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中小企業的財務管理問題范文1
一、新形勢下我國中小企業發展現狀分析
由于受到金融危機影響,我國中小企業的發展現狀主要呈現出以下幾個方面的特征:第一,我國中小企業所面對的來自國內外的競爭壓力越來越大。由于我國中小企業所從事行業的進入門檻比較低,很容易被模仿。因此,在中小企業進行本企業的市場擴張過程中,由于受到眾多新加入競爭者的影響,難免出現同行業中小企業間競爭過度局面的產生;第二,中小企業的融資障礙仍然存在。中小企業進行生產經營的主要資金來源是內源性融資,也就是主要依靠親友等的民間借款,中小企業融資困難問題作為中小企業的先天性不足在金融危機影響下表現的更為突出;第三,中小企業的財務管理能力不強。我國中小企業財務管理存在的問題突出表現在以下兩點:首先,中小企業的內部控制制度不完善。由于中小企業的管理者的專權現象十分嚴重,企業的財務管理沒有形成一定的控制機制,企業生產經營的成本分析不到位,企業財務會計人員專業技能不高;其次,中小企業資金短缺時融資困難問題更加突出。這一點主要表現在中小企業的融資成本較高且具有較高的融資風險。除此之外,我國中小企業的信用等級普遍較低,這也給中小企業融資問題帶來了極大的困難。
二、我國中小企業財務管理過程中存在的問題
我國中小企業財務管理過程中存在的問題主要有以下幾個方面:
(一)企業所有者對財務管理工作的關注程度不足
我國中小企業由于面臨的生存壓力十分巨大,通常都會將企業的主要精力集中到企業所生產商品的銷售中去,只要企業產品的銷售量能夠不斷的增長,企業的所有者就不會太在意企業財務管理工作的建設,而是把企業的財務會計工作僅僅當做是一種記賬的方式,而忽視了企業財務會計工作的管理職能。我國相當一部分中小企業都沒有把財務會計工作當做企業進行內部管理的關鍵環節,而總是片面的追求企業產品銷售額的增長以及企業產品市場份額的不斷擴大。在這種環境下所進行的企業生產經營難免會產生企業資金周轉困難的問題,嚴重的還可能導致企業正常運行的中斷。在這種狀況下,如果企業日常的財務管理工作沒有做好的話難以及時有效的采取針對性措施,這就會使企業面臨破產清算的危機,從而使企業的生存發展難以繼續。
(二)企業內部的財務管理控制制度不完善
由于中小企業內部沒有制定較為完善的財務會計制度,從而導致企業財務管理工作者在進行企業日常財務處理時無章可循,這就極易導致企業內部多個管理漏洞產生,從而給中小企業的持續健康發展帶來危害;就算是在那些已經制定了一定財務管理制度的中小企業中,由于大多數是家族企業,企業的領導者同企業員工往往帶有一定的親屬或朋友關系,企業的管理者也往往會礙于情面而在財務管理制度的執行過程中難以照章執行。
(三)企業財務管理模式保守,管理理念僵化
企業財務管理模式保守,管理理念僵化,主要有以下兩個方面的影響因素:首先,中小企業所實行的管理模式通常都是所有權與經營權高度集中的,企業的所有者也是企業的經營者,從而導致企業內部職責分工不明晰,越權行事現象嚴重,從而導致企業內部財務監管的缺失,企業財務會計信息不客觀等問題的產生。所以說,中小企業的這種管理模式給中小企業的財務管理帶來了十分消極的影響。
三、我國中小企業應對財務管理問題的幾點對策措施
針對上述所提出的我國中小企業財務管理過程中存在的問題,筆者提出以下幾點對策措施:
(一)從企業實際出發,制定適合企業自身發展的財務管理目標
通常情況下,追求企業利潤的最大化是企業進行財務管理的最終目標。然而,由于中小企業其自身的特點,應當從企業實際出發,制定適合企業自身發展的財務管理目標,只有這樣才能夠充分發揮企業財務管理目標的導向及約束作用,才能夠指導企業沿著科學的發展道路健康持續發展。
(二)加強財務管理意識,重視財務管理
首先,企業領導者首先要具有創新精神,積極轉變觀念。中小企業領導者首先要提高財務管理的自覺性,勇于突破“家庭式”的、傳統的管理思想和管理方法,敢于接受先進的、科學的管理理念,并致力于企業的經營活動中加以實施,結合企業實際,制定更合理的完善的管理制度,重視人才在企業發展過程中的重要作用,努力引進高級人才。其次,努力提高企業財務人員的專業素質。當今世界,人才對企業的影響是深遠而重大的,有高級人才的加入,會給企業帶來先進的管理思想和方法,促進企業的改革和發展。
(三)建立完善的財務管理制度
首先,中小企業加強樹立財務管理制度的意識,并使制度具有約束力。企業領導者首先應當重視加強財務管理制度的建設,明確一個完整的財務制度體系可以幫助企業規范各項財務操作,減少人為因素使管理出現問題,加強企業對各項資產特別是重要資產的管理和控制,降低企業的風險。其次,必須建立各種具體的財務制度。比如要建立起崗位分工制和輪換制,尤其針對那些不相容的崗位,如會計和出納,不能讓一個人擔任,而且對于同一個崗位,同一個人擔任的時間應有一定的期限,到了這個期限,就應當實行輪換。
參考文獻:
[1]張晶.現代企業財務管理問題研究.科技致富向導,2010;02
中小企業的財務管理問題范文2
目前，許多企業單純地追求銷量的增長和市場份額的擴大，企業財務管理資源配置和財務監督的作用沒能得到充分的發揮，企業資金缺乏，難以滿足企業發展的需要，而籌集來的資金應當投入哪里又具有盲目性，資金使用不合理，對企業的收益沒有合理的分配安排，企業財務管理制度混亂，無法起到應有的約束作用，進而使整個企業沒有明確的財務發展方向，不能有效地利用與整合企業有限的資源，進行長遠的發展。所以在本文中，筆者立足企業的實際情況，進行分析，并提出具體的對策。
1、財務管理存在的問題分析
