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中小企業財務管理問題范文1
中圖分類號：F27 文獻標識碼：A
原標題：淺析中小企業財務管理存在的問題及措施
收錄日期：2013年6月27日
財務管理是企業管理的一個組成部分，屬于一項經濟管理工作，這項工作是要能夠組織好企業的財務活動，處理好企業的財務關系，包括企業的資金如何籌措、如何有效地使用籌集到的資金，以及如何分配企業獲取的利潤等。規范財務管理工作對企業的生存和發展至關重要。
一、中小企業發展現狀分析
隨著我國經濟模式的轉軌和國家各項扶持政策的不斷出臺，我國中小企業的數量自改革開放以來快速增長。據有關部門的資料顯示，我國中小企業的數量已達現有企業總數的99%以上，并為城鎮就業提供了近80%的崗位，上繳稅收總數額占到了全國總稅收的50%左右。這些數據表明，中小企業將逐漸發展成為我國國民經濟的重要力量和支柱，并為擴大我國就業渠道、維護和諧社會、加快科技創新以及促進經濟的發展等各方面起到了積極作用，在一定程度上是功不可沒的。
盡管我國中小企業在國民經濟中占據了重要地位，對于我國經濟轉軌具有重要的戰略意義，但是自從中國加入世貿組織以來，中小企業面臨著從來沒有過的嚴峻挑戰，最主要是面臨著生存問題。特別是在國際金融危機之后，中小企業虧損率上升，虧損額增長，40%左右的企業處于半停產、停產甚至倒閉的狀態，平均企業壽命只有3～5年，中小企業的生存現狀可謂是“危在旦夕”。作為國民經濟“底座”的中小企業來說，它們的生死存亡對我國的經濟發展絕非小事，造成中小企業創業艱辛、容易短命，最關鍵的原因是企業財務管理方面存在問題。
二、中小企業財務管理存在的問題及原因
財務管理包括籌資管理、投資管理、營運資金管理以及利潤分配管理等，各環節都將會直接導致企業資金鏈條脫節、內部控制失效、財務風險增加等。筆者認為，中小企業面臨著生存困難、經營舉步維艱的原因在于財務管理存在問題，嚴重影響到中小企業的生存與發展。
（一）財務管理意識淡薄。我國中小企業因為規模較小，在管理上仍然采取傳統的所有權與經營權合二為一的模式，即所有者就是企業的經營者。這種模式相對于大型企業來說，機制靈活，能夠快速作出決策，但是所有者并非個個都是專業的財務人員，在作出決策時更會側重于技術，而對理財活動過于盲目，只是憑借著個人的經驗和感覺，甚至企業內部根本沒有設置財務管理機構，對財務管理工作不夠重視，沒有充分發揮內部控制與風險控制的作用。
此外，大部分中小企業在經營過程中往往是聘用親朋好友擔任重要崗位，即典型的家族化經營特點。這一現象最終導致企業的財務人員專業能力不強、業務素質不高，很難勝任企業的財務管理工作，造成企業的資金管理混亂，內部控制缺失。
（二）籌資方式單一，資金匱乏。資金的問題被認為是中小企業發展中主要的障礙，資金的不足與匱乏將會制約中小企業的規模與投資方向。
從籌資渠道來講，包括外部資金和內部資金，中小企業經營資金大部分來自于個人初始投入的資金和企業經營過程中積累的資金，這些屬于內部資金來源，容易籌措，但資本額相對較少，購買力不高，決定了生產規模不大，利潤額相對較低。
從籌資的方式來說，包括吸收直接投資、發行股票、發行債券、銀行借款、商業信用以及融資租賃等多種籌資方式，但是我國的證券市場上市門檻高，中小企業信用的等級又普遍較低，很難達到上市企業的要求，所以大部分的中小企業通過證券市場發行股票與債券是不現實的。因此，銀行信貸成為資金籌集的主要方式，中小企業的籌資方式過于單一，造成中小企業的財務風險高。
（三）投資決策過于盲目。我國中小企業投資所使用的資金主要來源于貸款，迫于債務的壓力，選擇投資時往往會傾向于容易見效的、投資回收期較短的項目，因此中小企業盲目追求利潤，將利潤最大化界定為是財務管理的最優目標。然而，在這種財務管理目標下，中小企業投資決策缺乏科學預測與分析，只可能導致短期行為，不利于中小企業的可持續性發展。甚至還有不少的中小企業急功近利，選擇多元化投資，未能收回原有的投入資本，反而出現資金鏈脫節的問題，最終產生類似于“溫州大老板出逃”事件，使得企業陷入財務的困境。
（四）營運資金使用效率低。營運資金管理主要包括現金管理、應收賬款管理以及存貨管理。首先，在現金管理方面，中小企業的管理者缺乏正確認識，有些企業認為現金持有越多越好，導致現金在企業內部大量閑置，沒有充分有效地利用資金，機會成本上升，投資收益下降；有些企業則沒有科學使用現金，大量購置不動產，造成現金不足、流動資金短缺，無法滿足企業正常的生產經營；其次，在應收賬款管理方面，中小企業沒有結合自身實際情況制定賒銷政策。過于嚴格的信用政策將會造成市場占有率降低，銷售額減少，不利于企業發展和資金的積累；過于寬松的信用政策雖然能夠擴大銷售量，但也增加了應收賬款金額，如果資金無法及時收回，出現壞賬的可能性就加大了；最后，在存貨管理方面，中小企業往往沒有制定嚴格的存貨控制制度，沒有按計劃采購和使用存貨，導致兩種極端現象出現，一方面大量采購存貨，但由于銷售不及時，存貨在企業內部積壓，造成資金周轉不靈；另一方面產品銷售過熱，訂單接踵而來，但是原材料采購量過少，無法按時完成業務，企業的信譽受損。
三、完善中小企業財務管理的建議
（一）強化財務管理意識，健全財務管理制度。企業財務管理實施的好壞決定著一個企業的生存和發展，完備的財務管理機構，有利于提升企業的競爭力，有利于開拓企業的市場潛力。因此，中小企業的所有者及經營者應當轉變原有的理財觀念，注重財務管理工作，提升個人的管理水平，加強財務管理意識，健全財務管理制度，完善企業內部控制，并保障相關制度得以有效執行與實施。此外，中小企業的領導者還應當正確認識財務人員在企業財務管理中的重要作用，實行競爭上崗，堅持“優勝劣汰”的原則，摒棄任人唯親的陳舊觀念；明確人員的權利與責任，并注重財務人員的業務素質培養與專業技能知識的更新，定期做好專業崗位后續教育培訓；科學規范財務管理工作，確保企業上下信息溝通順暢，使得財務管理活動中的“資金鏈”環環相扣、不脫節，有利于企業的可持續發展。
