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內控制度建設匯報材料范文1
【關鍵詞】存貨 內控制度 內控建設
內部控制已經成為現代企業的一種管理手段,貫穿于企業管理活動的決策、執行和監督全過程,覆蓋企業及其所屬單位的各項業務和事項,合理保證單位經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經營效率和效果,促進單位實現發展戰略方面起著不可替代的作用。存貨是資產的重要組成部分,是企業在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a品或商品、處在生產過程中的在產品和在生產過程或提供勞務過程中供耗用的材料和物料等,主要包括庫存商品、產成品、半成品、在產品、原材料、燃料、委托加工材料、包裝物、低值易耗品等。由于存貨屬于流動資產,在流動資產中所占比重最大、品種多、受市場因素和生產經營計劃影響較大,而且流動性強,經常處于不斷銷售、耗用、購買和重置中。它是生產經營過程中不可缺少的資產,也是保證生產經營活動順利進行的必要條件。它在正常銷售情況下能轉變成貨幣資產和其他資產,給企業帶來利潤,但如長期積壓將降低其價值,給企業帶來損失。所以加強存貨的內部控制建設顯得特別重要,它是科學高效管理存貨的重要手段。實踐證明,加強存貨控制和管理,會使瀕臨絕境的企業有起死回生的可能,反之,則會使充滿活力的企業逐步陷入困境。為了保證存貨在生產經營活動中的正常需要,降低其相關成本,就必須加強存貨內部控制制度的建設,才能對存貨實施有效的控制,應著重做好以下幾個方面的工作:
第一、 加強完善有關存貨的內部控制建設
首先,制訂企業存貨的內部控制制度,應遵循內部控制制度的設計原則,即全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則。其次,制訂企業存貨的內部控制制度,應符合企業發展的戰略目標和經營目標。再次,制訂企業存貨的內部控制制度,應考慮內部控制制度的構成五要素,即內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督。內部環境是實施內部控制的基礎,它包括單位的治理結構、內部機構設置及權責分配、內部審計機制、人力資源政策、單位文化。為塑造良好的內部環境董事會和單位負責人起著關鍵作用。風險評估是實施內部控制的重要環節,目的是合理確定風險應對策略,它包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。如:存貨采購時就要正確評估市場風險和內部生產等風險,以免造成存貨較大的減值?？刂苹顒邮菃挝还芾韺语L險評估結果,采用相應的控制措施,將風險控制在可承受度之內,是實施內部控制的具體措施,是內控的重點。如:存貨的財產保護控制措施,它要求財產記錄與實物相符,定期盤點核對賬實,嚴禁無關人員接觸存貨。信息與溝通是實施內部控制的重要條件,是單位及時、準確收集、傳遞與內部控制相關的信息,確保與外部之間進行了有效溝通。內部監督是單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查,評價內部控制的有效性,對于發現的內部控制缺陷,及時加以改進,是實施內部控制的重要保證。
所以,存貨內控制度的建設應根據企業具體的戰略經營目標和企業的實際情況來設計存貨內控制度,并考慮相關的法律、法規和各項規章制度以及內控制度構成五要素可能帶來的影響,制定一整套貫穿于企業生產經營各層面、各環節的存貨內部控制制度體系。
第二、 加強對存貨業務實物流的控制
企業存貨的內控制度建設重點在實際業務流程各環節的控制是否到位,為了加強控制,針對存貨具有實物流和價值流的特殊性,分別對其進行控制。存貨的實物流環節主要包括:存貨預算、崗位分工控制、存貨的采購、驗收與入庫、倉儲與保管、領用與處置等環節。
1、實行存貨預算管理,加強存貨計劃控制。預算必須報最高管理層審核批準后實施,任何人未經授權不得擅自批準。具體要求是:
(1)存貨品種的預算控制。采購預算部門應根據客戶的銷售訂單、生產對存貨需求的預測和倉庫儲備等情況,分析和制定存貨的品種和規格。
(2)存貨數量結構的預算控制。企業應根據生產經營活動的狀況,用最經濟的方法來確定不同存貨儲備量的高低。影響的因素主要有:生產經營用料的數量、量保證的均衡程度、存貨本身特點、運輸條件和存儲能力,來決定存貨的數量和結構。一般,貨源充足,供貨均勻,生產一直處于比較穩定的狀態,那么儲備定額就可以低些;存貨本身貴重的、不易儲存的、體積較大的存貨,儲備額就應相對低些;供需雙方距離越近,交通越方便,運貨限額越低,儲備定額就可以越低;被儲存存貨的不同品種,根據其相關性判斷在出現短缺的情況下,是否可相互替代。若不能則應考慮該種存貨的充足儲備量問題,以免造成停產。
(3)存貨采購批量的預算控制。正確確定好經濟訂貨批量和存貨資金的占用額,通常采用公式來計算經濟批量和各種存貨平均日周轉額、周轉天數,使訂貨費用與存儲費用兩者之和為最低,存貨資金占用最少。
(4)存貨投入量的預算控制。投入量應考慮企業生產經營的情況、生產過程中的用料控制標準、存貨保管的要求,可以采用分批、限量或一次性投入的方法。
2、建立存貨業務的崗位責任制,確保存貨業務的不相容崗位相互分離的控制制度。主要包括:存貨的請購與審批、審批與執行;存貨的采購、驗收與付款;存貨處置的申請與審批、審批與執行;存貨的保管與相關會計記錄,以及不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業務。實行存貨業務授權批準控制制度,制度中明確規定審批人對存貨業務授權批準方式、程序和相關控制措施,規定審批人的權限和責任,不得越權審批;明確規定經辦人員的職責范圍和工作要求,對于審批人超越權限的業務,經辦人有權拒絕辦理,并向上級報告;并嚴禁未經授權的機構人員辦理存貨業務。
3、加強存貨取得、驗收與入庫環節的控制。企業應對采購方式的確定、供貨單位的選擇、驗收及入庫的程序等做出明確規定,確保采購與驗收入庫過程公開、公正、公平。
(1)建立采購申請制度。明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序,一般由采購部門負責,報管理層審批批準,憑請購單進行采購。
(2)加強采購業務的預算管理。對于超預算和預算外采購項目,由具有請購權的部門在對需求部門提出的申請進行審核后辦理請購手續。
(3)存貨采購的控制。首先確定采購方式,企業根據物品或勞務的性質以及供應情況等確定是采用定單采購還是合同訂貨或直接采購。然后選擇供貨單位,采取由相關部門共同對各供貨單位的信譽和財務狀況、供貨條件、商品的價格和質量、運輸能力及售后服務等進行比較,按規定的授權批準程序來確定供貨單位,采取相應的采購方式進行采購。
(4)存貨驗收的控制。建立健全驗收制度,倉庫保管員應根據制度按合同或訂貨單的要求驗收所購物品的品種、規格、數量、質量等相關內容,尤其是貨物的質量是否達標。嚴格驗收并出具驗收單據或驗收報告。實行驗收與入庫責任追究制度,驗收過程發現不符合要求的,及時報告有關部門和領導,查明原因,及時進行相應處理。對于接受投資者投入或抵頂債務等原因入庫的存貨應有有關部門和人員的審核批準,其實有價值與質量狀況應經過評估或符合雙方協議。驗收過程符合要求的予以入庫,填制多聯入庫單據。
4、加強存貨倉儲與保管環節的控制。主要內容包括:
(1)根據銷售、生產、采購和資金籌措等計劃,在存貨數量結構的預算控制范圍內制定倉儲計劃,合理確定存貨的庫存數量和結構。
