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企業專項資金管理制度范文1
摘要：作為我國財政體系中最基層的環節，鄉鎮財政在國家財政政策執行與財政資金管理中的重要性不可小覷。本文對我國鄉鎮財政資金管理中存在的問題進行探析，并提出相應的對策建議。
關鍵詞 ：鄉鎮；財政資金管理；問題；對策
鄉鎮財政資金管理是鄉鎮財政管理的一項主要內容，其對于基層政府職能發揮以及地位鞏固有著極為重要的意義。隨著我國公共財政體制改革的深化以及城鄉一體化進程的推進，鄉鎮財政資金管理應該充分發揮其在農村公共財政建設方面的作用，通過鄉鎮政府財政職能的發揮來推進城鄉一體化建設。鄉鎮財政資金管理要結合實際，與部門預算、國庫集中支付等融合在一起，規范財政資金的使用，提升財政資金使用的效率與透明度。
一、鄉鎮財政資金管理中存在的問題1.鄉鎮財政資金管理制度建設落后目前，我國鄉鎮一級的財政資金管理制度建設比較落后，很多制度一直沒有及時的根據形勢的變化進行調整完善，財政資金管理體系漏洞百出。我國目前基層財政資金管理逐漸推行的是“鄉財縣管鄉用”體制，因此要對原有的基層財政管理進行改革完善，很多鄉鎮財政稅務部門被撤除合并后沒有及時的進行統一管理，政府非稅收入管理仍然不規范。另外，部分鄉鎮財政部門制定的財政資金管理制度過于空泛，難以指導實際工作，擅自修改制度、違反制度的情況時有發生，導致制度成為一紙空文。制度建設的落后導致鄉鎮財政資金管理非常混亂，資金使用透明度和效率不高，政府財政職能難以得到有效發揮。
2.財政支出“缺位”和“越位”的情況同時存在
財政支出是鄉鎮財政資金管理的重要內容，目前基層財政支出的使用結構不合理，“缺位”和“越位”的情況同時存在。財政支出“缺位”主要是指應由政府承擔的社會公共事務等方面的支出不夠，與此同時，隨著市場經濟的深化，財政“越位”的現象越來越普遍，主要表現在國家對市場經濟的干預過多，財政負擔了很多應由市場提供的商品和服務，這一點在鄉鎮財政支出中尤為明顯。近些年來，很多鄉鎮為了招商引資、培植稅源，在土地征收、配套設施建設方面投入了大量的財政資金，并為很多非預算部門撥付了大量經費。這種財政支出違背了公共財政支出的“三公”原則，并會擠占其他公益性財政支出，導致了基層財政支出結構的畸形。
3.鄉鎮財政專項資金管理不規范
專項資金在鄉鎮財政資金中占比很高，國家為了推進“三農”改革，促進城鄉一體化建設，設置了大量的財政專項資金。目前，國家對鄉鎮財政專項資金的監管力度不斷強化，專項資金的管理水平有所提高，尤其是涉農專項資金的使用得到了重點強化。然而，由于我國大多數鄉鎮的財政管理制度不完善，財力相對比較緊張，加之部分鄉鎮財政經辦人員法律意識淡漠，導致財政專項資金的管理仍然存在很多問題。
4.資金的監管力度不足
目前，我國對鄉鎮財政資金的監管力度不足，缺乏有效的監管方法，沒有嚴格按照事前預算、事中控制與事后監督的資金內控方式來執行。盡管我國大多數鄉鎮財政已經實行“鄉財縣管”的方式，鄉鎮財政資金大多由縣級支付中心進行統一核算，但是在實際工作過程中，鄉鎮財政所在財政資金收支管理中仍然具備很大自主權，難以對其進行有效監管。
二、加強鄉鎮財政資金管理的對策建議
1.不斷完善鄉鎮財政資金管理制度
隨著我國城鄉一體化建設進程的不斷深化，要不斷完善健全鄉鎮財政資金管理制度，為鄉鎮財政資金管理提供規范指導。相關財政部門要對鄉鎮現行的資金管理制度進行調查和評價，根據新形勢的要求對現行制度進行調整和完善，例如專項資金管理、負債資金管理、國有資產管理、預算管理等制度，從而逐步形成統一完善的資金管理制度。新的資金管理制度要進一步明確鄉鎮財政部門的職能，將國家財政政策的落實作為核心，在事權上要強調依法理財。首先，要對鄉鎮財政資金管理的層級進行科學劃分，要對相關財政部門和人員的權責利進行明確，從而做好資金管理工作；其次，要嚴格貫徹落實鄉鎮財政資金管理制度，在修改時要經由上級部門審批同意，強化制度的可操作性，真正將制度落到實處。
2.加強對財政專項資金的監督
近些年來，國家加大了對基層鄉鎮的專項資金投入力度，作為財政專項資金管理部門，鄉鎮財政一定要嚴格按照國家相關規定對財政專項資金支出進行操作，提高專項資金使用的有效性、安全性和規范性。上級財政部門要加強對財政專項資金的監管力度，按照事前預算、事中控制、事后監督的資金管理方法來執行。要將資金管理工作的重點放在資金跟蹤方面，對資金使用進行嚴格審批，規范使用流程，杜絕私自挪用資金的情況出現；要對資金的使用進行嚴格把關，各專項資金一定要嚴格按照用途進行支出，避免擠占專項資金的情況；要對專項資金進行核算，由專人專賬負責資金的核算與管理；要加強對資金的監督，尤其是要對資金使用的全過程進行監督。
