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企業公司稅務管理制度范文1
【關鍵詞】稅務風險；風險控制；防范效益
稅務風險是指納稅人在稅務管理、計算和繳納稅款等方面因違反稅收法律法規等原因遭受利益損失的可能性。公司稅務風險是指公司涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規而導致公司未來利益的可能損失。
雖然稅務風險是客觀存在的，但對于公司而言只是可能承擔這種風險，并不一定必然承擔這種風險。公司需對自身的稅務風險水平有一個客觀理性的認識， 樹立依法納稅理念，做好風險防范與控制工作，切實有效地分析影響公司稅務風險的因素，以防范和控制公司稅務風險。
1 創建稅務風險防范機制
在防范稅務風險的過程中應合理有效地運用現有的稅法，以及相關的經濟、財會政策，結合自身的特點建立一套系統化、規范化、科學化的稅務風險防范機制，以提高稅務風險防范的效益。
1.1 適應宏觀環境，積極應對稅務風險
宏觀環境的要求與變化是造成企業面臨稅務風險的重要原因。因此，企業應努力做到
1.1.1 研究宏觀環境。外部宏觀環境雖然存在于企業之外，企業無法改變，但企業可以通過調整自己的經營行為，適應環境的變化。
1.1.2 采取應對措施。針對企業面臨可能出現的各類風險，在熟練把握有關涉稅法律法規、了解納稅人財務狀況與要求的前提下，及時制定各種應變措施，并對其生產經營行為的發展形式、狀態進行監控，及時進行信息反饋。
1.2 健全制度基礎，防范控制稅務風險
企業稅務風險的防范程度與企業的各項制度是否健全、完善有著密切的聯系，制度是一切風險防范行為措施的保障與基礎。必須建立健全企業內部的各項管理制度，規范企業經營管理行為，以提高企業駕馭稅務風險的能力。
一是完善制度。制定規范企業理財行為、處理協調企業內部各種關系的具體規章制度，制定相應的稅務風險防范與管理辦法，實施稅務風險的防范與監督管理。二是明確責任。將稅務風險防范機制引入企業內部管理，使企業、管理者、員工都有一種強烈的責任意識與風險意識，使責、權、利三者相結合，共同承擔企業的稅務風險責任。
1.3 建立預測系統，評估監控稅務風險
1.3.1 正確評價稅務風險。在企業日常經營運作之事前，應對企業未來的稅務風險進行識別與評價，綜合運用各種分析方法與手段，對企業內部經營、外部環境各種資料，以及財務數據進行系統、全面、前瞻性的預測，重視資金的時間價值，重點考慮生產運營、投融資過程中資金收付的風險。通過稅務風險的評估預測，為采取相應措施，化解企業稅務風險的負面影響打好基礎。
1.3.2 適時監控稅務風險。稅務風險的監控是在對企業未來稅務風險做出正確評價的基礎上，在納稅義務發生前，有系統地對企業的經營全過程進行審閱，尋找最易引起稅務部門關注的理財事項，并對其進行事先的合理策劃，以實現稅務的零風險。
2 規范稅務風險防范策略
2.1 制定防范稅務風險規程
2.1.1 制定防范稅務風險的具體步驟、方法、注意事項。稅務風險防范與企業的具體業務、最終目標密切相關，并由企業內部的各部門共同努力、相互支持，全方位的進行風險防范。需要在明確防范目標、充分了解企業生產運營的前提下，合法地謀求稅收損失的最小化；了解引起企業稅務風險的關鍵因素與指標，努力排除稅務風險防范過程中的不確定性；根據所從事的業務及收入、費用的情況確定防范稅務風險的各種渠道方法，以及防范稅務風險應注意的意外事項。
2.1.2 明確防范稅務風險所依據的法律法規。在制定稅務風險防范方案的同時，匯集納稅人涉稅活動所依據的法律、法規、政策，并對其進行可行性的研究，避免陷入法律的糾紛。當出現對政策的理解把握有偏差時，及時向稅務機關咨詢。
2.1.3 預測防范過程中可能面臨的各種風險。在法律許可的范圍內制定出不同的防范稅務風險的方案后，除了準確地計算各方案的應納稅額，準確進行會計賬務處理外，還要對影響稅務防范效益的各因素將來可能發生的變動進行分析，對影響稅務計劃實施的外部環境變化及敏感程度進行分析，防止企業內外因素的變化產生的不必要的風險。
2.1.4 及時評價總結防范措施。稅務風險防范措施實施后，經常、定期地進行信息的反饋，及時了解納稅方案的執行情況。對稅務風險防范策略，進行正確評估總結，并保留資料存檔，為以后制定稅務風險防范措施提供參考和借鑒。
2.2 提高全員防范稅務風險的素質
2.2.1 增強管理層的稅務風險防范意識。在競爭開放的市場經濟條件下，企業作為獨立的法人參與市場競爭，追求自身利益的最大化是其最終的根本目標。大多數企業的管理層都具備了一定的風險防范意識，尤其是稅務風險的防范意識增強，但隨著經濟一體化、全球化的發展，企業面臨的稅務風險也越來越多，稍有不慎，便會使企業陷入經營困境。只有管理層的稅務風險防范意識增強了，才能減少經營決策中的失誤，正確引導企業員工積極參與防范稅務風險，形成特有的企業文化。
2.2.2 選擇專門的稅務風險防范人員。防范稅務風險是一項具有高度科學性、綜合性、技術性的經濟活動，因此對具體操作人員有著較高的要求，大多要由專業人員和專門部門進行，納稅人無論是根據自身情況組建專門機構，或者聘請稅務顧問，或者直接委托中介機構進行。稅務風險防范人員都必須具備以下素質：一是通曉稅法。二是熟悉財會制度。三是適時的靈活應變能力。
2.2.3 全體員工共同參與稅務風險的防范。企業稅務風險不僅僅局限于企業的理財過程，其他部門對企業的理財、運營會產生不同程度的影響，進而影響企業的納稅方案的選擇。因此，企業稅務風險的防范需要企業內部各職能部門間的相互配合與協作，形成一種相互牽制的內部風險管理制度，只有全體員工的積極參與，才能使稅務風險的防范形成一種風尚。
參考文獻
[1] 趙珊花. 企業稅務籌劃風險與控制[J]. 財會月刊， 2005， （14） .
