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企業財務合規問題范文1
關鍵詞：國有企業 財務風險 財務管理 監督
國有企業在我國市場經濟中的重要身份是舉足輕重的，它們支撐著我國的支柱產業，是國民經濟發展的中堅力量。國有企業在尋求戰略發展的同時，也肩負著調節國民經濟總目標的重擔，要時刻以追求國有資產的保值、增值為己任。
近些年，不少國有企業財務管理工作出現或多或少的問題，有的甚至嚴重威脅國有資產安全，影響頗壞。從近幾年大型國有企業的高管地震來看，財經紀律問題成為國企腐敗的高發地帶?？v觀問題根源，財務監督管理工作缺失是造成企業財務風險的重要因素，因此探究行之有效的財務監督管理辦法是治理國企財務的突破口。
一、國有企業財務管理工作存在的問題和風險
（一）財務基礎工作不嚴謹
近些年的審計結果顯示，國有企業財務基礎工作質量低下，賬目混亂、會計信息失真、票據管理不規范等問題突出。財務人員素質有待提高，企業忽視對在崗人員培訓，致使財務工作缺乏責任心支撐。財務基礎工作本應是企業一切經濟活動的可靠反映，然而基礎工作漏洞百出無疑成為區域性、系統性的財經紀律問題高發的重要因素。
（二）預算管理流于形式
雖然目前國有企業大都實行預算管理制度，但是預算管理的事前控制優勢并未完全發掘。預算編制不完善，預算管理不健全，經費使用缺乏計劃性、部門預算編制粗放，預算管理模式停留在生搬硬套的階段。預算編制缺乏科學性，不能綜合考慮各項因素合理安排預算，影響資金使用效益，也為一部分企業留下了資金挪用和鋪張浪費的隱患。
（三）國有資產管理松軟
國有資產管理是國有企業財務管理的重頭戲，然而現如今我國大多數國有企業都存在資產管理混亂不清、監督機制不健全的問題。資產配置不合理、缺乏與需求部門的充分溝通，資產采購工作不規范等問題，造成了國有資產的盈余、閑置。固定資產處置、出租、出借管理不到位造成國有資產嚴重流失。
（四）內部控制監督機制不健全，缺少必要的制約和監督
內控機制缺乏一直是我國國有企業的短板，人浮于事、分工不清，不相容崗位沒有適當的分離、權責模糊不清，人人抱有事不關己、懼不擔責的心態去工作，造成財務管理松散無力。更為嚴重的是有些國有企業財務管理不能獨立依法依規運行，受控于企業管理層，為國有資產安全帶來巨大風險?？傊?，內控措施不力，為等各種違法亂紀行為打開了缺口。
二、當前形勢下應對國有企業財務風險的對策
（一）嚴抓基礎工作管理，強化頂層設計
國有企業應定期進行財經紀律培訓，通過實際案例開展警示教育，增強法律意識。完善各項財務制度，設立崗位責任制，強化責任意識，保障財務基礎工作有條不紊。要嚴抓財務基礎工作管理，為企業財務工作的規范運轉墊好基、鋪好路。
（二）構建完善的預算管理體系，強化監督和控制功能
科學合理的預算管理模式能優化資金鏈條、提升國有資本運作效率、提高財務管理水平。首先，預算編制是預算管理的基礎性工作，科學地編制部門預算，能有效提高資金的使用效益。要統籌兼顧，結合企業自身情況設置科學的績效目標，并根據設定的績效目標安排預算。再者，預算執行過程是各種財務風險的高發階段，預算執行的每個環節都要通過建章立制形成剛性約束，用制度保障資金規范運作，保證依法合規執行預算。最后，不斷創新預算績效管理模式、嚴格績效評價監督是強化國有企業資金安全的重要屏障。將績效管理融入預算管理，建立績效報告機制和反饋整改機制，才能建立行之有效的預算管理體系，做好新時期的預算管理工作。
（三）規范國有資產管理，防范國有資產流失
企業購置資產，應嚴格按照有關法律法規實施采購，完善采購各環節的監督，注重推進國有資產管理與預算管理的有機結合，提高資金效益。
強化國有資產使用管理，規范資產的日常維護和保養，定期對自用、投資及出租出借資產進行賬實核查，從源頭上杜絕國有資產的浪費和損失。
規范國有資產的處置流程，對于閑置、報廢資產必須經過合理評估以及嚴格的審批，才能進入處置手續。在資產的處置這一步把好最后一道關，也能有效倒逼國有資產使用效益提升。
國有資產管理是財務管理的重要內容，應嚴格按照國家有關法律法規，履行資產配置、使用、處置的審批程序，建立清晰的資產管理賬目，保障國有資產的安全完整。
（四）加強財務風險管理，完善內控制度建設
內控制度建設是財務工作依法合規運行的“銅墻鐵壁”，應該著力推進內部控制建設，結合財務工作實踐中存在的問題，按照權責一致、有效制衡的原則制定和完善內部控制基本制度，做到分事分權、分崗設權、分級授權。
建立科學的內部牽制制度，不相容職責要互相分離，明確具體崗位職責，通過合理的內部牽制制度，保證企業會計信息的真實性、完整性及合法性。