財務管理的重視程度不夠。中小企業由于生存的壓力，往往把大部分的精力都投入到企業產品的銷售之中，只要產品銷路暢通，銷售收入在不斷增長，企業領導者就不太重視財務管理的建設，更多的是把會計作為一種信息披露的需要或是記賬的手段，而沒有把它視為一種管理工具。
缺乏完善的財務管理制度。有些企業根本沒有設置相應的財務管理制度，使企業財務人員進行財務工作沒有具體的制度可遵循，也沒有任何的約束，容易使企業出現各種管理漏洞，不利于企業的健康發展；另一些企業雖然制定了相應的財務管理制度，但是由于中小企業管理者與一般從業人員多具有一定的血緣、親緣、地緣關系這個特征，使得制度的約束力不強，執行起來非常困難。
造成這種混亂狀況的原因，主要是中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者就是經營者，缺乏有效的制約措施；中小企業的管理者的管理思想落后，管理能力較差，忽視財務制度的嚴肅性和強制性，普遍缺乏高素質的財務管理人員，企業財務基礎薄弱，使得企業的財務報表和財務分析不具有可信度，失去了財務管理的意義和作用，既不利于企業在籌資活動中取得銀行等金融機構或其他投資機構的信任，獲得資金的支持，也不利于企業在投資活動中根據企業真實的財務狀況作出正確的投資分析和決策，獲得投資收益，更不利于企業對日常營運資金的嚴格管理，總的來說，就不利于企業的長遠發展。
資金短缺現象十分嚴重。中小企業自身也存在很多問題，導致籌集資金的困難。首先是企業的信用障礙問題。從經濟交易角度來看，良好的信用是經濟交易順利進行的基礎，也是一個社會經濟賴以繁榮發展的基礎。經濟交易過程中信用的缺失，一方面源于我國長期公有制條件下的計劃經濟體制淡化了人們之間進行經濟交易所必須具有的信用意識；另一方面，在進行市場經濟體制改革的初期，又忽視了信用問題對整個經濟發展的重要性，至今還沒有形成一種完善的、適合我國市場經濟發展的社會信用制度。
其次，我國的中小企業存在一定的產權障礙，像城鎮國有中小企業和集體中小企業，這些企業多數是由地方政府出面，以財政出一點、主管部門出一點、地方上效益好的企業出一點等所謂出資入股的方式建立起來的，有的鄉鎮企業或村辦企業是通過農民集資的方式建立起來的。這些企業在建立的初期并沒有確立明確的產權關系。
2、解決財務管理問題的對策分析
既然財務管理對于中小企業來說有很重要的意義，是企業管理的核心問題，因此中小企業要想獲得長足的發展，必須要研究對策，對企業的財務管理作出適當的改進，這樣才能充分發揮財務管理對企業的資源分配和財務監督的職能，幫助中小企業快速發展。
量體裁衣，選擇合適的財務管理目標。財務管理目標是在特定的理財環境中，通過組織財務活動，處理財務關系所要達到的目的。財務目標取決于企業生存目的或企業目標，取決于特定的社會經濟模式。該文原載于中國社會科學院文獻信息中心主辦的《環球市場信息導報》雜志http：//總第522期2013年第39期-----轉載須注名來源一般情況下，企業都會以企業價值最大化作為財務管理的目標，但是，中小企業有著不同于其他大型企業的特點，因此在財務管理目標的選擇和確定上，必須要根據企業自身的需要和發展要求來制定。
加強財務管理意識，重視財務管理。 企業領導者首先要具有創新精神，積極轉變觀念。中小企業領導者首先就要提高財務管理的自覺性，勇于突破“家庭式”的、傳統的管理思想和管理方法，敢于接受先進的、科學的管理理念，并致力于企業的經營活動中加以實施，結合企業實際，制定更合理的完善的管理制度，重視人才在企業發展過程中的重要作用，努力引進高級人才。其次，努力提高企業財務人員的專業素質。當今世界，人才對企業的影響是深遠而重大的，有高級人才的加入，會給企業帶來先進的管理思想和方法，促進企業的改革和發展。
建立完善的財務管理制度。 首先，樹立財務管理制度的意識，并使制度具有約束力。中小企業領導者首先應當重視加強財務管理制度的建設，明確一個完整的財務制度體系可以幫助企業規范各項財務操作，減少人為因素使管理出現問題，加強企業對各項資產特別是重要資產的管理和控制，降低企業的風險。
其次，建立各種具體的財務制度。要建立起崗位分工制和輪換制，特別對于不相容的崗位，如會計和出納，不能讓一個人擔任，而且對于同一個崗位，同一個人擔任的時間應有一定的期限，到了這個期限，就應當實行輪換，這非常有利于不同崗位之間的互相監督，而且也在一定程度上保障了企業的資金和其他財產的安全。
最后，規范會計核算，提高會計基礎工作的水平。會計科目的使用，要符合相關法律的規定，各個總賬、明細賬、流水賬等會計賬目之間要相互勾稽，內容清楚，能真實反映企業的財務狀況。
擴大資金來源。融資渠道單一是我國中小企業籌集資金的主要問題之一，制約了中小企業的快速發展，因此在現有理財環境下，中小企業要想獲得充足的資金來支持企業的發展，就必須盡可能地擴大自己的融資渠道，增加資金的來源。
提高企業自身素質，積極解決貸款難題。從銀行獲得貸款支持仍是我國大部分中小企業的主要資金來源渠道，但是由于中小企業的經營范圍和規模較小，與其有關的供給、客戶、財務、經營者的經營能力等信息一般不在媒體上公布，同時沒有權威的信用評級機構對其進行評級，也不能向投資者提供審計的財務報表，這樣，中小企業的信息不對稱的程度及潛在的逆向選擇和道德風險問題都比大企業要嚴重。
