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鐵路財務管理辦法范文1
關鍵詞：物資；財務；管理
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-02
隨著鐵路大規模生產力結構調整和生產資源的優化配置，為適應鐵路運輸企業管理體制改革的要求，烏魯木齊鐵路局逐步建立了“集采直供”的物資采購供應模式，實現了全局物資的集中采購、集中存儲、統一配送，為鐵路運輸企業安全生產提供了強有力的物資保障。
為了更好的完成路局下達的各項經營指標和任務，物資供應段不斷優化業務流程，認真梳理和分析各項工作重點，從完善內控制度，確保材料采購資金安全、降低材料采購成本、實行全面預算管理、提高資金使用效益、強化存貨支出控制、體現物資資源整合的經濟效益等方面入手，逐步構建適應新形勢的物資系統財務管理體系。
一、強化會計基礎工作、完善內控制度，規范經營管理行為
1.為深化會計基礎工作，根據我段財務實際工作情況，制定了《物資供應段工作人員差旅費管理辦法》、《物資供應段債權債務管理辦法》、《物資供應段經濟活動分析管理辦法》、《物資供應段大額資金使用管理辦法》等一系列規章制度，從制度層面規范段各項經濟行為。
2.補充完善內控制度，明確科室工作職責，建立了財務科各崗位說明書，按工作流程及完成業務情況，實行月度量化考核。
3.組織學習路局《鐵路會計基礎工作規范及相關法規》、路局財務信息快遞和其他各項財務管理辦法，積極參加路局舉辦的會計人員技術比武大賽，在學習中采用新視角發現問題、新思路分析問題，在工作中相互交流，形成統一認識、解決存在問題、進一步提高財會人員業務素質和能力。
二、強化預算管理，建立內部模擬市場機制，確保完成預算指標
1.按照路局全面預算管理要求，強化成本控制意識和管理責任，適應精細管理，確保完成路局下達的各項經營指標和成本預算指標，根據全面預算管理辦法預算控制中的職責，細化分解目標責任，將預算按月分劈到科室、車間，使預算目標責任橫向到邊、縱向到底。
2.根據段模擬市場的清算辦法，結合段業務實際情況，對聯掛指標及歷年支出情況進行認真的測算，積極反映段經營管理存在的實際困難。同時修改和完善經濟活動分析模板，定期召開經濟活動分析會，通過使用幻燈片格式更加直觀分析預算的執行情況，及時掌握成本支出節超原因、針對問題及時采取各項措施，形成有效的預算預警系統。
3.嚴格存貨支出預算管理，加強材料支出的分析、管理、控制工作，確保完成路局下達的存貨支出預算。物資供應段每月中旬與預算支出單位溝通，督促單位控制存貨支出，月末進行審核、匯總各單位實際供應情況，編制累計實際支出與同期累計存貨預算完成情況表，上報路局物資管理處和財務處。對各單位實際存貨支出超出累計存貨支出預算85%的單位，經段領導批準，與單位財務部門聯系，發出預警通知書，通報單位存貨支出情況，督促各單位按路局文件要求做好存貨支出控制工作。
三、強化資金管理，落實債權債務目標，確保資金安全
1.強化債權管理，明確債權責任，杜絕新增債權，提高資金使用效率，研究并制定清理方案，確保完成路局下達債權目標。
2.建立材料采購往來賬目交叉核對工作制度。主管材料核算會計在“應付賬款-各單位”往來科目掛賬處理時，實行材料核算會計之間交叉審核，審核人員要簽字，交叉審核后由稽核人員再次審核，并由財務計劃統計科副科長、科長審核，確保應付賬款掛賬準確無誤，有效地降低了資金安全風險。
3.為確保材料采購資金安全，每年組織財務人員對近千家供應廠商往來賬項通過打電話、發傳真等方式逐一進行核對，對賬務不符的單位，積極查找形成原因，雙方做好“簽認記錄單”，確保往來賬項核對無誤，有效的降低了采購資金安全風險。
4.加強暫估清理，每月末材料核算分管會計對所管的暫估物資進行核對，保證暫估單據和暫估科目余額賬賬相符。
5.按路局辦理銀行匯票工作要求，及時提供物資供應購銷合同、發票、承諾函等資料，加快成功辦理匯票速度，努力降低應付賬款余款。加強應付賬款的賬齡分析，充分考慮資金的整體統籌，兼顧物資供應的及時性、誠信度，確保采購供應工作正常有序開展。
四、優化物資流程，實行物資配送“集采直供”，降低材料采購成本
1.建立統一的物資采購供應渠道，實行屬地物資供應管理模式。物資供應段將采購業務全部統一歸集到采購供應配送中心，實現采購業務歸口集中管理。建立了由采購供應配送中心下屬8個采購組（其中烏魯木齊地區6個，哈密、庫爾勒地區各1個）統一負責材料采購業務，各專業庫組負責倉儲保管、發放、配送的集采直供供應模式增強議價能力，促使供應廠家降低價格，有效地降低采購成本。
