前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的建筑施工企業現金流困境，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
摘要：現金流是企業發展的生命線，對于建筑施工企業來講，擁有充足的現金流比賬面上的盈利更為重要，受當前項目承攬模式的影響，企業墊資行為比較普遍，兩金壓降困難，這就更加大了企業現金流的壓力。本文通過對現金流管理所出現的原因進行分析，進而探求解決此類問題的策略。
關鍵詞：建筑施工企業；現金流
建筑施工行業的競爭日益激烈，雖然從法律上來講，業主和建筑施工企業的地位平等，但由于目前惡性競爭，導致低價中標、施工企業墊資等行為層出不窮，業主的地位明顯處于強勢。施工企業所面臨的生存壓力也與日劇增，客觀的說，建筑施工企業要開展運營，擁有充足的現金流比賬面上的盈利更為重要，現金流才是企業發展的生命線，受當前建筑施工項目承攬模式的影響，企業墊資行為比較普遍，兩金壓降困難，這就更加大了現金流的壓力。施工企業必須尋找出路，才能提高競爭力。
1現金流管理對建筑施工企業的重要性
1.1現金流決定了企業經營能否正常開展
企業經營效果可以通過收入利潤來體現，但能否持續經營，卻取決于現金流的供應。收入成本利潤的核算遵循權責發生制，而現金流量的計算卻遵循收付實現制，現金流管理不到位，容易使企業出現工程材料款無法支付而影響施工進度，進而直接影響到企業能否持續開展經營活動。在建筑施工企業中，墊資施工的情況較為普遍，如果業主拖欠工程款，就會導致建筑施工企業出現黑字破產。
1.2現金流能夠影響企業提高核心競爭力
建筑施工企業本身也存在技術實力增強的壓力，也需要充足的現金流擴大規模，不管是現在的現場安全管理、質量管理，還是BIM、PC等技術投入，都需要企業具備充足的現金流，不斷創新，將自主創新的成果積極進行轉化，應用到施工實踐中，提高企業的核心競爭力，如果缺乏充足的現金流，一切都無從談起。
2建筑施工企業均面臨現金流的難題
縱觀國內建筑施工企業，深陷現金流困境的不在少數，結合建筑行業上市公司2017年公布的財務數據來分析，呈現出以下特點：
2.1行業經營現金流明顯下降
受工程承包項目的施工付現成本增加快于回款、及投標保證金增加影響，各個國內板塊的經營性現金流都出現不同程度的下降。路橋板塊經營性現金流凈額-1401.73億元，同比下降276%；水利板塊經營性現金流凈額為-198億元，同比下降267%；鋼結構板塊經營性現金流凈額-2.75億元，同比下降146%；園林板塊經營性現金流凈額-15.9億元，同比下降108%。
2.2付現比大幅上升
建筑行業付現比增幅高于收現比增幅是行業經營現金流惡化的主因。從各大建筑央企來看，受部分項目需要前期墊資、購置土地、項目投標保證金支出增加、回款狀況有所惡化等影響，付現比持續增高，經營性現金流凈額持續減少。中國建筑經營性現金流凈額-587億元，同比下降919%；中國中鐵經營性現金流凈額-279億元，同比下降675%；中國中冶經營性現金流凈額-142億元，同比下降398%；中國鐵建經營性現金流凈額-255億元，同比下降85%。
2.3行業投資現金流下降
受購建固定資產等支付的現金增加、支付的PPP項目投資款及對外投資增加的影響，水利、傳統路橋、園林等板塊投資性現金流凈額均與同期相比，出現不同的降幅?；瘜W工程投資性現金流凈額-5.45億元，同比下降168%；水利工程投資性現金流凈額-361億元，同比下降152%；傳統路橋投資性現金流凈額-732億元，同比下降22.8%；園林板塊投資性現金流凈額-22億元，同比下降9%。
3企業所面臨現金流困境的原因分析
3.1盲目投資致使資金周轉出現問題
目前建筑市場惡性競爭激烈，地區保護主義盛行，低價中標比比皆是，很多建筑施工企業都缺乏風險意識，在投標之前，并沒有進行合理的成本效益分析，盲目參與項目競標，在投標中標后，到了實施過程，才發現自己已經無法承擔成本，導致企業流動資金的運轉受到限制。這種缺乏風險意識的行為，沒有選擇性的開拓市場，導致對具有一定風險的項目不能有效識別，后續自然會影響資金周轉。
3.2工程項目結算不及時，施工企業墊資成為常態
業主和施工單位簽到合同，確定施工進度和付款進度后，應該履約，但受目前市場的競爭壓力的影響，建筑施工企業往往要滿足業主的墊付資金需求，導致應收賬款居高不下。對于建筑施工企業來講，如果不能抓牢一些長期合作的優質大客戶，以品牌、質量贏得競爭優勢，是無法保障長期經營的。
