前言：中文期刊網精心挑選了醫保電子憑證授權管理范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
醫保電子憑證授權管理范文1
關鍵詞：實時結算 風險 控制
中圖分類號：F234.3
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2012）08-160-02
根據2009年《國務院關于深化醫藥衛生體制改革的意見》（中發〔2009〕6號，以下簡稱《意見》），《意見》中關于加快推進基本醫療保障制度建設提出：提高基本醫療保障管理服務水平，改進醫療保障服務，推廣參保人員就醫“一卡通”，實現醫保經辦機構與定點醫療機構直接結算?！兑庖姟分刑岢龅膶崟r結算是參保病人醫療費用中應當由醫療保險基金支付的部分,由醫療保險機構直接與醫療單位結算,參保病人只需交納個人自負和自費部分，其本質就是簡化了參保病人的報銷程序，方便醫保費用的報銷。
在實時結算工作中,財務部門需要完成現場結算、數據上傳、資料核對、建立應收醫療款明細賬、核對應收醫療款回款情況及對回款情況進行賬務處理等工作，此項工作涉及面廣，資金流動性大，加強財務內控就顯得尤為重要。
一、醫院實施實時結算存在財務管理問題
1.實時結算金額準確性的風險。實時結算就是由結算員現場通過結算平臺計算參保人員的統籌支付部分,再根據實際醫療費用計算出病人自付金額。在醫療保險結算平臺信息化建設相對滯后的情況下，不是所有結算都有信息處理系統，部分結算還需依靠手工來處理，其可能存在的風險主要有：（1）選錯報銷公式。醫保政策的制訂從人性化出發，不同的疾病可享受不同的報銷政策，結算人員因個人認知上的差異，對政策的不同理解，而出現選錯公式造成病人自付金額計算錯誤。（2）結算系統出錯。一般結算系統是與醫院HIS系統進行自動對接，系統有自動核對功能，但有部分結算還是需要兩套系統，需要將醫院HIS系統中的數據人工導入結算系統，在這個過程出現數據導入不全，造成重收或漏收。
2.實時結算墊付金額的掛賬風險。參保病人醫療費用應由醫療保險機構支付的部分,由醫療單位先行墊付,再由醫院定期與醫療保險機構進行結算,醫療單位的墊付金額由結算部門每日分類匯總上報財務部門掛賬。其可能存在的風險:（1）身份識別錯誤。因病人參保類型不同，所屬醫療保險管理機構就不同，這就帶來病人身份界定錯誤，結算時就會掛錯賬，導致醫院應收款錯戶。（2）分類匯總錯戶，現在醫療險種較多，醫療保險機構每個險種的資金渠道不同，就有不同的管理部門。如同一參保人員的個人賬戶部分和醫?；鹬Ц恫糠忠蠓诸悞熨~，實際工作過程中會出現應屬個人賬戶支付的掛到醫?；穑霈F分類匯總錯戶。（3）財務制單錯掛。財務進行制單的過程中，也會出現應收款掛錯戶的情況，從而導致總賬與明細賬不符。
3.實時結算數據上傳回寫的風險。實時結算數據上傳模式與采用不同結算平臺有關系,通常有實時上傳、定期上傳、手工紙介報送三種模式，不論采用什么模式，主要存在的風險:（1）醫保網絡故障。在實時上傳的過程中會出現醫療單位結算成功,但醫療保險結算系統未成功,造成醫院收不回墊付款。（2）申報與傳輸的不一致。在定期上傳時，常會出現上傳數據與醫療保險機構接收的數據不符，數據出現丟失。（3）手工報送傳遞不及時。沒有結算平臺的，需要醫療單位手工結算、手工匯總報表，再定期通過手工紙介與醫療保險機構進行結算，審核周期較長，直接影響醫院資金的回收。
