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企業現金管理制度范文1
第一條為了強化企業安全生產意識，落實安全生產責任，規范安全生產風險抵押金管理，確保生產安全事故搶險、救災工作的順利進行，根據《**省安全生產條例》《**省人民政府關于進一步加強安全生產工作的決定》（魯政發〔**4〕13號）和《財政部安全監管總局人民銀行關于印發〈企業安全生產風險抵押金管理暫行辦法〉的通知》（財建〔**6〕369號）規定和要求，制定本辦法。
第二條本辦法適用于**省行政區域內非煤礦山（含礦山施工）、交通運輸、建筑施工、危險化學品、煙花爆竹、民用爆破器材等行業（領域）從事生產經營活動的企業。
第三條本辦法所稱安全生產風險抵押金(以下簡稱風險抵押金)，是指企業以其法人或合伙人名義將本企業資金專戶存儲，用于本企業生產安全事故搶險、救災和善后處理的專項資金。
第四條風險抵押金按照屬地原則，實行省、市、縣（市、區）分級管理。
（一）省安全生產監督管理局、省財政廳負責中央駐魯企業和省屬企業風險抵押金的管理。
（二）設區的市、縣（市、區）安全生產監督管理部門、財政部門按照職責權限負責本條（一）項之外企業的風險抵押金管理。
第二章風險抵押金的存儲
第五條風險抵押金存儲標準：
（一）小型企業存儲金額為人民幣40萬元；
（二）中型企業存儲金額為人民幣130萬元；
（三）大型企業存儲金額為人民幣190萬元；
（四）特大型企業存儲金額為人民幣250萬元。
企業規模劃分標準按照國家和省統一規定執行。
第六條風險抵押金按照以下規定存儲：
（一）風險抵押金存儲數額原則上按照本辦法第四條規定的權限由同級安全生產監督管理部門、財政部門核定。其中，道路交通運輸和水上交通運輸企業風險抵押金存儲數額由安全生產監督管理部門、財政部門商同級交通、海事部門核定；建筑施工、城市燃氣企業風險抵押金存儲數額商建設部門核定；民用爆破器材企業風險抵押金存儲數額商民爆行業主管部門核定。
經考核認定為一級、二級或三級安全標準化企業的，風險抵押金可按規定存儲標準分別下浮20%、15%或10%核定。
（二）風險抵押金存儲數額核定后，按以下方式分別向企業送達《**省企業安全生產風險抵押金核定通知書》（以下簡稱核定通知書，格式見附件），并監督其存儲：
1、非煤礦山、危險化學品、煙花爆竹企業核定通知書由安全生產監督管理部門送達；
2、道路交通運輸和水上交通運輸企業核定通知書由安全生產監督管理部門分別會交通、海事部門送達；
3、建筑施工企業核定通知書由安全生產監督管理部門會建設部門送達；
4、民用爆破器材企業核定通知書由安全生產監督管理部門會民爆行業主管部門送達。
（三）風險抵押金實行專戶管理。企業到安全生產監督管理部門、財政部門指定的風險抵押金銀行（以下簡稱銀行）開設風險抵押金專戶，并于核定通知書送達后1個月內，將風險抵押金一次性存入銀行風險抵押金專戶。企業可以在本辦法規定的風險抵押金使用范圍內，按有關規定通過該賬戶支取風險抵押金。
（四）企業不得因變更企業法定代表人或合伙人、停產整頓等情況遲（緩）存、少存或不存風險抵押金，也不得以任何形式向職工攤派風險抵押金。
（五）各市、縣安全生產監督管理部門、財政部門商相關銀行，共同制定本級風險抵押金專戶資金監管辦法，并報上一級安全生產監督管理部門備案。
第七條跨省、市、縣（市、區）經營的建筑施工、交通運輸企業和其他相關企業，在企業注冊地已存儲風險抵押金并能出示有效證明的，不再另外存儲風險抵押金。
第三章風險抵押金的使用
第八條企業風險抵押金的使用范圍：
（一）為處理本企業生產安全事故而直接發生的搶險、救災費用。
（二）為處理本企業生產安全事故善后事宜而直接發生的費用。
第九條企業發生生產安全事故后產生的搶險、救災及善后處理費用，全部由企業負擔，原則上應當由企業先行支付，確需動用風險抵押金專戶資金的，報經安全生產監督管理部門、財政部門和行業主管部門批準，由企業到銀行具體辦理有關手續。
第十條發生下列情形之一的，根據企業生產安全事故搶險、救災及善后處理工作需要，安全生產監督管理部門、財政部門商行業主管部門后可將風險抵押金部分或者全部轉作事故搶險、救災和善后處理所需資金：
（一）企業負責人在生產安全事故發生后逃逸的；
（二）企業在生產安全事故發生后，未在規定時間內主動承擔責任，支付搶險、救災及善后處理費用的。
第四章風險抵押金的管理
第十一條風險抵押金由各級安全生產監督管理部門、財政部門負責管理，行業主管部門協助。
各級安全生產監督管理部門、財政部門應定期會同行業主管部門對企業風險抵押金的存儲、使用、管理等情況進行監督檢查。
第十二條企業持續生產經營期間，當年未發生生產安全事故、沒有動用風險抵押金的，風險抵押金自然結轉。發生生產安全事故、動用風險抵押金的，安全生產監督管理部門、財政部門應當及時商同級行業主管部門重新核定企業應存儲的風險抵押金數額。發生較大以上生產安全事故企業的風險抵押金存儲數額，按規定標準上浮20%重新核定。
企業在核定通知送達后1個月內按規定標準將風險抵押金補齊。
第十三條企業生產經營規模如發生較大變化，需要調整其風險抵押金存儲數額的，安全生產監督管理部門、財政部門商同級行業主管部門后，應當于下年度第一季度結束前調整其風險抵押金存儲數額，并按照調整后的差額通知企業補存(退還)風險抵押金。
第十四條企業依法關閉、破產或者轉入其他行業的，由企業提出申請，經安全生產監督管理部門、財政部門商同級行業主管部門核準后，企業可按國家有關規定自主支配其風險抵押金專戶結存資金。