企業公司稅務管理制度范文2
一、上市公司稅務風險概述
上市公司稅務風險是指上市公司的涉稅行為沒有經過正確有效的方法途徑，或者是沒有按照有關稅務法律法規的規定或要求納稅，而致使企業的利益未來可能會遭到損失的風險，包括企業財務損失、企業聲譽損害和法律懲處等。它是上市公司生產運營以及實施稅務活動過程中由于內部制度和外部環境等因素所引致的企業各種損失的可能性。在當前瞬息萬變的市場經濟背景下，上市公司面臨著日益嚴峻的經濟發展形勢，上市公司稅務風險不僅與稅收政策的變化有關，也與其生產經營的不確定性有關，稅務風險管理直接影響到企業的戰略規劃和經營決策。上市公司稅務風險問題，日益成為企業經營管理中的重要議題，也是國內外上市公司普遍面臨的問題。所以，上市公司應充分認識到稅務風險管理的重要性和必要性，構建科學合理的稅務風險管理體系，采取有效措施預防和處理稅務風險。
近年來，稅務風險管理已成為國內外學者的關注和研究的熱點，國內大部分學者主要建立在國外研究成果的基礎上研究稅務風險管理，采用理論研究或者問卷調查的方式，通過研究稅務風險的成因等探討稅務風險的管理控制等問題。如陳鵬（2010）通過對企業加強稅務管理的必要性、稅務管理的基本原則以及引發潛在稅務風險的因素等多方面進行分析，提出了防范稅務風險的建議，比如通過多溝通交流來處理好稅務機關與企業的關系、提高稅務管理人員的專業能力、建立有效的預警機制等。張德志（2013）認為，稅務風險主要源自稅務系統內部和外部兩個方面。從外部看，主要是指在稅務機關的稅務執法人員的執法不當或錯誤而引起不利后果和不利影響的可能性；從內部看，主要是企業納稅人未能按照稅收法律法規的規定和要求履行相關的義務而帶來損失的可能性。
二、當前上市公司稅務風險管理現狀
（一） 缺乏對稅務風險的全面認識。近年來，上市公司日益重視稅務風險管理，對稅務風險認識也有了提高，但就普遍情況而言，大多數上市公司對稅務風險認識不全面，主要表現在：一是對稅務風險基本內涵和管理要點不了解，簡單認為防范稅務風險是財務核算部門的事，與生產、經營等無關，只要不造假，不偷稅，按時納稅就不存在稅務風險，未把稅務風險控制貫穿于企業生產經營全過程；二是不注重稅務人才的培養和使用，未設置專門的崗位和人員，稅務人員身兼多職現象明顯；三是合理避稅意識不強，企業管理層往往重視財務管理忽視稅務管理，認為稅務風險管理往往認為是稅務機關的事，與企業自身無關，對自身權利未充分了解，不能合理避稅，未能積極爭取本該獲得的稅收利益；四是稅務風險防范意識不強。企業管理層往往認為稅務管理就是少繳稅，甚至通過非法手段，企圖以不合法行為以及人情關系來達到減少企業稅務責任的目的。隨著我國稅收體系的健全，企業管理層的這種稅收意識極易造成稅務事實上的違規，給企業帶來稅務風險。
（二） 稅務風險控制環節不完善。一是上市公司稅務風險內控體系不健全，稅務風險控制散落在財務風險管理中，缺乏完善的稅務風險識別、預測、控制和防范的一系列制度和規程，缺乏整體稅務規劃，未將稅務規劃貫穿于企業日常生產經營活動，未建立相應的溝通和會商機制?；蛘卟糠稚鲜泄菊J識到稅務風險管理的重要性，建立起相應的稅務風險管理機制，但機制往往停留在設計層面，實際操作時缺乏合理的控制制度，執行流于形式，未達到應有的防控稅務風險的作用。二是組織機構不健全。上市公司雖安排了稅務人員，但多如未設置獨立的稅務管理部門或專門的稅務崗位，稅務人員多由會計人員兼任。會計人員在自身繁雜的核算職責的基礎上，難以有充分的時間精力來關注稅務風險管控問題，也難以及時掌握稅收法律法規的更新變化，特別是在當前國家稅務改革的大背景下，兼職稅務人員不具備足夠的專業能力來應對日益復雜的稅務實務工作。機構和崗位設置上的不健全導致稅務管理話語輕，力量弱，推動難，稅務風險管控難以落實。
