前言：中文期刊網精心挑選了財務監管辦法范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
財務監管辦法范文1
[關鍵詞] 企業 體制 改革 流失
近幾年來，隨著企業體制改革的深入，我市的供銷企業集團和商業企業集團，糧食企業集團以及其他工礦企業一樣。對處于停業，半停業狀況，負債率高，扭虧無望的企業，采取由中介機構對其進行整體資產評估，在處置資產并安置員工后關閉注銷，使那些早已喪失競爭能力的企業退出市場；對少數集團旗下的公司，則成功地轉為股份制企業。在這一過程中，如何對改制的企業實施財務監管，防止國有資產在企業改制過程中流失的問題，頗為值得關注。
一、對改制企業的資產負債進行認真核實并建立資產公示制度
供銷企業曾經輝煌一時，對城鄉居民的生活，工農業生產的發展起著舉足輕重的重要作用。但隨著市場經濟的發展，舊的企業體制已逐步喪失了市場競爭能力，企業普遍負債過重。為加強對改制企業監管，保證國有資本不會流失或減少流失，必須對其資產負債進行核實并實行資產公示制度。即擬改制企業在確定改制方案之后，必須認真審查企業資產，主要包括固定資產，長期投資和應收，應付款項等（含賬外資產），在職代會上以“企務公開”形式向職工公示。企業在公示資產狀況后如有職工反映公示資產與實際不符或有虛假行為的情況，應向上級主管部門或國資委反映，甚至向紀委，監察部門反映，并視情節輕重，追究企業法定代表的責任。為了核實企業資產，國資委協同有關部門對企業歷屆的法定代表人在離任時的賬目進行重新審核，發現了不問題，追回了不少國有資本，這都有賴于資產公示制度的群眾監督作用。
二、加強對不良資產的管理和處置
企業改制前，應將企業在長期生產經營過程中產生的非經營的閑置的不良資產進行清理和處置。但數額巨大的不良資產應如何清理和處置呢？這是一個非常復雜的問題，如處理不當，將會給企業資產的流失大開方便之門。我們應借鑒商業銀行資管理的模式，由市供銷企業集團組建專門機構――資產經營管理小組，集中人才，物力統一管理和處置改制企業的不良資產。這個機構吸收了相關公司的得力人員參予經營管理和處置，保證了這個小組的正常運作。為確保所接收的不良資產賬賬相符，賬實相符，資產經營小組應嚴格管理這些不良資產檔案，定期清理核實，監控不良資產動態，并提供處置不良資產的許多市場信息，為能及時，妥善處置不良資產創造條件。處置不良資產面臨的主要問題是處置價格問題。所以處置價格只能在市場價格和資產評估機構評估價格的基礎上，由管理當局最后確定。有效地減少了處置過程的盲止性和隨意性，增強了約束機制的效能。另外，對不良資產的處置，還可通過資產置換，資產重組，債務重組，追償，租賃，拍賣招標等方式。只要是有效，及時，妥善，公平公正程序清楚，都可以采取。
三、加強對固定資產的監管
國有企業改制中難免存在著低估賤賣，暗箱操作，自賣自買等行為。市供銷集團改制企業的國有資產，大部分由改制后成立的股份制公司購買，如果監管不力，就可能出現非法侵占國有資產的現象，造成國有資產流失。為此，集團對改制企業進行全面審計，并要求企業自報資產（含帳外資產）；對處置的國有資產，按照相關規定進行，做到手續齊全，認真審核，嚴格把關，并要求企業在評估基礎上對資產公開拍賣，加強監督管理。對轉制企業處置資產后回收的資金，集團實行統一監管，?？顚Ｓ?，最大限度地防止國有資產流失。
四、加強對賬外資產的追查和清收
改革開放以來，由于種種原因，一些企業還存在賬外資產，小金庫，賬外賬等，在這次企業改制中也是一個不可忽視的問題。這個問題情況比較復雜，必須深入調查摸底，發動群眾，尤其是歷屆領導班子的知情人員。不少企業長期從事賬外經營活動，資金流向渠道復雜，經營情況千變萬化，經營手段形式多樣。這次改制，應采取有效措施清查賬外資產的情況，積極追收入賬，確保國有資產不受損失。實踐證明，通過這次企業改制的追查和清收，供銷企業集團下屬的二十八個公司，追收了賬外資產達數億元，占總體企業資產的五分之一以上，部分企業則高達三分之一。
五、加強對應收款的追收