企業實施產權轉讓或者公司制改制的，其存儲的風險抵押金仍按照本辦法管理和使用。
第十五條風險抵押金專戶資金利息收入由企業按年一次性支取，自主支配使用。
第十六條風險抵押金實際支出時適用的稅務處理辦法按照財政部、國家稅務總局的規定執行。具體會計核算問題，按照國家統一會計制度處理。
第十七條每年年度終了后2個月內，各設區的市安全生產監督管理部門、財政部門聯合將上年度本地區風險抵押金存儲、使用、管理有關情況報省安全生產監督管理局、財政廳備案。
第十八條風險抵押金應當專款專用，不得挪用。安全生產監督管理部門、財政部門和行業主管部門及其工作人員有挪用風險抵押金等違反本辦法及國家和省有關法律、法規行為的，依照國家和省有關規定進行處理。
第十九條企業違反本辦法的規定，遲存、少存或不存風險抵押金的，按照《**省安全生產條例》第四十五條的規定予以處罰。
第五章附則
第二十條不屬于本辦法第二條第一款規定范圍的企業，其內部分公司、車間屬于規定范圍的，按照分公司、車間的規模由企業按照本辦法規定存儲風險抵押金。
第二十一條中央企業在**省行政區域內設立的分公司、分廠，以分公司、分廠為單位存儲風險抵押金。
第二十二條非煤礦山、交通運輸、建筑施工、危險化學品、煙花爆竹、民用爆破器材等行業或領域從事生產經營活動的個體經營戶風險抵押金的存儲標準和具體監管辦法由設區的市安全生產監督管理部門會同同級財政部門確定。
第二十三條設區的市安全生產監督管理部門及同級財政部門可以根據本辦法制定具體實施辦法。
企業現金管理制度范文2
(一)管理對象覆蓋面狹窄
《細則》第二條中關于“企業”的范圍的概念闡述為“國營企業、城鄉集體企業、聯營企業、私營企業”以及“中外合資和合作經營企業”，未包含“個體工商戶”、“民營企業”、“有限責任公司”、“股份有限公司”等新的所有制形式。
(二)結算起點過低
《條例》第五條第八款規定“結算起點定為1000元”，即支付1000元以上現金就要履行應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金。24年過去了，物價指數、經濟水平和貨幣形勢等和當時相比都發生了重大的變化，而1000元的結算起點已經不符合現實情況。這一現實情況給一些國有企事業單位在支付現金管理過程中，造成了極大的不便，如果執行《現金管理條例》，這樣難免會延誤辦事效率，給現金管理帶來困難，為此，一些單位就沒有完全履行或應付履行《現金管理條例》。審計部門在實施審計監督過程中，也不便操作。這就導致在現實中，執行單位不便執行，監督單位不好監督。
(三)開戶銀行對開戶單位的現金監督管理不到位
《條例》中第九、十、十一條規定的開戶銀行對單位庫存現金限額的核定、坐支現金額度的審批等，但在目前情形下很難操作。隨著我國金融市場的逐漸開放，銀行業的競爭越來越激烈，在這種環境下，開戶銀行出于自身利益的考慮，對開戶單位不敢檢查，發現問題更不敢處罰;在執行大額現金支付管理制度時，一些開戶銀行流于形式，沒有落實專人負責，賬表記錄不完整，少登、漏登或有意不登情況時有發生。更有甚者，有些開戶銀行對開戶單位支現用途的真實性和合理性根本不把關，不審查，不登記，敞開放行。
(四)對于大額現金缺乏有效管理
近年來，一些不法分子通過大額提取現金，從事偷稅漏稅、洗錢、販毒、行賄、詐騙、攜款潛逃等犯罪活動。由于《條例》的滯后，在引導轉賬結算、減少現金使用、監管大額提現行為、防止利用現金交易進行洗錢風險等方面尚未加以規定，導致一些金融犯罪活動脫控。目前，多數金融機構對大額現金支付的監控采用手工操作方式，尚未建立大額現金支付數據庫和實時監測系統，很難掌握開戶單位在本系統，特別是本轄區的大額現金支取情況，增加了反洗錢、防風險工作的難度。
(五)開戶銀行對開戶單位實施處罰權利難以實現
《條例》第二十條和第二十一條及《細則》第二十條中要求，開戶單位若違犯《現金管理暫行條例》，開戶銀行有權責令其停止違法活動，并根據情節輕重給予警告或罰款，但由于《條例》中規定的開戶銀行對開戶單位實施處罰權利缺少必要的法律依據。開戶銀行對開戶單位實施庫存現金監督管理缺乏現實基礎。
(六)《條例》未對現金替代性金融工具加以規定
隨著金融工具的不斷創新，個人支票、個人本票、網上銀行、個人結算賬戶等結算工具的推出和普及，可以替代現金的結算功能。但由于但《條例》及《細則》未及時進行修訂，未對這些新型結算工具的使用和管理加以規定，導致假借名目支取現金挪作他用的現象難以監管。
二、現金管理制度的現狀述評
(一)國內研究現狀述評
目前我國現金管理基本規章制度仍是執行1988年10月1日國務院頒發的《現金管理條例》及人民銀行制定的實施細則，《現金管理條例》及人民銀行制定的實施細則的施行，至今已有二十四年了，對鼓勵開戶單位使用非現金支付工具、限制使用現金支付工具發揮了一定作用，對維護全國支付清算秩序、金融秩序和征稅秩序有正面影響。隨著社會主義市場經濟的深入發展和金融體制改革的不斷深化，現金管理的思路、重點、模式、措施已經滯后于經濟和社會發展，現金管理制度已經不適應經濟發展的需要。馮卓茹(1995年)從六個方面提出了改革現金管理制度措施。簡錦恩(2004年)認為現金管理制度的基礎已經發生了根本性變遷，現金管理制度蘊含著變遷的契機。丁平、孫巖(2004年)分析了現行現金管理制度的缺陷:現行現金管理制度在監管對象上產生了空檔;商品流通的發展、交易行為的復雜化都對現行現金管理制度形成了較大沖擊;以銀行信用卡為代表的新型電子貨幣興起，對現行現金管理的監管手段提出了挑戰;銀行經營機制的轉換也對現行現金管理制度形成了沖擊。