（三） 缺乏有效的稅務審計制度。當前，上市公司的審計主要針對財務審計及經濟責任審計，較少涉及稅務風險防控。如未建立專門的內部審計機構，日常稅務管理工作缺乏應有的監督和檢查；內部審計制度不健全，對審計重點、審計方法、審計頻率、審計結果跟蹤等重要工作缺乏完善的制度規定，監督檢查無據可依，缺乏系統規劃和管理；日常審計和管理職責多交由外部審計機構進行，但受限于外聘審計機構不能全面、完整掌握上市公司生產經營全部信息，審計的全面性和準確性受到較大影響。再加上審計機構受聘于上市公司，部分審計機構受利益驅動，在未全面了解實際情況的情況下就主觀出具審計結論和報告，僅僅滿足稅務管理機關的基本要求，沒有對公司的稅務風險進行全面體檢并提出有效的防控建議。
（四） 內外部信息溝通不暢。一是上市公司內部，部門利益和公司整體利益往往存在沖突。如在未建立企業共同遵照的稅務風險管理原則之前，不同部門站在自身角度出發，在生產經營過程中采取的措施和手段可能滿足了其利益最大化的需求，但卻增加了企業整體稅負，降低了企業整體效益。二是上市公司與稅務機關之間，由于征納雙發利益出發點不同，存在信息溝通不暢的現象。如企業納稅意識不強，不配合稅務機關檢查工作，稅務機關只提供被動咨詢服務，不主動提供指導等，往往因多種原因導致納稅申報漏洞，引起稅務風險。
（五） 未建立符合自身實際需要的稅務風險預警機制，不能提前識別和發現稅務風險，稅務風險防范滯后。
三、對提高上市公司稅務風險防范的一些建議
（一）提高對稅務風險防范的重視程度
上市公司應正確認識稅務風險防范的重要性，并將稅務風險防控意識貫穿到企業管理全過程，全面梳理與企業生產經營相關的稅務風險風險點，并根據企業組織分工，明確對應的責任部門。在企業日常生產經營過程中，整體規劃稅務風險防范工作，定期分析稅務風險程度。在重大決策過程中，吸納專業的稅務人員參與，充分考慮稅務風險因素。
（二）營造良好的稅務風險內控環境
一是完善企業內部稅務控制制度。包括合理設立專門的稅務部門，設置專門的稅務管理崗位，配備專業人員，明確職責權限，充分授權，并采取措施提高稅務人員專業素質；完善規章制度，建立稅務風險防控相關制度，如納稅申報流程、稅務風險管理制度等，同時，做好對稅務風險進行梳理，形成相應的風險提示，明確規范的操作手冊等基礎工作。二是在上市公司治理結構上，董事會、監事會和管理層之間要形成有效的監督與制衡關系，防范管理層從自身利益出發，通過不合規的方式來降低稅負，導致稅務風險。董事會和管理層在制定戰略計劃和經營決策時，綜合考核稅務風險。同時，上市公司內部機構之間也要進行明確的職責劃分，包括稅務管理部門和相關業務部門，明確職責，形成統一的稅務風險管理原則。三是營造良好的企業文化，增強員工的稅務風險管理意識，傳遞合規操作、稅務創造價值的理念，從根源上防范稅務風險。
（三）建立和完善稅務審計制度
一方面是合理行使上市公司審計委員會權限，在審計委員會內設稅務審計專門人員，定期研究和部署稅務風險防范相關工作，保持機構的獨立性，直接對董事會負責。另一方面是規范企業內部稅務審計的范圍和審計頻率。內部審計應加強對稅收法律法規的遵循、企業內部稅務控制制度的建設和執行效果，稅務會計核算、外聘審計機構、稅務申報等方面工作的審計。同時，通過多種方式提高審計人員的專業水平和能力，根據企業實際需要，合理安排審計頻率和覆蓋范圍，確保內部審計發揮應有的作用。
（四）構建全面、有效的信息和溝通體系
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關鍵詞:企業稅務風險內控機制構建測評
一、前言
隨著社會的不斷進步和發展，國家經濟實力的不斷提高和全球化進程的不斷進步和深化，中國的市場經濟也實現了前所未有的繁榮，各種大型企業如雨后春筍般涌現。面對激烈的國際國內市場，企業的生存與繁榮在很大程度上取決于企業的管理機制。作為監控企業風險和減輕市場損失的稅務風險的內部控制機制，其重要性不小?，F代的企業稅務風險內控機制隨著時代的進步變得越來越復雜化，因此對該機制進行分析與評估、改進顯得尤為重要。
二、企業稅務風險內控機制
(一)概念
一般認為，企業稅務風險是指企業的稅務相關行為，因為它沒有根據稅法進行適當和有效的監管。相關要求遵循而致使企業一段時間的利益相較于正常情況下獲得的利益而言受損，且損失具有不確定性。企業稅務風險主要分為：(1)企業所執行的納稅行為不符合或者違反了稅法的規定及要求，如果沒有納稅或減稅等，在這種情況下，稅法當局將采取懲罰措施。如退稅，罰款加滯納金或罰款處罰等，企業面臨的風險;(2)企業的經營行為由于稅法的誤差而導致的稅款繳納的不必要負擔。
