前言：中文期刊網精心挑選了應收賬款管理實施細則范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
應收賬款管理實施細則范文1
關鍵詞：應收賬款；日常管理；問題及對策
在企業經營中必須加強對應收賬的管理，提高企業流動資金的儲備，但是在實踐工作中，很多債務人員由于各種原因，對債務不能及時的償還，導致債權人就可能無法收回賬款，導致企業巨大的經濟損失，影響企業的發展，針對這一問題，發現原因是在管理中沒有明確的目標，沒有明確管理責任，除此之外，應對、處理風險不正確，下面就對這一系列的問題做深入的分析。
一、分析應收賬款日常管理中存在的問題
（一）沒有明確的管理目標
在對應收賬款進行管理時，由于沒有事前制定明確的目標，沒有對具體操作進行整體規劃，也沒有制定應收賬款目標管理實施細則，因此在管理中出現很多問題，根本原因有兩點，第一點，企業在經營中只重視應收賬的管理，只追求企業的經濟利益，導致在長期經營中，企業雖然利潤得到提高，但是現金流不足，很多資金、賬款都被占用，沒有得到及時的回收。從市場方面分析，由于建立在信用基礎上的物流和勞務合作不斷擴大，賒銷產品的銷售量要比現金產品的銷售量大，導致銷售量的增加，企業的賬面盈利也就越大，但是實際的現金流縮小。從經濟方面分析，對于應收賬款而言，其是一種資金的投放，主要目的就是擴大產品的銷售量，其內在邏輯是銷售越多，投資越多，市場越大，因此最終其賬面的利潤也就越大。第二點，由于賬面利潤的增加，導致企業忽視了現金流的重要性，企業在占領大部分市場后，忽視了對信用風險，資金風險的控制，從資金成本方面分析，賒銷可以在很短的時間較快的占領市場，如果從信用風險方面分析，其內在的經濟邏輯是應收賬款數額越大，賒銷量也就越大，市場占有率也就越高，在理論上有一定的壞賬損失，但是對其他企業信用的付出，通過二者的關系，可以在短時間內占領市場，那么企業為了占領市場，就忽視了對這些風險的控制。
（二）相關管理人員的責任不明確
在對應收賬款進行管理中，由于沒有明確規定各個部門的責任，導致管理中出現混亂。這樣收款效率下降，根本原因是企業不重視應收賬款的回收，例如在經營中，管理人員對這些問題的危害性認識不足，沒有足夠的重視，對于會計職能部門，沒有清醒的認識，一般應收賬款都由財務管理部門統管，就無法依據不同類型應收賬款形成不同的責任人，因此在操作上有很大的困難。
（三）應對風險的措施不合理
在企業經營管理中，對于應收賬款而言，在開始進行產品賒銷的時候，相關人員就應該清楚意識到，其有一定的風險，可能會出現一定的壞賬問題，在心理上都有準備，其次在經營過程中，對于合作企業都有一定的了解，同時建立信用體系，對其信用進行綜合評價，只有信用過關才能進行產品的大量賒銷，如果信用達不到要求，那么就不能進行產品賒銷。如果沒有這些應對措施，必然導致應收賬款無法如期收回。在應對這一問題時，充分考慮到自然災害因素，國家經濟政策因素等。
（四）沒有健全的管理制度
在對應收賬款進行管理時，必須要有健全的管理制度，該制度是管理工作的依據，以此為導向進行賬款管理，很好把握各個管理細節，將賬款全部收回，保證企業的資金鏈。但是通過對一些企業進行實際調查分析，發現應收賬款管理混亂，都沒有建立完整的管理制度，信用政策不盡完善等，還沒有一個完善的激勵機制，導致工作人員熱情不高，管理責任不強，那么實際的管理效果有限。
二、分析對應收賬款的日常管理策略
（一）科學建立應收賬款目標