（二）拓寬籌資渠道，優化資本結構。債務籌資具有兩面性；一方面債務資本的成本較低；另一方面負債比率過高，企業的財務風險會偏高。為了增強企業抵抗財務風險的能力，企業應當改變籌資方式過于單一的模式，拓展多元化籌資渠道，優化與調整企業的資本結構，確定與本企業經濟發展相適應的負債比例。首先，中小企業可以積極嘗試利用民間資本籌資所需資金，提高企業自身獲利能力，不斷地加強內部資金的積累，以滿足企業投資的需要；其次，從根本上要改善“融資難”問題，中小企業還可以通過兼并、合營和聯營等方式，甚至可以通過吸引外資，有效地、快速地積聚閑散資金，充分發揮企業的規模效應；最后，中小企業還應當提高自身的信用額度，大力開展誠信活動，積極主動地參與信用保險和信用擔保，配合政府建立與完善中小企業的信用檔案，提高中小企業的信用水平，以獲取銀行等金融機構的信貸支持，以緩解中小企業的“融資難”問題。
（三）正確對待投資決策，科學規避風險。根據中小企業的特點建立一套長遠發展的投資戰略，制定中長期投資計劃，深入分析市場需求，確定投資領域和投資對象，防止投資行為的盲目性，降低投資風險。在投資決策過程中，選擇系統、合理的決策評價指標，使用科學的決策方法，選擇可行且最優的決策方案。在投資方案執行過程中，應隨時注意原來作出的投資決策是否合理，一旦出現新的情況，就要隨時根據變化的情況作出新的評價和調整，例如市場情況惡化，投資面臨巨大風險，則應迅速調整投資方案。此外，還應當正確認識投資風險，科學地規避風險。
（四）加強營運資金管理，提高資金收益率。營運資金過高或過低都會給企業帶來不利影響，中小企業要在風險和收益之間進行權衡，制定出符合本企業特點的營運資金管理政策，特別要加強現金、應收賬款及存貨的管理，提高企業流動資金的收益率。首先，在加強現金管理方面，應當編制現金預算，預測并規劃某一時期的現金流入、流出及結存量的計劃，合理估計未來的現金需求，確定最佳現金持有量，以滿足企業日常生產經營活動、預防意外事件的發生及獲取較大利益；其次，在應收賬款管理方面，設立專門的信用管理部門，根據市場經濟的整體情況確定企業的信用政策，對于已發生的應收賬款，企業還應進一步強化日常管理工作，采取有力的措施進行分析、控制，及時發現問題，提前采取對策；最后，在存貨管理方面，建立存貨管理崗位責任制，合理確定存貨的經濟批量，既要滿足中小企業生產、銷售需要，又要能使存貨耗費的總成本達到最低水平，并定期對企業的存貨進行實地盤點，防止存貨流失、短缺及積壓等現象，保證企業的資產有效使用。
主要參考文獻：
[1]李銳華.淺析中小企業財務管理存在的問題及對策研究[J].中國外資，2009.10..
中小企業財務管理問題范文2
關鍵詞:中小企業;財務管理;投資
中圖分類號:F234.2 文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)09-0054-02
目前中國中小企業在金融危機的情況下遇到了前所未有的挑戰。首先,企業面臨的市場競爭壓力較大。中小企業從事的行業門檻低,容易進入和被效仿,所以在擴大其產業市場的時候,許多新的競爭對手會參加進來,容易形成過度競爭的局面。其次, 融資渠道不暢。企業經營的初始資本主要來源于個人積累及向親朋好友借款,主要為內源型融資,資本額少,資金是企業生存發展不可或缺的資源,但融資難卻是中小企業發展中的先天性的問題。再則, 財務管理能力偏弱。當前中小企業的財務普遍存在兩方面問題。一是內部控制薄弱,企業領導專權不受約束、財務控制無執行力、基礎管理薄弱、成本分析粗劣、財會人員素質偏低等。二是在資金不足時融資困難。主要體現在融資成本高,風險大,資信相對較差,造成中小企業信用等級低。
一、目前中國中小企業財務管理存在的問題
1.財務管理的重視程度不夠。中小企業由于生存的壓力,往往把大部分的精力都投入到企業產品的銷售之中,只要產品銷路暢通,銷售收入在不斷增長,企業領導者就不太重視財務管理的建設,更多的是把會計作為一種信息披露的需要或是記賬的手段,而沒有把它視為一種管理工具。大多數中小企業沒有把財務管理放在企業管理的中心地位,而只是簡單地追求產品銷售的增長和市場份額的擴大。這樣的狀況在企業生產經營還算順暢的情況下還不是很大的問題,而一旦企業出現資金周轉困難或利潤大幅下降甚至嚴重虧損、企業無法正常運營等重大問題的時候,就會因為平時財務管理的工作不到位而不能立即做出正確的補救措施,從而使企業出現破產的危機,危及到企業的生存。
2.缺乏完善的財務管理制度。一些企業根本沒有設置相應的財務管理制度,使企業財務人員進行財務工作沒有具體的制度可遵循,也沒有任何的約束,容易使企業出現各種管理漏洞,不利于企業的健康發展;另一些企業雖然制定了相應的財務管理制度,但是由于中小企業管理者與一般從業人員多具有一定的血緣、親緣、地緣關系這個特征,使得制度的約束力不強,執行起來非常困難。
3.資金短缺現象十分嚴重。目前,中小企業發展的絕大部分資金都是來自于自有資本和內部留存收益,近年來一直保持在 50%～60% 以上的比例,而公司債券和外部股權融資等直接融資則占不到 1% ,銀行貸款大約只占 20% 左右。這突出顯示了中小企業融資渠道單一,直接融資渠道狹窄,而以銀行貸款為主的間接融資也存在很大的融資障礙,這樣的狀況不僅抑制了中小企業的創新活力,制約了中小企業的快速發展,而且也延緩了整個國民經濟的發展。中小企業自身也存在很多問題,導致籌集資金的困難。