爭取從社會多方面籌集資金。供小企業選擇的幾種融資渠道主要有：一是風險投資，風險投資是政府或民間設立的為高新技術企業創新活動提供的具有高風險和高回報的專項投資基金。二是創業板市場，創業板市場又叫“二板市場”，是相對于主板市場而言的，主要以新興中小企業特別是高新技術中小企業為主要上市對象，使其通過資本市場籌集資金，幫助其發展或拓展業務。三是民間金融，民間金融是與正規金融相對應的，它與正規金融的根本區別，在于交易是否在國家金融法律法規的保護和規范之下進行，以及金融機構是否處于政府的監管之下。四是國家財政資金，近年來，中小企業的重要作用和發展狀況越來越被政府重視，為了鼓勵和支持中小企業的發展，國家從財政上大力支持，集中表現在稅收扶持體系和基金扶持體系上。
投資管理要科學化。投資的正確與否，直接關系到中小企業的生死存亡，因此中小企業在進行投資的過程當中，應著重從以下方面進行改進：
提高投資能力。中小企業決策者應當摒棄憑經驗或主觀感覺、靠拍腦門定決策的舊的管理模式，而要重視對投資的科學論證和分析，注重充實自己的財務管理知識，提高投資決策的水平，提高投資項目的成功率。
以對內投資為主。企業對自身的情況相對而言了解得總是多一些，而外部的情況不確定性總是多一些，另外對內投資的目的是為了維持和擴大企業的再生產，而對外投資的目的要么是獲得高額短期收益，要么是想去影響、控制對方企業的生產經營，為己所用。這兩種情況的風險都較大，而且第二種情況的對外投資目的，對中小企業而言，還比較難以實現。
中小企業應注重積累，合理分配資金。中小企業經營者首先要明白，企業的留存收益也是企業所需資金的一種來源，而且這種籌資方式要比從企業外部籌集資金成本低、股權分散風險小，比較容易操作，所以經營者一定要注重對利潤的積累，通過努力降低成本、嚴格控制業務招待費、差旅費、廣告費、辦公費等費用，來提高利潤水平，從而增大留存收益的規模，為企業的長足發展提供強有力的后勁支持；同時，要審批企業稅后利潤分配方案，監督企業利潤分配的去向，防止將利潤分配于非生產領域，還要嚴格按照法律的規定，提取法定盈余公積金、公益金，公益金要按規定用于職工集體福利設施方面的支出，不得用于職工消費性支出或挪用于彌補企業虧損和增加注冊資本，等等。
中小企業的財務管理問題范文3
[中圖分類號]F275[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2012）48-0098-02
中小企業占我國國民經濟的比重越來越大，這對確保國民經濟實現適度快速增長，緩解日益嚴峻的就業壓力，維護社會穩定起到了舉足輕重的作用。但是，中小企業在迅猛發展過程中也出現了一些問題，究其原因：有相當一部分是由于財務管理薄弱而造成的。
1中小企業財務管理中存在的問題
1.1財務管理混亂且觀念落后，管理水平與企業發展不匹配
我國大部分中小企業的管理模式是投資者也是管理者，相當一部分企業的投資者不懂財務，且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究。許多中小企業只有會計核算，沒有真正建立起財務管理信息系統。多數企業家尚未建立起科學管理的概念，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。
1.2籌資受客觀原因及主觀因素的影響，籌資困難，資金不足
目前，中小企業資金嚴重不足是制約我國中小企業發展的最突出的問題。其主要原因有：客觀方面國家沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小型企業傾斜，使之長期處于不利地位，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對中小型企業的貸款不夠熱心；主觀方面企業負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業信用等級低，資信較差。中小企業缺乏金融機構審計部門確認的財務報表和良好的經營業績，增加了銀行對企業財務信息的審查難度。資金嚴重不足，難以滿足企業發展的要求。
1.3財務管理制度不健全，財務管理基礎工作薄弱
中小企業由于所有權與經營權的高度統一，企業領導者權力聚集一身、家族化管理現象嚴重，導致企業內部職責不分，財務管理混亂，財務監管不嚴，會計信息失真等管控失靈現象發生。財務管理基礎工作薄弱，財務管理制度不健全的表現有以下幾個方面：一是部分企業缺乏制度意識；二是企業現有的財務管理制度存在漏洞，制度制定不完整、不細致、不嚴密，滿足不了企業發展需要；三是只注重制度建設，不注重制度的實施和管理，執行不嚴格沒有按照制度辦事；四是內部控制制度缺失，財務監控不力，資產管理不嚴。
1.4決策缺乏科學性，隨意性大
大多數中小型企業由于自身規模小，往往在投資上過分依賴貸款，為了盡快回收資金，進而盲目投資，造成資金的流失和企業效益的降低，形成了企業財務管理的惡性循環。
中小企業的決策模式主要為經驗決策。投資者追求短期投資目標，對投資可行性研究和長遠籌劃不足，急功近利。一般中小企業在經營決策方面有著效率高、靈活性強的優勢。中小企業的資金籌集和使用由私人業主單獨決策。其主要表現有：缺乏適當的決策核準程序；沒有建立科學的財務預算體系；缺乏獨立第三者進行驗證、核對與抽查工作；各部門權責劃分不清；對重要控制缺乏適當的監控；不能對已知重大缺陷及時采取改正措施。有些企業往往沒有掌握充足的可靠的信息，不做市場調查，或市場調查的方法不當，缺乏科學依據，收集數據失真，從而導致錯誤理論，誤導企業選項，最終導致決策失誤。
2解決中小企業財務管理中存在問題的對策
2.1加強企業內部管理，提高自身財務管理水平