(2)加強存貨日常管理,嚴格專人保管,建立倉儲責任追究制度,以確保存貨的安全與完整。
倉庫保管人員必須嚴格按照倉儲規章制度進行作業,建立完整的臺賬和詳細的實物卡片,對存貨進出業務進行詳細的記錄,對存貨的安全與完整負責。在日常管理中,倉庫保管員對倉儲存貨負有科學管理的責任,一要在滿足生產經營需要的同時協調好物品的數量,為節約成本保持最低的必需限度。二要對庫存商品日結存量進行動態分析,以確保儲備量的安全,發現短缺品種應及時匯報以便采購補充。三要追求倉儲效益的最大化,充分利用倉庫空間達到最大的存儲量以降低成本。四要定期清倉,對呆滯和不合格品進行及時處理。
(3)建立存貨按ABC分類的管理制度。企業對存貨以其重要性、價值大小、耗用量多少和訂購難易程度等將庫存存貨劃分為ABC類分別進行管理;尤其對貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨采取特殊控制措施。
(4)建立健全存貨盤點制度。企業要定期或不定期的安排專人對各類存貨進行實地清查和盤點,以確保資產賬實相符,如發現盤盈、盤虧的,應查明原因,分清責任,編制盤點報告,報有關部門及時處理。
5、加強存貨的領用、發出與處置環節的控制。主要內容包括:
(1)建立健全存貨領用、發出與處置的審批制度。企業應由生產計劃部門制定材料消耗定額,根據生產需要填制材料領用單報主管生產領導審批。銷售產品發出存貨應由銷售部門根據銷售合同填寫發貨申請單報主管領導審簽。對外捐贈存貨、對外投資投出存貨,應當履行審批手續,簽訂相應的協議或合同。
(2)加強存貨領用、發出的內部控制。倉庫保管員要嚴把存貨出庫環節,認真審核領料單和發貨單,以保證存貨領用、發出無誤,手續齊全。存貨出庫時,倉庫保管員和領料人雙方要仔細檢查數量和質量,準確無誤后簽字或蓋章。材料發出后,保管人員要按計劃價格標明金額登記材料卡片,交材料記賬員記賬后隨發料匯總表定期送往財務部門。
(3)存貨領用、發出內部稽核的控制。存貨稽核員為保證存貨安全、記錄準確,做到賬實相符,應審核領料單或發出單,核對收發憑證和存貨臺賬,檢查收發記錄和結存余額。存貨稽核員應檢查存貨盤點表,核對各部門的數據是否相符,及時查找原因進行處理。
(4)建立存貨處置環節的控制制度,明確存貨處置的范圍、標準、程序、審批權限和責任。
6、加強存貨領用與發出的退回環節控制。無論是材料退回還是產品退回,先應填寫退貨申請單報生產質檢部門檢查退回原因,報主管領導審批,再交倉庫保管員及時入庫,填制退貨單,財務部門進行相關的賬務處理。
第三、 加強對存貨業務價值流的控制
存貨的價值流環節主要包括:存貨的采購付款、存貨領用的核算、存貨的成本會計控制和存貨的銷售收款等環節。
1、嚴格存貨采購付款的內部控制。財務部門在接到已審批的付款通知單時,要嚴格核對采購發票、驗收單、入庫單和采購合同等原始資料,檢查其真實性、完整性、合法性和一致性,對符合付款條件的采購業務及時辦理付款業務,做到貨款支付正確、合法、合規。同時,建立預付賬款和定金的授權審批制度。加強應付賬款和應付票據的管理,已到期的應付款項經批準后辦理結算與支付。建立退貨管理制度,發生采購退貨的,及時收回貨款。
2、加強存貨領用核算的內部控制。為了保證存貨領用業務記錄真實、無誤。要求倉庫保管員及時登記存貨臺賬;財會部門根據材料記賬員的發料匯總表按品種匯總分配,匯總領料單,分攤材料成本差異,正確計算材料成本。
3、建立存貨成本會計控制制度。財會部門根據本企業存貨的特點從采購―生產―銷售全過程實施成本控制。制定計劃、定額或標準成本,對各領料單位實行有效控制,財會部門通過成本核算查找實際與計劃成本的差異,及時分析原因,制定降低成本的措施和方法,以達到成本控制的目的。
4、存貨銷售收款內部控制。企業采購并生產存貨,目的是為了銷售,獲取利潤最大化,所以要嚴格存貨的銷售收款控制:①銷售收入及時入賬,不得賬外設賬,不得擅自坐支現金。銷售與收款職能應當分開,銷售人員應當避免接觸現金。②加強應收賬款的管理。建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度;按客戶設置應收賬款臺賬;及時足額收回款項,對于可能成為壞賬的應收賬款應當報告有關決策機構,以確定是否確認為壞賬。發生的壞賬應查明原因,明確責任;對已注銷的壞賬進行備查登記,做到賬銷案存。收回已注銷的壞賬應及時入賬;定期與客戶核對往來款項,如有不符,應查明原因及時處理。③加強對應收票據的管理,其取得和貼現必須由保管票據以外的主管人員書面批準。
第四、充分利用先進技術,加強對存貨內部控制的監督檢查
為了使存貨內控制度能有效運行,企業應當建立并健全對存貨業務的監督檢查制度。由專人定期或不定期地檢查存貨業務的崗位和人員的設置、授權批準制度、收發和保管制度、處置制度等的執行情況。
內控制度建設匯報材料范文2
一、工作中的主要作法和取得的主要成績
(一)勤于學習鍛煉，慎于品行修養，始終致力于做德更高、業更專、行更正、藝更精的信合人。
一是注重和加強業務知識的學習。注重學習是我多年來養成的一個比較好的習慣，除繼續加強對分管工作中涉及的監察、審計、法律事務等方面的有關政策、法規和業務知識的學習外，不間斷地加強對財務會計、信貸管理、風險管理等業務知識的學習和鞏固，及時加強對計算機知識和信用社新業務知識的學習和更新。同時認真學習各級制發的管理制度及相關法律文件，通過不斷的深入學習，不僅充實和更新了自己的知識庫容，而且開闊了思路，更新了觀念，增強了自己的創新思維能力和自主創新能力。
二是注重和加強實踐能力的培養。一直堅持承擔工作任務時把自己當作一名普通的工作人員，在承擔工作責任時把自己當作一名勇于負責的主管領導。實際工作中，小事放權放手，但件件都及時督辦和查問結果，大事都主動參與和承擔。如在查辦寨河信用社會計挪用資金違規違紀問題時，帶領稽核審計部、財務會計部和監察部的工作人員到寨河信用社核查賬務、調查取證、座談詢問、分析情況，為處理本次違規違紀提供了詳實依據；在查辦舉報信用社信貸員和分社負責人違規辦貸問題時，抽調聯社不良辦、風險管理部、監察部及基層信貸員組成貸款核對小組，帶隊進村入戶上門核對貸款，找村干部和村民調查了解，與社內職工座談情況。在案防工作過程中，帶領案件防控工作領導小組成員到基層營業網點對內控制度執行、會計核算、信貸管理、安全管理等方面逐項檢查。通過這些具體工作，不僅深入了解了基層實際工作情況，以便更有針對性地做本職工作，同時，也進一步鍛煉了實踐工作能力，豐富了實踐工作經驗。
三是注重和加強金融理論的鉆研。每年我都結合工作實際，通過調研后撰寫一些專業理論文章，用以總結和指導工作。，我根據農村信用社農戶小額信用貸款開展情況，通過認真調查分析，撰寫了《農戶小額是考驗》調查報告，被第4期《新金融》刊載。同年《一策解“三難”“多贏”促發展》一文，被《中國農村金融創新與實踐》收錄。
四是注重和加強政治品格的錘煉。，我利用開展學習實踐科學發展觀活動，進一步加強自己的黨性鍛煉和品格錘煉，整個活動的每個環節都認真參與，按照活動的安排進行了學習和深刻地自我剖析，并在活動中撰寫了數萬字的學習筆記。通過積極參與這次教育活動，使得自已在政治上更加成熟和穩重，品格上更加堅強和耿直。
五是注重和加強領導藝術的累積。除了向身邊的同志學習領導藝術外，還經常留意書籍、網絡上介紹的一些比較經典的領導藝術類案例。
(二)加強內控建設，堅持從嚴治社，始終致力于做內控理念的傳播者和嚴密內控的踐行者。
總理曾經說過，對于銀行而言，相對于資本充足率，嚴密的內控制度更有意義。一年來，在加強內控建設和落實上，主要做了以下幾項工作：
