在和未來的政府財政壓垮。如何解決呢？用增加人口總量的方式，多生孩子，用年輕人來沖淡老齡化？設立長期照護的政策和制度來應對高齡化？或許都有一定效果，卻也會因此而產生一系列新的社會問題，這些都需要在實踐中不斷摸索。
首先，政策上要逐漸淡化并取消法定退休年齡。法定退休年齡是工業時代的產物，是社會保險制度的需要，人類歷史上，從未有過不管有沒有勞動能力都要由社會供養的“一刀切”式的退休制度。何時退休應由個人和機構協商決定，而從參與工作與否或是否實際退出勞動力市場的角度看，更是由個人自主決定的，實屬個人權力。
其次，要將退休年齡與養老金領取年齡完全分開。退休年齡是勞動者在市場中做出的決定，養老金領取年齡則是國家根據社會狀況做出的政策決定，而且，還可以依據社會狀況的改變而進行政策調整。目前，就有很多長壽國家將養老金領取年齡推遲為65歲。
第三，國家和社會要倡導和支持熟年人更多地參與社會工作。對于超過60歲仍在工作崗位的熟年人在稅收和自愿繳納養老費等方面給予優惠。
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關鍵詞：社會；養老保險；人口老齡化
1 我國養老保險的發展歷程
我國的養老保險以1951年2月26日政務院頒布的《中華人民共和國勞動保險條例》為起點，經歷了幾十年風風雨雨，其發展大致可概括為四個階段：
1、1951-1965，養老保險制度的創建階段。該階段以政務院頒布的《中華人民共和國勞動保險條例》為標志，此階段主要是逐步建立起全國統一的養老保險制度，并逐步實現制度化。
2、1966-1976，養老保險制度遭到嚴重破壞階段。當時中國的社會保險制度與社會經濟文化一樣遭到了嚴重破壞，社保基金統籌調劑制度也被停止，相關負擔全部由各企業自理，正常的退休制度被迫終止。
3、1977-1992，養老保險制度的恢復、調整階段。后，我國對養老保險制度采取漸進調整的方式，恢復了退休制度，同時調整養老待遇的計算辦法，退休費統籌管理制度在部分地區得到了實現。
4、1993年-今，養老保險制度的執行、創新階段。此階段主要是結合中國國情制定出了具有中國特色的社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險模式，改變了養老金的計算方法，建立了養老金的基本增長機制，并實現了養老金的社會化發放，在我國基本建成了多層次的養老保險體系。
2 我國現行養老保險制度
我國現行養老保險制度主要分社會養老保險、企業補充養老保險以及個人儲蓄保險三個層次，構建出我國現代養老保險體系的基本制度框架。
1、基本養老保險。在養老保險體系中占主要地位，我國對城鎮企業職工強制實行統賬結合、部分積累的基本養老保險制度，其保障水平較低，覆蓋面較廣。計發辦法采取“新人新制度、老人老辦法、中人逐步過渡”的方式。
2、企業補充養老保險。企業補充養老保險是企業在參加國家基本養老保險的基礎上，依據國家政策和本企業經營狀況建立的，旨在提高職工退休后的生活水平，對國家基本養老保險進行重要補充的一種養老保險形式。由政府政策鼓勵，企業自愿建立，企業單方或企業職工雙方共同繳費，建立職工個人賬戶，通過保險公司運作。目前我國只有少數效益比較好的企業參加了補充養老保險，并未形成規模。