4.管理模式僵化,管理觀念陳舊。一方面,中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一,企業的投資者同時就是經營者,這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質,在這些企業中,企業領導者集權、家族化管理現象嚴重,并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究,致使其職責不分,越權行事,造成財務管理混亂,財務監控不嚴,會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門,即使有,也很難保證內部審計的獨立性。另一方面,企業管理者的管理能力和管理素質差,管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因,沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中,缺乏現代財務管理觀念,使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。
二、解決財務管理問題的對策分析
1.量體裁衣,選擇合適的財務管理目標。中小企業在進行具體的財務管理操作之前,其經營者與財務負責人應該首先為企業制定合理的財務管理目標,因為財務管理目標具有導向約束和評價的功能,有了明確的目標以后,企業可以有明確的前進方向,能夠制定具體的實施計劃,去實現這樣的目標,最后通過一個個目標的實現,來促進整個企業的快速、健康和長遠的發展。
財務管理目標是在特定的理財環境中,通過組織財務活動,處理財務關系所要達到的目的。從根本上說,財務目標取決于企業生存目的或企業目標,取決于特定的社會經濟模式。一般情況下,企業都會以企業價值最大化作為財務管理的目標,但是,中小企業有著不同于其他大型企業的特點,因此在財務管理目標的選擇和確定上,必須要根據企業自身的需要和發展要求來制定,這樣才可以充分發揮財務管理目標導向、約束和評價的功能,才可以指導企業向著科學的方向前進。
2.加強財務管理意識,重視財務管理。首先,企業領導者首先要具有創新精神,積極轉變觀念。中小企業領導者首先就要提高財務管理的自覺性,勇于突破“家庭式”的、傳統的管理思想和管理方法,敢于接受先進的、科學的管理理念,并致力于企業的經營活動中加以實施,結合企業實際,制定更合理的完善的管理制度,重視人才在企業發展過程中的重要作用,努力引進高級人才。其次,努力提高企業財務人員的專業素質。當今世界,人才對企業的影響是深遠而重大的,有高級人才的加入,會給企業帶來先進的管理思想和方法,促進企業的改革和發展。最后,中小企業可以選擇適合自己的財務管理方式。 ERP 軟件已經成為企業發展的一種趨勢,如果企業具備了一定的經濟實力,那么中小企業可以運用計算機網絡和企業 ERP 軟件來對企業財務進行科學的管理。如果企業規模較小,沒有實現會計電算化的實力,企業領導者可以考慮充分利用現在的社會資源,如聘請“公共財務總監”來幫助企業有效快速地提高財務管理水平。
3.建立完善的財務管理制度。中小企業要改善企業的財務管理狀況,除了堅持以觀念創新為基礎外,同時要堅持以制度創新為保證。所以,中小企業在財務管理制度方面要建立起一套完整的制度措施,使財務人員的財務工作有章可循,并具備一定的約束力。首先,中小企業加強樹立財務管理制度的意識,并使制度具有約束力。企業領導者首先應當重視加強財務管理制度的建設,明確一個完整的財務制度體系可以幫助企業規范各項財務操作,減少人為因素使管理出現問題,加強企業對各項資產特別是重要資產的管理和控制,降低企業的風險。其次,必須建立各種具體的財務制度。比如要建立起崗位分工制和輪換制,特別對于不相容的崗位,如會計和出納,不能讓一個人擔任,而且對于同一個崗位,同一個人擔任的時間應有一定的期限,到了這個期限,就應當實行輪換。
4.擴大資金來源。融資渠道單一是中國中小企業籌集資金的主要問題之一,制約了中小企業的快速發展,因此在現有理財環境下,中小企業要想獲得充足的資金來支持企業的發展,就必須盡可能地擴大自己的融資渠道,增加資金的來源。這就要求中小企業要不斷提高自身素質,積極解決貸款難題;再則中小企業應爭取從社會多方面籌集資金。通過從社會其他渠道募集資金,可以有效緩解中小企業資金缺口問題,促進中小企業快速發展。在目前的金融環境下,供小企業選擇的幾種融資渠道主要有:一是風險投資,風險投資是政府或民間設立的為高新技術企業創新活動提供的具有高風險和高回報的專項投資基金。二是創業板市場,創業板市場又叫“二板市場”,是相對于主板市場而言的,主要以新興中小企業特別是高新技術中小企業為主要上市對象,使其通過資本市場籌集資金,幫助其發展或拓展業務。三是民間金融,民間金融是與正規金融相對應的,它與正規金融的根本區別,在于交易是否在國家金融法律法規的保護和規范之下進行,以及金融機構是否處于政府的監管之下。它的特點就是能夠最大限度地了解和掌握中小企業的各方面信息。四是國家財政資金,近年來,中小企業的重要作用和發展狀況越來越被政府重視,為了鼓勵和支持中小企業的發展,國家從財政上大力支持,集中表現在稅收扶持體系和基金扶持體系上。