一是狠抓了促制度落實的制度體系建設。從規范操作行為的層面上來說，現行的基本制度基本能夠覆蓋業務經營活動的各個層面了。但在工作中發現有些制度根本上就得不到很好的落實，責任追究不及時不到位，經過認真的調研和分析，我參與起草了《崆峒區農村信用社違規貸款責任認定處理暫行辦法》，對強化全區農村信用社信貸管理，規范信貸管理行為，增強信貸人員責任意識，提高信貸資產質量，促進了促制度落實的制度體系的建設方面起到了良好作用。
二是樹立了“內控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的基本內部控制理念。在工作中我總結出，要防范操作風險，在制度建設和落實層面，不僅要有嚴密的制度，嚴格落實制度，還要嚴懲違規行為。因此，我倡導樹立“內控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的內控理念，并在稽核審計工作中實踐推行，這種從嚴治社的思想，也因此得到了較大范圍的認可。
三是踐行了嚴密的內控和其他各項工作制度。在工作中我能認真學習和遵守各項內控和工作制度，如省聯社制定的《員工違反規章制度處罰辦法》反復學習了好幾遍，并且在文件中做了很多標記，其他有關制度我也利用時間進行了認真的學習并能嚴格遵守。
四是督導了各項內控制度的有效落實。我們主要通過開展一系列的審計和內控評價來督導內控制度的落實。組織了高管人員離任審計，開展了案件專項治理活動，陪同省聯社、省聯社辦事處、銀監局現場檢查等。以這些活動為載體，認真查找問題，認真組織整改，認真分析不足，認真總結教訓，認真制定措施。
(三)積極履行職責，指導做好內控監督工作，加強聯系，優勢互補，實施有效監督。
聯社黨委是崆峒區農村信用社的政治核心，所以，監事會的日常工作注重定期或不定期向聯社黨委報告，重要事項取得了聯社黨委的理解、協調和支持。同時，監事會作為聯社的監督機構，與銀監部門、聯社內部稽核部門，共同構筑了較為完善的科學、規范監督體系。
一是建立和完善稽核審計部門內部工作運行機制。首先制訂了稽核審計部年度工作計劃，建立健全了《序時稽核登記簿》、《專項稽核登記簿》、《來信來訪查處登記簿》，對稽核時間、區間和責任人進行詳細登記，落實責任，以備查考。其次建立了查處情況及時反饋工作機制。本著對理事會負責的基本要求，我們將每個項目的稽核檢查結果及時向聯社班子成員和職能部門（理事會、經營班子）匯報和反饋，以促進領導管理決策和部門指導服務的針對性，提升我們的經營管理水平。同時實行稽核審計情況定期通報制，即對稽核審計發現的問題及查處的典型案例定期通報，做到查處一事，警示全區，督促轄內各網點查缺補漏，糾正偏差，完善不足，以促進全轄農村信用社經營管理工作符合制度化、規范化、標準化要求。并對案件專項治理、治理商業賄賂工作實行了專檔管理。
二是有效地開展了稽核審計工作。指導稽核審計部圍繞聯社重大決策和中心任務，突出財經紀律嚴肅性、信貸資金安全性和經營管理合規性，認真履行稽核審計職責。全年組織開展稽核審計項3項3次，即：實施了花所信用社等4個網點的會計決算工作真實性專項檢查；對全區44個營業網點中14個信用社、15個信用分社和聯社營業部進行了序時稽核，稽核檢查覆蓋面70.5%；根據人員調動和崗位調整情況，及時開展了24名信用社主任、副主任和4名聯社部門經理的離任審計，以及崗位輪換的105名信貸、會計、出納人員的崗位輪換手續移交工作。共查出并認定責任違規貸款49筆817.69萬元，違紀資金8.96萬元，提出稽核建議8條，下發稽核審計整改意見書25份，下發稽核審計處罰決定25份，為全區農村信用社又好又快發展提供了保障。
（四）查防結合，認真開展了案件專項治理工作，保持了對各類違規行為嚴處的高壓態勢。
初，因班子換屆，聯社調整了案件專項治理工作領導小組成員。本著暴露風險、加強管理，堅決遏制違法違規行為，防止各類案件的發生的基本原則，5月份，制訂了《崆峒區農村信用社案件專項治理深度排查工作實施方案》，明確了排查人員、排查方式、排查內容、排查責任和工作要求，9月份案件專項治理工作領導小組對轄內網點的貸款、存款、金庫尾箱、印證押卡、查詢對賬、“九種人”等重點業務、重點環節、重點人員進行了風險排查。在10月12日全區農村信用社工作會議上，對案件專項治理工作進行了專題。安排，下發了《關于進一步加強案件專項治理工作的安排意見》，根據不同崗位職責分級明確了案件專項治理工作重點崗位、重要環節、重點人員的排查內容、排查頻率和案件排查責任，為構建案件防控的長效機制奠定了基礎。通過加強了紀檢監察和案件防控工作，對信用社會計、信用社柜員挪用資金違規違紀問題的3名當事人和負有管理責任社主任進行了責任追究，給予了黨紀、行政紀律處分和經濟處罰。
（五）加強黨風廉政建設，做好和紀檢監察工作。
在加強黨風廉政建設和行業自律工作中，按照省聯社黨委的黨風廉政建設以及紀檢監察責任制的要求，每年年初聯社黨委及時與和各信用社（分社）簽訂黨風廉政建設責任制，基層各信用社能夠按照責任制的各項目標規定，認真對照學習落實。經檢查大部分信用社、支部書記都能在各種會議上強調和警示教育全體員工拒腐防變，杜絕一切行業不正之風，凡一經舉報，聯社都及時調查核實、處理和回復。通過反腐倡廉，黨風廉政建設教育和責任制的落實，全體黨員職工基本上無違紀問題，服務態度和服務質量較以前相比都有了很大的改進和提高，信用社在農民群眾中的作用發揮和形象建設都得到了充分肯定。
對工作從維護農村信用社行業新形象的高度進行認識，以服務大局為重，把群眾的切身利益放在首位，在法律法規的規范和引導下，盡量避免與群眾利益發生沖突。堅持依法辦事、按政策辦事，把工作的出發點和落腳點放在解決問題上。對來信來訪者的合理要求從關心和愛護的角度出發，站在對方的立場上考慮問題，盡力幫助解決困難；能解決的案件盡快解決，不能解決的講清道理，說明原因，并及時向上級匯報，對于有些者的要求不合法或反映的問題與事實不符的，通過耐心細致地解釋和說服疏導，使上訪群眾心服口服。努力把問題和矛盾化解在一線，防止事態向惡性衍變，造成越級。，按工作“首問責任制”的要求，查處省聯社卡中心電話投訴4起、省聯社網站投訴1起、辦事處投訴1起、區聯社電話投訴12起、群眾來信來訪3起。對9名責任人做了相應的經濟處罰，并責令相關責任人做出深刻書面檢查，為全區業務發展營造一個安全穩定的經營環境。對客戶舉報材料、信件的處置做到了專簿登記，有閱批，有查辦記錄和查處結果。2010年，針對全區農村信用社金融服務工作現狀及工作現實要求，提議并成立了監察室，專司監察工作。
二、存在的主要問題和今后努力的方向
回顧一年多來的工作，榮辱得失在心?？偨Y成績的同時，也非常清醒地認識到自己還存在很多方面的缺點和不足，歸納起來，主要有以下幾個方面：
一是還沒有有效地促成形成系統防案的觀念，在案防工作中條塊分割的情況仍然比較突出，部門孤軍作戰、“一邊倒”的情形沒有多大的改變。
內控制度建設匯報材料范文3
一、工作中的主要作法和取得的主要成績
(一)勤于學習鍛煉，慎于品行修養，始終致力于做德更高、業更專、行更正、藝更精的信合人。
一是注重和加強業務知識的學習。注重學習是我多年來養成的一個比較好的習慣，除繼續加強對分管工作中涉及的監察、審計、法律事務等方面的有關政策、法規和業務知識的學習外，不間斷地加強對財務會計、信貸管理、風險管理等業務知識的學習和鞏固，及時加強對計算機知識和信用社新業務知識的學習和更新。同時認真學習各級制發的管理制度及相關法律文件，通過不斷的深入學習，不僅充實和更新了自己的知識庫容，而且開闊了思路，更新了觀念，增強了自己的創新思維能力和自主創新能力。