叢春琦(2006年)分析了現金管理在制度建設、結算渠道、金融機構經營方式、制度落實、監控手段、信息滯后等方面存在的問題，提出現金管理制度進行改革的建議。師自國(2010年)從保證市場的公正性、效率性和維護誠信的市場體系的角度，論述了加強現金管理的必要性，闡述了現金交易的軌跡隱匿性概念及其社會危害性，并從現金管理的主體、對象、目標、內容等方面提出了完善我國現金管理制度。姜志勤、李江峰(2012年)分析行政事業單位違反現金管理規定的主要表現形式，得出結論，應及時修改現金管理制度有關法規條款。國內研究表明，現金管理制度和法規滯后于經濟發展使現金管理工作處于無法可依的狀態中，會對國家宏觀金融政策的實施，中央銀行貨幣政策的有效傳導以及保持人民幣幣值的穩定形成較大的沖擊。因此，亟待加強和完善法規，盡快修改《現金管理條例》，從法律、法規上來重新確定人民銀行在現金管理中的地位、職責、權利和義務，避免人民銀行在現金管理中唱獨角戲，使現金管理走上法制化的軌道，使企事業單位和金融機構都能認識到現金管理的重要性，自覺維護企業各項支付結算法律法規。
(二)國外研究現狀述評
美國現金管理制度，以規范現金存取及現金交易為出發點，由此培育出美國公民非現金結算交易的生活習慣，為完善我國現金管理制度提供了成熟市場經濟國家的經驗借鑒。在美國，現金管理的職能由聯儲及財政部下屬的金融犯罪執法網絡(FinCEN)、國稅局、雕刻與印刷局(BEP)和造幣廠(USMint)共同完成，并沒有一個單獨的機構來管理現金。在法律制度方面，美國沒有專門的控制現金流通，鼓勵轉賬結算的法律法規。聯儲頒布的某些規范支票和電子支付的法律法規使得轉賬結算變得更加安全、高效和成本低廉，對轉賬結算有一定的促進作用。如今，美國已建成以《聯邦儲備法》為核心的一整套的現金管理系統，包括聯儲Q法則、《21世紀支票清算法案》、《銀行保密法》、《國稅法》、《2001年消除國際洗錢與反恐法》等。美國制定嚴格的現金管理制度，有效的防止了洗錢等金融犯罪，并且對行賄等犯罪也起到了抑制作用。張浩(2009年)，分析了美國現金管理法律制度框架，介紹了美國目前規范現金存取和現金交易的相關法律制度，為完善我國現金管理法律法規提供了成熟市場國家的經驗借鑒。盧靜(2011年)發現美國現金管理制度，以規范現金存取及現金交易為出發點，由此培育出美國公民非現金結算交易的生活習慣，為完善我國現金管理制度提供了成熟市場經濟國家的經驗借鑒。國外研究表明，我國由于缺乏類似美國這種嚴密的監管體系，國內一些政府官員能夠收受上萬元甚至幾十萬元的現金賄金，很大程度上是由于我國現金提取的監管體系不完善，監管體系作用無法發揮造成的。由此可見，重新構建我國現金管理體系非常必要。
三、現行技術條件下現金管理制度改革的可行性
(一)現行支付結算系統的完善為現金管理制度改革提供了技術條件
近年來，銀行積極疏通支付結算渠道，改善金融服務環境，促進了經濟發展。從技術發展實際來看，我國支付結算系統已逐步完善，銀行柜面轉帳、網上支付、手機支付等支付手段基本能滿足人們日常交易結算需要，減少現金使用，基本不存在技術障礙，現行支付結算系統的完善為現金管理制度改革提供了技術條件。比如，理論上說，無論單位與個人，1000元以上的交易通過轉帳完成與無技術問題。
(二)逐步完善的內部控制制度，是實現現金管理制度改革必要條件
內部控制制度，是指單位為了加強內部管理，實施的一系列規章制度。該制度管理的主要對象是單位的管理層和基層員工，通過制度規范單位員工的行為。內部控制制度，有利于規范企事業單位中工作人員的行為，使其遵循規章制度辦事，能有效地提高工作效率和工作質量，比如財務的工作，只有進行規范化的管理才能保護財產安全。有利于加強監督，管理層對基層的監督，讓這種監督有章可循，明確責任和義務。有利于將企事業單位的管理納入制度化、規范化、系統化的管理模式，實現企事業單位中財務管理的優化。逐步完善的內部控制制度為現金管理制度改革鋪平道路。
四、現行技術條件下現金管理制度改革的思路
(一)宣傳支付結算知識，轉變人們的思想觀念
目前，從技術發展實際來看，我國支付結算系統已逐步完善，減少現金使用，基本不存在技術障礙，事實上障礙來自人們的思想觀念!是舊的觀念在作怪，一是不習慣于對新技術、新的支付手段的運用;二是好象只有手持現金才是真的擁有財富。為此，各金融機構應加大支付結算業務宣傳力度，提高金融服務意識，普及結算知識，使社會公眾全面了解支付結算系統的方便性、安全性和快捷性，推動支付結算業務發展，較好地滿足了大眾對金融服務日趨多元化的需求，達到減少現金使用，有效控制利用現金進行各種不法交易的目的。
(二)調整我國現金管理目標
把掌控現金流向、打擊洗錢等違法犯罪活動作為現金管理的重要目標之一。把現金管理的重點由以控制現金投放為主，逐步向以防范和打擊利用現金進行違法犯罪活動為主轉移。通過加強現金管理，規范現金收支行為，監控各類經濟主體的大額現金存取和可疑資金交易，實現通過現金管理監控現金流向、有效預防打擊違法犯罪。
(三)完善現金管理的具體手段