4.實時結算資料丟失風險。現階段實時結算雖有電子版資料,但因醫療保險基金是國家重點監控的社會保障事業,對這塊的審核較規范,不僅要求有電子版,還要提供發票,結算清單等紙介檔案.特別是沒有結算平臺的完全依據紙介資料,結算資料在收集、整理、傳遞過程中可能發生丟失情況，造成醫療單位資金損失。
5.實時結算回款及審扣的風險。醫療單位將實時結算明細情況上傳報送給醫療保險機構后,通過醫療保險機構審核后,再將審核后金額付給醫療單位。在這個過程中存在如下風險:（1）超總控負擔大。在支付制度改革下，為了控制醫療費用的過快增長，確保醫?；鸬陌踩?，醫療保險機構與醫療單位簽訂總額控制協議，就是要求醫療保險基金不能突破年協議總金額，超過部分醫療單位自行負擔，此舉制約著醫療單位的發展，加大了醫療單位的財務風險。（2）審核周期過長。醫療保險機構因人員緊張等原因,不能及時將結算資料審核完,造成回款不及時,墊付金額過大，影響醫療單位資金周轉。（3）不合理費用審扣。因醫療單位未按醫療保險相關制度進行參保人員的管理，或者是在診療過程中發生不合理檢查、不合理治療、不合理用藥、分解項目等違規行為，被醫療保險機構審扣的費用也給醫療單位造成經濟損失。
二、實時結算醫院財務控制的設計與實施
實時結算工作給醫療單位的財務工作帶來新的管理模式調整，主要是由會計流程、會計記錄、資金回收等方面控制行為，明確各環節的職責權限和崗位分離要求，確保財務控制工作順利開展，同時保證服務好廣大參保人員。
1.會計業務流程控制方面。醫院開展實時結算主要是以授權批準、業務經辦、會計記錄、審核監督為基礎，實現醫院財務控制目標。（1）授權批準。核定參保病人身份是否屬實，入院指征是否達到，采用何種報銷比例等。（2）業務經辦。依據授權批準的標準，審核病人資料是否齊全，操作結算程序，為參保病人現場報銷，填制報銷結算單。（3）審核監督。實時結算明細與結算員匯總報表的核對，匯總報表與系統報表核對，結算資料與結算明細核對，會計明細賬與會計總賬核對。⑷會計記錄。制單人員依據審核的匯總報表及時填制記賬憑證。業務工作流程起到相互監督，相互牽制的作用。
2.會計業務記錄控制方面。（1）設置醫保會計崗位。醫保會計主要負責建立醫保農合結算的明細臺賬，每日進行結算資料收集、整理、核對、上報工作，定期與醫療保險機構對賬，同時與應收醫療款總賬進行核對，保證醫療單位會計信息的完整性，會計記錄的真實性。（2）結算部門日結制。結算部門是實時結算的第一現場，首先，每位結算員應將醫保費用結算單同醫療費用消費單據合并，每日終了聯同結算日報一起交于結算處審核人員。其次，結算處審核人員通過電腦打印出來的結算明細與每一位結算員的報表進行核對，核對內容包括結算人次，各地墊付金額與所附結算單明細是否相符。最后審核無誤后匯總每位結算員墊付金額，報送財務記賬人員進行制單業務處理。（3）實時結算發生退費。如果在醫療保險機構未扎賬的的情況下,要收回病人結算單及與醫療保險機構結賬聯,由相關負責人簽字后,再辦理退費及沖賬處理。如果醫療保險機構已與醫療單位扎賬了，原則上不允許再退費。
3.資金回收控制方面。財務部門安排專人負責建立醫療保障基金墊付回收臺賬，每月匯總應收醫療款回收動態情況,醫療單位應定期或不定期召開資金回收專項會，進行綜合分析，發現異常情況，及時采取措施。同時與醫保管理部門簽訂相關協議（1）資金回收協議。醫療單位在與醫保管理部門簽訂服務協議時應約定資金墊付期限、違約規定等。（2）資金預付制。加強溝通以爭取醫保管理部門的理解，將醫?；鸲~按一定比例預先支付一部分，緩解醫療單位資金壓力。
