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公司收款管理制度范文1
本文以商貿型私營小企業G公司為案例，從貨幣資金控制、銷售及應收賬款控制、采購及應付賬款控制等方面闡述該公司內部會計控制現狀，并針對G公司在內部會計控制方面存在的問題提出相應的改進建議。
關鍵詞：
私營小企業；內部會計控制；應收賬款
一、引言
私營小企業在我國國民經濟中不僅數目眾多，還承擔著農業經濟向工業經濟和知識經濟轉型，農業人口向非農業人口轉移，提高居民生活水平，完善經濟制度等多項歷史重任，且是國家長治久安，社會穩定的重要因素。要讓私營小企業在中國經濟和社會發展中發揮巨大作用，取決于企業自身能否健康成長，企業的功能能否充分發揮，而提高企業的科學管理水平則是關鍵之一。
二、G公司內部會計控制現狀
G公司是一家私營商貿型小企業，公司領導注重對公司業務流程整理和制度化建設，但是在實際工作中沒有對每個部門的工作進行流程化設計，導致可操作性性或傳遞方式不流暢，很多制度流于形式。
（一）貨幣資金控制現狀
貨幣資金因其流動性和變現性的特點被視為風險性最高的資產，G公司目前的貨幣資金控制現狀如下：
（1）貨幣資金授權批準。
根據《內部會計控制規范———貨幣資金》的要求，嚴禁未經授權的部門和人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金，G公司的出納人員為貨幣資金的經辦人，而公司會計屬于無權辦理該業務的人員，由于歷史問題或授權不明的原因，會計人員也可以接觸管理現金。
（2）是不相容職責分離。
內部會計控制的理想狀態是沒有任何一件事情可以由一個人經手完成，而貨幣資金的管理中，G公司的會計人員既負責資金支出的審批，又可以經手資金的支出工作，這種不相容職責集于一人，使G公司的貨幣資金的內部會計控制存在著較大的風險性。
（3）印鑒管理。
根據內部會計控制的要求，公司必須加強銀行預留印鑒的管理，財務專用章由專人保管，個人印章必須由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需要的全部印章，G公司的銀行預留印鑒為公司法人印鑒和財務專用章。目前該公司這兩枚印鑒由同一人保管，且公章也由這一人保管，嚴重影響了企業的貨幣資金控制。G公司的貨幣資金控制環節問題出現在限制環節，不相容職務分離環節和印鑒管理環節。
（二）銷售及應收賬款控制現狀
根據G公司的財務明細報表顯示，該公司的壞賬較少，不到公司年銷售收入的0.6%，卻存在一些未解決的疑問應收款，如G公司賬面顯示W公司欠款為3萬元，但對賬時W公司的回復是確實有收到這筆貨，是公司財務卻沒有確認為應收賬款，原因是未收到G公司的發票：G公司能夠將相關的票據資料找出來，卻不能找到W公司確認收到該貨款發票的簽收單據，經反復追查發現是發票未及時的到達客戶手里，這種情況在G公司并非偶然情況，而是多次出現，若及時核對財務賬目，尚可進行補救措施；若未能及時對賬，結果就是客戶只支付貨款部分，而因為未收到發票拒絕支付稅金部分，給G公司造成不小的損失。
（三）采購及應付賬款控制現狀
G公司的采購及付款工作主要由公司采購部門負責，財務部門根據采購部門獲得總經理批準的單據進行貨款支付。G公司為商貿性質企業，一般是接到客戶訂單后再向供應商購貨，目前G公司并非產品的直接使用者，對產品的質量檢測停留在外觀檢測，僅有較少的產品送樣至專門的檢測機構進行檢查，因此很多貨物到了客戶處，進入生產線后才發現質量問題，而此時采購貨款已經付款給供應商，追討貨款或者索賠就較為困難。對于長期供應商，這一問題能較好的協商，而對于非固定非長期供應商，G公司就很被動，只能自己承擔對客戶的索賠工作而無法向供應商追討賠款。
三、G公司內部會計控制完善對策
（一）貨幣資金內部控制制度設計
（1）貨幣資金的控制點。
貨幣資金是企業流動資產的重要組成部分，具有流動性強，收支業務量大，比較容易發生損失，國家對企業貨幣資金有嚴格監督。貨幣資金的控制包括：貨幣資金的預算環節控制、貨幣資金收款環節控制、貨幣資金付款環節控制、貨幣資金日常管理控制、貨幣資金賬務處理環節的控制和貨幣資金檢查分析環節的控制。對于G公司而言，其貨幣資金控制需要加強的主要是貨幣資金日常管理控制和貨幣資金的付款環節控制。企業貨幣資金日常管理控制的目標是確保貨幣資金安全完整，保持企業貨幣資金的最佳持有量，一般企業通過盤點、核對、監控等手段實現這一控制目標。貨幣資金付款環節的控制目標是確保付款過程中資金的安全準確并最大限度地利用付款條件，企業應通過單據受理控制、支付申請控制、支付復核控制及辦理支付控制實現這一控制目標。
（2）貨幣資金控制的重點控制流程。
G公司很少使用現金進行收款，貨幣資金的收入管理基本規范，問題主要表現在現金和銀行存款的支出事宜可以由一人全部辦理，因此，需要對此流程進行規范。在圖1中，對G公司財務部會計和出納職責進行了明確劃分，關鍵點如下：會計人員的職責范疇為對申請貨幣資金支出的原始單據進行審核，并對公司的貨幣資金進行賬實核對，其方法分別為定期的現金盤點和銀行對賬，同時由其編制現金盤點表盒銀行余額調節表；出納人員的職責范疇為根據經過總經理審核批準的單據進行貨幣支出活動，同時對貨幣支出活動進行會計信息的記錄，并負責對現金的保管工作。
（3）貨幣資金控制的管理制度。