1.拓寬現金管理的對象將個人及單位均納入現金管理范疇;把中國境內開立賬戶、進行現金支取活動的所有企事業單位和個人，納入到現金管理之中，使存款人在銀行進行的現金存取業務全部納入人民銀行的監督和控制之中，從而加強現金流動的管理。2.調整增加結算起點限額根據目前經濟狀況和物價水平，重新核定結算起點，建立采購與通脹率掛鉤的現金結算起點的調整機制，實行彈性結算起點金額制，或實行固定結算起點金額制。如可將原結算起點1000元放寬到5000—10000元。3.減少現金使用范圍，增加現金替代工具使用的規定應進一步減少現金的使用范圍，在金融條件具備的發達地區，尤其是城市企事業單位，結算起點之上的向個人支付款項通過支票、匯票、本票、向個人結算賬戶轉賬等方式支付。同時，增加對個人支票、個人本票、銀行、網上銀行、個人結算賬戶等現金替代工具使用的規定，要加大對結算工具的宣傳力度，增加公民的金融意識，提高使用結算工具的自覺性，引導轉帳結算，減少現金使用，以達到有效控制利用現金進行洗錢等不法交易的目的。4.適當放寬現金的使用范圍適當寬限現金使用范圍，如因采購地點不固定、不便利，生產或市場繼續，搶險救災，以及其他特殊情況和必須使用現金的允許使用現金。5.實行大額現金交易申報制度規定任何人向銀行業金融機構一次性或當日累計支取大額現金達到一定金額的，應填寫支取現金用途申報表，并由金融機構定期匯總、統一上報人民銀行。建議建立全國性大額現金支取監測數據庫，對大額現金交易實施有效監測管理;加強現金出入境監測，在出入境環節對大額現金的流出、流入進行審慎的監測，匹配現金的源頭、數量及用途。
(四)科學設置現金管理職能
(一)重新定位開戶銀行在現金監督管理中的作用
根據現實情況調整開戶銀行對開戶單位現金監督管理的規定及開戶銀行對開戶單位違反現金管理規定進行處罰的規定，以明確銀行對開戶單位現金管理的監督責任。
(二)增加國家職能機構在現金管理監督中的作用
1.明確現金管理的主體。建議明確由人民銀行統一負責現金管理工作，取消開戶銀行對現金的行政管理職能，規定商業銀行負責對日?，F金收支監測、登記，并定期向人民銀行報告大額及可疑現金交易信息。
企業現金管理制度范文3
【關鍵詞】明確職責 現金管理 結算原則 掌握法規
隨著經濟體制改革的深入，出納員地位和作用變得更加重要而敏感，市場化的推進，各級的核算單位要保證資金安全運用，而出納員同銀行的業務接觸頻繁，與外界各種人員發生往來的事情增多，捕獲各種經濟信息的機會較多。由于出納員的這種特殊工作定位會為企業決策提供依據，甚至直接參與相應決策。所以，企業內部更要不斷完善出納的管理制度，創建安全保障制度以確保對出納工作的合理監督。
一、出納的基本職責
1、出納工作的基本職責
出納工作大致包括：現金的收進、付出、結存工作。由于是負責日常貨幣資金的收付業務，登記現金日記賬、銀行日記賬(手工)，所以必須及時與實物、總賬進行核對，確保準確無誤反映經濟業務，保證貨幣資金的安全收付、賬實相符。
2、出納工作人員的基本職責
出納工作人員既出納員，是指經辦現金收進、給出、管理庫存的專職財會人員。要求能夠合理準確的完成出納工作．依法準確、清晰地開具收據。保證負責企業的資金核對工作，完成賬務的清理工作．具備安全防范意識、服務意識，及時將工作中發現的問題向負責人反映，能積極完成領導交給的其他各項工作。
二、建立完善的出納管理制度
出納員與會計員都是經濟崗位上的重要工作人員。是相對獨立的核算單位。由于現金是具有特殊財富功能的貨幣符號，而貨幣的流動功能很大，相對的使用后果也是驚人的。專人管理資金與專管帳目的會計員形成相互制約的有機整體。這樣的一個整體資金運用單元不僅要有專業的結算人員，更要有相對先進的管理制度。
1、制定好現金管理制度
現金是一種相對固定的資產，它雖然無法快速的產生余額，但是為了滿足日常營運的需要，企業必須在日常工作中持有一定量的現金．以防不時之須、掌握商機，以及償還貸款。企業為了管理好這些現金就必須有一套管理現金的方法。正確掌握在一段時間內，必須持有的現金數額?，F金管理不同于人員管理，它要求用制度來說話，用制度來約束人，而不是用人來管人。制定現金管理制度要做到以下幾點：①明確國家相應的現金管理要求。如《現金管理暫行條例》等的相關要求。②設立集中銀行。轉賬結算憑證在經濟往來企業以服務地區和各銷售區的賬單數量為依據，指定一個收款中心(通常是設在公司總部所在地的銀行)的賬戶為集中銀行。這樣更便于依靠銀行的相應法律法規來整合制約集團化的資金流失。③完善現金盤點制度。企業應規定出納人員定期定時進行庫存現金的盤點。制度要要求出納人員建立郵局鎖箱系統．進行現金整理。現金盤點要由出納員按已辦妥現金收付手續的收付款憑證逐筆登賬，并由企業專業人員同時進行盤點和賬目檢查?？傊F在的現金管理并不等同于資金管理。它是對企業資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核的工作．是財務管理的重要組成部分，必須在企業內部完善管理制度。
2、制定好結算原則
企業單位之間因商品交易、勞務供應或資金調撥等原因所發生的貨幣收、付業務的清算稱為結算。結算是指根據交易的有關規定對會員交易保證金、盈虧、手續費、交割貨款和其他有關款項進行的計算、劃撥，也包括交易所對會員的結算和期貨經紀公司會員對其客戶的結算。因為結算的計算結果將被計人客戶的保證金賬戶．所以結算原則必須明確。①實行保證制度。時刻確保及時對庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶進行清理②每日無負債制度。要求出納員日清月結，即每天下班前把現金清點，再與賬面對數，如發現長短款應馬上找原因，保證每日無負債，保險箱每日留存數目不應少于核算結果。③風險準備制度等。要求出納員和會計在進行現金支付時保管好有關的票據，在一般情況下應填寫收款人、金額等。④報表制度。既按月編制材料結算月報表?？傊贫ìF金結算、轉賬結算、收付結算制度。保證結算合理、票據完整。