在這次企業改制過程中，發現部分企業對應收款沒有建立健全應收款管理制度，造成應收賬款數額較大，變現能力差，資金周轉速度慢等問題，可能形成壞賬，呆賬損失，影響整體資產質量。所謂企業資產，只得一盤數字，早已“源遠流長”了。為防止企業在改制前將“應收賬款”做成呆賬壞賬，改制后再從債務人處收回私吞，或者在改制前先將企業貨款轉移到小金庫，計入“成本”或“其他應付款”，然后沖平“應付賬款”，改制后將小金庫據為已有等。對此類企業，應指定專人對往來款項追收和追究，并實行專戶管理，還應有專人跟蹤企業應收款項的執行情況，充分發揮監管職能作用。
企業改革是一項復雜而艱巨的系統工程，對改制后企業如何實施財務監管更為必要，還有待我們在工作中不斷探索和完善。企業改制前后的財務監管，都是政策性極強的一項工作，牽涉到改革開放二十多年來的歷史原因，具體的行業企業有不同的客觀情況，既不能搞“一刀切“，也不能放任自流，必審慎對待。企業改制的目標必須明確，改制的措施，辦法，手段，制度，效果等都要逐步規范化，科學化，既要防止國有資產的流失，又要有效地促進改制企業的發展，監督管理和促進發展必須有機統一。
參考文獻:
財務監管辦法范文2
關鍵詞：財務內控 財務管理
企業內部控制制度是保障企業平穩安全運行、健康快速發展的重要措施，自改革開放以來，我國的市場經濟體制已經逐步完善，各大企業的競爭意識和市場適應能力都得到了較明顯的提升。在這種形勢下，大量的企業將會面臨比以往更加激烈的競爭環境和更加復雜的風險危機，而想要在保證企業健康穩定的前提下獲得長遠發展，各大企業就必須重視對企業會計財務的管理工作，最大程度地保障企業自身的資本安全，提升企業的效益。內部控制是監督并改善企業財務管理工作的重要保障，因此，企業必須加強自身的內部控制工作，以保證企業能夠在競爭激烈的當代市場中穩步前行。
一、實施企業財務管理意義分析
（一）有助于節約資金
合理的財務管理能夠在企業的發展中起到畫龍點睛的作用，有助于企業節約使用資金，提高企業的資金利用率，降低企業成本，提高企業的經濟效益，促進企業的發展。企業是以盈利為目的的經濟組織，利潤是企業主要的經營目的，因此，成本的控制是企業對抗內外壓力的關鍵。對外，企業在運營過程中，既有同行業的競爭壓力，還有政府納稅和經濟形式的壓力。對內，企業員工待遇的改善和其他合伙投資人的分紅壓力，而解決這些壓力最好的措施就是降低成本、提高質量、創新科技從而達到增加銷量創造大的經濟效益的效果。而這其中降低成本是最實用的方法，成本的降低可以提高企業在價格方面的競爭力，使企業得以發展。成本的降低還有利于企業花更多的時間和精力去提高質量、創新產品、提高員工的福利待遇。成本的控制可以說是一個企業生存發展的關鍵。
（二）有利于實現按勞分配
我國目前實行的是按勞分配為主體多種分配方式并存的分配制度，員工的收入大多來自自己的產品銷售業績和勞務績效所得，合理的財務管理不僅有利于遵守國家規定的范圍和標準，還可以調動員工的積極性促進企業的發展。通過對財務的合理規劃安排，還可以反映人力、物力、財力是否有效使用，以及各個環節的工作是否合理開展，并且發現其中的問題加以解決，促進企業良性發展。
二、財務內控對企業財務管理的重要性
（一）保障企業資金安全
內部控制工作能夠有效監督并控制企業會計財務人員對資金的使用工作，例如控制企業周轉資金的數量、項目成本支出等。內部控制措施能夠保證企業項目建設的過程中有可靠的資金保障，并且內部控制能夠加強企業財務管理部門和企業所有工作人員之間的相互監管，確保企業的所有資金項目都是合理的。
（二）提供科學的財務信息
企業的內部控制工作主要的控制目標是企業財務的日常資金走向，從而為所有部門的日常工作安排和活動提供依據。這些依據是提高企業員工工作效率的重要保障，為實現企業資源的有效配置提供有力支撐。傳統的財務管理方式存在很多缺陷，其中就有會計財務信息混亂的問題，如果財務部門無法為企業提供科學、準確、有效的財務信息，企業就無法根據財務報告決定將來的走向，而內部控制系統提供的監管程序則能夠有效避免這一情況的出現，為企業決算提供科學的信息。
（三）提升企業的經濟效益
有效的內部控制措施能夠顯著減少甚至杜絕企業在經營活動中所產生的非必要支出，從而加速企業資金周轉，提升企業項目經營的管理效率，最終提升企業的經濟效益。企業內部控制能夠促使會計財務管理人員提升自身的專業水平和職業素養，準確做好市場評估，減少資金浪費，而這些對于提升企業的效益、促進企業的發展至關重要。