建立完善的內部稽核制度，權責清晰的內部稽核制度才能保證國有企業的各項收入和支出合規合理、國有資產保值增值。
（五）推進巡視審計成為常態，用好內部監督利刃
將巡視審計常態化無疑是給財務工作上了一個“緊箍咒”，成立審計工作小組不定期對國有企業財務工作進行監督審查，針對重點事項如獎金發放、票據管理、資金運作、國有資產管理等方面進行專項檢查，用好審計這把利刃，將一切滋生違法違規的溫床摧毀。
三、結束語
國有企業財務管理面臨的風險是不容忽視的，它甚至牽動著我國政府機關的黨政廉潔。因此，填補財務管理漏洞，完善國有企業財務治理結構，提升國有資本運行效率，給國有企業開辟一個規范高效的生存和發展環境是當前形勢下迫在眉睫的重任。
參考文獻：
企業財務合規問題范文2
關鍵詞：企業；財務管理；內部財務制度建設；對策探討
引言
當前，隨著經濟全球化進程加快和我國的社會主義市場經濟體制的建立和完善，我國企業的經營觀念和經營方式發生了根本性的轉變。在社會主義市場經濟條件下,企業必須建立一種新型的財務管理模式。這種新型財務管理模式的形成涉及企業的管理體制、財務理念、管理方法的變革。研究內部財務管理的原理與方法將成為財務研究的主題,內部財務管理的內容十分廣泛,其中包括內部財務機構設置、制度建設與實施等。企業作為自主經營、自負盈虧、自我約束、自我發展的法人實體，在激烈的市場競爭中，要運用符合市場經濟要求的一系列科學方法，不斷優化企業生財、聚財、用財等理財活動，強化企業內部財務管理，從而實現企業價值的最大化。
社會主義市場經濟體制的建立，使企業的經營觀念和經營方式正在發生根本性的轉變。企業，要保證投入資本不斷保值增值；就要強化企業內部財務管理，從而實現企業價值的最大化。如何提高企業內部財務管理水平，首先應該制定科學的、完善的內部財務管理制度，筆者對此進行了探討。
一、科學合理地進行企業內部財務制度建設
企業內部的財務管理制度建設,就是要按照國家的法律、法規及企業的規章制度,對企業進行依法治理、依章管理,并將企業內部形成的各類制度、標準和工作程序以企業立法建章的形式固定下來,作為規范企業組織行為的準則。
（一）完善財務管理制度建設
為了使企業財務管理工作有章可循,需要建立的完善的財務管理制度，具體有：
1、完善財務管理基本業務程序制度。包括明確資本金管理辦法,負債的審批、登記、歸還、計息的處理辦法,應收賬款的登記、核對、清理、保管制度,投資方案、投資項目的可行性分析程序、立項審批、管理考核制度,成本費用計算與分攤辦法,費用開支審批程序等。還應明確貨款結算辦法,產品退回、折扣、折讓的管理的權限,目標利潤的制定與管理辦法,營業外收支的管理制度和利潤分配辦法等。許多企業也建立了一些制度,但不夠健全或不能切實執行下去,企業應結合自身實際制定完善的內部財務管理制度,并始終如一地貫徹執行。
2、明確企業內部崗位責任制。依照公司章程和內部崗位責任制,明確劃分公司中股東大會、董事會、廠長、財務部門和各職能部門的財務管理職權范圍,實現財務管理的高效、有序運行。
3、健全財產物資、貨幣資金收支的管理及清查盤點制度。制定各項財產物資的購入、收發、銷售、盤盈、盤虧、毀損、報廢的有關手續與管理制度;固定資產、低值易耗品、包裝物等的使用、維護、修理制度;貨幣資金的收付手續和牽制制度;定期和不定期的財產盤存制度。
（二）、制定財務制度時應遵循一定的原則
1、適合企業生產經營特點和管理要求的原則。不同企業的生產規模、經營方式和組織形式不盡相同,其財務活動的內容和方式也不可能完全一致。在制定企業內部財務制度時,不能盲目照搬照抄,只能借鑒吸收而不能簡單模仿,既要遵循國家統一規定,又要充分考慮企業自身的生產經營特點和管理要求,具有較強的可操作性。凡是可以由企業進行選擇的財務政策,企業應結合實際情況作出具體規定。
2、合規性原則。合規性是指制定企業內部財務制度,必須符合國家的法律、法規和政策,必須把國家的法律、法規和政策體現到財務制度中去。國家的財經法規政策是企業必須遵循的原則規定,也是制約和引導企業制定內部財務制度的因素。
3、效益性原則。制定財務制度是為了規范財務行為,保證財務目標的實現,制定的財務制度應簡單明了,具有較強的可操作性。在制定財務制度時要考慮設計成本、運行成本與效益的關系,實現制度科學化,效益最大化。
4、全面性原則。企業的財務活動貫穿于生產經營活動的全過程,財務管理也必須是對全過程的管理。因此,企業在制定財務制度時必須全面規范各項財務活動,作出明確規定,使財務工作有章可循,形成一個相互補充、相互制約的財務制度體系。