在圖1的基礎上，本文對G公司的貨幣資金控制進行相關的制度設計，主要包括貨幣資金的管理制度設計和印鑒管理制度設計。一是G公司貨幣資金管理管理制度。具體如下：G公司的貨幣資金由本公司財務部管理；公司的現金資產由公司出納人員保管，其他人員不得接觸現金資產；公司的銀行存款、應收票據、短期證券等貨幣性質資產由出納人員在取得授權后負責具體的收支事項，其他人員不得辦理；公司貨幣資金的支付活動需要經過以下步驟方可進行：業務部門首先提出申請，包括付款申請和報銷申請；財務部會計人員對用款的合理性及票據的合理合法性進行審核，通過后交總經理審核；總經理批準并通過后可以進行貨幣資金的支付活動；公司會計人員必須每月對公司的現金資產進行盤點，對銀行存款進行清查，對其他貨幣性資產進行檢查，并編制現金盤點表，銀行存款的余額調節表盒其他貨幣資產的清查表，編制完成后報送總經理存檔。二是G公司的財務印鑒管理制度。具體如下：本公司的財務印鑒包括財務專用章、發票專用章、及法人章，公司在銀行的預留印鑒為財務專用章和法人章；公司財務專用章由公司出納職位管理，發票專用章由對發票進行復核的人員管理，法人專用章由法人指定人保管，財務專用章和法人章不得由同一人保管；獲得總經理授權的文件，方可同時使用財務專用章和法人章；財務專用章、發票專用章及法人章單獨使用時需由管理人員登記備案；如需將財務印鑒帶出，需有攜帶人申請，獲得部門主管批準后方可執行。任何人不得將財務專用章和法人章同時帶出。印鑒保管人離開工作崗位超過1天時間的，需對所保管印鑒辦理交接手續，但財務專用章保管人和法人章保管人不得相互辦理代管理事項。
（二）銷售及收款內部會計控制制度設計
（1）銷售及收款的控制點。
銷售業務的運行環節比較復雜，涉及企業多個部門，對于商貿型公司幾乎涉及到企業的所有部門，外部則涉及到供應商、運輸商，因為涉及部門多，所以控制難度較大，也易產生舞弊現象。銷售及收款控制的目標包括保護企業有關資產的安全與完整，保證銷貨折扣措施恰當，銷售退回處理合理和正確合理地處理相關的會計信息。銷售及收款環節的控制點包括：銷售計劃控制、銷售訂單和銷售合同控制、客戶信用控制、交貨控制、貸款結算及收款控制、銷售調整控制、銷售退貨控制等。本文重點關注的流程是G公司在銷售及收款環節中，票據傳遞對收入確認的影響（見圖2）：G公司在銷售訂單確認后，由倉庫管理人員向物流部門提交貨物，物流部門獲取將發運產品后向財務部申請取得相應的發展，物流部門向客戶發出貨物及發票；收入的最終確認，以客戶對收貨單據和發票簽收單據的回簽確認認為前提，這樣可以避免今后收款活動中的糾紛。
（2）銷售及收款環節的控制制度。
收入的確定是企業收款，保證自身利益的前提，針對現有流程，制定相關制度如下：G公司收入確認管理制度。公司的銷售及收款管理由銷售部門，財務部門共同管理，銷售部門對銷售貨款的回收負最終責任，倉儲部門，物流部門共同參與銷售流程；銷售部門根據訂單審批制度，向倉儲部門提交經審批的有效銷售訂單；倉儲部門根據有效銷售訂單備貨，并對規定時間內向物流部門提交訂單所需產品，貨物交送時相關經手人需進行交接簽收手續；物流部門在收取將發送產品后，在系統中完成交貨手續，提示財務部門開具相應的確認收入的增值稅發票或者形式發票；財務部門在物流部門提示后進行開票活動，國內貿易開具增值稅發票，對外貿易出具形式發票，并將發票傳送至物流部門，發票傳遞時需同時提交發票簽收單。物流部門對所收取發票進行簽收；物流部門將裝備好的貨物及發票安排運輸，保證及時送抵客戶處，并及時獲取客戶的簽收確認函；對于客戶確認并簽收的產品，財務部門根據簽收單據最終確認收入和應收賬款，對于客戶提出質疑的產品，進入協商或退貨處理流程。
（三）采購及付款內部會計控制設計
（1）采購及付款的內部會計控制點。
采購環節是企業運營當中的關鍵環節，根據經驗統計，采購環節的成本每降低1%，企業利潤會增加5%甚至更高。采購及付款環節的控制目標是：保證采購與付款業務會計核算資料真實準確，保證采購物資安全完整，保證采購與付款業務合規合法，保證采購活動經濟合理。其關鍵控制點包括：一是申購環節。申購和審批環節崗位分設，職責分離；申購和審批必須有一定的標準。二是采購環節。包括供應商的選擇，采購價格的控制，合同的談判及簽訂，訂單的生效四個環節的控制。三是驗收環節。驗收環節必須獨立于申購，采購環節，必須確定驗收標準，并有嚴格的驗收流程，編制驗收憑證。四是付款環節。包括應付賬款的審核和記錄，采購部門的付款申請，財務部門的審批，負債人審批，會計記錄以及與供應商的對賬活動，出納的付款安排。五是違約環節。主要是針對供應商逾期交貨，延期交貨，貨物短缺，質量不合格以及運輸商故障等各個環節的控制。六是賬務處理環節。包括應付賬款，應付票據和預付賬款的記錄。對于應付款項的確認，必須有采購憑證、驗收憑證、實物憑證等各項憑證的傳遞及記錄。最后匯入會計部門進行核算與付款。
（2）采購及付款環節的重點控制流程。
如圖3所示，G公司在采購及付款環節的最大漏洞在于驗收及違約環節的處理，由于沒有專業的驗收人員，也未設置驗收流程，所以對貨物的質量把握不確定，經常出現產品送至客戶后才檢驗處質量問題，而且由于客戶直接和銷售部門溝通，銷售部門與采購部門之間的溝通完成后，采購部門因為缺少流程控制，不能將信息及時傳遞到財務部，使公司出現按期支付不合格產品的貸款，造成公司損失。本文對G公司在采購及付款環節的控制重點關注出現違約情況的貨款支付。該公司的采購及付款環節，有三個重要控制點：產品的驗收，公司應該著重加強產品的驗收工作和驗收流程控制，以盡可能減少貨物銷售后產生的質量糾紛；會計信息的記錄：即應付賬款的確認，必須由入庫單，驗收單和發票三項單據同時具備方可入賬；對于銷售后產生的質量問題。必須由客戶提供投訴證明，由采購部門和供應商協商，再將相關資料及時送交財務部，進行會計信息的記錄，以保證付款的經濟性。
（3）采購及付款控制制度。
本文著重與產品驗收環節，質量糾紛環節的制度制定：一是產品驗收制度。公司需設立專人對產品進行質量檢測及驗收，驗收人員獨立于采購部，物流部，倉儲部和物流部；公司應針對占公司銷售比重較大的產品建立質量合格標準，驗收人員以此依據對產品進行檢測，對于非常規產品，超過一定金額或比重的，采用送專業檢測機構的方式檢測；驗收單據包含的內容應包括：產品規格，數量，到貨時間等指標，與采購合同進行對比，并給出明確的驗收建議；驗收合格的產品方可交倉儲部門辦理入庫手續；驗收人員確認質量合格的驗收單據，是財務部記錄應付賬款的必備原始單據。二是售后質量糾紛管理制度。對于驗收中不能檢驗而需要在客戶使用后方能發現的質量問題，使用售后質量糾紛管理制度；產品交客戶，經客戶使用后發現質量問題的，需要客戶填寫質量投訴書，投訴書內容包含：產品名稱，規格，型號，批次號以及具體的質量瑕疵；客戶投訴書由物流部門管理，物流部門在收到客戶投訴書后應將相關的產品信息及時傳遞至采購部，采購部門與供應商進行協商，并獲取供應商協商書，協商書的內容應包含：采購訂單號、產品名稱、規格、型號、批次號，對質量不合格產品的處理方案；扣款金額等具體信息，并需要雙方簽章認可；采購部門將獲取的供應商協商書，分別報送物流和財務部，財務部據此進行會計信息記錄。
