前言：中文期刊網精心挑選了公司財務管理的規章制度范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
公司財務管理的規章制度范文1
關鍵詞:企業集團子公司 財務管理 財務內控制度
社會主義市場經濟以來，我國企業發展步伐明顯加快，面對競爭的全球化，企業根據自身的發展戰略需要，紛紛設立了自己的子公司，積極提升自身的競爭力和戰斗力，力求能在經濟全球化競爭中占有自己的一席之地。隨著企業以及社會經濟的發展，這已成為了必然的發展趨勢。企業設立子公司能夠提高自身的市場競爭力，但與此同時，子公司的財務管理以及財務內部控制制度的實施也是企業面臨的一大難題。下面我們將對子公司財務管理的現狀進行分析，并提出如何加強子公司財務內部控制制度的實施。
一、 企業設立集團子公司的必要性
20世紀90年代以來，在經濟全球化的總體背景下，全球競爭化也演變得越來越激烈，企業正面臨著前所未有的機遇和挑戰，為了能適應經濟全球化，企業都在對自身的經營發展戰略進行不斷的調整，子公司的發展成為必然。
(一)提高了企業的市場競爭力
企業集團子公司的設立，提高了企業在設立子公司當地的實際競爭力。在經濟全球化的影響下，企業的發展不可能只集中在一個地理位置，集團子公司的設立，能夠更加切實地了解當地的市場，了解當地老百姓或企業的實際需求，明確企業在當地所具有的優勢和所面臨的挑戰，進行風險評估，制定更加具有競爭力、說服力的實施方案，以便完成企業的戰略目標。
(二)有利于增強企業的全球競爭力
隨著企業的發展壯大，企業設立的子公司也越來越多，對子公司設立當地的相關資源的使用也能達到最佳的使用效率，相關資源的合理運用，擴大了企業的投資規模、市場占有率和市場份額，成為母公司重要的利潤來源，使母公司的經濟水平得到提高，而企業市場競爭力的提高也在一定程度上促進了企業的全球化發展，使企業的全球競爭力的整體水平得到了很大程度的提升。
二、 企業集團子公司財務管理的現狀
近幾年來，隨著大多數企業開始對企業進行集團化經營與管理，對集團內部控制管理的要求也就越來越高，同時，如何減小集團子公司經營風險和財務風險也成為企業關注的焦點。子公司財務管理現狀令人堪憂。
(一)內控制度不健全，協調困難
由于企業進行集團經營和管理，規模擴張得特別快，而母公司只注重規模的擴展，卻沒有對子公司進行統一的管理和控制，子公司內部控制制度不健全、不完善，缺乏確實可行的規章制度，很多的規定只是一個初步的原則框架，缺乏詳細的、系統的規章制度，內部控制制度流于形式化，缺乏嚴肅性，工作人員還是沒有一個可以依據的行為準則標準，內部管理制度形同虛設，子公司資源利用不合理、工作流程不清晰、業務重復等問題的出現給企業發展帶來阻礙，又由于企業權責劃分不明確，在解決問題過程中，令內部協調十分困難。
(二)缺乏優秀的企業管理文化
企業管理者的素質高低，直接影響著企業文化的建設工作，很多企業沒有重視到企業文化的重要性，使企業文化建設工作流于形式，沒有辦法發揮出企業文化的強大功能作用。子公司是由母公司設立的，所以，出現了不少的裙帶關系，有一定數量的工作人員，沒有進行過相關的崗位選拔，而是直接依靠與母公司的裙帶關系走后門進來的，工作效率十分低下，缺乏責任意識，沒有責任心，對財務管理的內部控制重要性認識不到位，直接影響了企業集團子公司財務管理內部控制的優化。
(三)信息資源達不到共享狀態
企業集團發展規模越來越大，地域分布越來越廣，子公司數量越多，企業的經營狀況越復雜，企業無法及時、有效的掌握子公司的實際財務信息，信息資源根本達不到共享的狀態，而且，有很多的子公司為了維護自身的利潤，瞞報實際情況，甚至提供虛假的信息，致使企業匯總收集的情況失真，直接影響了企業對子公司決策的科學性和合理性。
(四)財務內控制度缺乏有效的監督與管理
子公司的成立較晚，與母公司相比，在財務管理上，子公司的財務內控制度缺乏有效的監督與管理，沒有與企業的內部控制腳步相一致，加上子公司本身的財務內控制度不健全，監督檢查并未得到很好的落實。
三、 如何更好的實行企業財務內控制度
(一)制定健全的內部控制制度
企業的財務內控制度在企業的財務管理中起著至關重要的作用，所以，為了脫離企業集團子公司財務管理的困境，制訂健全的、完善的內部控制制度是十分重要的，讓工作人員有可以參照的規章制度。
(二)完善財務組織結構，科學進行權責劃分
科學合理的組織結構是企業實施財務內控制度的前提，在加強子公司財務內控制度過程中，要明確子公司的職責、優化子公司的工作流程、建立科學合理的適合子公司的財務管理模式，將權責劃分明確，加強財務人員的內控意識，讓財務人員明確自己在財務內控制度上的重大責任，確保企業財務內控制度的順利實行。
(三)加強員工教育，提高財務人員素質
為了防止企業集團子公司財務管理的困境出現，從根本上就是要加強對財務人員的教育，提高財務人員的素質，對財務人員進行崗前知識培訓，在工作過程中進行職業道德規范思想的傳輸，堅持以人為本的原則，充分調動財務人員的積極性，對財務人員進行系統、有效的培訓，讓財務人員能夠更好地運用新的財務知識發揮到工作中去。構建和諧優秀的企業文化環境，讓企業員工在優秀的企業文化背景下發揮出更多的創造力和潛能，通過企業文化感化、企業員工教育，增強企業的凝聚力、向心力，給員工營造出歸屬感，最終能夠有效提高企業財務的內部控制力度，完善企業財務內部控制制度。