3.引入現代化資金管理模式
鄉鎮財政部門要認清當前財政資金管理的新形勢，及時的發掘財政資金管理中存在的漏洞和缺陷，對資金管理手段和方式進行創新完善，提升資金管理水平，實現財政資金管理的現代化。鄉鎮財政部門應該引入先進的電子信息平臺，建立專業化、規范化、數據化的資金管理系統，將財政資金的管理納入到數據平臺中來，從而提高財政資金管理的科學化、透明化。信息平臺的應用可以有效的規避傳統人工管理模式下的諸多弊端，使得財政資金從申請、撥付到使用全環節透明運行，有利于提高財政資金的使用效率。
4.強化對鄉鎮財政資金管理工作的監管
中央、省、市、縣級政府要切實履行其在鄉鎮財政資金管理中的職責，加強對鄉鎮財政資金的監管力度。上級財政部門要聯合稅務、審計等部門，對鄉鎮財政資金的使用狀況進行定期的檢查和審計，對于發現的問題要及時的追究責任。要制定科學的領導干部評價獎懲機制，將鄉鎮干部的任職考核與財政資金的收入相掛鉤。另外，要不斷深化“鄉財縣管”的資金管理模式。
鄉鎮財政資金管理是我國基層財政工作的重要組成部分，對于國家財政政策的落實以及農村現代化建設有著重要意義。相關部門應該及時的認識到當前鄉鎮財政資金管理中存在的問題，積極的采取措施，通過完善鄉鎮財政資金管理制度，加強財政專項資金監督，引入現代化資金管理模式等手段，提升鄉鎮財政資金管理的效率。
參考文獻：
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企業專項資金管理制度范文2
【關鍵詞】行政事業單位；財政專項資金管理；困境；完善對策
一、縣級行政事業單位財政專項資金管理所面臨的困境
1.專項資金管理制度不完善
盡管此前各地為了強化對專項資金的管理，制定了一系列的專業資金管理辦法，但并不能很好的體現各行政事業單位的實際，所以這些管理辦法在真正應用于實踐中時就會出現諸多矛盾，難以按照制度進行實際操作，導致制度流于形式化。同時，由于缺乏統一的標準、往往按照習慣和感覺進行操作，因而存在較大的風險和盲目性。另外，我國的專項資金供應制度還有待完善，在專項資金審批過程中，又缺乏一個統一的標準，導致專項資金中還包括很多不必要的支出，但是卻仍然順利通過審批，這將不利于專項資金管理，容易出現專項資金私自挪用或占用的情況。
2.項目的預算與申報缺乏規范化
為了能夠爭取到更多的專項資金，很多單位在項目預算申報之前，并沒有對項目的概算、預算以及立項等進行可行性論證，使得很多預算都普遍存在可行性缺乏的問題。同時對于下達的項目資金預算文件而言，很多都是比較粗略的條款，并不知曉具體內容，為財務與監督管理部門進行核算和監督增加了難度。對于項目的具體運行，由于事先沒有進行科學的預算編制，也沒有進行合理預測，導致“零基預算”仍停留于理論層面，得不到真正實行。另外，由于專項資金在預算編制時，往往存在較大的隨意性，導致資金使用均勻性失衡。
3.財務對專項資金的監管不到位
對于專項資金的使用，財政部門負有跟蹤監管的職責，同時行政事業單位有義務定期向財政部門就資金使用進行匯報，然而在實際工作中，卻很少有單位能夠真正貫徹執行下去。財政部門基本上只負責將資金進行下撥，但卻很少對資金使用進行有效監督。目前，很多縣級行政事業單位在對專項資金進行監管時，往往過于注重事后監管，而事后監管最大缺點就是不能及時發現專項資金使用過程中的漏洞，對資金使用過程中的違規操作行為也不能采取措施加以遏制，監管方式是以內部審計為主，但是內部審計力量由于缺乏健全的監督機制等因素而大大降低，并沒有發揮應有的作用，不僅如此，對于外部監督機制而言，很多縣級行政事業單位并沒有充分發揮群眾和媒體監督的作用實際上，這些外部監督往往具有強有力的作用。
二、完善縣級行政事業單位財政專項資金管理的對策
1.加快完善專項資金管理制度
一方面，應當嚴格遵守相關專項資金法律法規，做好對專項資金的分類管理工作，以利于對專項資金進行管理。同時還要建立完善的資金跟蹤反饋制度，以管好和用好專項資金，如果跟蹤中發現有某一項目遲遲不啟動，那么則要求用資單位作出說明，并可進行適當調整；另一方面，應建立完善的專項資金管理制度，實施對專項資金的全程管理，從資金申請到資金撥付，到資金結算等，都實施嚴格管理。對預算外資金，必須對其性質加以明確，同時還應納入財政管理決策的范疇，作為財政性資金進行管理。還可以建立如下的專項資金預算管理模式：建立預算編制制度，對預算編制程序實行統一化；根據單位發展規劃及來年工作預測，進行下一年度預算編制，對必須實行的項目，應做優先考慮。