參考文獻：
［1］李連化：《公司治理結構與內部控制的鏈接與互動》，《財會月刊》2010年第9期。
公司收款管理制度范文2
財務管理是企業的重要組成部分，在企業的可持續發展過程中起至關重要的作用，但是我國很多企業特別是中小型企業不重視財務管理，企業內部財務管理控制薄弱，財務管理人員素質低下，造成企業資金管理不科學，企業存貨和財務預算意識薄弱，企業成本費用管理不完善、投資風險大、財務管理制度不完善等諸多問題。
(一)財務管理思想落后
很多企業受傳統財務管理觀念的影響認為財務管理只需要制度不需要專門設立企業財務管理部門，財務管理只是會計的工作，跟企業存貨、財務預算、財務資金管理等沒有關系，只重視會計管理不重視財務方面其它的管理，財務管理思想陳舊不科學合理，影響企業的正常運行甚至對企業的發展起抑制作用。部分企業為了省錢不引進現代化財務管理軟件，導致財務管理人員工作繁重且效率低下，影響企業的資金運轉、經濟效益和可持續發展。
(二)財務管理制度不完善
目前我國很多企業財務管理制度不完善，其主要體現在以下幾方面：一是企業資金管理制度不合理，大多數企業對資金的管理只停留在簡單的外部跨級核算和政府報稅方面，對資金的預算和資金投資風險等管理方面匱乏，導致企業資金流轉出現問題，遇到重大項目需要了解企業經濟情況時無法及時理清相關資料，進而影響企業的經濟效益和發展;二是財務預算管理制度不完善，企業沒有成立專門的財務預算小組，財務預算在編制和執行中遇到的一些問題不能及時協調解決，或者成立財務預算小組但預算只停留在短期效益上，沒有長遠目光，預算編制落后，財務預算片面預算結果落實不到執行中，缺乏預算執行監督，盲目投資，增加企業投資風險的同時還影響企業的經濟發展;三是收賬款管理制度不完善，對客戶開放賒銷業務前不充分調查客戶的信用狀況，增加企業運營風險，缺乏應收款賬齡分析，不能及時將死賬、壞賬整理出來，影響企業的財政管理和企業的經濟效益。四是績效考核制度不完善，由于大多企業績效考核制度不完善，考核不全面、不客觀導致考核結果不客觀、不真實、不權威，不能激發財務管理人員的積極性，進而影響財務管理水平的提高。
(三)財務管理人員缺乏專業素質
我國很多企業因是私人企業規模小財務管理大多采用傳統管理模式，即不設立企業專門財務管理部門，不采用現代完善的財務管理應用軟件，財務人員一般只有一個或者兩個，很多時候還是企業股東或者總經理等高層領導的家屬，連企業基本的財務管理技能都沒有，往往這種企業的財務管理人員認為他們的職責只是給員工計算并發放工資，根本沒有資金管理、企業存貨意識。財務管理人員缺乏專業素養會導致企業資金管理不科學，企業倉庫存貨太多得不到及時處理，存貨占有企業資金過多嚴重影響企業資金流轉等諸多問題，最終造成企業財務管理水平低下，企業經濟效益收到損害并影響企業的可持續發展。
二、財務管理中存在問題的相應解決措施
(一)引進科學合理的財務管理思想和現代化財務管理軟件
一個企業擁有一套完整的、科學的、合理的財務管理思想是提高一個企業財務管理水平的前提，因此引進一套適合企業自身發展的先進財務管理思想對企業來說非常重要。若要引進一套科學合理的財務管理思想需從以下幾方面著手：一是派遣企業優秀財務管理骨干到外界學習，了解先進的國際財務管理理念;二是到財務管理優秀的龍頭企業學習研究，分析出該企業是如何在思想的帶領下進行企業財務管理，其思想在財務管理中起到的作用;三是詳細分析企業自身的經濟狀況、發展狀況，結合自身實際情況引進外界先進的財務管理思想，使引進的財務管理思想符合企業現階段發展要求，符合企業的財務管理情況。
(二)完善財務管理制度
完善的財務管理制度是一個企業提高管理水平的重要條件，若企業財務管理制度不完善，財務管理人員即使財務管理技能再高也不能避免財務管理中存在的問題。完善財務管理制度的相關措施主要體現在以下四方面：一是完善資金管理制度，資金管理不能僅僅停留在外部跨級核算和政府報稅方面，還應增加資金投資預算功能，構建預防資金投資管理體系等確保企業資金的正常流轉;二是完善財務預算制度，成立專門的財務預算小組，及時解決財務編制和財務預算執行時遇到的問題，構建財務預算監督制度，確保財務預算落實到執行中;三是完善應收賬款管理制度，在對客戶開放賒銷業務前充分調查客戶的信用情況，確保賒銷后的應收款及時收回，對應收款賬齡及時分析整理，將陳年老賬或者難以收回的應收款及時打入壞賬處理;四是完善績效考核制度，全面、客觀、真實的進行考核，確?？己私Y果具有權威性以激發財務管理人員的工作積極性。
(三)提高財務管理人員的專業素養
財務管理人員是否具有專業素養已經關系到企業的興衰，因此加強企業的財務管理隊伍建設和提高財務管理工作人員的專業素養是企業亟待解決的財務管理問題之一，對企業的可持續發展具有重要作用。提高財務管理人員的專業素養的相關措施主要體現在以下三方面：一是邀請社會上有名望的財務管理專家定期到企業為財務管理人員進行專場培訓，確保每個財務管理部門的員工出席，提高財務管理部門工作人員的整體素質;二是定期派遣企業優秀的財務管理骨干到財務管理出色的龍頭企業學習，然后由這些員工為公司其他財務管理人員進行培訓，以達到提高財務管理人員專業素養的目的;三是高薪聘請外界企業的優秀財務管理人員替換不具備財務管理基本技能的企業家族成員或者高管親屬，提高企業財務管理的整體素質。
公司收款管理制度范文3
一是恒大物資經銷處劉繼生的稅務欠款，由于目前劉繼生沒有經營來源，僅靠工資歸還欠款，每年只能歸還一萬元左右，按目前劉繼生的還款能力，五百多萬元的稅務欠款收回期限需要50多年。二是客運部處理事故的借款，受事故處理快慢的影響極大。2010年的一起交通事故，距今已有三年多，但一直不能結案，使得保險公司不能理賠，企業為其墊付的資金不能及時歸還。