2.強化尋質比價、招投標管理工作。物資供應段對采購金額超過5萬元的物資全部報路局集中進行招標，凡一批次或年批次在5萬元及以下1萬元及以上的段管物資采購，全部納入段內集中詢質比價范圍；一批次或年批次在1萬元以下的段管物資采購，實行采購供應配送中心采購組詢質比價。通過詢質比價擇和集中采購招投標方式，對同一產品三家及以上供方企業的資格、信譽、服務質量、采購物資質量、價格、運雜費用等各項要素進行尋質和擇優評審，最終以相同性能和質量條件下最低價中標的方法進行采購決策。2012年全局集中招標采購完成40225項，市場總價20.53億元，定標總價18.69億元，降低采購成本1.84億元，降幅8.9%。
五、優化庫存儲備結構，加快資金周轉，提高資金使用效益
1.為盤活資金，減少資金占用，實行通用物資“零庫存”管理。積極采取引廠（商）入庫、代儲代銷、按照“先使用、后結算”的原則，分批點收結算，在各區域儲備、各庫組分儲等多種形式實現通用物資“零庫存”管理，加快資金周轉，提高資金使用效益。
2.堅決落實“誰采購、誰承擔質量責任”的原則，執行“誰采購、誰負責”物資質量安全管理要求，嚴把計劃、采購、驗收、使用、結算五個關鍵環節，加強物資采購、驗收入庫、出庫發放、使用過程質量跟蹤反饋，保證上線上車物資質量安全。凡因物資質量造成事故和經濟損失的，要嚴格按規定追究有關采購部門和人員的責任。
3.積極采取“壓庫利庫”各項措施，對多年積壓的庫存物資，采用與站段、供貨廠商協調，采取調劑使用、廠家置換等方式，努力降低庫存無效占用，壓庫利庫，加速資金周轉，提高資金使用效益，實現國有資產保值增值。2012年全段處理積壓物資333項121.77萬元。
六、下一步物資系統財務管理努力方向
近年來，隨著路局大規模新線建設和電氣化線路投入使用，以及鐵路系統營業稅改增值稅的實施，對物資系統財務管理提出新的要求。
1.掌握新型維修用料業務知識，確保物資供應
隨著大規模新線建設和大面積電氣化線路的開通，對物資管理人員提出了新挑戰，這需要認真學習電氣化鐵路維修用料、電力機車維修用料相關知識，加大電氣化相關知識的培訓力度，規范鐵路電氣化安全，提升物資管理綜合素質。
2.積極與各運輸站段溝通，掌握新機型、新設備材料消耗規律
新型電力機車、客貨車投入生產，物資管理人員需加大與運輸站段的溝通力度，掌握新機型、新設備材料消耗規律，嚴格控制庫存儲備定額和資金，提升物資管理水平。及時預警和監控各運輸站段材料支出預算管理，降低運輸成本，做好路局賦予的物資供應段監控成本的工作。
3.積極探索庫存儲備材料與降低庫存資金的關系
大規模新線建設投入運營，相應線路維修備用料的增加，進一步加劇了材料采購資金緊張的局面。繼續深入研究庫存儲備材料與降低庫存資金的關系，不斷提高資金使用效益。
4.積極開展營業稅改增值稅相關業務學習，提升財務管理業務水平
鐵路運輸業營業稅改增值稅是深化鐵路體制改革的要求，也是我國正在逐步推開增值稅體制改革的一個重要環節。為保證鐵路體制改革順利進行，這就需要我們認真學習營業稅改增值稅相關業務知識，熟悉和掌握稅制改革的要點，正確進行賬務處理，不斷提高財務業務水平。
鐵路體制改革的新形勢，對物資系統的財務管理工作提出更高的要求，我們要不斷的改進，提高經濟效益，降低鐵路運輸企業運營成本，建立規范高效的物資采購、供應、管理秩序，形成全局統一的物資管理標準體系，為鐵路運輸生產提供快捷、便利、高效、增值的物資配送服務，實現物資系統的可持續發展。
參考文獻：
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[3]烏魯木齊鐵路局物資供應段集中采購招投標實施細則.（烏物辦〔2012〕13號）
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[5]《物資供應段物資采購記名責任制實施辦法.（烏物辦〔2012〕27號）
鐵路財務管理辦法范文2
關鍵詞：更新；投資；控制；研究
中圖分類號：F53 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）02-0-02
一、鐵路更新改造投資的范圍
鐵路更新改造是鐵路企業利用運輸設施設備(不含機車車輛等移動設備)折舊等資金對既有鐵路運輸設施設備進行的綜合性技術改造和采取的重大技術措施，是提高鐵路運輸設施設備技術水平，保障鐵路運營安全、改善運輸服務品質的重要手段。更新改造包括保障運輸安全、重要干線挖潛擴能、主要樞紐點線能力協調、設備升級改造、提升服務質量等建設內容。
二、鐵路更新改造項目投資控制的特點
1.實行分級管理
根據當前鐵路運輸生產的特點，更新改造計劃實行統籌安排，分級管理模式。鐵道部和鐵路運輸企業(即鐵路局)以確定的年度更新改造資金總規模按一定比例實行分級管理，即鐵道部集中管理20％的更新改造資金，鐵路運輸企業管理80％的更新改造資金。
2.實行分工協作管理
更新改造投資目前以投資計劃管理為龍頭，涉及到計劃管理、工程項目管理、財務管理等各方面。企業計劃管理部門是負責投資計劃管理工作的職能部門，代表企業負責投資計劃工作的歸口管理。財務部門主要職能是負責更新改造資金的籌集、撥付和負責推進項目竣工決算手續及資產交付使用。