2.提高項目預算編制的規范化程度
一是在進行項目預算申報之前，要求預算申報單位對項目概算、預算以及立項等進行可行性分析，確保項目具有可操作性。二是要對預算編制進行細化，使得預算更加透明，確保預算支出都能得到落實，使得專項資金效益得到提高，既能有效減少資金浪費，又能為財政及監督管理部門對資金進行核算和監督提供方便。三是建立專門的項目庫，對同類用款單位專項資金支出以及同類項目資金支出制定一個標準，為各級預算編制提供一定的參考。四是為了保證專項資金預算能夠更好地將資金使用結構及用途反映出來，應對專項資金中人員經費的部分加以嚴格限制。同時還應加強各個部門的交流與溝通，專項資金管理僅靠某單個職能部門往往是很難完成的，就需要各個部門能夠相互加強協作與溝通，確保專項資金從預算、申報一直到順利通過審批的整個過程中能夠很好的銜接，形成有序的專項資金審批模式。
3.加強對專項資金的監督管理
首先應當不斷提高財務人員的管理意識，促進其業務能力的提升，并明確職責和權限，做好崗位分工，讓財務人員有機會參與到專項資金的全過程中去，以利于其更好把握項目進度，從而更好地進行撥款安排，做好資金的統籌規劃工作。其次，對于專項資金進行監督管理是財務部門的應有職責，要注重事中審計，使內部審計常態化和過程化，盡可能在問題或危害結果出現以前就采取有效措施加以遏制，比如說，發現某個建設項目資金用度比預算水平要高，那么就要采用何時的審計方法盡快弄清問題的原因，從而找到合理的解決方法。最后，還要注意外部監管作用的發揮，縣級行政事業單位可以借助于網絡信息平臺向社會公眾公開專項資金的用途、使用等信息，從而使專項資金使用接受社會公眾的監督，確保專款專用。
三、結束語
綜上所述，為了保證?？顚Ｓ?，資金利用率得到提升，對于專項資金管理所面臨的困境，必須采取相應的完善措施，確保專項資金能夠得到充分有效的利用，進而為社會創造更多的效益和價值。
參考文獻：
[1]楊凱峰.縣級行政事業單位財政專項資金管理探索[J].中國鄉鎮企業會計，2015（10）：84-85.
企業專項資金管理制度范文3
關鍵詞：企業管理 管理模式 財政專項資金 問題 對策
經濟的增長提高了國家的財政收入，國家利用財政可以推進經濟發展，在企業方面每年多家都給予大量的財政支持。企業利用這部分資金擴大了生產規模，提高了企業的競爭力，帶來了經濟效益。但有些企業在對專項資金的管理方面不科學，管理機制不健全，使得專項資金被挪用，資金利用率效果下降等現象，本文專項資金的管理模式進行了探討。
1.企業財政專項資金管理模式存在的主要問題
企業財政專項資金管理過程通常是先由企業提出立項申請，然后報送到企業上級主管部門，在項目審批通過后，財政專項資金一次性撥付給企業，企業利用這些資金用于企業科技研發、戰略發展等特定項目。但這種模式存在許多問題，筆者將對這些問題進行詳細論述。 1.1忽視財政專項資金的管理，造成資金利用率低。許多企業在財政專項資金管理方面，往往只重視專項資金的申請，集中大量的人力、物力、財力重點做好項目的申報工作，而有些申報材料存在著內容是真，夸大了項目建成后的效果，申請的資金遠超于項目所用資金，造成了財政資金的浪費。而企業的項目審批通過后，企業輕視管理，對于項目實施、資金使用等情況缺乏相關的制度保障，缺乏有效的管理和監督，缺少績效評價機制，使得在資金的利用率較低，對于在科技創新、產業升級等方面缺乏領導力，加之在管理上的錯誤認識，使得項目進程緩慢。
1.2項目立項后資金使用不明確。有關部門在審批企業項目時就以明確了項目的相關預算，但在實際執行過程中卻與預算存在較大出入，企業在立項前，申報過程中所需的費用都是由企業支付，而這部分資金是從企業的日常管理費用中列支，在項目審批后，政府撥款給企業專項資金，這些資金沒有用到項目建設上，將這部分資金挪作他用，嚴重背離了預算。有些企業在獲得資金后隨意擴大資金列支范圍，違背了?？顚Ｓ迷瓌t，變更了資金的性質和用途，造成了出結構不合理，將企業的會議費、培訓費、招待費全部納入專項資金的列支范圍，壓縮了企業項目所需資金。
1.3會計核算準則不明確，核算混亂。一般情況下，企業日常經營管理、生產建設等所需要的資金管理是在企業內部的財務管理系統下進行的，所采取的制度是企業內部的財會管理制度。而企業的內部財會管理制度不能應用于財政專項資金管理。財政專項資金的核算應有專門的經費使用制度，作為財會人員不能把二者混用。而在實際的財務管理中，大多數的財會人員由于很少接觸到財政專項資金，或缺乏對財政專項資金的有關經費管理使用制度系統的學習掌握，有的企業雖然設立了專項資金輔助賬，但在收到財政專項資金時，企業通常將其記入“其他應付款”這樣的等科目，有的企業根本不存在專項資金輔助賬，擠占、挪用專項資金現象十分嚴重。
