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倉庫賬務管理的基本要求范文1
關鍵詞：行政事業單位；固定資產
中圖分類號：F406.4 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-02
一、事業單位固定資產存在的問題
1.管理意識淡薄，疏于系統管理
事業單位由于歷史原因和管理慣性，固定資產管理上存在很多薄弱環節，影響國有資產保值增值的目標。事業單位的支出都是由財政撥款，固定資產不計提折舊。導致很多物品一旦購入使用，就無人參與跟蹤管理。過去在實際管理工作中存在重購置而輕管理、重使用而輕保養的傾向。固定資產管理往往流于形式，資產清理也只是前清后亂的狀態。隨著事業單位各項工作的發展，擁有的資產越來越多，變化越來越大，資產的購置、處置、報損、調配越來越頻繁，給管理增加了難度。
2.管理制度不健全，賬實不符
賬實相符是確保會計信息質量真實、準確的基本要求。造成賬實不符的原因，一是固定資產采購時項目被挪用，形成固定資產虛列；二是因歷史原因違規購建固定資產，而不入固定資產賬或部分入賬；三是賬務處理不及時，即已報廢、盤虧的固定資產未及時進行賬務處理。負責人和管理人員變動頻繁，而資產和清算移交工作未同時跟上，部分基層領導主觀上對資產清理不夠重視，資產的清理又是一項費時費力的工作，往往只重視資金的運作和管理而忽視了財產的管理，導致人走后對資產的來路和去處不清楚。
3.責任人管理機制不到位問題
管理人員分工不明確、責任不落實，資產管理出現脫節現象。實物管理部門、財務部門、資產使用部門之間的相互銜接和制約關系不清楚，有問題互相推諉。購置資產有時會出現財會部門入了賬而資產部門未入賬，處置和調配轉移資產時會出現資產部門入了賬而財會部門未入賬的現象。根據固定資產管理制度規定要求，政府相關部門應該對造成上述違規現象的責任人進行處罰。比如有時候單位或者部門由于設備故障送修，為了不耽誤日常的業務工作，迫切需要調撥一臺設備替換。但是由于信息的不對稱，設備管理員沒能及時的獲取。由于人員的調動，設備的使用者也會隨之發生變化，如果沒有及時修改賬面信息，到年終盤點時就造成了混亂。時間一長，將產生大量的文件和數據，這對于查找、更新和維護都帶來了不少的困難由于管理未得到徹底落實，保管固定資產的負責人責任意識薄弱，對固定資產的管理工作就會不重視，產生更多的違規事件。
二、完善事業單位固定資產管理的對策措施
（一）切實提高對固定資產管理工作重要性的認識
思想是行動的指南。要把事業單位固定資產管理好必須樹立正確思想。一是要提高認識。強化管理不僅能消除混亂、保證效益，更能創造效益。因此必須增強管理的責任感和主動性，從領導到使用者、管理者都必須意識到管理好固定資產的重要性和必要性。二是要實行領導全面負責制，分管領導主要負責制，管理者和使用者直接負責制，將責任落實到具體部門和有關個人，明確相關責任人的責任范圍，強化管理意識，只有管理意識提高了，才能管好用好固定資產，使其保值、增值，發揮其最大的使用效益。
（二）明確資產管理責任、規范管理制度
一是明確單位各部門負責人為固定資產管理第一責任人，使用部門負責對其使用的固定資產實施日常管理，并配備專職（或兼職）管理人員。其主要職責是：建立固定資產使用卡片（見表4）；保管、維護固定資產；提出固定資產處置的初步意見。同時堅持“誰使用，誰管理”原則。將管理責任落實到具體使用人。做到資產構建、配置、使用各個環節有人管有人負責。使得固定資產管理工作從資產管理部門、資產使用部門、資產使用個人權責分明，產權清晰（見表2）。
二是規范管理制度。
1.采購制度
（1）采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規格、數量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內容相同。（2）購物申請單須有申請人、部門負責人、單位負責人三人的簽名。（3）凡列入政府采購項目，必須按規定的程序辦理，手續完備后方能采購。
2.驗收入庫制度
（1）財產管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯應及時交財務入賬。上級調撥的固定資產憑上級開出的調撥單入賬。（2）入庫時要區分物品性質，危險品、易腐蝕物品、易爆物品，區別對待，妥善保管。（3）根據勤儉節約原則，倉庫內積壓物品應盡量減少，但單位所需易耗物品要保證供應。辦公室作為固定資產的管理部門要定期檢查驗收入庫制度執行情況。
3.造冊登記制度
（1）所有物品的賬冊登記工作由財產管理員負責。（2）財產管理員根據物品的歸類及時記賬。（3）按時完成上級部門布置的各種報表。
4.領用、借用及賠償制度
（1）倉庫存放物品，由財產管理員統一管理。（2）領用辦公用品，需辦理領用手續。領用物品若有多余，須歸還倉庫。（3）出借的物品須填寫出借單（見表3），物品出門必須有出門單。（4）出借的物品要按期收回。（5）人員調動一定要做好個人物品借用歸還工作。（6）歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執行。（7）賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單，經單位分管領導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。
5.財產報廢制度
（1）報廢物品要加以區別，找出報廢原因，若是失竊物品，要有備案記錄，根據實際情況酌情處理。（2）報廢的物品由財產管理員統一登記，單項固定資產報廢金額按有關規定執行。（3）報廢單要有單位負責人，財務主管和財產保管員簽字、說明。（4）報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。
6.資產清查制度
（1）對所有固定資產，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發生盈虧、報廢等及時處理調整賬戶，保持固定資產賬、卡、物相一致。每年固定資產清查都要留有書面資料。
（2）清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產安全的目的。發現差錯應查明原因，經批準后，進行調賬，并指定人員寫出報告，以便核查。
（3）加強資產日常管理工作。固定資產的購買嚴格按照上級單位要求的申購程序辦理，購后做好入賬工作。辦公用品領用時做好臺賬的登記、建立固定資產卡片，以便及時對該固定資產進行核實（見表1）。定期進行固定資產全面清查，掌握單位固定資產的使用情況、做到固定資產的預算、采購計劃、保養維修等工作心中有數。建立固定資產數據庫，不單純是財務做好固定資產的數據管理，各部門都要建立自己的數據庫，及時更新相關數據，確保數據真實性。這樣大大減少了固定資產盤查的難度，使固定資產的管理步入現代化、科學化、規范化的軌道、提高的了固定資產管理水平。
（4）實行固定資產管理的獎懲制度。固定資產管理是一項長期、繁重的管理工作，制度固然重要，但是人因素更為關鍵。需要所有員工的配合與支持。在固定資產管理環節當中，只要有一個環節出了差錯，將會導致整個固定資產鏈斷裂，對整個固定固定資產的盤查工作帶來不必要的麻煩。所以實行固定資產管理獎懲制度顯得尤為重要。
固定資產的管理工作任重而道遠。建立健全固定資產管理的長效機制和完善的管理制度已成為當前各級行政事業單位加強固定資產管理的當務之急。只有加強日常監管，落實管理責任，才能逐步實現固定資產管理的制度化、規范化。進一步提高管理效率，整合內部資源，合理配置資源，保證單位財產的完整、安全。
倉庫賬務管理的基本要求范文2
[關鍵詞] 行政事業單位；國有資產；問題；癥結；對策