5.投資管理要科學化。投資的正確與否,直接關系到中小企業的生死存亡,因此中小企業在進行投資的過程當中,應著重從以下方面進行改進:第一,提高投資能力。中小企業決策者應當摒棄憑經驗或主觀感覺、靠拍腦門定決策的舊的管理模式,而要重視對投資的科學論證和分析,注重充實自己的財務管理知識,提高投資決策的水平,提高投資項目的成功率。第二,以對內投資為主。對于中小企業來說,企業對自身的情況相對而言了解得總是多一些,而外部的情況不確定性總是多一些,另外對內投資的目的是為了維持和擴大企業的再生產,而對外投資的目的要么是獲得高額短期收益,要么是想去影響、控制對方企業的生產經營,為己所用。這兩種情況的風險都較大,而且第二種情況的對外投資目的,對中小企業而言,還比較難以實現。第三,要避免盲目擴大規模。中小企業資金規模有限,精力也有限,因此鼓勵中小企業走“小而?！钡牡缆?穩健、謹慎地進行投資,反對中小企業“大而全、小而全”式的盲目多元化經營。
6.引進職業經理隊伍。中小企業要摒棄“家族式”管理理念,借鑒大企業先進的管理經驗,大膽、積極引進職業經理等高素質的管理人才,改善經營管理隊伍素質,提高經營管理水平。加入WTO后,中國金融市場、產品市場都發生了較大變化,財務管理在許多方面都增添了新內容,如風險管理、稅金管理、保險管理等。同時,金融服務的多樣化、國際化也給財務管理提供了較大的選擇空間?！吨行∑髽I促進法》也強調:“國家鼓勵有關機構、大專院校培訓中小企業經營管理及生產技術等方面的人員,提高中小企業營銷、管理和技術水平。”因此,中小企業注重知識和人才的積累是非常必要的。
參考文獻:
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中小企業財務管理問題范文3
關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策
1引言
中小企業財務管理作為內部管理中的重要部分，其對企業內部良性運轉和發展具有重要意義。大多數中小企業在財務管理進程中存在著這樣或那樣的問題，這也在一定程度上影響了中小企業群體綜合競爭力的提升。很多中小企業在進行財務管理創新嘗試并注重財務管理能力的提升，但從實際效果來看，其財務管理創新能力較差，財務管理綜合水平也并未獲得較好提升。新時期下，如何加強中小企業財務管理自然是值得思考的現實問題。
2中小企業財務管理概述
財務管理是在預期財務管理目標下，關于企業資產購置與融通，現金流量控制以及利潤分配的系列管理活動總稱。通過研究可以發現，國內中小企業在財務管理存在明顯不足，很多中小企業內部財務管理環境較差更是影響了財務管理活動的開展?，F階段，中小企業數量眾多且占比較大，財務管理作為內部管理中的核心管理部門，其往往能夠對企業生產經營活動產生多方影響，優化財務管理環境，加強財務管理也是中小企業更好發展的必經之路。
3中小企業財務管理存在的問題
3.1財務管理制度不健全
中小企業財務管理中存在著財務管理制度不健全的具體問題，很多中小企業內都缺乏具體的財務管理制度對財務管理活動開展予以指導，部分中小企業內部即便存在著財務管理制度，但財務管理制度本身的科學性與可行性較低，其也無法在財務管理活動開展中提供制度支持和保障。在中小企業財務管理制度不健全這一問題影響下，中小企業財務管理的受重視程度便相對較低，由于財務管理是一項與其他管理及生產經營密切相關的管理活動，不健全的財務管理制度也會導致其無法得到較好支持。中小企業中家族式管理現象極為普遍，很多中小企業領導層也忽視了財務管理的重要性，這些因素則直接導致了中小企業財務管理制度不健全這一問題的產生。
3.2財務管理方法陳舊
中小企業中財務管理方法陳舊問題同樣十分顯著，很多中小企業財務管理方法較為老舊，這也使得中小企業財務管理效率極為低下，部分中小企業并未認識到這一問題的情形下，其所進行的系列加強財務管理嘗試也無法達到預期效果。財務管理方法通常會直接影響到財務管理效果，中小企業財務管理活動對財務人員的依賴性較大，很多傳統的會計方法以及財務管理策略長期存在于其財務管理進程之中。盡管優秀的財務管理理論以及優秀的財務管理方法較多，但在中小企業中，這些優秀的財務管理理論和方法并未得到較好運用。這也在一定程度上造成了當前中小企業財務管理環境較差局面的產生。
3.3財務管理人員綜合素質低下
中小企業財務管理中存在著財務管理人員綜合素質低下這一具體問題，很多中小企業內部財務管理崗位設置并不合理，財務管理人員數量較少。一旦其財務管理人員綜合素質較低，很多財務管理活動便無法順利開展。中小企業雖然主營業務較為單一，但財務管理活動時較為復雜和專業的一項管理活動，在財務管理人員綜合素質較低下，其很難對財務管理的各項具體管理內容予以兼顧，部分財務管理人員業務能力較差時，其財務管理活動開展中也容易出現各種次生問題。更為嚴重的是，在中小企業財務管理人員綜合素質較為低下時，中小企業財務管理的獨立性便很難保障，很多中小企業財務管理數據的真實性也無法得到保證，而這也勢必會影響到財務報表的輔助決策作用發揮。
3.4財務管理監督與評價機制缺位
中小企業財務管理大多缺乏有效的監督與評價機制予以制約，這不僅導致中小企業財務管理隨意性特征越發明顯，更加使得中小企業財務管理進程中存在的很多問題無法被及時發現。由于很多中小企業并未對財務管理狀況進行評價，財務管理部門以及財務管理人員在開展財務管理活動時便會缺少約束，企業領導層不僅無法對財務管理活動開展狀況進行獲取，相應的財務管理創新進程也會受到明顯影響。中小企業財務管理較好開展能夠為管理層進行決策，企業資產結構調整等多方面工作開展提供幫助，但在相應的評價與監督機制缺位下，財務管理活動開展的實際價值便會大打折扣，這一問題也需要引起中小企業的重視。
4中小企業加強財務管理的策略
4.1健全財務管理制度
