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企業行政制度范文1
第一條 為加強公司行政事務管理，理順公司內部關系，使各項管理標準化、制度化，提高辦事效率，特制定本規定。
第二條 本規定所指行政事務包括檔案管理、印鑒管理、公文打印管理、辦公及勞保用品管理、庫房管理、報刊及郵發管理等。
(二)檔案管理
第三條 歸檔范圍：
公司的規劃、年度計劃、統計資料、科學技術、財務審計、勞動工資、經營情況、人事檔案、會議記錄、決議、決定、委任書、協議、合同、項目方案、通告、通知等具有參考價值的文件材料。
第四條 檔案管理要指定專人負責，明確責任，保證原始資料及單據齊全完整，密級檔案必須保證安全。
第五條 檔案的借閱與索?。?/p>
1.總經理、副總經理、總經理辦公室主任借閱非密級檔案可通過檔案管理人員辦理借閱手續，直接提檔;
2.公司其他人員需借閱檔案時，要經主管副總經理批準，并辦理借閱手續;
3.借閱檔案必須愛護，保持整潔，嚴禁涂改，注意安全和保密，嚴禁擅自翻印、抄錄、轉借、遺失，如確屬工作需要摘錄和復制，凡屬密級檔案，必須由總經理批準方可摘錄和復制，一般內部檔原因總經理辦公室主任批準方可摘錄和復制。
第六條 檔案的銷毀：
1.任何組織或個人非經允許無權隨意銷毀公司檔案材料;
2.若按規定需要銷毀時，凡屬密級檔案須經總經理批準后方可銷毀，一般內部檔案，須經公司辦公室主任批準后方可銷毀。
3.經批準銷毀的公司檔案。檔案人員要認真填寫、編制銷毀清單，由專人監督銷毀。 (三)印鑒管理
第七條 公司印鑒由總經理辦公室主任負責保管。
第八條 公司印鑒的使用一律由主管副總經理簽字許可后管理印鑒人方可蓋章，如違反此項規定造成的后果由直接責任人員負責。
第九條 公司所有需要蓋印鑒的介紹信、說明及對外開出的任何公文，應統一編號登記，以備查詢，存檔。
第十條 公司一般不允許開具空白介紹信，證明如因工作需要或其它特殊情況確需開具時，必須經主管副總經理簽字批條方可開出，持空白介紹信外出工作回來必須向公司匯報其介紹信的用途，未使用的必須交回。
第十一條 蓋章后出現的意外情況由批準人負責。
(四)公文打印管理
第十二條 公司公文的打印工作由總經理辦公室負責。
第十三條 各部室打印的公文或其他資料須經本部門負責人簽字，交電腦部打印，按價計費。
第十四條 公司各部、室所有打印公文、文件，必須一式三份，交總經理辦公室留底存檔。
(五)辦公及勞保用品的管理
第十五條 辦公用品的購發：
1.每月月底前，各部、室負責人將該部門所需要的辦公用品制定計劃提交總經理辦公室;
2.總經理辦公室指定專人制定每月辦公用品計劃及預算;經主管副總經理審批后負責將辦公用品購回，根據實際工作需要有計劃的分發給各個部、室。由部室主任簽字領回;
3.除正常配給的辦公用品外，若還需用其它用品的須經總經理辦公室主任批準方可領用;
4.公司新聘工作人員的辦公用品，辦公室根據部室負責人提供的名單和用品清單，負責為其配齊，以保證新聘人員的正常工作;
5.負責購發辦公用品的人員要做到辦公用品齊全、品種對路、量足質優、庫存合理、開支適當、用品保管好;(1)
6.負責購發辦公用品的人員要建立帳本，辦好入庫、出庫手續。出庫一定要由領取人員簽字;
7.辦公室用品管理一定要做到文明、清潔、注意安全、防火、防盜、嚴格按照規章制度辦事，不允許非工作人員進入庫房。
第十六條 勞保用品的購發：
勞保用品的配給，由總經理辦公室根據各部、室的實際工作需要統一購買、統一發放。
(六)庫房管理
第十七條 庫房物資的存放必須按分類、品種、規格、型號分別建立帳卡。
第十八條 采購人員購入的物品必須附有合格證及入庫單，收票時要當面點清數目，檢查包裝是否完好，如發現短缺或損壞，應立即拆包清點數目，如發現實物與入庫單數量、規格不符時，庫房保管員應向交貨人提出并通知有關負責人。
第十九條 物資入庫后，應當日填寫帳卡。
第二十條 嚴格執行出入庫手續，物資出庫必須填寫出庫單，經公司辦公室主任批準后方可出庫。
第二十一條 庫房物資一般不可外借，特殊情況須由總經理或副總經理批準，辦理外借手續。
第二十二條 嚴格管理帳單資料，所有帳冊、帳單要填寫整潔、清楚、計算準確，不得隨意涂改。
第二十三條 庫房內嚴禁吸煙，禁止無關工作人員入內，庫內必須配備消防設施，做到防火、防盜、防潮。
(七)報刊及郵發管理
第二十四條 報刊管理人員每半年按照公司的要求作出訂閱報刊計劃及預算，負責辦理有關訂閱手續。
第二十五條 報刊管理人員每日負責將報刊取回并進行處理、分類、登記，并分別送到有關部門。有關部門處理后，一周內交回辦公室由報刊管理人員統一保管、存檔備查。 第二十六條 任何人不得隨意將報刊挪作他用，若需處理，需經總經理辦公室主任批準。
(八)附則
第二十七條 公司辦公室負責為各部室郵發信件、郵件。
(一)私人信件，一律實行自費，貼足郵票，交辦公室或自己送往郵局。
(二)所有公發信件、郵件一律不封口，由收發員登記，統一封口，負責寄發;
(三)控制各類掛號信凡因公需掛號者，須經各部室主任批準，總經理辦公室登記后方可郵發。