二、加強應收款管理的必要性
應收款項的增加隱含了大量壞賬損失，導致資金流量嚴重不足，這給社區的正常生產經營活動造成了困難。尤其是集團設立財務公司賬戶后，集團公司對各三級單位資金實行了嚴格管控。如果資金不及時回籠，那么社區將出現資金斷鏈，勢必影響社區的持續經營能力和整體資產質量。應收款項作為重要流動資產，在社區日常經營活動中作用顯著，其安全系數和數量直接影響社區的發展，能否有效控制和防范應收款項決定著一個企業的成敗。
三、風險防范與控制的措施
1.完善內控制度、明確責任分工。
為加速資金周轉、預防應收款風險，社區下發了一系列文件，《整合期間財務管理的暫行規定》、《資金管理辦法》、《應收賬款管理辦法》、《內部結算管理辦法》、《資金進入“緊張”狀態防范資金風險的特別規定》等等，從制度上明確了各部門的職責分工，理順了結算、核算、清收的業務流程，避免了扯皮推諉現象。《職工薪酬管理辦法》、《會計人員的考核辦法》、《績效考核辦法》激發了職工的積極性，增強了職工的責任感，避免了人為原因造成的欠款。
2.強化備用金的管理。
2.1區域付款采用打卡發放制度。區域報銷實行備用金管理制度，在一定程度上方便了偏遠區域職工，但增加了備用金管理的風險。將使用現金額度較大的經常性報銷業務改為銀行“打卡發放”，財務專員只需要負責編制發放清冊，不需要接觸大額現金，既減少了備用金的占用，又方便了職工、控制了風險，
2.2實施備用金監管制度，降低備用金額度。社區將備用的管理列為應收款項重點管理項目，明確規定：社區機關各部門的借款由于辦公室統一辦理，借款最高額度不得超過5000元。錢營、荊各莊、東歡坨距離機關較遠區域的備用金借款最高額度不得超過3000元。運輸部門處理事故借款額度不得超過事故賠償額度。各單位的備用金借款要設專人負責管理，財務部要將職工的備用金借、還情況逐月進行專項分析，上報紀委和社區主要領導，接受紀委和領導的監督。備用金管理制度進一步明確了各部門的責任，限制了借款額度，縮短了借款時間，降低了資金回收的風險。
3.嚴格應收款項的考核。
一是對基層各考核單位實行應收款項和利潤捆綁考核，未收回的應收款項用當期利潤彌補。二是對自謀職業者（或承包者）應上交的工資薪酬，規定了上繳時間和逾期不繳納的處理方式。
4.以科學手段為載體，實施居民水電暖捆綁收費，減少“三費”欠賬。
為了清欠居民水、電、暖“三費”，將居民小區的電表更換為預付費電表，搭建以“一費控六費”的管理平臺，減少“三費”欠賬?！耙毁M控六費”就是用電費控制水、電、暖、煤氣、衛生、物業費。1-7月份累計清欠暖氣費952萬元。
5.以經營調度會為依托，建立應收賬款管理長效機制。經營調度會每月召開一次，參加的人員包括社區各基層單位負責人、機關各職能部室負責人、社區經營副經理。通過經調會的平臺可以處理以下重點工作：一是定期分析社區應收款整體情況，總結經驗、查找不足、提出問題、制定對策。二是溝通、協調實際工作中涉及到的業務銜接問題，實現信息互通、資源共享、方向一致、步調統一。三是對棘手問題請求領導幫助解決。以經營調度會為依托進行應收賬款的調度、督導，減少了會議次數，提高了工作效率。
6.充分利用集團政策清收內部欠款。
公司收款管理制度范文4
【關鍵詞】企業應收賬款控制
一、應收賬款的成因
1．業務人員在開拓市場，爭取客戶訂單的時候，通常都會遇到來自客戶的要求:采取先交貨后付款的方式進行交易，并且要求盡可能地提供寬松的信用條件（盡可能多的賒銷數量和盡可能長的付款時間）。然而，結果往往是，相當一部分客戶卻未能履行付款承諾。
2．客戶信息主要是掌握在業務員手中，公司各級決策者缺乏形成正確決策所需的足夠信息和資信依據。對于一些信用較差的客戶或交易價值不大的客戶卻因為業務人員盲目開發，缺乏準確的信用風險評估而放松了交易條件，為日后收款帶來隱患。
3．很多企業面對激烈的市場競爭環境，采取了各種形式的層層業務承包方式（如銷售額提成），然而，這些經營管理方式在追求對員工或管理者激勵的同時，往往弱化了企業風險控制機制，大量的貨款拖欠和壞賬給企業造成了巨大的損失。
4．貨款回收工作主要是依賴于業務員，在回款期限上隨意性大，客戶延期付款的情況過多，一些客戶已形成慣性拖欠。而財務部門只是事后管理，處理長期欠款。
二、應收賬款是一項風險投資
具體表現在:
1．應收款項越多，壞賬損失的概率就越大;
2．為了盡快收回應收賬款，向客戶提供現金折扣時會損失部分現金收入;
3．催收應收賬款會增加收賬費用;
4．應收賬款機會成本較大;
5．在通貨膨脹的條件下，應收款項會給企業帶來購買力的損失。更嚴重地說，應收賬款的失控會導致企業的倒閉。
在買方市場條件下，完全實行無賒銷經營是相當難的，不可避免會產生新的應收賬款，關鍵是如何控制新增欠款，使之無風險或將風險降到最低。
三、應收賬款的控制
（一）售前管理—建立健全客戶信用標準
應收賬款過多，會影響企業現金流、財務狀況和正常經營，單純的事后催收和控制遠不能解決問題，不能清除應收賬款對企業的消極影響，同時催收和控制本身也給企業帶來諸如增加費用、喪失市場、內部失衡等新的麻煩，這就敦促經理人要創新思維，把眼光投向事前控制。因此，建立企業信用管理制度顯得十分重要。售前管理主要是將管理重點前移到銷售業務發生之前，針對客戶的價值和風險進行統一的評估和預測。
1．以了解客戶為前提
客戶不僅是公司財富的來源，也是公司風險的來源。沒有健全、科學的管理制度，再好的技術手段也不能發揮應有的作用，因此應該做好客戶的資信檔案管理及信用等級評估，因為給予客戶一定的信用額度即意味著信賴，而信賴應以了解為前提，因此必須了解以下三個方面的風險:
（1）償付風險—客戶有破產危險嗎？此方面主要是評估客戶的資金實力如何，償還能力如何？
（2）流動性風險—客戶能及時付清貨款嗎？此方面主要是評估客戶的付款情況。
（3）銷售量風險—客戶業務在增長還是在下降？此方面主要是評估客戶的銷售總量、市場占有率、銷售網絡及開拓能力。