(二)特點
1、主觀性特點由于企業與納稅人之間對于稅收制度的不同理解，使雙方難以做到統一認知，進而容易引發稅務風險的發生。2、必然性特點公司的業務基于利益最大化，因此公司將追求最小化稅收成本。加之以上的主觀性特點，更加促進了稅務風險的增加，使得風險的防范更加困難。3、預先性特點在計算企業日常經營管理中的財務時，還要計算企業風險。并對預算進行一定程度的評估，盡量降低風險的可能性。
(二)企業風險的防范措施與方法
1、不斷對企業的制度進行健全與完善(1)企業內控制度的完善與健全。我國當前正在建設完善的法治社會，隨著進程的不斷推進，我國的稅收制度也得到了不斷的完善與發展，對于仍然存在的財務會計和稅收規則，金融工作者必須努力把握差異。企業必須不斷提高管理水平，完善企業制度，增強法律風險意識。(2)稅務制度的完善與健全。根據國家的法律法規，稅務人是納稅人和扣繳義務人委托下的各種稅收行為的代表。稅制制度的完善有利于加強企業財稅的實施，有效降低風險的發生率。2、對于稅務風險預測系統的建立與完善(1)對于納稅人的權利要加以明確。任何人或者機構的權利與義務是相統一的，對于納稅人來說，其不僅有著依照國家的法律法規納稅的義務，它也有相應的權利，納稅人和稅務人員合理地澄清納稅人的權利具有重要意義。(2)正確合理地評估稅務風險。稅務風險的評估和檢驗是企業財務和稅務工作的重要組成部分，采用科學合理的手段和方法。專業性很強的評估人員全面系統地對企業內外環境的各種數據進行分析評估可以有效降低稅務風險的發生。(3)對于稅務風險要進行合理監控。企業應建立合理有效的監督機制，監督稅收風險評估和財務工作的有效實施。
三、企業會計內部控制的改進措施
(一)改進的必要性
(1)符合相關的法律要求。企業會計內部控制的發展可以為企業在業務過程中的財務信息得到很好的確認和完善。有效避免財務漏洞的出現，降低財務管理的風險，對于企業中的不規范行為可以起到有效的規避作用，提高企業財務信息的真實性，減少金融風險的發生。(2)加強企業內部管理。有效的企業內部管理可以加強員工的執行力與工作效率，提高員工之間的競爭性，有利于培養良好的企業文化，形成良性循環。(3)增強企業競爭的實力。在這個快速發展的時代，企業必須不斷提升自己的競爭力，強化自身實力，才能長久地發展下去，并在競爭中處于優勢地位。加強財務風險管理，完善企業內部管理制度，有利于提高企業綜合實力。
(二)改進措施
(1)加強企業的領導和指揮，大力宣傳和教育企業財務管理制度的重要性，并結合當代的發展。努力建立現代化的企業制度，加強對于國家政策的認識，不斷改進自身制度，建立和諧的企業文化，努力形成不怕吃苦、艱苦創業的精神氛圍，加強員工內部團結，充分發揮企業管理制度的優勢。(2)公司員工必須定期進行業務培訓，加強員工道德教育，提高員工業務水平。組織各種形式的教育和培訓活動，如培訓課程，研討會和會議。對于培訓和教育，應及時對員工進行檢查，鼓勵和表揚優秀員工，增強員工的積極性和創造性。(3)財政部門要加強指導工作，時刻關注國家的時政動態，努力跟上時代的發展潮流，不斷完善自身工作，健全企業制度，加強制度的普及。
四、企業內部控制財務管理制度
(1)為確保企業資產安全，企業必須加強資金管理和財產控制。資金周轉是業務運營中非常重要的一部分。首先要對資金做好全面監控管理，及時配合資金的來源以及運用，對其進行合理預算，做好分配工作。其次，合理預測資金的收入和支付，以實現資金余額。最后，要加強各部門和員工的觀念，做好自己的工作，增強責任感。(2)對于企業的財產控制要進行合理規范地操作，在采購物資的各個環節做到嚴格監控，標準化操作程序，以確保資產的注冊，存儲和驗證的準確性。運用科學合理的方法管理賬戶，完善賬戶管理方法。(3)強化會計信息管理制度。加強會計人員培訓，增強專業能力，加強會計人員問責制，保證會計信息的真實性和可靠性，加強數據信息的保密性，規范工作流程。(4)強化財務的內部控制管理。財務內部控制管理對企業的財產安全具有非常重要和直接的影響。聘用合適的人才進行管理工作，對于關鍵性的工作環節要把控好，例如審批程序資金調度等。對于企業內部的印章、發票、賬本等重要證件要合理保管。(5)強化企業內部的審計制度。企業的審計部門及人員要做好審計工作，有效監督和保護企業的資產安全，確保企業的業務能夠有序進行，為企業的健康發展保駕護航。