第二十八條 本規定如有未盡事宜或隨著公司的發展有些條款不適應工作需要的，各部門可提出修改意見交總經理辦公室研究并提請總經理批復。
企業行政制度范文2
監督規定的變遷
《招標投標法》第七條規定:“招標投標活動及其當事人應當接受依法實施的監督。有關行政監督部門依法對招標投標活動實施監督,依法查處招標投標活動中的違法行為。對招標投標活動的行政監督及有關部門的具體職權劃分,由國務院規定。”這是行政監督部門對招標投標活動實施監督的直接法律依據,如何實施則授權國務院作出具體規定。筆者以2004年7月16日《國務院關于投資體制改革的決定》(簡稱《國務院投改決定》)和2012年2月1日《招標投標法實施條例》(簡稱《實施條例》)的頒布實施為兩個時間節點,將企業招標投標活動的行政監督機制分為三個階段,以下分別予以分析、闡述。
(一)《國務院投改決定》頒布實施前
《招標投標法》2000年1月1日實施后,中央及國務院有關部委相繼頒布實施了有關招標監督的一系列部門規章,主要有《關于國務院有關部門實施招標投標活動行政監督的職責分工的意見》(簡稱《國務院行政監督分工意見》)、《招標范圍規定》和《工程建設項目可行性研究報告增加招標內容和核準招標事項暫行規定》(簡稱計委《核準招標內容規定》)?！秶鴦赵盒姓O督分工意見》規定國務院各部門按現行職責分工負責各自領域內招標、投標、開標、評標、中標過程中違法活動的監督執法,并受理投標人和其他利害關系人的投訴。《招標范圍規定》規定了必須進行招標的工程建設項目范圍?！逗藴收袠藘热菀幎ā芬幎ㄒ婪ū仨氝M行招標的工程建設項目在報送項目可行性研究報告時增加有關招標的內容,即招標范圍、招標方式、招標組織形式,項目審批部門將核準建設項目招標內容的意見抄送有關行政監督部門等。綜合這些法律文件,對于國有企業而言:1.工程建設項目只要達到計委號令規定的合同估算價規模的,必須招標;2.項目的招標內容須經項目審批部門核準;3.項目審批部門確定行政監督部門并抄送核準意見;4.項目建設單位應按核準意見執行;5.行政監督部門按收到的核準意見負責項目的監督執法;6.行政監督部門因項目而異,不同領域的項目由不同的行政部門履行監督職責,若一個企業同時建設多個項目,可能要面對多個行政監督部門。由此,從理論上來說,每一個采用招標方式采購的工程建設項目均有確定的行政監督部門履行招標監督職責。
(二)《國務院投改決定》至《實施條例》前
隨著《行政許可法》的頒布、實施,2004年7月,國務院頒布了《國務院投改決定》,由此確立了企業在投資活動中的主體地位,國家對企業投資項目改變了不管項目大小一律實行審批制的管理方式,而改為審批、核準、備案三種方式,并頒布了相應的暫行辦法,2005年4月履行原國家計劃委員會職能的國家發展改革委頒布實施了《關于我委辦理工程建設項目審批(核準))時核準招標內容的意見》(簡稱《發改委核準意見》)。綜合這些法律文件,對國有企業而言:1.不使用政府投資的工程建設項目,不再履行審批手續,相應的,項目招標內容也不再辦理核準手續。2.向國家發展改革委申請500萬元人民幣以上(含本數)中央政府投資補助、轉貸或者貸款貼息的投資項目(簡稱申請500萬以上中央補助項目)。在提交資金申請報告時附招標內容,國家發展改革委在審批資金申請報告時核準招標內容。3.向國家發展改革委申請資金申請額不足500萬人民幣的項目,在資金申請報告中不須附招標內容,國家發展改革委也不核準招標內容;但項目符合計委令3號令規定范圍和標準的,應當依法進行招標。由此,不使用政府投資的項目和申請中央政府投資補助、轉貸或者貸款貼息金額不足500萬元的項目,這幾乎就是企業投資項目的全部,即使招標也不再有確定的項目招標活動的行政監督部門,企業也不知道誰監督。這與此后在工程建設項目招標投標領域屢屢發生的腐敗案件是否具有某種聯系呢?值得深思。
(三)《實施條例》的規定
《實施條例》第七條規定:“按照國家有關規定需要履行項目審批、核準手續的依法必須進行招標的項目,其招標范圍、招標方式、招標組織形式應當報項目審批、核準部門審批、核準。項目審批、核準部門應當及時將審批、核準確定的招標范圍、招標方式、招標組織形式通報有關行政監督部門?！边@條規定是向《核準招標內容規定》的部分回歸,也是對《發改委核準意見》中只對審批制項目和申請500萬以上中央補助項目核準招標內容的修訂,而前者因頒布時所有項目均實行審批制,所有項目都需核準招標內容?！秾嵤l例規定》對審批、核準兩類項目均核準招標內容,均明確了招標行政監督,這比《實施條例》前增加了很多,因為企業的審批制項目少而又少,且根據2012年11月的《國務院關于同意廣東省十二五時期深化行政審批制度改革先行先試的批復》推測,將來審批制項目還將大幅縮減。對于履行行政監督職責的具體部門,《實施條例》仍規定由項目審批部門確定并通知。
建立國有企業招標
行政監督制度的思考從前述監督規定的變遷來看,盡管核準招標內容的項目在三個階段各有不同,但是對于項目大戶國有企業而言,一直沒有一個統一的、確定的部門來履行招標行政監督職責,這一點卻從未有所變化,筆者認為,這是招標監督環節的重大缺陷。