5、權、責、利相結合的原則。在組織企業財務活動和處理企業財務關系上要貫徹以責任為中心,以權力為保證,以利益為手段的責任制。
二、對企業內部財務管理的特點的認識：
提高企業內部財務管理水平，就要認識到企業內部財務管理多樣化的特點，具體來說企業內部財務管理的特點有：
(一)財務管理環境多變性。財務管理環境又稱理財環境，是指對企業財務活動產生影響作用的企業內外部的各種條件。在市場經濟條件下，企業理財環境不是一成不變的，隨著社會的不斷發展，法律環境、金融市場環境及經濟環境都在不斷地發生最大變化。
(二)財務管理內容廣泛性。在市場經濟條件下，財務管理的內容包括籌資管理、投資管理、營運資金管理和收入及分配管理，還包括企業設立、合并、分立、改組、解散、破產的財務處理。隨著企業經營和市場競爭主體的逐步確定，企業的籌資渠道更加廣泛，籌資方式更加靈活多樣，而企業投資面臨復雜多變的投資環境和多種多樣的風險，收益分配方式變得靈活，使企業財務管理內容更加廣泛。
(三)目標多樣性。企業的財務目標是價值最大化，而價值最大化是通過資金、成本、收入等財務指標體現出來的。財務管理目標與企業的總體目標必須科學合理地組織財務活動，達到各種財務關系協調發展，保證償債能力，提高營運能力和盈利能力，維護各方利益。追求企業價值最大化目標是企業財務管理的主導目標，其他財務管理目標是輔助目標。企業內部財務管理在努力實現效益最大化這一主導目標的同時，必須實現履行社會責任、加速企業成長、提高企業信譽等一系列輔助目標。
(四)財務管理工作綜合性。企業管理在實行分工、分權的過程中形成一系列專門管理，而財務管理是企業綜合性的管理工作。企業各方面生產經營活動的質量和效果，大都在資金營運活動中綜合反映出來。因此，企業通過合理的組織資金活動可以實現企業經營活動財務管理的各項價值指標。
三、加強企業內部財務管理的對策探討
在市場經濟條件下，企業價值最大化的目標決定了加強企業內部財務管理的重要性和緊迫性及強化企業內部財務管理的必要性，筆者對加強企業內部財務管理的對策進行了探討。
(一)樹立現代企業理財觀念，規范企業的財務行為樹立企業主體觀念。在市場經濟條件下，企業的籌資、投資及所有資本運作行為都要符合現代企業制度的規范。理財工作的重點在于企業內部管理，擴大財務成果，提高經濟效益。樹立資產受托、資本保全觀念。企業在理財活動中，要嚴格執行資本保全的原則，為維護國家及各方投資者的合法權益服務。樹立安全觀念。企業在理財活動中，不但要嚴格遵守和維護國家的財經紀律，同時還要研究在社會主義市場經濟中如何在法制軌道上安全經營、自我保護和避免風險的有關問題。
(二)依法從嚴強化企業財務機構的理財職能。在企業資金籌措、投資分配和運用的全過程中，企業財務部門應積極參與論證和決策，充分發揮企業財務監督作用。在企業財務管理活動中應明確各級領導、財務部門及財會人員各自的職權范圍，分清各自應承擔的責任，企業理財的具體業務工作應堅持由專職財會人員進行操作和管理，以維護企業的正常理財秩序。加大企業財務會計工作的規范化建設，使企業的理財活動在規范的制度下進行，做到合法、合規、合理，確保各類財會核算資料真實、完整，杜絕企業財務行為失控和會計信息失真現象。
(三)加強財務管理各環節的相互聯系與協調理順。企業財務關系，主要是企業對方方面面財務關系的調整。首先，企業要樹立依法納稅和依法借貸的意識，創造一個寬松的外部資金環境。其次，企業在產品物資購銷活動中，要加強對經辦人員的廉潔、防腐蝕教育，杜絕不正當購銷行為，建立良好的企業信譽。堅持按期清償債權，避免企業陷入債務的怪圈和經濟糾紛之中。
(四)提高企業經營者和財務人員的理財知識，不斷提高企業理財水平。加入WTO以后，企業要參與激烈的市場競爭，企業的主要管理者和財務人員都面臨著理財知識更新問題。企業的管理者應具備全面的理財知識，對企業財務活動中經常遇到的投資報酬、資本結構、財務風險、利潤分配等理財問題應有全面的了解，對企業經營活動中出現的財務問題應有清醒的認識和較強的處理能力，確保企業在激烈的高層競爭中立于不敗之地。財會人員要加強政治和專業素質及技能的培訓和學習，提高企業內部財務管理的水平。
結論：在現代企業制度下,企業內部財務管理的內容將日益增加,提高企業內部財務管理水平也日益重要,企業應不斷加強內部財務管理，企業理財要更新觀念、規范財務行為、健全機制、依法理財、提高管理人員的素質，使財務管理工作在制度化、規范化中進行，提高企業內部財務管理的水平。從而使企業獲得經濟效益的最大化，促進企業又好又快地發展。
參考文獻:
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企業財務合規問題范文3