4.資金審扣控制方面。醫保改革之后，整個醫療付費方式的改變及一系列配套政策的出臺和落實，觸及到醫院的經濟利益，關系到醫院的生存和發展。出現資金被審扣的情況,應逐筆分析審扣原因,針對不同情況采取不同的控制措施（1）不合理費用審扣。對醫保管理部門反饋的信息積極進行內部整改，督促臨床科室人員加強醫保政策的學習，避免審扣的發生。（2）超總控審扣。因超過醫?；鹉昕偪囟l生的審扣，是現在制約醫療單位發展的重要因素，醫療單位只有通過加強內部管理，在保證參保病人有效治療的基礎上,控制醫保基金,盡可能地避免醫?；鸪Ыo醫院帶來損失。不管是什么原因的審扣，醫療單位都要依據各醫保管理部門的審扣通知進行賬務處理。
三、結論
實時結算工作的開展，對醫療單位財務管理提出了新的要求，財務管理人員要及時掌握財務運行趨勢，增強財務風險意識。醫療單位要轉變觀念采取有效的自控制措施，合理使用醫保基金，降低財務風險。同時要把過去工作設計偏重業務流程方便內部管理的思想，逐步轉變為服務群眾、方便病人的理念上。
參考文獻：
1.國務院關于深化衛生體制改革的意見，2009（6）
醫保電子憑證授權管理范文2
關鍵詞：醫院財務 信息化 內部控制
中圖分類號:F230 文獻標識碼:A
文章編號:1004-4914（2011）12-185-02
內部控制是被審計單位為了保證業務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。醫院通過建立有效的內部控制，促進醫院在國家法律法規允許的基礎上，努力實現富有效率的，結構優化，科學創新的管理體制和補償高效的監管機制。醫院財務電子信息化手段的運用，有利于提升醫院的可持續發展能力和創造長久價值的戰略要求，但同時也對醫院內部控制帶來了新的挑戰，給醫院財務管理帶來了很多問題，這就要求醫院的財務工作者根據信息化的工作特點和流程，不斷調整和建立與之相適應的內部控制制度。
一、信息化下醫院財務內部控制的概念和意義
1.概念：醫院財務電子信息化是指醫院利用計算機和通信系統技術，建設先進的信息化管理，對財務信息進行處理，形成信息化管理平臺，提高財務管理水平，這其中包括財務管理、會計核算、財產物資管理、門診住院收費等信息化管理系統。信息化下醫院財務內部控制結合醫院自身的特殊情況，利用內部會計控制方法以保證醫院資產的安全，會計資料的正確可靠，提高經濟效益，保證實現發展戰略。
2.意義：信息化技術在財務管理方面的運用，給醫院的財務數據處理帶來了很積極的影響，給醫院的事業發展提供了強有力的技術支持，同時也帶給了醫院財務的內部控制以挑戰。信息化下的醫院財務內部控制在醫院的經營管理全過程中起到了十分重要的作用。良好的財務內部控制制度提升了內部控制效率，促進了醫院社會效益和經濟效益的最大化，保障醫院事業管理目標順利實現。
二、醫院信息化管理對財務內部控制的影響
1.控制方式改變的影響。財務管理信息化下，醫院財務會計人員通過財務軟件處理數據，進行財務內部控制工作，因此，原先由手工會計完成的賬簿核對，賬務審核，賬賬之間的牽制等都應該由財務軟件集中完成。但是，由于會計工作人員的信息技術相對薄弱，對于HIS財務軟件的使用也僅僅是停留在軟件所設置的固定格式上，操作上更是使用它固有的操作程序，對于軟件使用中出現的問題和維護往往處于被動的位置，不僅難以發現問題，更是難以解決問題，這就給財務內部控制帶來了一定的困難。例如，門診收費和掛號系統有時會出現收據跳號，打印數據和存盤數據不一致等問題，而且都是網絡障礙或是不明原因；住院部會出現病人醫療項目傳輸的誤差；材料庫等也會出現實時庫存數不能鎖定等等問題。