中小企業加強財務管理首先要創設出良好的財務管理環境，并自上而下的增強對財務管理的重視程度。建議中小企業根據自身實際狀況進行財務管理制度的重新確定，通過建立健全科學的財務管理制度對財務管理活動提供指導和規范。中小企業需要將財務管理的一般原則、內容等納入到財務管理制度之中，通過多種內部控制建設手段的運用，強化各職能部門與人員對財務管理的重視與支持。在健全的財務管理制度影響下，中小企業財務管理活動開展的內部環境能夠得到優化，制度本身的指導與規范作用持續發揮也有利于中小企業財務管理能力的提升。
4.2多元化財務管理方法
中小企業加強財務管理也需要在財務管理方法上進行調整，財務管理方法對財務管理活動開展具有直接影響，中小企業也需要將創新意識運用到財務管理改革進程中，并注重多元化財務管理方法的選擇和應用。建議中小企業在財務管理活動開展中減少對財務管理人員的依賴，在當前財務管理信息化手段較多的情形下，通過購買并應用財務管理軟件的辦法提升財務管理信息化程度。在較好利用計算機進行票據管理，財務報表制作時，中小企業財務管理的可選方法將會更多，且財務管理活動開展需要消耗的管理資源也會逐漸減少。這一操作模式下，中小企業財務管理的效率以及財務管理能力可以獲得同步提升。
4.3著重提升財務管理人員素質
打造專業的財務管理隊伍開展財務管理活動十分必要，中小企業管理層也要認識到財務管理人員綜合素質提升的重要性。建議中小企業定期對內部財務管理人員進行專業技能培訓，通過定期培訓與并定期培訓相結合的辦法，讓財務管理人員能夠對優秀的財務管理理論和方法有所熟悉。很多中小企業財務管理人員數量較少，短期內培養出優秀財務管理人員的難度也相對較大，這些中小企業可以考慮在人才市場上聘請專業財務管理人員，從而彌補自身在財務管理上的不足。中小企業財務管理人員也要不斷強化自身的專業能力與素養，在財務工作開展中也要力求財務管理科學性與獨立性屬性的存在。
4.4構建財務管理監督與評價機制
財務管理相應的監督與評價機制能夠對財務管理活動開展產生直接影響，中小企業財務管理活動更好開展也需要構建相應的評價與監督機制。中小企業領導層需要結合企業實際制定出財務管理的階段性目標與總體目標，并定期對財務管理狀況進行評價與監督。通過對財務管理目標達成狀況進行評價，中小企業可以及時進行各種財務管理方向及策略調整。常態化監督進行下，中小企業財務管理進程中存在的問題可以被較好解決，這也能夠幫助中小企業財務管理水平持續上升。更為重要的是，領導層牽頭進行的財務管理監督與評價工作，能夠在很大程度上創設出一個良好的財務管理內部環境，這無疑會對中小企業加強財務管理產生重要幫助。
5結語
中小企業財務管理活動的開展需要引起企業自身高度重視，在很多組織管理構建不健全的中小企業中，自上而下提升對財務管理的重視與支持程度也十分必要。中小企業在發展中存在很多短板，且生產經營活動大多較為單一，這也在一定程度上限制了其財務管理能力的加強。更為嚴重的是，不同中小企業財務管理內外部環境不盡相同，其財務管理問題的解決，財務管理能力的提升都要遵循堅持從實際出發這一基本原則。
參考文獻
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中小企業財務管理問題范文4
關鍵詞：中小型企業；財務管理；問題；對策
近年來，我國越來越多的中小企業注冊成立，據統計在工商局注冊數量已經有1，000多萬家，工業生產總值高達全國的60%以上。但我國中小企業在整體上講良莠不齊，半數以上的經營狀態都不是很理想，究其原因，是其財務管理工作的不規范不到位，使其經營不善，因此研究解決目前中小企業財務管理問題是首要任務。
一、財務管理的意義
（一）財務管理是吸引資金的必然要求
經濟的發展離不開資金的投入，需要資金的支持，有了資金的支持便可以引進先進技術。目前，我國經濟的快速發展不僅吸引了大量回國人員，而且引起了外國投資者的注意。很多外國投資者把中國看成是重要的投資市場，但是中國企業在財務管理中存在的不規范行為卻使很多外企望而卻步，不規范的企業財務管理不能夠提供準確充足的信息來供外企評估投資價值和投資回報情況。
（二）財務管理是影響國民經濟發展的重要因素
企業是經濟活動中最重要的參與者之一，企業的經濟活動對于促進國民經濟的發展具有重要作用，如企業的活動可以提供就業機會、帶動地區經濟發展、滿足人們的生活需求等。如今我國正處于經濟轉型期，形成科學的企業發展機制有利于企業在經濟轉型的大背景下獲得生存和發展的希望與機會，財務管理在企業管理中占據著核心位置，因此做好企業管理就必須做好企業的財務管理，同時為國民經濟的發展做出貢獻。
二、中小型企業財務管理的特點
（一）財務管理理念經濟化
我們國家中小企業具有規模小、資金少、員工人數少等特點，現階段大部分的中小企業都處于發展的初級階段，也都倡導簡單化和節約化的財務管理理念。
（二）財務管理目標多元化
目前來說，我國中小企業普遍存在著一個特點，就是管理者與企業之間的特殊關系。區別于大型企業的經理，他們不僅要為公司的市場價值考慮，還要重視自己的獲利空間。因此，我國中小企業的財務管理要同時滿足物質和精神方面的追求。
（三）財務關系簡單化
目前，我國大部分中小企業的投資者就是該企業的所有者或管理者。他們之間的經濟關系不強，利益掛鉤更是渺小，發生交易以及產生利益關系的途徑就是在市場中進行買賣，因此財務關系的處理也相對簡便。
（四）財務權責集中化
現階段，我們國家中小企業只有少數的高層管理人員具有財務管理權，這種情況在家族企業中更為明顯。相關高層人員直接審批企業的日常投資項目以及財務情況，將財務管理的權利過多地集中于領導的手中。
（五）財務運行架構簡約化
一般來說，我國中小企業財務管理活動范圍比較小、資金流量也比較小，所以組織的財務規模也相對較小，主張簡單實用；但從另一個角度來說，家族企業的出現，導致企業高層管理者為了嚴格控制財務，設置了比較寬松的控制制度和比較少的組織層次。