(四)建立完善的監督檢查體系
在實行財務內控制度過程中，除了要健全企業內部控制制度外，還要建立完善的監督檢查體系，兩者相互影響、相互作用，才能使企業財務內控制度的作用得到最大限度地發揮。加大檢查監督力度，做到從根源上發現問題、解決問題，內部檢查比外部檢查更容易實施，同時也更具有監督檢查管理的作用，監督檢查人員要堅持監督與檢查同時進行，兩手抓，兩手都要硬。
(五)建立評價體系，實行風險評估
由于財務內控在公司財務管理過程中發揮著最基礎的作用，因此，建立科學合理的評價體系是十分必要的，評級體系不僅能為評價財務內控制度提供重要的理論依據，細致全面的財務內部評價體系對財務內部控制和公司財務管理是十分重要的，通過建立財務內控評價體系，方便企業全系統的、全面的了解子公司財務內控制度的執行情況；同時，提高子公司的風險評估意識，盡可能的規避和防范風險，使子公司財務內控制度發揮應有的作用，讓企業集團子公司的財務管理步入正軌。
四、結束語
隨著經濟全球化的不斷升級，子公司對企業集團的重要性也越來越明顯，從子公司的財務內部控制情況和子公司的財務管理所取得的成果不難看出，子公司的財務內控制度是子公司財務管理工作的關鍵環節，子公司財務內控制度一旦發生問題，必然影響到子公司的財務管理工作的成果，甚至還影響著企業集團的發展，為了不讓企業集團子公司陷入財務管理的困境，迫切地需要企業制定健全、完善的財務內控管理制度，切實的維護公司財務工作的正常運營，實現公司的發展目標，為企業的健康發展保駕護航。
參考文獻：
[1]夏華麗,杜紅梅.跨國公司在華子公司角色類型及其對我國產業結構的影響研究[J].湖南財經高等?？茖W校學報,2006,6
[2]湯吉.游金彪.高校財務信息化下的內控分析[J].財政監督,2007,10
[3]張麗.健全內控制度有效控制財務風險[J].化工管理,2008,6
公司財務管理的規章制度范文2
一、XX年財務審計工作的簡要回顧
（一）財務方面的工作
1、切實加強財務管理
根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。
2、強力整頓財經秩序
根據市局（公司）財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局（公司）的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。
3、加強資金管理的作用
為了規范**集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。集團公司從XX年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局（公司）結算中心統一管理。我們為了保證集團資金管理中心能順利、及時進入市局（公司）結算中心，按照市局（公司）結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經濟運行。
4、增強財務服務意識
XX年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。
為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局（公司）的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了**集團的財務制度。
為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整；強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。
5、預算管理得到穩步推進
一是細化預算內容。根據各分、子公司XX年及XX年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分、子公司的XX年全面預算奠定基礎；二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度；三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好XX年全面預算工作積累了經驗。
6、充分利用稅收政策
充分利用國家對企業的各項稅收優惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予**物流公司、**運輸公司減免XX年度企業所得稅合計177.29萬元、營業稅29.48萬元的稅收優惠政策的批復以及XX年度**物流公司、**運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性的經濟收益。
（二）審計方面的工作
1、全面迎接國家審計
為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局（公司）審計重點，我部門對XX年至XX年12月31日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。
2、財務的審計、監督崗位