(一)應當確定由各級國資委
履行對所出資企業招標活動的行政監督職責2000年,《招標投標法》實施時,國家對國有企業還沒有一個統一的監管機構,由項目的行業主管行政部門履行對國有企業招標活動的行政監督職責是應該的。但是,2003年3月10日,十屆全國 人大一次會議通過了《關于國務院機構改革方案的決定》,國務院及地方政府也由此設立了國有資產監督管理委員會(簡稱國資委),至此,國家在政府機構上設立了惟一一個不承擔公共管理職能而專職履行國有企業監督管理職能的部門,其職責為:履行出資人職責,對所監管企業國有資產的保值增值進行監督,派出監事會,起草、制定有關國有資產管理的法律、行政法規、規章制度等。因此,筆者認為,國有企業招標活動的行政監督職責相應的也應由其出資人代表國資委來履行,原因如下:1.根據《招標投標法》第三條必須進行招標的項目之一在資金來源上使用國有資金的項目,而計委《招標范圍規定》第四條明確國有資金的范圍包括國有企業事業單位自有資金。這是從法律和規章層級上國家作為出資人對國有資金實行監督的安排,而國資委就是出資人代表、專司國有企業監督管理的政府行政部門,監督企業國有資產的保值增值,所以,由國資委對國有企業招標履行行政監督職責恰如其分。2.國資委是國有企業公司化改制后的控股股東甚至是國有獨資公司的惟一股東,對公司的投資計劃行使股東的決定權甚至制定國有獨資公司的章程,因此,對所屬國有企業的投資計劃、投資項目情況是掌握的,對國有企業的招標活動行使行政監督職責較項目的行業主管部門更為便利。3.國資委作為國有企業大股東對企業人事安排有相當的發言權,因此對于監督國有企業作為招標人的招標活動更有力度。4.國有企業作為政府行政部門與其他政府部門的溝通、交流更為便利,對于招標活動中投標人、評標專家、招標機構等參與各方的不當或違法行為更容易實現聯合制裁或依據《招標投標法》給予行政處罰。5.國資委還可以通過向國有企業派出監事會,采用事后審計的方式監督國有企業的招標活動。6.一個固定、統一的招標行政監督部門更有利于從長遠、系統、專業角度考慮、規劃和實施監督職責。
(二)實行行政監督的招標
項目范圍可包括部分備案制項目若由國資委履行國有企業招標活動行政監督職責的確定部門,監督項目除《實施條例》明確規定的審批制、核準制兩類項目外,還可以包括投資額較大的國資委認為必要的備案制項目。因為對企業而言,審批制項目幾乎沒有,核準制項目不多,當然對備案制項目可以采用抽取監督的方式。當然,國資委要完成對國有企業招標活動的行政監督職責最主要的還需要政府的大力支持,法規、人力、資金等各方面的配套尤為重要,具體方式、內容不在本文探討范圍內。
企業行政制度范文3
【關鍵詞】 信貸； 國有銀行； 制度性歧視
一、前言
目前階段，銀行信貸是企業融資的重要來源之一。對于絕大多數無法上市通過證券融資的企業而言，銀行起到了最主要的外部融資渠道的作用。然而，一個不容忽視的事實是，中國的銀行體系中存在“制度性歧視”現象，即國有企業獲得絕大多數貸款，而非國有企業只能得到少部分——企業的所有制而非銀行的盈利需求和企業的資金需求決定了企業將獲得多少貸款。
這種信貸制度性歧視現象并不合理，對國家經濟發展起到負面作用。首先作為貸款提供方，銀行沒有從制度性信貸配給中獲得更多利益（Loren Brandt and Hongbin Li，2003），反而因為貸款決策偏離商業原則，造成市場效率喪失。其次，大量資金注入效率不高的國有企業，使得國有企業對銀行借貸產生極強依賴（朱光華，陳國富，2002），信貸資金過多地投放于缺乏效率的國有企業導致了資金配置的低效率（張軍、金煜， 2005）；并且，制度歧視性的信貸政策導致民營企業融資受限，拖累了民營經濟發展，整個國民經濟受到雙重拖累（劉瑞明，石磊，2010；劉瑞明，2011）。此外，一項對中國的分省實證研究表明，非國有企業比重越高的地區，銀行集中度（國有大銀行相對份額）降低，能夠促進經濟的增長（林毅夫，姜燁，2006）。
毋庸置疑，銀行信貸的制度性歧視造成非國有企業（尤其是民營中小企業）融資障礙。這種障礙的本質是信用困境。民營經濟的外源融資機制主要依賴社會成員之間相互約束，是一種橫向的信用體系。但中國的社會信用體系卻是一個由政府主導的縱向信用體系（張杰，2000）。這種信用體系的特點是政府必須通過國家權威來維持每一環節的聯系。在這種縱向體系里，國家意志決定了國有銀行信貸的投向和數量，通過固定存貸比率限制銀行的盈利能力和行為選擇（Jahangir Aziz and Christoph Duenwald，2002），銀行的信貸行為是被動的。另一方面，國家通過制度上的安排以及國家信用排斥了非金融因素進入存款市場，使國有銀行對居民儲蓄形成了壟斷，最終國家把儲蓄中的絕大部分轉化成為對國有經濟的金融支持（朱光華，陳國富，2002）。這個體系中所有的環節都是單向連接的，國家在終端承擔最后責任，居民儲蓄蛻變成為免費資本， 國有銀行是中轉站，把免費資本輸送給國有企業。在國家高度的金融控制下，國有商業銀行將貸款更多地投向國有企業，“制度性歧視”由此產生。
二、研究設計
（一）指標選擇說明與計量模型的設定