五、關于構建公司稅收風險內部控制機制的建議
(一)相關的法律法規要完善
國家必須不斷完善公司稅收風險內部控制機制建設的法律法規，為處理稅收風險提供法律依據。重視稅務風險內部控制機制建設，思想上加以重視。
(二)提高規范的強制性
明確公司權利義務的有關規定，提高法律約束力。加強法律法規的學習。
(三)對于制度規范進行細化
不斷調整和優化現有的規范及制度，增強制度的科學性，對其進行簡化轉化，提高其可操作性。
企業公司稅務管理制度范文4
財務主管需要熟悉會計準則，能熟練使用金蝶財務軟件和其他辦公軟件。以下是小編精心收集整理的財務主管工作職責，下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。
財務主管工作職責11、根據公司實際情況，制定和完善財務管理制度、會計核算制度、報銷制度等，確保財務工作的順暢運行;
2、負責公司收入、成本、費用的審核和核算，組織編制公司財務報表，準確反映公司經營狀況、經營成果以及資金狀況，為改善經營提出可行性建議;
3、合理組織資金運作，對公司資金進行統一調配、管理;監控各賬號的資金使用情況，確保資金在規定范圍內運作;監控、檢查各賬號應收、應付款項的執行及管理情況，確保資金安全;
4、負責各電商平臺的賬務處理，出具相關報表;做好流水匯集，準確、及時、完整地記帳;
5、電商各平臺成本管理;平臺退款、轉款、推廣費用支出等，核對并整理入賬，每月對賬;
6、根據各個平臺后臺數據報表，負責電商銷售平臺的利潤成本核算;
7、負責公司各項成本費用支出的審核及預算，并及時向上級匯報公司資金狀況，確保公司合理、安全的財務和資本結構，規避支付風險;
8、負責部門的日常管理和績效考評及對部門員工的有效管理與合理激勵。
財務主管工作職責21、在集團財務管控下，全面負責分公司的財務事務;
2、在集團的基礎上，完善分公司財務體系等制度;
3、配合集團財務提供相應報表等。
財務主管工作職責31、統籌工廠財務工作，對工廠財務、費用、成本等工作總負責。
2、審核生產領料、審查整理倉庫進出存數據，處理生產系統異常單據;
3、根據國家相關法規和公司會計核算制度，負責費用待攤、預提、對成本費用項目進行歸集分配，準確核算產品成本，及時結轉產品銷售成本;
4、負責對庫存進行定期盤點、核對和數據調整，協助進行存貨管理;
5、按規定出具月度、季度、分析報表;
財務主管工作職責41.協助財務經理準備或審核委托經營酒店開業前的預算及籌備工作;
2.年度預算進行匯總并協助財務經理及財務總監審核;
3.對數據進行必要的分析并及時上報;
4.對費用進行匯總并對帳，確保開辦費使用的正確性;
5.對相應單據進行復核和財務相應資料的錄入，集團報表對接的設置工作;
6.編制事業部辦公室人員的工資及個稅計算工作;
7.根據集團要求，匯總事業部相關報表并確保報表的準確性;
8.完成公司交辦的其他工作任務。
財務主管工作職責51、監督及核算門店營業款，并完成審核報銷單及其相關的賬務處理;
2、負責編制及審核管理報表，以保證財務數據的真實性與準確性;
3、編制各類經營分析報表，對數據進行分析，協助公司領導對經營情況的及時跟蹤與總結;
4、根據會計核算制度，統計公司稅款繳納，編制稅務的相關報表及其他相關稅務事宜。
財務主管工作職責61、配合做好公司財務預算的編制，審核成本費用支出，實施預算控制;
2、每月進行財務核算、賬務處理、財務報表編制及上報;
3、設置企業會計科目、會計憑證和會計賬簿，做好記賬、結賬和對賬工作;
4、負責公司稅務申報及管理工作，配合政府稅務部門的稅務稽查、檢查工作;
5、執行、落實好內部會計控制制度;落實公司資產管理制度;牽頭或者參與職能部門組織的資產定期盤點，以保證資產的完整、性能良好;
6、上級領導安排的其他財務工作。
財務主管工作職責71.負責公司全盤賬務工作，保障公司總賬的及時性和完整性;