在建立應收賬款管理目標時，要求管理層對這一問題都有一個統一的認識，然后對目標的確定進行科學分析，保證目標的合理性，其在理論上和實際中都可以完成。然后對觀念進行更新，提高管理人員在這方面的認識。對于企業的經營者而言，由于受到長期傳統觀念的影響，對企業債權債務都沒有大驚小怪，都認為其很正常，在思想上不予以重視，在管理工作中，只注重企業的經濟利益最大化，對于這部分人員，要進行培訓，更新其觀念，明確其責任，認識到應收賬款回收的重要性，一定要將應收賬款的余額過大的管理列入議程，提高全體人員的重視度。
在管理目標的制定中，要做到三個方面，第一方面，對應收賬款進行事前控制，具體而言，其屬于綜合管理內容，因此要協調好經營部門、銷售部門、財務部門，在此基礎上，統一行動和認識，積極推動應收賬款的回收工作。第二方面，對應收賬款進行事中控制，要對發貨進行查詢，對貨款進行跟蹤，對回款進行記錄等，在發貨中做到有合同核對，在早期就可以進行貨款的催取。除此之外，還應該建立一整套規范、定期的對賬制度，間隔一個月，或者一季度就應該和顧客進行核對，通過定期對賬，有效避免賬面出現混亂，到后期沒有證據，進而相互推諉問題的發生。第三方面，對應收賬款進行事后控制，主要工作內容是對欠款進行追收，積極進行總量的控制，對賬款進行分級管理。在賬款管理中，也應該應用分區經理負責制，各個職能部門要及時催討、溝通，在此基礎上，還應該制定一個詳細的還款計劃。對于財務部門而言，其是主要的責任部門，對應收賬款要做好回收計劃，除此之外，在日常工作中，時刻進行賬款的控制和考核，提高賬款回收的效果。
（二）建立賬款回收管理制度
在設立企業的信用制度時，應該對問題進行綜合考慮，要考慮銷售收入的增加情況，以及增加收入付出的成本情況等，除此之外，還應該依據顧客有關的信用情況，對其資料進行詳細的記錄，然后經過縝密的分析后，對該企業的信用進行定量和定性，最終確定對那些顧客提供商業信用。對于定性分析而言，主要分析資本、能力和品德，以及其抵押的一些條件要素，對于定量分析而言，要對用戶的信用情況進行分析，考慮現金折扣和信用期限，信用期的確定必須分析信用期對收入和成本的影響，結合兩者的實際增長變化情況，確定信用期的長短。在進行收賬的時候，要結合實際情況，針對不同的類型，使用不同的收賬原則，對過期較短的顧客，不需要頻繁催賬，避免失去這一市場。對于過期較長的顧客，要頻繁進行催款，或者直接使用手機進行催款，對于過期很長的顧客，催款過程中，一定要措辭嚴厲，如果企業需要，或者非常重視，以及資金鏈短缺，應該提請有關部門仲裁或提請訴訟。除此之外，要求收款人員有一定的經驗，定期進行培訓和學習，提高收款效率，同時還不影響企業日后的產品銷售，不會由于收款而造成顧客的減少。
（三）建立合理的風險應對方案
對于應收賬款的收取而言，其肯定有一定的風險，但是在企業經營中，要事先準備，設定風險應對方案。要求相關管理人員有防患于未然的風險意識，在工作中注意細節，其次要了解國家的經濟政策，減少應收賬款投放失誤，除此之外，還可以對商品的生命周期進行預測，有效減少市場的競爭，避免出現產業結構調險。
（四）制定收賬激勵機制
為了提高工作效率，要建立收賬激勵機制，收賬人員的工作情況，要和其績效考核相互掛鉤，對其制定合理的任務，如果工作表現好，那么其薪資待遇就會提高，否則就是基本工資，同時還要進行這方面的培訓和學習，這樣就極大的提高了收賬人員工作的積極性，利用合理的應收賬款獎罰機制，收賬效果就會有很大的提高。
三、總結
通過以上對應收賬款日常管理中存在的問題的分析，發現管理層不夠重視，受到傳統管理思想的禁錮比較嚴重，因此企業應該加強這方面的培訓，要求管理人員經常進行學習，更新其收賬管理思想，提高其風險意識，在此基礎上，科學建立應收賬款目標，建立賬款回收管理制度，建立合理的風險應對方案，制定收賬激勵機制等，才能提高實際的應收賬款效果。
參考文獻：
[1]董省玲.試分析應收賬款日常管理中存在的問題及有效解決對策[J].財經界：學術版，2015（10）.
