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風險管理控制方案范文1
【論文摘 要】目前，計算機技術的不斷普及使一些傳統的文件載體不斷消失，而計算機辦公自動化正逐漸被很多企業推廣運用。辦公自動化最明顯的標志就是信息檔案的建立，這種記錄信息的手段對企業來說更加方便和快捷，避免了傳統的紙張檔案的弊端。但是有利必有弊，計算機自身也存在著一些缺陷，導致企業在使用信息檔案這一手段時也存在一些弊端，針對這個問題，企業在運用此技術時一點要做好風險的防范措施，力求使風險降到最低?；诖耍疚闹饕獙﹄娮有畔n案管理的風險控制方法進行了探討。
目前，人們生活中一個非常重要的，必須的工具的就是電子計算機，其具有多種多樣的功能，這為企業的辦公帶來了巨大的變革，使企業辦公變得更加方便快捷。而在信息技術時代，最新的檔案方式就是電子信息檔案，它對企業在高科技方面的創新發展意義重大。但是根據具體情況來看，電子信息檔案并不全是優化，它也有自己的不足，比如與傳統的紙張檔案相比，具有更大的風險性，如果沒有積極制定防范風險的措施，那么很容易導致企業的數據被盜，所以，企業在使用信息檔案時一定要注意信息的安全性，積極主動的制定一些避免風險的措施，以使信息資源更加安全。
一、避免風險的措施
提前預防，在風險還沒有出現的時候就進行遏制是規避風險最有效的方式，也是最經濟的方式，對于電子檔案來說，應該以其自身的潛在缺陷為根據來實施控制管理，來保證內部信息的安全可靠，主要措施有：
1．積極引進最新技術。計算機在工作過程中要同時結合多種措施，而規避風險的最好的辦法就是引進新的技術，新技術對可以使電子信息檔案更加安全可靠。其中一個很重要的方法就是設置密碼，這是現代操作系統最常運用的方式，在對電子信息檔案實施密碼設置后，要積極的訓練一些計算機技術人員來實施管理控制，避免信息資源被一些外界因素干擾。
2．制定一些制度。為了保證信息資源的安全性，那么必要的管理制度是必不可少的，所以企業要主動制定一些有針對性的制度來進行預防，也可以根據需要授權檔案管理人員自己制定制度，例如：可以規定只有管理人員才能進行相關的系統操控，而無關的人員沒有權利操作系統等。
3．及時消除風險。為了確保信息檔案數據的安全性，及時消除潛在的風險是非常重要的，在計算機維修期內，企業尤其要注意隨時可能存在的風險，主動采取應對措施。因為計算機網絡的的復雜性，使得控制風險工作也極其的不容易，不過，只要及時且做到全面看待問題，那么就可以把問題解決掉。比如，對于那種對計算機激進主義異常敏感的機構來說，為了應對潛在的危險，那么采取一定的措施是非常必要的。
4．及時進行預防和保護。為了消除危險電子信息檔案的因素，其中一個很重要的措施就是安全防護，其可以有效的避免信息數據受到外界因素的破壞，保證信息的安全可靠。
二、緩解風險的措施
電子信息檔案在遭到外界的干擾后，為了把危險降到最小，就需要管理人員盡最大的努力把危險掌控在一定的范圍內，那么管理人員應該怎么做才能使風險得到緩解？目前，許多企業開始利用風險轉移的策略進行緩解，電子信息檔案管理的風險緩解就是通過制定實施應變計劃、災難恢復計劃、電子信息檔案相關資產重新布置等手段來減小電子信息檔案及相關資產價值本身或風險的后果或影響。常見的風險緩解方法包括：事前措施、事后措施。前者是指在損失發生前為減少損失程度執行的方案；后者是在損失發生后為減少損失執行的方法。需要強調的是，在進行電子信息檔案的管理時如果發生危險，那么不管是什么情況，企業都要積極主動的進行及時的處理，這才是最為關鍵的。
三、分散風險的措施
在電子信息檔案管理中，還有一種經常使用的規避風險的措施就是轉移策略，所謂轉移策略實質上是一種風險的分散，即把風險轉到其他的地方，以此來把已經存在的風險降到最低，一般而言，能夠從多個角度對風險轉移的方法實施修正，如：修改配置模式、購買保險、外包給其他機構、或者與提供商簽署服務合同等等。經過這樣的處理之后，我們可以把復雜的風險問題進行簡化，再對原先實施的電子信息檔案管理策略優化改進，創造更加先進的電子信息檔案管理系統。此外，還可以與網絡供應商互相協調，讓供應商的安全服務符合電子信息檔案的使用需要。另外，還要強調的是，外包同樣隱含著風險，如果外包人員不符合合同的標準，那么后果會很嚴重。所以為了預防人為因素給企業造成損失，那么那些使用電子信息檔案的人員要做的就是一定要嚴格遵守操作標準。
四、評估風險的措施