我們為加強集團公司財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。共3頁,當前第1頁1
3、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》
為了更好地履行總經理賦予的職責，加強（集團）公司財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。
4、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求
（1）繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的公司了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為XX年目標考核的主要指標來考核。
（2）全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努
力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。
（3）加強內部審計工作力度，發揮專項審計工作的作用，從而降低經營風險。隨著集團公司快速發展，企業的資產越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內部管理失控，就會造成企業資產浪費，嚴格遵守國家和集團的規章制度，確保國有資產的保值和不流失；通過加強內部管理，降低成本費用，提高資產運行質量，從資產監管中要效益，實現集團內涵式、集約化發展。
二、存在的問題
XX年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現在：
一、是需要加大制度建設的力度；
二、是加強對分、子公司的財務管理；
三、是財會人員的整體業務水平仍有待提高；
四、是財會人員政治素質和工作作風尚需改進。
三、XX年財務審計部工作的初步思路
XX年年是我司的關鍵年，如何提高企業財務管理，提升經濟運行質量，對我司的長遠發展至關重要。從財務審計部角度，我們認為主要從以下幾個方面開展工作：
（一）增強服務。一是加強對各分、子公司的服務。我司下轄分、子公司行業跨度大，員工眾多，對財務要求既有統一性，又有獨特性，作為財務審計部，我們將針對不同需要，開展個性化服務，逐步實現財務管理個性化。二是加強對集團公司領導服務。**集團公司作為現代企業，財務審計部必然成為企業管理的核心部門，為集團公司領導服好務，發揮財務板塊的重要作用，提供及時的、真實的財務審計信息，為領導決策作好保障。三是加強對上級主管部門的服務。按照上級主觀部門的要求，及時準確提供財務管理信息，為上級部門掌握我司財務運行狀況作好必要的服務。四是加強對相關職能部門的服務。收集真實信息，合理利用資源，在保護公司利益的前提下，對相關部門。特別是業務部門提供及時可靠的信息。
（二）加強管理。
一是加強制度建設、總公司制定基本制度、分子公司根據其特殊性制度相關制度，報總公司財務部審批，加強制度執行情況的檢查。
二是加強對資金管理。作為市場經濟條件下的現代企業，必須保證對資金的有效管理，財務審計部首先就是要切實履行職責，管理好各個環節，并堅持靈活運用原則，確保在規范的前提下，充分發揮資金時間價值。
三是加強財產管理。堅持每季度清查一次，清查結果報公司總經理審閱，對財產的購置、用途、維修和報廢，統一由綜合管理部門管理。實現財務審計部與綜合管理部門各有一套完整的帳目，確保國有財產的不流失。
四是加強對委派會計的管理。針對委派會計在實際工作中遇到的一些歷史遺留下來的核算、管理等方面的問題，財務審計部應積極與受到委派會計分析解決存在的問題迷失委派會計能夠拋開思想包袱、明確任務、全身心地投入到工作中去。
（三）有效監督。加強制度執行的監督，加強對預算的執行的監督，加強資金使用的監督。隨著各分子公司財務人員分散到相應的公司進行辦公后，集團公司財務部應對其進行的經濟業務活動進行監督，確保經濟運行有效、安全。首先必須制定相關的財務制度。與其他規章制度一樣，一旦指定，就要確保得到嚴格執行，確保各項制度落實到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，實現財務制度化。二是通過外部審計，定期對各分子公司財務進行審核，保證財務數據的真實、合法。
（四）加強控制。加強對費用的控制，控制重大生產經營方向的調整；控制對外投資和籌資；控制分配制度；加強稅收籌劃，利用集團優勢減少稅負。
（五）開拓創新。XX年年我司股本結構將發生較大的變化，公司財務管理制度也將隨時作出相應的調整，在成本管理、資金預算、費用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾，財務審計部將在公司領導的正確領導下，充分發揮全部員工的主觀能動性，不斷轉變工作作風，調整工作思路，根據實際，開創工作，為公司財務管理服好務。共3頁,當前第2頁2
在這即將過去的一年中，經過全部門同志的共同努力，雖然我們取得了一定經濟效益和社會效益，財務審計部的工作也是受到領導的認可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進，我們將面臨許多問題：財務審計制度有待進一步完善，財務審計方法需要進一步改進，財務審計力度需要進一步加強。面對這些挑戰，在以后的工作中，我們將在市局（公司）的指導下，按照公司領導的總體部署，結合公司實際，開創性工作，努力使財務審計工作再上新臺階。