[2]許文娟.淺析企業應收賬款日常管理中存在的問題及對策[J].經濟技術協作信息，2013（36）.
[3]闞萌萌.淺析企業應收賬款管理中存在的問題及對策[J].科技致富向導，2012（30）.
[4]董昕h，周賽.淺談企業應收賬款管理中存在的問題及對策[J].品牌，2015（02）.
應收賬款管理實施細則范文2
一、我國中小企業信用管理體系建設現狀
我國中小企業已超過1000萬家，占企業總數99%以上，其工業產值、實現利稅和出口總額分別占全國的60%、40%和60%左右，并提供了75%以上的城鎮就業機會。由此可見，中小企業數量大、涉及的行業廣泛，從業人員數量多，加強中小企業信用體系建設，不僅對于增強中小企業自身融資和抵御信用風險能力、提升綜合競爭力具有重要作用，而且對于規范市場經濟秩序，促進全社會的信用觀念、信用意識、信用道德水平的提升，都有著不可替代的重要作用。但我國中小企業大多存在產品信譽差、資金籌集渠道狹窄、企業內部信用管理不足等一系列問題。在信用已成為每個企業立足社會不可或缺的“無形資本”的當今時代，必須要加強中小企業信用管理。盡管我國在中小企業信用管理體系建設方面做了許多有益的探索，但從總體來看，我國中小企業信用管理體系建設尚處在起步階段，相對于大企業而言，中小企業信用意識和信用管理水平普遍較差，個別中小企業甚至存在著逃廢銀行債務、拖欠貨款、制售假冒偽劣商品、偷稅漏稅、經濟欺詐等嚴重的信用問題，這不僅制約了中小企業自身的長足發展，也干擾了正常的社會經濟秩序。具體如下：
（一）中小企業信用管理體系運行環境較差，缺乏市場經濟所要求的信用法制和文化環境。相關法律還缺乏系統性，且過于籠統、抽象，沒有相應的實施細則；從文化環境來看，社會主體普遍缺乏市場經濟所要求的守信意識和信用道德理念，社會沒有真正樹立起“以講信用為榮，不講信用為恥”的信用道德評價標準和約束機制。
（二）中小企業內部普遍缺乏基本的信用風險控制和管理制度，缺少專業信用管理人員。由此帶來的因授信不當導致合約不能履行，以及受信企業對履約計劃缺乏管理而違約的現象頻繁發生；因對客戶的信用狀況缺乏了解也使許多企業屢屢受騙上當，造成大量的經濟糾紛和交易損失；同時，由于一些中小企業產權制度不合理，內部治理結構不規范，也導致企業信用管理的基礎難以落到實處。
（三）中小企業缺乏正常信用數據的獲取和檢索途徑。我國征信數據分散，信用數據的市場開放度低，缺乏統一的檢索平臺和社會共享機制。
（四）信用中介服務行業發展滯后。市場規模很小、經營分散、行業整體水平不高、市場競爭不規范，使中小企業的信用狀況得不到科學、合理地評估，市場不能有效發揮對中小企業信用狀況的獎懲作用，造成中小企業信用建設的動力不足。
二、我國中小企業信用管理體系建設對策
（一）政府介入。根據國際經驗，我國在市場發育狀況和社會信用環境很不理想的現實面前，建立企業信用評級體系不能單靠純粹市場力量推動，還需發揮政府特別是中央政府的作用。但有一點應該清楚，就是政府只是推動，不能直接介入商業化運作。政府作用具體應體現在三個方面：一是基礎平臺的建設要體現政府監管；二是在信息使用、披露過程中，至少目前政府是要介入的；三是制度安排、制約方面也應是如此?？傊谟涗?、使用、制約三個環節，政府作用是不可替代的，政府在整個框架建立中有絕對的引領與主導作用，在整個產業鏈中政府要起到規范、培育等作用，但是又不能過分干預。