2.財政專項資金隨用隨撥管理模式分析
2.1資金撥付的主要流程。這種撥付很容易理解，并不是一次性全部給企業。企業的項目審批通過后，在項目正式實施之前，政府按照專項資金預算按一定比例劃撥給企業資金，這部分資金保證企業項目的啟動，在此后項目的具體實施過程中，在根據項目的實施進度給企業撥付。這種模式的具體運行程序是這樣的：首先，建立項目完成評價體系，這個體系中包括資金投入的使用率、預算的執行情況、項目的完成情況等定量指標，根據立項經濟性、核算規范性、管理完善性等定性指標特點來分配權重，做到全面、公正、客觀的評價。然后根據上述項目的評價標準進行差異化資金撥付。根據項目的執行情況來撥付資金，如果項目完成情況良好，資金供給充分；如果項目完成情況不理想或者完不成項目，少撥或不撥直至停撥資金。
2.2隨用隨撥管理模式的評價。這種資金的管理模式是在該模式評價體系下進行的，在這種模式下，財政資金撥付主管單位可以及時發現資金列支偏離預算、投入產出不配比、會計核算不規范等問題，做出相應的處理或者終止資金撥付，有效防范項目資金浪費。企業受到了時刻的監督，在項目的執行過程中就必須規范操作，按預算進行活動，合理配置資源，規范會計核算。這種模式的缺點是，資金撥付很難與與項目進度保持絕對一致，會導致資金撥付滯后于項目進展，而這種管理模式需要投入一定的人力來監督，增加了工作量。
3.財政專項資金事后一次性撥付管理模式分析
3.1資金撥付的主要流程。這種管理模式是在項目結束后，根據完成標準來衡量撥付資金數額。如果項目指標全部完成，則一次性撥付全部款項，如果未能完成或完成一部分，根據事先設定的相應資金撥付比例來支付。該模式應重點關注以下兩點：第一，項目在申請立項時，審批單位應制定相關的目標值，確定相應的資金撥付比例，確定不同情況下撥付資金的上下限，為項目完成后提供評價標準。第二，項目結束后，專項資金的撥付根據項目完成的情況來判定支付數額，如果項目完全沒有完成，未取得任何成果，則可以不付任何資金。如果全部完成可以支付項目的所以款項，如果未全部完成，可根據項目完成指標按比例撥付。
3.2事后一次性撥付管理模式的評價。這種管理模式是在項目完成后再進行評價，根據項目的完成率和完成效果進行資金撥付。這樣企業為了減少成本避免損失，會促進企業按目標完成項目。提高了投入產出率、財政收入貢獻率、核算規范性等，最大程度上保證預算執行的合理性，減少損失浪費。它的缺點是，給企業加大了籌集資金的壓力，這種模式只能適用于資金充足的企業。
企業財政專項資金管理需要科學的管理方法，國家雖然在此方面提出了一些規范，但還需要根據市場的變化進一步完善，企業自身也要加強自我管理、自我約束，社會媒體要發揮好輿論監督作用，這樣企業的專項資金才能發揮最大功效，為市場經濟繁榮和企業戰略發展提供推力。
參考文獻
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關鍵詞:事業單位;專項資金管理;管理對策
一、事業單位專項資金管理的定義及特點
事業單位專項資金具體是指國家相關部門或是上級管理部門對事業單位的下撥的資金支持，其主要是用于專項的管理與建設工作中?；诖?，事業單位專項資金具有三方面的特點，其資金用途是由國家以及上級管理部門進行指定、需要單獨對其開展核算與報賬工作、不能私自挪用。在使用事業單位專項資金期間，要堅持“?？顚Ｓ谩?。如果事業單位管理沒有對其進行專項設計、沒有制定明確的使用方案，在向上級部門申請資金期間，就會出現賬目虛假、賬目混亂等現象；如果沒有嚴格按照專項資金程序進行使用，就會產生挪用資金的現象，這樣不僅改變了事業單位專項資金用途，也會嚴重阻礙事業單位度資金使用效率。
二、事業單位專項資金管理存在的問題
(一)專項資金管理缺乏重視事業單位在申請專項資金時都比較積極，但是其對專項資金管理工作缺乏重視，并沒有及時落實后續的管理工作。甚至有一些事業單位在申報專項資金期間，沒有重點考慮申請專項資金的實際需求，經常會出現專項資金申請數量過大，而在實際實施項目建設工作期間，出現資金沉淀的現象。事業單位在開展與項目預算編制工作期間，沒有細致劃分每一項工作內容，其過于概念性的工作內容，很難開展預算執行工作。即便是事業單位已經申請下來專項資金，但是其因為手續不全等原因，經常會延緩項目建設進度，無法使專項資金發揮應有效果。