3.投資規模不大，管理鏈條長
更新改造工程項目當前主要是參照基建項目的管理程序，按照項目建議書、可行性研究、初步設計、施工圖設計、開工報告、竣工驗收、資產交付等程序，時間長、跨度大，涉及人員、環節多，管理鏈條長。
三、鐵路更新改造項目投資控制存在的問題
(一)管理主體不夠明確，缺少全過程有效介入
1.管理主體和責任不夠明確
前已述及，更新改造項目實行分級管理和分工管理。由于管理層次和參與主體較多，往往容易導致相互依賴、互相推諉。雖然，計劃部門在更新改造項目的實施過程中看似起到核心作用，但往往僅注重項目的立項、可研的審批等環節，對后期的決算、組固、移交等工作不重視。而財務部門在前期介入較少，對項目的來龍去脈不了解，容易造成項目管理脫節，后期管理失控。
2.管理過程不完善
作為負責項目管理的執行單位，本應從預可研階段就開始對建設項目實施全程監管，制定必要措施實現全過程的投資控制。但實際情況是：概算及圖算批復滯后，大多數執行單位并未全過程有效地介入，未批先干、邊批邊干的現象屢禁不止。因概算未能及時批復，很多項目只能先簽訂開口合同，甚至不簽訂合同就開始實施。而項目管理一般是以概算為核心，以合同為準繩，某一個環節缺位，必然引起項目投資一定程度的失控。
3.缺少系統的財務管理辦法
目前從更新改造項目資金的請領和使用、清算方式，到后期竣工結算、資產交付等系列管理，均參照基建財務管理辦法，在財務管理方面，還沒有結合更新改造項目的特點制訂系統的財務管理辦法。
(二)建設成本控制不力
1.建設成本控制意識淡薄
一是投資控制機制缺失。從控制機制角度來看，目前更新改造投資基本上采用無償投入，沒有將投資回收期、投資利潤率、資本金利潤率、內部收益率等考核指標納入項目財務評估，從而導致管理層對投資控制工作重視不夠。
二是缺乏控制項目成本的主動性。各單位普遍存在的單純的生產型觀念還沒有改變，思想上沒有危機感、緊迫感。有些單位甚至于將爭取更新改造計劃指標、爭取項目作為工作重心，提高項目標準，互相攀比。在這種意識理念的指導下，往往造成項目投資的浪費。
2.建設成本控制不力
一是預算部門各自為政，造成重復投資。更新改造項目基本上是對既有線上進行綜合性技術改造，大多是為了滿足安全生產、既有運能擴大及春運、暑運等緊急工作需要，也就是我們常說的設備能力改造或提升，與日常的維護、保養、大中修息息相關，無法分清。各預算部門之間在編制預算、制定計劃時，銜接不夠，基本上還是各自為政，缺乏多目標統一的遠景規劃，除了在個別問題上有所溝通外，主要方面很少銜接，損失浪費不少。
二是部分單位違規搭車建設。在下達項目投資計劃后，如果項目有節余，部分單位總是千方百計的搭建其他項目，造成項目節余未能按實上交。
三是建管費控制不嚴，超支嚴重。建設項目管理費支出控制基礎薄弱，支出無計劃性，隨意性比較大，預算與控制制度難以落實等等，這些問題造成建設項目管理費超出概算批準數已經是一個普遍的現象，有些項目超支還非常嚴重。
(三)竣工決算及資產移交滯后
當前更新改造項目普遍存在辦理資產交付手續不及時、估價入賬不準確。造成上述的原因主要有：一是重視程度不夠。部分執行單位只注重在建項目的工程進度，忽視銷號項目的收尾工作。盡管管理層多次組織會議協調并推進項目收尾工作，要求及時辦理資產組固手續，及時進行估價入賬，但效果都不明顯；二是清理概算批復滯后。由于建設程序存在的客觀原因，概算清理工作滯后，項目竣工后無法末次驗工，影響估價資產的準確性；三是資產產權關系不明晰，特別是涉及合資公司與國鐵項目間資產移交付問題，協調難度很大。
四、加強鐵路更新改造項目投資控制的方法
(一)進一步完善更新改造項目管理體制
鐵路企業要建立資產投入產出機制，合理確定投資規模。要改變現行無償投入這種更新改造投資管理模式，要樹立“投資必需回報”、“天下沒有免費午餐”的理念。首先要全面調研各類資產的投入產出情況，通過設定一系列的考核指標，如資產收益率、固定資產周轉率等，促進各單位整合資源，優化資產配置。其次，要保證項目完工后實現的經濟效益。要對折舊費用按實清算的政策進行調整，將折舊費用納入經營業績考核，加強投入產出理念，從而有效的控制資產規模。
(二)進一步完善更新改造項目管理程序
1.優化設計方案
工程設計是工程建設中控制工程造價的關鍵。研究指出：設計費雖然只占工程總造價的2%左右，但它對工程建設成本的影響程度高達75%以上，設計階段是有效控制工程造價的重點，重施工、輕設計的傳統觀念必須改變。
此外，為了確保更新改造項目能完全達到滿足使用單位的需要，而又不會造成功能富余，在前期調查時，充分聽取使用單位的意見是十分必要的。在圖紙會審時，也應要求使用單位參加，對沒有達到使用功能的項目及時補上，減少后期設計變更，從而節約投資。
2.建立招投標制度