當風險來臨后，企業最需要做的就是積極采取措施進行處理，為了把風險造成的影響控制在最小的范圍內，還要積極與其他措施相結合使用。風險評估的目的是為了能夠使預防計劃更加科學合理，在對電子信息檔案實施全面分析的基礎上，探究引起風險的因素以及其帶來的后果。需要實施分析評估的基本內容是：發生危險的概率，危險帶來的后果有多大，危險的成本探析，有哪些合適的控制防范辦法等等。此外，企業管理者要樹立風險觀念，積極主動的制定一套體系完善的針對多種風險的預防計劃。需要強調一點，如果機構中每個已被識別的弱點通過承認得以控制，這說明企業在安全防范工作中未能給予足夠的重視。企業防范風險的最大弊端在于，許多經營管理者錯誤地認為電子信息檔案無危險性，在使用檔案資料時未采取針對性的安全管理方案，這對于電子信息檔案帶來了諸多不便。而對于檔案管理人員來說，其在管理期間要控制好各個環節的工作，這對于檔案管理是極為重點的。在進行評估中，為了確保檔案信息的安全性，檔案管理人員就必須要非常警覺，對于潛在的風險能夠及時發現，并把其扼殺在萌芽狀態，對于已經發生的風險要積極采取措施，力求使風險造成的損失最小。
簡而言之，管理者或管理部門在對電子信息檔案管理時，一定要有這樣的意識，即電子文件的風險不是主觀的，而是客觀存在的，這種風險不是確定的，而是不確定的，而且還可能帶來很大的危險，所以一定要有對風險的警覺度，把預防風險看做所有工作的重中之重，積極制定風險防范辦法，使電子信息檔案的管理水平得以提高，這對于有效規避風險和降低損失有重要的意義。
參 考 文 獻
[1]馮惠玲．論電子文件的風險管理[j]．檔案學通訊．2005（3）：8～11
[2]王兆新，裘潔．淺議電子文件信息的安全與保密[j]．浙江檔案．2004（1）：36～37
[3]鄒生．開放網絡環境下的信息安全問題[j]．信息安全與通信保密．2004（4）：28～29
風險管理控制方案范文2
【關鍵詞】高層房屋；施工安全；風險控制
1.高層房屋建筑工程施工安全風險概述
高層房屋建筑工程施工安全風險即高層房屋在施工期間出現安全事故的可能性。目前，學術界對風險的定義主要為兩種，其一是“具有不確定性的未來損失”，其二是“因特定因素造成的差異性結果”。雖然對風險的定義尚未完全統一，但是從上述定義中不難看出，風險具有不確定性、造成損失的可能性。因此，高層房屋建筑施工安全風險可視為在施工期間發生的可能造成人員傷亡事故及經濟損失的不確定性[1]。
2.安全風險識別分析
2.1安全風險識別的基礎資料
可靠的數據是進行有效安全風險識別的基礎。全面、系統的數據可以確保風險安全識別的準確性。需要注意的是，在數據收集時，容易出現將無關的項目加入安全風險識別的范圍，導致安全風險評估的可靠性大打折扣[2]。施工安全風險識別的基礎資料主要包括：
（1）政府頒布的相關法規、標準。為了保證建筑施工的安全性，政府會出臺一系列具有強制性的規定或標準。這些規定對施工過程中存在的安全風險因素進行了全面概括。在高層房屋建筑工程施工前應對建筑項目中存在的風險因素是否存在于相關規定中進行有效核實。
（2）同類建筑項目已經發生的施工安全事故。絕大多數施工安全事故發生是因為忽視了對相關風險因素的監控所造成。對已經發生的施工安全事故進行分析，能夠及時發現在施工過程中應當著重關注的風險因素，降低當前建筑項目出現安全事故的可能性。
（3）自然環境。自然環境也是造成施工安全事故發生的重要原因。大風、冰雹、高溫、低溫等極端天氣會極大提施工安全事故的發生率。
2.2高層房屋建筑工程施工安全事故概述
2015年我國共發生442起房屋建筑施工安全事故，其中高處墜落事故235起，占總數的53.17%；物體打擊事故66起，占總數的14.93%；坍塌事故59起，占總數的13.35%；起重傷害事故32起，占總數的7.24%；機械傷害、觸電、車輛傷害、中毒和窒息等其他事故50起，占總數的11.31%。與2014年相比，雖然2015年我國房屋建筑安全事故的發生數有所下降，但建筑施工安全風險仍然是全社會關注的焦點問題之一。
2.3安全風險因素的識別對象
（1）人為因素。施工人員是高層房屋建筑項目的直接參與者。因此，人為因素是最主要的安全風險因素。在高層房屋建筑工程施工安全風險管理中，需要從人為因素角度出發，發現施工過程中可能存在的安全隱患[3]。
（2）物料使用。高層房屋建筑工程施工離不開物料。物料使用的各個環節都存在一定的安全風險。因此，必須加強物料放置、使用、廢棄物處理等各個環節的安全識別工作。
（3）機械設備。高層房屋建筑項目對機械設備的需求量較大，不同規格、型號的機械設備，在使用過程中存在不同的安全風險。因此，為了降低施工過程中安全事故的發生率，必須對各項機械設備中潛在的安全風險進行系統的識別。
（4）施工方法。隨著科技的不斷發展，新的建筑施工方法層出不窮并被廣泛應用于實際中。但高層房屋建筑項目具有一定的特殊性，各種施工工藝、技術在使用時的不確定性會大幅度增加，造成安全事故的發生率上升。為了確保項目的安全性，需要對施工方法的安全風險識別工作給予重點重視。