公司財務管理的規章制度范文3
關鍵詞：風險管理；原因；防范手段
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）12-0-01
隨著市場經濟的發展，企業生產經營過程社會化程度和現代化水平的提高，企業財務管理與控制在企業管理中的核心地位已逐漸顯示出來。
一、存在的主要財務管理風險
風險管理是指如何在一個肯定有風險的環境里把風險減至最低的管理過程。公司財務風險管理是對籌資、投資、營運資金等方面的風險進行的管理。目前，公司存在的財務管理風險主要有以下幾點：
（一）籌資方面
公司籌資方式單一，籌資結構也不夠合理。目前公司的籌資渠道主要有自有資金和銀行借款來實現，這兩種籌資方式在現實中存在一定的局限性，如自有資金數額限制、銀行借款限制性條款多等。企業借款與企業本身的經營狀況、還款能力以及信譽是息息相關的，如果采用單一的籌資方式，不但公司資金成本增大，并且一旦公司不能還款，將存在損害公司信譽和不能借款的風險。
（二）投資方面
在對外投資上，由于缺乏投資的科學性和決策者對投資風險的經驗認識不足，導致公司盲目投資，從而引發投資損失，導致風險增加。
（三）營運資金方面
流動資金管理不當，將會使公司存在資金使用效率低，資金分散，錯失了資金的使用機會，加大公司的資金機會成本。
應收賬款管理不當一個企業的應收賬款增加，使得流動資產增加，總資產增多，這就造成了所有者權益大，負債低的假象。企業應收賬款管理的重點，就是根據企業的實際經營情況和客戶的信譽情況制定適當的信用政策。
二、財務風險形成的原因
（一）風險管理意識淡薄
公司領導層及廣大職工對財務風險的管理意識淡薄，不夠重視財務風險管理工作。風險是無時不在的，同樣財務風險也是客觀存在的。只要公司存在，必然存在著財務風險。在現實工作中，公司的公司領導層及廣大職工缺乏風險意識，導致風險產生，并且不可控。
（二）公司管理制度尤其是財務管理制度不健全
公司雖然建立了財務管理系統，但是由于機構設置不盡合理，管理人員素質不高，財務管理規章制度不夠健全，管理基礎工作不夠完善等原因，導致企業財務管理系統缺乏對外部環境的適應能力和應變能力，具體表現在對外部環境不利變化不能進行科學的預見，反應滯后，措施不力，由此產生財務風險。
（三）缺乏有效的內控監督機制，內控執行不到位
公司審計制度、機構設置及審計職責不完善，審計力量薄弱，審計工作開展不能滿足公司監督需要；內控實施和內控評價統一由同一部門牽頭負責，不符合不相容職責相分離的原則，都是導致產生財務風險的原因。
三、財務風險的防范措施
財務風險管理非常重要，在現在形勢下如何防范財務風險是擺在公司領導層和財務人員的一個難題。以下將主要介紹財務風險防范的主要措施。
（一）提高風險管理意識
任何事情要想做好，必須要在思想上提高認識。只有思想上認識到財務風險管理的重要性，才有動力去做好財務風險管理工作。
（二）領導的重視和支持，是做好財務風險工作的關鍵
領導對財務風險管理工作的重視程度決定了財務風險管理的廣度和深度。取得領導的理解和支持，為領導層做好財務管理的參謀，體現財務風險管理的意義，從領導層開始重視財務管理風險管控。
（三）建立健全財務風險管理組織機構
設立風險管理委員會、資金管理委員會等組織結構，通過組織決定，集體決策、群策群力的方式分散和規避公司的財務風險。
（四）制定和完善財務管理及會計管理內控制度
“無規矩，不成方圓”， 公司不斷健康、快速的發展需要有一套完整的內控制度規范公司各項事務，使公司的各項工作能夠在制度框架下健康有序的運轉。公司財務風險管理，要做到有章可循，建立符合公司實際情況的規章制度，有利于公司更好更有效的加強財務風險管理的工作。
（五）通過審計監督，加強內部控制制度的執行
內部審計有監督的作用。通過內部審計監督，找出公司財務管理中存在的薄弱環節，并進行整改，實現財務制度的有效執行，防范公司財務管理風險。
（六）通過多種渠道進行籌資
公司要采用多種籌資方式減小發生風險的可能性，同時拓寬企業的籌資方式可以優化企業的資金結構，降低企業的資金成本。企業在經營過程中，可以結合自身的發展需要，適當的發行股票債券，進行融資租賃、商品和勞務的賒購。
（七）加大對投資項目的管理力度
加大對投資項目事前、事中、事后管理。在作出投資決定前，經過可行性研究，而不是拍腦袋決定；在投資過程中，發揮各職能部門的作用，尤其是財務管理部門資金監管的作用，不能盲目付款；在投資完成后，進行項目后評價，拓寬項目成本的回收渠道。
總的來說，公司要發展壯大，需要發揮好財務管理的職能，不斷增強企業的經濟實力，將財務管理的計劃落實到實處，積極按照企業自身情況選擇有效的財務管理方法，讓財務管理在管理控制、資源分配、業績評價中起核心主導作用，能夠對與決策有關的諸多要素進行平衡，從而在經營決策中起核心作用。這樣企業就會在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
參考文獻：
[1]楊月梅.于君管理會計[M].北京：中國財政經濟出版社，2007.