二是注重和加強實踐能力的培養。一直堅持承擔工作任務時把自己當作一名普通的工作人員，在承擔工作責任時把自己當作一名勇于負責的主管領導。實際工作中，小事放權放手，但件件都及時督辦和查問結果，大事都主動參與和承擔。如在查辦寨河信用社會計挪用資金違規違紀問題時，帶領稽核審計部、財務會計部和監察部的工作人員到寨河信用社核查賬務、調查取證、座談詢問、分析情況，為處理本次違規違紀提供了詳實依據；在查辦舉報信用社信貸員和分社負責人違規辦貸問題時，抽調聯社不良辦、風險管理部、監察部及基層信貸員組成貸款核對小組，帶隊進村入戶上門核對貸款，找村干部和村民調查了解，與社內職工座談情況。在案防工作過程中，帶領案件防控工作領導小組成員到基層營業網點對內控制度執行、會計核算、信貸管理、安全管理等方面逐項檢查。通過這些具體工作，不僅深入了解了基層實際工作情況，以便更有針對性地做本職工作，同時，也進一步鍛煉了實踐工作能力，豐富了實踐工作經驗。
三是注重和加強金融理論的鉆研。每年我都結合工作實際，通過調研后撰寫一些專業理論文章，用以總結和指導工作。，我根據農村信用社農戶小額信用貸款開展情況，通過認真調查分析，撰寫了《農戶小額是考驗》調查報告，被第4期《新金融》刊載。同年《一策解“三難”“多贏”促發展》一文，被《中國農村金融創新與實踐》收錄。
四是注重和加強政治品格的錘煉。，我利用開展學習實踐科學發展觀活動，進一步加強自己的黨性鍛煉和品格錘煉，整個活動的每個環節都認真參與，按照活動的安排進行了學習和深刻地自我剖析，并在活動中撰寫了數萬字的學習筆記。通過積極參與這次教育活動，使得自已在政治上更加成熟和穩重，品格上更加堅強和耿直。
五是注重和加強領導藝術的累積。除了向身邊的同志學習領導藝術外，還經常留意書籍、網絡上介紹的一些比較經典的領導藝術類案例。
(二)加強內控建設，堅持從嚴治社，始終致力于做內控理念的傳播者和嚴密內控的踐行者。
總理曾經說過，對于銀行而言，相對于資本充足率，嚴密的內控制度更有意義。一年來，在加強內控建設和落實上，主要做了以下幾項工作：
一是狠抓了促制度落實的制度體系建設。從規范操作行為的層面上來說，現行的基本制度基本能夠覆蓋業務經營活動的各個層面了。但在工作中發現有些制度根本上就得不到很好的落實，責任追究不及時不到位，經過認真的調研和分析，我參與起草了《崆峒區農村信用社違規貸款責任認定處理暫行辦法》，對強化全區農村信用社信貸管理，規范信貸管理行為，增強信貸人員責任意識，提高信貸資產質量，促進了促制度落實的制度體系的建設方面起到了良好作用。
二是樹立了“內控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的基本內部控制理念。在工作中我總結出，要防范操作風險，在制度建設和落實層面，不僅要有嚴密的制度，嚴格落實制度，還要嚴懲違規行為。因此，我倡導樹立“內控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的內控理念，并在稽核審計工作中實踐推行，這種從嚴治社的思想，也因此得到了較大范圍的認可。
三是踐行了嚴密的內控和其他各項工作制度。在工作中我能認真學習和遵守各項內控和工作制度，如省聯社制定的《員工違反規章制度處罰辦法》反復學習了好幾遍，并且在文件中做了很多標記，其他有關制度我也利用時間進行了認真的學習并能嚴格遵守。
四是督導了各項內控制度的有效落實。我們主要通過開展一系列的審計和內控評價來督導內控制度的落實。組織了高管人員離任審計，開展了案件專項治理活動，陪同省聯社、省聯社平涼辦事處、銀監局現場檢查等。以這些活動為載體，認真查找問題，認真組織整改，認真分析不足，認真總結教訓，認真制定措施。
(三)積極履行職責，指導做好內控監督工作，加強聯系，優勢互補，實施有效監督。
聯社黨委是崆峒區農村信用社的政治核心，所以，監事會的日常工作注重定期或不定期向聯社黨委報告，重要事項取得了聯社黨委的理解、協調和支持。同時，監事會作為聯社的監督機構，與銀監部門、聯社內部稽核部門，共同構筑了較為完善的科學、規范監督體系。
一是建立和完善稽核審計部門內部工作運行機制。首先制訂了稽核審計部年度工作計劃，建立健全了《序時稽核登記簿》、《專項稽核登記簿》、《來信來訪查處登記簿》，對稽核時間、區間和責任人進行詳細登記，落實責任，以備查考。其次建立了查處情況及時反饋工作機制。本著對理事會負責的基本要求，我們將每個項目的稽核檢查結果及時向聯社班子成員和職能部門（理事會、經營班子）匯報和反饋，以促進領導管理決策和部門指導服務的針對性，提升我們的經營管理水平。同時實行稽核審計情況定期通報制，即對稽核審計發現的問題及查處的典型案例定期通報，做到查處一事，警示全區，督促轄內各網點查缺補漏，糾正偏差，完善不足，以促進全轄農村信用社經營管理工作符合制度化、規范化、標準化要求。并對案件專項治理、治理商業賄賂工作實行了專檔管理。
二是有效地開展了稽核審計工作。指導稽核審計部圍繞聯社重大決策和中心任務，突出財經紀律嚴肅性、信貸資金安全性和經營管理合規性，認真履行稽核審計職責。全年組織開展稽核審計項3項3次，即：實施了花所信用社等4個網點的會計決算工作真實性專項檢查；對全區44個營業網點中14個信用社、15個信用分社和聯社營業部進行了序時稽核，稽核檢查覆蓋面70.5%；根據人員調動和崗位調整情況，及時開展了24名信用社主任、副主任和4名聯社部門經理的離任審計，以及崗位輪換的105名信貸、會計、出納人員的崗位輪換手續移交工作。共查出并認定責任違規貸款49筆817.69萬元，違紀資金8.96萬元，提出稽核建議8條，下發稽核審計整改意見書25份，下發稽核審計處罰決定25份，為全區農村信用社又好又快發展提供了保障。
（四）查防結合，認真開展了案件專項治理工作，保持了對各類違規行為嚴處的高壓態勢。
初，因班子換屆，聯社調整了案件專項治理工作領導小組成員。本著暴露風險、加強管理，堅決遏制違法違規行為，防止各類案件的發生的基本原則，5月份，制訂了《崆峒區農村信用社案件專項治理深度排查工作實施方案》，明確了排查人員、排查方式、排查內容、排查責任和工作要求，9月份案件專項治理工作領導小組對轄內網點的貸款、存款、金庫尾箱、印證押卡、查詢對賬、“九種人”等重點業務、重點環節、重點人員進行了風險排查。在10月12日全區農村信用社工作會議上，對案件專項治理工作進行了專題。安排，下發了《關于進一步加強案件專項治理工作的安排意見》，根據不同崗位職責分級明確了案件專項治理工作重點崗位、重要環節、重點人員的排查內容、排查頻率和案件排查責任，為構建案件防控的長效機制奠定了基礎。通過加強了紀檢監察和案件防控工作，對信用社會計、信用社柜員挪用資金違規違紀問題的3名當事人和負有管理責任社主任進行了責任追究，給予了黨紀、行政紀律處分和經濟處罰。
（五）加強黨風廉政建設，做好和紀檢監察工作。
在加強黨風廉政建設和行業自律工作中，按照省聯社黨委的黨風廉政建設以及紀檢監察責任制的要求，每年年初聯社黨委及時與和各信用社（分社）簽訂黨風廉政建設責任制，基層各信用社能夠按照責任制的各項目標規定，認真對照學習落實。經檢查大部分信用社、支部書記都能在各種會議上強調和警示教育全體員工拒腐防變，杜絕一切行業不正之風，凡一經舉報，聯社都及時調查核實、處理和回復。通過反腐倡廉，黨風廉政建設教育和責任制的落實，全體黨員職工基本上無違紀問題，服務態度和服務質量較以前相比都有了很大的改進和提高，信用社在農民群眾中的作用發揮和形象建設都得到了充分肯定。