3.安全風險控制管理策略分析
3.1完善安全管理制度
（1）落實施工安全責任制。施工安全責任必須逐層落實，上級管理人員不定期對下級執行情況進行檢查，下級負責人及時將安全風險應對措施的執行情況向上級進行反饋，將施工安全責任落實到每一位項目參與者，確保施工安全風險監控。
（2）制定專項安全技術方案。對存在嚴重安全隱患的作業項目，必須制定具有針對性的安全技術方案，且方案一經審批必須嚴格執行，不得擅自更改。同時應加強相應的安全檢查工作，防止方案成為“一紙空文”。
3.2優化安全技術
（1）根據施工作業的不同，需制定相應的安全技術措施。施工方的安全技術水平與安全風險控制有著緊密的聯系，安全技術水平不過關很會對施工人員的生命安全帶來極大的風險。因此，施工方必須對相安全技術措施嚴格把關，并對技術人員及施工人員的職業素質、專業技術能力進行培訓和考核。
（2）采用最新的安全監控技術。安全檢查是監控施工安全風險因素的重要手段。在過去，由于技術等方面的限制，安全檢查往往存在一定漏洞，無法實現持續監控。隨著科技的發展，在建筑項目施工中采用視頻監控、電子感應警報等新型安全監控技術，可以對安全敏感區進行全程監控，最大限度減少安全風險盲點。
3.3構建安全風險管控體系
高層房屋項目施工安全風險控制需要政府安全主管部門、施工監理以及社會共同參與。政府安全部門在審查安全技術措施、身體施工方案等環節中起到了宏觀控制作用；施工監理則能確保施工安全措施落到實處，并對措施整改進行監督。同時，社會監督也能在一定程度上督促項目負責人，避免安全責任事故發生。
3.4充分做好應急預案
安全風險識別工作無法從根本上杜絕安全事故的發生。這就需要事前制定完善的應急預案，將安全事故造成的損失降到最低。應急預案的內容應當包括以下幾個方面的內容：（1）根據不同的施工安全風險采取相應的預防措施；（2）制定安全事故補救措施；（3）對施工人員進行應急知識培訓；（4）確立應急預案的運行機制。
3.5加強施工現場管理工作 安全管理是高層房屋建筑工程中最重要的環節，其內容包括對施工人員的管理、對施工材料的管理以及安全管理制度三個方面的內容。若施工管理人員忽視了安全管理觀念，沒有將對人、物的安全管理規范落實到施工當中，很可能造成施工人員輕視施工安全事項，造成安全事故頻發。加強施工現場管理工作具體內容有：（1）對施工現場設備的配件、性能等進行全面檢查。（2）落實施工設備備案制度，對設備的維修、保養、故障等進行準確記錄，保證機械設備安全運行。（3）定期對施工現場的電氣、電路設施進行檢查。（4）對施工現場的架子平臺、高空吊裝等進行專項防爆、防塌檢查。（5）挑選一批具有高度責任心和安全意識的施工人員對施工現場的安全管理情況進行監督，為施工現場提供必要的安全信息。
3.6完善安全管理環節工作與風險轉移工作
在高層房屋建筑工程施工過程中，安全管理緩解工作的內容有：（1）加強施工工序與施工技術的規范性管理。（2）在開始施工前制定相應的規范與制度，營造有序的施工環境，一方面起到未雨綢繆的效果，另一方面在發生安全問題時，能夠根據事先制定的規范進行處理，將損失降到最低。風險轉移工作的內容包括保險與擔保兩個方面。保險是施工方對施工過程中可能出現的安全事故進行投保，通過保險理賠的方式轉移施工風險。擔保是第三方根據公開、公正、自由協商的原則，對施工過程中可能發生的安全風險進行擔保。風險轉移是高層房屋建筑工程施工安全風險管理的重要措施。
3.7加強對施工人員的培訓
施工人員是造成建筑工程安全事故最主要的因素。在實際工作當中，特種作業人員無證上崗、施工人員安全意識淡薄、高空作業知識空白等現象極為普遍。因此為了降低施工安全風險，保障施工人員的人身安全，施工方必須重視對施工人員的培訓，具體內容有：（1）定期對施工人員的安全意識與專業技能進行培訓，全面提高施工人員的綜合素質。（2）嚴格檢查高空特種崗位施工人員的上崗證，防止出現無證上崗、偽造上崗證、上崗證超期限的現象。（3）在施工開始前，對施工人員的身體素質及心理狀態進行檢查，避免患有恐高癥、心臟病等不適合高空作業的人員參與施工。
4.結語
高層房屋建設項目具有工程規模大、施工周期長、技術復雜性強等特點，基于這些特點會造成施工安全風險上升。因此，需要對施工安全風險采取有效的措施進行控制和管理，降低安全事故發生率，避免出現不要的損失，讓建筑企業獲得更高的經濟、社會效益。
參考文獻
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[2]宮光成.高層房屋建筑工程施工安全風險管理探討[J].低碳世界，2014，21：246-247.
[3]康玉燕.高層房屋建筑工程施工安全風險管理研究[J].通訊世界，2014，22：226-227.