國有資產可分為經營性資產、行政事業性資產和資源性資產。隨著我國國有資產管理體制不斷改進，經營性國有資產管理成效明顯。相比之下，行政事業單位國有資產管理體制相對滯后。根據實踐經驗，筆者就如何加強行政事業單位國有資產管理提出一些建議。
一、行政事業單位資產管理存在的主要問題
通過這次資產清查發現，在整個行政事業單位的資產管理中，存在的主要問題表現在固定資產和資金往來的管理上。核心問題是，要么是沒有行之有效的管理制度；要么是有制度，但落實不到位。其結果，導致資產形成、使用、處置各環節基礎薄弱，出現管理盲區。
1.資產存量底數不清
多數單位將注意力放在爭取資金、分配資金，而本單位資產真正有多少不清楚，不去關心，也不去了解和掌握。盲目購置，較少關注挖潛、盤活和用好現有資產，對資產使用效益顧及少。
2.資產賬目核算不清楚、入賬不規范
不少單位在構建固定資產時，只反映資金支出，不進行實物登記，經常出現錯登或漏登。有些資產入賬時，前后脫節、登記方式隨意，計量不規范，口徑不一致，時間一久，造成混亂。
3.資產形成、使用、處置隨意
一方面，各單位資金來源渠道增多，形成資產構建方式多樣化，有捐贈、上級業務部門配置和調撥等。因而，一些單位在取得資產時往往未及時按規定入賬，久而久之，出現“賬外”資產。另一方面，資產使用沒有章程，未經審批任意進行資產出租、出借。清產發現，主管部門借用下屬單位資產時有發生，同一單位的部門之間隨意調配，增加管理難度。有些單位甚至違反國家財物制度，不經主管部門的批準，擅自作主處置國有資產，隨意進行調撥、變賣、轉讓、賤價處理。
4.賬務處理不及時，長年掛賬現象普遍
在資產清查中發現，一些單位的資產，規定的報廢年限早已超出，并且有些資產已淘汰或毀損不能使用，卻長期堆放在倉庫，既不清理也不申請報廢，有些實物早已處置，但不進行賬務處理，長期掛賬。對達不到固定資產標準的資產不及時調賬，已房改的房屋不按時調減資產，造成賬物不實。
5.由專項資金形成的資金脫離監督
由于資金性質和核算方式不同，各單位對在部門預算中購置的資產管理比較規范，而對專項資金所形成的資產管理相對薄弱。實際過程中，專項資金列支有絕大多數資金購置設備，方式上采取政府采購或上級部門集中采購。在這一過程中，因資金支付主體不同，交貨與入賬核算的時間差拉長，有些還以資產調撥劃轉方式進行設備等配置，這樣容易出現漏登，使不少資產變成“賬外”資產。
6.土地作為資產管理的意識淡薄
由于土地只有使用權，各單位的土地基本上由國家無償劃撥，不進行價值核算。事實上，土地資源因其特殊的稀缺性，已成為最有價值的資產。由于會計賬目不反映土地資產，如果土地一旦出租或投資，轉為經營資產，易造成資產和收益流失。
二、行政事業單位資產管理存在問題的癥結
面對數額巨大的行政事業單位國有資產，在管理過程中產生以上問題的原因可歸納為以下幾方面：
1.資產管理與預算管理、財務管理相脫節
在實際編制部門預算時，安排資產購置計劃很少考慮現有資產使用狀況，缺乏配置依據，使在配置量和配置標準方面存在較大的盲目性。在財務管理過程中，只重視貨幣資金的使用管理，卻忽視實物資產的使用管理。
2.管理意識不強、重視不夠
這是行政事業單位國有資產管理的通病，也是普遍性的問題。因行政事業單位不核算成本、不考核效益，所以自上而下始終擺脫不了重投入、輕管理的怪圈。對資產管理認識不清，導致工作不到位，敷衍了事，能推則推，實在推不了了，湊合著干，應付著做。用這種工作作風管資產，不言而喻，管不好。財會人員僅局限于賬目平衡，該入賬的入賬，至于誰使用、誰管理、什么時間報廢、怎樣處置無人關心。待到資產清查盤點，追問的時候，誰都不清楚，或者人員已經調離崗位，無法追究也不愿意追究。久而久之，推諉扯皮之事不斷發生。
3.制度落實不到位，職責不清
國家在加強國有資產監管方面出臺過相關制度和規定，但一直未形成一套便于操作的制度體系。突出表現在三個環節；一是資產購置無計劃、配置標準不明，導致資產浪費、使用效益不高；二是資產處置報批制度得不到很好落實，導致擅自處置、隨意調撥資產；三是資產使用未落實到人，離崗移交手續制度不健全，導致資產流失。這三個環節的制度落實，是管好國有資產的關鍵所在。
三、加強行政事業單位國有資產管理的對策
1.規范管理程序，完善規章制度
要從整體上明晰并加強行政事業單位國有資產管理目標，側重資產使用效益。著眼長遠、把握重點，狠抓多層面、多形式的資產商業化運營。完善制度是管理資產的客觀要求，也是管好資產的基本要求，鑒于當前實際，及時制定出臺單位具體資產管理辦法，明確資產配置標準、資產處置程序。制定資產定期清查和不定期的抽查制度，嚴格履行資產購置審批手續和資產報廢、轉讓、出售等處置的報批程序。
2.健全組織機構，落實資產使用責任制
主管部門應落實機構或專人負責國有資產管理工作。建立資產使用責任制度，將部門使用的資產直接落實到每一個人。職工因退休、調離及崗位變動，務必辦理資產移交手續，需經資產使用部門負責人、資產專管人員和財務部門的簽字，人事部門方可辦理離崗手續。
3.加大國有資產預算控制力度
建立科學合理與規范的國有資產預算制度是資產管理的重要手段，亦是解決資產管理存在的問題的根本出路。一個單位需要購置那些資產、如何配置、何種渠道，應分析其存量資產的現狀及履行工作職能的需要，將其進行科學配置并納入單位的部門預算，做到資產管理與預算管理相結合；資產管理與財務管理相結合；實物管理與價值管理相結合。
4.實施產權管理，建立資產保全制度
實施產權管理是加強單位資產管理的重要方面。通過產權界定、產權登記等形式，明確單位的資產占有、使用權。在明確產權的基礎上，建立完整的資產實物賬、卡，全面反映資產存量狀況，嚴格管理制度，健全手續，明確責任，建立統計報告制度，隨時掌握資產使用和增減變動情況，及時解決管理中發生的問題，確保國有資產的安全和完整。
高度重視土地資產的管理，必須辦理土地使用產權登記證書，如土地變動應及時辦理產權變更手續。盤活土地存量，嚴格土地使用審批程序，保全土地資產不受損失，發揮最大效益。
5.加強專項資金所形成資產的管理
當前要加強專項資金形成的資產監督管理，探索用專項資金購置資產的計劃、審批和運行方式，找準管理的突破口，將全部資產納入單位財務管理范圍。強化專項資金和基本建設項目投資的使用管理，嚴格辦理資產交付使用手續，防止“賬外”資產的發生。
倉庫賬務管理的基本要求范文3
一、財務安全性。餐飲業的特點決定了它日常財務的復雜性，每天進出的賬目特別繁復，如果單純的人工操作就存在諸多隱患，單店如此，連鎖經營就更是一件讓經營者頭痛的問題。
二、標準化。眾所周知，中餐做連鎖最難突破的是標準化問題，如果無法突破這一瓶頸就無法實現大規模經營運作。逸馬首席顧問馬瑞光表示，不少中餐連鎖企業就是因為標準問題和連鎖模式問題導致經營不善，比如馬蘭拉面、紅高粱餐飲連鎖等等。
三、先進性。先進企業的最大特點就是數據化，數據是最直觀、明了的，通過數據，管理者可以及時了解企業的進、銷、存狀況，財務報表、賬務分析、日常運營等都可以通過數據及時到達管理層。
四、管理自動化。自動化管理可以滿足及時、高效、客觀等現代企業發展的基本要求。
要解決上面提及的四個問題，唯有通過計算機，即信息化管理。信息化管理對數據的及時記錄和保存保證了財務安全性同時，信息化管理也可以保證實現標準化、先進性和管理自動化。
接下來，我們探討餐飲信息化管理的基本內容、優點和未來發展趨勢。
餐飲信息化管理是指針對餐飲企業的每一個環節采用信息手段進行整合，從預訂、接待、點菜、菜品上傳到廚房分單打印、條碼劃菜、收銀、經理查詢、管理層掌控、信息分析、財務狀況等實現全方位計算機管理信息系統化。目前餐飲市場上使用的餐飲信息化管理系統大致有手工單據集中上傳、PDA點菜和IC卡手持點菜、觸屏操作等幾種類型。目前這類產品和與之配套的系統都比較成熟，深圳市科脈技術有限公司憑借十年的行業基礎和技術實力開發的天天飲食餐飲管理系統，在改造流程、強化管理、降低成本、堵漏節流、提升效率、美化就餐環境等諸方面已漸趨成熟并開始發揮巨大作用。
那么，實現餐飲信息化管理到底有哪些優點呢?