對工作從維護農村信用社行業新形象的高度進行認識，以服務大局為重，把群眾的切身利益放在首位，在法律法規的規范和引導下，盡量避免與群眾利益發生沖突。堅持依法辦事、按政策辦事，把工作的出發點和落腳點放在解決問題上。對來信來訪者的合理要求從關心和愛護的角度出發，站在對方的立場上考慮問題，盡力幫助解決困難；能解決的案件盡快解決，不能解決的講清道理，說明原因，并及時向上級匯報，對于有些者的要求不合法或反映的問題與事實不符的，通過耐心細致地解釋和說服疏導，使上訪群眾心服口服。努力把問題和矛盾化解在一線，防止事態向惡性衍變，造成越級。，按工作“首問責任制”的要求，查處省聯社卡中心電話投訴4起、省聯社網站投訴1起、辦事處投訴1起、區聯社電話投訴12起、群眾來信來訪3起。對9名責任人做了相應的經濟處罰，并責令相關責任人做出深刻書面檢查，為全區業務發展營造一個安全穩定的經營環境。對客戶舉報材料、信件的處置做到了專簿登記，有閱批，有查辦記錄和查處結果。2010年，針對全區農村信用社金融服務工作現狀及工作現實要求，提議并成立了監察室，專司監察工作。
二、存在的主要問題和今后努力的方向
回顧一年多來的工作，榮辱得失在心?？偨Y成績的同時，也非常清醒地認識到自己還存在很多方面的缺點和不足，歸納起來，主要有以下幾個方面：
一是還沒有有效地促成形成系統防案的觀念，在案防工作中條塊分割的情況仍然比較突出，部門孤軍作戰、“一邊倒”的情形沒有多大的改變。
二是還沒有促成內控理念和風險文化得到員工的普遍認可，全員主動防案的意識明顯不足，被動發案的可能仍然存在。
內控制度建設匯報材料范文4
預算工作是財務工作的前提與基礎,通過全面預算,實現對資金流量的嚴格控制,從而從根本上充分利用了貨幣資金的時間價值。從審批上要嚴格控制,堅決執行收支兩條線,將醫院的資金收入全部納入財務預算,所有資金必須由財務部門集中收入,所有經濟實體都要接受財務部門的監督檢查。財務預算管理和編制預算是財務工作的領頭工作,是醫院各項工作的起點與出發點。
正確預測各項收入
收入是支撐醫院運行的根本,是保證量入為出的依據,是預算的基本原則。因此財務部門要及時了解醫療市場動態,對醫院的各項收入做出準確、及時的預測,為醫院各項工作的開展提供必備的數據支持,保證醫院運行的合理、穩定。因此,可靠、穩定的收入是支出落實的根本估計,如不能實現預測的職能,所謂的預算將成為一紙空文,而高質、合理的做好預算,對資金收入預測的及時、準確,實現了醫院合理運用、安排有效的使用資金。
對于醫院的年度計劃工作,要把預算做到項目上,確實無法得到落實的,要及時的匯報,并說明資金的動作方式,并能夠提出不安排的意見報告。同時對于醫院出現的不合理的支出結構,要對該結構做出分析報告及提出相應的調整意見,匯報領導后要及時的進行調整,使得醫療資源的配置更加科學、合理。
加強和完善醫院內控制度
內部控制機制作為現代化管理的精髓,在醫院內部管理中也是一個重要的環節,是醫院有效的減少差錯、防止舞弊現象的手段。要界定會計人員的職責、權限,建立完善的建立內部牽制制度和內部會計管理體系。以不同的崗位分工為依據,利用財務系統的內部分工制度,從制度上明確界定各崗位的職責,實現崗位之間的相互制約。科學、嚴密、有效的內部控制制度建設,能夠大大加強會計人員之間的相互監督和制約,避免和防止會計事務處理中發生差錯及舞弊,遏制單位內部人員的經濟犯罪行為,提高會計核算工作的質量,從而實現醫院經濟的健康發展。
加強醫院成本管理與控制
醫療體制的改革使得醫院所面臨的情況復雜多樣,首先要面對的就是國家撥款補助相對下降的問題,同時由于市場經濟的推動,人員工資、管理費用和醫用材料價格也在不斷的波動,而且基本上是上揚的波動,使得醫院的經營面臨著前所未有的被動局面,醫院的經營就會出現資金短缺、效益低下、效率平平等問題。在國家藥品收入機制的改革中,醫院的收入在藥品價格不斷下調的情況下也會受到影響。
在這種大的環境下,對于醫院的經營管理,必須嚴格控制各項支出,高度重視開源節流、增加收入,同時要從根本上實現成本的降低,實現低投入、高效益的格局。只有做好前期的資金積累,才能實現醫院有目的、有計劃的合理發展,促使醫院的后續建設的完成。隨著社會經濟的發展,人們對醫療服務質量的要求越來越高,吸有效降低醫院成本費用,才能把資金運用到醫院的發展過程中,而降低醫院的成本費用是一個最有效的方法,最終實現高標準的工作效率和服務質量。
作好財務分析
內控制度建設匯報材料范文5
[關鍵詞] 會計信息質量；新會計制度；監督機構管理（理事會審計）
[中圖分類號] RR197.31 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673-7210（2012）01（b）-147-03
Improvement of the quality of accounting information under new accounting system in hospital
XIE Xiaomei WANG Xuewen ZHANG Yongzheng XIA Rong LI Danxia
Department of Fixed Assets, the Sixth People's Hospital of Shenzhen City, Guangdong Province, Shenzhen 518052, China
[Abstract] The current accounting system will be replaced in the rapid development of the society economy. The article discusses the rapid development of information processing and how to set up internal and external supervision and management mode using actual cases in hospitals. The hospital council of accounting firms audits and improves internal accounting systems in hospitals. With the discussion on new accounting system reform, and new modes of internal and external supervision of hospitals, we can promote hospital internal accounting control systems to improve the work and the quality of accounting information in various ways.
[Key words] Quality of accounting information; New accounting system; Supervisory organization management (Council audit)
由于醫院新會計制度的改革和醫院及上級部門及理事會審計等會計內外部門用戶的不同需求，目前的醫院財務報表及會計信息明顯滯后于醫院新會計制度改革的要求。
1 醫院新會計制度改革后會計信息現存的問題
1.1 醫院的財務系統內部控制制度需要完善
醫院財務系統的內控制是醫院財務系統的目標計劃的實施，包括對財務會計及其管理的態度、方法、程序以及其他確保達到目標的評估和監督等措施；配合目標，使工作能有條不紊、經濟高效率運作的管理過程，完善醫院財務系統的內控制是提高會計信息質量的有效保證[1]。目前，因為很多原因，內控制度起不到應有的作用，醫院財務系統會計的相互牽制和監督的本質也會失去應有的作用。
案例①某醫院由于藥品收發存管理使用的軟件數據不準確，藥品臺賬與月報表數據異常出現負數余額，醫院實際上放棄了對藥品的數量金額式臺賬管理。除藥庫發往藥房的藥品數量基本可以核對外，藥庫藥品入庫量、藥房藥品發出量都無法與財務核對，藥品實物賬與財務賬沒有有機聯系，藥品收發存實際上失去財務監督。②某醫院藥品財務賬與實物賬入賬標準、入賬時間不一致，藥品賬實存在差異，截至19**年12月30日，藥品財務賬比實物賬少。該項差異原因不明。