（二）建立信用中介機構。中介機構是信用體系建設的不可或缺的力量。中介機構提供服務的目的就是維護和促進信用的順利進行，以維護社會信用關系，降低交易成本，在市場經濟中承擔很重要的責任，因此規范中介機構的行為，對維護市場經濟秩序是非常重要的。信用體系的市場化操作離不開中介機構，中介機構自身的運作也必須是市場化的。市場中優勝劣汰規則使得中介機構要取得市場的信任，必須首先遵守誠實守信的原則，向客戶提供準確的信息和進行公正的評價。中介機構的市場化運作也能夠為政府職能的轉變提供支持條件。
（三）企業內部信用管理機構的設立。國內外成功企業的實踐表明，信用管理部門給企業帶來收益，遠遠大于對其支出。有的企業經驗是每減少一筆壞賬或降低不能回收應收賬款的比例，可以養活信用管理部門很多年。另外，信用管理部門工作目的是：擴大企業銷售、降低企業的信用風險。財務部門管理信用，雖然可以減少呆賬壞賬，但可能會造成銷售的消極保守；而銷售部門掌管信用，可能會形成銷售量上去，企業產品市場份額提高，利潤卻下降甚至虧損倒閉；而獨立的信用管理部門，能防止這兩種極端，真正實現有效控制風險條件下的擴大銷售，同時降低資本成本。
（四）客戶信用評估。主要是針對客戶“信用5C”即客戶的品質(Character)、能力(Capacity)、資本(Capital)、擔保(Collateral)、環境(Condition)進行考察并進行綜合分析給予量化反映。其中，品質主要是指企業在經營管理活動中表現出的信用行為特征，具體可由企業基本情況、企業歷史、經營管理者個人情況、企業經營戰略和方針、企業的組織管理狀況、銀行往來、信用評價等因素進行判斷；能力主要是指企業在經營活動中表現出的信用能力特征，可以由經營者能力、基礎設施條件、企業規模與設備條件、員工能力、生產能力、銷售能力等因素進行衡量；資本主要是指企業在經營管理活動中的財務支付能力特征，可以由資本構成、資本關系、增資能力、財務狀況等因素來衡量；擔保品主要是指企業在接受信用融資時，可以提供的足以償還授予信用價值的擔保品情況，包含授信狀態和擔保品狀況；環境主要是指影響企業經營管理狀況的外部環境特征，包括政府鼓勵與限制政策、行業發展狀況、市場供需狀況、被評估企業在行業中的地位、行業競爭狀況。
同時，還要結合企業的財務狀況，特別是償付能力和流動性分析，可以對客戶資信有一個定量化的評價。
（五）建立企業信用管理績效評價指標體系。伴隨著激烈的市場競爭，許多企業通過提供買方信用獲得競爭優勢，來提高銷售增長率和擴大市場占有率。但是，越來越多的應收賬款使企業面臨著巨大的財務風險，企業開始重視信用管理，并嘗試進行信用管理績效評價。信用管理績效評價是對企業信用循環全過程工作質量、效率的鑒定與反省，直接影響企業的發展與成敗。
應收賬款管理實施細則范文3
[關鍵詞] 民營企業；現金流量；現金管理
[中圖分類號] F275.1 [文獻標識碼] A [文章編號] 1006-5024(2007)12-0040-03
[作者簡介] 胡 敏，江西科技師范學院管理系副教授，研究方向為財務管理。(江西 南昌 330038)
一、民營企業的特點
1.經營機制的“四權”。民營企業之所以近年來能取得長足的發展，主要是因為經營機制適應了社會主義市場經濟的發展需要。其經營機制的主要特征可概括為“四權”：高度的自主決策權；獨立自主的經營權；擇優錄取的用人權；與效益掛鉤的分配權。這“四權”的有機結合，實現了政企分開，確立了企業作為市場競爭主體的獨立法人地位，這是民營企業經營機制的核心，也是民營企業活力的根本所在。 企業小，機制靈活，跟著市場應變。民營企業發展到現在，雖然有了些年頭，但主體上，民營企業還是以小企業為主。民營企業規模小，轉型快，能夠及時跟得上市場的變化，為了企業生存及時調整企業戰略方向，不像大企業那樣轉型困難。