一、保證財務安全。可對每日情況，包括營業、銷售、成本決策等方面提供強大的查詢及分析報表功能，且賬務信息記錄完整，并能嚴格杜絕收銀及賬務上的“跑冒滴漏”。
二、節省人力。餐飲的信息化管理系統由計算機可以控制整個流程，從客人進酒店起，到客人離開酒店，從定餐桌、開臺、點菜、廚房加工、就餐提供服務、結賬、清臺、財務，到采購等流程都有計算機的幫助酒店餐飲系統管理軟件可減少服務員的人數，減輕服務員的工作量。
三、控制成本。餐飲的信息化管理系統可以控制餐飲成本。 餐飲的信息化管理系統可以全程跟蹤一道菜的過程――哪個廚師做的、客人點菜后幾分鐘上的、什么時候退回來的、什么原因，甚至這道菜毛利率，各個細節都能一清二楚。每到月底，也可以統計某一道菜，賣出多少份，用了多少原料，賺了多少錢。也就是說，每一種菜品的投入產出都能做到心中有數。控制好了餐飲成本，可以最大化地優惠顧客，長久地留住顧客。
四、提高效率。系統的快速反應可以提高酒店的工作效率，提高上菜的速度，減少上錯菜、掉菜的機率；利用信息技術實現庫存管理可以做好倉庫中物品的“收”、“發”、“盤”、“存”，對有保質期要求的物品通過批號和保質期的管理，提高物品周轉的合理性，減少損失，最大限度地縮短物品出入庫的時間，減少消耗，保證庫存賬面數據與實物量一致，為其他相關系統及時提供最新的物品庫存信息；另外，利用廚房和點菜聯網，包括有線或無線網絡，每一菜單經餐廳或PDA點菜后，通過網絡及時傳送到廚房，以便廚房及時掌握所需，減少了服務員的跑動，加快廚房出菜速度，提升服務效率，提高服務質量。
五、更加人性化的服務。餐飲管理系統軟件在界面的設計上盡量做到人性化，菜單操作簡單，界面直觀，一般的操作都有提示，服務員使用起來很輕松。在預定、接待和收銀這三個界面里，都能顯示酒樓實際的臺位布置，并且以不同的顏色來實時顯示臺位的預定、開單或用餐的情況，這樣酒樓的前臺預定和接待的管理就更加明了、更加科學、更加有序化。客人用餐完畢結賬時，服務人員可到就近的上傳機上打印出客人的留臺單，以供結算用。結賬由臺面服務員同收款員配合完成。并可由收銀打印出結算單；收銀系統支持集團消費、會員卡、掛賬、現金、支票、禮券等等多種付款方式，可根據酒店管理要求和在收銀員權限范圍內進行折扣和服務費等的使用。
六、改善酒店的管理水平。餐飲的信息化系統先進性與靈活性完美統一能使酒店的管理邁向現代化的企業管理，使酒店的管理信息化、現代化、高效化、先進化、標準化、規范化，真正走進國際管理水平的行列。
七、提供管理者決策的依據。通過餐飲的信息化系統，總經理查詢決策系統的功能非常強大，可以查詢營業收入統計、員工業績統計、人均消費額、翻臺率等；可以以圖形或表格形式進行各種分析．財務狀況分析、營銷決策分析、營業收入分析等。能對餐飲企業的經營起到全面的輔助決策作用。
面對餐飲信息化管理在中國未來的運用前景，不管餐飲經營者還是IT服務商，我們都必須前瞻性地看待這個問題。如何在未來更好的利用餐飲信息化管理或提供更加完善的IT技術支持，我們都必須正確面對餐飲信息化管理的發展趨勢，主要包括以下幾點：
一、信息系統的規范化。只有科學規范的餐飲管理信息系統，才能真正高效地為餐飲現代化管理服務。管理系統科學規范是指信息標準化和管理的規范化，這在餐飲現代化管理建設中是最重要、最嚴格的要求之一。如不嚴格執行。就會信息不暢，使數據收集、加工、分析等環節復雜困難。因此，只有科學、規范的信息管理制度才能搞好餐飲企業的現代化管理。
二、系統發展的規模化。針對餐飲企業特點，要形成餐飲自動化的規模發展，在系統開發方面應有一定分工。一部分軟件產業人員集中力量，開發出預留數據接口、能實現二次開發的標準應用版軟件；其次，針對不同企業的二次開發，根據各餐飲酒家的具體情況，在標準版基礎上為企業量身訂做，滿足企業的特殊要求；第三，銷售和服務人員專心做好銷售工作、售后服務和技術支持工作。
三、技術與理念的統一化。在世界發達的國家和地區，餐飲信息化管理已十分成熟，基本實現了計算機技術與管理理念的結合。餐飲信息管理要配合企業制度的改革，其工作的開展絕不是在現行的業務流程中增設一套并行的信息流程，或要求計算機去模擬現行的業務流程，簡單地代替原本手工完成的登記、計算、結賬和收銀等工作。餐飲業的信息化管理應將先進的信息管理技術和科學的管理思想、管理體制和管理方式結合起來。
倉庫賬務管理的基本要求范文4
小型企業是我國企業的主力軍，占我國企業總數的絕大多數，為我國的經濟發展作出了卓越的貢獻。盡管如此，我國的小型企業卻普遍存在內部控制制度不理想的難題，并由此導致企業經營狀況不斷惡化甚至出現倒閉現象。具體而言，我國小型企業的內部會計控制存在以下幾個方面的問題：
(一)管理者的認識薄弱
小型企業的內部會計控制的缺陷是由小型企業本身的性質決定的。首先,小型企業的組織結構較為簡單，因而經營權和所有權有著高度集中的特性，企業內部領導者的指令可以快速地得到相應的落實，導致管理者認為企業沒有建立內部會計控制的必要。其次，小型企業規模有限，資金也有限，因此，為了節約成本，小型企業也會傾向于不建立內部控制制度。最后，有些小型企業的管理者對內部會計控制的認識不全面，片面地認為內部會計控制就是內部成本控制或者內部資產安全控制，還有很多管理者甚至認為內部會計控制就是一堆文件、手冊或者制度，具體問題的處理還是領導說了算，沒法按照程序辦理，因而導致內部會計控制制度形同虛設，從而導致企業會計控制殘缺不全。
(二）內部會計控制體系不完善
雖然有些小型企業開始認識到企業內部會計控制的重要性，并且逐步建立了相應的控制制度，但是總的來說依然缺乏科學性和連貫性，導致無法發揮其應有的功效。比如，有的企業雖然建立了會計控制制度，卻仍然用傳統的經營管理方式進行管理，沒有建立自我約束機制，偏重事后控制而忽視事前防范，導致內部控制成本高而效果卻不顯著。
(三）機構設置不合理，管理職責不明確
為了節約成本，小型企業往往存在用人不足的問題，從而出現分工不明確，一人分擔多種工作的現象。因此，對于這種小型企業而言，按照功能劃分部門、確立權責從而實現相互制衡的管理辦法比較難以實施，導致崗位設置缺乏牽制性。另外,相對于橫向的協調而言，小型企業更加重視縱向的權利與義務關系，導致統計部門之間缺乏必要的交流。以會計機構為例，一方面，有的小型企業甚至不設置會計機構，一人兼任會計、出納，或者將企業的會計工作全權委托給會計事務所；另一方面，有的小型企業即使設置了會計機構，也是層次不清，權責不明，形同虛設,難以發揮其應有的效用。
(四)會計信息和資產方面的控制缺乏有效性
1. 會計信息失真。對于小型企業而言,會計信息失真的現象非常的普遍。比如，常規性的印單分管制度或者重要空白憑證的保管和使用制度沒能得到真正的落實；會計憑證的填制缺乏有效的原始憑證；捏造成本或者虛報利潤，甚至偽造會計憑證、會計賬簿以及會計報表等。
2. 資產安全完整系數低。（1)對現金管理不嚴，造成資金閑置或資金不足。有的小型企業的管理者由于沒有資金使用計劃或預算，對外投資均由一人作決定，造成資金周轉不靈，陷入財務困境。有的小企業管理者認為現金越多越好，造成資金閑置。（2)應收賬款控制不嚴，造成資金回收困難。小型企業一般沒有嚴格的賒銷政策，又缺少有力的催款措施。造成應收賬款無法回收或形成壞賬，導致企業形成資金損失或應收賬款周轉緩慢。（3)重錢不重物,對實物資產管理不嚴。小型企業管理者一般很重視現金管理，收支嚴格，但對存貨特別是對固定資產管理不嚴，長期不盤點，造成財產損失。
(五）缺乏有效的監督機制