已有多種研究設計證明銀行信貸具有制度性歧視。通常會從兩個方向來考慮。第一個是構建計量模型，選取能夠代表企業獲得信貸情況的指標作為被解釋變量，將企業所有制設定為一個控制變量，進而驗證所有制能夠影響到銀行信貸。第二個方向是利用統計數據，直接計算得到可以衡量制度性歧視的指標。
受數據來源以及時間所限，筆者利用“國有企業貸款比重”構建指標，觀察企業信貸中的所有制歧視程度。因為在已有的公開數據源中無法獲得近幾年按企業所有制細分的信貸配給數據，所以采用建模估算的方式獲得指標具體數值。
首先確定三條基本假設：
假設1：全部銀行信貸只包括發放給國有企業的信貸和發放給整個非國有部門的信貸。
假設2：考慮制度性歧視，國有企業信貸需求首先被滿足。所以銀行分配給國有企業的信貸變動可以用國有企業工業總產值占全國工業總產值比重變動的固定倍數來表示。
假設3：考慮到我國國有企業資金來源主要是銀行信貸，因此國有企業總產值比重與銀行信貸分配的關系應該相對穩定。
在以上假設基礎上，將“銀行信貸總額／國內生產總值”比重（LOAN_RATIO）作為被解釋變量，用相應年度的“國有工業產值/ 工業總產值”比重（SOEPRO）作為解釋變量，構建基準模型：
LOAN_RATIO=C+AiSOEPRO+E
其中，C是截距項，Ai為待估系數，E為誤差項。民營企業的信貸占比將受到兩個因素影響：截距項C和誤差項E。
（二）變量的定義和數據來源（如表1）
三、計量結果及分析
（一）計量結果
根據模型，使用計量軟件eviews對數據進行了三次OLS回歸。
在處理數據的過程中發現，2009年的貸款總量是一個異常點，所以在第一次回歸時，剔除2009年的數據，選用2000—2008年數據。回歸方程為：
LOAN_RATIO=C+A1SOEPRO+E
第二次回歸把2009年的數據加入分析，回歸方程仍為：
LOAN_RATIO=C+A2SOEPRO+E
第三次回歸向模型中放入控制變量M，試圖控制政府宏觀政策（宏觀政策分析見后文）對2009年數據造成的影響，回歸方程變為：
LOAN_RATIO=C+A3SOEPRO+A4M+E
回歸結果如表2所示：
企業行政制度范文4
關鍵詞：新時期行政管理；內控制度；研究思考
內控制度作為現代管理的重要基礎性理論，具有無可替代的權威性，是在管理實踐的基礎上逐步產生、逐步發展與逐步完善起來的，并兼具鮮明的時代性。它是一種突出強調預防為主的“戒律式”制度，其目的性非常明確，旨在通過完善的約束機制規范內部管理與運作的具體行為，防范杜絕錯誤與舞弊現象的發生，確保管理效果及效率的綜合提高。歸根結底在于內部會計工作的具體控制，確保準確、高標準的會計信息綜合質量，全面保證國有資產的安全性與完整性，全面保證相關法律法規的權威性與規章制度的嚴謹性，并貫徹執行而系統制定、實施的系統化控制措施、方法與程序。
一、新時期行政事業單位內控制度乏力的問題糾結
（一）內控意識與財務制度相對薄弱的糾結
縱觀國內行政事業單位，有的內控意識相對淡薄，甚至內控觀念缺乏，眼高手低。其表現為重視事業發展，而對內部管理輕描淡寫，甚至對內控常識缺乏最基本的了解。認為內控工作是財務部門辦的事情，管理上有財政、會計核算部門分工把關，作為負責人也管不清、理不明，所謂內控制度不過是掛起來應付上級或相關部門檢查的，孬與好無傷大雅，抱著無所謂態度的大有人在。因此，有的也是制度上墻的面子工程，尚無行之有效的管理而言。而行之有效的管理，首先離不開制度控制的堅實基礎，但涉及基礎性保證工作的財會管理，某些行政事業單位還僅限于紙上談兵，做做報表、裝裝樣子樂此不疲，導致財務制度建設相對薄弱，有的單位至今未制定單獨的內部財務制度，其管理隨意性較為突出。有的問題嚴重性已到觸目驚心的地步，再麻木不仁則無可救藥。
（二）資產管理與控制制度相形脆弱的糾結
財務部門往往只顧埋頭“報表”，不會抬頭 “算賬”，忙綠于 “核算”與“付款”日常應付，對業務的來龍去脈疏于過問，甚至心存芥蒂不想過問。對單位事項的重大決策、具體過程與最終結果不作了解，也懶于了解。盡管實行政府采購制度后，固定資產的購置相應得到了有效的控制，但對使用中資產的內控管理仍然存在制度的約束。行政事業單位中債權與債務存在一定的隱蔽性，不同于企業能夠頻繁發生，倘若不經常核對難免問題浮出水面。因此業務發生時，只是會計人員登記在賬簿上，合上賬簿便視為一成不變的鐵定財產，但以后是否發生減值、壞賬等問題了解的很少。久而久之，形成了“管物不管賬、管賬不管物”的陳規定律，資產損失現象較為嚴重。
（三）預算控制與監督考核剛性同失的糾結
預算控制作為內部控制核心性關鍵環節，擔當著行政事業單位內部最重要的控制職能，要求部門預算必須有規范嚴格的運行程序與操作系統與之配套?？v觀行政事業單位，雖然大多實行了一定的部門預算應用制度，但所涵蓋預算范圍較為有限。相形之下，應追加調整預算之外的項目空間較大，彈性較強。而越多項目的追加，客觀造成預算愈演愈烈的隨意性，本應對等的約束力與權威性就相形見絀。就目前而言，內審機構基本與會計部門在編制上平行，大多依附于行政執行機構，應有的獨立性與權威性無從談起。而針對審計內容，能夠做出相關組織機構的職能評價鮮有涉及，難以形成應有的工作手段與工作成效，因而導致無法履行資金監督與控制管理職能，導致預算控制形同虛設。而與此同時，行政事業單位“重考核，輕內控”現象較重，內控制度建設與目標考核脫鉤的客觀性，也最終導致了問題發生的必然性，很值得我們做出深刻的思考。