2.家族經營模式呈主流現象。目前民營企業大多仍是家長式管理，財務是由老板單線控制，但是往往又控制不住，于是出現了財務整體管理混亂、會計基礎工作薄弱、缺乏風險控制系統等情況，由于受到家族式管理的影響及財務人員整體素質水平不高，導致財務部門沒有真正發揮其在企業發展中的不可代替的作用，從而導致企業的發展滯后和管理失控，甚至造成企業如曇花一現的后果。這是中國民營企業普遍只有3到5年壽命的根本原因。
3.融資困難。改革開放20多年，到這兩年融資方面政策上雖然有所松動，但根本局面依然沒有好轉，融資難已經是民營企業公認的瓶頸。企業在發展擴大的過程中，一方面需要警惕企業財務危機，另外一方面，因缺乏資金導致再生產投入跟不上，不能像西方民營企業一樣，得到金融系統良好的支撐與護持，這是中國民營企業發展的一大缺憾。
4.管理水平較低。民營企業的管理實質上是國營體系管理改良簡化版，加上中國傳統的家長管理制版本。企業在發展過程中，觸及正規化管理時，每每在矛盾沖突下胎死腹中。雖然個別民營企業依靠強有力的領導能夠突破這個怪圈，但民營總體上，迄今為止，始終無法逾越管理混亂的困境，實現脫胎換骨的轉變。在會計機構的設置上存在分工不明確，兼職多，有些小企業根本不設置會計記賬，只是在必須向上報表和納稅時才突擊編報予以應付。財務會計制度形同虛設，內控管理乏力。目前民企的投資者和經營者缺乏基本的會計知識，企業自己設計規章制度的很少，會計憑經驗和直覺做事較多，往往會給企業帶來不良影響，甚至造成無法挽回的損失。
二、民營企業現金管理存在的問題
現金管理是國家實施宏觀經濟政策、抑制通脹、減少金融犯罪和違規行為、防范和化解金融風險的一項重要工作。隨著人民銀行不斷加大對現金管理的力度，各金融機構管理意識正在逐步增強，現金管理工作也日趨規范。但是相當一部分民營企業的管理者，在思想上還沒有認識到現金管理是企業財務管理的核心，致使現金管理職能得不到發揮，企業現金管理長期停滯于生產經營型的管理格局中。當前，民營企業現金管理工作中存在以下突出問題：
(一)現金管理意識薄弱。一些民營企業的領導者文化水平不高，特別是“小作坊”、“夫妻店”起家的民營企業，其經營者缺乏基本的財務知識，對財務會計管理的要求和作用不重視。而且，不少民營企業的領導者癡迷于自己的經驗，錯誤地認為企業效益是靠營業額做出來的，而不是由財務管理管出來的。這種認識上的偏差，使得民營企業的領導者認為現金管理可有可無。財務人員對現金管理缺乏主動性，沒有履行應負的職責，對領導的違規行為，沒有及時提出意見及阻止，一味地以領導意志辦事?，F金的隨意使用，造成企業現金閑置，或因管理不善，需要資金時卻因缺乏周轉資金而陷入困境，更嚴重的是使會計信息失真?，F金管理意識的淡漠，造成了現金管理制度的缺位。較典型的是一些民營企業由老板娘任出納，掌握財政大權，只聘一個記賬員記記賬。
(二)開戶銀行現金管理弱化。商業銀行作為現金管理的中心環節，其作用沒有得到充分發揮，未能把好現金管理的“一線關”。各開戶銀行為爭取客戶、穩定存款，不使開戶單位同其“斷交”，往往對開戶單位現金管理網開一面，遷就縱容。