（1）轉變舊觀念，樹立以財務管理為企業管理核心的理念。企業管理的核心是財務管理，財務管理的核心是資金管理。要把強化財務管理作為推行現代企業制度的重要內容，貫徹落實到企業內部各個職能部門。由于資金的使用周轉牽涉企業內部的方方面面，企業經營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金是關系到企業的各個部門和生產經營環節的大事。
（2）中小企業應建立合理的財務控制制度，強化財務監督和內部審計工作。首先必須建立健全相關的會計核算、財務管理等內部財務控制制度。加強財務管理制度體系建設，重點強化對企業投資、籌資、擔保、銷售與收款、購貨與付款、工程項目、成本費用、貨幣資金等重大財務事項的管理與控制。其次企業在組織規劃控制中應建立完善的法人治理結構。完善財務處理流程，企業任何重大的財務和經營活動決策，應當有科學的財務處理程序，應進行集體決策，而不應當由總經理或董事長拍板決策。財務人員要參與制訂企業的生產經營計劃，把好資金支付審查關。
一定規模的中小企業對于各部門的生產經營活動應實行嚴格的事前、事中和事后的財務監督和內部審計工作。發現問題，及時提出解決問題的辦法與措施，從而提高整個企業的財務管理水平。
（3）提高財務人員管理素質，引進高素質財務管理人才。目前，不少企業財務管理混亂；企業設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象等。原因盡管較為復雜，但是財會人員的法律意識薄弱和道德素質低下也是原因之一。值得強調的是，加強素質教育，要從企業領導做起，只有提高他們法律意識，增強法制觀念，才有可能從根本上改變企業財務管理混亂的局面。
2.2為企業提供多渠道的資金來源
（1）加快建立中小企業信用擔保體系。中小企業信用擔保機構是以服務為宗旨的中介組織，不能以贏利為主要目的，擔保費的收取，不能以增加中小企業的融資成本為代價。值得注意的是，在建立中小企業信用擔保體系過程中，要把建立信用擔保制度和建立其他社會化服務體系結合起來，為中小企業融資提供形式多樣的服務。
（2）加強對存貨及應收賬款的管理。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后，進行妥善的會計處理。
2.3正確進行投資決策，努力降低投資風險
（1）建立投資決策問責制。決策正確與否有時關系到企業的存亡。享有多大的權利，就應負多大的責任，這是現代法制社會的一個基本特點。由于投資決策權對一個企業的發展和經濟運轉具有其導航作用，投資決策正確與否，都直接或間接影響企業的利益，影響企業的成敗和社會效益的大小。因此，建立中小企業的投資決策問責制，促使決策者精心決策、科學 決策、正確決策，越來越顯得十分迫切和要求。
（2）正確把握投資方向。目前中小企業正處于我國經濟發展的初級階段，因而在發展方向上應選擇較為積極進取的投資戰略。對于處在開創期、經濟實力較弱的企業，受規模及內部經營管理體制不完善的限制，其對外籌資能力較低，這類企業基本上優先選擇內部積累來實現企業擴張，戰略選擇上是內涵發展型投資戰略，這種戰略選擇也有以下三個側重點：一是側重資源開發戰略，包括原材料，主要配件和能源供應等。另外，對于人力資源和社會關系資源也要加以關注。二是側重技術開發戰略，主要針對產品技術含量較高的企業而言，這類企業的發展是不斷依靠改進技術、提高企業生產技術水平來實現的。三是側重銷售開發戰略，企業通過有效的市場開發戰略來擴大企業產品的市場占有率，為企業擴大生產、增強實力打下基礎。在買方市場情況下，搞好銷售開發對于處于孕育期的企業尤為重要。因此，在投資方向上，企業不宜采取退卻型和保守型投資戰略。但在經濟整體環境不景氣、企業發展空間萎縮的情況下，如果企業的某些部門或某些產品因缺乏競爭力而虧損，企業又缺乏足夠的資源和人才扭轉這種趨勢，企業應果斷地采取退卻型戰略，及時從虧損投資領域抽回資金和人員，尋找有發展前途的投資領域。
（3）時刻瞄準產業發展方向。投資產業方向上的選擇關系到企業長遠發展。作為中小企業要選擇自己的發展空間，首先要選擇國家重點扶持的產業，在作此選擇時必須充分考慮市場機會、競爭狀況、企業自身綜合實力及產品技術特點，選擇與自身經營業務接近、市場發展前景廣闊、產品適銷對路的優勢產業。
（4）大幅度降低資金成本。中小企業的融資“瓶頸”決定了其資金成本將遠遠高于大企業的資金成本。中小企業在籌資的過程中已付出了高昂的代價，因此，投資時將不得不考慮選擇融資資金成本低、投入資金少、周轉運籌快、利潤空間大、附加值高的產業。中小企業進行生產經營活動所用的資本，一般通過貸款等途徑取得，其所付出的銀行貸款利息就是企業資本的使用成本。貨幣的時間價值是企業資本的使用成本。當然，資本成本不僅包含時間價值，也包含投資者（貨幣所有者）要考慮的投資風險報酬，在確定資本成本時，通常是根據銀行正常利率、證券投資的實際利率、股東權益的獲利水平，以及投資的風險程度等因素，進行周密的考慮，然后制訂出該項投資的資本成本；資本成本在長期投資決策中非常重要，因為它是投資項目能否接受的最低報酬率。如果以資本成本作為折現率，投資項目各年現金流量折算的總現值大于原始投資額的現值，那么該投資項目就是可取的，反之，就是不可取的。
（5）及時捕捉投資機會。在合適的時間和合適的地點進行合適的投資，這是投資成功的基本條件。由于消費潮流、企業競爭等因素的影響，產品一般具有一定的壽命周期，企業如果過早投資或過晚投資，都將會承受較大風險。在投資機會的選擇上，要發揮中小企業的靈活性和適應性強等特點使其在投資中更具有優勢，做到別無我有、別有我優、別優我轉，發揮其船小好掉頭的作用，把握機遇、與時俱進。
參考文獻：
[1]劉洋.中小企業財務管理相關問題研究 [D].天津：天津大學，2009.