風險管理控制方案范文3
關鍵詞：風險導向；審計；煙草企業
中圖分類號：F23文獻標識碼：Adoi：10.19311/ki.16723198.2016.19.052
1風險導向審計的概念和現狀調查
1.1風險導向審計模式的中心思想
風險導向審計的基本理念是：審計人員在整個審計過程中，自始至終都關注企業的風險。根據風險確定審計范圍和重點，以減少風險為導向，對企業風險管理、內部控制和公司治理程序進行評價內容，協助企業管理風險，實現企業價值的保證和咨詢活動。這要求對企業及其所處的環境非常了解，除內部環境外，還要綜合考慮各項外部環境，如行業狀況、專賣制度、整體禁煙制度等各種外部環境，在此基礎上評估重大錯報風險，并將對風險的這種評價與審計程序緊密的聯系起來，以盡可能的降低審計風險。同時還可以根據風險為導向，將審計資源恰當地分配到高風險領域，降低審計成本，提高審計質量與效率。
1.2現代風險導向審計是傳統審計的發展和延續
風險導向審計分為兩個階段，傳統風險導向審計和現代風險導向審計，傳統審計風險模型認為審計風險=固有風險×控制風險×檢查風險，在該模型中，假定固有風險、控制風險和檢查風險是相互獨立的。但企業內部和外部環境都影響內在風險和控制風險，而且它們之間也相互影響。內在的風險概念的內涵和外延不一致，與邏輯也不一致。固有風險是假設沒有內部控制，帳戶或交易類別單獨或連同其他賬戶，交易類型產生重大錯報或漏報的可能性。并且我們必須從內部控制（控制環境）來評估固有的風險（及會計報表層次的）。固有風險的內涵和外延不一致性使得傳統風險導向審計模式的科學性受到了極大的破壞。
1.3風險導向審計在我國企業中應用的現狀
中國內部審計協會了《內部審計具體準則第 1 6 號――風險管理審計》，對內部審計在風險管理中的應用進行探討；要求我國企業的內部審計要關注風險，以風險為導向開展審計。但是由于起步較晚，到目前為止大多數企業在風險管理的機制和程序方面還未建立起完整的組織體系，在煙草企業這一點更加明顯，存在較為突出的治理結構問題，缺乏獨立的風險管理部門。雖然各部門和崗位在不斷加強風險診斷、評估和應急預案等內容，但實際對風險管理的層次和水平都較低，在考核和激勵機制中也未明確提出全面風險管理的內容。目前絕大部分單位制定的風險防控等內容都對實際工作沒有太多指導意義，還停留在廉政、職務犯罪、安全管理等低端層面上，未能將風險管理上升到企業發展的戰略高度。
2煙草行業實行風險導向審計的模式
2.1開展以現代風險導向為基礎的內部審計
從賬項基礎審計到制度基礎審計到傳統風險導向審計再到現代風險導向審計，每一個審計階段的變革都極大的提高了審計效率，降低審計成本。
（1）計劃和風險識別階段主要是完成一些審前工作，對于一個公司的內部審計來說，全年計劃的制定均應隸屬該階段，計劃制定需按照風險大小進行安排，其核心和難點是如何量化的評估企業的潛在風險。一般的做法是從風險發生的概率、風險發生的影響、風險覆蓋面、企業控制能力等多個維度建立風險評價標準，最終將各方面數據相乘得出各風險點的最終影響，按照風險的大小排序制定全年工作計劃。
在每一次審計前也同樣需要預先了解企業整體層面的內部控制和識別舞弊導致的重大錯報風險并確定應對措施，從而確定審計范圍和項目小組成員名單，初步判斷審計的重點內容。該階段要求審計人員對企業內外部環境非常熟悉，并在此基礎上根據慎重的職業判斷，確定后階段所需關注的重點。
（2）策略和風險評估階段需要在前期識別重大錯報風險的基礎上，對相關業務流程抽取業務樣本執行穿行測試，尤其注重信息系統整體應用控制方面，根據穿行測試的結果判斷出需要關注的內控制度，作出綜合風險評估。根據評估的結果設計出專項的控制測試、日記賬分錄測試、其他強制性舞弊應對程序以及實質性審計程序等內容，并列出一般審計程序的方案。在這過程中，相關的策略討論、會議記錄等需詳細記錄，為日后重新調整綜合風險評估和復核判斷檢查風險提供依據。
穿行測試是判斷確定風險導向的重要依據，比如在罰沒煙管理方面，我們可以抽取其中兩筆罰沒項目，模擬從查獲卷煙到最終卷煙處理的全過程，判斷中間流轉過程是否可能存在風險，如可能存在卷煙被調包、假煙未實際銷毀等內控方面漏洞。這些漏洞就是我們應當重點關注的內容，據此作出綜合風險評估，并針對它們設計出相應的專項控制測試等審計方案。
（3）執行階段即為現場審計階段，該階段要執行前期設計的相關測試以及一般審計程序，在測試過程中，根據測試的結果不斷重新評價企業的綜合風險評估，及時更新相關測試內容，調整審計方案。審計方案的調整應當伴隨整個審計過程，與風險的導向密切相關。每個項目的審計方案都應是完全獨立的、與其他項目完全不同的，最終審計方案的定稿應在項目結束后。
（4）結論和報告階段主要是對前期工作的總結，根據各項測試的結果得出企業是否存在舞弊的結論，出具審計報告，對內控不足的方面提出相關意見和建議并加強事后整改監督，完成項目的歸檔工作。
2.2風險導向審計與內控制度相結合的模式
內部控制與公司治理有著密切的聯系，在統一的風險管理中，風險導向內部審計可以更好地結合這兩個方面?，F代內部控制的功能是在公司各級管理活動中建立了風險管理機制，為目標企業的實現提供了強有力的保證，而風險導向內部審計的功能是以風險為出發點，通過對內部控制相關的活動的測試進行相關反饋，來確定內部控制系統的有效性，從而促進內部控制的持續改進。兩者的結合將能夠建立一個以風險評估為導向，以內部控制為主線，以公司治理為目標的內部控制體系，幫助組織實現其目標。