摘 要 本文以近年來不斷出現的企業財務報表舞弊問題的背景，分析企業財務管理出現此類嚴重問題與企業倫理之間的相關性，以期能夠引起相關各界的關注和研究，推進改善企業財務管理工作的正確發展方向。
關鍵詞 企業倫理 財務管理 報表舞弊
在近年來我國不斷出現的上市公司財務報告舞弊行為的現實情況下，研究和分析企業財務舞弊行為這一重要財務管理缺陷的理論相對豐富。但是更多的集中在企業的管理及財務制度之上，對于企業自身的道德也進行了一定的探討，但關于其道德的更深層次內容分析相對較少。在此情況下，筆者主要以企業倫理為視角，重點闡述企業倫理對企業財務管理的重要影響，以及缺乏正確科學企業倫理建設導致的企業財務報告舞弊行為的原因，并尋求優化企業倫理建設以推動企業財務管理行為更好發展的路徑。
一、財務報告舞弊行為的簡單理解
財務報告舞弊就是指上市公司經營管理人員（含財務人員）利用財務報告對投資者及其他利益相關者的影響，虛假披露公司經營準狀況、財務狀況信息或粉飾重要信息等，故意欺騙投資者和其他利益相關者以獲取非法利益的手段。
一般來說，上市公司的財務報告舞弊特征主要包括：主體是管理層、客體是會計數據、舞弊行為并不能改變企業真實盈利，疏忽行為同樣屬于舞弊。根據上市公司財務報告舞弊的實施對象是會計報表，可以將財務報告舞弊行為劃分成三大類：利潤表舞弊、資產負債表舞弊和虛假信息披露。
目前企業財務報告舞弊問題已經成為我國企業，尤其是上市公司財務管理行為中暴露的主要問題之一，其影響和危害較為廣泛，對市場上的利益相關者都有著不利的作用，需要對此加以關注。
二、企業倫理簡述
企業倫理，簡言之就是企業行為的倫理準則。根據倫理學和管理學的相關研究，企業倫理是企業行為的根本所在，良好正確的企業倫理建設能夠推動企業行為的正確方向。企業倫理經歷多年研究發展和完善，形成了一個比較豐富和多樣的內容體系，其內容主要圍繞企業發展需要遵守的價值規范展開，包括互惠互利的倫理原則、合規合法經營、遵守企業道德規范等內容，形成了圍繞互惠互利原則、以合法合規為底線、企業道德為更高追求的倫理體系。總之，企業倫理是當前制約和引導企業財務管理等企業行為方向和手段的重要因素，將其與企業財務管理中所暴露的企業財務舞弊行為聯系起來具備一定的可行性。
三、企業倫理與企業財務報告舞弊行為的關系探討
企業倫理與企業財務管理存在密切聯系，一方面企業倫理制約和引導企業財務管理遵循互惠互利原則，更好的處理利益相關者的關系，并且堅持守法合規運作和履行社會責任等更好的發展方向；另一方面，企業財務管理的具體措施將直接影響企業自身倫理建設進程，并且影響企業倫理在企業發展進程中所發揮的作用和程度。
結合企業財務報告舞弊行為，可以看出這一企業財務管理行為的主要手段中缺乏正確的企業倫理引導，進而使得企業在缺乏倫理道德的情況下，實施的以謀求不正當短期利益而選擇傷害市場利益相關者及企業長遠利益的行為。故此，筆者將企業財務管理的一大缺陷，即財務報告舞弊行為與企業倫理聯系起來，尋找優化企業倫理建設進而推動企業財務管理向著科學正確的方向發展的可行路徑。
四、優化企業倫理建設促進企業財務管理發展的可行路徑
企業倫理建設需要不斷的優化對企業財務管理的作用，才能夠真正的促進企業財務管理的正確發展方向，形成企業對企業倫理建設的更好認識和支持度，進而在優化企業倫理作用，同時形成企業財務管理對企業倫理建設的推動。
首先，提升企業管理層的倫理道德修養，確保企業倫理在管理層得到全面的認識、理解和推廣，確保企業管理層重視企業倫理的建設和發展，徹底貫徹企業倫理在企業管理中的影響和融合。這需要企業管理層不斷的增強道德修養建設，培育自身良好的職業道德和社會道德等，了解和掌握更豐富的理論知識和管理手段等，促進企業倫理對管理層的良好影響，不斷提升管理層倫理素質并深入企業倫理的建設發展等；
其次，提升企業財務管理人員的倫理修養，這是企業倫理建設和提升的必要考慮，也是企業倫理效果發揮對財務管理行為更好作用和重要影響的主要需求。一方面，企業財務管理的相關人員對企業倫理的理解和支持程度將決定企業倫理能否真正的對企業員工形成有效影響，進而輔助企業財務管理和企業財務手段執行等；另一方面，企業倫理引導企業財務管理行為的正確性程度被企業員工執行和監督，這就使得員工對企業倫理的發展方向和效果有著重要影響。這就要求企業不斷的加強對財務管理人員進行的企業倫理教育和培養，強化企業員工對企業倫理核心內容的理解和支持，樹立集體主義和社會主義理念、誠實信用并且不斷的培養形成良好的社會責任感等，引導企業廣大員工形成更優質的職業道德修養，提升企業倫理建設的進程等。