3、個人儲蓄保險。職工個人儲蓄保險是職工自愿參加、自愿選擇經辦機構的一種補充保險形式。由勞動者個人根據自己的收入情況，按規定繳納養老保險費，記入銀行養老保險的個人賬戶，并按不低于同期城鄉居民儲蓄存款的利率計息。目前我國個人儲蓄險的發展仍處于起步階段，水平較低，并未在我國養老保險體系中占據應有的的地位。
3 我國現行養老保險的問題分析
我國現行的養老制度是歷史選擇與社會經濟發展的必然結果，在提高制度效率和促進公平、保障社會平穩運行與防范老無所養等方面發揮了一定的作用?，F行養老保險制度雖取得相當成就，但面臨中國日益加劇的老齡化、制度轉軌遺留的歷史欠賬以及中國經濟社會發展中的諸多問題，新型的養老保險仍有許多重大、急需解決的問題。
3.1 養老保險覆蓋面狹窄、參保率低
近年來，我國養老保險實施范圍不斷擴大，其中，國有企業基本實現全覆蓋，城鎮集體企業覆蓋率為75%，非國有企業的就業人數在許多地區占一半以上，但其覆蓋范圍參差不齊。目前參保率低的原因包括：一是制度不完善，部分城鎮人群未納入保障范圍；二是繳費率較高，待遇不穩定，大多數非國有企業不愿接受。擴大覆蓋面進展艱難，有限的覆蓋面會加劇繳費負擔，限制勞動力的合理流動，形成覆蓋面下降的惡性循環。
3.2 養老保險基金統籌層次較低
由于十年“”動亂養老保險淪為企業保險的歷史原因，我國養老保險的統籌層次至今依然很低，從目前改革的進展來看，少數省份實現了省級調劑，但調劑的數額和比例極為有限，大部分省市縣仍執行分級統籌，由此而帶來的諸多問題，不利于全國統一社保制度的建立。養老費不均也加劇了區域發展差距。一般來說經濟發達省份財政實力較為雄厚，再加上流動人口較多，可供調劑的養老金就多；而人口輸出大省恰恰相反，這些省剩下的都是小孩、老人，青年人都到外頭打工了，錢都貢獻給外省了，從而造成收入少、支出多。
3.3 退休年齡的尷尬選擇
退休年齡的高低決定著領取養老金時間的長短。我國退休年齡偏低也是導致我國養老保險制度收支不平衡的又一原因，再加上人們生活及醫療保健水平的提高，使得我國養老金負擔不斷攀升；另一方面，由于女性的平均壽命明顯高于男性，而女性的退休年齡比男性平均提早了5-10年，這無疑加重了我國養老金支付的壓力。
3.4 轉制造成巨大的隱性債務以及養老保險個人賬戶“空賬”運轉問題
為應對人口老齡化高峰，我國政府1997年決定把長期實行的現收現付養老保險制度轉變為社會統籌和個人賬戶相結合的新的養老保險制度，這就出現了養老保險的隱性債務問題。按照制度規定，社會統籌資金用于發放已經退休人員的養老金；由于現在的退休者沒有或很少有個人賬戶的資金，但又要按統一標準發放，使得社會統籌資金遠遠不足以支付龐大的退休人員養老金。各地為按時足額發放養老金，只得挪用本應將來才能支付的現在職人員個人賬戶的資金，從而造成了整體養老基金的有名無實，空賬運行。養老金的空賬運行是現在向未來透支，是老一代向年輕一代的透支。長此下去必然蘊涵巨大的資金風險，也會降低改革后新制度的信譽，動搖新制度的根基。
3.5 養老保險保值增值效率低下，難以應付過高的通貨膨脹率
2010年底，我國城鎮職工基本養老保險個人賬戶記賬額累計將近2萬億，雖然全國養老保險基金累計結余1.5萬億，但這筆款項并沒有落實到對應的個人賬戶。一方面，現階段在職員工繳納的個人賬戶養老保險金被征用于支付現期的退休金，賬戶上幾乎沒有什么實際資產，大部分是空賬；另一方面，制度要求養老保險金余額除滿足兩個月的支付費用外，80%左右要用于購買政府債券或銀行存款，由于近期銀行存款利率低于通貨膨脹率，使得養老保險金的結余在不斷地貶值，這些錢的收益率多年來一直不到2%，且長期在財政賬戶里放著，這勢必加重未來養老保險支付的負擔，使得人口老齡化的長期資金平衡壓力巨大。