2.控制流程改變的影響。由于信息化下財務工作基本都由計算機完成，包括記賬，審核，制表，預算編制，資產核查盤點等等，數據的處理與邏輯運算能力特別強大，數值的準確性，可靠性，及時性更強，大大有利于內部控制，但是卻降低了原先手工會計數據處理的人與人之間的控制與制約性，并且財務數據對于計算機的依賴性增大，如果計算機中的數據發生有意或無意的變化，很有可能會不留痕跡，這就影響到財務數據的真實，完整，準確。
3.控制對象改變的影響。在財務信息化之前，內部控制的對象主要是財務信息的基礎控制（包括經濟業務的合法性，正確性，完整性，一致性），可以準確計量的實物控制以及紀律控制等。而醫院實行信息化管理后，每筆經濟業務的發生都采取了計算機操作，由計算機記錄，核算，審核，報表，對賬等賬務處理，內部控制的對象不僅僅局限在紙質的會計核算資料，還包括記錄這些財務會計工作資料的磁性介質，計算機以及對人員的控制。
4.控制難度發生變化。由于醫院特殊的工作環境和工作狀態，這就包括諸如收入項目，材料消耗，藥品使用等都是量大而且很零碎，醫院信息化管理之前，通過大量的人工消耗尚能有效進行內部控制。隨著計算機的推廣使用，醫院業務成倍地增長，計算機處理的數據庫保存有大量的醫院信息，有可能醫院的計算機系統和網絡運行會造成不知名的入侵，而且很具隱蔽性，有可能導致計算機系統的癱瘓；醫院信息化管理數據丟失；收入金額有意識地改動等重大損失，這就給醫院的財務內部控制帶來了比手工會計操作時更大的難度。
三、完善醫院信息化財務內部控制的對策建議
1.從醫院信息系統的內部環境控制方面看，醫院領導與職工都應該認真重視醫院財務內部控制。財務信息化系統是一項基礎工程，只有全員重視，各部門參與，并且齊心配合才能建立新的適應信息化管理的內部控制制度：
（1）醫院領導和財務負責人應考慮選擇一個設計實力較強，運作比較成熟，維護比較完善的財務信息系統，該系統必須符合《醫療機構信息系統基本功能規范》及《醫院信息系統基本功能規范》等，并且應盡量適合醫院財務管理的需要，有利于利用信息技術建立內部控制系統，盡可能避免人工操作以減少或降低內部控制效益，加強網絡、程序、數據的安全控制，加強備份、存儲、處理控制，加強修改程序、修改權限的控制，加強防黑客、防病毒的控制，以確保內部控制的有效實施。
（2）不相容職務相互分離控制和授權審批控制。對不相容職務分離，適當分工，以盡量減少人為因素的控制失效，控制內容主要包括健全管理制度，調整組織機構設置和崗位職責劃分等。通過健全財務管理信息化制度，將醫院各項經濟活動發生的過程和各個環節都納入醫院財務內部控制；組織機構的設置必須符合醫院信息化管理的需要，適應醫院整體發展的規模，在本著成本效益原則下精心設置；財務信息化下崗位職責劃分主要包括軟件開發與系統操作，數據維護與賬務審核，數據錄入與賬務審核記賬，系統操作與系統檔案管理等都是不相容的，應該建立不相容職務的內部控制制度以相互牽制、制約。
（3）加強財務人員的職業素養培訓。醫院應該經常性地對財務人員進行專業培訓和思想教育，提高對財務管理信息化下的內部控制的認識，提高系統操作的熟練化，規范化，確保核算數據的科學性，準確性，能夠給醫院領導和各級主管部門提供諸多信息，為醫院的管理決策服務。并且能發揮財務工作人員的主觀能動性，及時發現問題、考慮問題、出謀劃策解決問題，為醫院財務活動進行有效的控制、監督。
2.從醫院信息系統操作層面看，制定與醫院財務信息化管理相適應的系統管理流程和管理模式，規范操作程序，促進內部控制與信息系統的有機結合，實現對業務和事項的自動控制，在利用信息系統對信息進行集成和共享的同時，保證信息系統安全穩定運行，提高財務內部控制的有效性。