分析造成藥品財務賬與實物賬余額不一致的主要原因有：①藥庫與財務賬記錄藥品入庫的標準不一致。藥庫根據每月藥品的實際入庫量記賬，而財務賬是根據當月經審批后的藥品采購發票金額入賬，對已入庫但發票未到的藥品采購沒有估價入賬。②部分小額藥品采購財務直至付款時才作為藥品采購入賬。
1.2 醫院收支記錄不實
主要表現在醫院的各項支出記載混亂，有的醫院通常會虛報收入，資本性和收益性支出劃分不清楚，違反了會計準則。
醫院收入指醫院在開展醫療活動中取得的業務收入和從事其他活動取得的資金以及從財政和主管部門取得的補助經費；成本支出是補償醫療活動耗費的量尺，是制定醫療服務價格的依據；負債是指醫院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。
1.2.1 醫院收入不準，嚴重影響醫院收入的完整性 醫院收入是完整反映醫院收入全貌，其準確與否直接體現醫護人員創造的勞動價值和財政補助政策的落實。然而，一些醫院是以虛報收入的方式來增加當期盈余，從而可以得到更多的政府支持和貸款優惠。
案例：某醫院在19**年舉辦搬遷新住院大樓慶典時收取的贊助費15萬元列入“其他應付款”科目核算。
1.2.2 成本開支核算范圍不清，造成成本失真 正確地進行成本核算，是成本核算的重要任務。某醫院經濟效益較差，為了創造業績、把應列入成本的費用撇在外，造成成本虛減，相反，則盡量擴大成本開支范圍，導致成本虛增、利潤虛減。
案例：某醫院分別將購置單價10萬元以下固定資產，直接列入“醫療支出”科目。這樣會形成重復列支，因為購置固定資產時，同一經濟事項，兩次列入成本，會造成成本的虛增。
1.2.3 醫院財務會計信息數據、信息傳遞不科學，披露缺乏預測性和多用途性 案例：某醫院業務流程中數據傳遞不科學，造成重復勞動，錯誤無從發現。選擇藥品會計、材料會計等崗位進行訪談。介紹自己工作時，都要打開很多電子表格。這些載滿數據及信息的表格，都是為了滿足自身財務核算數據、信息需要設計的，因為已有的業務信息無法直接利用。而且還達不到內部牽制、交叉復核的效果?，F在重復勞動，目的只是實現賬實一致。這種情況下，出現錯誤無從發現。
1.2.4 醫院現行的會計信息無法滿足多方信息使用者的需求 隨著社會經濟的快速發展，醫院會計信息的使用者已是多部門的了，他們中許多人都不是財會專業人士，現行醫院的財務會計報告內容和格式過于專業化并且感覺比較難懂。比如：①醫院的財務及會計信息專業化程度比較高，這樣就影響了信息使用者對會計信息的理解和運用能力。②醫院現有的會計報告方式不方便使用者理解，各行各業的會計信息使用者對會計知識的掌握及理解的程度不同，因此，尚不能滿足多方面使用者對會計信息的理解和運用。
2 醫院新會計制度改革后提高會計信息質量的建議
醫院的變革和發展需要更加及時、準確的財務信息提供決策支持，財務管理信息化建設迫在眉睫[2-3]。針對當前醫院會計制度和會計信息眾多不足之處，政府提出改革和完善現行的醫院會計制度和會計核算方法，我院在此次改革中被選為試點醫院。筆者對于使會計信息更準確真實，提出以下幾點建議：
2.1 醫院要完善內部控制制度
解決會計信息質量的問題應從根本上解決會計的內控制問題。通過醫院內部會計實時控制的構建，可以準確及時提供醫院各項會計信息資料[4]。建立完善的內部控制體系，需要醫院從總體上建立一個內部控制框架和相應的內部控制標準；內控制系統的評估和監督則主要由醫院的內審機構和醫院理事會的會計審計機構（目前我院的試點管理模式）執行；而內控制活動則主要是醫院財務的常規管理活動，只有在財務系統內解決內控制問題，才能不斷提高醫院的新會計制度改革后的會計信息質量。
案例：某單位，在20**年之前，其內部控制制度只是一個框架性的制度，很多細節問題根本沒有在制度中明確。同時，該醫院也沒有獨立的內部審計部門，其內部審計人員是由該醫院財務部某會計人員擔任。在實際的會計業務操作中，內部審計制度和內部審計人員根本沒有起到應有的作用，會計信息質量的可靠性也就無從談起。在當年的外部審計中，外審部門發現該醫院很多問題，例如：應付賬款發票不全，以收據代替；會計憑證附件不齊全等。外部審計之后，該醫院開始著力改進內部控制體系。首先建立規范的內部控制制度，該制度需明確到具體的業務。同時，成立獨立的內部審計部門，該部門領導直接向紀委匯報工作，在組織機構上保證了內部審計部門的獨立性。當建立了完善的規章制度和合理的組織機構后，內部控制制度才能真正發揮其作用。
2.2 醫院要完善醫院新會計制度后的會計報表體系
①新會計制度后應增加醫院財務情況說明書。②新會計制度后應增加報表附注，使得報表使用者據以能正確理解報表數據和判斷會計信息質量。③新會計制度后應完善預算表，及時反映和評價醫院業務收支的預算執行情況。④新會計制度后應逐步完善對醫院會計信息的預測性，應在表外披露和預測與醫院未來價值如：醫院的品牌及無形資產等信息。
2.3 醫院要改進新會計制度改革后固定資產的核算方法
新的會計制度對固定資產有新的改革的內容：創新設計固定資產的公益性資本化方式：一是設立“累計折舊”科目。二是用財政性資金和科研等不同資金購買資產時，同時對這部分資產計提折舊，屆時沖銷待沖基金。這樣，醫院就可以把財政資金和非財政資金形成的資產區分開來，通過“待沖基金”對財政資金形成的資產進行過程性管理。
2.4 醫院新會計制度改革后應加大內、外部監管力
醫院的內、外部監管應從以下方面著手：一是醫院內審既要在自己領域有自己的見解，還要爭取學習相關行業的專業知識，以便日常處理醫院內部復雜的經濟業務遇到的審計。二是建立醫院的理事會監督制度，2009年我院作為深圳的試點，開始嘗試醫院理事會模式。理事會在政府授權下開展工作，接受政府的監督管理，理事會模式著力于醫院內部治理結構，研究如何在醫院層面協調政府資源。醫院理事會的組成人員包括衛生行政部門或醫院管理機構代表、醫院院長、書記、醫院職工代表和社會人士代表，主要是深圳的一些大的企業的領導及管理者，如：海王、華為等公司的代表等，其中醫院理事會的財務審計對我院的財務各方面的管理以及財務的系統性的內部控制制度的建立有相當大的幫助。比如醫院理事會所屬注冊會計師事務所近兩年來對我院的財務大系統進行了深度的審計：從預算控制收入控制支出控制貨幣資金控制藥品及庫存物資控制固定資產控制工程項目控制對外投資控制債權和債務控制財務電子信息化控制監督檢查。經過這一系列內部會計制度的整個工作的過程和會計工作流程的多次強化及深入的審計，這期間正好配合我院在廣東省停止14年后又于去年重新啟動的三甲醫院的評審，財務系統由于理事會所屬注冊會計師事務所近兩年大量的地毯式、鋪墊性的強化審計工作，完善了醫院的財務系統的內部控制制度，使得我們的財務系統順利地通過了去年三甲醫院的驗收；今年理事會的審計再次配合了我院2011年7月1日的新醫院會計制度的改革的試點工作，通過重點對預算控制、監督檢查預算控制、藥品及庫存物資控制、固定資產控制、工程項目控制、債權和債務控制、以及醫院重大事項的經濟合同的規范的審計，使得我院的會計制度改革的試點工作比較順利地完成。通過審計，理事會審計從企業化管理的高度對我院提出了新的規劃，即規范醫院業務流程和制度，并對醫院會計管理建章建制提出一些建議。
2.4.1 醫院制度建設應達到的目標――建立涵蓋醫院各項管理的內部控制體系，內部控制是由單位全體人員參與實施的，旨在實現控制目標的過程。完善的內部控制體系能夠發揮以下重要作用：①能夠保護財產物資的安全完整；如在固定資產管理中對于資產單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在1年以上的大批同類物資，也應作為固定資產管理[5]；②能夠提高財務信息的正確性與可靠性；③能夠促進自我約束，遵循國家制定的各項財經紀律與法規；④能夠保證高效經營。