[2]曹鳳歧.股份制與現代企業制度[M].企業管理出版社，1998.
[3]李心合.利益相關者財務論[M].中國財政經濟出版社，2003.
[4]高存遠.建立以財務管理為中心的企業管理運行機制[J].
公司財務管理的規章制度范文4
一、配合集團公司股改要求，完善財務工作。
2018年為配合集團股改要求，提前安排對公司資產清查盤點，針對公司久未清查處理事項與相關部門一起主動協調上下游客商核對，配合集團較好的完成了IPO審計工作。同時在IPO審計期間為配合集團及會計師事務所、券商的要求，無論是周末、工作日晚上，甚至包括五一、中秋、國慶節假日，主動加班加點，隨時配合，任勞任怨，無半點怨言，較好的完成了集團安排的IPO工作，并取得集團財務部、會計師事務所及券商機構領導的表揚。
二、為公司經營決策提供依據，積極參與到生產經營中。
1、做好分析，提供經營依據。作為職能部門，為公司健康發展提供有力的數據支持是財務部的工作重點工作之一，根據管理需要，財務部每月在完成財務報表的編制工作外，還根據每月經營情況和滾動預算作出經營分析，為領導決策提供有力的依據。同時根據公司領導安排，在對公司生產經營情況及未來市場進行分析預測后，針對公司對集團公司及地州公司的兩次調價政策提出建議，為公司決策取到了一定的幫助。
2、針對油價波動影響到公司市場的發展的情況，我部詳細測算加氣成本及利潤空間后，報公司領導班子決定調整價格，并及時發放調價通知，以促進加氣市場發展，維護現有客戶。
3、為建立健全公司財務規章制度，同時配合集團公司IPO上市，我部對已有的財務規章制度不能滿足實際管理需要的，進行修訂完善；對需要新增的財務規章制度進行制訂；對相互之間存在沖突或者不一致的規章制度，與各業務部門聯合協商后進行統一和修繕，及時對相應規章制度進行修訂完善，以保證各項財務規章制度的有效性，加強了公司的內部控制管理。
公司財務管理的規章制度范文5
[關鍵詞] 上市公司；內部控制；財務管理模式；模式創新
[中圖分類號] F230 [文獻標識碼] B
隨著全球經濟一體化的發展，我國現代企業特別是上市公司的管理特點，都對財務管理提出了更高的要求，對企業現行的財務管理模式提出了新的要求。所謂企業財務管理是企業內部控制的主要方式，企業通過建立財務結構、理財方式、財務流程、財務信息系統和金融系統實現對企業的財務管理，實現內部控制的目標。企業不同，管理方式不同，內部和外部環境不同，企業資金的構成模式也不同，導致金融組織結構、財務處理方法、財務處理程序、財務信息系統等都有著很大的區別，所以財務管理也要和企業內部的實際情況相結合，與現代企業發展需求相一致，企業通過對財務管理模式的選擇，從而提高財務管理水平的有效方法。
一、內部控制的涵義
上市公司的內部控制，對于現代企業來說，已經不是傳統的查弊和糾錯，更多地涉及到公司控制權。強化企業的內部控制是增強企業的抗風險能力，保證財務報表的準確性和合乎法律法規，為企業的發展和利潤的實現保駕護航，提供合理的資金保障。做好企業內部控制，應該設置一些衡量標準，制定相應的規章制度，細化內部控制標準，并且這種制度植根于企業正常的經營和管理中，同時也是企業文化的組成部分。對于控制內部的財務風險，投資決策，財務管理都起著重要的作用。科學完善的內部控制是企業完成經營目標的有效保證，可以最大限度地保護股東利益和企業資產的安全可靠。
二、建立上市公司內部財務監控制的必要性
建立財務監控機制是現代上市公司內控結構的重要組成部分。在財務管理理論方面，財務監控機制應該分為兩個方面，一個是內部監控機制，一個是外部監控機制。兩種監控方式構成了企業內部監控的全部內容。從我國上市公司目前的管理情況看，內部監控機制普遍很完善，組織機構完全，能夠發揮應有的作用，使公司利益及股東利益得到了有效的保障。但是在一些上市公司內部，依然存在一些管理失誤和管理疏漏，導致上市公司各種財務失控事件不斷發生。怎樣完善內部監控機制，發揮真正的監控作用，不單純是監控結構和組織安排的問題，也包括各方面作用的整合，以及公司內部財務監控機制得以有效運行，這是實現公司可持續發展的有力保證。