三、企業財務管理中內部控制的現狀
（一）不重視企業內部控制
隨著經濟全球化的發展，我國的市場經濟形勢正面臨著巨大的競爭壓力，為了更多地搶占市場份額，企業除了尋求外部發展機遇的同時，也要重視自身的不足之處。很多企業對財務會計管理的內部控制措施沒有足夠的重視，導致其形同虛設，起不到關鍵作用，使得企業在激烈的市場競爭中難以保持優勢。
（二）財務管理人員素質低
企業財務管理系統設計到企業內部的多個領域，包含有復雜龐大的內容，因此，財務管理人員應具有足夠的專業素質才能勝任這一工作。就目前來看，很多企業財務管理人員的選拔制度不嚴，并不重視培訓工作，導致其會計財務管理人員的職業素養普遍較低，無法以國家最新的會計準則為工作依托，對企業的財務工作產生不良影響。
（三）對內部控制的執行力差
落實企業內部控制制度的首要條件，是制度本身具有強大的執行力，迫使所有員工依照這一制度開展工作。然而，現在很多企業的內部控制制度缺乏這一執行力，制度落實并不理想，對企業財務管理的監督力度也很弱，長期下去，就會導致企業的內部控制出現問題，從而無法發揮內部控制的作用。
四、企業財務內控下如何促進財務管理工作有序進行
（一）加強內部控制意識
強化企業財務管理工作的前提條件是企業管理層對內部控制給予足夠重視，以此為基礎，才能保證企業自上而下地重視內部控制措施，進而提升內部控制對企業財務管理的作用。當企業全員都對內部控制足夠重視后，內部控制的效果才能得以顯現，比如企業會計財務信息的準確性與完整性得到顯著提升，進而使企業效益得到顯著提升。同時內部控制也能夠迫使企業遵守國家相關法規，規范企業的財務工作，從根本上提升企業的核心競爭力。
（二）提升財管人員素質
提升企業財務管理人員的專業水平和職業素質，能夠使其更大限度地發揮自己的能力，提高工作效率和責任心，準確評估企業財務狀況和市場前景，促進資源有效配置。企業在進行財務管理人員招聘時，應制定科學有效的選拔制度，綜合考慮應聘人員的專業水準、職業素養和道德素質，而不是單一考察其工作能力。要知道，一個有能力沒素質的人，對企業來說是最危險的。
（三）強化內控監督工作
企業的內部控制監督體系涉及企業日常管理的多個方面，除了監督企業的常規工作以外，還要對企業的行政和內部審查工作進行監督。加強內部控制的監督功能，能夠保證企業呈現出來的各種財務信息更加真實可信，也有助于提升企業財務管理的內部控制效率和效果，從而促使企業的經濟效益得到提升，保障了企業在將來的發展當中取得一定的先機。
（四）完善財務管理制度
加強內部控制，完善企業的財務管理制度，保障企業內部控制制度的合理性和規范性，從而有利于加強對員工的管理和監督工作。在這種情況下，企業需要建立起健全的財務管理制度，確保財務的有關信息都能夠被更加系統地整合并分析?？茖W完善的制度才能被廣大員工所接受、認同，并自覺執行相關標準，并且完善的財務管理制度也更有利于責任落實。此外，應充分利用現代技術，對企業的財務信息進行核算和處理，既保證了信息的準確度，又能夠有效提高工作效率。
（五）加強內控的執行力
優秀的內部控制制度必須要落到實處才具有實際意義，因此，加強企業員工的執行力非常重要。內部控制針對企業財務管理的各項工作，對所有的細節進行監督和控制，因此，企業必須加強員工對內部控制的執行力，使員工絕對服從內部控制的相關條例和規范。另外，企業也應協調制度間的合作，提升企業內部控制制度的實際影響力。較強的執行力是有效推行企業內部控制制度的有力保障，是促進企業內部控制工作實現其實際價值的最有效手段。
（六）加強信息技術應用
在進行財務管理內部控制時，企業可以結合互聯網技術，實現對企業內部控制的信息化建設，進一步提升內部控制的工作效率，并強化溝通和監督機制，保證財務的精準對流，有效避免出現信息失真現象。
五、結束語
企業內部控制是企業財務管理最重要的組成部分，是保證企業財務安全、提升企業工作效率、保障企業穩步前行的重要措施。強化企業財務管理的內部控制工作，不僅有利于保護企業的資產安全，也有利于為企業呈現準確的信息，更有利于降低企業的運行成本，減少資金浪費。由此可知，強化會計財務管理內部控制是保障企業可持續發展的重要途徑。
參考文獻：
[1]章云婷.企業財務管理與內部控制[J].中外企業家，2016，（17）：59-60.