鐵路更新改造工程必須按照鐵道部和集團的有關規定 進行招投標，要選擇信譽好且具有相應資質的施工單位進行施工。在項目的招標、投標階段和工程的承發包階段，可以充分利用各種渠道招標信息，將中標和承攬工程的施工單位公示，增加透明度，使弄虛作假、轉包者無可乘之機，在源頭上控制腐敗行為，同時，也就降低了項目投資成本。
3.加強建設項目的后評估工作。
實施建設項目后評估是對項目立項準確與否、設計、建設質量以及投資效益好壞的驗證。要分門別類選定一些項目開展后評估工作，為以后建設項目提供參考依據，對投資效益好的項目要進行逐步推廣。
(三)進一步加強更新改造項目財務管理
1.加強工程成本分析
一是對初步設計概算進行分解和分析，按章節確定投資成本控制的目標，建立概算、承包合同價、結算價三級控制體系；二是要組織各部門及時對超概算以及可能超概算的因素進行分析；三是按照人工費、材料費、機械使用費等要素對工程成本項目結構進行分析，確定成本控制的重點環節，制定有效的成本控制措施。
2.加強資金管理
一是開立更新改造資金專用賬戶。開立更新改造專用賬戶后，所有的更新改造資金的收付都歸集到該賬戶，能隨時掌握更新改造資金的使用動態。
二是做好更新改造資金的籌集和使用，確定有利于現場管理的財務管理模式。第一，在結算方式上要盡量的采取信用結算，減少預付款，降低資金使用成本；同時，對重點項目和農民工資的資金進行重點保障。第二，在資金的撥付上，做到松緊有度，緊貼項目實際需要。要掌握現場的資金狀況，合理安排撥付時間，減少存量資金。第三，加強更改項目資金的監管。通過對更改項目資金的有效監管，保證更改資金都能及時用于項目。
3.重視項目后期財務管理
鐵路財務管理辦法范文3
關鍵詞：鐵路施工企業財務管理問題對策
財務管理是任何企業不可或缺的部分，鐵路施工企業也不例外?？v觀現代鐵路施工企業，其財務管理運行過程中還存在一些缺陷問題，筆者根據自身工作經驗，對其缺陷問題進行了一番分析研究，同時提出了相應的建議，以確保鐵路施工企業財務管理水平。
一、鐵路施工企業財務管理的內容
(一)資金管理
資金管理共涵蓋資金籌集管理與營運資金管理兩部分。前一部分主要是根據國家相關法律規定，通過多樣化的方式和渠道，在經濟核算的原則基礎上來籌集所需資金，從而為企業生產經營提供充足的資金。后一部分涉及了流動資產的管理與流動負債的管理。流動資產管理工作任務是對貨幣資金、短期投資、應收款項、預付款項及可變現的存貨資金進行全面管理；流動負債管理的工作任務是對應付款項、預收款項、短期借款等進行管理。
(二)投資管理
鐵路施工企業投資涵蓋了固定資產投資、證券投資以及對其他企業的直接投資幾部分。企業進行投資管理過程中，應制定科學規范的投資管理程序，加強經濟技術論證。企業通過無形資產、貨幣資金等向其他企業投資時，應細致分析其技術的經濟性，并遞交完善的可行性報告，各子公司對外投資高于規定數額的，必須交由集團公司批準，集團董事會主要對集團公司范圍內的對外投資進行審批。
(三)利潤分配管理
鐵路施工企業利潤管理過程中，應根據業主或發包商實際確認的工程價款結算單，開展工程價款結算工作；以季度為基礎來結轉結算收入及成本，獲取具體的工程利潤；及時有效地核算企業對外投資所創造的收益和非營業收支，同時將該收益收支記入當期損益范疇中；嚴格根據國家規定要求優化分配稅后利潤，并且集團公司、子公司董事會制定完善的分配方案，通過股東大會一致通過后開展具體的分配。
二、鐵路施工企業財務管理中存在的問題
(一)企業管理者忽視了財務管理的重要性
當前，依舊有部分鐵路施工企業對財務管理的重要性認識不足，認為財務部門只要算好賬就可以了。和西方發達國家的同行企業相比，我國鐵路施工企業的財務管理水平還相對較弱，具體體現在缺乏先進的財務管理觀念，缺乏完善的財務管理資料。
(二)企業管理體制機制與實際不相符
我們從部分鐵路施工企業現行的財務管理體制機制中依舊可以看到計劃經濟與生產型社會的影子，體制機制的創新力度不夠，由于財務管理體制機制的不完善及不相匹配，最終影響了綜合功能的發揮。還有部分鐵路施工企業直接挪用其他企業的財務管理體制機制，與自身實況完全不符，更別說可操作性了，這無疑給財務管理工作的正常運行造成了直接影響。
(三)項目成本未得到有效控制，不利于企業實現效益目標
隨著鐵路建筑市場競爭的日益激烈，多數施工企業為了攬工程，花費了大量的成本費用以求得中標，導致企業陷入越干越虧的境地，并且項目管理水平停滯不前，項目成本管理的高水平有助于提升企業的經濟效益。然而施工企業未深層次的構建與實施成本控制措施，往往會出現按經驗成本降低率來制定成本計劃及其目標的情況，甚少關注工程施工工期、施工條件等要求，直接影響了成本核算、設計變更等工作，達不到預期的效益目標。
(四)預算管理控制薄弱
預算管理工作未得到應有的重視，現行的全面預算管理職能作用難以發揮，忽視了構建一套涵蓋預算目標、獎懲機制、時間進度等在內的規章制度。僅僅在年末之前安排組織相關人員通過會議的方式確立預算工作任務，走過場，缺乏必要的深入分析。