4 我國養老保險制度完善的對策
基于我國養老制度的利弊現狀，結合我國國情和發展思路，借鑒國際養老制度優劣經驗，我們應當以政治穩定為前提，有系統有步驟的完善養老保險體系，從思想意識、宏觀制度、微觀實施三管齊下，逐步完善：
4.1 充分認識多層次體系的重要性
基于我國國情的復雜性，參照國外養老保險的成功經驗，建立和完善多層次的養老保險體系是現階段比較有效的方式。我們在逐步擴大社會養老保險覆蓋面的同時，應努力促進企業年金和商業保險的發展，使三者達到合理的養老替代比例。同時還應引導、鼓勵商業保險機構運用其精算、管理、服務等技術優勢，服務于養老保險制度體系基礎型、成長型、享受型各層面，實現養老保險制度的健康運行。
4.2 加強養老保險制度立法與監管
由于養老保險制度涉及廣大群眾的切身利益，且需經營的期限較長，因此應針對已出現的問題，從三個層次立法完善，如養老保險管理辦法、規范資金的運作，明確管理機構及經辦機構等，加大違規處理力度，保障資金的安全與高效運作，促進養老保險制度體系的進一步完善。
4.3 統籌基金和個人帳戶并行管理，尋求養老保險基金長期保值增值機制
從某種意義上講，個人賬戶與統籌基金的合并運行是造成制度效率缺失的原因之一。兩個基金的合并運行，使統籌基金透支了個人賬戶內的資金。這種合并運行方式容易導致管理上的混亂，其產生的后果最終會落到政府身上。另一方面，統籌基金透支了個人賬戶資金，使得個人賬戶成為一種記賬手段，空賬運行，基金的投資與積累無從實現。現行模式出臺的初衷是逐步實現從現收現付向部分積累制轉變，但由于個人賬戶的空賬運行，此改革事與愿違。因此，要保證個人帳戶資金做實，可直接投資收益穩定、盈利性好的基礎設施項目，在保障安全性、盈利性、流動性的前提下，拓展養老保險基金的投資渠道，建立規范化、科學化的長效保值增值機制。
4.4 切實實行稅收優惠
我國養老保險制度的稅收優惠政策凌亂而不成體系，優惠比例、結構、地區均有限。比如我國企業年金規定工資總額的4%～5%以內從成本列支，國外大都超過10%。而企業年金和商業養老保險在發展的初期，迫切需要稅收政策的支持，這一點已為國外的發展經驗所證明。因此養老保險體系的完善應配套大力度的稅收優惠和稅收監管措施。
4.5 建立完善社區養老方式
隨著現代社會的發展，家庭規模逐漸縮小，子女面臨事業及421甚至8421型家庭的雙重壓力，傳統的家庭養老已面臨危機；面對著龐大的養老市場需求和貧瘠的養老機構，需要新型養老方式的補充，尤其在我們這個老齡化社會社區養老是個低本高效的方式。將現有社區、鄰里、醫院資源有效整合，不僅在降低綜合成本的前提下，提高養老質量和資源利用率，讓養老成為社會系統的一部分，如：健康快速通道、“時間銀行”、老年互助組等。
5 結束語
綜上所述，在日益嚴峻的經濟及人口條件下，我國現行的養老保險制度面臨著前所未有的挑戰，制度改革勢在必行，如何在經濟發展不平衡，人口老齡化，資源分配不均衡條件下逐步完善養老制度，拓寬養老方式，在積極償還養老保險隱性債務的同時，高效運用帳戶資金保值增值，是我們急待解決的重大挑戰；因而只有綜合政治、經濟、文化等各方面因素，才可能妥善解決這個重大的民生問題，也才能真正實現政穩民樂。
參考文獻