五、總結
在當前財務管理越來越成為企業管理的重要組成部分和企業行為的重要內容時，良好正確的財務管理發展方向和手段必須建立在正確的企業倫理建設基礎上。尤其是，如企業財務報告舞弊行為這類嚴重錯誤并且危害較大的財務管理行為其產生和發展都說明企業倫理建設的不足，優化企業倫理建設對更好的促進企業財務管理降低或避免不良行為的產生有著重要的作用。
參考文獻：
企業財務合規問題范文4
財務預算指的是反映企業在未來一定期間內的財務狀況、經營成果以及現金收支等指標的各種預算的總稱。財務預算作為綜合性最強的總預算，是全面預算體系中的核心內容。然而，我國企業財務預算管理還存在諸多問題，在一定程度上影響了企業的長遠穩定發展。要提高財務決策的科學性，保證資源配置的合理性，必須解決企業財務預算存在的問題。
一、企業財務預算存在的問題
（一）預算制度體系不完善
首先，制度內容不完善。財務預算制度應當包含預算組織分工、編制、執行等，但實際上，大多數制度內容模塊不全，且編寫流程不合理、方法不科學、格式不規范，致使財務預算制度缺乏一定的針對性和可行性。其次，制度落實不到位。某些企業的財務預算制度傳遞形式單一、執行步驟不全、獎懲機制缺乏，導致制度的有名無實。最后，制度調整不及時。財務預算制度必須根據政策和實際情況的變化進行恰當的調整，但很多企業未能做到，致使財務預算制度無法滿足實際需求和法規要求。
（二）財務預算執行力度低
預算執行是財務預算的關鍵，應當得到企業領導層的重視，但部分企業忽視了財務預算的重要性，認為財務預算得不償失，導致預算人員缺乏工作積極性，預算活動難以順利開展。同時，財務預算內容不恰當、編制不科學、項目不細化，致使財務預算方案不具充分的準確性和適宜性，從而導致財務預算無法成功執行。另外，某些企業在執行財務預算時忽略了實際與預算的差異，預算調整范圍界定不嚴格，調整權限流程不規范，導致財務預算無法達到預期效果。財務預算認知的錯誤、編制的不準確以及調整的不規范，使得企業的財務預算無法執行到位，財務目標的具體量化和企業資源的整合配置得不到有效的保障。
（三）缺乏有效的雙重監管
當前，我國企業普遍存在著財務預算缺乏有效的內外部監管的問題。第一，內部監管不到位。部分企業疏忽對財務預算的監督控制，監管機制不完善、流程不科學、崗位設置不合理。第二，缺失社會監管。為了實現盈余管理、逃避稅收等非法目的，向外披露虛假的財務預算報告，誤導利益相關者和潛在投資者，致使企業財務預算缺失社會監管。第三，政府監管缺乏有效性。審計局對企業的監控局限于稅收相關內容，忽視了財務預算的編制、執行、調整、考核，政府部門的局部監管加上執行主體的有限能力，使得政府監督嚴重缺乏有效性。
（四）預算人員綜合素質低
財務預算是一項專業性、政策性、時間性極強的工作，對預算管理人員具有高標準要求，不僅要求預算人員具備夯實的專業知識、豐富的工作經驗、全面的政策水平，還要求具有嚴謹的工作作風、良好的協調能力、高尚的道德修養，但部分企業的預算管理人員無法滿足財務預算嚴格的工作要求。難以靈活選用預算編制方法，未能及時調整預算與實際的差異，無法協調其他部門參與財務預算，難以處理復雜的財務預算業務；對法制法規不精通，政策水平和道德修養有待于進一步提高。
二、解決企業財務預算問題的措施
（一）完善預算制度體系，樹立制度指導約束
第一，完善制度內容。根據國家法規和企業情況，彌補財務預算制度空缺，完善制度編寫流程，科學采用編制方法，規范制度統一格式，增強企業財務預算制度的可操作性。第二，嚴格落實制度。以紙質檔和電子檔的雙重形式傳遞財務預算制度，規范制度執行步驟，建立員工獎懲機制，嚴格杜絕“關系主義”現象，確保財務預算制度的落實到位，為企業財務預算業務處理提供指引。第三，及時調整制度。預算人員應當及時反饋制度執行情況，時刻關注財務預算最新規定，適當調整更新制度內容，保證企業財務預算制度的與時俱進。
（二）優化財務預算環境，提高預算執行力度
預算執行是財務目標得以實現的關鍵，是預算收支任務完成的基礎，應當優化財務預算環境，提高預算執行力度，確保企業財務預算活動的順利開展。加強企業對財務預算的深入認識，提高領導層的重視程度，培養預算人員財務預算的意識和積極性；完善財務預算內容，科學采用編制方法，合理權衡項目細化，保證財務預算方案的準確性，從而提高預算執行成功率；制定剛性預算調整程序，時刻關注預算執行情況，一旦發現差異，應深入分析差異原因，并及時向上級反映，待調整方案獲批準后再做出適當的調整。
（三）健全監督控制機制，發揮內外監督職能