(二)專項資金管理制度缺乏完善性我國制定的專項資金管理制度，只是簡單的羅列出了一些通用性的內容，沒有實際結合不同項目建設的需求對其進行詳細闡述。在專項資金管理制度缺乏完善性的前提下，會使項目建設實際操作工作缺乏規范性；而事業單位各個部門的管理人員在工作期間，以自身工作經驗為核心，誤以為在申請完專項資金之后就可以立即進行統籌使用，這樣就會很容易出現資金管理疏忽問題，無法將專項資金的使用落實到實處，進而會降低國家財政資金的使用效率。
(三)專項資金管理效率不佳一些事業單位在開展專項資金管理工作期間，忽視了管理人員專業技能的培訓，沒有按照相關工作制度對專項資金的實際收支狀況進行獨立核算，與日常運行經費和公用費用混淆，這樣就無法從報表中準確判斷專項資金的收支與結余狀況，無法引導事業單位管理人員對專項資金使用的實際狀況的了解，不利于提升管理決策的科學性。一些事業單位在使用專項資金期間并沒有設定相應的使用范圍，這樣在開展建設項目期間，就會擴大專項資金支出范圍，嚴重影響資金管理效果。
(四)專項資金管理監管力度薄弱事業單位專項資金監管的工作內容，就是要嚴格管控資金流向，要保證專項資金安全平穩運行，是提升專項資金使用效率的重要方式。現階段的事業單位在對專項資金進行管理期間，沒有及時開展事前、事中以及事后管控工作，缺乏完善的監管制度，就會使內控工作處于形式化的狀況，防止出現私自挪用專項資金的現象。
三、提升事業單位專項資金管理質量的重要途徑
(一)強化財務管理控制觀念資金能夠安全平穩運行，對于事業單位來說是提升專項資金管理質量的關鍵內容。事業單位財務管理人員在日常工作中要注重開展專項資金管理工作，深入挖掘“?？顚Ｓ谩笔褂锰攸c，轉變自身內部管控觀念，保證每一筆專項資金都能夠用到針對性的地方，不斷優化專項資金使用結構。事業單位在注重提升自身經濟效益與服務質量的同時，還要不斷強化財務管理人員的管控意識，明確各項管理職責。事業單位定期開展專項資金培訓工作，引導專項資金管理人員積極參加，不斷提升自身的業務服務與管理能力。財務管理人員嚴格按照事業單位的資金管理要求落實每一項工作，積極參加到專項資金的使用過程中，嚴格管控各項目的實施進度，充分利用專項資金。
(二)構建專項資金管理體系為了能夠提升事業單位專向資金管理質量，保證行政事業單位健康發展，就要以事業單位資金需求狀況和發展目標進行全面分析，制定滿足自身發展的專項資金管理體系。在管理體系中明確指出資金申請、審批、撥款以及使用等方面的具體內容，將專項資金管理的具體工作流程落實在每一個工作崗位、每一個管理人員身上，這樣能夠全面提升專項資金的使用效率和專項性。同時還要建立專項資金跟蹤監管體系，從事業單位建設項目的籌備工作到預算工作，都要對其全過程進行監管和跟蹤；將后期監管與跟蹤時了解到的信息及時反饋到事業單位的財務管理部門，能夠增強專項資金管理的匯報質量。事業單位財務管理人員要及時跟進項目的建設與管理工作，以項目建設的實際進度狀況為依據，開展項目款的申請與支付工作；財務管理人員仔細審核項目建設狀況，合理安排資金使用結構，進而提升專項資金的使用效率。
(三)優化專項項目管理結構事業單位在使用專項資金期間，嚴格按照相關規定對其進行使用。首先，事業單位在開展專項項目預算編制工作期間，要細化每一項預算編制內容，以事業單位專項資金管理要求為核心依據，注重分析專項資金的使用用途和適用范圍，保證預算金額滿足專項項目建設需求；準確掌握事業單位專項項目預算標準，將各項工作內容落實到實際行動上。其次，在制定預算工作期間，事業單位要根據不同項目對專項資金的需求狀況進行單獨核算，使每一項開支狀況都能夠在專項資金的使用控制范圍內；一旦開支工作超出實際支出管控的范圍，就要將此項開支活動排除在外，保證?？顚Ｓ玫挠行?，防止出現惡意擴大使用范圍的現象。
(四)構建專項資金監管體系為了能夠全面提升專項資金監管質量，就要構建具有針對性的專項資金監管體系，事業單位成立內部審計監督小組，將專項資金監管工作列入到重點工作的范圍內，通過多角度、多環節對其進行監管。專項監管人員充分發揮自身的監管職能。同時事業單位高層管理人員還要樹立資金管控防范意識，始終堅持“廉潔公正”的監管原則，認真對每一項專項資金進行審計，一旦發現問題就要將其及時反饋到高層管理人員身上，從而制定更加完善的專項資金監管體系。
企業專項資金管理制度范文5
一、財政科技資金管理存在的問題
(一)資金安排碎片化，導致重點不突出或重復申報多
目前，財政科技資金的投入主要通過科技、發改委等部門以二次分配資金的方式安排，各部門按照各自制定的計劃設置名目繁多的專項資金進行分配，科技資源配置碎片化，缺乏統籌設計、通盤考慮，財政科技經費投入多頭管理，引發項目重復申報、項目審批制度漏洞較大、項目過程管理監管不嚴、科技資金使用效益不高等問題。例如，筆者在某縣級科技局2014年度科技專項資金審計中發現:某區科技局在民生科技專項安排52項合計1 050萬元，主要支持衛生、教育、街道和部門科研，項目資金最高1項170萬元，資金集中度為1 6.19%;自主創新計劃33項1 200萬元，主要支持創新型企業、企業科技攻關、產業化示范等，其中:項目資金最高1項100萬元，資金集中度僅為8.3 3%，未能集中資金用于支持對該區經濟和社會發展具有支撐作用的重點產業。