3、管理制度與現行法規相結合
出納的特殊工作性質要求出納人員必須知法懂法，我們制度的完善也必須與相應的法律法規相結合，做到主體一致，具體細致。在企業現行的管理制度前加入建立有關法規提示，現行的《會計法》、《現金管理暫行條例》等都要登記在制度管理上，要按時組織出納員在內的事業單位財會人員學習和貫徹《會計法》、《現金管理暫行條例》等有關法規和規章制度，并把這種學習活動作為制度進行適當的規范和考核，牢固樹立起堅決按照法律法規辦事的觀念，確保事業單位財務收支的合法性和合規性，做到時時學法、時時用法，這是執行好出納管理制度的根本基礎和保障。
4、保證制度分I明確
使現金管理落實到實處，制度的內容全面是一項要求，但也要有相應的分工制度，現金的收支什么情況下如何做都有明確規定，能不能執行制度，還要看財務人員能不能自覺地去堅持制度，按照制度辦事．能不能積極主動想方設法解決疑難問題。所以，在執行管理制度過程中要對相應的工作內容和負責內容有明確的規定，做到層層管理，層層負責簽字的真正的“負責制”。往往遇到難解的問題，出納員既不能放棄原則，又不能消極地不解決問題，本身又受到權職的限制。如：有人要求報銷規定之外的開支等，這時無論理由多么充足，出納員都不能擅自做決定而必須請示財務主管或由主管領導審批來幫助解決，這就避免了出納員的專職問題，確保了企業的利益。
5、制定好出納員選派制度
企業現金管理制度范文4
為了有計劃地調節貨幣流通，節約現金使用，促進商品生產和流通，加強對社會經濟活動的監督，國家頒布了《現金管理暫行條例》及其實施細則，對一切企業，事業，機關團體等單位實行現金管理，中國人民銀行總行是現金管理的主管部門；各級人民銀行履行金融主管機關的職責，負責對開戶銀行的現金管理進行監督和稽核；開戶銀行負責現金管理的具體實施，對開戶單位的現金收支，使用進行監督管理。企業必須嚴格按照現金管理制度的規定收支和使用現金，并接受開戶銀行的監督。
現金管理的內容是指在一定現金管理目的的指導下所要實施的具體管理事項，主要有如下幾個方面：（一）最合理的現金持有量的確定。（二）編制現金預算。（三）建立和完善現金收支的管理制度。（四）運用科學的現金管理手段。（五）加速收款。加速收款是改善企業現金流量最直接的手段。（六）減少資金浮存。（七）有效管理資產，減少現金占用。
制定現金收支計劃
企業制定現金收支計劃，是通過企業未來一定時期內銷售預測編制企業現金預算來進行的?，F金預算是對企業預算內現金收支情況的估計和規劃，是企業進行現金日常管理的指南和依據。做好現金預算工作，有利于企業在現金支出發生之前有計劃可循，避免不必要的現金閑置，消除現金不足的損失。
制定現金收支計劃的步驟主要包括：1p預測現金流入量，即主要包括經營活動的現金流入量和其他現金流入量。2p預測現金流出量，即主要包括經營活動的現金流出量和其他現金流出量。3p確定現金余缺，即根據預測的現金流入量與現金流出量，計算出凈現金流量，然后在考慮期初現金余額和本期最佳現金余額的因素下，計算出本期的現金余缺。
控制日?，F金收支
企業控制日常現金收支的主要目的是加大現金流入速度和延續現金流出速度，充分發揮資金的使用效能，減少企業閑置資金，為企業創造更高的收益率。現金收支控制包括加速現金帳款回收和控制現金支出兩方面。
（一）加速現金賬款合適的方法：就是加速貨款進入企業銀行轉換的速度，從而縮短客戶付給票據款項到企業擁有現金這一過程的時間，那如何縮短收現時間，加速資金周轉是現金回收管理要解決的主要問題。其主要方法有：
1、鎖箱法，即企業在客戶所在地郵局設置一個加鎖的信箱，客戶按要求直接將票據投入該信箱，當地銀行每天分幾次派人將客戶放入該信箱的票據取走，直接將貨款存入企業的存款賬戶，并且將每日的收款情況通知企業，使其可以利用已收到的款項。這種方法的優點是使企業大大縮短了辦理收款存儲手續的時間，即企業從收到票據到這些票據完全存入銀行之間的時間差消除了。
2、銀行業務集中法，即企業不只是在總部所在地設立收款中心，還要在許多地區分別設立收款中心，各地客戶直接將貨款寄給指定的收款中心，然后各地收款中心立即直接委托銀行收款，最后由各地收款中心將所收資金調往總部，同直接的集中收款相比較，這種收款法的優點是節省了客戶支票到企業再到銀行的中間周轉時間，加速了收款過程。
（二）控制現金支出的方法：現金支出管理的控制關鍵在于確定支出時間。站在支付方的角度，企業當然越晚支出現金越好，但前提是不能有損企業信譽，其主要方法有：1、推遲支付應付賬款。一般情況下，對方收款時會給企業留下信用期限，企業可以在不影響信譽情況下，推遲支付時間。2、采用匯票付款。匯票支付結算方式存在一個承付期的過程，企業可以利用這段承付期延緩付款時間。3、合理利用浮游量?，F金浮游量是企業“現金”賬戶與銀行存款賬戶之間的差額。這是由于賬款回收程序中的時間差距造成的。企業應合理預測現金浮游量，有效利用時間差，提高現金的使用效率。4、改進工資支付模式。企業可以為支付工資而專門設立一個工資賬戶，代替全部采用現金支付工資的辦法。
企業在控制現金收支時還應該合理安排現金支出的時間，盡量使企業的現金收入與現金支出趨于同步；同時還應該完善企業現金收支的內部管理制度，保證現金收支工作不出差錯，保證企業財產安全和完整。
現金周轉模式法
假定企業的生產經營活動持續穩定，現金支出基本上是購貨和償還應付賬款，且不存在不確定因素，那么，我們可以根據現金的周轉速度和一定時期（如一年）的預計現金需求量進行計算。