會計制度的監管向來都非常重要，除了企業內部監管以外，還有以政府社會監督為主的外部監督體系，但是盡管如此，不管是內部監督還是外部監督，對于我國小型企業而言，其效果都不盡如人意。以內部監督為例，出于成本等因素的考慮，小型企業一般很少涉及內部審計部門。對于處于創業期的企業，一般都不設有特定的監控部門，也沒有專門行使監控智能的工作人員；隨著企業的發展，即使有了內審機構，也存在獨立性較差、內審人員業務素質低等問題，導致內部監管效力低下。
二、內部會計控制的內容及方法
(一)內部會計控制的內容
1. 貨幣資金的內部會計控制。貨幣資金的內部會計控制是指單位對貨幣資金的收支和報關業務建立一個比較嚴格的授權批準制度，其目的是為了確保貨幣資金的安全完整，準確反映貨幣資金的變動情況和結存情況。貨幣資金的內部會計控制的基本要求是，辦理貨幣資金業務的不相容崗位要嚴格分離，而相應的組織機構和人員也要相互制約。具體而言，貨幣資金的內部會計控制包括：單位現金、銀行存款、票據、印章和備用金制度等。
2. 實物資產的內部會計控制。實物資產的內部會計控制也是企業非常重要的一項內部會計控制內容，是指對實物資產的驗收入庫、物資領用、發出、盤點以及保管和處置等實物資產流動關鍵環節進行控制，主要的方法是建立實物資產管理的崗位責任制度，目的在于防止實物資產的毀損和流失，其內容包括單位存貨和固定資產的內部控制。
3. 采購與付款的內部會計控制。采購與付款的內部會計控制要求設置采購與付款業務的機構和崗位，建立和完善相應的窺覬控制程序，其目的在于規范包括請購、審批、訂立合同、采購、驗收和付款等各環節中可能存在的舞弊行為。
4. 籌資的內部會計控制。預測資金需求，綜合研究籌資渠道、方式和成本，以按需定籌、收支平衡為原則，實現籌資結構的最優配置，防范和控制財務風險。這主要包括執行籌資計劃、收取款項和還本付息等。
5. 銷售和收款的內部會計控制。建立、組織和實施符合本單位業務特點的銷售與收款內部會計控制制度，充分發揮會計機構和人員的作用，規范銷售與收款行為，避免或減少壞賬損失，防范銷售與收款過程中的差錯與風險。
6. 成本和費用的內部會計控制。建立成本費用控制系統，制定成本費用標準和指標，做好各項成本費用管理工作，控制成本費用差異，嚴格落實獎懲措施，提高資金使用效率。主要內容包括：制造費用、營業費用、財務費用和管理費用等。
(二）內部會計控制的方法
1. 不相容職務相互分離控制。不相容職務主要包括：授權審批與業務經辦、授權審批與監督檢查、業務經辦與會計記錄、業務經辦與稽核檢查以及會計記錄與財產保管等。企業要嚴格執行不相容職務相互分析的原則。設計相關工作崗位時要明確職責權限，形成相互制衡的機制。
2. 授權審批控制。授權審批控制方法要求單位有明確的涉及會計相關工作的授權審批權限、范圍、程序和責任等內容。單位在辦理各項會計業務時必須經過規定程序的授權批準。
3. 會計系統控制。會計系統也可以說是一個信息系統，一方面對內向管理者提供經營管理信息，另一方面對外向投資者和債權人提供決策信息。因此，會計系統控制是非常重要的內部會計控制方法。
4. 預算控制。預算控制要求單位加強管理預算的貶值、執行、分析和考核等環節，對于預算內的資金，要實行責任人限額審批制度，同時，嚴格控制無預算資金的支出。
5. 財產保全控制。財產保全控制主要是限制未經授權的工作人員對企業財產的直接接觸?？梢圆扇《ㄆ诒P點、財產記錄以及賬實核對等措施來確保企業財產的安全和完整。
6. 風險控制。對于企業會計內部控制而言，樹立風險意識非常重要。企業要針對不同的風險點建立相應的有效的風險管理系統，并通過風險預警、識別、評估、分析和報告等措施，實現對企業財務風險和經營風險的全面防范和控制。
7. 內部報告控制。建立和完善內部報告制度,要求企業及時提供經濟活動中的重要信息，從而全面反映企業的經濟活動情況,最終增強內部控制的時效性。
8. 電子信息系統控制。隨著科學技術的發展，電子信息系統控制在企業內部會計控制方面的運用越來越廣泛，電子信息系統控制的建立，可以減少人為操縱因素的影響，更好地確保內部會計控制的有效實施。
以上八種內部會計控制方法并不是相互分離、相互排斥的，在同一單位或者同一控制環節可以交叉使用多種控制方法。
三、小型企業內部會計制度的建立
小型企業應本著合法性、一貫性、整體性、針對性、適應性、發展性等原則，根據本企業自身性質和特點，建立適合本企業的內部會計。所建立的內部會計控制不一定面面倶到，但以下三個方面的內部會計控制一定要建立：
(一)貨幣資金控制要點及流程
貨幣資金是企業流動資金中最活躍的部分，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金循環一般包括對銀行存款、借款和租賃以及處理公司股本和債務等交易事項進行授權、執行和記錄的程序，與其他業務循環存在著直接或間接的聯系。具體而言，貨幣資金的內部控制包括對預算審核、付款和收入、庫存現金、銀行存款和備用金等要點和環節的控制。為簡單起見，也可以將其分為收款、付款和備用金三個環節的內部控制。具體的控制要點和控制流程如下所示：
1. 支付申請：企業的有關部門或個人需要用款時，應當首先向審批人提交貨幣資金支付的申請，申請中注明所需款項的金額、用途、預算和支付方式等內容，同時要附有效合同或相關證明。
2. 支付審批:收到支付申請后，審批人根據其職責、權限以及相應程序對其進行審批，并拒絕批準那些不符合規定的貨幣資金支付申請。
3. 支付復核:經批準后的貨幣資金支付申請需要再經復核人復核，復核的內容包括貨幣資金支付申請的批準范圍和權限、批準的程序是否正確、手續及相關單證是否齊備以及金額計算是否正確等。
4. 辦理支付：出納員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”并將原始憑證交會計。
5. 憑證編制：會計主管根據原始憑證編制會計憑證
6. 憑證審核：會計主管審核憑證后登記明細賬和總賬。
7. 銀行存款管理:會計主管應在每月末復核出納員編制的銀行余額調節表，實現銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節的吻合。如不吻合,就需要查明原因。會計主管復核銀行余額調節表，對需要進行賬務調整的調節項目及時進行處理。
8. 票據管理：財務部門設置銀行票據登記簿，防止票據遺失或盜用。出納員登記銀行票據的購買、領用、背書轉讓及注銷等事項?？瞻灼睋娣旁诒ｋU柜中。
每月末，會計主管對空白票據、未辦理收款和承兌的票據進行盤點，編制銀行票據盤點表，并與銀行票據登記簿進行核對。會計主管復核庫存銀行票據盤點表，如果存在差異,就需查明原因。
9. 印章管理：財務專用章由會計主管保管，個人名章由出納員保管。
(二）采購與付款控制要點及流程
采購與付款循環是企業為保證持續生產經營而進行的各種材料等采購并支付貨款的過程，其內容包括購買存貨、其他資產或勞務費，發出訂貨單,檢查所收貨物和開具驗收報告,記錄應付銷貨款,核準付款,支付款項和記錄現金支出等的程序。具體的控制要點和流程如下：
1. 采購申請：生產部門根據需要填寫請購單（一式三聯），請購單包括物資名稱、規格型號、單位、數量等。
2. 采購審批:根據相應的職責、權限和程序，審批人對采購申請進行審批。
3. 驗收入庫：采購物資到達之后，倉儲保管員要及時進行驗收工作。倉儲保管員要嚴格按訂購單上要求的名稱、規格、數量、質量、到貨時間等進行驗收。
驗收單要連續編號。倉儲保管員應填制驗收單（一式三聯)，將存根聯以外的其他聯交采購員。
4. 付款申請和審批:采購員收到發票后填寫付款申請單，由會計將發票內容與采購訂單和驗收單進行核對后,在發票上加蓋‘相符”章后,交審批人進行付款審批。
5. 辦理支付：支付申請復核無誤后，出納人員應當按規定辦理貨幣資金支付手續，同時加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”等印章,并將原始憑證交會計。