首先，加強內部監管。構建多層次的財務預算監控主體，實行“四個結合”的預算監控方式，即：日常自我監督和責任人監督相結合、專業監督和群眾監督相結合、定期檢查和不定期檢查相結合、財務監督和審計監督相結合，突出責任監控、預警監控以及質量監控三大制度的監控保證。其次，健全社會監管。嚴格杜絕企業與事務所的合謀，規范預算信息的公開披露，增強社會公眾對財務預算的監督，保證社會監管的有效進行。最后，完善政府監管。
（四）加強職工素質管理，培養預算人才隊伍
企業財務合規問題范文5
關鍵詞：企業財務報表分析；影響因素
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）12-0-01
企業能力的構成離不開企業財務的能力，對企業發展影響重大，同時也是推動企業發展成敗的主要推動力，是維持企業運轉能否正常的前提，并且是企業競爭力形成是否有效的必要條件。分析企業財務報表，已成為每一個企業必須關注的問題，并已成為許多企業進行財務決策的重要依據。
一、企業財務報表分析概述
（一）企業財務報表分析定義。財務報表分析是掌握企業現時財務、經營狀況的一個重要途徑，也是一個重要的評價分析手段。尤其是投資者和監督者，在評價企業經營效益、管理者業績以及是否存在違規違法的經營操作時，均應對企業財務報表進行分析。
（二）企業財務報表分析的意義。隨著市場經濟體制的完善，對企業行為的要求也日趨規范、科學。財務報表分析既是已完成的財務活動的總結，又是財務預測的前提，在財務管理的循環中起到承上啟下的作用。我國企業的財務管理水平并不突出，企業財務報表分析沒有得到應有的重視。目前財務報告制度對企業財務能力的披露和重視不利，其結果直接影響企業財務能力的提高。因此，我們通過企業財務報表進行分析，對企業財務能力進行評價，提高企業財務管理能力、財務活動能力、財務關系能力和財務表現能力，有效提高企業財務能力和競爭力。
二、影響企業財務報表分析的內部因素
對于企業來說，任何資金投入都會有風險，因此我們需要結合企業的實際情況，建立合理有效的財務報表分析制度，以便盡可能的提高企業財務管理目標的實現。
1.企業投資資本結構的影響。對于企業而言，確定其投資的資本結構，對于企業未來財務能力的高低是有著直接關系的。資本結構屬于所有者權益與負債之間的比例關系，若企業的資本結構得不到平衡，直接影響企業自身經濟效益，使企業面臨較大的財務風險，嚴重的則可能導致企業走向破產。因此，要使企業的財務能力達到最佳狀態，就必須為企業尋找合理的資本結構，正確制定企業資金成本、財務杠桿、企業財務能力之間的平衡。
要實現企業資本結構的最優化，應在企業確定項目的時候，實行“統一規劃、民主集中和專家評審”的論證方法，為企業尋找最合適的投資項目，以達到資金有效利用。同時，在資金的使用方面，實行投資預算，總量控制和封閉追蹤的專款專用方法，使企業資金均能被運用到生產經營過程中，為企業帶來有效的利潤，從而促進企業資本達到最優狀態。
2.企業投資回報率與風險的影響。企業的盈利總額不能完全反映股東的財富。因為在風險相同的情況之下，股東財富的大小主要決定于投資回報率。企業為了有效實現經濟增長，在眾多投資機會之下，會事先進行資本的預算，并制定出長期投資計劃。為不提高投資回報率，企業必須找出適合資金籌集、投資、使用和回收展開研究的方法和途徑。
回報率和風險值屬于直接關系，獲得回報是投資的主要目的，但是回報屬于面向未來、受到諸多因素影響的過程，這一過程總是存在一定的風險。因此，企業在進行財務能力評估時，要對回報和風險進行科學的平衡，進行全面的分析，并通過合理的方法對風險加以控制與預防。風險回報率受到投資者對風險態度的影響。因此企業采用多角經營和多角籌資的方法來控制風險，通過多領域的經營，可以在盈利和虧損產品之間進行補充，降低企業風險，避免對企業財務能力的造成影響。
三、外部因素影響企業財務報表
1.法制環境。隨著我國社會經濟的發展，國家法律制度也在逐步完善。在市場經濟不斷發展的今天，法律方法以及手段也在不斷更新，企業經營管理活動均受這些法律的約束。企業在籌資、投資與利潤分配等方面，均與外部環境產生經濟上的聯系。當前我國與企業財務工作相關的醫學法律法規有：企業組織法規、財務會計法規、財政稅務法規等。因此，企業的財務人員必須詳細了解、掌握這些法律知識的內容也用處，做到有法可依，在守法的條件下為實現企業財務工作實現規定的目標，從而提高企業財務能力。
2.經濟環境。任何企業都存在于特定的經濟環境中，因此國民經濟的變化與體制的改革，直接或間接的影響企業財務管理工作，從而也影響著企業財務能力的高低。如果企業能夠超前的把握政府經濟政策的動向，對企業財務決策將會有重要的益處，政府對經濟的優惠、鼓勵和有利傾斜，對企業的長足發展是一個非常好的機會，若企業能夠對經濟環境加以研究，根據經濟政策行事，可以幫助企業實現趨利避害的效果。