三、中小型企業財務管理存在的問題
中小型企業作為我國國民經濟中最為活躍的部分，具有生產效率高、生產規模較小、經營方式靈活多樣的特點。但是在我國中小型企業在發展的過程中會遇到許多制約的因素。
（一）對于企業財務管理的認識不正確
企業對于企業財務管理認識的不正確導致了財務管理不能發揮出其應有的功效。隨著企業財務管理的不斷發展，企業財務管理部門不僅能夠進行簡單的記賬工作和信息披露工作，而且企業財務管理部門還具有管理職能，但是很多企業管理者還沒有及時地認清楚這一現實，也沒有意識到企業財務管理的管理職能，在企業管理過程中只讓財務會計完成記賬工作以及信息披露工作，這就大大降低了財務會計的工作成效。
（二）融資困難，資金短缺
現階段，我國的中小型企業往往資金實力有限，注冊時的資金較少。同時，銀行認可的包括房屋在內的固定資產較少。這時資金對于處于發展階段的企業來說非常重要，并且所需的數額也比較大，資金是否到位成為企業能否發展的關鍵。現在，我國中小型企業所面臨的主要問題就是政府在籌融資過程中的支持較少，迫使中小型企業通過間接融資的方法籌集資金。這樣不僅增加了融資風險，也不利于企業發展，這成為制約其發展的關鍵問題。
（三）投資能力弱，缺乏科學性
中小型企業缺乏優秀的管理人才，不能結合自身客觀條件進行風險的預測和評估，進而進行科學的投資決策，過分追求熱門產業，對項目發展過程中所需的現金流量缺乏正確宏觀的估測，對項目投資缺乏科學的部署，并且中小企業在投資過程中并不能把目光放長遠，追求短期投資，過早回收資金，缺乏長遠的規劃，還存在一部分中小企業盲目擴大投資、投資不謹慎、缺乏風險意識，從而出現資金結構失調、資金周轉過慢，產生不必要的經濟負擔，造成了企業出現嚴重的財務危機情況。
（四）成本觀念差，成本控制薄弱
中小企業在財務管理的成本管理方面控制薄弱的主要體現是專業人才方面的匱乏。第一，一部分企業人才分配還需要進一步優化，其中出現了不能合理安排人才的情況，隨著市場競爭的日益激烈，企業如果還不重視這一問題，將受到重創；第二，不能充分地調動各部門員工和管理層人員在成本管理工作中積極性的問題也急需解決。所以，我們國家的中小企業現有的成本管理水平普遍較低，隨著市場競爭的日益激烈，需要進行不斷的提高，不斷完善成本管理系統，進一步提升企業的成本管理水平。
（五）日常管理不嚴格，財務控制薄弱
一方面對現金的管理不嚴格，導致資金利用效果不佳；另一方面應收賬款周轉速度慢，導致資金不能及時回籠。主要是因為企業內的賒銷政策不健全、催收措施不完善，應收賬款不能及時的兌現。此外，控制存貨的能力較弱，周轉周期過于漫長。大部分的中小企業月末的存貨量過大，導致資金不能合理運用。
（六）企業運營資金管理不科學
在每個企業內部，運營資金都是企業維持正常運營的必然因素，很多企業在經營過程中都遇到過大大小小的資金問題，資金短缺問題會導致企業運營不暢，嚴重者還會造成企業的破產，因此解決資金短缺問題對于企業的發展是非常重要的。實際上很多企業并不是真的缺乏運營資金，而是不能夠合理地管理資金，導致企業資金循環不暢、腐敗現象滋生、外賒賬款過多等問題。
四、解決中小型企業財務管理存在問題的對策
（一）正確認識企業財務管理工作
在我國，市場經濟在經濟生活中占據了主體地位，企業的經營需要遵循市場的規律。目前，市場上對于企業財務管理質量的需求比較高，因此根據市場的需求企業管理層應該正確認識企業財務管理的重要性和地位，在管理企業過程中樹立正確的企業財務管理意識，引進先進的企業財務管理方法，設置相關的財務職位，明確區分企業內會計與出納的職責，并發揮財務會計的管理職能。
（二）拓寬企業融資渠道，尋求政府和金融機構的支持
政府可以利用資本市場創新來幫助中小企業拓寬融資渠道。一方面可以鼓勵個人創業，將家庭積蓄投入企業的運營中；另一方面可以發展證券融資，使中小企業采用在創業板塊上市的方式進行資金的籌集。中小企業也要從自身找到原因，加大內部改革力度，提高企業的競爭力和經濟效益，誠實守信的生產經營，為提高融資能力打下堅實基礎。
（三）增強投資能力，提升投資科學性
經調查，我國中小型企業管理者多數以上僅有中學文化水平，受教育程度不高，掌握的財務知識較少，對于投資的把握不夠全而。因此，加強中小型企業管理層培訓，提高其管理能力，有助于提高中小企業管理層的投資決策能力，以促進企業投資向著科學、健康的道路發展。
（四）更新觀念，重視成本控制
隨著經濟的不斷發展，市場經濟不斷的深入，企業不應該將成本管理只局限于降低成本上，企業的成本管理活動應該貫穿企業的整體。企業應該樹立成本效益觀。所有的成本管理活動要圍繞著成本效益觀來進行，實現觀念的不斷優化和轉變。企業也應全面加強會計人員的素質和技能培養，使他們能夠迅速、準確地對公司成本費用作出合理預算，對公司的成本消耗及時做出對應的核算。公司內部也一定要做好相關的成本控制工作。
（五）優化資金管理，強化財務控制
1、資金籌集結合資金的運用。資金的籌集和資金運用是息息相關的。資金的籌集運用與權益必須有一定的比例，不能隨便打破這種平衡，否則會為企業經營帶來風險。所以，在資金運用的過程中，要做投資決策，還需要進行相對的籌資決策。2、加強對運營資金的管理。從我國目前的中小企業發展現狀來看，現金和應收賬款等資金管理是企業管理的重點，但是中小企業管理手段中對營運資金的管理還不完善。想要緩解這一問題需要加強存貨以及應收賬款管理力度。
主要參考文獻：
［1］薛德平.企業財務管理存在問題與改進對策［J］.知識經濟，2016.4.
［2］陳幽蘭.試談當前我國中小企業財務管理情況［J］.現代國企研究，2017.2.