（1）財務數據的輸入與輸出方面的控制。由于信息系統處理數據的速度快，能力強，數據的輸入一定要準確，輸出的數據要保證可靠，并與輸入數據保持一致和完整，以能保證醫院管理的需求；數據的輸入和輸出人員應有專門的授理權限，有權對于輸入輸出的數據進行校證。
（2）財務數據的處理和修改方面的控制。財務數據的處理控制是指有授理權限的工作人員對數據的可靠性和有效性的控制，主要確認輸入數據的真實、準確、及時，數字的核對、有效性檢查，文件的標識、長度的檢查等；修改方面的控制主要是對于已經存盤的財務信息數據的修改，必須經過報批授權，并應留有記錄或痕跡，不允許操作人員直接進行修改操作。對于已經處理成功的財務信息數據應及時備份，防止數據丟失、泄露和傳輸錯誤，充分保證數據信息安全。
(3)財務電子信息檔案的存儲與保管控制。通過計算機硬盤和其他介質存儲的各種財務數據都屬于財務電子信息檔案，另外還包括原始單據和賬表等。財務檔案應由專門人員負責，做好紙質賬表憑證，系統數據軟件等財務信息的保管工作，安全保密工作，未經批準不得出借、復制；對于磁性介質的數據實行雙備份保管，異地妥善存放，并定期檢查復制以防介質損壞，致使財務信息丟失。在財務檔案保管到期后，按照會計檔案管理規定移交有關部門處理。
3.加強和完善醫院財產物資安全的控制。醫院的財產物資是醫院資金，財物和民事權利義務的總和，保障醫院資金和財產的安全，是醫院內部控制的重要目標之一。
（1）門診和住院收費信息管理系統的控制。實行日收日結日交，限定收取現金和銀行POS機刷卡權限，限定退費申請權限，限定收費修改權限，并且彼此不相容，收費的錄入與核對，票據的入庫、領用、退回與報賬，報表的審核與票據領用與銷號的稽核，系統的操作與維護等等都應是不相容的，達到相互之間的牽制，制約，防漏糾錯，另外還有預交款結算的核對，收費項目的核對，收費價格的核對，自動收款機報表與單項收費項目的核對，病員欠費的核對，病人醫保結算的對賬，報表的連續性的核對等等方面的控制，以保障醫院資金收入的安全。
（2）醫院的資產、材料、藥品的信息管理系統的控制。主要應采取加強財產記錄與實物保管的控制，重要的財產文件，合同資料等應留有備份以免記錄受損、遺失、被盜；加強定期盤點制度，賬實核對，對于信息系統與實物之間有盤盈或盤虧的資產差額應分析原因，查明責任，完善系統管理；另外應加強人員限制，嚴格限制未經授權人員接觸受控制財產，包括對現金、有價證券、存貨、藥品等變現能力強的資產必須限制無關人員的直接接觸，保護資產安全；保證資產、材料、藥品的購入和消耗與財務信息系統的生成數據高度一致，使得醫院財產物資內部控制安全有效。
綜上所述，醫院信息化下財務內部控制提高了醫院管理的效益，是建立與時俱進的現代化、高效化管理模式的重要特征，同時醫院信息化管理下的財務內部控制情況復雜，只有結合醫院實際，認真分析，有針對性的采取各種措施，才能保證醫院信息化管理系統正常、有效的運行，規避潛在的財務風險，保證國有資產的安全。
參考文獻：
高級會計實務科目考試大綱.經濟科學出版社
醫保電子憑證授權管理范文3
主任、各位副主任、各位委員：根據會議安排，現將我區財政國庫集中支付改革工作匯報如下：按照構建公共財政框架的要求，現行財政體制需進行四項重大改革與創新，即部門預算、政府采購、非稅收入收支兩條線和國庫集中支付制度的改革，這四項改革緊密相聯。從**年開始，我省選擇在金寨、南陵等12個縣（區）開展會計集中核算向國庫集中支付轉軌試點。**年3月初，省財政廳專門召開會議，明確要求全省于**年年底前全部要實現由會計集中核算向國庫集中支付的轉軌。我區從**年3月啟動了此項工作，當年11月正式運行。