其公式為：現金最佳持有額度=預計現金總需求量/貨幣資金周轉次數
現金周轉次數=360/現金循環天數
（現金循環天數，即指企業由于購置存貨，償付欠款等原因支付貨幣資金到存貨售出，收回應收款而收回貨幣資金的時間）
但該模式使用的前提條件是，必須能根據往年的歷史資料準確地測算出現金周轉次數，并且假定未來年度與歷史年度周轉效率基本一致。
因素分析模式法
即利用因素分析模式計算最佳現金持有量，是根據上年資金實際占用額以及本年有關因素的變動情況，并對不合理的現金占有進行調整，來確定最佳現金持有量的方法。這種方法在實際工作中具有較強的實用性其計算公式為：
最佳現金持有量=（上年現金平均占用額-不合理占用額）×（1+預算銷售收入變動的%）
成本分析模式法
企業持有現金必須要發生一些修改成本，成本分析模式認為，這些成本主要是投資成本、管理成本、短缺成本，三者之和構成了相關總成本。
現金余缺調整
在企業確定了適合企業自身狀況的最佳現金持有量之后，在企業日常經營期間，發生現金余缺是極其正常的。這時，企業就要采取短期籌資策略來解決現金不足問題，利用短期投資策略來充分實現多余現金的時間價值。
現金是企業按照國家規定的使用范圍，在流通領域中直接使用的貨幣。用現金直接辦理經濟業務的貨幣收幣收付行為稱為現金結算?，F金是流動性最大的一種貨幣資金，是通用的支付手段，也是對其他資產進行計量的一般尺度和會計處理的基礎，其主要特點是具有普遍的可接受和高度的流動性，是立即可以投入流通的交換媒介，企業可以隨時用其購買所需的各種材料物資，支付各種生產費用和償還各種債務等，也可以隨時存入銀行。在流通領域中，現金是唯一能夠立即轉化成為其他任何類型的資產。盡管現金不受任何契約性限制，使用方便，，但卻不能隨企業保留時間的推移而增值，并且由于現金是交換和流通的手段，又可當作財富來儲藏，其流動性又最強，因而也最容易被盜竊，挪用或侵占。因此企業的庫存現金應以滿足日常零星開支的需要為限，不宜過多保留庫存現金，同時應切實加強管理，既要嚴格遵守國家的現金管理制度，又要建立，健全企業內部的現金管理制度。
隨著經濟全球化的不斷深入，現代企業面臨著更大的競爭壓力，企業的現金管理已經成為與企業生存發展休戚相關的關注點。因此，結合上文所述的現金管理流程與方法，各企業也可以根據自己企業的特點和情況，對企業中的現金管理進行更好的控制與管理，從而快速提升企業的核心競爭力，完善企業內部會計制度，達到提高企業管理水平，促進企業健康發展的目的。
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企業現金管理制度范文5
關鍵詞：資金管理；內部控制；盤點；問題；對策
一、公司概況
H公司成立于2003年，注冊資本為500萬元。公司位于溫州市區，專業生產屏蔽泵，全自動冷熱水自吸泵、熱水循環泵、WQD型系列污水、污物潛水泵、JETDP系列噴射泵、QDQ型系列潛水電泵、耐腐蝕泵等九十多個品種的泵類產品，該公司共設有銷售部、設計部、財務出納部、綜合辦公部、車間綜合辦公室等部門，在職員工300余人。
二、H公司庫存現金內部管理分析
（一）會計崗位職責不清
該公司只有兩種財務人員，分別為會計人員和出納人員。出納除了現金收付、銀行存款的存取等本職工作外，還保管會計印章，到銀行領取對賬單、編制銀行余額調節表等工作。有時會計人員也時常一個人辦理資金業務的全過程。財務人員分工不明確，會計崗位職責不清，缺乏相互牽制機制，容易出現漏洞，資金安全得不到保障。
（二）公司對現金的使用和保管不規范
按規定，公司保留庫存現金是三至五天日常零星開支所需，其核定標準是由開戶銀行原則上給已開戶單位核定其庫存現金限額。可現在所謂限額核定名存實亡，該公司的日平均現金使用量在6000元左右，那么其庫存現金額限在18000到30000元，但其庫存現金經常超過庫存現金限額，對于多出的部分公司從不主動，及時地交送銀行，公司內部也不對庫存現金進行盤點。因為現金量過多，使用現金結算隨意，使公司還存在白條抵庫現象。
（三）公司庫存現金審計情況
審計人員對H公司庫存現金審計監盤表如下表1：
表1 庫存現金監盤表
檢查盤點記錄 實有庫存現金盤點記錄
項目 項次 人民幣 面額 人民幣
監盤日賬面庫存余額 1 10350 張 金額
監盤日未記賬憑證收入額 2 23500 100元 100 10000
監盤日未記賬憑證支出額 3 18500 50元 100 3500
監盤日賬面應有金額 4=1+2-3 15350 10元 50 700
監盤日庫實存金額 5 14350 5元 20 100
白條抵庫金額 6 1000 2元 10 20
監盤日實存現金金額 7=5+6 15350 1元 30 30
監盤日應有與實有差異 8=4-7 0 其他
追溯至報表日賬面結存余額 合計 14350
報表日至監盤日庫存現金付出總額 9 507800 審計說明
報表日至監盤日庫存現金收入總額 10 511150 發現白條抵庫1000元，應及時收回。
報表日庫存現金應有金額 11=4+9-10 12000 發現收入款入賬不及時，應及時入賬。
報表日庫存現金實有金額 12=7+9-10 12000
調整數 0 審計結論
審定數 12000 庫存現金可以確認。
三、H公司庫存現金管理存在的主要問題
（一）缺乏崗位分工和牽制