二、新時期行政事業單位內控機制要素的結構界定
內控機制的主體結構是內部控制，有了合理的Y構就能有比較理想的機制。其內部控制結構包括：項目與環境、財會系統和內控流程。
（一）項目與環境的控制針對性
控制項目泛指內控制度的組成基本單位，包括內控系列環節。控制環境泛指影響建立與實施某項屬性政策的各種環境因素。具體環境涵蓋兩方面的針對性：其一，不能將控制環境做無限擴大，必須有針對性地控制與單位的可控范圍以內，泛指內控制度則難以操作。其二，單位控制環境受行政影響較大，必須在上級部門的領導之下展開工作。
（二）財會系統的操作嚴謹性
財會系統泛指會計核算與會計監督系統的業務操作程序與模式。內部會計控制作為內部控制操作的關鍵組成環節，是內部控制重要的基礎保證。行政事業單位內部控制的突出特點，在于依據會計信息展開會計工作，具體履行行政事業單位項目活動的規范指導、系統調節與監督約束，并為促進各項工作做出應有的努力，以提高單位工作的行政事業效率與社會綜合效率。盡管財會系統具有嚴謹突出的內控職能，但也存在一定程度的局限性，其主要欠缺在于事前控制能力較弱，受工作性質所限，難以實現工作提前介入，因此，不能將財會制度簡單替代行政事業單位的內控制度。
（三）內控流程的運行規范性
內流程泛指行政管理部門所制定的控制政策方針與管理程序，以運行規范性確?？毓艿哪康?。歷數目前行政事業單位，其內控流程的突出特點在于將制約的政策性與嚴密性置于首位，通常很少把成本效率考慮在內。
三、新時期行政事業單位內控制度建設的對策思考
――轉變觀念，增強領導層“率先垂范”的主體意識。遵照會計法與會計工作規范的要求，作為內控建設第一責任主體的單位負責人，應是轉變觀念，強化內控工作“率先垂范”的真正領導者，必須對單位財會報告的完整性與真實性有擔當，對內控制度的實效性與合理性負責任。為達到這樣的境界要求，財政部門可組織各單位負責人系統進行相關的學習培訓，基層財務部門也要通力協作，打好“邊鼓”，吹好“耳旁風”，針對實際工作為領導做好宣傳，使單位負責人能夠真正確立起內控建設與財會工作第一責任人的主體意識，創造出良好的控管環境。
――⒍思路，形成部門間“齊抓共管”的整體機制。通過內部會計控制的健全完善，切實加強重要崗位與薄弱環節的治理與控制，責任細化，形成制度到人、責任到人齊抓共管的整體機制。首先，必須明確規避崗位與職務不相容的問題，內控人員不得兼任他職；必須明確機構與崗位的對應職責權限，形成崗位與職務間形成相互制約、相互監督的有效制衡機制；作為內部控制核心環節的流程控制，具體方法應進一步明確其合理性與實效性，對各項財務性收支，必須嚴格遵循規定程序予以審批。
――統一思想，完善資產類“面面俱到”的綜合控制。對資產管理問題必須建立嚴格授權審批制，各項經濟類業務要在授權審批的基礎上，進一步將權利、責任與義務明確細化到相關部門的相關人員。未經授權，對資產嚴格限制直接接觸，對各類物資財產嚴格履行定期盤點制度，盤點結果要及時與會計記錄核對，如有不一致必須及時查找原因、落實責任。對債務與債權要及時清理、核對，必須在規定程序下，經嚴格審批后方可做出壞賬損失處置核銷。
――廣開渠道，落實預算制“事發未然”的超前介入。要有針對性地拓展部門預算的介入范圍，要力將單位全部財務類收支事項囊括其中，并實時對預算做出嚴格調整，如有可能必須追加程序。預算編制當中要努力實現精預算與零預算，精細核定收支具體額度，精確落實支出的明細用途與方向，對項目資金必須細化到項目各個具體環節。
――環環相扣，規避審計制“亡羊補牢”的監督困惑。要將內部審計“一審、二帶、三推促”的作用予以充分發揮。要全面把控內控的薄弱點與易損失環節，及時通過經常、連續的監督跟蹤審計，實時掌握審計中的問題動向，切實做到查一處、處置落實一處，不做“亡羊補牢”，但求“補牢圈羊”。
――夯實基礎，完善內控制“有備無患”的制度規范。各行政事業單位要結合自己部門的實際狀況，依據國家已頒布的內控制條款，請財政部門當老師，的基礎上，進一步豐富切合實際的單位內控制度，全面性的覆蓋確?！坝袀錈o患”。
――警鐘長鳴，確立預警制“未雨綢繆”的思想境界。實際工作當中，要通過縱向與橫向數據對比，及時捕捉問題苗頭，未雨綢繆，及時對潛在風險做出預警，將可能的財務風險化解于萌芽之中。
參考文獻：
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企業行政制度范文5
關鍵詞 橫紋肌溶解癥 腎衰竭 連續性腎臟替代治療