中小企業的財務管理問題范文4
關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策
一、中小企業財務問題的現狀
目前我國中小企業財務管理的現狀不容樂觀，首先是現金管理混亂無序。大多數中小企業不編制現金計劃，經常出現現金不足或閑置現象；信用管理水平低，缺乏嚴格的信用政策，對即期付款、延期付款、超期付款沒有具體的鼓勵和懲罰措施；缺少有力的催收措施，產生較多的呆壞賬。影響了銷售額和利潤的提高，阻礙了資金的流動速度；其次是應收賬款控制不力。由于供貨企業間的競爭激烈，商品供大于求的中小企業為了避免自己的a品被淘汰出局，采取墊資發貨的銷售方式，造成應收賬款居高不下，從而增加了壞賬的數量；再次是存貨控制薄弱，資金呆滯現象泛濫。多數企業材料采購和產品銷售采用現金交易；企業財務人員隨意支取現金長期不結算；企業現金收入與費用支出也不入賬等，造成資金呆滯；最后是固定資產管理混亂。購置的固定資產沒有及時登記入賬或者因沒有取得發票而無法入賬；由于原始記錄不清，購置的固定資產無法按現有會計制度要求采取分類折舊；報廢、毀損的固定資產沒有按規定清理，造成賬實不符等一系列問題。
二、中小企業財務管理存在的問題分析
針對以上現象分析主要原因為：
（一）缺乏國家政策支持
國家政策支持主要是指各級政府的政策扶持、國家法律支持、資金支持。首先，缺乏政策和法律支持。多年來，我國政府的政策體系傾向于大企業，特別是國有企業或上市公司，而忽視了對中小企業的扶持政策。有關中小企業的法律規定散見于一些法律規范中，且主要側重于政府對企業的管理，融資、稅收、土地使用優惠政策也傾向于大型企業，中小企業的總數和工業總產值都占全國相應數總計的絕大部分，但貸款規模卻占全國信貸總額中很小的比例。中小企業的稅費較多，重復收費和收稅的隨意性較大。
（二）資金嚴重不足
籌資渠道窄、資金不足一直是我國中小企業發展的嚴重阻礙。生產規模小，難以形成規模效益；管理落后，經營風險大，短期行為較普遍；還貸誠信低，貸款風險大。這些原因直接影響了企業融資。
（三）財務管理意識淡薄
一方面，相當一部分中小企業是私營性質，投資人集所有權和經營權于一身，在進行財務活動和處理各種經濟關系時，憑老板個人意愿，具有明顯的隨意性傾向；另一方面，某些經營者存在重技術、輕管理和重銷售、輕理財觀念，認為企業效益靠的是業務發展，不是“管”出來的。忽視財務管理對企業生產經營活動的指導作用。
（四）企業財務制度不健全
中小企業自身財務制度建設方面的問題主要體現為財會制度不健全。大多數中小企業缺乏完整的內部財會制度，不但在原始憑證記錄管理、定額管理、計量驗收管理等方面無制度可言。而且在財會部門職責權限、財會人員崗位責任制、賬務處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。
（五）投資能力差
中小企業資金的主要來源渠道為銀行和其它金融機構，但他們吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業融資的成本。同時，由于自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業的更高，面臨的風險也更大。所以它們將重點放在收回投資方面，而忽視了自身規模的擴大。
三、解決中小企業財務管理問題的措施
（一）加強制度建設，完善企業財務管理體系
中小企業在財務會計制度建設中，應當遵循針對性、操作性和強制性原則，制定一套符合企業實際的財務管理制度：一要設立專門的財務管理機構，統一負責企業的資金融通、現金出納、財會管理、工資核算、固定資產及預算編制、決算實施等工作；二要制定相應的財務管理制度，如現金、采購、報銷、稽核等制度，實行財務管理的規范化和制度化；三要制定相應的考核制度，強化監督機制。根據各崗位的權利和責任，規范財務工作程序，提高會計工作質量，堅決杜絕不規范、不合法的會計業務和財務行為的發生；四要要求企業設置獨立的內部審計機構，建立內部審計制度，加強審計監督，以提高財務信息的真實性。通過這些制度的實施，將財務管理工作與中小企業的經濟業務緊密結合起來，促進財務管理職能的充分發揮，保證企業生產經營的正常運行。
（二）強化信用觀念，提高信用等級
拓寬融資渠道資金作為現代經濟運行的“血液”，成為企業生存和發展的必備要素。若不盡快解決融資難問題，中小企業就缺乏發展的后勁和活力，很容易被市場淘汰出局。中小企業要想擺脫目前融資難的困境，一方面必須強化信用觀念，主動提高自身信用等級，做到誠實守信，規范經營；另一方面要積極拓寬融資渠道，可以加強與大企業的聯系，借助大企業的信用為其擔保，獲得銀行貸款。還可以加強與金融機構的聯系，利用城市每年舉辦的銀企對接會等活動不斷向銀行通報企業經營情況，讓銀行能夠把握住企業資金的流向，取得金融機構的信任，并按銀行信用等級評定標準規范中小企業的各項制度，積極爭取銀行的信用等級評定。
（三）強化資金管理，加強財務控制
由于資金的使用周轉牽涉到企業內部的方方面面，企業經營者應認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。所以要層層落實，共同為中小企業資金的管理把好財務控制關。首先要使資金的來源和運用得到有效配合，比如絕不能用短期借款來購買固定資產，以免導致資金周轉困難；其次，準確預測資金收回和支付的時間，比如應收賬款什么時候可收回，什么時候可進貨等都要做到心中有數，否則，易造成收支失衡，資金拮據；再次要加強財產控制。建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。
（四）加強對存貨和應收賬款的管理