該公司的崗位分工簡單，沒有相應的分級管理機制，主要靠領導自身經驗進行管理經營。公司近年來業務大增，但是財務工作的總量一直以來都是幾個人。負責人對于不相容崗位分工和牽制的意識淡薄。根據《會計法》的規定，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。否則，很容易發生監守自盜的行為。
（二）現金管理水平滯后
現行的企業現金管理制度是多年以前頒布實施的，現金使用范圍規定的過于狹窄，與實際情況相矛盾，有待進一步完善。該公司將結算起點定為1 000 元，過低的結算起點阻礙了正常的商品交易流通。原則上以開戶單位3～5 天的日常零星開支所需核定庫存現金限額，在物價大幅度上漲、通貨膨脹的今天已偏離實際，根本不夠周轉使用。
（三）收付款憑證入賬不及時
在對H公司進行現金監盤時發現未入賬的收款憑證23500元、未入賬的付款憑證18500元（見表1中的審計說明），這會直接影響監盤表中盤點日賬面應存的金額，易造成與實存現金金額的不符?，F金收付款憑證入賬應由會計人員每日及時完成，做到日清月結。
（四）白條抵庫
H公司設計部某員工的借款1000元（見表1中的審計說明），并未按照正規方式取得，屬于白條抵庫行為，造成現金盤點結果短缺，會使實際庫存現金減少，日常開支所需現金不足，還會使賬面現金余額超過庫存現金限額，難以進行財務管理。應盡快查明其借款的真實性，并催促該員工盡快還款。
四、針對問題提出改進措施
（一）健全內部牽制制度
為解決公司缺乏崗位分工和牽制、財務人員分工不明確這一問題，企業出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。H公司貨幣資金收支與記賬崗位應該分離，并且收支要有核準、審批、授權手續?，F金要定期盤點，按月編制銀行存款金額調節表，做到賬實相符。
（二）加強對現金的管理
為了解決H公司現金管理水平滯后，企業必須嚴格按規定的限額控制現金結余量，超過限額的部分，必須及時送存銀行，庫存現金低于限額時，可以簽發現金支票從銀行提取現金，以補足限額。同時，應建立健全完善的會計制度，加強庫存現金收支控制流程。
（三）完善記賬制度，及時入賬
收付款憑證入賬是會計人員每日應完成的工作，收付款憑證是登記日記賬，科目匯總表等賬簿的直接依據，不及時入賬可能會影響公司會計程序的后續。為此，應建立健全完善的會計制度，對相關會計人員進行教育或培訓，要求會計人員對于收付款憑證應每日及時登記入賬，并計算出相關余額，做到日清月結。
（四）規范手續，嚴禁白條
為了從根本上杜絕白條頂庫行為，要統一規范借款手續，必須用付款憑單結算，因公出差或有特殊情況臨時需要借款的，借款人要寫好借條，借條要寫明借款用途、金額、還款時間、還款日期并簽名蓋章，經負責人同意簽名后送會計人員審核，會計人員開具付款憑單一式三聯，一聯為存根；二聯留會計人員欠款往來賬，其借條附在付款憑單后作為附件；三聯由借款人憑借條找出納員借現金，借款人和出納員都要簽名。
五、結語
本文簡單介紹H公司的基本概況，發現了該公司在現金內控管理中出現的崗位分工不明確；庫存現金的日常支取和保管不夠規范；收付款憑證入賬不及時等問題，分析了導致這些問題出現的原因，并提出了建立健全庫存現金的內部牽制制度；加強企業對現金管理；提高財務人員水平；完善記賬制度；完善手續，杜絕白條等相應的改進措施。
H公司近幾年有采用現金內控管理的制度，雖然取得了一定的經營成果，但是企業現有的現金內控管理制度仍然是不健全的，企業內部控制制度越健全有效，其會計資料的可靠性越高，越有利于下一步審計工作的進行，所以需要相關領導對該制度進行適當的改進，充分貫徹到實際工作中來，使公司得到更好的l展。
參考文獻
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企業現金管理制度范文6
關鍵詞：現金流通；現金管理；管理模式
中圖分類號：F832.21
文獻標識碼：B
文章編號：1007-4392(2006)04-0059-03
一、我國近年來現金投放趨勢以及現金流通渠道變化特點
（一）現金投放出現間歇性增加趨勢
從“八五”時期開始我國市場經濟有了較快發展，現金投放也因為經濟快速增長而大幅度增加。1992年全國現金凈投放同比幾乎增加了一倍多；“八五”至“十五”期間，除1995、1996年因國家治理“八五”后期經濟膨脹，全國現金凈投放大幅下降外，其它年份基本呈現間歇性增加趨勢。現金投放出現這種間歇性增加趨勢與貨幣政策有關聯，隨著貨幣政策松緊的變化，現金投放也出現間歇性變化。現金投放增加主要是由于經濟發展速度加快，經濟規模增大，貨幣供應總量增加所致。
（二）現金收支項目、現金流通渠道的變化
1．儲蓄存款現金收支項在現金收支總量中占比較高，是影響我國現金投放的決定性因素。10年間儲蓄存款現金收入在現金收入總量中平均占比在62．68％左右，儲蓄支出在現金支出總量中平均占比在61．37％左右。儲蓄存款現金收支量大，一方面是由于城鄉居民個人收入增加，引起儲蓄存款帳戶現金存取頻繁。另一方面由于個體、私營經濟的發展，現金交易的普遍存在，使大量生產性資金流入儲蓄帳戶，增加了儲蓄存款現金收支業務量。按照“存款自愿、取款自由”的儲蓄原則，這部分現金收支業務銀行是無法實施前臺控制與管理的，這是當前控制現金投放和實施現金管理的工作難點。
2．其它收入與支出在現金收支總量中分別位居第三位和第二位，也是影響現金投放的主要因素之一。其它收支項占比高，與各金融機構現金統計報表歸屬不正確有關，同時也反映出一些不正常和不規范的現金結算業務無法歸類，只有歸屬在其它項目里。1998年開始，儲蓄存款收支項、城鄉個體經營收支項在現金收支總量中占比大幅度提高，而其它現金收支項占比卻有所減少，這更說明有一部分現金是在儲蓄存款、城鄉個體經營和其它收支項里相互轉移的。