通過以上三方面的評估，對客戶定出一個風險級別及一個初步的賒銷額度。
2.要求客戶填報賒銷申請表
申請表內容包括:
（1）企業名稱并說明類型，如個人、合伙或是有限責任公司。
（2）發票及賬單寄送地址。
（3）獨資人或合伙人的全稱及家庭住址。必須清楚任何形式的非有限責任公司的獨資人或合伙人的個人財產也有清償公司債務的責任。
（4）有限責任公司的注冊號、注冊地點、稅務登記號及聯系人等。
（5）企業創建時間。創建時間不到兩年的企業，破產的可能性相對較高，在雙方的買賣關系進一步發展之前，盡可能壓縮信用額。
（6）估計進貨額。此數據一定要由客戶估計，而不是銷售人員估計，因為后者往往過于樂觀地高估，從而為賒銷額度的確定造成風險。
（7）其他賒銷參考。如客戶的銀行信貸評級、財務報表、信貸機構的報告、所在地的產品市場需求、市場競爭、最終用戶、客戶管理能力等，甚至包括一些表面印象,如與客戶接觸感覺如何？客戶內部組織完善嗎？他們回復電話、信件及時嗎？辦公室廠房情況如何等。
3．建立客戶賒銷表，形成客戶賒銷管理制度
在收到有關客戶的賒銷申請表后，可結合現有客戶的賒銷限額或信用期限，對有關客戶重新評估，決定一個合乎實際銷售情況的賒銷額度及賒銷期限。所以要確定一個原則:就是只有那些有償付能力的客戶才應列入公司賒銷對象。建立每個客戶賒銷表，以此為賒銷行為的依據，隨著客戶資信情況及銷售情況的變化及時調整賒銷表，對客戶增加及更名按同樣程序進行，這樣使賒銷行為有法可依，賒銷對象具體化，用以控制賒銷風險。
（二）售中控制
1．加強銷售合同的管理
對客戶進行信用等級評估后，與客戶簽訂銷售合同。賒銷限額及信用期限是銷售合同其中一個重要的內容。依合同開展銷售的各環節，并按合同與訂單組織生產與銷售，杜絕無合同或不按合同發貨。
2．運用ERP系統，建立健全新增應收賬款的銷審批制度
企業要建立一個以財務為中心，以銷售為龍頭，進銷存一體化的ERP系統，通過銷售系統，建立客戶資信等級評估，確定信用條件，并即時反映該客戶的銷售情況、收款情況及賒銷情況，由信用管理部門隨時掌握客戶的狀態，對不符合信用條件的，如到期貨款未付清的不予發貨，實現系統自動拒絕處理超出信用條件的客戶訂單，使每個客戶的銷售與資金回籠按合同及信用條件操作，保證應收賬款良性循環，最大限度地減少賒銷的風險。3．定期對賬
制訂一套規范的、定期的對賬制度，避免雙方財務上的差異而造成呆、死賬現象，同時對賬之后要形成具有法律效應的文書，而不是口頭承諾。
4．制定合理的激勵政策
在制定營銷政策時，要將應收賬款的管理納入對銷售人員考核的項目之中，即個人利益不僅要和銷售、回款業績掛鉤，也要和應收賬款的管理聯系在一起，制訂合理的應收賬款獎罰條例，使應收賬款處在合理、安全的范圍之內。
5．建立經銷商的庫存管理制度
通過對經銷商庫存的動態管理（銷售頻率、銷售數量、銷售通路、覆蓋區域等），及時了解經銷商的經營狀況，保證銷售的正常運轉，有效地控制應收賬款。
（三）售后控制——應收賬款管理制度
一般而言，客戶逾期拖欠賬款時間越長，賬款催收的難度越大，成為呆壞賬損失的可能性也就越高。企業必須要做好應收賬款的賬齡分析，密切注意應收賬款的回收進度和出現的變化。
1．對應收賬款實行動態管理。財務部應每月做好應收賬
款明細表及賬齡分析表。賬齡分析表應列示如下內容:
（1）各客戶最近四個月的銷售額、收款額、余額。
（2）賬齡情況。時間包括數期內、超數期30天內、超數期30～60天內、超數期60～90天內、超數期90～120天內、超數期120天外。
（3）對余額大或數期長以及銷售量或收款有異常的情況，要用文字說明，以引起高度重視。
（4）對接近超過時效期限的欠款客戶，提前半年采取發對賬函或催收函的形式讓對方確認欠款并延長時效期，以便以后訴訟需要。
（5）對賴賬的客戶或發現客戶有異常情況的，要及時通過法律訴訟。
2．建立應收賬款分類建檔制度
為了增加將來的營業機會必定產生應收賬款，但不能忽視應收款項產生的風險。客戶危險信號包括:①發出空頭支票;②承諾付款未能兌現;③永不回復留言;④發出期票;⑤支票被銀行退回;⑥轉換銀行;⑦卷入法院訴訟;⑧以低于成本傾銷貨物;⑨增長速度過快。當出現以上信號時，企業要將該客戶列入重點跟蹤對象。
3．建立應收賬款催收責任制度
在國外，大部分的賒銷額度與風險級別確定都是根據客戶的財務狀況及銀行資信獲得的。但在國內，因資料相對缺乏，建議結合使用風險級別及二八定律來進行賒銷管理。即20%的客戶占銷售額的80%，應先集中力量將這20%的客戶管理好。給予客戶一定的信用期。比如對有信用的大客戶的信用政策是“貨到30天”的次月5日付款。
4．企業對各種不同逾期賬款的催收方式（即收賬政策）是不同的。對逾期較短的顧客，不過多地打擾，以免將來失去這一市場;對逾期較長的顧客，頻繁地信件催款并電話催收;對逾期很長的顧客，可發律師函，必要時提請有關部門仲裁或提請訴訟等等。
5．追款
（1）聯系。銷售人員要適時與客戶保持電話聯系，隨時了解客戶的經營狀況、財務狀況、個人背景等信息并分析客戶拖欠款的原因。
（2）信函。銷售人員要對客戶進行全程跟進，與客戶接觸率與成功回收率是成正比的，越早與客戶接觸，與客戶開誠布公的溝通，被拖欠的機會就會越低。
（3）走訪。銷售人員要定期探訪客戶，客戶到期付款，應按時上門收款，或電話催收。即使是過期一天，也應馬上追收，不應有等待的心理。遇到客戶風險時，采取風險預警和時時、層層上報制，在某個責任人充分了解、調查、詳細記錄客戶信用的情況下，由主管、經理等參與分析，及時對下屬申報的問題給予指導和協助。
6．對已拖欠款項的處理
（1）文件。檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備;
（2）收集資料。要求客戶提供拖欠款項的事由，并收集資料以證明其正確性;
（3）追討文件。建立賬款催收預案。根據情況不同，建立三種不同程度的追討文件——預告、警告、律師函，視情況及時發出;
公司收款管理制度范文5
關鍵詞：信用額度；賒銷審批；貨款回收責任制