風險導向審計與內控制度均基于風險導向，要使兩者結合首先在企業要樹立全面風險管理的理念，把風險管理整合到企業各個業務流程中去，建立起以風險導向為基準的內控制度，通過風險的預警、分析、評估等措施，對企業的風險進行全面防范和控制。在內部審計過程中，內審人員通過各種測試對內控的有效性進行評判，對相關內控不足的方面提出審計意見和建議，敦促企業對相關內控制度進行不斷修訂完善，從而促進企業風險管理水平的改善和提高。
比如涉及到縣級局（分公司）的風險點包括：教育培訓管理控制、人事管理控制、零售戶星級調整管理、專賣辦證管理控制、專賣執法辦案控制、卷煙倉儲管理控制、檔案管理控制、安全綜合管理控制、事故管理控制、消防管理控制、防自然災害管理控制、車輛管理控制、環境衛生管理控制、固定資產管理控制、設備維護管理控制、配送管理控制、信息系統日常維護管理控制、財務管理及會計核算控制等，企業管理的目標就是對所有風險點制定相應的內部控制制度，有效的防止其中出現舞弊或過失。而內部審計部門可以按照內控制度進行相應的測試，判斷是否會出現其他的風險，從而對內控制度進行評價，幫助企業進一步完善相應的內控制度，提升整體的管理水平。
3風險導向審計在煙草企業中運用所面臨的挑戰
3.1風險機制不健全且內部審計實施風險管理的力度不夠
經過多年的改革，大部分煙草企業已設立了兼職的風險管理機構，甚至個別企業還有轉職的風險管理機構，但由于整體風險意識較差，企業的風險管理活動往往是按照質量管理體系的基本要求進行，缺少日常的風險管理活動，也未主動實施風險的預測、評估與監控，往往在風險事件發生之后，才針對風險設定出今后的應對措施，對實際工作指導意義不強，很難滿足現代企業風險管理的需求。
3.2大型國有企業轉型緩慢，改革難度較高
中國煙草作為有中國特色的大型國有企業，一直在專賣體制的庇護下運營，受國家宏觀調控政策的影響非常大，但對風險的管理意識較差；另一方面受體制的影響，管理者與所有者容易混為一談，這些在某種程度上都提高了企業的重大錯報風險。在煙草企業推行風險導向內部審計將會很好的保障企業正常運營，提高企業發展與管理的前瞻性，有利于企業的長期發展。但正是由于國有企業規模巨大改革緩慢，國家特定政策調控頻繁，管理者易凌駕于內控制度之上等特點，使得在煙草企業推行風險導向審計的難度較其他企業更加困難，需要上層領導的重視與支持，這將是一個漫長的改革過程。
3.3內審人員的專業素質有待進一步提高
風險導向審計對審計人員的素質要求較高，不僅要求審計人員擁有財務、營銷、專賣、管理等多方面專業知識，關鍵還要有較高的風險分析能力，有專業的判斷能力和豐富的實踐經驗。煙草企業自2009年實行審計委派制以來，全國的內審人員專業素質方面有了極大的提高，但專業結構并不合理，基本集中在財務會計和工程管理等專業方面，在企業經營管理方面有所欠缺，這樣的專業水平無法適應風險導向審計開展的要求；理念轉變不及時，缺乏風險管理意識，很少考慮審計風險控制因素，更談不上運用風險導向為基礎的審計模式；缺乏對審計方法和經驗的總結和提煉，審計的模式主要是查找問題為主，查出足夠的問題即可認為是完成了審計目標，統計抽樣技術運用欠缺，過多的憑借內審人員的主觀判斷和經驗而不是應用系統的抽樣方法。
3.4審計過程中所需的信息技術不足
現代風險導向審計的一個重要特征是審計重心的推進，審計人員不僅需要對內部控制系統的會計信息進行評價，更要對企業宏觀環境、行業環境、戰略發展、組織形式等各方面的影響因素進行評估，然后根據不同的風險領域，設計個性化的審計程序。因此，企業必須擁有強大的信息系統，以便內審人員在風險評估時及時掌握所需要的各種信息。煙草企業自2010年開始試點運行在線審計系統，將各公司的基本信息、會計資料納入其中，便于內審人員查詢被審單位的相關信息，同時在軟件中整合了部分抽樣模式和自動分析技術，這些都為風險導向審計的實施提供了有力的保證。經過6年的發展，軟件也在逐步被大家所接受，應用率不斷提高。但該軟件目前仍存在諸多問題，在日常煙草企業的各項審計中，該軟件更多的只是作為撰寫底稿提交主審復核的工具，部分功能的缺少或高端功能的培訓不足，使得軟件無法真正發揮其應有的作用，還需要較長的調整磨合過程。
參考文獻
[1]蔣文嬌.風險導向審計在企業管理中的應用[J].財會審計，2011，（11）.
風險管理控制方案范文4
關鍵詞:電力企業；全面風險；控制管理
一、全面風險管理控制的概念
在電力企業中，全面風險控制管理工作主要是指電力企業以企業發展作為首要目標，首先通過對電力企業實施整體的管理并管理好經營過程中風險控制管理，進而有效的營造出完善的風險管控的企業文化，然后再建立有效的、完善的全面風險控制管理體系，最后提供合理的保障和方法來實現風險管理的總體目標。在電力企業的發展中，風險無時無刻的存在整個過程當中，這就給實現電力企業的發展目標帶來了許多的不確定性，因此，如何有效的做好電力企業的風險管理成為當前電力企業需要認真思索的難題。
二、現階段電力企業全面風險管理控制現狀
(一)風險的意識淡薄
目前，我國的電力企業的風險管理意識不強，對風險管理的重要性的認識也不夠。并且在風險管理中存在片面性，只有當企業遇到風險時才開始重視風險控制管理的重要性，才想去如何去應對風險。
(二)全面風險管理組織職能體系不夠完善
根據我國電力企業對全面風險控制管理的現狀來看，電力企業對于風險控制管理組織職能體系還有待完善。并且在實際的管理過程中，職能發揮存在一系列的問題，在出現風險時，這些部門之間容易出現相互推責而不是積極的采取措施應對風險。
(三)全面風險管理制度和流程不健全
隨著市場經濟的不斷深入發展，盡管現在電力企業對于全面風險控制管理的能力正在不斷提升，逐步形成了相對完整的框架和制度，但是在實際的過程中依然存在著全面風險管理制度和流程不健全的情況，導致電力企業的全面管理制度的實踐性不強。