3．行政企業單位管理費支出、城鄉個體經營收支也是影響現金投放的主要因素之一。由于個體、私營企業帳戶管理不規范，加之近年來銀行放松了對開戶單位的監督與管理，企業與個體經營者現金交易普遍，企事業單位支取現金頻繁，現金大出大進。大量現金滯留在企業、單位與個人手中，增大了流通中現金基數，導致大量現金體外循環，為逃稅、漏稅、行賄、受賄、洗錢等違法犯罪活動提供了溫床，嚴重影響了國家的經濟、金融秩序，危害了社會信用和國家的稅收政策。
二、當前現金管理工作存在的主要問題
（一）現金管理外部環境不良加劇了現金交易的頻繁發生
隨著企業競爭日趨激烈，在利益驅動下，商品折扣、回扣，利用現金偷逃稅款，逃廢債務等行為時有發生，加之社會信用度低，企業拖欠資金，商業詐騙、經濟詐騙，票據詐騙等問題的存在，促使企業在經營活動中大量使用現金。因此，企業多頭開戶，超限額保留大量庫存現金，超范圍使用現金，銷售貨款不入帳或存入儲蓄帳戶，企業坐支現金等問題較為普遍。
（二）金融機構放松現金管理增加了現金投放量
由于人民銀行取消了現金指令性計劃管理，各金融機構普遍弱化現金管理工作，對開戶單位現金收支活動缺乏監督與管理，一些金融機構網點甚至幫助企業逃避現金管理。銀行內部現金管理制度不健全，帳戶管理混亂，現金結算業務不規范，“存款實名制”名存實亡，個人結算賬戶、貸款業務、匯兌業務大額現金支取頻繁，單位基本賬戶轉入個人結算賬戶資金頻繁發生。此外，各金融機構轉帳結算服務不方便，“銀行卡”用卡環境不完善，也造成現金結算業務量大幅度上升。
（三）我國現金管理模式已不適應當前經濟金融形勢
1．現金管理主要工作依據是1988年制定的《現金管理暫行條例》（以下簡稱《條例》）及《實施細則》，已不適應當前形勢。存在的主要問題：一是《條例》規定1000元以上應使用轉賬結算。轉賬結算與現金結算分界點過低，結算起點過低已不可能實行。二是《條例》中有關規定主要是針對國有企事業單位、機關團體的基本帳戶管理，隨著非國有經濟主體的大量增加，其管理覆蓋面日趨狹窄。三是對開戶單位庫存現金只規定三至五天日常零星開支，未明確規定單位庫存現金的具體限額，在實際工作難以操作。四是有關現金管理法律責任難以落實?！稐l例》規定開戶銀行對開戶單位有經濟與行政處罰權，而事實上各金融機構其自身是經營性企業，而作為企業的金融機構執行經濟、行政處罰權，難以具體落實。另如《金融違法行為處罰辦法》中規定處罰起點為5―30萬元，處罰起點過高，對經營規模小的基層各金融機構難以實施。
2．1997年人民銀行制定的相關《大額現金管理制度》缺乏約束力。制度要求金融機構對大額支現備案登記，建立審批制度。對公款私存、銀行卡管理、銀行匯票、銀行本票的管理較為具體，但在實際工作中對大額支現缺乏硬性約束。
3．新的《人民幣結算賬戶管理辦法》對部分現金結算業務規定不明確。一是對貸款支現業務、應解匯款、匯兌業務付現都沒有明確的規定，而實際生活中這類業務支取大額現金也比較頻繁。二是對個人銀行結算賬戶的管理缺乏約束性。如第41條規定，單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元的應向銀行提供相關的證明，如工資協議、獎勵證明、勞務合同、債權或股權轉讓協議、借款合同、農副產品購銷合同、其他合法款項證明等，實際工作中金融機構難以確認其證明的合法真實性。三是對個人銀行結算賬戶提現也沒有明確的限額。
4．現金管理工作方式落后，管理效果不佳。我國的現金管理機關是人民銀行及其分支機構。但實際工作中，人民銀行無法直接面對企事業單位和個人，現金管理工作主要是依靠處在現金收付第一線的各金融機構來承擔具體的管理職責。而人民銀行是靠事后的檢查監督各金融機構現金管理工作來實現管理目標的、這種管理方式使管理機關往往處于被動局面。同時，各金融機構其本身也是社會經濟生活中的主體、以贏利為目的的企業，讓其承擔現金管理職責顯然是與它在經濟生活中所扮演的角色相沖突的，而且也會影響自身的經營與發展。因此，各金融機構往往是表面應付人民銀行的監督、檢查，對開戶單位現金收支活動基本是不管的狀態，而人民銀行靠事后管理收效也不大。
三、政策建議
（一）建立《大額現金支付累進收費》制度，采用經濟手段減少現金投放
參照信用卡支現收費辦法及匯兌轉帳結算業務收費辦法，確定一個合理的提現收費起點和收費區間，建立統一、規范的《大額現金支付收費辦法》對個人及企業大額提現收取相關費用。如確定5萬元為起點，客戶累計提取5萬元以上現金由金融機構網點在支付現金同時收取費用。采用經濟手段，控制現金投放，變被動管理為主動管理，促使企業與個人使用轉帳結算。
（二）控制大面額鈔票的投放數量
國外一些專家認為大面額鈔票投放過多，容易引起偷逃稅款等不正常經濟行為?？刂拼竺骖~鈔票投放，規定相應支付比例，如客戶柜臺提現1萬元，大面額鈔票（100、50）元合計支付30％，其余搭配中擋面額鈔票，這樣可以限制個人及企業保留大量現金，相應減少現金投放。
（三）修改完善《支付結算管理辦法》以強化對企業、個人帳戶以及各金融機構各類結算業務進行監督管理
在結算帳戶規定中應限制大額資金流?；钇趦π顜羰蔷用裆盍阌脦簦獓栏駡绦小按婵顚嵜啤?。建立金融機構大額支現監測制度，利用網絡監測大額支現，防止洗錢等經濟違法活動。
課題主持人：都冷