一、實施國庫集中支付制度改革的主要內容
國庫集中支付制度是指政府將所有財政性資金都納入財政單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過財政單一賬戶體系直接支付到商品和勞務供應者或用款單位（收款人）。國庫集中支付制度改革主要包括兩項內容：一是建立財政單一賬戶體系，二是規范財政資金撥付程序。（一）建立財政單一賬戶體系。改變預算單位自行、多重、分散設置賬戶的做法，由財政部門統一開設賬戶，建立財政單一賬戶體系，使所有財政性資金的支付都通過財政單一賬戶體系運行。財政單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：一是財政部門在人民銀行開設的國庫存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出活動，并用于與財政部門和預算單位的零余額賬戶進行清算，實行支付。二是財政部門在商業銀行開設的非稅收入財政專戶，用于記錄、核算和反映納入財政專戶管理的預算外資金收支活動，主要用于預算外資金支付后與該賬戶進行清算。三是財政部門在商業銀行開設的零余額賬戶。零余額賬戶分為兩種：一種是財政零余額賬戶，用于財政部門辦理直接支付方式的財政性資金活動，并與國庫存款戶、非稅收入財政專戶等進行清算；另一種是預算單位零余額賬戶，用于預算單位辦理授權支付方式的財政性資金活動，并與國庫存款戶、非稅收入財政專戶等進行清算。預算單位在辦理支付業務時，需要由銀行先墊付資金，并通過零余額賬戶支付到供應商或收款人賬戶。每日規定時間前，銀行將墊付的資金分別向國庫存款戶或非稅收入財政專戶申請劃款清算。零余額賬戶不停留資金，保證在每一筆財政支出支付行為發生前，財政資金始終停留在國庫存款戶或非稅收入財政專戶里。四是經政府批準或授權，財政部門在商業銀行開設的特設專戶，主要包括財政專項資金賬戶和預算單位往來資金集中戶。預算單位往來資金賬戶，用于記錄、核算和反映原基本存款賬戶資金、單位往來、代扣資金、上級補助收入等資金。特設賬戶，一律實行財政直接支付方式，并簡化流程，不通過財政零余額賬戶進行清算，直接將資金支付到商品和勞務供應者或用款單位（收款人）。（二）規范財政資金撥付程序。預算單位根據批復的部門預算，根據自己履行職能的需要，科學規范地編制財政支出分月用款計劃（分直接支付額度和授權支付額度），報送財政部門審核和批準，批準后的用款計劃是財政資金支付的依據。1、財政直接支付程序。預算單位在辦理支付業務時，向財政部門提出支付申請，財政部門根據批準的直接支付用款額度，對支付申請審核無誤后，開具支付令，銀行通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。工資支出、項目支出等一律實行財政直接支付。2、財政授權支付程序。預算單位向財政部門申請授權支付的月度用款限額，財政部門將批準后的限額通知銀行和預算單位，預算單位在月度用款限額內，自行向銀行開具支付令，資金通過預算單位零余額賬戶支付到收款人賬戶。適用范圍主要是預算綜合定額中的醫療等社會保險繳費、財政未統一發放的工資津貼、確需現金支付的小額公務支出等。隨著國庫集中支付改革的不斷推進和完善，授權支付范圍和額度將逐步縮小、直至取消。
二、我區國庫集中支付改革開展情況