[2]陸煜，詹驥.基于財務風險管理的內控體系建設[J].新會計，2012，（4）：27-28+20.
[3]王春鶴.淺談企業財務內控制度體系建設[J].價值工程，2010，（24）：7-8.
[4]章旭琛.試論企業財務監管體系的構建與完善[J].中國總會計師，2010，（12）：149-150.
[5]馬先驊，房磊.以財務內控為核心實現財務職能轉型[J].交通財會，2014，（2）：14-16.
財務監管辦法范文3
根據《國務院辦公廳轉發勞動保障部、財政部關于實行國家公務員醫療補助意見的通知》（［2000］37號）精神，省勞動和社會保障廳、財政廳制定了《福建省國家公務員醫療補助暫行辦法》，已經省政府同意，現轉發給你們，請認真貫徹執行。
實行國家公務員醫療補助是在城鎮職工基本醫療保險制度基礎上對國家公務員的補助醫療保障，是保持國家公務員隊伍穩定、廉潔，保證政府高效運行的重要措施。各地在實施過程中，要從當地實際情況出發，既要保障國家公務員合理的醫療消費需求，又要考慮各方面的承受能力，并注意做好與城鎮職工基本醫療保險制度的銜接工作。在執行中遇到的問題，請逕向省勞動和社會保障廳、財政廳報告。
福建省國家公務員醫療補助暫行辦法
根據《國務院辦公廳轉發勞動保障部、財政部關于實行國家公務員醫療補助意見的通知》（［2000］37號）和《福建省人民政府貫徹國務院關于建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定的通知》（閩政［1999］15號），結合我省公務員醫療保障的實際情況，在國家公務員參加基本醫療保險的基礎上，實行醫療補助。特制定本暫行辦法：
一、醫療補助的原則
（一）醫療補助水平要與我省的經濟發展水平和財政負擔能力相適應；
（二）保證國家公務員原有醫療待遇水平不降低，并隨經濟發展有所提高；
（三）醫療補助經費要合理使用，厲行節約。
二、醫療補助的享受范圍
（一）符合《國家公務員暫行條例》和《國家公務員制度實施方案》規定的國家行政機關工作人員和退休人員；
（二）經省人民政府或省人事廳批準列入依照國家公務員制度管理的事業單位的工作人員和退休人員；
（三）經省委或省委組織部批準列入參照國家公務員制度管理的黨群機關，人大、政協機關，各派和工商聯機關以及列入參照國家公務員制度管理的其他單位機關的工作人員和退休人員；
（四）審判機關、檢察機關的工作人員和退休人員；
（五）原享受公費醫療待遇的事業單位工作人員和退休人員，可參照國家公務員醫療補助辦法，實行醫療補助，具體單位和人員由各級勞動保障和財政部門共同審核，并報同級人民政府批準。各地應結合當前的機構改革，按事業單位的性質和人員編制的實際情況從嚴掌握核定，未經批準不得隨意擴大享受人群。
上述人員均不包括停薪留職人員。
三、醫療補助的經費來源
按現行財政管理體制，國家公務員按享受人數和規定的醫療補助籌資標準列入同級財政預算；原享受公費醫療待遇的事業單位由同級財政按單位性質及收支情況在事業費預算中予以安排或適當補助。中央駐閩國家機關公務員醫療補助由中央單位向當地經辦機構繳納。
醫療補助籌資標準應根據原公費醫療的實際支出、基本醫療保險的籌資水平和當地財政承受能力等情況合理確定。具體籌資比例由各地（市）研究確定。
四、醫療補助經費的使用范圍
（一）用于基本醫療保險統籌基金最高支付限額以上，符合基本醫療保險用藥、診療范圍和醫療服務設施標準的醫療費用補助；
（二）在基本醫療保險支付范圍內，個人自付超過一定數額的醫療費用補助；
（三）省委和省政府規定享受醫療照顧的人員，在就診、住院時按規定補助的醫療費用。
補助經費的具體使用辦法和補助標準，由各地（市）按照收支平衡的原則作出規定。
五、醫療補助管理層次