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01
一、建立客戶資信管理機制
1.建立客戶信用額度
信用額度是企業根據客戶的償付能力給予客戶的最大賒銷限額，它實際上也是企業愿意對某一客戶承擔的最大風險額，而信用期限是企業為客戶規定的最長付款期限。企業信用標準較嚴，能使企業遭受壞賬損失的可能性減小，但會不利于擴大銷售；反之，如果信用標準較寬，雖然有利于刺激銷售增長，但有加大壞賬損失的風險，得不償失。確定恰當的信用額度，能有效地防止因過度賒銷超過客戶的實際支付能力而使企業蒙受的損失。
應該由企業的銷售部門、財務部門以及其它相關部門共同參與成立一個信用管理部門。該部門通過對客戶的資產狀況、財務狀況、經營能力、客戶的平均提貨額、客戶的信用記錄等進行深入的調查，也可以委托信用評估機構進行評估，根據調查的結果來評定其信用等級，按照評估等級授予客戶相應的信用額度。舉例說明：
信用等級的劃分，在基本資信條件符合要求的情況下，再根據客戶的歷史交易記錄、貨款回籠率以及歷史合同履約情況對其信用等級進行評判。例如將客戶信用等級分為以下四類：
A類：年銷售額（提貨額）200萬以上，且貨款回籠率90%以上；
B類：年銷售額（提貨額）100萬至200萬，且貨款回籠率90%以上；
C類：年銷售額（提貨額）50萬至100萬，且貨款回籠率90%以上；
D類：年銷售額（提貨額）50萬以下，且貨款回籠率90%以上。
以上四類客戶貨款回籠率未達90%以上者，比照其下一類標準執行。如果基本資信條件不符合要求和貨款回籠率低于80%的客戶，取消信用額度，采用現款交易。
建立客戶的信用額度，基于會計謹慎性原則，考慮不同客戶的經營情況，針對以上四類不同信用等級的客戶，應確定不同的信用額度（賒銷限額）：
（1）A類客戶的賒銷限額為其月平均銷售額上浮20%；
（2）B類客戶的賒銷限額為其月平均銷售額上浮10%；
（3）C類客戶的賒銷限額為其月平均銷售額上浮5%；
（4）D類客戶的賒銷限額為其月平均銷售額。
實施信息化管理的企業，將各客戶核定的信用額度通過ERP系統實現自動控制，當客戶的賒銷金額超出其信用額度時，發貨將受到限制，系統不能開具銷售出庫單，倉庫將停止發貨。
2.信用額度的調整方法
信用額度的調整，根據客戶業務量和信用記錄的變化而定期調整客戶的信用額度，使客戶應收賬款始終保持在公司所能承受的風險范圍之內。原則上每個年度終了后，根據上年度銷售額和貨款回籠情況重新調整下一年度各客戶的信用額度，確保應收賬款的安全和完整。
因季節性產品旺季需要增加客戶信用額度，必須經過銷售分公司總經理批準，臨時調增信用額度，到期后予以恢復。
二、建立和完善應收賬款業務內部控制制度
目前很多企業為了片面追求完成銷售任務，對客戶信用調查不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導致大量應收賬款不能收回或遭受欺詐。企業應收賬款管理正在成為企業管理的重要組成部分，企業應當建立和健全應收賬款管理制度。
1.建立和完善應收賬款管理制度
為加強企業應收賬款的管理，保證銷售貨款的及時回籠，防止應收賬款壞賬的發生，應當制定相關崗位職責和應收賬款管理制度。制定原則是按照會計謹慎性原則，同時兼顧企業銷售擴展，以降低其對銷售業務負面影響。
財務部門作為應收賬款的管理部門，其職責：財會部門負責辦理貨款資金結算；每月與銷售部門進行對賬分析，對不正常上升的應收款出具分析報告；督促銷售部門按月與客戶對賬，并用電話、傳真或電子郵件抽查對賬結果的準確性。
銷售部門作為應收賬款回收的責任部門，其職責：組織應收款回收，對客戶經營狀況和短期還款能力進行分析；負責每月與客戶核對應收賬款等往來款項，詢證客戶的應收賬款余額，并取得對方的確認回函；建立客戶檔案：包括客戶名稱及變更記錄、應收款余額變化記錄、合同訂立資料、對賬資料；建立壞賬損失備查簿，對雖已沖銷但以后有可能收回的壞賬，公司保留債權，落實人員催討。
企業應當建立完善的應收賬款管理制度，加強對銷售、發貨、收款業務的會計系統控制，詳細記錄銷售客戶、銷售合同、發運憑證、商業票據、款項收回等情況，確保會計記錄、銷售記錄與倉儲記錄核對一致，并應當指定專人定期與客戶核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項。根據經驗數據表明，超過一定時間未能收回的應收款，如果與客戶不再發生交易，則無法收回的可能性很大，而繼續發生交易的客戶，如果其資金回籠顯著低于發貨金額，表明其資金鏈或經營亦可能發生了問題，隨著時間的延續，其壞賬發生的可能性亦會越來越大。因此，實行應收賬款的動態管理，根據應收賬款發生時間的長短，定期對欠款客戶、欠款金額、逾期時間等進行排序和賬齡分析，提醒經營者加強應收賬款的催收管理。企業還可以利用信息、管理優勢幫助商改善經營，減少未來發生真正應收款損失的可能性。應對有償還能力而故意拖欠的客戶，可致電、上門催繳，嚴重的更必須通過法律方式來解決。
另外還要加強應收賬款的審計工作，防范因制度執行不嚴而出現挪用、貪污及資金體外循環等問題。
2.建立賒銷審批制度
明確銷售、發貨、收款等環節的職責和審批權限，按照規定的審批權限和程序辦理銷售業務，定期檢查分析銷售過程中的薄弱環節，采取有效控制措施，確保應收款項的回收。實行賒銷審批制度，銷售人員要想給客戶賒銷，必須經過批準，而對此的批準必須完全符合企業規定的信用政策和程序。公司賒銷業務實行分級審批的管理制度，通過相關人員的授權批準，將各個賒銷客戶的應收賬款控制在合理的限度內。建立賒賬審批責任制，對發生的應收賬款實行“誰審批誰負責”的管理方式。舉例說明：
（1）銷售部門接受客戶要貨申請時，應將客戶要貨清單提交給財務部門，財務部門核對客戶要貨金額及客戶欠款余額，在其信用限額以內的要貨，財務部門批復后直接交給倉儲部門，由倉庫管理員組織配貨并辦理出庫手續。
（2）客戶要貨金額和欠款余額超出其信用限額，超出金額在10%（含10%）以內的，財務部門應提請銷售部門負責人審批。