6. 存貨管理:倉庫保管員應該對其所保管的物資經常進行安全檢查、定期盤點（至少每季一次），并主動與財務部進行核對，防止物資霉爛變質、毀損丟失。
財務部門應該不定期對倉庫保管的物資進行抽查，發現賬實不符,應交有關部門查明原因，及時處理。
(三）銷售與收款控制要點及流程
銷售與收款循環是企業的產品或勞務實現銷售并取得經濟利益的一個流入過程，其涉及的主要業務包括：接受顧客訂單、批準賒銷信用、編制銷貨通知單、按銷售通知單供貨、按銷貨通知裝運貨物、向顧客開具銷售發票（記錄銷售）、辦理和記錄現金、銀行存款收入，辦理和記錄銷貨退回、銷貨折扣與折讓、注銷壞賬、提取壞賬準備等。具體的控制要點和流程如下：
1. 銷售申請：業務部門根據訂貨單（一式三聯)，訂貨單包括物資名稱、規格型號、單位、數量等信息。
2. 銷售審批:根據相應的職責、權限和程序，審批人對訂貨單進行審批,經過審核后,編制銷貨通知單。
3. 發貨:倉庫根據運輸部門持有的經批準的銷貨單核發貨物。
4. 開票：業務部門開票員，根據銷貨單開具銷貨發票，并將開具發票轉交會計主管。
5. 編制憑證:會計根據開票員具銷貨發票及經批準的有關憑證,編制記賬憑證。
6. 應收賬款的核對：會計定期編制應收賬款明細表,并主動與客戶核對。對于長期不能收回的應收賬款，會計部門應催收、清理貨款并及時處理壞賬。
四、小型企業內部會計控制制度的完善
內部會計控制設計得再完善,如果沒有效的手段和稱職人員來執行,便不能有效發揮作用。因此,小型企業要想保證內部會計控制得到很好的執行,就要采取以下措施：
(一)企業管理者加強對內部會計控制的重視程度
對于小企業而言，企業管理者的作用至關重要，對企業的發展起著決定性的作用。企業的管理者可以說是決定著企業整個內部會計控制的方向。同時，企業內部會計控制的有效性無法超越這些創造、管理與監督企業制度的相關管理者的操守和價值觀。因此，管理層的管理風格和管理哲學對內部會計控制的成效有重要影響。企業管理者對企業內部會計控制越重視，企業內部會計制度的建立和實施就將越有效。因此，要加強企業管理者對內部會計控制的重視程度。
(二)提高企業人員的自身素質
企業員工是企業的血液，其業務素質直接影響到企業的行為，從而進一步影響到企業內部會計控制的效率和效果。因此,對于一個企業而言，要建立一個良好的企業內部會計控制，首先就要有明確的行為準則，同時注重提高各級人員的業務知識和技能。
(三）財政部門應指導督促小型企業依法建賬
企業應該對其財務會計崗位進行職責分工，并建立財務機構崗位責任制,分工原則是《中華人民共和國會計法》規定的“錢賬分管”以及“出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作”。同時,還需外部審計機構對財務部門的財會工作進行審計。
倉庫賬務管理的基本要求范文5
【摘要】本文根據會計電算化檔案的特點,分析了高校會計電算化檔案管理存在的問題,提出了加強高校會計電算化檔案管理的對策。
【關鍵詞】高校;會計電算化;檔案管理
會計檔案是重要的經濟檔案和歷史資料,具有不可再生的特點,它是檢查以前年度發生的經濟工作責任和進行績效評價的重要依據。高校領導在了解學校狀況、預測經費開支、制定事業發展規劃和科學決策時都必須借助會計檔案記載的各種信息,會計檔案是高校必不可少的經濟信息資源,具有極為重要的經濟意義的法律意義。會計電算化在為我們提供快捷、高效服務的同時,不同程度地存在著某些問題。怎樣做好會計電算化檔案管理,是擺在我們面前的一個新課題,需要不斷深入地研究和總結。
一、高校會計電算化檔案管理存在的問題
(一)會計電算化檔案管理內容不夠完整
目前大部分高校雖已經實現了會計電算化,但由于對會計電算化檔案的組成內容不甚了解,缺乏管理會計檔案的經驗,因此大多數高校定期向檔案部門移交的只是打印出來的紙質會計檔案,而沒有移交存儲會計數據的磁性介質會計檔案和開發使用的全套電算化會計的應用軟件程序、系統軟件及文檔資料等。有的高校為了管理需要進行了會計軟件的升級,而原有的會計軟件及資料卻未能及時進行整理歸檔,隨著時間的推移,不同版本下的會計數據不能被調用,會計檔案的完整性、安全性就得不到保證。會計電算化檔案管理的最終目的是為了提供利用,但這種服務方式已經制約了會計電算化檔案的利用,更無法適應會計電算化檔案的改革發展。
(二)會計電算化檔案自身存在的問題
1.機制記賬憑證內容不完整。盡管機制記賬憑證上面已經打印了制單、出納、記賬、審核和會計主管等,但是卻缺少上述相關人員的印章或者簽字。作為會計憑證,內容不完整,責任不明確。
2.備份打印輸出不及時。有些高校不及時對會計電算化形成的賬、表定期打印輸出,過于依賴計算機存儲,沒有做到將電算化數據定期備份。一旦因意外或人為錯誤造成系統數據的丟失、破壞,就不能在最短時間、最小損失下恢復原有的會計資料,從而影響電算化系統的正常工作。
3.硬件設施未跟上。由于某些高校受條件限制,沒有配備激光打印機或噴墨打印機,致使打印輸出的紙介質會計檔案達不到規定的保存期限;沒有按照國家檔案局規定的庫房管理制度標準,建立專門的會計電算化檔案保護措施;沒有選擇質量優良的磁盤介質進行會計檔案數據備份,沒有實行備用盤與存儲盤分離存放,導致電子數據因此損壞或丟失。
(三)會計電算化檔案管理缺乏專門人員
會計電算化檔案管理要求管理人員既要懂會計專業知識,又要懂檔案業務知識和計算機知識。目前許多高校比較重視教學和科研的人才引進,對檔案的管理不夠重視,有的高校甚至讓非專業人員管理檔案,遇有上級主管部門檢查時忙于應付,檔案意識滯后。個別高校的檔案室多采用打開柜門,讓財務部門的同志自己查閱會計檔案,有的甚至沒辦任何手續就隨意借出檔案查閱,既不符合會計檔案管理的要求,也無法滿足高校對會計檔案的信息需求。
(四)會計電算化檔案管理制度有待完善
目前,國家關于會計電算化檔案管理的討論,大多是圍繞《會計電算化工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《會計基礎工作規范》等幾個文件,僅對會計電算化檔案的基本要求而談,未提及會計電算化檔案管理存在的問題及其防范。隨著會計電算化的普及,會計檔案的內容增多了,對環境的要求提高了,而很多高校沒有認識到這些變化,認為會計電算化僅僅是數據處理工具的變化,沒有及時修訂學校的會計檔案管理制度,沒有及時制定相應的會計電算化檔案保管人員的崗位職責,也沒有及時采取相應的保障措施來改善會計電算化檔案的保管環境等,會計檔案的人為破壞和自然損壞現象在所難免。會計電算化檔案管理中存在的問題越來越突出,原有的管理方式陳舊,不能適應會計電算化檔案管理的要求。
二、加強高校會計電算化檔案管理的對策
(一)強化領導會計檔案的管理意識
各類檔案設備的購建,專職檔案管理員崗位的設置以及檔案
管理制度的出臺,都離不開單位領導的積極支持。因此,會計人員一方面要大力宣傳國家的財經法規和管理規章,增強大家的會計電算化檔案管理意識;另一方面,積極主動地爭取領導的重視、關心和支持,強化領導的會計檔案管理意識,將會計電算化檔案管理工作納入學校整體工作的范圍加以考慮和安排,加大經費投入,完善硬件環境,不斷升級軟件,確保會計檔案管理工作順利進行。
(二)提高會計檔案管理人員的業務素質
會計檔案管理是一項專業性、技術性、政策性很強的工作,計算機技術的普及又對會計檔案管理工作者提出新的更高的要求,會計檔案管理人員業務素質和能力是管好用好會計檔案的關鍵,針對目前高等學校檔案管理機構中,缺乏既懂檔案管理知識又精通財會知識和計算機應用的復合型人才,不能適應新形勢下會計檔案管理工作需要的情況,高校領導應重視會計檔案管理人才培養,進一步加強會計檔案管理人員隊伍建設,不斷提高他們的政治素質和業務素質,使他們盡快掌握現代化的管理方法和技術,不斷提高會計檔案管理水平。