(四)風險管理手段單一落后
由于電力企業全面風險控制管理還不斷完善中，這就使得電力企業中一些企業管理部門的工作人員對于對電力企業全面風險控制管理不夠熟悉，從而導致對風險應對手段相對單一的情況，隨意性較強。
三、電力企業全面風險管理控制的主要內容
在電力企業當中，對于風險的管控主要通過采用相應的分析手段對出現風險概率和其可能導致的后果進行科學的分析，其主要內容包括以下幾點：
(一)風險的識別
對風險的識別是電力企業進行風險管理的前期工作，通常是在電力企業即將出現風險前，通過各種分析手段，判斷出電力企業潛在的風險，并對這些風險進行鑒定和歸類。所以，在電力企業中，風險識別工作十分重要，不但需要提前意識到潛在風險的存在，還要對風險的基本特點和種類進行識別。
(二)風險的測算
對于風險的測算主要是建立在電力企業的風險識別基礎上進行的，其主要是通過采用各種科學的統計和分析手段對收集到的各項數據進行分析，進而預估風險可能出現的幾率和后果。
(三)風險評估
對于風險的評估，電力企業需要按照計劃制定的控制目標，結合實際情況，全面的收集各項相關數據信息，最后評估出風險的具體狀況，并根據風險評估的情況來權衡電力企業對于風險的承受度，并制定出相應的應對方案。
(四)風險決策
對于風險的決策，主要是從可供參選的方案中選擇合理的處理方案的決策過程。一般而言，面對投機風險時，我們可以根據實際情況來采取規避風險降低、風險、分擔風險和承受風險等各項風險應對的對策進行風險的控制。而面對純粹風險，那么我們盡可能采取規避的策略來進行風險控制。
四、加強電力企業全面風險控制管理體系的措施
(一)建立全面風險管理規范化機制
(1)編制《全面風險管理的指引》。為促進電力企業全面風險管理體系的建設，需結合風險管理的實際狀況，進而有效的促進風險管理控制和防范的提升。(2)建立風險管理體系的評價標準。根據電力企業風險管理評價理論、成熟度理論以及全面風險管理體系建設的要求等內容，來制定出全面風險管理體系評價標準。(3)編著風險管理工作的指引。相關部門需要編制出《基于風險管理的崗位職責表梳理工作指引》、《全面風險管理信息溝通機制工作指引》、《基于風險管理的制度流程修編工作指引》以及《全面風險管理組織機構設置及工作指引》等。
(二)建立全面風險管理組織機制
結合電力企業的實際發展情況，并按照電力企業全面風險管理要求，科學合理的設置全面風險管理組織部門，進而保障全面風險管理工作的順利開展。(1)設立全面風險管控辦公室。我們可以再電力企業全面風險管理委員會下組建一個全面風險控制辦公室，其組織成員由電力企業部高層管理人員進行安排。(2)風險管理歸口部門。按照“專業歸口”管理原則，電力企業風險管理由七個風險管理歸口部門負責。
(三)建立全面風險管理機制
(1)加強風險管理流程的規劃。首先，在風險識別工作中加強對風險管理中的相關信息進行詳細的收集；其次，加強風險的評估，主要從風險產生的概率及其影響程度進行風險等級的評估；再次，根據上述風險評估的情況，進而制定出相應的風險處理管控方案；最后，還要對監督整個風險事件帶來的后果，在做出相應評價。(2)完善風險數據庫。風險數據庫主要能夠有效的識別企業當中各個領域的風險點情況、并進行風險等級的評估，進而制定相應處理對策等。所以，我們需要根據各地市、縣區和供電所的實際狀況，來完善風險數據庫的建立。
(四)建立全面風險管理信息系統
按照省公司對風險管理信息系統建設的要求，在風險管理的工作開展中可以采用信息技術來建立風險管理信息系統，而加強信息中心的管理，來保障風險管理信息系統的安全、穩定的運行，并在實際工作中不斷的加以更新完善。
五、結束語
綜上所述，隨著我國經濟建設的發展，在電力企業中面臨的風險管理也越來越復雜化，如何加強全面風險控制管理工作顯得尤為重要。因此，只有我們加強重視電力企業的全面風險控制管理，盡最大努力降低或規避電力企業的風險，才能更好的保證電力企業持續健康穩定發展。
參考文獻:
[1]秦嶺，葉春明.電力企業的風險管理[J].山西電力，2009，（5）
風險管理控制方案范文5
關鍵詞：建筑工程；項目風險；控制管理
Abstract：Project risk refers to the instability of existing project losses. Because of the construction project investment has a number of large, long cycle and the characteristics of fixed strong. Once the construction project has the problem caused by the loss will be huge. Therefore, it is necessary to take measures to strengthen the risk control management of construction project. Firstly, the risk of construction projects were classified, and then points out the existing risk management control of current construction project problems, finally puts forward some solutions to these problems.