三、解決鐵路施工企業財務管理問題的對策
(一)增強財務管理者素質及依法辦事的思想
鐵路施工企業在聘請財務人員時，應首選思想作風正派、工作能力高、工作認真、依法辦事等各方面都很強的人員，并確立規范完善的考核評價標準。全面貫徹落實競爭上崗與職務任期制度，結合自身實際特點，構建匹配的財務管理模式，堅持以人為本的理念，積極營造有利于財務人員作業的和諧環境。對于從事財務工作的人員來說，必須具備依法辦事的思想。鐵路施工企業應有效實施一法一范兩則，使企業全員嚴格按其開展工作，拒絕領導者的無理要求。并基于此積極探索尋求依法辦事的新方法及方式。
(二)調整企業管理體制機制
當前，鐵路施工企業應加強改善財務管理體制機制，及時有效處理財務管理體制機制的缺陷問題，并構建一系列行之有效的財務決策、財務預測、財務控制、財務分析等完善長效機制，保證財務管理水平。財務管理體制機制應有匹配的制度、科學理念，以及公正的考核、規范的流程，要發揮相輔相成的作用，明確具體的職責權限。構建基于子公司的利潤結算中心，構建基于項目的成本核算中心，構建基于公司機關的利潤匯總與分配中心的核算體系。
(三)強化項目成本管理控制
加強成本管理控制是企業財務管理的核心組成部分。以預算結果為依據，明確具體的目標成本。在項目成本控制過程中，應認真分析相關人員是否嚴格根據規定流程來購買材料及進行物資采購，資金有沒有用到實處。防止出現預算外支出情況。將現行的考核制度與責任人制度的功能作用全面發揮。為了使財務部門及時有效了解項目成本具體消耗信息，應詳細記錄各環節工作，根據實際已經形成的材料領用制度，材料必須經過入庫這道步驟才能被工地采用，確保材料與賬實的一致性。
(四)一套健全的財務管理制度十分有必要
當前，鐵路施工企業應認真分析自身的性質，系統構建有助于自身生存發展的內部控制制度和財務管理制度，并且在制度構建中，應充分考慮資金的利用情況、資金的審批流程等環節。充分掌握了解企業的實際資產數額、現金流情況，這樣企業債權人和稅務機關才能夠更便捷的得到想要的財務報表及納稅申報資料。建立健全固定資產管理制度，物資收發管理制度及物資清查管理制度等。將項目部財務人員納入到財務科的管理范疇，并落實集中核算模式，對項目部的資金使用過程及盈利情況進行全方位的管理和控制。保證稅收籌劃工作的科學性，和稅務部門配合協作，將企業稅負盡可能降到最低。發揮財務管理體系的作用，強化財務監督力度，通過財務委派制，對下屬單位的財務行為加以規范，以保證下屬單位提供明確無誤的財務信息。
(五)加強預算管理
對于鐵路施工企業而言，要想保證良好的盈利水平，就必須加強預算編制。預算編制工作需要企業各職能部門的參與配合才能完成。企業應配備專門的預算編制團隊，根據項目的實際來進行工程預算編制，接下來由主要負責人與技術人經過一番詳細的分析研究最終定稿。編制項目預算時，應以施工地及材料價格等信息為依據，提出與實際項目相匹配的目標成本，預算結束后應詳細列出人工、材料、機械等需要量清單，對于項目的人工費、材料費、機械費，應由財務人員根據具體的預算進行審核支付，預算一經確定如沒有特殊情況不得更改。鐵路施工企業具有資金運行時間長、施工工期長的特點，資金控制中還有諸多不足，因此企業應加強資金控制，提高現金管理水平，從而促進現金流入與流出同步運行。在現金流目標基礎上，建立健全的財務預算單項指標內容及體系，認真分析財務預算執行效果，明確具體的原因和差距。制定并落實規范的資金管理信息系統及資金管理制度，加強資金的分析、預測等工作。
(六)加強資金管理
鐵路施工企業對資產的需求量較大，因此會影響資產的周轉率。財務部門與購料部門應配合協作管理好材料的購進及使用過程，在規定時間內核查賬面數據及庫存實物，并制定完善的用購計劃。業務部門應及時收回履約金。凡是有工程墊款情況的都必須配備相應的責任制。對于獨立核算的項目部應詳細記錄各債權、債務信息。落實資金集中管理模式，提出資金集中管理的職能作用。確立合理的流動資金管理辦法，明確相關人員的職責義務，同時積極和付款單位保持良好的溝通交流，科學合理的開展結算工作，提高資金回籠效率，充實資金。財務管理部門應對企業債券與清欠情況進行全面監督，項目竣工清算過程中若依舊存在未清償的債務債權，財務人員應全權負責。
四、結束語
綜上所述可知，財務管理是鐵路施工企業不容忽視的一項工作，其貫穿于鐵路施工企業發展全過程。因此鐵路施工企業應根據自身實況構建相匹配的財務管理制度，強化會計監視及會計審核，提高財務人員的素質，只有這樣，企業預期的經營效益目標才能真正實現。此外，針對財務管理中存在的問題提出有效的解決措施，強化執行過程，營造良好的內部管理環境。對企業競爭實力的提升及持續健康發展意義重大。
參考文獻
[1]譚敏.淺議鐵路施工企業財務管理[J].西部財會,2013年07期