根據省財政廳統一部署，我區從**年3月即著手開展國庫集中支付轉軌工作，本著積極穩妥的原則，在現行會計核算中心管理制度的基礎上，以北京方正春元國庫支付軟件為平臺，以銀行間實時清算系統為紐帶，通過建立財政單一賬戶體系，規范收入收繳程序，改革支出撥付方式，實現了預算單位的收入進入財政單一賬戶，所有需要購買商品和支付勞務的款項，由預算單位提出申請，經區國庫集中支付中心審核并通過單一賬戶體系將資金直接支付給商品和勞務供應者或用款單位的管理制度。去年10月底前完成各項文件制度、硬件安裝、軟件調試、機構設置、崗位分工、人員培訓、基礎數據錄入等工作，從11月份開始，國庫集中支付正式運行，主要做了以下工作：（一）加強領導，成立組織。區委、區政府、區人大對財政國庫集中支付改革高度重視，成立了以幾個班子主要領導相關領導以正副組長，財政、人行、人事、監察、審計、銀行相關部門負責人為成員的區財政國庫管理制度改革工作領導組。下設辦公室，由財政部門負責具體實施。經編委會同意，將區會計核算中心更名為國庫集中支付中心，并重新定崗定責。（二）精心調研，制定方案。在認真學習借鑒有關縣區成功改革經驗的基礎上，結合我區實際，本著便于規范操作，便于監督管理，便于單位用款，便于穩步推進等原則，認真研究制定《裕安區財政國庫管理制度改革實施方案》，并依據實施方案制定下發《裕安區財政國庫管理制度改革資金支付管理辦法》、《裕安區財政國庫集中支付制度改革會計核算暫行辦法》、《裕安區預算單位用款計劃工作規程》等配套改革文件。（三）依法采購，構建平臺。按照“公開、公平、公正”的原則擇優確定建行皖西路支行等三家銀行為銀行，由省財政廳擇優選擇北京方正春元公司國庫支付系統為改革使用軟件，依法采購了部分主服務器、交換機、路由器、防火墻等一批配置先進的網絡設備，搭建國庫集中支付管理信息計算機硬件網絡系統，并實現人行國庫、銀行、國庫集中支付中心、財政局內部單位的計算機聯網。（四）強化培訓，明確職責。按照國庫支付流程要求，確定財政局內部業務股室、非稅局、國庫集中支付中心的人員分工和工作職責。并通過召開座談會、下發文件、集中培訓、個別輔導、聯機操作等方式對參與改革的財政局職能股室、預算單位、銀行、人行國庫等相關部門的業務人員集中進行崗前培訓。進一步提高相關人員對國庫集中支付改革的認識，明確了各自的職責，掌握了操作規程，為全面實施打下良好的基礎。（五）總體規劃，分步實施。為保證國庫支付系統正式運行時的平穩安全，區國庫集中支付中心選擇部分有代表性的預算單位進行了實務模擬。模擬啟動了財政、單位、銀行版塊中的所有指標管理、計劃管理、支付管理及銀行清算管理等模塊，并填寫、打印了有關月度用款計劃，直接（授權）支付憑證、匯總清算通知單等票據表格，實務模擬取得了預期效果。從**年11月起，正式對區法院、教育局、林業局、環保局、醫保中心等5個試點單位實行國庫集中支付。從今年1月起，又增加了區委辦、審計局等33個區直單位實行國庫集中支付。到今年年底前，可望對所有納入區會計核算中心管理的區直預算單位全部實施國庫集中支付管理制度。繼續完善“鄉財區管”制度，鄉鎮預算實行“以鄉鎮為主體，區鄉共編”的預算編制模式，區財政部門將加強對鄉鎮預算編制的指導，制定和完善鄉鎮支出定員定額標準，并實行鄉鎮預算區級審查制度。將鄉鎮財政網絡建設納入我局“金財工程”總體規劃，搭建現代化的信息管理平臺，為鄉鎮盡快實施國庫集中支付提供必要保證。目前，鄉鎮單位的會計核算已交給鄉鎮，銜接工作已做好。下一步，選擇平橋等近郊鄉鎮先行進行國庫集中支付改革試點，然后再全面推開。（六）簡化流程，方便工作。