如果醫院可以將此次制度建設的目標定得更高一些，就要建立起涵蓋醫院各項管理的內部控制體系。內部控制制度建設對中國公立醫院來說是一個新課題，更是無經驗可循。探索與實踐公立醫院內部控制制度建設，這將是一件非常有意義的事。醫院正在做的，其實就是內部控制的制定。制度建設、業務流程梳理涉及醫院很多部門和人員，需要這些部門和人員積極參與進來，而且必須有反復討論修改的過程，聚沙成塔，等到一定的時候，把各個制度串起來，就是一本內部控制制度匯編了。
2.4.2 醫院制度建設的框架包括：總則，醫院的組織架構及醫院文化建設，發展規劃與風險管理，人力資源管理，合同及法律事務管理，預算管理，采購及支出管理，收入、成本及費用管理，資金管理，存貨管理，固定資產管理，財務報告與信息披露，辦公管理，科研與信息系統，醫務工作管理，內部審計與監察等。
通過這些審計與監督大大地改善醫院的會計信息在新經濟形勢下所要求的質量，使得筆者配合此次新會計制度改革初步達到了以下預期：第一，強化預算約束與管理；第二，全面、真實反映醫院資產負債情況；第三，規范收支核算管理；第四，硬化成本核算，強化成本控制；第五，完善財務報告體系，增強了會計業內的通用性；為日后市衛生局在我院信息管理系統的ERP項目的試點工作獲取寶貴經驗。
2.5 醫院應該從新經濟發展的高度加強會計信息廣度的研究
可以允許一些重要的會計信息進入報表；如：醫院的重大事項、醫院重點專科的無形資產的價值、等影響管理層決策的關鍵的相關信息。
2.6 醫院新會計制度改革后可以嘗試簡化會計處理操作程序
其實，會計信息使用者有足夠的能力處理數據，可以根據自己的管理需求對數據進行綜合處理，從而提高管理的高效性。
案例：某醫院，其核算財務系統在核算過程中需要錄入大量的基礎數據。之前，這些基礎數據的錄入完全依靠錄入員手工輸入，一旦輸入錯誤，核算人員很難發現具體錯誤在哪一條數據，從而導致成本分析的不準確。由于互聯網及計算機技術的進步，該醫院的基礎數據改為電子導入的形式，將基礎數據直接導入財務系統，由核算人員全程監控導入過程，一有報錯及時更正數據。同時將該供應的基礎數據報給各供應商，由供應商自行對需要的數據進行篩選和歸集。
2.7 新醫院會計制度改革后，提高財務報表的直觀性
在會計信息的表達上，可以更多地運用圖形與多媒體等方式靈活地表達會計信息內涵；提高會計信息多元使用者的信息；（案例）某醫院為了提高財務報表的可理解性，大量采用圖形的方式來表達財務報表的內涵，其優先級原則是圖＞表＞文字。
3 結論
會計信息是企事業單位最重要的經濟信息，它全面、綜合地反映和監督醫院經營狀況和財務狀況，并為醫院的管理、經營決策提供重要依據。以前，會計理論把它理解為會計信息系統；在新經濟的背景下，會計信息系統就是計算機管理的會計信息系統，并進一步完成對會計信息的分析，向使用者提供所需會計信息，向醫院的管理者提供管理、預決策，提高醫院的管理水平；在醫院新的會計制度改革后，醫院的新會計信息系統注入了新的管理靈魂即：財務及會計改革后的新的醫院管理的新模式――醫院的內外部監管模式，2012年深圳市衛人委將總結我院的管理模式并給予推廣，用以進一步促進醫院新會計制度改革后即將面臨的新的會計信息系統改革。
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內控制度建設匯報材料范文6
一、精心構建完善組織領導體系
我縣聯社為了做好反洗錢工作，成立了以聯社副主任__為組長，聯社各部門負責人為成員的反洗錢工作領導小組，設立反洗錢工作領導辦公室，領導全轄區信用社的反洗錢工作。同時，各社也成立了相應的領導機構，配備了專職人員負責此項工作，并確定了職能部門具體負責反洗錢工作，從而構建了一個較為完善的反洗錢組織體系。
二、加強學習，提高對反洗錢工作的認識
為增強對反洗錢工作的認識，我們首先從自身做起，加強了對反洗錢知識的學習。一是深刻領悟反洗錢工作的重要性。一方面我們注重中層干部、基層社主任及主辦會計參加的反洗錢動員會，學習了人民銀行精神及中國人民銀行制定的《金融機構反洗錢規定》等反洗錢知識，提高了對反洗錢工作的認識。首先，聯社充分認識到金融機構是控制洗錢的第一道屏障，要確保金融領域反洗錢工作措施得到全面落實，就必須充分發揮基層信用社“了解客戶”的優勢，提高其反洗錢的積極性和主動性。其次，強化了臨柜人員反洗錢方面知識的培訓。為確保切實履行好這項重要職責，我們采取了一系列有力的措施，扎實開展反洗錢專業隊伍的建設工作，三是通過與其他銀行及公安部門的合作，強化了反洗錢意識，初步形成了一支反洗錢工作隊伍。對反洗錢一線工作人員說明當前國內外反洗錢形勢與任務的同時，了解反洗錢的操作技術與方法。四是認真選配工作人員。聯社要求，各社應注意將一些文化程度較高、業務能力強、熟悉經濟金融及法律等方面知識的安排到反洗錢工作崗位上來。各社均按要求認真選配人員，逐步充實反洗錢工作崗位。
三、從嚴把關加強對大額和可疑支付交易的監測
在單位開立結算賬戶時，嚴格把關，認真審查六證（營業執照、法人身份證、企業代碼證、國稅、地稅、開戶許可證）及經辦人身份證的真實性、完整性、合法性，并詳細詢問了解客戶有關情況，根據其經營范圍開立相對應的科目賬戶；在為單位客戶辦理存款、結算等業務，均按中國人民銀行有關規定要求其提供有效證明文件和資料，進行核對并登記。對于開立個人賬戶，嚴格按實名制的有關規定審查開戶資料，要求客戶出示本人（或連同代辦人）的有效身份證件進行核對，并登記其身份證件的姓名和號碼進行開戶操作，對于未能依法提供相關證明材料的個人賬戶一概不予辦理開戶手續。
對現有的賬戶進行全面清理，按《人民幣大額和可凝支付交易報告管理辦法》規定建立存款人信息資料庫，對不符合要求的存款賬戶（如營業執照過期或被注銷的），已通知客戶盡快提供新的營業執照或辦理銷戶手續。
在提取現金方面，嚴格執行逐級審批的制度，對明顯套現的賬戶不給予現金支付。我聯社堅持每天對每筆超過5萬元（含）的現金收付業務進行查詢和實時監控，并要求個人或單位需提前一天預約提現金額；單位結算賬戶__0萬元以上的單筆轉賬交易和個人結算賬戶20萬元以上的大額支付交易和單位結算賬戶發生與個人結算賬戶之間（含他代本）單筆20萬元以上的大額轉賬交易都設立了手工登記本。
嚴格監管和控制公款私存現象。我聯社成立專項小組專門對有意要套現或公款私存的帳戶實施嚴格監控，狠抓狠管杜絕類似這樣的帳戶發生，以確保我聯社結算帳戶帳戶都能合規性地運各單位結算賬戶和個人結算賬戶的大額現金收支和大額轉賬收付等現象，經過我縣信用聯社員工的深入了解和觀察，都是屬于正常結算業務范圍，沒有違反反洗錢相關規定。
今年以來，我聯社轄區內沒有出現短期內資金分散轉入、集中轉出或集中轉入、分散轉出的賬戶；沒有資金收付頻率及金額與企業經營規模明顯不符的賬戶；沒有資金收付流向與企業經營范圍明顯不符的賬戶；沒有企業日常收付與企業經營特點明顯不符的賬戶；沒有出現存取現金的數額、頻率及用途與其正?，F金收付明顯不符的現象等可疑支付交易。
四、建議
（一）加強領導，統一認識，充分認識反洗錢的重要性和必要性。
（二）完善反洗錢內控機制，建立健全相應的機構和制度。
（三）加強反洗錢一線工作人員的培訓工作，提高反洗錢技能。
今后我們將繼續把反洗錢工作作為一項長期的重要工作來抓，嚴格執行大額和可疑交易報告制度，加大反洗錢培訓的力度，確保全員樹立應有的反洗錢意識，掌握必要的反洗錢技能，增強反洗錢工作的緊迫感、主動性；嚴格履行反洗錢義務，切實預防洗錢風險。