近些年我國社會發展穩定，經濟環境也不斷趨于良好。穩定和諧的社會經濟環境，對于企業財務能力提升是一個重要的保障。
3.其它影響因素。在市場經濟環境中，對于企業來說，商業競爭、通貨膨脹、利率波動、經濟危機等外部因素，直接影響企業的銷售利潤與收入以及投資收益等。如2008年世界性的金融危機中，我國許多企業的財務能力受到損害，尤其是珠三角地區，企業財務能力受到打擊，甚至直接導致企業資金鏈斷裂，僅東莞一個城市，就有數千家企業在一夜之間陷入倒閉境地。因此，對于企業而言，要實現企業財務能力的穩定發展，就必須做到及時調整企業的生產經營戰略，適應社會經濟的發展變化，進而提高企業財務的應變能力。
四、結論
綜上所述，在企業財務報表的分析之中，企業財務能力的分析是一個重要的領域。企業財務能力屬于企業發展的指標，它能有效支撐企業參與市場競爭的基礎保障。對企業財務能力進行分析，在市場經濟中提高在競爭中的決策能力，增強企業的市場競爭力，都有著重要的作用。現實中，企業財務能力的分析受到諸多因素的影響。因此，企業財務能力的提升，要充分注重對企業內外影響因素的研究，以確保企業財務能力維持在良好的狀態，促進其長遠的發展。
參考文獻：
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企業財務合規問題范文6
【關鍵詞】全面預算 企業財務控制 優化對策
全面預算管理是企業資源獲得最佳生產率和企業獲得最大利率的一種管理模式，是現代企業的重要管理工具，是實現公司治理和企業整合的最有效的手段，不但有利于增加企業的透明度，而且有利于提高企業的經濟效益。而企業財務控制貫穿于企業經營活動的各個方面，是企業保證財務的開支和財務活動合法、有序進行，企業經費得到恰當合理運用的基礎，同時對于提高企業經營管理的效率和有效的控制經營管理風險具有重要意義。
一、實現企業財務控制優化的重要性和必要性
1.財務控制優化是企業財務管理的基礎保障
在現代化企業的先進管理理念下，大小企業都是以內部的財務控制為主。企業內部的財務控制不僅僅保障和協調解決處理好企業各個主體之間的利益關系，同時還能有效地、最大限度地避免相關利益者之間可能存在的不和諧的矛盾?？梢哉f企業財務的內部控制是一個企業在自身的經營活動和發展中所表現出來的一種自我控制以及良好的自我調節、調控能力。企業內部的財務控制在企業管理占據中樞神經系統的不可替代的重要地位，其主要作用是通過企業內部的財務控制來達到企業上下溝通、協調、整合分散的經濟行動，從而來實現企業的財務目標。所以說科學優化的企業內部控制制度它的重要作用不單單只是整合企業資源，也在很大程度上提高了決策層對執行層進行監督制約的力度。
2.健全和完善的企業財務是市場經濟發展的必然
在當今市場競爭日趨激烈的今天，企業想要在競爭中生存和發展，立于不敗之地，企業在自己的經營發展過程中必須建立與自身發展情況相適應的財務內部控制制度，大部分企業基本上能夠做到有章可循，但還有一些企業還沒有能夠從思想上意識到和重視內部財務控制優化的重要性。但是根據我國當前的實際國情，必須建立與我國當前國情的企業發展相適應的財務控制制度，形成以財務控制為核心的管理體系，是我國企業未來發展的必然趨勢。一個完善的財務控制系統，不但能促進企業在生產管理上升到一個新的境界，開拓一個新的平臺，而且還能有利于促進企業的發展和管理趨向科學化、正規化和程序化。此外，企業財務控制對于實現企業為經濟效益最大化也具有不可估量的重要作用，它貫穿于企業生產經營的每一個環節，是企業生產的一個重要組成板塊。如果企業在生存發展中不進行有效的財務控制，那么就很難保證財務管理良性的循環下去。
3.信息化時代財務管理的必然趨勢
當今社會科技技術的發展日新月異，大量先進的高科技技術被廣泛地應用，特別是互聯網的普及和應用，從而造就和促進網絡財務成為企業財務系統的一個不可替代的重要組成部分，會計環境走向開放式、網絡化，而簡單的財務控制制度已經不能適應現代企業所面臨的千變萬化的環境，更嚴重者可能會給企業帶來財務風險或財務危機。因此建立適合現代科技及信息飛速發展下的財務控制制度是目前企業的當務之急。所以建立完善的財務控制體系僅僅有利于企業在激烈的市場經濟競爭中立于不敗之地，而且也有利于企業實現現代信息化的財務管理。
二、全面預算管理下實現企業財務控制優化的對策
1.統一企業財務活動參與者的思想認識