(三)建立和健全會計電算化檔案管理的制度體系
國家制定系統的、細化的會計電算化檔案管理辦法,以法規制度的形式加以強制,在方法上指導各單位的會計電算化檔案管理工作,是做好會計電算化檔案管理的保障。財政部、國家檔案局的《會計檔案管理辦法》第四條規定“各單位必須加強對會計檔案管理工作的領導,建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便檢查,防止毀損、散失和泄密”;第七條規定“各單位應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度”。筆者認為,目前高?？筛鶕斦康摹稌嫽A工作規范》、《會計電算化工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等管理規章,建立和健全一系列具體的、可操作性的會計電算化檔案的管理制度體系,保證會計電算化檔案的安全和完整,更好地為決策服務。具體可以制訂以下制度:
1.建立會計電算化檔案管理的定期備份制度。會計電算化檔案應定期備份到磁性介質。一般準備三套軟盤循環使用,并設立備份登記簿,登記備份時間、數量、保管方式等備份細節信息。由于磁性介質的特殊性,管理人員必須對這些會計電算化檔案進行定期檢查、復制,以防止會計信息損壞。需要備份的內容包括系統設置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務文件、報表文件及其他核算子系統的數據文件。機內憑證及總分類賬、明細分類賬、報表,應視同會計資料按月做兩套軟盤備份,交會計檔案保管員保管。注意應采用磁帶、光盤、微縮膠片等介質存儲會計數據,盡量少采用軟盤存儲會計檔案。
2.建立會計電算化檔案管理的歸檔制度。會計電算化檔案,包括存儲在計算機硬盤中的會計數據以及其他磁性介質或光盤存儲的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據。會計電算化系統開發和使用的全套文檔資料及軟件程序,都應視同會計檔案保管。要保存各版本的檔案備份,并在存儲介質的標簽上注明軟件的種類和版本號,同時標注與哪個版本的會計軟件相對應。會計數據輸出之前,應妥善保管并保留副本,記賬憑證、總分類賬、現金日記賬和銀行存款日記賬等賬本。報表應定期打印輸出,并由記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員等相關人員簽字或蓋章。打印輸出的檔案交會計檔案管理員妥為保管,要制定輸出檔案的內容、件數、保管人和使用人的登記制度。
3.建立會計電算化檔案的保管制度。檔案保管員要將備用盤與儲存盤分離存放在兩個建筑物內,即對所有的會計數據進行雙備份,每份要注明形成檔案的時間與操作員姓名,并貼上寫保護,貼上封簽,存放在兩個不同的地點,并做好防磁、防火、防潮、防壓、防塵、防光、防腐蝕工作;按分類和一定順序對數據磁盤、刻錄的光盤等電子會計檔案進行編號,標明時間和文件內容,制作檔案管理文件卡片。打印輸出的憑證、賬冊、報表等紙介質檔案,按《會計檔案管理辦法》規定的保管期限和管理辦法管理,但必須有制單人員、記賬人員、審核人員、出納人員以及會計機構負責人等的簽章才能存檔保管,以明確經濟責任,保證檔案的法律效力。在電子檔案和紙質檔案并存管理的體制下,可以在紙質檔案的卷內目錄“備注”欄中注明相應的電子檔案的檔號及保存地址,以相互對照利用。
4.建立嚴格的會計檔案查閱、復制登記制度。每次調閱,必須有檔案管理人員在場監督,根據調閱權限,在調閱登記簿中詳細登記調閱日期、調閱人員的姓名和部門單位、調閱理由、調閱內容、歸還日期、審批人員等,不得將保存的會計檔案借出。本院教職工來調閱或復制會計檔案,應經會計主管人員同意,由本單位財會人員調閱、復制后再處理。外單位人員來調閱或復制會計檔案,必須持有單位正式介紹信,經學院領導、會計主管人員批準后,由本單位財會人員調閱、復制后再處理。查閱或者復制會計檔案的人員,嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。必須在確保高校會計檔案的安全性和完整性前提下,使會計電算化檔案得以充分利用。
5.建立電算化軟件內的會計檔案管理多用戶、分權限調用制
度。針對會計電算化檔案易被修改且不留痕跡的特點,在進行管理時應注意:對硬盤上的會計檔案,應具有相應的安全保密措施加以保護;要有用戶設別控制管理;要有加密的機內操作日志管理,監督操作系統;要有數據存取權限限制,防止越權使用。對于普通數據,可較大范圍共享;涉及單位機密的數據,僅供一定需要的人員使用;而設計原程序文件、數據結構文件等,則只有主管人員或程序開發人員才能使用。通過這樣設置,保證電子檔案的安全性,減少人為修改的可能。
6.建立會計電算化檔案的銷毀制度。對保管期滿的會計電算化檔案,由檔案保管人員會同會計機構向單位負責人提出銷毀意見,編制銷毀清冊,列明應當銷毀的檔案名稱、卷號、數量、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容,單位負責人在銷毀清冊上簽署意見。銷毀時,由單位檔案機構、會計機構和上級主管部門派員監銷,并將實際銷毀內容與銷毀清冊進行準確核對。銷毀后,監銷人員要在銷毀清冊上簽字。對于保管期滿但涉及債權債務未了的、在建工程的、涉外業務的會計檔案,均不得銷毀。
7.建立會計電算化檔案的立卷制度?！稌嫏n案管理辦法》第六條規定,各單位每年形成的會計檔案,應當由會計機構按照歸檔要求,負責整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案保管清冊。高校一般可以根據檔案保管年限和管理類別進行立卷。每年保持檔案順序排列的穩定性,沒有國家政策的調整,一般不予變更。
8.建立會計電算化各管理崗位責任制度。主要內容包括:根據內部控制制度的要求設置各工作崗位的職責和標準;各工作崗位的人員和具體分工;各工作崗位的輪崗辦法;對各會計電算化崗位的考核辦法。保證管理的各項工作責任落實到個人。
9.建立會計電算化系統的管理工作規范。系統的管理工作要采取專人負責制;提供環境清潔與溫濕度穩定適宜的專用會計檔案存放倉庫;配備具有高清晰度打印能力的激光或噴墨打印機,以它們作為輸出紙質會計檔案的工具;強化系統的安全防護功能,注意進行定期的補丁維護,避免因電腦安全或網絡安全,導致會計檔案泄密或被人為惡意修改。
10.建立會計電算化檔案移交制度。當年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可暫由會計機構保管一年,期滿之后,應當由會計機構編制移交清冊,移交本單位檔案機構統一保管。移交時,要按移交清冊逐項移交,接替人員要逐項核對點收,交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名。移交清冊應當一式三份,交接雙方各執一份,存檔一份。
隨著高校會計電算化的不斷深入,高校應充分重視會計電算化檔案的管理,不斷解決存在的問題?？梢岳脮嬰娝慊瘷n案的數據信息,設計和建立一套高校管理與決策的支持系統,以充分實現會計電算化檔案的再利用。良好的會計檔案管理是保證會計數據安全完整的關鍵環節,也是會計信息得以充分利用,更好地為決策服務的保證。
【主要參考文獻】
[1]財政部,國家檔案局.會計檔案管理辦法.1998.