三、我國上市公司財務管理現狀
（一）企業內部的財務管理模式和管理體制不協調性
我國上市公司現行的財務管理模式，大多是集權程度很高的管理方式，依然是權力集中在管理層，把公司看成一個大企業進行經營管理，財務管理實行絕對化的統一管理；一方面還是財權過于分散的管理，這主要存在于一部分企業中，沒有有效的內部控制及監督，整個公司的財務管理處于無序、無度的狀態，領導對財務管理形同虛設，嚴重影響了企業的經濟效益。
（二）上市公司財務管理模式與市場經濟體制相悖
市場經濟體制改革的不斷深化，對公司財務管理的要求也越來越高，企業的財務管理不僅要具有事后反映與監督的職能，還要在經營過程中發揮監督和控制作用，并且積極參與到企業的經營決策中來。而現行的上市公司財務管理模式，依然受傳統的管理模式影響，保留著計劃經濟體制下的烙印，還是只作為事后反映、監督和核算的部門機構進行財務管理，事前的決策參與和事中的控制職能基本沒有得到發揮。
（三）上市公司財務管理模式不能夠適應現代企業集團化發展的需要
財務管理的單一性，嚴重阻礙著企業的健康發展，缺乏財務管理的創新機制；企業內部的利益分配不清晰，資金管理不科學，缺乏有效的預算管理；財務管理和核算都和企業發展不同步。
四、創新上市公司財務管理模式
（一）創新財務管理理念及目標
1.在新會計準則實施后，公司更應該實現財務管理理念的創新。創新公司的財務管理模式是上市公司實現可持續發展的前提，并且已經成為上市公司財務管理整體創新的先行者。保持財務管理模式的與時俱進，需要樹立以人為本的理念，激發財務人員工作的創造性，強化對人員思想和觀念的激勵和約束，使人的作用得到最大發揮；另外是創新信息價值理念，現代社會的信息也是經營策略的一方面，關注信息的及時搜集與整理，并對商業信息能夠進行科學的分析，也是財務管理模式創新的一個方面；第三是創新財務風險理念，有投資就有風險，財務管理需要在風險與利潤之間取找到最佳結合點；最后是創新環境價值理念，使公司發展中主導資源得到有效配置，周圍環境和生態得到優化與保護。
2.財務管理目標的創新。財務目標是企業管理的一個重要目標，是企業財務管理預期實現的結果，是衡量財務管理活動是否合理的基本標準。管理的目標受企業發展環境的制約，財務管理的目標應根據環境的變化而調整。公司制定的財務管理目標，影響著財務管理的發展方向，也是促進財務運行的動力。公司制定不同的財務管理目標，就會在經營中產生不同的財務管理模式，進而影響著企業的內部控制，科學地確定財務管理目標，更有利于財務管理的順利運行和公司效益目標的實現。對優化上市公司的理財行為，實現公司財務管理的可持續發展，具有重要意義。在知識經濟時代，新會計準則實施中，上市公司財務管理目標的確定更加重要，確定明確的目標不僅可以保障股東利益，同時對于社會利益及相關主體間的利益也兼顧起來了。所以上市公司的財務管理也應順應知識經濟的發展，把企業的財務目標做到最大化，從而保護公司中各方面利益主體的權益。
（二）創新上市公司的財務管理模式
在全球經濟一條化背景下，上市公司創新財務管理模式是一種適應性的改變，科學的財務管理模式可以促進企業的可持續發展。創新財務管理模式主要是由原有封閉型管理向開放型管理轉變，改變過去靜態管理的模式，改變會計核算為財務管理。