同時由于科研計劃項目分屬多個部門安排，缺乏一個公開統一的科技管理平臺宏觀統籌管理，不僅難以體現財政科技經費對科研投入的引導示范作用，而且很容易產生科技計劃項目的重復申報。這種重復申報體現為:同一申報單位采用相同的項目重復申報多項科技專項資金的情況或申報不同部門專項資金的情況，也有多個申報單位重復申報同一科研課題科技專項資金的情況。
(二)項目審批模糊化，導致違規審批屢有發生
隨著科技管理體制改革的推進，各級科技部門在科技計劃管理和資金使用方面已制定了相關的制度，但財政科技資金投入的逐年增加以及公眾對財政資金績效和管理要求的不斷提高。審批制度的漏洞主要體現在:一是申報指南的制定過于籠統不明晰，對財政資金的補助對象不明確;二是監管機制和問責機制相關規定不夠明確，項目監管環節缺位，主要體現為科技部門管理缺位、科技中介管理機構管理缺位和評審專家管理缺位;三是部分專項資金管理辦法操作性不強，未能明確專項資金的補助對象、未能明確資金的具體使用范圍、標準?，FT}iJ度的漏洞導致項目審批制度的剛性不足，自由裁量權過大，違規審批的情況時有發生，易造成財政科技資金的流失。
(三)項目監管形式化，導致擠占、挪用財政科技資金情況屢見不鮮
目前，科技計劃項目普遍實行合同制管理，科技部門與項目承擔單位以簽訂項目合同書的方式履行各自的權利與義務，但由于科技部門管理缺位，中期檢查流于形式，造成財政資金使用環節監管失控。項目監管的漏洞主要體現在:一是制約機制上缺乏手段。二是項目驗收把關不嚴。例如在審計實踐中經常發現，項目承擔單位未能嚴格按照傾目合同任務料的約定，出現擠占科研業務費、虛列費用支出等問題，但項目仍通過了驗收的情況。三是項目承擔單位和項目負責人的合同意識和責任意識淡薄，只重視申報環節，簽訂傾目合同書》后，則束之高閣，總量控制、單項控制、專項使用等都置諸腦后資金到位后自籌配套資金往往遲遲未到位;實際支出未能按預算對號入座接受檢查時，隨意調賬變動支出、隨意修改記賬憑證、以表代賬來應付檢查。
二、財政科技資金審計監管重點
針對上述財政科技資金管理中存在的漏洞和問題，筆者結合工作實踐，認為應重點關注以下幾個方面的內容。
(一)科技項目和資金管理制度的建設情況
關注科技項目和資金管理制度的建設情況和執行情況，是否建立了相對分離的項目分權管理機制，是否明確了科技計劃項目過程管理職責，對主管部門、組織單位、承擔單位、科技服務機構、評審專家等各方的職責權限做出明確規定。通過分析科技項目的管理流程，針對指南編制、專家評審、立項決策、資金分配、中期管理、結題驗收、績效評價等關鍵環節，找出科技項目管理過程中的關鍵環節、薄弱環節點及重要節點，關注制度的制定能否有效控制上述關鍵節點，堵塞漏洞。
(二)科技項目審批立項環節的合規性
關注立項審查和審批程序，重點加強對項目申報材料和項目申請者的資質、科研能力等進行審核，對比相關的申報指南、專項資金管理制度的要求，審核項目申報者是否符合申報條件，是否存在降低標準核撥專項資金的情況;同時關注項目評審質量，目前科技項目的評審一般實行專家評審與行政審核相結合的立項決策方式，關注審批程序能否嚴格執行兩個標準，即嚴格按照專家評分的高低，項目資助的經費額度嚴格按照各專項申報指南所規定的的額度確定。
(三)項目資金使用的合規性和效益性
關注項目實施進度與中期檢查情況，關注項目承擔單位收到專項資金后能否嚴格按照簽訂的項目合同書的預算使用資金，能否做到專款專用、有否被擠占挪用，應配套的資金是否足額、按期到位，應撥付給參與單位或協作單位的資金是否及時撥付，項目到期是否能按期提出驗收申請或延期申請，對已驗收的項目，重點審查項目合同書的任務目標是否足額、保質保量的完成，已完項目的結余資金不按規定上繳財政，專項結余資金使用是否達到預期的效果。
企業專項資金管理制度范文6
面對著高速增長的科技經費投入，如何有效地加強科技資金使用管理，提高資金使用效益已經成為當前亟待解決的問題。