地、市以下（含地、市）國家公務員醫療補助的管理層次由各地區行署、市人民政府確定。地、市以下（含地、市）國家公務員醫療補助以及醫療照顧人員的醫療補助等具體實施辦法，由各地（市）勞動保障部門和財政部門根據國家有關規定會同有關部門制定，報同級人民政府批準后執行，具體管理工作由勞動保障部門負責。離休人員、老的醫療費管理按省委組織部等六家單位下發的《福建省關于建立離休干部離休費、醫藥費保障機制的暫行規定》［閩委老綜（1999）003號］規定執行。
省、部屬駐榕國家機關公務員醫療補助的實施辦法由省勞動和社會保障廳、財政廳會同有關部門制定，報省政府批準后實施。省、部屬駐榕以外的國家機關公務員執行所在地確定的醫療補助辦法。
六、醫療補助經費管理和監督
醫療補助經費要?？顚Ｓ?、單獨建賬、單獨管理，與基本醫療保險基金分開核算。
社會保險經辦機構負責醫療補助的經辦工作，要嚴格執行有關規章制度并建立健全各項內部管理制度和審計制度。各地（市）勞動保障部門要加強對社會保險經辦機構的考核與監督管理；財政部門要制定醫療補助經費的財務和會計管理制度，并加強財政專戶管理，監督檢查醫療補助經費的使用。審計部門要加強醫療補助經費的審計。
對國家公務員實行醫療補助，是涉及到國家公務員切身利益的大事，各級人民政府要加強領導，勞動保障、財政、衛生、人事等有關部門要密切配合，切實做好組織實施工作。
財務監管辦法范文4
摘 要 自以來，大量的中小企業成立并快速成長，現已發展成為活力最強的經濟群體之一。中小企業因其自身發展時間較短，資本積累有限信譽較低，在融資方面存在很大困難，由此，第三方信用擔保機構應運而生。經過近幾年發展，融資性擔保企業也在不斷壯大，卓有療效的緩解了我國中小企業“融資難”的問題。然而，融資性擔保公司高財務杠桿的經營特征就決定了其自身相比其他企業擁有較高的財務風險，同時與金融機構的緊密聯系很可能使得融資擔保財務風險轉化為全國性金融風險。所以加強融資性擔保公司財務風險控制顯得尤其重要。
關鍵詞 融資擔保公司 財務風險
2008年，美國次貸危機引發了的全球金融危機，我國以出口導向戰略為主的大部分企業也遭遇前所未有的危機，尤其是中小企業更是舉步維艱。為此我國政府出臺了一系列刺激經濟發展的政策，其中包括加大對中小企業發展的財稅支持力度，為中小企業發展經營創造了良好的環境，有效緩解了中小企業貸款難問題。在上述背景下，融資性擔保公司如雨后春筍般涌現。
一、融資性擔保公司財務風險管理過程中存在的問題
（一）宏觀方面存在的問題
1.立法層級低。2010年由中國銀監會牽頭的《融資性擔保公司管理暫行辦法》及相關配套制度是融資性擔保公司的主要規章，《辦法》在法律層面上效力較低，只是作為一部部門規章，到目前尚沒有一部專門規范融資性擔保公司的法律。
2.監管責任不明確。國務院于2009年《關于同意建立融資性擔保業務監管部際聯席會議制度的批復》，同意建立由銀監會牽頭的融資性擔保業務監管部際聯席會議制度，其主要作用是指導地方政府對融資性擔保業務進行風險處置和監管。國務院2009年《關于進一步明確融資性擔保業務監管職責的通知》，該通知明確規定“省、自治區、直轄市人民政府按照‘誰審批設立、誰負責監管’的要求，負責本地區融資性擔保機構的設立審批、關閉和日常監管”。根據以上兩部文件可以看出，我國對融資性擔保行業監管是一種兩級雙層監管模式，對其監管缺乏統一標準，同時也增加了監管的難度。
（二）企業自身存在的問題
1.內部控制制度不完善。目前，大部分融資性擔保公司自身規模較小，內部控制制度尚不完善，抵御財務風險的能力相當脆弱。例如崗位分工不清，不相容崗位未分離；嚴格的授權批準制度沒有建立，超越審批權限的審批現象時有發生；擔保業務責任追究制度尚未建立，尚未對承擔擔保業務時的重大決策失誤以及不執行審批流程的部門或個人的責任進行追究；保后監管制度尚未建立，未及時對擔?？蛻暨M行風險控制等。