[2]徐志勇.鐵路施工企業的財務風險控制分析[J].現代經濟信息,2010年03期
[3]韋小華.公路施工企業財務管理的現狀與對策[J].當代經濟,2009年12期
鐵路財務管理辦法范文4
全總《管理規范》推行以來，鐵路總工會高度重視。一是進行規范管理制度學習。先后組織了三期基層工會主席培訓班，進行專題學習研討，使各級工會干部充分認識推進《管理規范》，是加強財務會計管理、提高資金使用績效、保障資金安全的重要措施，是加強財會隊伍建設、提高業務素質、提升會計工作質量的基本要求，提高貫徹落實《管理規范》的責任感和緊迫感。二是成立規范管理領導小組。鐵路各單位工會均成立了由主管主席為組長的規范化建設工作領導小組，把本單位規范化建設工作列入重要議事日程。三是提出規范管理推進目標。提出了三年分三個級次（鐵路局級、工程局級、基層工會級）實現規范化工作的推進目標，即2010年12月31日前，鐵路總工會所屬30個鐵路局級工會完成財務會計管理規范化建設目標；2011年12月31日前，鐵路總工會管理的國資委企業工會所屬工程局集團公司（工廠、所、分公司）工會，完成財務會計管理規范化建設目標；2012年12月31日前，鐵路各級工會全面完成財務會計管理規范化建設。四是制定規范管理考核標準。在廣泛調研的基礎上，制定了《鐵路工會財務會計管理規范考核標準》，涵蓋了會計機構及人員、制度建設、預算管理、會計核算、資金管理和會計監督六大項，并以百分制形式將第二章共36條具體條款分類、分解、歸納為六大項32小項，為推進財務會計規范管理奠定了堅實基礎。
二、完善內部會計制度，夯實規范化建設基礎
按照全總推進計劃，我們要求所屬各單位按《管理規范》，在規定時間內建立和完善收支預算決算制度、貨幣資金管理制度，并報鐵路總工會備案。同時，匯集了各單位工會內部財務會計管理制度，編印下發各單位相互學習借鑒。全總《管理規范》（修訂）出臺后，第一步，我們組織編寫了《鐵路工會財務會計工作流程》，明確了“鐵路工會財務工作相關規定”，制定了“鐵路工會財務會計具體業務流程圖”。第二步，制定了《鐵路工會內部財務會計管理制度》，包括《管理規范》第七條規定的13項制度，以及“物資采購制度”等5項內控制度，并以文件形式下發。第三步，修訂了《鐵路工會財務管理辦法》，共十四章79條，把全總關于經費使用的最新要求全部納入，確保了工會財務管理的有章可循、有法可依、有例可鑒。
三、選樹典型立標桿，推動規范化建設上臺階
一是組織觀摩交流。2010年以來，鐵路總工會每年采取不同方式組織觀摩活動，要求鐵路局級工會或抽選所屬基層工會攜帶內部控制制度、年度賬簿和指定月份的會計憑證進行現場交流，以分組或無記名的形式進行考評，相互學習，查找不足。二是選樹典型。我們從基層選樹了182個規范化建設標桿單位，頒發“鐵路工會財務會計管理規范化單位”獎牌，并邀請標桿單位代表交流工作經驗，現場展示本單位的會計賬簿、會計憑證等資料，促進各級工會財務管理水平的提高。三是組織綜合驗收。采取集中驗收、實地抽查、專項檢查等方式，考核驗收各單位規范化建設成果。對考核不合格單位限期整改；對經整改仍不達標單位，采取系統通報甚至追究相關人員責任等措施，督促制度落實。
四、關于全面推進規范化建設工作幾點體會
1.領導重視是前提。推行財務會計管理規范化是一項長期性的基礎工作，涉及到工會工作方方面面，工會各級領導必須高度重視，尤其要從會計機構設置和人員配備、制度建設、預算管理等多方面給予支持與關注。財務部門要加大規范化工作宣傳力度，認識到規范化工作應該從經濟事項發生的最前端做起，落實工會全員參與會計事項的管理職責，把規范化建設提升為全員、全方位、全過程參與的重大事項緊抓不放。2.整章建制是基礎。落實好《管理規范》，必須以可靠的、完善的制度來保證，才能讓工會一切經濟活動有章可循、有法可依、有序開展。因此，必須始終堅持根據形勢的發展、政策的變化，對規章制度動態調整，不斷完善。3.嚴格考核是手段。有規范化標準就必須有相應的考核驗收，否則就會流于形式、走了過場。因此，上級工會應嚴格要求驗收單位對每一個被驗收單位提出規范化驗收意見，納入當年財務工作競賽考核并嚴格追究責任，真正起到警示防范作用。4.持之以恒是關鍵。規范化工作貫穿于財務管理全過程，涉及到規章制度建設、預算管理、會計核算、資金管理等多方面，體現在每日每時、每件事項。因此，必須始終堅持，緊抓不放。在日常經濟活動中，按照《管理規范》要求，認真做到每一項會計業務處理都有法可依、依法合規；每一名會計人員都要對《管理規范》及“考核標準”熟練掌握、運用自如，確保財務會計管理規范化建設的持續健康開展。
鐵路財務管理辦法范文5
一、現階段鐵路運輸企業固定資產管理工作存在的主要問題