橫紋肌溶解癥（Rhabdomyolysis，RM）是指各種原因引起的橫紋?。ü趋兰。┘毎軗p、溶解，從而使細胞膜的完整性發生改變，肌細胞內容物（包括鉀、磷酸鹽、肌紅蛋白、肌酸激酶和尿酸）釋放進入細胞外液及血液循環[1]，并可致死的一組臨床綜合征。該綜合征可出現局部及全身癥狀，可能發生早期或晚期并發癥。引起橫紋肌溶解癥的原因有很多，一般分為創傷類和非創傷類，創傷類包括暴力損傷、重物擠壓、電擊、凍傷、淹溺、過度運動以及癲癇持續狀態等，非創傷類常見的主要為藥物、毒物、感染等，也有內分泌疾病、遺傳性疾病和免疫性疾病等原因。如果肌肉破壞嚴重，尿中出現大量肌球蛋白，進而導致腎臟機能損傷，甚至導致急性腎衰竭[2～4]。橫紋肌溶解癥主要治療應保護腎功能，進行血液凈化是有效治療方法。為了掌握血液凈化的時機和方式，以我院2006年3月～2010年12月收治的中毒性橫紋肌溶解患者31例為研究對象進行回顧性研究，比較早期行連續性腎臟替代治療（CRRT）與出現腎衰癥狀后進行CRRT治療的臨床效果，現報道如下。
1 資料與方法
1.1 一般資料
我院2006年3月～2010年12月收治的中毒性橫紋肌溶解患者31例，其中，男性25例，女性6例，年齡15～63歲，平均年齡（32.9±6.4）歲，中毒原因：CO 21例，乙醇7例，殺蟲劑2例，殺鼠劑1例。所有患者在發生橫紋肌溶解前均無腎臟疾病或肌肉神經系統疾病史。
1.2 診斷標準
所有患者橫紋肌溶解的診斷皆遵循如下標準[3]：①有產生肌紅蛋白尿的病因；②血清肌酸磷酸激酶（CPK）的升高值>正常值的5倍（或>1000U/L）；③尿中發現棕褐色顆粒管型；④尿中肌紅蛋白呈陽性。
1.3 臨床表現
31例患者中有16例出現肌肉彌漫性疼痛，腹部肌肉及四肢肌肉發生不同程度痙攣，26例出現醬油色尿液。全部患者尿肌紅蛋白陽性，CPK， 乳酸脫氫酶（LDH）明顯升高。另外，有2例患者嘔血，黑便。
1.4 治療方法
1.4.1 綜合治療 ①積極糾正中毒因素；②適當補液，糾正水、電解質、酸堿平衡紊亂，補充足夠熱量、維生素、氨基酸等；③靜脈5% Na1HCO3 堿化尿液，促進肌紅蛋白從尿液排出，減輕其對腎臟的損害；④積極抗感染治療，注意感染。
1.4.2 血液凈化治療 血液凈化機：美國BAXTER BM25，血濾器：德國費森尤斯AV600，采用Seldinger 技術在中心靜脈穿刺并留置雙腔導管，建立臨時的血管通路，應用連續靜脈-靜脈血液濾過模式（CVVH），根據情況對患者進行每日治療，治療平均時間（16.2±3.7）h，血液流量：150～200ml/min，置換液速度：2～4L/h，置換液各離子濃度：Na+143mmol/L、Cl-112mmo1/L、Mg2+1.56mmol/L、Ca2+2.11mmol/L、HCO334.8mmo1/L、葡萄糖65.0mmol/L。
1.5 觀察指標
在血液凈化過程中密切觀察患者的心率、血壓、呼吸等生命體征，加強血管通路的管理，預防感染，認真記錄靜脈壓和跨膜壓等參數變化，預防凝血和出血，保持血濾器和管路間的緊密，防止空氣栓塞。在治療前后檢測患者的肌紅蛋白、CPK、LDH、肝功能（ALT、AST）、腎功能（BUN、SCr）等。
1.6 統計學方法
采用SPSS13.0統計軟件進行分析，計量資料以均數±標準差（x±s）表示，進行t檢驗，P
2 結果
2.1 療效及預后
31例患者中，13例患者為早期CCT組，在起病初期（即CPK升高超過5萬U或者較入院時升高3倍以上）開始連續血液凈化治療，迅速控制了代謝性酸中毒和彌散性血管內凝血。18例患者為滯后CRRT組，發現腎功能不全時開始CRRT治療。早期組1例患者因再次發生橫紋肌溶解死亡，死亡率7.6%。滯后組5例因為發生多器官功能衰竭（MOF）死亡，死亡率27.7%。2組25例痊愈出院，平均住院時間20.2±3.8d，出院時血清酶學水平正常。
2.2 治療前后蛋白及血清酶學變化
早期治療組治療前各指標均低于滯后組（P
3 討論
橫紋肌溶解癥引起急性腎損傷，病死率可高達32%[6]。橫紋肌溶解癥的許多臨床特征都是非特異性的，主要臨床癥狀包括：血和尿中肌紅蛋白陽性，血清磷酸激酶升高，肌痛，肌緊張，伴有注水感，有黑色尿，可出現皮膚的壓迫性壞死。由于該病病因復雜，發病率較低，臨床醫師往往因認識不足而造成誤診或漏診，引發嚴重并發癥，如急性腎衰竭和多器官功能衰竭等，嚴重威脅患者生命[7]。橫紋肌溶解，引起機體細胞和免疫系統過度活化，從而產生一些可溶性炎癥介質（細胞因子，趨化因子，補體活化成分，血小板活化因子等），這些炎癥因子參與RM及MOF的病理過程。研究發現，肌肉缺血和缺血再灌注對骨骼肌都能造成一定的損傷。骨骼肌缺血在1.5h內可以完全恢復到正常水平，但如果缺血>7個小時就會對肌肉造成不可逆損傷[8]。而缺血再灌注會消耗體內的能量ATP，減少糖原儲備，致使肌肉進一步損傷。另外，也會因為炎癥因子釋放導致組織局部水腫。肌肉缺血過程中還會導致自由基增多，對細胞膜產生損傷，增加細胞膜通透性。炎癥反應的加劇最終可導致多器官功能衰竭（同時2個或2個以上器官功能障礙的臨床綜合癥）。
CRRT作為一種新型腎臟替代療法，通過超濾、灌流和吸附等技術，能穩定、持續控制水鹽代謝，血液動力學穩定，并清除體內毒素和炎癥因子，保證營養供應，為危重患者提供了賴以生存的體內環境[9，10]。于穎[11]、程樹亮[12]的研究均證實，在RM早期即進行CRRT治療，血中肌酐和尿素水平明顯降低，對病情的改善有著非常重要的作用。因肌紅蛋白相對分子質量16800IU，其它如IL-1、IL-6、TNF等大分子難以清除，有研究證實長時間CRRT比透析等其它血液凈化方式能更有效地清除肌紅蛋白。