要提高財務管理水平，中小企業還應聘請和培養具有較高素質的財務管理人員。這些財務人員的責任不僅限于對企業資金、資產的記錄，其工作重點應放在對已有資金的控制、對各項資產的管理、對企業的投資、籌資進行合理的管理上，應能從較高的理論角度進行經濟活動分析，從數字變化的表面分析人與人之間的經濟關系和活動，為改善經營管理提出合理化的意見和建議。近年來，很多中小型企業陷人經營流動資金緊缺的困境，加強存貨及應收賬款管理是重要的解困措施。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬期。
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中小企業的財務管理問題范文5
關鍵詞：可持續增長；財務管理；中小企業
1 前言
中小企業是我國國民經濟中的一支重要力量，在當前我國發展成為世界經濟強國中發揮著非同一般的作用。但隨著經濟規模的不斷擴大，制約企業發展的因素也日益顯露并在很大程度上阻礙了其發展，其中財務管理是眾多因素中的核心因素。另一角度看，我國的中小企業對自身的可持續增長目前普遍存在著一定的誤區，其財務管理的策略選擇缺乏彈性。這對我國中小企業將來的發展極為不利。更進一步看，如果能夠對中小企業的可持續增長進行一定研究，進而為中小企業的財務管理提供一定的策略選擇，必能大大提高我國中小企業的市場競爭力，為我國的經濟騰飛做出一定的貢獻。
2 可持續增長下中小企業財務管理存在問題
2.1 財務管理理念不強
企業管理者忽視財務管理的核心地位，缺乏必要的財務管理理論和方法，不制訂相應的規章制度或者有制度而不嚴格執行，以人治為根本，致使財務管理基礎工作薄弱、體制不協調，內部控制制度不健全，對企業財務管理的認識還停留在“記賬”、“算賬”上，會計核算極不規范。更為嚴重的是民營企業的財務主管人員大多也未具備相應的專業素質，大部分民營企業由管理者本人的親屬擔任會計、出納，甚至出現出納人員領導財務工作現象，管理職責不分、越權行事，造成管理混亂無序、暗箱操作盛行、財務監控不嚴、會計信息失真，財務管理流于形式、形同虛設而導致企業凝聚力喪失，具有先進管理、經營經驗的人不能融入企業，工作主動性、積極性、創造性不高，導致企業發展緩慢，給財務工作埋下隱患。
2.2 投融資能力較弱且缺乏科學性
首先，我國民營企業發展比較混亂，各種企業良莠不齊，商業欺詐、坑蒙拐騙、違約等行為時有發生，歇業倒閉的頻率也比較快，存續發展的民營企業負債過多，融資成本高，風險大，自身財務管理、核算不夠規范、財務管理透明度差，企業不注重資信建設；其次，在民營企業直接融資方面，證券市場準入門檻高，我國資本市場還很不完善，大部分企業尤其是中小企業難以通過直接融資渠道來獲得資金；最后，抵押和擔保是金融機構在信息不對稱情況下降低貸款風險的重要手段。不能滿足抵押或擔保要求也是民營企業不能獲得銀行貸款最常見的原因。
2.3 中小企業財務控制薄弱
目前，財務控制薄弱是絕大多數中小企業財務管理中普遍存在的問題。主要表現在：（1）現金管理不到位。有些企業認為現金越多越好，大量儲存現金。大量現金閑置，未參與生產周轉，造成極大的損失。有些企業過多的使用現金大量購囂不動產，使企業經營所需資金無法得到及時的滿足；（2）應收賬款周轉緩慢。隨著市場經濟的發展、競爭的加劇，中小企業會更多地采用信用銷售，但由于中小企業財務管理水平低、信用標準不嚴格、信用條件和應收賬款政策更沒有相應的部門來落實，造成大量應收賬款沉淀，死賬、壞賬多；（3）存貨控制薄弱，造成現金呆滯。很多中小企業存貨所用資金有時是其營業額的幾倍以上，造成企業現金呆滯，周轉不靈；（4）重錢不重物。很多中小企業管理者對原材料、半成品、固定設備的管理不到位，出了問題，不去追究，資產浪費現象嚴重。
2.4 外部監管力度不足
由于中小企業缺乏對市場的有效預測，很容易出現因為利潤較高而持續擴張的現象，最后導致大量相似產品上市造成企業經營持續虧損，其中如果因為經營管理不善或戰略性失誤就很容易引起中小企業財務虧損。其原因主要有：（1）缺乏財務管理人才。中小企業自身財力有限，工資待遇、福利水平低，很難留住優秀的財務管理人才；（2）投資追求短期目標。中小企業的投資大多來源于銀行或其它金融機構的貸款。貸款所占比重很大，面臨的風險大，所以急于收回投資；（3）投資盲目。中小企業由于先進的財務管理技術和方法的不到運用，使其投資及具盲目性。
3 完善可持續增長視角下的中小企業管理的應對策略
3.1 加強中小企業可持續增長財務管理理念建設
財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點。面對新的理財環境，若企業不能全方位轉變財務管理觀念，就很難在激烈的市場競爭中贏得一席之地。
樹立人本化理財觀念。重視人的發展和管理，是現代管理的基本趨勢。企業的每項財務活動都是由人發起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此，在財務管理中要樹立“以人為本”的思想，揚棄“以物為中心”的觀念，要理解人，尊重人，規范財務人員的行為，建立責權利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，其目的就是要充分調動人們科學理財的積極性、主動性和創造性。
3.2 樹立資本多元化理財觀念
3.2.1 增強投融資管理能力。中小企業融資渠道窄，直接影響財務管理的質量，也成為制約中小企業發展的平靜。中小企業經營規模小、低于市場風險能力差，應根據自身的特點盡可能地把資金投放到回收期短、風險相對較低的項目上，提高資金使用效益，有效拓寬企業融資渠道。（1）適當分散投資風險，優化資本結構，提高自身融資能力（2）制定科學合理的財務戰略決策，降低投資風險，減少決策的隨意性和盲目性，提高企業財務管理水平。（3）銀行可將中小企業的存貨和應收款作為抵押品，或將中小型科技企業享有的專利權作為質押擔保，支持中小企業融資，允許符合條件的企業發行債券，為中小企業參與債券市場提供機會。