2.缺乏相應的財務風險意識和專業人才。近幾年國內融資性擔保公司的數量持續增加，公司規模也不斷壯大，公司內非常優秀的金融專家和法律顧問也不在少數。但是具有的財務風險意識卻相當缺乏，懂得財務風險管理的專業人才嚴重匱乏。能夠真正的意識到防控金融風險的關鍵在于防控財務風險的公司不多，只利用風險控制部去協助防范諸多財務風險的融資性擔保公司往往不在少數，其實并未看到在源頭上降低公司財務風險的重要性。
二、降低融資性擔保公司財務風險的對策
（一）提高立法層級，明確監管責任
由于《辦法》在法律層面上效力較低，對于融資性擔保公司的承保行動約束力并不強，一些擔保公司仍在進行違規擔保，同時由于監管責任的不明確，對違規擔保的懲罰措施不統一，并未形成應有的法威。為此必須提高融資性擔保的立法等級，一部專門規范融資性擔保公司的法律文件，以此來規范擔保公司的承保行為，降低財務風險。
（二）完善內部風險控制制度
完善融資性擔保公司內部風險控制制度，融資性擔保公司的高層管理人員的任職資格要參照公司法的相關規定，并依據《關于同意建立融資性擔保業務監管部際聯席會議制度的批復》結合公司的業務范圍，確定上述人員的任職資格，一般工作人員除要參照上述規定外，還要依據融資性擔保公司崗位職責要求，確定具體的任職資格。
（三）做好對受保公司的保前調查及保后風險控制
企業在擔保前要充分對被擔保的企業或項目進行保前客戶信用評級，這種方式可以直接避開為其提供擔保。擔保公司既然承擔了對受保公司的擔保業務，那么也就有可能承擔被擔保公司無法償款帶來的財務風險。因此，對受保公司的保后風險控制就非常重要。
財務監管辦法范文5
越來越多的新三板企業正在或打算進行IPO，去年以來已有三家成功上市。面對目前的資本市場環境，IPO之前企業應做什么樣的準備？新三板企業需充分關注財務與會計、規范經營、信息披露等方面，洞悉自己的問題所在，以順利通過監管審核。
IPO提速同時監管趨嚴
2016年以來，企業上市周期縮短，已過會企業的擠壓情況得到緩解。2017年加速趨勢更明顯。新股發行雖然被提速，但企業的過會率卻在下降，2017年首月企業IPO過會率由2016年均值93%降至82%。統計顯示，2016年共有268家企業申請上市，其中18家未通過審核；2017年1月1日至2017年2月12日共有49家企業上會，7家未通過審核。
根據《首次公開發行股票并上市管理辦法》（簡稱《辦法》）綜合發行條件中對主體資格、規范運行、財務與會計、信息披露四個方面的相關要求，統計這一期間發審會審核結果公告中對企業提出的87問題可以發現，財務與會計、規范運營問題最為受到關注，占比超過70%，信息披露次之。主體資格方面，2016年僅有錦和商業存在發行人董事、高級管理人員變化受到發審委發問的情況。分板塊來看，信息披露問題詢問中主要集中于申請主板上市的企業中，財務與會計、規范運營方面在主板、中小板、創業板中均為主要問詢點。
而從此間發審委審核公告中對每個企業提出的審核回復看，企業被問及的問題涉及的監管方面中，2015年為2.07個，2016年為2.11個，截至2017年2月8日，2017年平均涉及2.14個方面，并且該數據有保持上升的趨勢。
財務與會計問題問詢占比最高
根據對發審委的審批公告分析，發問主要關注點集中財務控制、報表規范、會計核算、信息真實、關聯關系和持續盈利能力六個方面。其中，前四個方面可歸納為財務規范問題。
公司內部財務內控制度完善
根據《辦法》中第二十一條和《首次公開發行股票并在創業板上市管理辦法》（簡稱《創業板辦法》）第十八條的相關內容，財務控制指的是在審核公告中主要包括企業在勞務、采購、關聯交易等具有法律效應的流程控制等重大方面所涉及的內部財務控制制度是有效的，并由注冊會計師出具了無保留結論的內部控制鑒證報告。結合發審委的會議審核公告，將對應企業面臨的監管要求列出如下：