現階段是鐵路企業改制的關鍵階段，要從根本上推動鐵路企業的改制工作，就必須對鐵路企業的資產管理模式根據時代需要進行“改制”，這樣才能真正作到與時俱進，促進整個鐵路行業成功轉型。固定資產管理辦法的實施，雖然推動鐵路運輸企業固定資產管理工作邁向了一個新的臺階，但從現在視角看，部分規定已逐漸脫離實際，而在本次清產核資中，更是暴露出現階段鐵路運輸企業的固定資產管理工作在管理模式與管理流程方面存在較大問題，因此，找準問題，辯癥施策就顯得尤為重要。
1.固定資產財務管理與現場管理脫節。
現鐵路運輸企業對固定資產管理實行歸口管理制度，從縱向上看，固定資產管理與計劃逐層分配相匹配，遵循“分級管理，層層負責”的原則；從橫向上看，固定資產管理由財務部門統一協調，遵循“集中管理，監督到位”原則。但在具體實踐中，特別是在運輸生產基層站段，這種看似嚴謹縝密的歸口管理制度帶來的并不是固定資產的高效管理，反而造成財務主要維護的固定資產管理臺帳與實際現場資產狀況相脫節，不能真實反映資產的最新狀況，缺乏動態管理。主要原因在于：第一，當前固定資產管理模式下，固定資產主要停留在財務環節與現場管理環節，財務對固定資產管理的重點主要在于維護價值信息，每月按時計提折舊，反映折舊成本，很難做到熟知固定資產現場情況，了解固定資產帶來的效益；而現場的固定資產管理，主要體現在對技術部門對實物所建的手工臺帳，即便針對某項特定資產項目開發處的管理系統，也與財務部門的管理系統相獨立。第二，由于鐵路運輸企業基層站段固定資產數量龐大，具體資產種類繁多，不可能實現在較短周期內財務與業務部門對固定資產的動態信息進行核對與調整，對固定資產的管理也只停留在賬務管理的層面，很難對固定資產調撥、盤活資產的有效途徑提出實質性的建議，不能起到真正意義上的牽頭作用。
2.各部門對固定資產管理缺乏能夠協同作業的數據管理平臺。
現階段鐵路運輸企業對固定資產的管理基本上處于分散管理，各自為陣的模式,并沒有能夠協同作業的數據管理平臺作為支撐，業務部門根據自己的需要建立資產臺賬履歷，沒有統一標準與格式，在資產發生增減變動時要花費大量的時間去做重復的錄入與修改工作，工作效率低下，更談不上各部門對固定資產管理工作實現相互閉環管理。主要原因在于：第一，在計劃管理體制下，鐵路運輸企業對固定資產的管理還存在“重購入，輕管理”的思想，對固定資產管理的重心多放在現場生產“缺什么”，而對已使用資產如何高效利用，如何盤活閑置資產，如何修舊利廢的關注較少，自然對固定資產后續管理流程與模式的改進較少重視。第二，系統的改進與開發，特別是像這種各部門都可協同操作的龐大信息數據管理平臺，前期需要投入大量的研發成本，后續系統的升級與維護也須投入大量資金，而且系統投入前期所帶來的收益并不明顯，極易造成成本與收益不匹配的誤導,企業自然容易按部就班，滿足現狀，不愿投入巨大的人力物力對新事物進行嘗試。
3.固定資產會計信息質量還有待提高。
現行對固定資產的會計核算，采用分類核算，后續計量統一選取平均年限法計提折舊的會計核算方式，這種會計核算方式雖然簡便易行，但不利于固定資產會計信息質量的提高，特別是隨時間推移，如果不對以前固有辦法進行修訂調整，提供的會計信息會脫離實際，不能為投資等決策提供準確的參考依據。第一，平均年限法計提折舊并不與所有固定資產類別實際耗用情況相符。例如固定資產中的機械動力設備，該類設備最大的特點是設備故障率隨使用年限增加而增加，該類設備所發揮的效用隨使用年限增加而降低，采用平均年限法計提折舊并不能準確反映這一過程。第二，管理辦法中規定的資產凈殘值率過高，已與現今實際情況不符。例如固定資產類別中的儀器儀表、工具及器具與信息技術設備的凈殘值率，皆在原價的5%左右，遠高于現今對這類報廢固定資產處置的實際殘值收入，直接導致固定資產清查損失金額較實際偏高。
二、對今后提升鐵路運輸企業固定資產管理質效路徑的構想
1.引入條碼技術，對鐵路運輸企業固定資產采用標簽管理模式。
對固定資產采用植入條形碼的標簽管理模式，是今后固定資產管理必然走向。鐵路企業的固定資產數量龐大，位置分散，如果一直停留在人工建賬管理階段，不僅對固定資產的管理在人工錄入，建立臺賬等環節耗費大量精力，而且錄入的信息永遠滯后于固定資產的實際狀況。對固定資產引入條碼技術，采用標簽化管理模式，可以將大量固定資產的相關信息融入其中，提高各環節的處理速度，降低工作量，確保能動態、實時、準確地反映資產狀況。
2.創建各部門可協同作業的數據管理平臺。
由于鐵路運輸基層站段是鐵路運輸企業固定資產管理的主體,在基層站段創建由各部門對固定資產能夠共享的數據庫尤為重要，各部門針對管理重點維護相應系統相應模塊,減少了重復錄入的工作；由于信息共享，各部門對資產信息都可隨時核對，確保固定資產信息的準確性；由于各部門可以在同一平臺上完成對固定資產的最新使用狀況及時維護，可以保證固定資產履歷的完整性；站在路局層面，可以通過系統及時了解各基層站段的固定資產相關信息，提出管理意見，確保各項固定資產的高效使用。
3.深入貫徹企業會計準則，提高固定資產會計核算的信息質量。