“創新驅動、轉型發展”是上海面臨的重要工作任務，“建設科技創新中心”被列為2015年上海市委唯一的重點調研課題。市委、市府始終關注本市科技創新工作，不斷加大財政資金投入，并按照法定增長要求安排財政科技支出，為全面增強上海自主創新能力提供資金保障。面對高速增長的科技經費投入，如何有效地加強科技資金使用管理，提高資金使用效益已經成為當前亟待解決的問題。本文的研究以科技創新驅動發展為背景，在總結相關審計結果的基礎上，分析上海市市級層面財政科技資金分配和使用管理的薄弱環節和主要問題，探索構建財政科技資金管理的新方法和新路徑，以期為強化財政科技資金管理，提高經費使用的合法性、合規陛、有效性，提供有益借鑒。
2013年，上海市財政科技支出為257.7億元，較2012年增長5.01%。在確保法定增長的基礎上，近年來上海市財政科技資金的投入規模保持穩定，2011年全市科技支出占財政支出的比重為5.6%，2012年比重為5.87%，2013年比重為5.69%，且2011年、2012年、2013年本市財政科技支出占GDP的比重均超過1%。在“創新驅動、轉型發展”戰略指引下，財政對科技資金的投入呈現高速增長趨勢，一批原創性世界級科研成果涌現，科學技術實現了跨越式發展。然而，在科技資金使用管理方面存在的問題也日益顯現，尤其是科研經費浪費流失事件不斷曝光，擾亂了正常的科研活動秩序。
財政科技資金管理使用的現狀
（一）財政科技資金管理機制
科技資金管理機制是保障科技投入、切實發揮效益的重要環節。近年來，上海市建立和完善了財政科技投入的管理制度，相繼出臺了《上海市國家級重要科研設施和基地建設的配套支持試行辦法》《關于改革和完善市級財政科技投入機制大力促進科技成果轉化》《上海市戰略性新興產業發展專項資金管理辦法》《上海張江國家自主創新示范區專項發展資金使用和管理辦法》等一系列制度文件，在規范財政科技資金的管理和使用，保障科技創新綜合環境建設、戰略性新興產業及其創新集群培育方面發揮了極其重要的作用。
（二）財政科技資金投入機制
要提升科技創新能力，就必須優化財政科技資金投入機制。2011年，上海市對市級財政科技投入機制進行了改革和完善。一是設立全市性的“科技成果轉化和產業化項目庫”，將相關信息納入項目庫統一管理，探索建立多渠道、市場化的項目發現機制。二是根據上海市科技成果轉化和產業化發展目標和項目庫的情況，統籌安排年度預算，集中財力支持重大科技項目。三是上海市財政局、市科委、市經濟信息化委、市發展改革委等部門共同搭建市級財政科技投入管理平臺，建立對科技成果轉化和產業化項目的會審機制。四是探索從原來：單一的經費撥款方式向事前資助、事中跟投、事后補償、政府獎勵等多種投入方式轉變。通過采取多種投入方式，鼓勵投貸聯動、融資擔保、股權投資、科技保險等各類支持科技產業發展的金融創新，吸引各類社會資本共同投入科技成果轉化和產業化項目，激發了全社會參與科技創新的積極性，充分發揮了財政科技資金的杠桿作用。
（三）財政科技資金的監督管理機制
加強了對財政科技資金的監督績效管理，以提高資金的使用效益。一是建立包括審計、財政、科技等部門和社會中介機構在內的監督體系。開展績效目標編制，績效跟蹤評價，績效自評價、后評價等試點工作，并委托社會中介機構審計市級科技專項資金，以評估促管理、以評估提效能。二是按照政府信息公開的要求，繼續推進財政科技專項資金的信息公開。2012年公開的59項專項資金中，有7項為科技專項資金。同時，進一步細化市級政府預決算科技支出的公開內容，2012年市級公共財政支出決算表中，科技支出科目細化公開到“項”級。
財政科技資金管理使用中存在的問題及原因
（一）財政科技資金分配方面存在的問題及原因
1．資金分配鏈與科技創新鏈需進一步銜接。上海市財政科技資金的分配主要集中在科委、發展改革委、經濟信息化委、財政局等部門。在基礎研究、應用研究、成果轉化和產業化等科技創新環節雖均有不同部門設立專項資金加以支持，但不同研發階段項目銜接機制仍不夠完善。如何將資金分配鏈與科技創新鏈有機銜接，是本市當前財政科技資金分配過程中需進一步尋求良策的問題。
2．項目統籌協調機制需進一步優化。財政科技資金分散管理的體制符合當前實際，但在分散管理基礎上的各部門之間統籌協調機制仍需進一步完善。 “市級財政科技成果轉化和產業化項目投入管理平臺”還需進一步全部涵蓋政府各部門在該領域的投入資金。還需進一步優化政府部門科技資金分配的體制機制，提高財政科技投入效率，這是當前本市財政科技資金管理的一個重大課題。
（二）財政科技資金使用與管理方面存在的問題及原因
1．人員經費投入相對不足。通過對高校、科研院所、企業審計了解到，目前國家對于科技創新的支持過于強調和集中于硬件方面，對于人員方面的軟投入支持相對較弱。如部分高校、科研院所反映，獲取科研成果主要依靠大量的智力付出，但目前科技人員經費標準偏低，難以調動人員的積極性和吸引高端人才。又比如部分企業提出，政府科技專項資金大多數被要求用于設備采購等硬件方面，造成一方面企業對科技人員的激勵遠遠不夠，另一方面為滿足硬性指標而重復購置設備，浪費公共財政資金。