3.2.2 優化中小企業財務控制制度。加強企業現金和存貨的管理，形成合理的資金結構，確定合理的負債比例，使資金應用得到最佳的效果。在改善資金結構的同時要維持一定的付現能力，以保證日常資金運用的周轉靈活，預防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現金持有量。當企業實際的現金余額大于最佳的現金持有量時，可采用償還債務、投資有價證券等策略來調節實際現金余額；反之當實際現金余額小于最佳現金持有量時，可以用短期籌資來調節實際現金余額。對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內，有多少欠款超過了信用期。
結束語
可持續增長下中小企業財務管理存在問題有：財務管理理念不強；投融資能力較弱且缺乏科學性；中小企業財務控制薄弱；外部監管力度不足。
基于以上問題，提出完善可持續增長視角下的中小企業管理的應對策略：加強中小企業可持續增長財務管理理念建設；增強投融資管理能力；優化中小企業財務控制制度；加強中小企業外部監管的治理力度。
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中小企業的財務管理問題范文6
通過對我國經濟發展的比重可以看出，我國中小企業發展勢頭良好，并發展成為經濟增長不可或缺的力量。企業的發展離不開良好的財務管理，但是在中小企業發展的過程中，其在財務管理方面卻存在著諸多不良的現象。本文擬從財務管理的四個方面討論中小企業在發展中的問題，并分析了中小企業財務管理中出現這些問題的原因。
關鍵詞：
財務管理；中小企業；現狀
一、中小企業概述
在我國對于中小企業的定義在不同的行業是不同的，但是普遍的理解是中小企業就是在資金方面有限，在規模上不夠大，有待于發展的企業。中小企業經過多年的發展，已經成為我國市場經濟的重要組成部分，對我國經濟的發展貢獻極大。并且越來越影響到我們的日常生活。
二、財務管理簡述
作為企業管理的組成部分，指的是在遵守國家相關規定的前提下，按照一定原則，對企業的一系列財務活動進行監督和管理，確保企業能夠在良好的軌道運行。企業的財務活動包括以下內容：資金的籌集、資金的投放、資金的營運、資金的分配。
1.資金的籌集
企業要進行生產經營活動就必須進行投資，而要進行投資就必須以籌資作為前提。可以這樣說，資金籌集是企業財務管理的首要環節。在企業發展的過程中，資金的籌集是從始至終存在的。資金的籌集有多種方式，其中資金的籌集最常用的方式有以下幾種：（1）通過吸收直接的投資籌集；（2）通過發行股票籌集；（3）利用企業的留存收益籌集；（4）直接向銀行借款籌集；（5）通過利用商業信用籌集；（6）通過發行公司債券籌集；（7）融資租賃；無論采取哪一種資金籌集方式，他都是企業管理和經營活動的起點。
2.資金的投放
資金的投放也就是投資，它同樣是企業財務管理的重要組成部分。投資的成功與否，對企業未來的經營起著決定性的影響。投資包括長期投資和短期投資兩方面，在財務管理中所指的投資，通常都是指狹義的投資，也就是長期投資。
3.資金的營運
資金的營運可以解釋為這樣一個過程：首先，就是企業對于人力物力的采購，即購買維持企業生產的各種材料，支付員工工資；其次，在企業生產出產品后，將產品出售，這樣就收回了前期投入的資金；第三，如果企業在生產過程中出現了資金的不足，可以采用借款的方式籌集所需要的資金。所有的這些活動都會產生資金的收付。在企業日常的生產經營活動中引起財務活動就是資金的營運。資金的營運就是是為了保證企業現有資金的能夠支持企業的生產需要。
4.資金的分配
企業在生產經營過程中必然會產生利潤，而這些利潤企業要進行分配。首先，根據法律要求要依法納稅；其次要用利潤來彌補虧損，提取公積金、公益金等；最后還要向投資者分配利潤。這一系列的資金活動就是資金的分配過程。
三、中小企業財務管理存在的問題
我國中小企業甚多，其發展勢頭強勢，在我國經濟發展中起到了越來越重要的作用，但是除少數企業以外，多數中小企業都存在著企業壽命不長的情況，根據美國雜志《財富》的調查，我國中小企業的平均壽命是2.5年，遠遠低于世界平均水平。這就可以看出中小企業在發展過程中存在著弊病，而財務管理方面就是企業管理不健全的一個表現。
1.資金籌集不完備
在我國的中小企業中普遍存在著無資金管理計劃，不進行資金需求預測的情況。在企業的生產經營過程企業不根據市場進行相應的計劃，必然會造成生產計劃的不確定性，財務管理人員對于企業何時需要資金、需要多少資金的問題無法做到準確定位。資金無法做到準確定位就無法進行相應的資金籌集，而資金籌集不暢通就會造成企業成本的抬高。主要問題表現在：
（1）資金籌集方式單一
中小企業的財務管理人員在不了解資金籌集方式的情況下，在企業出現資金周轉困難時首先想到的必然是賒購原材料、銀行貸款這兩個方法。但是這類的方法是有風險的，無論是賒購原材料還是向銀行貸款都只是解決一時之需。如果在企業回收資金時出現不應有的問題，就是造成企業的資金緊張，對于企業的生產周期產生一定的影響，會增加企業的負擔。
（2）缺乏長遠的規劃
在中小企業中普遍存在缺乏對于資金籌集的規劃和預期計劃。在中小企業運行的過程中，企業總是對于資金的確切使用沒有完整和詳細的規劃，在何時使用資金，資金的空缺是多少，都缺乏計劃?？偸窃谛枰Y金時進行籌集，卻沒有想到在籌集后多久可以補上空缺，而在其沒有補上空缺的情況下，又會再次進行資金籌集，這就造成企業的外債越堆越多，成為企業的負債，最終將企業壓垮。
2.投資的不合理