2015年全路會計核算執行企業會計準則，為達到讓固定資產真實反映為企業提供經濟利益的期間及每期的實際資產消耗，準則要求企業應對固定資產在年末對使用壽命，預計凈殘值和折舊方法進行復核。因此，在對固定資產會計核算方面，在強有力的固定資產管理系統作為支撐下，應嚴格遵循企業會計準則要求，針對資產特點選用合適的計提折舊方式，例如對易損耗的設備類資產可采用雙倍余額遞減法的折舊方式，對運輸設備可根據行駛里程采用工作量法的折舊方法。同時根據經濟環境、技術環境及其他環境的實際情況，調整對固定資產的計量方法，提高固定資產會計核算信息質量的準確性與可靠性，從而為企業投資與經營等關鍵決策提供實質性的幫助。
4.結合時代要求適時對固定資產管理的業務流程進行改進。
固定資產管理的業務流程對企業對資產的管理質效高低起著關鍵性的影響，而鐵路運輸企業的固定資產數量龐大，位置地域分散，如果固定資產管理的業務流程繁復，效率低下，勢必會阻礙企業管理質效的提升，甚至對基層站段的安全生產產生不良影響。而適時對固定資產管理業務流程進行改進，是對不利于固定資產管理內部控制環節進行調整，也是對不能提高企業資質管理質效，不能增加企業價值環節進行改進，這樣才能從根本上提高工作效率。
5.加強固定資產管理人才隊伍的建設。
鐵路財務管理辦法范文6
（一）完善內部控制制度。我國鐵路運輸企業在財務會計內部控制工作中存在的問題比較突出，制度不完善是導致問題重重的主要原因，因此，解決鐵路企業財務內部控制問題首先要從控制制度著手。對現有的控制制度進行全面分析，發現問題時立馬進行改善，不斷健全財務控制制度，對財務會計等崗位工作內容、范疇，一一進行科學合理的設置，每個工作崗位上的工作范疇都要明確，避免在工作中出現矛盾，實行責任制，每一個在崗的員工都數值工作程序，并出臺相互制約的制度，部門與部門之間相互監督。在實物資產管理上，加強監督力度與實物資產控制力度，一旦發生業務，在第一時間里開展入賬工作，掌握每一項業務的資金流動情況，嚴格開展財產控制工作。對財產物資管理內部控制制度進行完善，所建立每一項內部控制制度都要具有針對性，保證制度建立之后在工作當中得到良好的發揮[2]。由于我國不斷在哪個行業的采購上，都存在短期行為，為了預防此現象，鐵路企業在物資采購管理工作當中，需要對操作程序進行規范化，每一個程度都有相關的負責人員監督此項程序的工作，例如資產管理、檢查核對以及記錄等，這三項工作都需要安排相關的人員負責，而且每項工作所負責的人員都不同，一個人只能負責一項工作，這樣一來就可起到相互監督的作用。另外，對于財產的盤點工作，要定時開展，財產盤點時，管理人員進行監督，預防出現盤點遺漏或者是盤點錯誤的現象，做好相關記錄工作，以便于核對。
（二）嚴格按照規定開展工作，實現標準化。在財務會計內部管理工作當中，解決現存的問題，需要嚴格按照規定開展各項工作，每一個財務工作按照規章制度落實到位，根據鐵路運輸行業的實際情況，對每一項工作流程進良好的控制，例如固定資產管理流程、資金流程、采購流程以及預算流程等，每一額流程都進行有效控制，按照規定開展每個流程相應的工作。其次，對系統數據進行保護，現如今是一個信息時代，在計算工作上多是采用計算機軟件進行，財務工作中的數據處理已經全面使用了財務軟件完成數據處理工作，因此，數據的準確性和財務軟件存在很大的聯系，若是財務軟件收到病毒的攻擊，則會造成數據處理錯誤，甚至是數據丟失，所以為了保護數據的安全，在日常的工作中定期進行系統檢查工作，查看系統是否處于一個安全的狀態環境中，財務人員提高警惕，在使用財務軟件處理數據過程中，一旦發現問題，立馬進行匯報，避免由于病毒原因造成數據丟失。各項工作都按照規定開展，實現標準化，鐵路企業有自己的規定要求，國家也出臺了一些相關的規定，約束財務會計內部控制工作，鐵路運輸企業在內部控制工作中，嚴格按照國家所頒布的規定開展工作，例如頒布了《會計核算軟件基本功能規則》、《會計電算化管理辦法》以及《會計電算化工作規范》等，相關的法規，鐵路運輸企業都要嚴格按照此類要求開展財務管理工作。
（三）提高人員素質。員工是為企業創造財富的核心，在鐵路運輸企業中，內部控制存在問題和員工有著密不可分的關系。內部控制關乎著企業的發展，所以，做好內部控制工作要從企業和員工入手。首先要強化鐵路運輸企業員工的內部控制理念，現大多數企業員工對內部控制理念認識度不夠，給與員工開設培訓班，要求專業人員定期對其進行培訓，培訓的內容主要包括內部控制的理念、作用以及內部控制管理等，使員工清楚認識到內部控制在鐵路企業中有著不可或缺的地位，員工接受培訓后，會改變對內部控制工作的態度，使內部控制在鐵路運輸企業的經營中發揮作用。在企業中落實內部控制，對于員工來說能夠調動其工作積極性，員工之間形成良好的競爭關系，從而為企業打造一個良好的工作氛圍。除此之外，還要加強公司的文化建設，提升員工的業務素質，以及培養企業員工的創新意識，整體上為企業培養一批新型的技術型人才。
二、結束語