1.創新財務管理的組織框架。上市公司的財務管理框架構建，應根據其特點，在企業內部設置“集權為主，有效分權控制”的組織構架，在這種框架下，公司的財務管理相對要集權一些，創建財務管理委員會，也可以根據公司的具體情況，成立財務管理公司，統一在董事會管理之下。由一名副總兼任財務公司經理，也可以由公司財務總監擔任主要負責人，公司委員會成員組成，可以吸收分支機構及子公司的負責人；另外建立公司財務管理、會計核算的管理機制，設立內部財務監督機構，提高財務組織機構的工作效率。分別設立機構的目的是將財務管理和會計核算功能區分開來實施單獨管理。財務管理更加側重以資金籌集、結算、信息分析與計劃、投資風險防范、營運現金流、盈余分配等以資金為核心的資金管理。
2.建立責任會計的創新管理體系。我國上市公司都是由國有企業發展而來，經過漫長的發展和壯大，上市公司具備集團化、跨地區、分支機構多特點，規模龐大使管理更加復雜。在激烈的市場競爭中保持公司競爭優勢，上市公司應考慮建立相應的責任會計管理體系，在科學合理的管理體系中，深化財務管理，促進和提高公司管理向系統化、科學化方向發展。在實際工作中的責任會計，就是總公司利用價值形式，在集團所屬的各子公司內，成立財務責任中心，授權以責任轉賬、編制責任報告和責任報表等業務權限，監督子公司在生產經營活動中發生的財務項目，對其進行具體的核算。在先分散后集中的管理體系中，使各子公司做到責、權、利相結合，有權利也有制約，有目標也有制度，進而提高上市公司財務管理的效率。
3.創新財務管理控制制度。沒有規矩不成方圓，財務管理控制制度是提高財務管理效率的有效措施。應在全公司內建立規范統一的財務管理制度、財務內部銀行結算制度、全面預算控制制度、財務考核和財務激勵制度等，在制度約束下開展科學有效的財務管理工作。適應市場的發展要求，適應企業的發展要求，適應上市公司財務管理的要求，公司應該從完善財務管理制度入手，并且抓好落實，設置財務管理組織機構、明確崗位職責，責任落實到人，重組整合業務流程，健全監管機制，建立和完善公司內部的財務管理模式，制定科學有效的財務管理制度；加強公司資金管理，資金是企業生存的血脈，管理資金對于財務管理來說也是一項重要的內容。須重點建立財務結算中心，完善手續和方式，建立并完善公司“內部銀行結算”制度，這是一項非常有效的實施內部監管的措施，充分發揮“內部銀行結算”的約束和監督功能；財務管理的又一項重要內容是對企業的內部的成本控制管理，在競爭激烈的今天，利潤的取得是靠降低成本獲得，實施全面預算控制制度，是成本控制的保證，預算也可以促進計劃的執行，保障效益實現的途徑。
大型公司的財務管理，由于需要和國際接軌，其管理模式需要創新，合乎國際慣例，體現我國社會主義市場經濟特色。這樣的財務管理模式對我國企業來說是一項復雜的系統工程，在對公司的管理上，要建立現代企業制度和財務管理模式，并且在實踐中進一步探索和不斷完善。
[參 考 文 獻]
[1]秦江萍.上市公司會計舞弊―國外相關研究綜述與啟示[J].會計研究，2009（6）
[2]李花果.中美上市公司財務舞弊治理鏈的比較分析[J].經濟研究導刊，2008（3）
公司財務管理的規章制度范文6
這些年外國建筑公司大量進入國內市場，給我國建筑公司的發展帶來了嚴重沖擊。應對越加激烈的市場競爭，規范財務管理制度，有效管理公司生產成本，規避財務風險，就成了當務之急。
一、我國建筑公司財務管理存在的問題
1、財務控制與存貨管理薄弱，致使資金呆滯。致使資金呆滯，無法靈活周轉的原因之一是許多建筑公司的月末存貨占用資金往往比成本的兩倍還要高。其次，應收賬款控制不夠嚴格，致使資金回收不完善。沒有嚴格地賒銷協議，致使公司財務對賒銷對象的信譽及其支付能力質疑，同時回收期過長，催收措施欠缺，應收賬款故成為呆賬。一些建筑公司賬面沒錢實際反映有錢，實現的是零利潤發展，對公司的全面發展造成不利影響。一些公司賬上實際有錢但因賒銷對象長期拖欠收不回來，有錢也即無錢，這樣一來不僅損失公司利益，還要公司承擔沉重的銀行利息債務。