（3）客戶要貨金額和欠款余額超出其信用限額，且超出金額在10%以上的，財務部門應提請銷售部門負責人審批后，再提請公司領導批準。
3.實行嚴格的貨款回收責任制
企業與銷售部門或銷售分公司簽訂目標責任書時，除銷售額和利潤指標外，還應核定應收款計劃控制數，應當對應收賬款回收進行嚴格的考核，實行獎懲措施。銷售部門負責應收賬款的催收，貨款回籠率作為銷售人員重要的考核指標。
公司收款管理制度范文6
一、中國企業需要建立客戶信用管理，提高應收賬款質量
20世紀90年代中期開始，我國經濟從商品稀缺階段進入到商品過剩階段，商品銷售也從賣方市場變為買方市場，競爭日益激烈；隨著中國加入WTO，大量的外國競爭者進入，國際國內市場競爭進一步加劇。企業為了擴大其銷售額，就把信用銷售（賒銷）作為擴大企業競爭力的手段。
隨著賒銷比例的不斷提高，大量的應收賬款出現在企業的財務報表中，越來越多的企業面臨著“銷售難，收款更難”的雙重困境。一方面為爭取客戶訂單，企業需要越來越多地賒銷；另一方面客戶拖欠賬款，占壓企業大量流動資金，使企業面臨巨大的商業風險。如果企業的應收款項不能及時收回，企業資金就無法繼續周轉，正常的營運活動被梗阻，不但會對企業自身的資金運轉產生負面影響，而且還可能引發企業之間的相互拖欠，從而形成嚴重的三角債問題；假如企業的應收賬款形成呆賬，就會使這部分資金滯死，使企業蒙受嚴重的財務損失，甚至會危及企業的生存和發展。
應收賬款作為銷售企業的一種債權，是出于盡快實現產品銷售、爭取客戶、擴大市場占有份額、增加本企業收益等考慮而采用賒銷方式形成的。采取賒銷策略的本意是為了增加收益，但僅就應收賬款長期被無償占用而言，就會使這部分資金在被占壓期間資金流通，增加企業的機會成本，對債權企業來說造成一種損失。債務方在歸還應付賬款之前無償占用著這筆資金，相當于使用無息貸款，所以從主觀上當然不會愿意歸還。
據統計，由于我國的信用體系建設尚處于起步階段，企業尚未建立起科學的信用管理制度，企業賒銷后壞賬嚴重、賬款拖欠時間長，平均壞賬率達5%到10％，美國企業為0.25％到0.5％，相差10倍到20倍；中國企業逾期賬款時間平均為90多天，美國企業只有7天；中國企業每年的無效成本占銷售總額的14％，美國企業只有2％到3％；中國企業的賒銷比例為20％，美國企業則高達90％。中國企業的平均無效成本是銷售收入的14％，這就意味著一個銷售額10億的企業，壞賬、拖欠款損失、管理費用三項費用白白消耗掉了1.4億。我國企業的平均利潤才百分之幾，這么高的無效成本損失，企業怎么贏利！壞賬率、逾期賬款時間、無效成本率、賒銷比例四大數據充分暴露出我國企業信用管理薄弱。由于很多企業為避免風險而放棄信用銷售，致使企業市場競爭力大大削弱。這種“賒是死，不賒也是死”的現狀，使信用風險成為我國企業亟待解決的問題之一。
因此，企業必須建立信用管理制度，加強應收賬款的管理避免或減少損失的發生，保證企業經營活動的正常進行，提高企業的經濟利益。
第一，積極而有效的信用管理，可以極大地提高應收賬款的質量，使銷售資金的使用更符合公司的整體利益和全局管理，以求得“最低賒銷成本”和“最大銷售成長”之間的平衡。第二，積極而有效的信用管理，可以加速應收賬款的回收，縮短公司現金周期，改善公司現金流狀況，使公司在激烈的市場競爭中更有競爭力。第三，積極有效的信用管理不僅會增加公司的銷售收入，而且通過與客戶建立更加緊密的關系，把與客戶的合作關系上升到戰略伙伴的層次，能夠為股東創造更大的價值。
二、企業需要建立什么樣的客戶資信管理體系
（一）發生應收賬款的原因
商業競爭是發生應收賬款的主要原因。市場經濟的競爭迫使企業以各種手段擴大銷售。除了依靠產品質量、價格、售后服務、廣告等外，賒銷也是擴大銷售的手段之一。相同條件下，賒銷產品的銷售量將大于現金銷售產品的銷售量。出于擴大銷售的競爭需要，企業不得不以賒銷或其他優惠方式招攬顧客，由此引起的應收賬款是一種商業信用。
（二）拖欠賬款的原因
顧客拖欠賬款的原因主要有以下幾種：
1.沒有正確理解信用條款。由于顧客沒有正確理解信用條款，顧客可能不知道支付貨款的日子已經到了。
2.數目有爭議。有時顧客會覺得價格高了或者是貨物質量差，或是他們覺得發票開得不正確。
3.顧客粗心或者是管理缺乏效率。有些顧客由于多方面的問題，或者是因為管理系統缺乏效率，漏掉了到期的發票。
4.數額較小，客戶忽略了。有時候，因為數量較小，客戶覺得等累積到一定數額再一起支付。
5.習慣上拖延支付。有些客戶以拖延支付貨款而臭名昭著，這些顧客非要采取收款行動才能支付。
6.客戶暫時出現財務困難。
7.客戶陷入財務危機。
8.惡意拖欠。
9.商業欺詐。
（三）建立完善的信用管理
通過以上客戶拖欠貨款的原因分析，我們可以看出，完善的信用管理體系應該包括授信系統和收款系統兩個部分。授信系統是一種風險管理措施，而收款系統是在商業信用已經發生的情況下保證企業及時收回應收賬款而建立起來的正式流程。
1.授信系統
（1）建立成文的信用政策。正式的信用政策能夠給雇員和其他參與授信的工作人員重要的指導。雖然其詳細程度因不同的公司而異，但有一個書面的政策確實可以幫助員工理解為什么、怎樣和何時做出授信決策，并為員工提供詳細的程序、規則等指導。
首先，要確定信用工作的原則。為了增加銷售，信用部門當然愿意授信于每位顧客，但要取決于公司為了增加銷售而給予顧客的信用原則，即公司愿意承擔多大風險。有些公司在授予顧客信用方面政策比較寬松，而通過強有力的收款系統來保證現金流，有些公司只給予最好的公司以信用。其次，規定信用部門的組織結構和權利。在這里，要規定報告的渠道和審批權的分配。再次，要說明要求提供的文件和必須進行的調查。有些公司要求提供財務報表、信用申請和信用機構的評級報告等文件。尤其是要說明授信前必須進行的調查，以便工作人員理解需要采取的行動步驟。
最后，說明信用額度確定的標準。如果公司使用信用額度，就應該說明確定的標準。比如幾級信用標準應該采用幾級信用額度等。