橫紋肌溶解癥的死亡率達32%，本研究通過對31例患者的回顧性分析，發現早期治療組死亡率7.7%，滯后組死亡率27.7%，早期治療組死亡率明顯低于平均水平，首次治療后早期組CPK、LDH等指標下降也明顯優于滯后組。CRRT十分適合于伴有血流動力學不穩定的體液超負荷及電解質失衡的這類危重病?？墒鼓I功能指標保持較低水平，有效減少腎功能不全發生。關鍵在于及時觀察患者病情，盡早進行治療，可以大大提高患者生存率，相反會加大患者的生命危險，及早進行血液凈化是搶救橫紋肌溶解癥患者成功的關鍵[13]。
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企業行政制度范文6
實用新型制度設立目的和保護客體
設立實用新型專利制度的目的在于為那些不能滿足嚴格的專利性標準的技術發明提供一種費用低、審批手續快捷、保護年限較短的排他性保護制度，國際上通常也將這種制度稱為二級專利體系。
新專利法第2條第3款中對于實用新型的定義表述為：“實用新型，是指對產品的形狀、構造或者其結合所提出的適于實用的新的技術方案”。這就是說，“實用新型”是用產品、產品的形狀、產品的構造、適于實用的、新的技術方案這樣幾個概念的結合來定義的。所謂產品的形狀，是指產品具有可以從外部觀察到的確定的空間形狀；所謂產品的構造是指產品的內部構造，即產品由兩個或兩個以上客觀存在的空間部件或部分組成，這些部件或部分具有確定的空間位置關系，以某種特定的剛性方式相互聯系而組成一個整體。審查指南第一部分第二章第6節對實用新型的保護客體作了進一步的規定。明確指明一切方法（包括產品的用途）以及未經人工制造的自然存在的物品不屬于實用新型專利的保護客體。同時，如果對于用不同工藝方法制造的同樣形狀、構造的產品，由于其對現有技術做出貢獻的僅為方法特征，因此也不屬于實用新型的保護客體。
實用新型制度相對于發明的特點
實用新型和發明專利權的保護范圍和專利侵權判定相同。專利法第五十九條第一款規定發明或者實用新型專利權的保護范圍以其權利要求的內容為準，說明書及附圖可以用于解釋權利要求的內容；根據《最高人民法院關于審理侵犯專利權糾紛案件應用法律若干問題的解釋》第二條：人民法院應當根據權利要求的記載，結合本領域普通技術人員閱讀說明書及附圖后對權利要求的理解，確定專利法第五十九條第一款規定的權利要求的內容。由此可見，實用新型和發明專利權的保護范圍具有相同的法律效力。發明和實用新型專利侵權判定原則是在專利侵權判定的具體過程中運用的，專利侵權判定的具體過程是判定原則適用的基礎和前提。發明和實用新型專利侵權判定的一般步驟為：第一，確定專利權的保護范圍；第二，確定對比對象并區劃對比兩者的技術特征；第三，適用判定原則來判斷侵權是否成立。其中步驟一和步驟二是判定原則適用的前提和基礎。
實用新型專利的創造性判斷標準低于發明，有“小發明”、“技術革新”之稱。從專利法對于發明和實用新型創造性規定的相關條文中可以看出，實用新型專利與發明專利的創造性標準是存在差別的，實用新型專利的創造性不需要“突出的”、“顯著的”，即對實用新型專利的創造性高度的要求低于對發明專利的創造性高度的要求。在審查指南中對實用新型專利創造性的審查標準進行了具體規定。實用新型專利與發明專利在創造性判斷標準上的不同，主要體現在判斷現有技術中是否存在“技術啟示”時存在區別，這種區別體現在兩個方面，一是現有技術的領域，另一是現有技術的數量。對于現有技術的領域，實用新型專利一般著重于考慮所屬的技術領域。此外，實用新型的申請、手續等各種費用與發明比較低，為個人、中小企業所能夠承擔。實用新型專利申請的審批過程比發明專利相對簡單，不需要像發明那樣經過實質審查，發明專利要2-3年甚至更長時間，而實用新型專利一般在1年以內，故實用新型具有審查周期短、授權快的優勢。
通信企業利用實用新型占據屬于自己的市場
通信領域技術發展迅速，并且發展速度呈加速形式。每一次通信技術的發展，都會對產業格局帶來巨大的變化，為企業帶來巨大的市場利潤。例如，2012至2016年間，美國的無線運營商可能投資250億至530億美元建設4G網絡，創造730億至1510億美元的國民生產總值以及37.1萬至77.1萬個工作崗位。