2.項目預算管理制度需進一步完善。目前科研專項經費多采用項目管理模式，項目承擔單位及主管部門“重項目申報、輕資金監管”的現象仍普遍存在。執行中存在未按規定單獨核算、超預算支出，中央財政資金及地方配套資金的預算執行率偏低一課題個別支出不符合規定的開支范圍和標準等問題。在資金撥付方面，有的單位反映，在研究計劃獲得批準立項后，由于項目立項合同未簽，資金未到位但卻要求項目單位做中期檢查和項目進展情況匯報。
3．資金的使用缺少適度的靈活性?？萍假Y金使用有其特殊性，項目實施期間科技趨勢、市場環境等都會發生變數。限于預算調整條件和程序要求比較高，項目單位如按照原計劃執行，資金使用雖然符合現有預算管理制度，但從創新角度而言并未發揮最好的效益。
（三）企業科技創新主體地位方面的問題及原因
1．考核機制對企業科技創新的激勵度需要加強。在傳統的業務指標評價體系下，企業尤其是國有企業的關注點多集中在利潤及資產保值增值方面，對關系企業長期發展科技創新的考核不夠突出。由于科技創新是一個高風險的領域，企業高層管理者特別是國有企業管理者對科技創新投入的激勵機制尚未真正形成。
2．稅收優惠政策應進一步發揮效應?，F行企業創新稅收優惠政策存在范圍較小、門檻較高的問題，制約了政策效應的進一步發揮。如現行企業研發費用加計扣除的范圍較窄，對鼓勵人才創新、創業和企業吸引、激勵人才的稅收優惠政策相對不多。
3．小微型企業獲得政府支持難度較大。小微型企業雖在科技活動方面表現較突出，但由于缺少固定資產投資、產值偏低等因素，融資較困難，獲得的政府科技資金難度較大。
（四）科技成果轉化方面存在的問題及原因
1．各創新主體的協同性仍需提高。高校、科研院所和企業之間，由于在自身定位、創新能力，以及文化理念上的差異，各機構和機構內部難以打破“圍墻”，開放性不足，阻礙了各創新主體之間的有效協同，研發優勢沒有很好地轉化為產業優勢，存在“脫臼”現象。此外，政府部門對科技成果的應用、推廣尚未形成有效機制，影響了科技成果的轉化率。
2．成果轉化的配套支持尚需加強。成果轉化與產業、財稅、金融等相關政策密切相關，但在推進成果轉化過程中，產業、財稅、金融與科技等領域和部門的系統協同性不夠，不少創新成果缺乏有關部門的關注和后續支持投入，最終未能轉化為現實生產力。如目前財政資金投入支持成熟技術、項目較多，但對創新中試環節、產業化前期的項目投入力度不足。
完善財政科技資金管理機制的路徑選擇
（一）進一步完善財政科技資金管理體制
要深化科技體制改革，加強科技宏觀統籌和部署，理順各部委科技資源配置的職責，根據職責分工，科學界定職權范圍。完善中央與地方之間、科技部門與其他部門之間的溝通協調機制，更加注重跨部門的工作聯動，各條線既要分工負責又要建立有效的接口，依據科技創新鏈，形成有機銜接的資金鏈，打通科技和經濟轉移轉化的通道。要加強戰略規劃和前瞻布局，集中力量推進科技創新，更加注重聚焦重點項目投入和項目好中選優，打造具有自主知識產權和市場競爭優勢的產業鏈體系。
（二）進一步規范財政科技資金項目使用制度
一是加大財政科技資金對人員的投入力度，提高人員經費在財政科技項目總支出的比重，最大限度調動科技人才創新積極性，完善人才發展的激勵保障機制。二是中央財政專項資金不宜要求所有項目地方必須配套，應本著實事求是的原則，分類進行管理。三是要完善科技評價體系，面對快速發展、變化的科技形勢和市場需求，建議能夠給予項目承擔單位一定的自主權，允許其在目標先進的前提下調整資金用途。
（三）進一步健全財政科技資金監管體系
加強科研經費的監管力度，加快構建上下聯動、內外結合的監管體系，從國家層面出臺相關的科技資金監督管理辦法，明確中央、地方和承擔單位各自的經費監管職責。提升科研項目預算編制水平，規范資金過程監管、強化財務驗收，對科技資金進行全過程監督管理。對基礎研究、應用研究、技術開發等創新鏈中的不同環節和不同主體的財政投入需求，要進行針對性的研究，建立和完善適應科學研究發展規律和科技活動特點的科技經費管理制度。
（四）進一步確立企業技術創新主體地位
加強企業技術創新主體建設，引導和支持企業建立研發中心，加強硼發隊伍和研發機構的建設。充分發揮市場機制的作用，為企業創造市場開放、政策明晰的外部發展條件，不斷激發企業創新的內生動力。加大國有資本經營預算對企業創新的支持，完善國有企業經營業績考核制度，加大戰略性新興產業項目推進、科技創新體系建設等指標在國企負責人任期考核評價中的權重。
（五）進一步營造鼓勵企業科技創新的政策環境