20__年，我行在人行的正確領導下，站在20__年累積的寶貴經驗上，持續完善反洗錢工作，腳踏實地、勤奮進取，確保全員樹立應有的反洗錢意識，掌握必要的反洗錢技能，增強反洗錢工作的緊迫感、主動性;嚴格履行反洗錢義務，切實打擊洗錢活動?，F將全年反洗錢工作匯報如下：
一、注重領導，完善組織領導體系。
一是行領導高度重視，成立了以總行行長為組長，各部門負責人為成員的反洗錢工作領導小組，
設立反洗錢工作領導辦公室，領導全行的反洗錢工作。同時，各支行也成立了相應的領導機構，配備了專職人員負責反洗錢工作。二是結合我行實際，會計結算部特增設反洗錢主管一名，構建了一個較為完善的反洗錢組織體系。二、注重學習，提高反洗錢工作認識。
一是邀請人行領導現場指導。3月召開了“__銀行20__年反洗錢工作會議”，特邀__市人民銀行支付結算科__科長、__副科長蒞臨指導。會議傳達了全市金融機構反洗錢會議精神、回顧20__年我行反洗錢工作、安排布署我行20__年反洗錢工作。反洗錢領導小組成員(總行領導班子成員、總行高管、各經營單位負責人)、營業室經理、市場營銷部經理共XX人次參加了會議。
二是夯實理論基矗我行統一征訂了《金融機構反洗錢實用手冊》、《金融機構如何識別、分析和報告重點可疑交易典型安全解析》、《中國洗錢犯罪案例剖析》、《反洗錢調查實用手冊》等書，并對“一法四規”進行了匯編印刷，全行員工人手一冊。
三是學習形式多樣，總行集中培訓和支行分散培訓相結合。要求總行按季、支行按月至少進行了一次學習培訓。支行經常利用晨會時間向全體員工灌輸反洗錢知識，力圖使每位員工都能夠深刻地領會反洗錢的精神和意義
三、注重執行，完善反洗錢內控制度建設
一是制度先行，出臺了《__銀行反洗錢客戶風險等級劃分實施細則(試行)》、《__反洗錢工作考核辦法(試行)》、《關于規范核驗客戶身份證件的通知》、轉發《關于加強金融機構客戶身份識別制度執行有關問題的通知》的通知。
二是執行至上。如認真落實人行__號文件,重新印制了.《個人開戶申請書》與《個人客戶基本信息修改申請書》，加了職業、身份證有效期、國籍等要素，并對必填項作了星花標注;不斷進行客戶身份持續識別與客戶信息補錄工作;賬戶年檢工作中對賬戶資料過期的賬戶，限制其賬戶使用;對公賬戶開戶時，對法人或負責人的身份證進行聯網核查后，并將核查結果打印在身份證復印的背面;認真做好大額交易及可疑交易數據報送工作，人工甄別后，可疑上報數量較同期明顯減少;認真做好反洗錢非現場監管報表的報送工作等。
三是檢查落實。5月份及12月份會計結算部組織進行了兩次反洗錢專項檢查;20__年5月12日到20__年6月18日內控稽核部對四家支行反洗錢相關制度的建設和執行情況等進行了一次反洗錢工作專項審計
四、注重宣傳，增強民眾的反洗錢意識
一是定點宣傳。20__年我行分別在夷陵廣場與步行街等地進行了7次大的反洗錢宣傳，其中__支行在解放路時代廣場開展的打擊洗錢宣傳活動，刊登在了20__年8月13日《__日報》周末版上，對提高社會的反洗錢認識起到了一定的作用。
二是全面宣傳。各營業網點通過懸掛橫幅，張貼標語、宣傳圖片，擺放宣傳資料等形式，全面開展《反洗錢法》宣傳。據統計，宣傳活動共發放《反洗錢法》知識宣傳資料7500多份，各網點門前懸掛《反洗錢法》宣傳橫幅25幅，營造了浩大的反洗錢宣傳聲勢，在一定程度上增強了市民對反洗錢認識。
三是聯合學校開展反洗錢宣傳。我行針對小學生流動性強、分布廣，接受知識快的特點，與學校共同組織學生開展有關《反洗錢》的課外活動。并深入__小學開展廣播講座，動員學生將在校學會的反洗錢知識傳授給家庭成員。
反洗錢工作，是打擊一切涉毒、走私及恐怖組織的不法洗錢犯罪活動的舉措，是純潔社會風氣，保持社會安定，提高__信譽，促進__業務的快速健康發展的保證。根據中國人民銀行制定的《中國人民銀行反洗錢調查實施細則》、《中華人民共和國反洗錢法》、《金融機構客房身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》、《金融機構反洗錢規定》、《人民幣大額及可疑支付交易報告管理辦法》及《__省____反洗錢工作規定》的要求，我市__在過去的一年里通過采取一系列行之有效的舉措，扎實有效開展反洗錢工作，取得了較好的成效?，F將二__年反洗錢工作總結如下：
一、精心構建完善領導組織體系
我市__為了做好反洗錢工作，成立了以__行長__為組長，__各部門負責人為成員的反洗錢工作領導小組，設立反洗錢工作領導辦公室，領導全轄區__的反洗錢工作，還指定專人負責此項工作，確定職能部門具體負責反洗錢工作，構建了一個較為完善的反洗錢組織體系。根據上級分行和人行的工作要求，結全我行的實際情況，我行制定了反洗錢內控制度，為更好地完成反洗錢工作提供了依據。
二、加強學習，提高對反洗錢工作的認識
為增強對反洗錢工作的認識，我們首先從自身做起，加強了對反洗錢知識的學習。一是深刻領悟反洗錢工作的重要性。首先我們注重中層干部、支局長、所長的反洗錢知識學習，提高管理人員的覺悟，為在開展反洗錢工作中起到帶頭作用做好準備。二是強化臨柜人員反洗錢方面知識的培訓。為確保切實履行好這項重要職責，我們采取了一系列有力的措施，扎實開展反洗錢專業隊伍的建設工作。三是認真選配工作人員。__要求，各網點將一些文化程度較高、業務能力強、熟悉經濟金融及法律等方面知識的人員安排到反洗錢工作崗位上來，擔任反洗錢報告工作。四是通過與其他銀行
及公安部門的合作，強化反洗錢意識，初步形成了一支反洗錢工作隊伍。本年度共舉行反洗錢培訓6次，參加人次163人。主要學習了《中國人民銀行反洗錢調查實施細則》、《中華人民共和國反洗錢法》、《金融機構客房身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》、《金融機構反洗錢規定》、《人民幣大額及可疑支付交易報告管理辦法》及《__省____反洗錢工作規定》等。三、注重宣傳，提高廣大群眾對反洗錢工作的理解
為了讓廣大群眾配合__開展反洗工作，市行在每一季度都開展了不同形式的宣傳活動，如懸掛宣傳橫幅、派發宣傳單張、現場解答群眾疑問等。在11月“__省反洗錢宣傳月”，我行還制定了宣傳月活動方案，成立了活動領導小組。通過精心的準備和安排，宣傳工作取得了較好的成效。
四、嚴格執行客戶身份識別制度和客戶身份資料和交易記錄保存制度
在開立個人賬戶，嚴格按實名制的有關規定審查開戶資料，要求客戶出示本人（或連同代辦人）的有效身份證件進行核查，并登記其身份證件的姓名和號碼進行開戶操作，對于未能依法提供相關證明材料的個人賬戶一概不予辦理開戶手續。在以開立賬戶等方式與客戶建立業務關系，為不在本機構開立賬戶的客戶提供現金匯款、現鈔兌換、票據兌付等一次性金融服務且交易金額單筆人民幣1萬元以上或者外幣等值1000美元以上的，都進行客戶身份識別，并留存有效身份證件或者其他身份證明文件的復印件。
在為客戶辦理人民幣單筆5萬元以上或者外幣等值1萬美元以上現金存取業務的，核對客戶的有效身份證件或者其他身份證明文件。
在代售基金、保險業務時都能嚴格執行客戶身份識別制度。
當客戶的身份信息變更時，嚴格重新識別客戶。我行嚴格按照規定的要求，對客戶身份資料，自業務關系結束當年或者一次易記賬當年計起至少保存5年。對于交易記錄，自交易記賬當年計起至少保存5年。
五、嚴格執行大額和可疑支付交易的報告制度
在提取現金方面，嚴格執行逐級審批的制度，對明顯套現的賬戶不給予現金支付。各網點堅持每天都對每筆超過5萬元（含）的現金收付業務進行查詢和實時監控，并要求需提前一天預約提現金額。
嚴格監管和控制公款私存現象。我__成立專項小組專門對有意要套現或公款私存的帳戶實施嚴格監控，狠抓狠管杜絕類似這樣的帳戶發生，以確保我__結算帳戶都能合規性地進行大額現金收支和大額轉賬收付。