2.負責編制公司的各項財務報表，向公司管理層提供各項財務報告和分析;
3.組織公司的成本管理，進行成本預測、控制、核算和分析;
企業公司稅務管理制度范文5
在當今復雜的資本市場體系中，上市公司在日常經營運作中會面對日益復雜的稅收政策體系，稅務機關征管措施和市場交易行為，因此所面臨的涉稅問題也越來越復雜。企業在處理各種稅務問題的過程中，稍有不慎的便會帶來巨大的經濟或名譽損失。然而，現在許多上司公司中存在著嚴重的涉稅問題，這與公司內部的管理人員的認識息息相關。公司高層的戰略思想和納稅意識決定著企業的稅務風險及納稅成本。然而，我國的一些上市公司中高層普遍存在著一些錯誤的理念和涉稅觀念。首先，一些企業高層通過與稅務機關的領導“溝通協調”，通過由上而下級級打招呼的形式獲得某些批準權利，通過避開正式文件進行了偷稅等不合法的行為。其次，一些企業的財務人員很難做到全面的掌握系統內部的各個變化，所以并不能做到及時調整涉稅行為。同時，企業的高層在疲于經營的情況下，疏忽了財務上的管理，片面的追求稅負最小，易于導致偷稅漏稅行為的發生，降低涉稅問題處理的效率。此外，隨著《中華人民共和國行政許可法》的實施，納稅審批程序逐步減少，企業也有了更多的納稅自由裁量權，反而加大了許多企業的涉稅風險。由此，上市公司加強內部籌劃以減少企業的各種稅務問題，為企業營造一個良好的涉稅環境，進而提高企業的經營效率至關重要。目前我國對于企業的稅務相關問題已作了許多研究。尹淑平，楊默如通過研究稅務風險的本質概念以及稅務風險的成因，提出了相應的健全完善企業稅務風險管理的建議與措施。張慶閣對大型企業的稅務風險管理問題進行了系統研究，對稅務風險種類進行了劃分，并提出了防范和管理稅務風險的對策。羅威進行了一定程度的創新，在企業內部各部門之間建立了博弈模型，通過研究分析各部門之間的最優選擇，進一步探析企業稅務風險產生的原因。彭喜陽通過分析企業中存在的一系列稅務風險管理問題，針對性的提出了中小企業應對稅務風險的策略。結合我國目前對于稅務風險方面的研究陳果，針對其中存在的不足，本文通過分析導致企業存在稅務風險的種種成因，創新的提出了一些改善建議及對策，旨在加強上市公司的稅務管理體系，保證企業的良好穩定發展。
二、企業稅務風險的成因
企業稅務風險來自于稅收政策的變化，以及企業在運營過程中存在的諸多不確定性。具體成因如下：
1.稅務控制制度不健全。企業稅控制度是指企業制定的一系列預防、發現及糾正舞弊的制度與規范，用以提高書稅法的遵從度，保證企業的發展目標得以實現。然而，現在許多企業缺乏稅務風險防控與管理的概念，風險意識并不強，因此在相應的制度建設與部門機構設置上較為缺乏。一些企業在崗位設置分工上并沒有區別開來，出現財務部門會肩負會計與稅務兩種職責。同時，有些企業雖然部門機構設置到位，但是在具體的工作中卻只是程序性的履行某些納稅義務，并沒有完善的稅務風險管理體系，沒有進行較好的稅務規劃，沒有形成一定的稅務理念。
2.管理制度不健全。目前，許多上市公司的內部管理制度并不健全。具體而言，其財務管理制度、內部審計制度等設置不規范。而內部管理制度的健全與否又決定了企業稅務風險的防范程度。在日常工作中，一些稅務工作人員缺乏相應的專業知識與職業素養，往往是不作為或是亂作為，導致企業的稅務風險不僅沒有降低，反而會加大。同時因企業的管理人員對稅務風險對企業運營所產生的影響認識不足，均會影響企業稅務風險防范措施的效果，進而使企業稅務增加，受到稅務處罰，遭受巨大的損失。
3.缺乏一定的稅務風險預警機制。通過對規律的探尋，發現企業的稅務風險并非是偶然發生，往往具有一定的規律。因此，企業可以建立一定的稅務風險預警機制以降低甚至是避免稅務風險的發生。而目前我國許多的上市公司在這方面都較為缺乏。
4.稅務籌劃不當。目前，我國的許多上市公司并沒有通過良好的稅務籌劃以降低稅務風險，減輕稅負。在具體的稅務籌劃實施過程中，往往會出現對政策的理解出現偏差，稅務籌劃不當，缺乏一定的規劃導致缺乏一定的有效性及規范性。同時，會由于過于主觀導致在具體的政策應用上存在失誤。
三、企業稅務風險防控與規避