企業在盈利之后進行投資可以說是企業的一項正常的市場行為，投資決策是企業財務管理中的重要組成部分，但是有投資必然有風險，一旦投資開始就很難撤資，所以在市場經濟多樣化的今天，盲目的投資必然會給企業帶來無窮無盡的災難。
（1）盲目的投資
經過一段時間的發展，我國的中小企業還是獲得了一些剩余利潤，在企業獲得利潤之后，一般的情況下，企業的管理者想的都是通過何種方式使獲得得到利潤擴大化，以便自己獲得更高的利益。但是管理者缺乏不同行業之間的知識，盲目的進入一個自己不在行的行業，勢必會帶來一定的風險。而這個風險在中小企業當中是相當嚴重的，投資新行業，就會造成企業的流動資金嚴重不足，難以應付隨時可能發生的突發事件。
（2）缺乏合理的規劃
進行投資是一件非常嚴謹和小心的事情，眾所周知很多大型的企業就是因為投資不當而背負上嚴重的債務，進而走向衰弱，因為在進行投資前會對投資的風險系統的評估，評估風險的大小和本企業在風險中的可承受程度。但是在中小企業之中，企業的所有者在利益面前很難做到清醒的頭腦，他們的投資大多憑借其主觀擁有的經驗，雖然在多數情況下能夠取得成功，但是卻沒有可行性的評估報告作為投資的參考意見。一方面他們擁有的知識在新的項目面前就是陳舊經驗對新的理念，極有可能面臨失敗。另一方面，企業的財務管理專業人員未能做到對新投資進行全面的分析，沒有幫助投資者做出正確的判斷。
3.資金分配的不足
在企業獲得一定的利潤之后就是資金的分配問題，資金的分配要求的是企業的管理人員和會計人員對企業的發展有所了解，按照最合理的方式對資金進行配置。在中小企業中資金分配存在一些矛盾，一些項目需要資金，但資金的供給量不足，而其他項目上卻存在資金閑置，閑置資金形成了資金沉淀，而依然在不斷向銀行進行貸款等等，都呈現出了矛盾。從這一方面的財務管理模式看，已經嚴重影響了資金在經營運行中的使用效率，顯示出公司的資源配置能力低下，財務風險加大，在融資方面和風險控制方面的能力必須提高。
4.資金的運營存在的問題
（1）資金回攏較慢
在市場中，企業資金的回攏速度對于一個企業而言相當重要，這正是為什么一些銷售企業，寧愿折扣也要將手頭的貨物賣出。對于企業而言既想要獲得一定經濟利益，加快資金的回攏速度就是最常用的方法。在這個時候，就會出現賒賬的情況，但是對于中小企業而言，他們不會設立賒賬管理部門，這就造成管理者對于企業的債務情況了解不夠，同樣的債務的追繳也難以及時的進行，久而久之就會成為企業的積累債務，給企業帶來不良的影響，甚至會造成企業的破產。
（2）現金的管理不到位
在我國的中小企業當中存在著兩種對于資金的管理不到位的現象，首先就是企業保存了大量的資金，因為企業的管理者認為在企業當中保存的資金越多就越有利于企業的發展，也有助于企業應對財務風險；其次就是企業沒有保留適當的資金，對于企業而言他們的目的就是盈利，因為將企業中的資金全部拿去做投資，這會給企業帶來斷層的危險。這兩種情況都是企業對于現金的管理方面存在的問題，以為保留過多資金不利于企業進行適量的投資，而不保留資金全部用于投資對企業而言財務風險巨大，一旦出現問題，將會使企業徹底走向破產。
5.沒有將財務管理放置于戰略地位
我國市場經濟的體制下，企業作為市場主體，企業的目標就是實現利潤的最大化，實現企業的自身價值。而這些目標的實現就必須建立在財務管理的指導之下。財務管理的核心地位還體現在財務管理的目標和企業的目標具有一致性，財務管理的中心地位在于它的管理目標和企業目標的一致性，都是為了實現利潤最大化和企業價值最大化。在我國的中小企業中，很少有管理者意識到財務管理的作用及其存在的價值，都僅僅是簡單的把財務管理當做是為企業管理好現有的資金。這種淺顯的認識普遍存在于中小企業的管理者當中，這就使得企業的管理者對企業資金的統籌和使用上沒有基本的概念，他們缺乏對于財務管理的深刻認識，不懂得如何為企業帶來長遠的效益?？梢缘贸鲞@樣的結論，沒有財務管理意識就無法確保企業的財務管理的良性運行。
四、中小企業財務管理問題的原因分析
1.內部原因
（1）相關制度執行力度不夠
制度是企業管理者根據本企業的實際情況制定的，旨在維持本企業的正常運行的一套規定。在中小企業中卻存在著對于制度的執行力度不夠的情況，而且對于財務管理制度的實行也是時斷時續，在中小企業當中，甚至有的企業沒有相應的財務管理制度，所謂的財務部門也只是少數幾個會計起到統計資金，發放工資的作用，嚴重忽略了財務管理的作用。有的企業雖然存在著財務管理部門，但是能得到的實權卻是很少，在我國的中小企業之中，掌管財務部門的大都是企業家的親人或者得到企業家相信的人，因此即使有相應的財務管理制度，他們也會隨自己的意愿去執行，不會遵守相應的制度。
（2）員工素質不足
在企業的運行過程中，人起到了至關重要的作用職工的素質高低就起到了決定性的作用，有好的員工對于企業的發展而言會起到事半功倍的作用，但是員工素質不高將會拖累企業。在中小企業中，很多員工都是企業管理者的親近之人，這種不職業的情況就會帶來員工素質的偏低。對企業造成一定的影響。
2.外部原因
（1）國家政策保護不力
在現在的經濟發展中，中小企業起到了越來越重要的作用，而對于中小企業的法律也在不斷完善中，但是在這個過程中，與大型企業相比較總會存在不利于中小企業的方面，在稅收征收，稅費退免方面，都會增加中小企業的負擔。并且，在中小企業中，只有少數企業聘請了屬于自己的法律顧問，在企業面臨問題時確保有專業的律師代表為之處理。
（2）銀行借貸的困擾
在融資過程中，對于中小企業和大型企業在銀行受到的待遇是不同的，對于大型企業而言他們或許可以拿到更低的利息，以保證不會給企業帶來負擔。但是對于中小企業而言，這種情況卻是不可能的，他們在向銀行借貸時，不僅借貸的利息高，而且借貸金額也受到影響。
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