3.3現金流的管理方式不當，成本高
建筑施工企業的現金流管理缺乏統籌，沒有有效的現金管理舉措，當資金運轉出現問題時，便求助于金融機構，這種沒有規劃的資金籌措，會導致利率高，企業負擔重。加之目前大多數企業的項目成本控制還是處在粗放型管理層面上，項目成本預算力量薄弱，成本管理基礎工作做不好，預算員、施工員、信息員缺乏，會導致企業自身無法完成比較精細的建模算量工作，也就難以降低成本。
3.4企業面臨的監管越來越嚴格，必要性支出帶來現金流壓力
目前建筑工程科技含量不斷增加，施工難度也不斷加大，但同時，國家主管部門對建筑施工企業提出了越來越規范的管理要求，必要性支出項目也越來越規范，在實名制上崗、四庫一平臺等信息化手段的監督管理下，對建造師、八大員、技師、農民工用工等都提出了很多條件，企業必須開展規范化運作，加強投入，提高核心競爭力，才能吸引優秀人才，降低員工流出率、培養自己勞務隊伍，防范崗位人員的缺失和管理失控。
4改進建筑施工企業現金流管理的舉措
建筑施工企業針對現金流管理過程中的困境，需要認真研判，多措并舉，開展科學有效的管理。
4.1加強分析，控制投資風險
客觀評價招投標行為，注重投標項目的質量，做好風控。企業在確定進行投標前，要開展詳細的風險分析，對項目的條件和自身掌握的資源進行綜合評判，認真評估是否有能力開展運作此工程項目，防止出現資金被占用的潛在危險。謹慎選擇對方提出的具有墊資要求的項目。
4.2強化對應收賬款的管理
對于業主和施工方來講，結算的依據就是建筑工程合同，這是產生現金流壓力的源泉，因此，建筑施工企業在簽合同時，必須要格外關注工程結算、工程預付和支付要求，在收款方面，制定策略，避免出現應收賬款拖期現象，設立合理有效的清收制度，把控節奏，提高收款效率。
4.3加強對應付賬款和存貨的管理
施工企業在進行分包合同談判時，可以充分利用分包單位的資源，爭取最大利益的付款條件，緩解應付賬款的周轉困境，實現有效的壓力傳導。同時加強對庫存材料等存貨的管理，制定優化物資規劃，設置合理的采購品種、批次和數量，在施工過程中，縮短存貨周轉時間，加大對存貨的管理，提高存貨周轉效率。
4.4合理開展現金估算
施工企業建立現金流管理制度，按時制定年度、季度、月度現金流估算表，結合企業的具體情況，將運營情況與預算進行對比，對預算不科學的內容進行調整，通過優化，合理判斷現金的使用期限和額度。同時根據銷售收入預提合理比例的風險預備金，避免企業由于資金鏈緊缺而影響正常生產經營。
4.5開展資金集中控制與靈活調配
建筑施工企業需要開展資金的集中管理，針對各直屬單位的需求，開展合理調配，對分子公司的資金進行集中管理，能夠發揮資金的積聚效應，創造規模經濟，通過采取資金的統一管理，建立總部資金池，一方面發揮集約化管理的效能，另一方面，也解決各單位資金緊缺的情況，促進企業創造最佳效益。總之，在激烈的市場競爭條件下，建筑施工企業重視現金流管理，采取多種措施，提高現金流管理的操作效率，才能合理控制成本，防范經營風險，實現經濟效益和社會價值的最佳化，提升企業核心競爭力，助力企業的可持續發展。
參考文獻
[1]唐曉川.試論如何加強建筑施工企業現金流管理[J].新經濟，2016（17）：75-76.
[2]張繼紅.關于建筑施工企業如何有效加強現金流管理與控制的探討[J].財經界：學術版，2016（6）：129.
[3]馬玉杰.建筑施工企業如何加強現金流管理[J].中國集體經濟，2012（19）：179-180.
[4]劉小衛.淺議建筑施工企業的現金流管理[J].現代經濟信息，2011（09）：48.
[5]黃敏.淺析建筑施工企業現金流管理[J].現代商業，2009（27）：113.
[6]汪惠珠.淺談提升企業現金流管理水平的措施[J]，財會學習，2018（30）：195-196.
[7]顧嘉靜.小型建筑施工企業現金流管理體系的研究[D].安徽財經大學，2014.
[8]陳楓.PR控股集團現金流管理研究[D].中南大學，2014.
[9]侯玉龍.國有建筑施工企業人才流失原因及對策探析[J].技術與市場，2016（07）：329+331.
[10]饒恩梅.淺談建筑施工企業應收賬款的風險管理及控制[J].納稅，2019（10）：92-93.
作者:袁重生 鄧艷芳 單位:中煤建工集團有限公司 中聯資產評估集團有限公司