[2]財政部.會計基礎工作規范.1996.
倉庫賬務管理的基本要求范文6
工作總結必須有情況的概述和敘述，有的比較簡單，有的比較詳細。這部分內容主要的是對工作的主客觀的條件、有利和不利的條件以及工作的環境和基礎的等進行分析。下面就讓小編帶你去看看會計試用期滿工作總結報告范文5篇，希望能幫助到大家!
會計試用期滿工作報告1時光荏苒，三個月的試用期很快就要過去了，回首過去的三個月，內心不禁感慨萬千……時間如梭，轉眼間將跨過三個月實習期之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰果，但也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪。
財務工作十余年，也寫了近很多份的總結，按說，定期對自己進行一番盤點，也是對自己的一種鞭策吧。
作為大華集團子公司的______公司的財務，財務部應算是關鍵部門之一，對內不僅要求迅速熟悉集團財務制度，熟悉財務軟件的操作，而且還應適應不斷提升財務管理水平的要求，對外要應對稅務、審計及財政等機關的各項檢查、掌握稅收政策及合理應用。在這三個月里在領導的支持，在同仁的配合下我終于將各項工作都扛下來了。本人感覺自身綜合工作能力相比以前又邁進了一步?；仡櫦磳⑦^去的三個月，在部門經理的正確領導下，本人的工作著重于公司的經營方針、宗旨和效益目標上，緊緊圍繞重點展開工作，緊跟公司各項工作部署，在核算、管理方面做了應盡的責任。為了總結經驗，發揚成績，克服不足，以及集團行政部的要求，現將三個月的工作做如下簡要回顧和總結。
實習期的工作可以分以下兩個方面：
一、費用成本、客戶往來方面的管理
1.規范了低值易耗品的核算管理，全面建立低值易耗品臺帳，從易耗品的購買、領用全面跟蹤，方便企業更全面的了解這些價值較低物資的分布情況，加強管理。
2.在集團財務制度的基礎上規范了華品成本費用的管理，明確了成本費用的分類，重新整理了科目，為加強了項目管理，分門別類的計算實際消耗的費用項目，真實反映當期的成本。
為績效管理提供參考依據。
3.規范商業公司財務帳套布局設置，根據商業公司特點，設置相應帳套，通過輔助帳中客戶、倉庫模塊的核算使博科軟件充分發揮出作用，能夠及時有效的反映財務數據，滿足未來經營管理的需要。
二、會計基礎工作
(1)認真執行《會計法》，進一步加強財務基礎工作的指導，規范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理等。
(2)根據集團的指示，對華品公司會計電算化情況進行了備案，使財務工作符合財政部的需要，更加規范化，為不斷提高財務工作質量而努力。
(3)按規定時間編制本公司及集團公司需要的各種類型的財務報表，及時申報各項稅金。
會計試用期滿工作報告2一、嚴于律己，嚴格要求，遵章守紀，團結同事。自到公司上班以來，我能嚴格要求自己，每天按時上下班，正確處理好工作與私事的關系，從不因個人原因請假或耽誤公司的正常工作;同時我認真學習并嚴格遵守公司的各項規章制度;團結同事，積極合作;
二、能夠做好本職財務工作。作為一名房地產企業成本會計，我深知成本管理是財務工作中重要的一項工作內容，在前任成本會計王霆的指導下，我認真學習我公司成本管理流程，主要包括紙版合同的接收歸檔、日常付款的審批、賬務處理、產值的處理等，特別是合同付款審核工作，是否在本月資金計劃內、是否符合合同付款條件，審核一定要細心嚴格，付款信息、產值信息等相關內容及時登記合同臺賬，保證領導看到的是最新的數據;
三、合同印花稅稅金計提工作。每月月末能夠及時把本月收到的新合同按類別計提印花稅，報給稅務會計馬昱，確保稅金及時繳納;
四、做好其他日常事務。已批未付準確管理，每天早上把最新的數據匯總完畢后報給出納，其他各項報表及時更新。
兩個月來，我盡管圍繞自身工作職責做了一定的努力，取得了一定的成績，但我知道這與公司的要求和期望相比還存在差距，在工作中也存在不足之處。主要表現在：
一、自己來公司時間短，一些情況還不熟悉，很多工作不能及時做出反應，做出讓領導滿意的結果。我相信隨著工作的深入，我會做得更好。
二、自身的業務知識和能力還有欠缺，需要不斷地學習和提高。
針對上述不足，今后的工作中，我會不斷加強財務專業知識學習，提高自己的業務水平，在細節方面完善自己，嚴格要求自己，更好的做好本職工作。
一、目前財務上的問題：
1、費用單據不能及時回歸財務部。
費用單據的發生后，財務工作剛剛開始，而不是結束。財務需要根據這些費用單據即原始憑證編制記賬憑證，然后根據記賬憑證記賬。記賬后，每個月才能為公司編制報表，分析公司的運營情況。財務要求的是日清月結。如果當日不能清，每個月就不能有準確數，到年底不準確的數就會越大。
2、總經理還在為財務部承擔發放現金業務。
這是在別的公司不存在的現象，公司越大，總經理越是輕松。而我看到的是很吃力總經理，并且是在財務方面費心的總經理，這讓我這個做財務主管的汗顏，使我無地自容。
二、下一步工作思路及方針。
財務工作需要從最基層，一點一滴的進行，雖不能看到速效，但急需日趨完善。
財務部需要的崗位設置：
出納、記賬會計、財務主管。
記賬會計可以多人，其他崗位為一人。財務部是一個整體，共同協作，共同完成各個崗位的工作，每個崗位之間有緊密的聯系，并且缺一不可。
會計試用期滿工作報告3我自今年__月份到公司上班，現在已有____月的時間，這期間在公司各位同任的大力支持下，在其他相關人員的積極配合下，我與大家一道，團結一心，踏實工作，較好地完成各項工作任務。
下面我將近幾個月年來自己的工作、學習等方面的情況向大家做簡要匯報：
一、嚴于律己，嚴格要求，遵章守紀，團結同志
自到公司上班以來，我能嚴格要求自己，每天按時上下班，能正確處理好公司與家庭的關系，從不因個人原因耽誤公司的正常工作;同時我也能嚴格遵守公司的各項，從不搞特殊，也從不向公司提出不合理的要求;對公司的人員，不管經理還是工人，我都能與他們搞好團結，不搞無原則的糾紛，不利于團結的事不做，不利于團結的話不說。
二、盡職盡責履行好自己的工作職責
我在公司主要從事財務工作，為此我從以下方面做了一些工作：
1、建立健全公司財務制度。
公司成立以來，我是兼職會計，所以只負責每月的帳務處理和財務報表的報送，使得公司財務上的制度不夠健全。自到公司正式上班后，我將財務人員的工作合理劃分，在公司的財務方面按規定進行了要求，特別是發票管理方面，嚴格要求正確填開和索取，減少不必要的麻煩。在財務收支方面，嚴格執行公司的制度。
2、正確核算，按時結算，及時報送稅務相關報表。
在日常財務工作中，我能嚴格按財務規定正確核算公司的經營情況，按時結算有關帳務，每月末及時將財務報表和納稅申報表報送稅務機關，沒有因個人原因耽誤報送時間。
3、及時將財務狀況匯報于公司，積極為經理當好參謀。
每個月我都將公司的財務情況給公司經理進行匯報，使經理能及時了解、掌握公司的經營狀況，對經營中出現的問題我能及時提出合理化建議，發揮財務在公司經營中的作用，為建立當好參謀和助手作用。另外，對其他人員在銷售、采購中有關不符合要求的做法，我也能及時提醒和指出。