同時，通信企業之間的專利戰也越演越烈，原因之一就是在通信領域的專利是自己占據市場而排他的必要武器。截止2012年4月初，華為在美國訴訟涉及57件，基本上都是被告，主要涉及的公司有思科、Interdigital、Cheetah、Mosaid、Helferich、LVL patent和Net navigation。華為在歐洲主要異議的對象為愛立信，愛立信異議華為63件；另外華為在歐洲和中興和Celltrace LLC也有少量異議。中興通訊在美國訴訟都是被告，其主要涉及的公司和華為基本相同，其中Interdigital是主要的原告；中興在歐洲的異議主要涉及愛立信和華為。蘋果公司在美國他人的專利涉及80件，被告的主要對象為三星、Atice、Unova、Erorcity、S3 Graphics、Creative Technology等，而訴訟的專利集中在人機交互設計、操作系統、和終端結構設計，這表明蘋果公司在終端設計方面具有強大實力，但在移動通訊領域較為薄弱。蘋果公司在美國受到訴訟多達316件，其中涉及的公司共73家，諾基亞、摩托、三星、索尼、威盛都有訴訟，除了傳統移動通信產業具有很強實力的廠商，其它報告信號處理廠商、多媒體廠商、手機終端廠商、乃至專利非執行實體都對蘋果公司提出訴訟，而且訴訟時間較為集中（2011年左右），訴訟領域涉及終端設計的各個方面，這和蘋果公司良好的市場前景密不可分。從以上3家公司的專利訴訟可以看出，這些通信領域的巨頭不僅擁有雄厚的資金，更重要的是公司擁有了大量相關領域的核心專利技術，并在產品上市前采取了必要的專利布局和風險控制。
目前，我國通信企業中很多都是剛剛起步的企業，技術或資金實力有限，多以模仿為主，并且處于產業鏈的中下端，創新能力不是很強，很多都是小發明。由于，實用新型的創造性要求低于發明專利，故比較適合申請實用新型專利。中興通訊股份有限公司在早期就申請了大量的對移動終端外殼或功能改進的實用新型。通信領域技術發展速度快，通信產品更新換代的速度也是隨著快速升級，從2000年移動終端引入MP3功能、到2001年彩屏手機的出現、到2002出現帶有照相機功能的手機、2003年手機引入手寫輸入系統、2004年手機實現錄音功能、2005年手機集成TV功能、2006年手機加入內置游戲加速卡、2007年手機實現3G和WiFi、2008年手機使用觸摸屏、2009年手機嵌入傳感器功能、2010年手機加入PC功能，2011年實現雙核處理器和遙控器、2012年手機集成了四核處理器、重力感應器等更多的功能。由此可見，通信產品更新換代速度很快，一般產品的生命周期為3-5年，故實用新型的十年保護周期足夠。通信產業是新興產業，生產廠商眾多，市場競爭激烈。在智能手機領域中存在眾多生產廠商，例如：中興、華為、小米、盛大、HTC、三星、蘋果等，每個廠商都不斷的推出自己的新產品，這時專利產品盡早的獲得授權顯得尤為重要，實用新型審判周期短、專利權獲得早的優勢更加重要。例如：蘋果公司在2008年前在中國關于移動終端的專利擁有量僅僅為55件，為了彌補其前期在中國專利擁有量過少的問題，蘋果公司在2008年起在中國開始大量申請實用新型進行專利布局，到2012年7月已經擁有關于移動終端的專利擁有量為238件，而在2008年至今的已授權公告的實用新型數量為38件。多數企業起步晚發展，處于發展階段，資金比較困難，而實用新型的低費用為各個企業進行了減負。同時，2008年，科技部、財政部、國家稅務總局聯合了《高新技術企業認定管理辦法》，同年還了《高新技術企業認定管理工作指引》，規定企業不具備核心自主知識產權的不能認定為高新技術企業，其中規定的核心自主知識產權包括有發明、實用新型專利。眾所周知，“高新技術企業”能帶給企業10個百分點的稅收減免，申請實用新型專利自然成了很多企業的首選。最重要的一點，實用新型和發明專利權的保護范圍和專利侵權判定相同，因此實用新型和發明專利權對產品保護具有相同的力度。因此，在專利運用的過程中，如果能夠采取適合自身特點的正確的專利策略，實用新型專利可以發揮的價值就更大了。
實用新型專利在企業中的實際作用，主要包括：1、防衛作用，專利法規定對專利保護實行先申請原則，專利權授予最先申請專利的人，企業獲得的實用新型專利，一是保護專利權人的合法權益，防止他人盜用自己的科研成果；二是通過在專利公報上公開專利申請的內容，來防止他人搶先申請專利反過來誣告自己“侵權”；2、宣傳作用，有些企業通過所獲得的實用新型專利證書來進行廣告宣傳；3、資質作用，有些企業申請實用新型專利的主要目的不在于專利保護，而是為了獲得實用新型專利證書以達到高新技術企業等相關認證的標準；4、壟斷作用，許多企業獲得實用新型專利是為了取得壟斷制造、使用或銷售其產品的權利，幫助他們收回完成發明創造所付出的投資并獲得可觀收益；5、抑制作用，有些企業申請實用新型專利時，估計到取得專利權后在告他人侵權時，有可能被他人請求宣告專利權無效而難以告倒競爭對手，但其獲得專利權的主要目的，就是為了通過打專利官司抑制和消耗對手的精力，在市場競爭中取得主動；6、儲備作用，有些企業獲得實用新型專利后，并不急于將該專利技術開發成產品投放市場，而是儲備技術，待前一代產品充分發揮市場作用時，再推出第二代產品；7、索賠作用，有些企業獲得的實用新型專利除了其自身應用以外，還通過維權來獲得巨額索賠金；8、資本作用，企業所擁有的專利權除可以進行銷售、轉讓、許可、繼承外，還可以作為無形資產進行投資和融資，給企業帶來更大的利潤和發展空間；9、戰略作用，隨著中國政府對知識產權的重視與保護日益走向深化，知識產權環境與法律設施愈來愈完善的同時，企業開始運用專利及專利制度的特性和功能去尋求市場競爭有利地位的謀劃即制定企業的專利戰略。
企業利用實用新型的注意事項