在現代企業發展的環境下想要實現企業財務控制優化，首先必須要讓企業財務活動的所有參與者認識到實現財務控制優化管理的重要性，同時認識到財務監督和控制的重要性和必要性，認識到實施財務的監督與控制是依法履行職權，切實保障每個參與者自覺遵守財務監督與控制管理的相關規章制度，把每個人的思想認識提升到財經法規的高度上。首先當新的財經法規頒布或對現行的財經法規進行適當的調整或修改時，企業要充分利用各種途徑加強財經法規的宣傳和教育；其次要恰當的利用正反兩方面的典型搞好警示教育；最后對財務活動的直接參與者，要加強業務培訓，提高業務素質。
2.全面提高企業經濟決策者的能力和素質
企業經濟決策者能力的高低是影響財務監督與控制的首要因素。其中財務監督與控制問題出現的主要原因是因為企業經濟決策者缺乏實施決策權力的能力和素質。所以企業一定要加強企業經濟決策者的能力和提高其素質。首先要加強企業經濟決策者《會計法》的學習以及經濟管理(包括財務管理)的學習，來增強企業經濟決策者在財會知識方面的了解，進而打造現代企業中知經濟、懂管理、通曉決策的企業管理者；其次要把經濟決策效益和評價政績掛鉤；再次領導干部要起到遵紀守法的模范作用，以身作則、帶頭守法，對于財務人員依法履行職責要給予大力的支持；最后是企業決策者要廣開言路，不干擾和阻礙財會人員依法實施監督的權利和義務。
3.實行經濟責任審計制度
首先要通過法律法規明確經濟責任審計制度審計的范圍和對象。但凡存在財務活動的企業，不論企業的規模大小，只要有財務活動的決策者，不論其職務高低，統統都歸屬在財務監督與控制的范圍之列，并且都是要承擔一定的經濟責任。
其次經濟責任審計制度職、權、責明確，能夠有效激發財務活動參與者的責任感和事業心，自覺服從財務監督與控制，嚴格管理，追求效益。
再次對于因決策失誤而造成重大損失和浪費的單位或個人，要按照有關法規給予相應的處分，切實做到違章必究，究則必嚴；最后把經濟責任審計結論與干部獎懲制度結合起來，把其作為干部工作考核的內容之一，進而提高企業的財務管理，加強干部隊伍建設。
4.完善公司治理結構
首先公司治理作為現代企業管理制度中一個重要的構成部分，它的主要作用就是公司的權力制衡，主要任務是對股東、經營者以及其他利益相關者之間責、權、利關系進行制度化的安排，通過公司控制權的分立來平衡和防范大股東和經營者的濫用權力行為，這是企業進行財務控制制度的基本保證。公司可以通過股東制衡機制和組織制衡機制來實現所有股東權利與義務的平衡和保障所有者與經營者權利義務的平衡，所以在公司內部可以推行和建構“董事會-股東大會-監事會-經營者”的這樣的財務控制制度管理模式進而來優化企業內部的財務控制。
5.強化內控監督工作
企業財務的內部控制活動不僅僅只是一項制度形式的存在，它更重要的是一個對企業財務的動態控制過程，是企業正常經營與良性循環發展的一種自我調節和約束的內在機制活動，它貫穿于企業的生產經營發展的全過程。因此當企業經營的外部環境和內部條件發生變化時，要適時地對企業財務控制制度進行及時的修訂和改進，不斷地完善對內部會計控制的監督體制，與時俱進，這是企業財務控制制度發揮作用的重要保障，也是保證企業的良性循環運轉的基礎。運用計算機網絡管理能夠最大限度地擴大監控范圍，建立完善的跟蹤反饋機制，從而能夠保障企業的經濟活動在法律的規定內有序運行。
6.制定完善的財務控制自我評價體系
制定一套既符合實際又具有可操作的財務控制標準，標準具有統一性、公認性和完善性，有利于企業進行自我控制、評價、調整。要深入基層、深入實際，根據實際情況制定符合企業的實際情況財務控制體系，確保財務控制的可操作性，管理層要向股東提交會計控制自評報告，說明評價對象及范圍等，對當事人進行相應的獎勵或處罰。
7.提高財務管理隊伍的整體素質
要從根本上提高財務人員的職業判斷能力、知識更新能力，使其具備必要的經濟、法律知識，從思想上加強遵守和執行企業財務控制制度的必要性，不斷提高會計工作水平，結合企業的實際情況，制定與之相適應的崗位責任管理制度來確保企業財務控制制度的順利實施并發揮其應有的作用。
三、小結
伴隨我國市場經濟的發展和競爭不斷的日趨激烈，各個企業都會隨時面臨著巨大的經營風險和財務風險，全面預算作為一種綜合性的管理系統，對企業的整體具有全面的控制力和約束力，在這種全新的管理理念指導下建立起適合企業自身的財務控制制度，可以提升企業的財務管理水平，增強企業的競爭力，使企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
參考文獻
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