2、財務風險無處不在。目前，建筑市場的體制還不夠規范化，致使部分建設項目的資金無法運轉，項目投資風險無疑就轉嫁到建筑公司，這樣一轉嚴重制約了建筑公司財務管理的經濟運轉。第二，建筑公司財務風險體現在工程施工全過程，其中資金回收風險和籌集資金風險是建筑公司所要面臨的主要風險。為了承接建筑工程項目，建筑公司不顧自身資金不足，自先向銀行貸款承接項目，但舉措不適會導致建筑公司財務的嚴重危機。第三，很多建筑公司沒有完善的調控制度。一些建筑公司的資金使用過于成久，致使大量資金無法運轉，資金使用率低，嚴重影響建筑公司的財務管理，給公司帶來較大的承受壓力。
3、建筑公司的財務管理意識還不強。公司的發展，離不開財務管理的優化，重要性不言而喻。而建筑公司對于財務管理的依賴更是顯而易見，高效的財務管理能夠有效降低公司的生產成本。財務管理能夠有效規避資金風險。然而，不少建筑公司的管理人員認識不到財務管理的重要性，卻把精力放在項目建設和工程管理上面，造成了財務管理的水平偏低。由此造成了項目資金運營環節出現了很多漏洞，大大增加了公司的生產成本，運營成本隨之增加，直接影響建筑公司的經濟效益。
二、建筑公司的財務管理策略
1、增加建筑公司的存貨和應收賬款的管理。努力壓縮庫存物資，盡力減少資金呆滯現象的發生。制定符合建筑公司發展的庫存量，一方面努力避免停工待料帶來的損失，另一方面又不能出現因為庫存太少而花費較多的庫存費用和流動資金，實現均衡生產。想法設法降低建筑材料的進貨成本，可以采取批量進貨的方法，取得比較多的折扣，從而實現減少進貨次數，降低采購費用支出的目的。同時需要加強對應收賬款的管理工作。在選擇承包工程的過程中，需要綜合論證可行性，考慮單位能否具備穩定的工程資金來源，結合建設單位以往的資信情況綜合審核資信程度，最終制定承包商選擇方案。在工程施工階段和施工結束之后，都需要有計劃和承包商核對相關的應收賬款情況，提高催促力度，確保催收措施落實妥當，確保應收稅款的回籠。建筑公司要妥善制定完善的收款管理方法，逐步落實，把責任落實到具體的人，加大控制賬齡的力度，對于呆賬和死賬問題要確保證據充足，然后進行妥善的會計處理。
2、敢于創新，更新財務管理理念。我國市場經濟體制逐步建立健全，這給建筑公司帶來了新的要求和挑戰，來自國內外的競爭壓力也越加激烈。在新形勢下，更加要重視財務管理對公司長遠發展的重要作用。所以，建筑公司如果想要在激烈市場競爭中脫穎而出，站住腳跟，實現快速發展，那么就必須清楚認識到財務管理對于公司經營成敗的重要地位和作用。目前不少公司越來越重視財務管理工作，但是作為公司必須首先對財務管理有充分的認識，敢于創新，更新財務管理理念，從而把財務管理納入公司管理的方方面面。
3、增強對建筑公司的財務管理力度，從而確保內部審計工作的順利完成。 首先是要提高對公司會計核算的監管力度，從而督促公司建立健全相關的財務制度，并逐步落實下來。逐步規范財務行為，要求公司嚴格執行《公司會計準則》和有關財務制度的相關規定，確保財務信息能夠反映公司運作的真實情況，從而核算出準確的工程收入和利潤。其次，需要加強內部審計和監督工作。通過加強內部審計工作和監督工作，能夠有效加強對財務會計信息和經營業績合法性和真實性的監督和審計。同時能夠監督規章制度和重大經營決策貫徹落實情況。把精力放在管理審計過程中，堅持做到事前、事中、事后三審，并保持審計工作的公正性、獨立性和權威性，確保建筑企業的各個項目有序進行。
4、增強建筑企業財務人員的財務管理意識，提高其綜合素質。增強財務人員的財務管理意識，提高他們的綜合素質，需要經過長期的不懈努力。首先，不定期對財務人員進行培訓，擴展其新知識新技能。其次，開展財務人員工程預算輔導，使其熟練掌握工程造價的審核、建筑材料的審價標準和工程完工總價的測算。財務人員要對成本實施有效的控制和監督，不斷提高適應新時期財務會計管理的能力。
參考文獻：
[1]李紅霞.淺析建筑公司財務管理[J].財經界(學術版).2009(07)
[2]史偉國.論國有建筑公司的內部控制[J].科技信息.2007(06)