4、認真負責，積極配合稅務部門的稽查工作。
10月初，稅務部門對我公司進行稽查，在這期間，我能積極配合，并加強和稽查人員的配合，發揮自己的優勢，多與他們溝通，對存在的問題與他們交流，爭取他們的寬容，使公司的利益得到保護。
三、存在的問題
一年來，圍繞自身工作職責做了一定的努力，取得了一定的成效，但與公司的要求和期望相比還存在一些問題和差距，主要是：自己來公司時間短，一些情況還不熟悉，尤其是對每個銷售人員的核算，工程部分和零售部分沒有明確劃分清楚，給銷售人員帶來了麻煩，同時也給公司對每個銷售人員完成任務的情況掌握不夠準確。對這些問題，我將在今后的工作中認真加以解決。
最后，還想說三點：
一是我的述職還不全面，有的具體的工作沒有談到，就今天我所談的，希望大家多提寶貴意見。
二是我工作能順利的開展并取得較好的成績，首先要感謝我的助手張曉莉，她對我的工作能積極給予配合和支持，任勞任怨，特別是在有身體不便的情況下，堅持上下班，幫我做了許多工作。同時，我還要感謝公司其他人員，沒有你們的支持和配合，就沒有我們今天的工作成績，你們是公司金字塔的基礎。特別是在公司生產經營，銷售盈利方面，你們精誠團結，積極為公司出謀劃策，充分反映出我們公司員工是一支能吃苦、能奉獻、能戰斗、有進取精神的隊伍。
三是希望大家在明年，能一如既往地支持配合我的工作，我將一如既往地與大家一道，為公司獲得更好的經濟效益做出努力。
會計試用期滿工作報告4當陌生的環境變得熟悉，當夏的炎熱代替了冬的寒冷，不知不覺中三個月的試用期很快過去了?；厥走@三個月的工作，自己在工作和學習中都有了長足的進步，同時也存在缺點。俗話說得好，好記性不如爛筆頭，工作中我喜歡用筆記錄下自己成長的足跡，總結自己的得與失，三個月試用期總結如下：
一、工作方面：
(一)財務方面的工作我認為財務工作是簡單的事情重復做，從小事做起，從細心做起，不斷總結經驗才能把工作做得更好。
1.記賬：出納工作從簡單的審核票據，粘貼票據等最基礎的工作做起，已經付了的單據都要在其上面蓋好“現金付訖”的章。
審核無誤的原始憑證做好記賬憑證，每筆已經發生的業務，及時記賬，及時記錄記賬明細，已備查詢。在以后的工作中個人報銷的原始單據要有個人簽字。記賬過程中不斷明確各業務走的具體科目，不明白的向趙姐請教，同時也查詢以前的憑證。
2.記現金日記賬和銀行存款日記賬：根據審核無誤的原始憑證和記賬憑證定期的核對現金和銀行存款，及時登錄現金日記賬和銀行存款日記賬。
剛開始登錄現金和銀行存款日記賬時會出現不同程度的錯誤，如借方寫成貸方，貸方寫成借方，以及因為粗心的緣故把記賬憑證漏寫，在出現錯誤和問題的時候我及時改正，并做好工作心得。記賬時一定不能分心，認真做好分析，在填寫每一筆業務的時候都要認真、細心，在心情急躁和不平靜的時候不能做記賬方面的工作。對于記錯賬的情況下，怎樣修改也從趙姐那學到一些經驗。年初和月初記現金日記賬和銀行存款日記賬時，我也從06年的賬本上學到了不少經驗?，F金日記賬要記錄好每筆發生的業務，而銀行存款日記賬則要明確各個銀行的業務，每筆業務要根據發生銀行的不同而登錄。目前公司的開戶行是建行市中支行，也是主要業務的發生行。建行營業部主要發工資，農行和農信主要是稅金方面的業務。每行每季度都會有銀行利息單。日清月結是現金日記賬和銀行存款日記賬的特點與需求。
3.做報表：目前主要做的報表是每周的財務收付存報表、每月的流水賬明細。
(1)財務收付存報表：每月根據審核無誤的記賬憑證，做好財務收付存報表。此報表周一交予趙姐審核，劉經理核準。一般情況下我都在前一周的周末做好，并根據審核無誤記賬憑證和現金、銀行存款做好核對工作，次周的周一直接將表打印。剛開始因為對此項工作不是很熟悉，經常出現賬目不準和不平衡，且備注中的數目不能隨之相應的調整，主要是預付貨款及存貨余額要隨著在外資金的變化而變動。經過一月的調整后，這項錯誤基本很少出現了。每周一，將報表傳給王經理審閱。在此之前經常會漏寫記賬、審核、核準人的名字，不過如今發郵件之前我都會仔細的核對，漏寫記賬人員的名字情況如今也很少出現了。(2)每月的流水賬明細：流水賬的登記和核對一般在做好財務收付存報表和現金日記賬、銀行存款日記賬的前提下，根據記賬憑證仔細地入賬，每月月初與現金和銀行的賬目都能一致。此項工作越來越熟悉，而且越做越快。
4.其它細節方面的工作
(1)票據：目前主要開的單據有現金支票、轉賬支票、電匯、入賬單。這四種票據的要求非常高，無論是填寫方面還是蓋公章方面，若出現錯誤填寫都要加蓋“作廢”章。
(2)支票方面：剛開始在票據填寫和加蓋公章時，經常出現錯誤，如日期沒大寫，單位名稱和金額沒頂格寫，填寫不規范等問題。經過一個多月的熟悉，規范此方面的工作。同時，根據需要到銀行提取備用金和辦理銀行入貨款賬等業務。
(3)電匯：貨款主要通過電匯付出，在實施的過程中積累了主要付款單位的各項明細，如單位名稱、賬號、匯入行名稱、以及傳真。填寫名稱要和其單位名稱一致，一個字都不能漏寫。
(4)入賬單：主要的入賬單有收到貨款收入的轉賬支票和每月發放工資時的入賬。
(2)稅務：對于發票審核和交稅金有了初步的認識。
(3)關于增值稅發票的開據：此項工作有一點小小的了解。
會計試用期滿工作報告5經過兩個月的試用期，我在工作也取得了一些成效。會計工作看似簡單，做起來卻難，以前的工作經驗對我從事新的工作有一定的幫助，但很多事情還需要重新認識和體會，學習和實踐相互融合才能產出成果，成績的取得離不開單位領導的耐心教誨和無形的身教，離不開公司同仁的關心和支持。
兩個月試用期已經過去，我對自己所從事的會計工作已經比較熟悉，也能勝任這項工作。以前在會計師事務所做業務助理工作時，對會計的工作情況比較了解。而且在這兩個月里，我在公司__總和__會計的領導下，在公司同仁的幫助下，在新的崗位中，我對本公司經營模式和管理制度有了全新的認識和深入的學習?，F對本職工作總結如下：
一、一個人面對新的城市、新的工作，一切都將是新開始，都有一個從生疏到熟悉及精通的過程，萬事開頭難，一個良好的心態——虛心的、積極的心態是干好一切工作的根本。剛開始的幾天是關鍵，于是我努力把自己的心態調整到最佳，以適應新的環境、應對新的工作挑戰。
二、在這期間，在財務和內勤上我作了如下具體工作：
1.嚴格按照財務制度的要求，辦理費用報銷，現金、支票的收付業務。
2.每月第八個工作日按時作好單位職工的薪金發放。
3.及時登記現金、銀行存款日記帳。
月末編制會計報告單。
4.填寫稅務申報表。
5.完成財務負責人交待的工作。
三、要作好會計工作絕不可以用"輕松"來形容，絕非"雕蟲小技"，它是經濟工作的第一線，財務收支的關口，在公司的經營管理中占有重要的地位。作為一個合格的會計，必須具備以下的基本要求：
1.學習、了解和掌握政策法規和公司制度，不斷提高自己的業務水平和知識技能。
2.學會制訂本職崗位工作內部控制制度，發揮財務控制、監督的作用。
3.會計人員要恪守良好的職業道德。