中小企業財務管理問題范文5
（一）崗位設置混亂。
大多數中小企業采用的是一種家族制的管理模式，中小企業出于自身實際條件考慮，在管理機構里通常不包括財務管理機構。更有甚者把企業財務管理當做是家庭資產的管理，企業的財務主管往往聘用自己的親戚或者朋友，私人企業的財務主管在大部分時候失去了其在企業管理中應該發揮的作用。
（二）職能效率低下。
由于經營者自身素質良莠不齊，有的企業經營者過于追求高銷量、高市場份額和高利潤，只把目光和精力放在生產、銷售等業務部門，忽視財務管理的重要性。
二、我國中小企業財務管理存在的主要問題
（一）融資困難。
融資困難的問題主要原因有以下幾點。第一，目前來說存貸款利差所取得的收益是商業銀行的主要營業收入，貸款業務的多少制約著商業銀行的發展，而貸款流程是有嚴格的審核要求和操作規范的。相比國有大型企業，中小企業在貸款方面是弱勢群體。受傳統觀念和國家行政的干預，商業銀行更傾向于需求量較大，還款能力較強的、有保障的大型國有企業，對于中小企業客戶往往不夠重視，企業獲得銀行貸款的可能性不高。第二，一些中小企業本身存在負債過多的問題，造成企業信用評級等級較低，貸款資信不足。第三，商業銀行受市場利率和人民銀行存款準備金率的影響，不可能無限的發放貸款，有限的資金無法滿足日益發展的中小企業融資需求，大多數中小企業并不能達到上市和發行債券的要求，沒有其他的融資渠道。
（二）管理制度落后。
首先，企業領導嚴重集權，領導任人唯親，導致財務管理崗位只交給自己信任的親戚，并不考慮其實際能力。其次，由于一些企業領導缺乏應有的財務管理理論和方法，對于企業財務管理崗位設置缺乏正確的認知，造成企業財會制度建設不健全，導致企業財務管理崗位職責不清，財務管理混亂、缺乏內部控制，會計信息失真。第三，很多中小企業沒有單獨設置內部審計部門，有些即使有內部審計部門，也因為人員設置原因無法有效發揮其作用，內部控制的有效性問題無法得到妥善解決。
（三）資產管理混亂。
首先是現金管理混亂。目前大多數中小企業沒有編制現金計劃，現金不足和閑置的現象時有發生；信用管理水平不高，多數的中小企業沒有規范的信用政策，對延期付款，逾期付款等沒有具體的獎勵和懲罰制度。其次應收賬款的控制力度較弱。中小企業經常產生不良債務，嚴重阻礙企業的資本流動。第三是存貨控制薄弱，現金呆滯現象普遍。多數企業為了方便業務員搞活市場，材料采購和產品銷售一般采用現金交易借款，業務員長期支取現金而不及時結算，現金收入和費用支出均是一團亂賬，容易產生財務漏洞和造成現金呆滯。第四是固定資產管理混亂。由于企業購置固定資產行為不夠規范，固定資產沒有及時登記入賬的事情時有發生，企業采購員拿回扣而不出具正規發票導致資產無法入賬，原始記錄不清導致固定資產無法折舊計算，這些往往導致賬實不符等一系列問題。
（四）投資能力差。
企業投資能力差主要表現在兩個方面。第一是中小企業缺少融資渠道，資金匱乏，不具備良好的投資條件和投資環境。第二是企業本身規模較小，受老板的偏好影響嚴重，由于貸款投資具有較大的風險，管理者往往不愿意通過貸款進行擴大生產和經營，留存收益被隨意揮霍，企業一直無法通過投資擴大規模和實現利潤增長。
（五）財務管理人員素質不高。
第一是缺乏高素質的財務管理人員，中小企業財務管理的作用不能發揮正常。中小企業往往把重點放在產品開發和營銷方面，忽視聘請高素質的財務管理人員，會計人員只是被動的進行會計處理，不參與財務管理，會計部門只注重會計核算，忽視了財務數據的分析，忽視了整個企業的管理。因此，財務管理部門不能在企業管理模式中占有一席之地。其次，一些中小企業管理者出于成本效益方面的考量，不設置專門的會計機構，通過購買代賬公司服務完成會計記賬。由于代賬公司的會計人員沒有詳細了解企業的各項經營活動，很難對企業財務管理決策提出相應建議，并且由于企業支付給代賬公司人員的報酬相對固定，代賬公司人員往往缺乏參與企業管理的積極性。第三，很多中小企業在財務崗位任人唯親，不少企業的會計人員甚至從來沒有系統了解過會計，對于具體的會計事項往往一知半解，更無法參與到企業管理中去。第四，企業管理者忽視財務管理。大多數中小企業管理者認為會計的作用僅僅是記賬，只要能做出賬目和完成報稅即可，忽視其在企業管理中的重要地位。
三、解決中小企業財務管理問題的建議
（一）政府機構支持。
中小企業的融資問題直接影響企業的財務管理質量，對中小企業的發展產生了不利的影響。為了解決這一問題，除了中小企業本身外，還需要政府、銀行等金融機構進行支持。政府應出臺相關法律法規，鼓勵商業銀行放寬對中小企業貸款的要求，加大對中小企業的融資。銀行也可以根據實際情況，可將中小企業的產品庫存和高質量的應收賬款作為抵押品，或企業的專利權等無形資產進行抵押，從而支持中小企業的融資。
（二）優化投資。
首先，企業應該適當分散投資的風險，調整企業資本結構，在增加企業內部資本積累的同時適當舉債融資，滿足企業投資的需求。其次，企業應該考慮多元化經營，從而將投資分散，降低投資風險。第三，企業財務管理人員要確保投資項目是否合理以及投資程序是否規范。
（三）規范管理制度。
第一，企業各個部門都應該首先意識到自己的重要性，進而提高企業資金的利用率。首先，企業應該合理配置資金來源；其次，財務部門應預測資金回收和支付時間，做好相應準備。第二，加強應收賬款和存貨的管理。首先是盡可能的壓縮庫存，優化庫存和銷售的聯系，減少資金呆滯，保證存貨資金的最佳比例。其次是應該及時跟蹤、調研賒銷客戶的信用，更新資料和信用評級，嚴格控制賬期，定期核對應收賬款數額，對呆賬壞賬進行妥善的會計處理。
（四）提高財務管理人員素質。
中小企業財務管理問題范文6
關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策
一、中小企業財務管理中的問題
1、財務管理觀念落后
首先，企業管理人員由于長期以來受到舊的財務制度的約束，思想觀念比較滯后。有相當一部分企業憑經驗決策而忽視財務管理的核心地位，使企業管理局限于生產經營型格局之中，企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。許多中小企業主為了節省成本，往往把原本由財務、會計、出納等三人的工作交由一人來處理；在人員選用上也是任人唯親，相信血緣關系，強調忠誠老實，不注重才能。許多中小企業的企業家還未在思想上建立起諸如時間價值、風險價值、機會成本等科學管理的概念，未能建立起成本控制與資源優化配置的思想。所以在籌資時不權衡資本成本，不考慮資本結構，投資時不測算風險報酬，不分析現金流量。