為保證全區財政供給人員工資按時打卡發放，年初，財政部門錄入并一次性下達工資預算指標，各預算單位不需要每月報送用款計劃，支付中心每月為各單位代錄工資，實時進行清算。同時，人員調資變動額仍然按月支付到個人，其增加的工資指標由支付中心在11月底前一次性向支出股室進行申報調整。為減輕單位業務量，財政局業務股室還代替預算單位錄入分月用款計劃?？紤]到有的單位和財政沒有聯網，支付中心特設服務窗口，提供給單位上機操作，并對單位財務經辦員實行一對一、手把手輔導，直至教會為止。財政專項資金管理則進一步明確由業務股室管賬，支付中心統一開設賬戶，集中辦理資金直接支付的辦法。
三、改革的成效與不足
通過幾個月改革試點的實踐，在會計集中核算基礎上，推行國庫集中支付制度改革是可行的，也取得了初步成效。（一）保證了財政資金的安全運行。一是通過國庫集中支付管理系統辦理支付業務，實行了預算指標、用款計劃、資金支付、銀行清算等四個環節的依次控制，確保了國庫（財政專戶）存款的流向和流量能夠嚴格遵循預算指標和用款計劃；二是在不改變預算單位資金使用權限的前提下，所有的財政性支出能夠按規范的程序在財政單一賬戶體系內運作，尤其是大部分資金以直接支付形式撥付給勞務供應者或用款單位，減少了中間環節，不僅提高了資金支付效率，同時也降低了出現差錯的幾率；三是隨時可以通過支付系統查詢、監督每筆資金的使用去向，增強了財政性資金運行的透明度，有利于財政部門加強對資金的監督、管理，保證了財政資金運行的安全。（二）增強了政府的宏觀調控能力。實行財政國庫集中支付改革后，所有預算單位的資金全部集中在財政單一賬戶體系，減少了大量的庫外資金的低效運作，提高了財政資金的調控能力，同時為降低財政籌資成本，提高資金使用效益創造了基礎條件。（三）促進了部門預算編制改革。實行財政國庫集中支付改革后，促進了我區部門預算步伐的加快。部門預算是國庫集中支付執行的依據，國庫集中支付反過來又可以促進預算編制的科學和規范。隨著我區國庫集中支付范圍和規模的不斷擴大，通過國庫集中支付的信息反饋，將能夠更準確的反映預算支出的實際情況，校正預算編制不合理之處，為預算編制提供真實的第一手資料，為完善預算編制，促進預算編制的科學和規范，起到積極的促進作用。（四）加快了財政管理信息系統的建設步伐。以國庫集中支付改革為契機，我區加快“金財工程”建設，到**年底，不僅完成機房標準化建設任務，還招標采購了滿足國庫集中支付、非稅收入征收管理、部門預算等需要的硬件設備。國庫集中支付改革依托現代管理手段進行實施，財政部門下達預算指標及批復用款計劃，財政或預算單位發送支付指令，銀行接收支付信息并辦理支付業務，國庫（財政專戶）與銀行的資金清算都實現了信息交換的網絡化、電子化，加快了財政性資金支付信息的傳遞速度，提高了信息反饋質量?！敖鹭敼こ獭钡膶嵤?，為我區財政科學化、精細化管理提供有力的技術支撐。（五）推動了財政系統干部隊伍的能力建設。國庫集中支付改革是一個系統工程，涉及面廣，要求高。我局通過強化學習培訓，明確工作職責和任務，加強內部股室之間的協調，壓縮和改進業務流程，實行網上傳遞業務，提高了財政整體工作執行力和效率，財政干部的能力水平也得到了提高。我區國庫集中支付改革也面臨一些困難和不足，主要表現在：部分預算單位對國庫集中支付改革的認識不足，重視不夠；各預算單位財務人員業務水平參差不齊，工作難度大；各單位會計人才流失嚴重，會計基礎比較薄弱；預算單位內部財務管理還需要進一步跟上；人行、銀行、預算單位之間的溝通協調需要加強等等，都需要我們在今后的工作中更加努力地去改進提高。