（2）進行信用調查以及分析財務報表包括：調查被授信企業的歷史和業務背景；分析該公司的財務能力和財務狀況；預測該公司的財務前景；調查該公司過去的信用記錄、名聲。
（3）通過以下幾種方法確定客戶的信用條款和信用額度：與競爭者提供的額度一樣多；最初設定的額度比較小，經過長期的合作后，如果客戶的信譽比較好，額度就逐漸增加；根據客戶的平均購買量，設定一定時間內的最高額度；公式法。一般是根據財務報表的幾個項目建立一個模型，通過這一模型來確定具體的額度。根據以上提供的資料，評估企業的償債能力，確定信用額度標準。
2.收款系統
良好的收款系統有助于公司改善流動資金的狀況、減少壞賬損失的同時維持與客戶的合作關系并增加公司的銷售。收款系統作為公司總體信用政策的重要組成部分，必須要與公司的信用系統相配合。企業可以根據公司所在的行業特點、競爭狀況和企業自身的財務狀況選擇如下信用系統和收款系統的組合：
三、企業實例分析
B公司以前曾為高居不下的應收賬款困擾，近幾年來，由于建立了一套適合企業實際的信用管理辦法和管理制度，該公司應收賬款的回籠率節節提高，1996年為66%，1997年達80%，1998年為95%，1999年則高達99%，在完成了當年資金回籠任務的基礎上，還收回了過去遺留的欠款200多萬元。該公司管理改革的成功經驗主要體現在如下幾個方面：
（一）以客戶資信為對象，實行科學的評估措施
為降低信用風險，公司建立了一套對往來客戶資信程度進行科學評估的制度。公司利用計算機建立了有關檔案管理系統。選擇重點客戶、新客戶作為內部評估對象，在確定客戶的資信等級后，再確定向客戶提供什么樣的商業信用及賒銷限額。
1.內部評估的程序
首先由各銷售網點選擇所屬區域的重點客戶，作為內部評估對象上報市場部和財務部，長期往來客戶若有重大變化，也作為重新評估的對象。其次由銷售網點負責人收集客戶的有關評估資料，包括銀行資信評級證明、近期的財務報表等交市場部。最后，由市場部、財務部和營銷人員共同協作、配合，根據各途徑收集的評估資料，制定有利于促進銷售的信用政策，按有關評估方法，評估客戶等級。
2.評估資料的來源
一是直接向客戶調查，由對方提供公司的基本資料、財務報告（經有關機構審計過的）、信用資料等等。二是通過內部建立的企業客戶檔案中對已建立業務關系的老客戶的資信資料及其履約記錄的記載。三是通過眾多公開的信息渠道和專門的服務機構收集的資料。
在進行內部資信評估后，通常以預期的壞賬損失率作為信用判別標準。
3.評估措施
對長期積壓的滯銷品，采取較為寬松的信用標準；對資信狀況差的企業，信用標準從嚴；同時采取相應的信用條件，主要包括信用期限和現金折扣等。
企業提供的信用條件越優越，越可以刺激客戶的購買欲望，吸引更多的客戶、擴大銷售規模、增加企業盈利、喪失收益的機會成本低，但會使企業占用大量的應收賬款資金，增加信用成本核算，影響企業資金周轉，同時加大壞賬損失的風險。
建立恰當的信用額度，即企業愿意對某一客戶承擔的最大風險額，能有效地防止由于過度賒銷超過客戶的實際支付能力而使企業蒙受損失。根據市場情況及客戶信用狀況的變化，企業對其進行必要的動態調整，使其始終保持在自身所能承受的風險范圍之內；對于不同信用等級的客戶制定不同的信用政策，有效地減少信用風險帶來的壞賬損失。
（二）用信用管理方式改進賒銷業務流程
該公司在健全銷售合同管理，完善賒銷業務流程，加強賒銷業務的審批、稽核監督制度手續等方面制定了管理制度。
1.健全銷售合同管理，完善賒銷手續
公司設計了一種“四聯賒銷單”，載明欠款人的有關詳細信息。若是送貨或自提，由購貨單位經手人驗收后在“四聯單”上簽章；若是發貨，則在“四聯單”上注明發貨單號碼，以便查對。四聯單的“隨貨同行聯”連同發票交給購貨方，“記賬聯”交財務部門登記入賬，“存根聯”留銷售部門登記存貨賬；“結賬聯”作為收取貨款的對賬依據。以后，每收回一筆貨款，銷售業務員都開具蓋有本單位公章的收據作為雙方銷賬的依據，收據上注明了此款是償還哪年哪號賒銷單。銷售人員領用的內部收據統一編號，財務部門定期進行檢查，防止銷售人員挪用和截留貨款。
2.加強賒銷業務的審批、稽核監督制度
為降低賒銷業務帶來的風險，預防營銷人員有意地賒銷，該公司規定銷售網點的賒銷業務必須遵循以下原則：
（1）賒銷往來客戶，必須是經過資信程度內部評估，確認為信譽良好等級以上的單位。（2）賒銷業務需經有關領導和部門經理的審批和同意，且根據賒銷業務量確定不同的審批權限，在嚴格賒銷審批手續的基礎上，加強賒銷余額管理。（3）賒銷業務發生的壞賬損失，根據不同情況由銷售人員、部門經理及有關領導各自承擔責任。（4）財務監察人員定期檢查應收賬款是否規范，定期召開應收賬款分析會，發現問題，及時提出整改意見。（5）加強賬目的核對制度。根據各銷售網點報表，監察人員對網點報表進行全面分析、核對，發現偏差，查明原因，及時調整，使各銷售網點的應收賬款、庫存產品、網點資金之和與營銷網點的應收賬款往來賬賬相符，保證應收賬款的真實性。（6）加強信息反饋。跟蹤分析、考核每筆應收賬款的賬齡和回收情況，每筆應收賬款超過2個月時，及時通知、提醒銷售人員及時催收。
（三）專業化、系統化解決欠款催收問題
1.設置專門清欠機構，制定相應清欠獎勵政策
針對各營銷網點，建立以營銷業務人員為主，財務監察人員為輔的催收欠款責任中心，將收回遠期老款和控制壞賬作為考核績效的標準，納入銷售人員與有關管理人員的業績考核之中；同時為鼓勵銷售人員多回現款，控制應收賬款額度的增大，以實際回款為提獎標準，上不封頂，下不保底，回款率高，獎金就多。
2.堅持“三不政策”
對遠期、近期應收賬款清理回收緩慢或清收老賬未動的區域，不還舊債、不付貨款、不發新貨、限制發貨或拒絕發貨，并大力催債。
3.依法清欠
對一些有償債能力的客戶人為的有意賴賬、不履行償債義務時，采取法律手段，付諸仲裁或訴訟。
（四）以物抵債
對欠款方確無支付能力，經過仔細調查確認無誤后，則在了解其抵款商品的價格、質量和銷售的情況下，采取物資抵款，把損失降到最低。
（五）債務各方“多方磨債”
即債務各方與債權人走到一起，將相互之間可以抵消的債務沖抵掉。