Keyword： construction engineering；project management；risk control
中圖分類號：X820.4文獻標識碼：A文章編號：
建筑工程項目風險的分類
1.建設方所存在的風險
在通常情況下建筑工程項目建設單位的檔次越高就表示其資金投入的可靠率越高，即違約的可能性就會越小，且施工單位所承擔的風險也隨之越低。所以，如果建筑工程項目的建設單位的整體實力不高且很難為資金提供保障，這樣一來勢必會加深項目建設的風險，從而導致建筑工程項目的市場定位、市場環境以及項目建設的準備條件也會隨之產生風險。
合同所存在的風險
當前，建筑工程市場在合同管理這一方面有著諸多問題。比如對工程質量標準的界定，對工程的資金保障水平、建筑原材料的價格浮動等方面尚未作出明確的表述，這都會為風險的產生制造隱患。許多施工單位總是急于中標，這樣一樣來便使部分建筑工程建設方有機可乘，抓住施工方這一心理在簽訂合同的時候附加一些不合理的條款，從而進一步加劇了后期項目建設風險壓力。
項目施工管理所存在的風險
項目施工管理的風險與建筑原材料的采購加工、管理人員的任用、施工過程中的安全管理以及施工進度等幾個方面是息息相關的。就建筑原材料方面而言，因為在整個建筑工程項目中，材料成本占有率至少為60%，這樣便決定了材料成本風險對工程項目風險的影響是巨大的。同時，人員管理方面，任用的工作人員應該具備較高的管理能力與管理素質，缺乏能力者將難以進行有效的管理與決策從而使建筑工程項目建設的各個方面受到影響，繼而滋生了風險發生的可能性。另外，若是缺乏嚴格的安全管理從而使施工現場安全事故頻發，繼而直接影響到施工單位施工，更甚者會使市場活動難以正常運轉。
建筑工程項目風險管理控制所存在的問題
缺乏完善的風險管理體制
我國當前極少有建筑施工單位樹立了風險管理意識，從而缺乏完善的風險管理體制。因為相關工作人員在風險管理意識上的缺乏，繼而未對其足夠的重視。所以在制定風險管理措施的時候欠缺系統性，在制定施工技術及經濟管理方案的時候重視質量安全、造價成本，卻忽視了風險控制管理。在風險管理上目標模糊，設置內部管理的時候欠缺部門及崗位的針對性。
缺乏信息化的風險管理
建設工程項目風險管理控制信息化的缺乏導致了其難以及時搜集項目建設期間的有效信息，施工單位在進行投標的時候難以進行有效的風險評估與預測，從而不能及時采取有效措施應該風險。所以風險管理信息化的不足使其在管理措施的制定上缺乏針對性，單憑項目管理人員的經驗進行決策與處理將無法保證風險管理的高效率。
缺乏高水平的風險管理技術
在建筑工程項目管理中風險管理是其重要組成部分。但我國在工程項目的風險管理方面尚不具有充足的理論研究且缺乏實際應用水平，施工管理人員在風險識別能力上明顯不足，對項目中所隱藏的風險不能進行全面的分析，從而使風險管理措施的制定過于簡單。
三．建筑工程項目風險管理控制的完善措施
1.增強風險管理意識
若要健全風險管理機制，首先要做便是增強工程項目管理人員的風險意識。在進行招投標與工程建設的時候，決策的制定要對個風險因素進行綜合的分析，以便增進風險管理與項目施工管理的融合。另外還要進一步改善施工單位的管理制度，成立相關的管理部門與崗位，從而建立起完善的風險管理機制，促進風險管理水平的提高。
加強項目風險的信息化管理
風險在工程項目的各個階段中隨時都可能發生，所以要對各個階段的信息進行綜合以便于對風險因素進行分析，這對風險防范措施的制定有著重要的意義。完善風險管理信息系統，加強動態管理控制，從而對項目工程各間斷的風險因素做出及時的反映，有效調節管理重點，繼而促進風險管理水平的提高。
提高風險管理技術水平
首先，促進風險控制的實現，主要從風險回避與損失控制這兩方面著手。風險回避的實現需要相關規章制度的制定，終止或改變有風險隱患的活動；損失控制則是通過相關防止風險發生的計劃制定從而盡可能的降低風險所帶來的損失，其次，風險保留措施，分為消極保留與積極保留，大多情況下都采用積極保留對風險進行管理。換而言之就是對風險準備金及自保形式進行設立，以便于應對的項目工程中的特定風險。
健全風險管理的組織體系
這一點內容，也是相關的工程建設項目針對風險管理的一個重點性的環節和基本的內容。在相關工作當中，需要針對項目的風險管理的體系進行必要的健全和完善，而這一點，也正是逐步的開展下一階段工作的關鍵所在。就目前階段而言，相關的工程建設的風險問題比較的突出，所以，還需要針對紀工委等進行必要的成立，更好的對組織工作等方面進行嚴格的保障。首要的一點，則是紀工委可以針對相關的施工建設的項目內容等，進行帶頭式的處理和發揮，領導相關的工作人員針對黨風的建設等方面的工作，很好的確立起相應的安全以及質量管理的體系制度，針對其中的重點性的環節，進行必要的加強和完善，使得工程建設的項目的風險可以得到有效的控制，并且突出組織體系以及相關紀律的重要性。及時的和建設施工的相關部門以及人員等，進行交流和溝通，全面的減少建設項目的施工過程當中出現相關的風險問題，做到對風險的全面掌控和多方位的滲透，對其進行全方位的把握，進行合理的減少項目的風險，共同的針對風險的事故進行有效的防范，這一點在相關操作的過程當中是極為重要的一個環節。
5.正確的認識風險進而提升防范的觀念
針對工程項目的相關風險，提升其中相應的認識程度，也可以達到較好的處理和防范的效果和目的。在相關工作當中，針對風險的防范，主要還是針對認識等方面的基礎性的環節進行提高和改進，工程建設的項目從最初的任務的攬接直至最終的建設操作施工，其中的每一個細小的環節、每一個步驟，都是極為關鍵的，所以，針對風險的防范，還需要從其中的每一個細微的工作當中做起，做到全面的把控，針對風險的相關問題，分析研究到位，針對其中可能出現的風險事故，做好相應的準備，針對具體的防范措施和防范的基本方案，進行全方位的改進和提升，進而可以做到對于工程項目風險的全方位的把控，提升風險的管理以及控制的意識觀念，達到最佳的目的和效果。同時，針對風險管理和控制的規章制度，也需要進行必要的完善和協調，針對其中存在的種種漏洞，進行加強和健全，全方位的減少風險發生的概率，力求將其降至最低，針對每一個工作人員，進行必要的教育和風險意識的培養提升，力求在每一個工作的細節當中，都很好的體現出針對風險管理的基本觀念，并且還需要在實踐操作的過程當中，很好的結合工程項目的實際狀況、具體的建設施工的情況等，進行全面的分析和考慮，針對其中的每一個管理控制的環節進行必要的加強，全方位的減少風險事故的發生，為相關工作的進步和開展做出積極的貢獻。最后，針對風險事故的防范，還需要站在一個客觀的角度，來對風險事故進行分析，從自身做起、從最細微的小事做起，達到全面的控制，杜絕相關的風險事故的發生，提升風險管理工作的質量和效果。
【參考文獻】
莫寧，建筑工程項目風險管理與控制探究[J]，科技風，2011（14）.