公司財務報表規范
根據《辦法》中第二十三條和《創業板辦法》第十七條中的規定，該項主要是發行人會計基礎工作規范，財務報表的編制符合企業會計準則和相關會計制度的規定，在所有重大方面公允地反映了發行人的財務狀況、經營成果和現金流量，并由注冊會計師出具了無保留意見的審計報告。
會計核算符合規定
根據《辦法》中第二十三條的規定，會計核算主要關注編制財務報表應以實際發生的交易或者事項為依據；在進行會計確認、計量和報告時應當保持應有的謹慎；對相同或者相似的經濟業務，應選用一致的會計政策，不得隨意變更。
財務報表信息真實
根據《辦法》中第二十條和《創業板辦法》第十七條和第十八條的規定，財務信息真實具體指企業在披露信息時的準確性和真實性，發行人編制財務報表應以實際發生的交易或者事項為依據；在進行會計確認、計量和報告時應當保持應有的謹慎；對相同或者相似的經濟業務，應選用一致的會計政策，不得隨意變更。隨著發審委審委愈加細致、企業IPO現場檢查工作的展開，信息披露的準確和真實將越發重要。
完整披露關聯方關系
根據《辦法》中第二十五條的規定，發審委要求申報企業在申報材料中對有大筆資金往來或交易占比較高的擔保方、客戶、采購方以及發行人實際控制人的其他關聯公司等，發行人應完整披露關聯方關系并按重要性原則恰當披露關聯交易。關聯交易價格公允，不存在通過關聯交易操縱利潤的情形。
公司應有持續盈利能力
企業持續盈利的問題主要包括經營模式、產品和服務以及經營能力等。根據《辦法》第三十條和《創業板辦法》中第十四條的相關規定，該項監管內容主要包括經營模式、產品或服務的品種結構已經或者將發生重大變化，并對發行人的持續盈利能力構成重大不利影響；行業地位或發行人所處行業的經營環境已經或者將發生重大變化，并對發行人的持續盈利能力構成重大不利影響；最近1個會計年度的營業收入或凈利潤對關聯方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴；最近 1 個會計年度的凈利潤主要來自合并財務報表范圍以外的投資收益；在用的商標、專利、專有技術以及特許經營權等重要資產或技術的取得或者使用存在重大不利變化的風險；以及其他可能對發行人持續盈利能力構成重大不利影響的情形。
企業持續盈利能力涉及方面較多，發審委主要從企業所處的行業、自身的經營模式以及企業外部關系三個角度剖析企業的持續盈利模式。發審委在審核中不僅關注企業自身的價值創造活動，也對其他社會問題例如環保等有所關注。
把控企業規范運營
除了百合醫療存在發行人實際控制人任職資格和實際控制人收入來源合規性判定外，規范運行方面所涉及的監管內容，主要集中在內部控制和操作規范兩方面。
內部控制制度健全有效
根據《辦法》中第十七條和《創業板辦法》第十六條的相關規定，發行人的內部控制制度健全且被有效執行，能夠合理保證財務報告的可靠性、生產經營的合法性、營運的效率與效果。
公司經營規范合規
根據《辦法》中第十八條和《創業板辦法》第十九條中的相關規定，申報企業不得存在以下情形：最近3年內違反工商、稅收、土地、環保、海關以及其他法律、行政法規，受到行政處罰，且情節嚴重；報送的發行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，或者不符合發行條件以欺騙手段騙取發行核準；或者以不正當手段干擾中國證監會及其發行審核委員會審核工作；或者偽造、變造發行人或其董事、監事、高級管理人員的簽字、蓋章；損害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形等。發審委關注了有違反相關規定嫌疑的企業行為，現將相關企業面臨的監管要求列出如下：