企業的稅務風險雖然不可避免，但是卻可以通過努力得到有效的規避。通過對企業稅務風險進行了具體的分析，綜合提出如下稅務風險防控與規避建議：
1.結合信息系統進行稅務風險管理。首先，應設立管理目標，以這個目標為導向，來進行稅務風險管理工作。同時在這個過程中，應該知道管理層起著至關重要的作用，對管理層進行適當的教育與培訓，將相應的稅務管理理念滲透到企業的上上下下。其次，應健全企業內部的稅務風險管理部門，從組織上確保企業的稅務管理的有效實施與進行。接著，是要在企業中健全完善稅務風險的識別與評估程序。然后，通過對稅務風險進行有效的識別，健全企業的稅務風險應對系統。組織專業人員來制定稅務風險控制方案，并且由管理層來監控方案的實施過程與實施效果。最后，也應建立相應的績效考慮制度，對管理方案的實施效果進行考核，同時要進行方案的調整與運作，也要依形式及時的對人員進行調整，以適應方案更好的實施。結合信息系統來進行企業稅務風險管理工作，無疑將會大大提供工作效率與體系的有效性。信息系統能夠高效的完成稅務風險管理過程中，對于信息的搜集、整理、分析、對比等工作，同時保證數據的科學性與準確性。同時，也確保了企業各部門人員在需要相關數據時能夠隨時查閱并更新。目前，國家稅務總局已經開發出了適合我國國情的稅務風險管理的三大信息系統。相信信息系統管理的健全完善，能夠使大企業高效的開展稅務風險管理工作。
2.健全稅務風險內部控制。在進行稅務風險的防控流程中，其基礎在于對稅務風險進行識別與評估。通過識別與評估企業存在的重大涉稅風險避免企業遭受巨大的損失。在具體的稅務風險識別過程中，應注意流程的規范性。確保風險識別準備、對相關資料進行全面的收集、進行實地調查分析與復核查證問題這幾個環節得到全面規范的進行。同時，在進行稅務風險評估時，要注意其方法的科學性，人員職責分工的獨立性以及確保合法合規，并考慮成本問題。即以最小的成本得到最好的評估效果。在評估的方法上，企業應注意定性與定量相結合。從稅務風險的數量與質量上對稅務風險進行分析。一般上市公司的稅務風險控制包括治理層、管理層和執行層三個層面的風險控制。在具體的評估過程中，還應注意把握好重要性、可能性以及時間因素這三個關鍵點。同時，還需完善企業內部信息溝通機制，開展納稅工作內部審計，進行涉稅員工的培訓。在健全完善稅務控制風險系統的同時，還要注重稅務風險管理的策略。首先要監控導致稅務風險的重要稅種，要化解流程中所隱藏的稅務風險，要做好納稅調整等等。
3.完善稅收法律制度。基于現實環境的需要與發展的需求，國家已經通過立法保障納稅人的合法權益。企業應充分利用國家賦予的權利進行稅務風險的防控。企業應依照相應的法律程序充分表達自己的合法合規的法律意見，堅決維護自身的合法權益。
四、企業稅務風險管理的目標
企業公司稅務管理制度范文6
關鍵詞：增值稅制度改革；增值稅負水平；稅務管理
一、增值稅稅務籌劃理論綜述
1.1增值稅負的特征
增值稅負的特征與其產生和發展密切相關，其主要特征表現在：
（1）增值稅稅源廣泛。增值稅伴隨涉稅業務經營而產生，滲透到企業經營管理之中；
（2）增值稅負具有比較大的行業差異。不同行業之間，差異比較大，因此判斷企業的增值稅負只能用同行業的數據進行比較。
（3）增值稅負呈現波動變化。企業的增值稅負會受到產品價格、銷售量等經營狀況和庫存、暫估應付款、進項留抵扣等其他因素的影響出現波動變化。
1.2增值稅負的重要性
增值稅負作為企業經營的凈現金流出，與企業經營利潤之間存在一定的關聯性，合理的增值稅負可以企業經營利潤的持續增長。因此，其控制對于促進企業平穩快速發展發揮著重要作用。
（1）合理的增值稅負可以減少企業的涉稅風險。
（2）合理的增值稅負可以向社會樹立企業依法納稅的良好形象，贏得社會的廣泛贊譽，從而有利于提高企業的知名度和品牌影響力。
（3）合理的增值稅負在一定程度上促進地方經濟的發展。由于地方經濟與稅收具有很大的關聯性，因此其對經濟發展具有強大的推動作用。
二、增值稅稅務籌劃對策研究
2.1 加強采購管理，合理控制庫存
為了保證合理的增值稅負水平，公司就必須保持進項稅額與銷項稅額的變化相適應，要加強采購管理，合理控制庫存，保持物資采購和生產銷售相適應。