風險管理控制方案范文6
二、我國企業內部控制涉及的風險問題
（一）企業內部控制監督體系不夠健全
為了保證企業穩定發展，提升內部管理水平，就要構建完善的內部控制監督體系。但是，這對我國大多數的企業來說，都沒有建立完善的內部控制監督體系。第一，一些企業只是根據運營狀況制定了一部分的內部控制管理制度，但是在實施方面存在一定難度，由于缺少相應的管理和監管，導致內部控制制度無法發揮其真正的作用。第二，有一部分企業沒有充分認識到內部控制機制對企業發展的重要意義，同時也沒有建立專業的企業內部控制管理部門，進而使得企業內部控制存在風險問題。
（二）企業風險控制意識較弱
在我國與世界經濟緊密聯系的大背景下，進出易越越多，國內企業面對的市場競爭更加的劇烈，壓力也劇增，伴隨而來的風險因素也更加的多而且復雜。但部分企業對風險的關注仍只在財務風險上，而忽略了對風險的管理，風險的控制意識十分的淡薄。也有一些企業開始使用金融的衍生工具來進行套期保值以及規避風險，來避開匯率的大幅波動或采購原材料的價格不穩定等問題。但是他們沒有正確的對金融衍生工具的風險進行認識，而可能出現更大的虧損。因為金融衍生工具既可以抵御風險，也可能無限地擴大風險。
（三）企業缺乏合理的現代化治理機構
在經濟全球化中，我國經濟雖然發展迅速，但是我國依然處于社會主義初級階段。許多國內企業的治理機構還是沿襲傳統的模式，發展停滯不前。其體現在許多企業的經營管理機構是以經營管理者的主觀意識為主導，這不僅使得企業內部的風險管控機制得不到有效運作，還抑制了企業的科學高效發展。如果企業內部風險管理控制機制不完善，將直接導致企業面臨虧損。
三、完善企業內部控制的風險管理機制的對策
（一）建立健全我國企業內部控制監管機制
建立健全企業內部控制監管機制，可以保證企業內部控制機制具備獨立性?？偟膩碚f，就要對內部治理結構以及企業風險管理部門進行全面的優化，提升企業的管理水平以及運營效率，進而將其更好地服務于企業風險管理中。此外，還要結合企業的實際情況，構建完善的企業內部法律環境，給企業內部控制的風險管理工作提供法律保障。
（二）提高和加強企業對內部風險管理控制的意識
先進的企業管理理念有利于企業高效的進行內部風險管理控制工作，企業的風險與收益相伴而行，企業的風險管理不僅僅直接影響著企業的風險和文化，還直接作用于企業的整體收益。從理論上來說，企業的風險管理理念主要包含對風險的預測、評估、識別以及應對措施等?？偟膩碚f，企業的管理人員協同全體員工要具有憂患意識，樹立企業風險管理的理念，充分認識到企業在發展過程中即將面臨的風險，進而對風險做出及時的防范，這樣才能保證企業在市場中得以生存和?l展。這點可以從企業內部控制應用指引第5號――企業文化中獲得相關提示，在該項指引內容中著重提出了企業文化的建設，而將對企業內部風險管控的意識融入企業文化中，能更好地保證全體人員的參與，才能將整個企業置于內部風險管控之中。
（三）建立嚴格的內部審計管理制度
要想加大企業內部風險監管力度，提升企業風險管理質量。首先，制定完善的內部審計管理制度，提升內部審計工作的完善性和權威性，將部審計管理制度落實到企業管理工作中。此外，還要將審計制度和風險管理進行緊密融合，以風險為基礎，構建完善的內部審計機制，讓審計人員全程參與到企業的風險診斷、風險管理以及風險控制等工作中，這樣不僅可以提高審計工作和實際工作的配合度，同時也能提高企業的整體管理水平和質量。
（四）建立健全的全面預算體系
該點可以參考企業內部控制應用指引第15號――全面預算。其中涵蓋了三個方面的內容，分別是預算編制、預算執行、預算考核。預算編制有四條內容，其中第五條明確提出要建立與完善預算編制工作制度，明確編制依據、編制程序、編制方法等內容，確保預算編制依據合理、程序適當、方法科學，避免預算指標過高或過低。預算執行中有加強對預算執行的管理，明確預算指標分解方式、預算執行審批權限和要求、預算執行情況報告等，落實預算執行責任制，確保預算剛性，嚴格預算執行的要求。而最后預算考核的主要內容就是建立嚴格的預算執行考核制度，對各項預算執行單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、懲罰分明。
（五）培養良好的風險管理理念
風險管理觀念是企業對風險的一個整體的認識，需要得到企業內部的員工的共同認同，才能夠從整體上及時的發現風險的存在，并作出準確的評估，給出應對的合理方案。這就要求企業的所有員工要正確地認識風險管理，通過各種不同的方式，對員工的風險意識進行刺激和提醒，同時告訴員工企業運營過程中可能出現的不確定性和后果，迫使員工出現危機和風險的意識，進而在平時工作中發現經營中的風險，并及時上報。
四、結語