公司控制人和董監高人員
滿足任職資格
根據《辦法》中第十六條和《創業板辦法》中第二十條中的相關規定，發行人的董事、監事和高級管理人員符合法律、行政法規和規章規定的任職資格，且不得有相關違法行為?！秳摌I板辦法》第十五條規定，發行人的股權清晰，控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東所持發行人的股份不存在重大嗍艟婪住0俸弦攪粕昵朐詿匆蛋逕鮮校發審委就發行人實際控制人提出相關問詢。
財務監管辦法范文6
1.會計信息的真實度有待提高
由于很多醫院內部并沒有行之有效的控制措施，財務會計工作者自身比較松懈，會造成會計信息不夠準確和全面，真實性有待考證，十分不利于正常財務管理的開展。
2.控制制度不夠完善和規范
在進行醫院財務管理的過程中，由于規章制度的不完善，造成財務會計管理質量得不到保證。出現這種情況的原因是由于：醫院的管理者對于財務會計的控制能力有限，部分管理人員，很難取得良好成效。管理能力和控制手段的限制使得財務會計工作中存在很多問題。除此之外還要注意，無論是財務管理還是內部控制，使用的辦法和手段必須在法律允許的范圍之內，千萬不能出現違反國家法律規定的行為。
3.電子化設備的使用問題
隨著高科技成果的逐漸推廣，尤其是醫院管理中不斷引進的計算機和攝像頭等產品，推動了醫院管理工作的水平和管理效率大幅度提升。但是電子化設備為財務管理帶來巨大便利的同時，也存在不小的風險。
4.管理隊伍的素質有待提高
因為管理的制度不夠規范和完善、設備質量、工作人員的專業素質不高等原因，造成控制管理的實行都是采用最單一的評估方法，并沒有將投資、籌款等活動納入考慮范圍，直接后果就是機構的發展很不全面；部分財務會計人員本身能力水平有限，對于會計專業知識和執行了解的不夠深入，效率很低、效果很差。
二、改進醫院財務會計內部控制的建議
1.建立健全財務會計控制制度
醫院在進行財務管理的實踐中，要注意制度建設，通過制定有效措施，確保達到管理目的。在醫院內部要實行嚴格的制度，按照制度要求做好管理工作，提高財務會計的控制效率，改善控制效果。首先，要注意從思想上進行真正的轉變，使財務人員樹立起控制意識，自覺要求自己；管理者對于控制工作必須加強重視，通過不斷地完善相關政策和措施，減少決策和管理的失誤；其次，管理人員在內部控制中發揮著無可替代的作用，同樣的，在外部風險的管理中也很重要，通過對風險的監控和及時采取風險規避措施，確保醫院的經濟安全；最后，將內部控制和外部審計進行有機結合，促進醫院管理穩定進步。完善控制制度有利于醫院相關規章制度能夠落實實行，確保政策的執行；有利于提高醫院的整體經營管理水平，促進協調性的提高；提高財務管理工作的效率；加強控制可以確保醫院財務和各項資源的安全性和完整性。
2.加強稽核力度
加強財務的稽核力度，有利于降低醫院的經濟風險，同時也是加強內部控制的有效措施。很多醫院由于缺乏完善的評價、審核體系，財務管理工作效率很低，要想改變這種現狀，醫院要做到就是強化審核和檢查的力度，發揮稽核的作用。利用內部監管部門的權威，加強醫院內部的監督工作；提高監管者的綜合素質，使其能夠適應監管的實際需要；制定科學的稽核指標，為稽核工作的開展提供制度依據，促進財務管理的規范化進程。
3.采用新手段實施全面監管和控制
現代化的醫院管理，必須依靠高新技術的成果。新技術的不斷使用，減少了個人原因造成的失誤，確保醫院的財產安全；根據醫院的現狀，拓寬信息流通渠道，健全實時控制機制，確保監管的全面性；對于各項應付賬款項目實時監管，可以保證監管的范圍更全面，對于整體過程的監管可以幫助管理者了解財務會計現狀，使制定的改進措施更有針對性；對工作者來說，可以及時的幫助他們發現自身存在的問題，在以后的工作中及時糾正和解決。
三、結語