2.2 擴大市場占有率，保證業務收入
（1）加大汽車技術研發和技術改進力度。汲取經驗，自主創新，不斷地進行汽車技術研發和技術改進，全面提升汽車研發水平和裝配水平。
（2）提高產品品質和品牌知名度。公司要通過提高汽車研發水平和裝配水平，保證產品品質，以取得社會的認可，提高產品的知名度。
（3）建立全覆蓋的營銷網絡和能力強的營銷團隊。依托公司現有的營銷網絡，加大市場調研，進行科學的市場細分，結合產品特點和市場需求，區別應對，并適時開拓新的市場，全面提升銷售水平。
（4）制定更加有效的營銷政策。
2.3在遵守稅法的基礎上合理進行稅務籌劃
公司稅務管理人員應適時學習增值稅法律法規，及時了解國家增值稅制度改革動態，掌握新出臺的一系列的增值稅減免政策和增值稅優惠政策，合理應對增值稅負，做到依法納稅的同時努力為公司節稅。
（1）選擇性增值稅負要進行稅務籌劃。選擇性增值稅負，即選擇的購進方式或生產方式不同，應交納的增值稅負也是不同的。公司要建立在熟悉增值稅法律法規的基礎上，科學地進行稅務籌劃，選擇合適的購進方式或生產方式，力求增值稅負最低化；
（2）彈性增值稅負要靠業務操作力求節稅。彈性增值稅負，即購進或生產的環節不同，應交納的增值稅負也是不同的。公司要在不違反增值稅法律法規的前提下，憑借改變業務操作和一些日常節稅技巧來規避以達到減輕增值稅負的目的；
（3）額外增值稅負要靠規范管理盡量避免。額外增值稅負，即由于管理不善或稅務工作人員疏忽而導致交納不必要的增值稅負。公司要強化管理，嚴格要求稅務工作人員，減少管理的漏洞和工作的失誤，避免額外交納。
三、加強稅務籌劃，實施合理避稅
稅務籌劃，指納稅人在既定的稅制框架內，通過對納稅主體的戰略方式、經營活動、投資行為等理財涉稅事項進行事先規劃安排，以達到節稅、遞延納稅或降低納稅風險為目的的謀劃活動。
（1）對于選擇性增值稅，公司可以進行稅務籌劃，理性地選擇合適的購進方式或生產方式以達到節稅的目的。
（2）當預見本期增值稅負可能較重時，公司可以事先進行稅務籌劃，通過改變業務操作以達到遞延納稅的目的。
合理避稅，即在稅法規定的范圍內，當存在著多種納稅方案的選擇時，納稅人以稅收負擔最低的方式來處理財務、經營、組織及交易事項，做出財務安排或稅收籌劃，達到規避和減輕稅負的目的。公司可以綜合利用國家相關政策、行業政策、稅收政策和地方政策，根據業務性質區別核算，掌握各種費用的稅前扣除比例，合理確認收入記賬時間，以達到避稅的效果。
3.1健全稅務管理體系，強化稅務風險意識
與會計的區別在于，稅收源于社會分工，對社會財富起著分配作用。隨著市場經濟的發展，為了充分發揮稅收和會計在經濟管理中的作用，稅收分離會計越來越被國家和企業所認可。企業加強稅務管理和強化稅務風險，一方面可以促進當前的稅務管理工作，另一方面可以為將來的稅務工作獨立奠定堅實的基礎。
公司加強稅務管理，要堅持全過程管理原則，從稅務信息管理、稅務計劃管理、涉稅業務管理、納稅實務管理、稅務行政管理全面著手，使稅務工作更加細化，形成一套健全的系統化的稅務管理體系。同時，公司要加強對涉稅工作人員的管理和培訓，提高其業務素質和職業操守減少工作過程中的疏忽。
公司強化稅務風險，可以結合自身經營情況、稅務風險現狀和現有的內部風險控制體系，建立相應的稅務風險管理制度，并進行有效性進行評估。根據稅務風險評估的結果，考慮風險管理的成本和效益，在整體管理控制體系內，制定稅務風險應對策略，建立有效的內部控制機制，合理設計稅務管理的流程及控制方法，全面控制稅務風險。
四、結束語
通過對中小型汽車企業增值稅負水平的研究，對中小型汽車企業增值稅稅務籌劃水平發展和稅務管理有了基本的了解和認識，并對發展合理的增值稅負水平進行了規劃建議，為中小型汽車企業稅務管理工作進一步的完善提供參考方案。（作者單位：湖北三環專用汽車有限公司）
參考文獻：
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[2]蓋地.稅收籌劃幾個基本問題探討.天津財經大學，2005
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