其次，企業的管理模式也比較陳舊、落后。在中小企業中，尤其是民營企業，典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時也是經營者，這種模式勢必會給企業的財務管理帶來負面影響。由于家族式管理現象普遍存在，強調家族利益，從業人員覺得為一個家庭服務，個人晉升發展的機會很少，往往易傷害從業人員的積極性。而且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等等。
再者，企業管理者的管理能力和管理素質低下，管理思想落后，基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理創新意識，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。
2、資金不足，融資困難
目前我國中小企業規模較小，管理模式單一，融資渠道主要依賴銀行，嚴重制約中小企業的發展。其主要原因：第一、直接融資渠道缺乏，負債多，融資成本高，風險大，造成中小企業信用等級低，資信相對較差；第二、國家沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜，使之長期處于不利地位；第三、大多數中小企業是非國有企業，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心；第四、中介機構不健全，缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構；第五、信息不對稱，加劇了融資難度。
3、財務控制薄弱
現金管理不善，造成資金閑置或者缺乏?，F金的使用隨意性較大，有些企業認為現金越多越好，造成資金閑置。有些企業沒有做好投資市場調研和風險預測，投資失敗。當企業資金周轉不靈急需資金時，陷入財務困境。
往來款項控制不嚴，中小企業為了節約成本，對應收款項沒有專設崗位進行管理，無專業人才負責。沒有制定適合企業的應收款項信用政策，不及時對產生的應收款項進行分析和計提壞賬準備，造成企業資金回籠不及時，資金周轉緩慢。
4、企業規范制度不健全
主要方面有：一是原始憑證、會計分錄、科目應用、賬冊設置以及財務收支等方面工作不規范，沒有形成嚴格制度；二是會計報表的編制既不能充分反映企業的實際生產經營情況，又沒有完全按照國家有關法律法規的要求去做，導致會計信息的失真。對材料、工時、動力等消耗沒有進行嚴格的定額管理和健全的分析核算制度；三是企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性，缺乏必要的財務監督機制。
二、加強中小企業財務管理的對策
1、樹立正確的財務管理觀念
中小型企業在財務管理的過程中要樹立以人為本的理財觀念，重視人及企業的和諧發展和有效管理。在財務管理過程中要理解人、尊重人，規范財務人員的行為，建立責、權、利三者相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束。其次，樹立資本多元化的理財觀念。隨著我國資本化市場開放，市場準入門檻降低，大批外資銀行和外國企業都將進駐中國，大量的外國資本將涌人中國市場。中小企業應抓住這一契機，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現投資主體多元化，優化企業法人治理結構。最后，樹立風險理財觀念。在現代市場經濟中，由于市場機制的作用，任何一個市場主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經濟損失的可能，即不可避免地要承擔一定的經營風險。因此，在財務管理中要樹立風險觀念，要善于對環境變化所帶來的不確定因素進行科學預測，有預見地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低點，提高企業抵御風險的能力。
2、完善外部環境
中小企業的經營規模小、抵御市場風險的能力差、資金經營的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點。這從客觀上要求國家通過穩定的融資機制給予企業以適當的政府管理服務。將來隨著中小企業的不斷發展，需要政府政策扶持的力度也將會逐步加大，因此建議政府應大力加強相關的法律法規的建設，完善相關的宏觀管理，促進中小企業的快速發展。
3、加強資金管理，強化財務控制
中小企業管理者要努力提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果，使資金的來源和運用得到有效的配合，準確地預測資金回收和支付的時間，合理地進行資金分配。要加強對營運資金的管理，要保持合理的流動比率、速動比率和現金流比率；注意合理的存貨比率；要嚴控存貨周期、應收賬款周期及應付賬款周期。另外還要加強財產控制，建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，防止紕漏，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查、核對等交由一個人來做。定期檢查和盤點財產，督促管理人員和記錄人的嚴格管理。
4、建立和完善內部會計制度和內部審計制度
（1）建立內部會計制度，完善財務處理流程。
方法有：（1）合理的會計控制。企業任何重大的財務和經營活動決策，應當有科學的財務處理程序。中小企業應根據企業的實際情況，設置恰當的崗位，建立一套合理的會計記錄程序及傳遞程序，制定日常的核對制度，包括賬證核對、賬賬核對、賬表核對、賬實核對等，保證會計控制的有效性；（2）嚴格的審批制度。必須加強審批制度的管理，避免權力過分集中。企業應根據業務范圍和金額太小，分批確定資金審批人員。例如，凡投資性支出和非經常性大額貨幣資金支出須由業主（或董事長）或其授權指定的專人簽字審批，其余日常貨幣資金支出由分管財務副總或其授權指定的專人簽字審批。帳、款、物應設專人分管，嚴格把好資金支付審查關。
（2）加強內部審計，健全內部審計制度。
中小企業發展到一定規模，內部審計也就顯得非常重要。強調內部審計與監督不僅僅是對財務會計信息和經營業績真實性與合法性的結果性審計與監督，而且更重要的是對企業規章制度和重大經營決策貫徹執行情況的過程性審計與監督，將更多的精力放在管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業各項經營活動都在有序地進行。
參考文獻：
[1]丁彤.中小企業財務管理存在的問題及對繁.產業與科技論壇，2010年9月