1.庫存現金限額流于形式?！冬F金管理暫行條例》規定，開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3-5的日常零星開支所需的庫存現金限額。但從核定的實際情況來看，核定流于形式，甚至只是為了應付人民銀行的檢查。一方面開戶銀行的業務多，精力有限；另一方面開戶單位對銀行核定庫存限額不理解、不配合，認為銀行不應干涉企業單位的工作，留存多少現金，開戶單位自己說了算。在這種情況下，核定庫存現金限額工作存在較大難度。
2.賬戶管理薄弱。少數銀行基層網點往往慫恿開戶單位多頭開戶，經常給開戶單位違規使用賬戶取現“綠燈”放行，甚至對部分小民營企業未要求其開立銀行存款賬戶，而任其在儲蓄賬戶辦理現金結算。對大額現金支取因開戶單位提出不合理的要求，開戶銀行為了留住客戶，只好違反規定先提現后補辦審批手續，而這補辦的手續，已失去了審批的意義。
3.監督不到位。根據規定，銀行對開戶單位現金用款負有直接的監督職責，是現金管理的主要關口，應定期對單位進行現金檢查，核定單位庫存，對超限額支付現金要不予辦理等?，F實中，隨著商業銀行競爭的激烈，商業銀行對開戶單位的違規提現行為往往視而不見，甚至主動迎合，提供方便。而且由于工商稅務等部門執法力度不夠，個別單位為了逃稅對現金結算給予銷售折扣等現象時有發生，這誘使部分企業為了自身的經濟利益，巧立名目使用現金。
(三)民營企業現金管理混亂
1.超限額、超范圍支取現金較為普遍。從開戶單位現金支取情況看，超過《現金管理暫行條例》規定的限額支取現金的現象非常普遍。另外一些開戶單位，為了能支取現金，在現金支票用途欄中，連續以備用金、工資等名義取現，并且金額較大，有的甚至以營業款作為支取現金的用途。
2.開戶單位逃避銀行監管。開戶單位使用賬戶秩序混亂，多頭開戶；部分開戶單位經常通過非基本存款賬戶大額提取現金，并編造用現名目套取資金；一般較小企業干脆不開設銀行結算賬戶，而是只開設儲蓄賬戶，想方設法同開戶銀行不發生聯系，逃避監督管理，最終導致大量現金交易和現金體外循環。大量的現金交易增加了商業銀行和人民銀行現金管理的難度，對大量體外循環的現金難以有效監督，潛在風險較大。
3. 民營企業財會從業人員的素質普遍較低。我國很多民營企業自身的固有缺陷如一人說了算，人事政策上重忠誠、輕才能，經營管理不規范，在財會人員的任用上任人唯親，致使財務人員素質不高，財會人員對《會計基礎工作規范》、《現金管理暫行條例》、《企業會計制度》、修訂后的《會計法》及其他有關法律規定知之甚少，財經紀律性很差，許多人無視法律后果。這既導致企業會計行為隨意化，財務工作極不規范，也使企業無法運用會計信息用以指導和發展生產。
(四)現金管理法律法規滯后。目前，我國現金管理的基本規章制度是國務院頒布的《現金管理暫行條例》及人民銀行相應制定的《實施細則》。隨著市場經濟的發展，原有的現金管理的目的和方式有些已經不能適應目前經濟發展的要求?！稐l例》中規定的庫存限額、現金使用范圍、結算起點等一些條款適應性不強，商業銀行履行起來已經變得矛盾重重和力不從心。特別是對當前的新情況、新問題，《條例》沒有作出原則規定，如通過信用卡異地提取大額現金問題，以及開戶單位通過存款轉賬進入儲蓄賬戶提現問題等。
三、加強現金管理的建議
現金管理的混亂，擾亂了國家的現金流通秩序。開戶單位的隨意大額提現，使得社會現金流通量增大，削弱了國家對現金流通調控的效果。同時，現金支付的隨意性又使財經紀律得不到執行，容易滋生違法犯罪行為，為腐敗分子提供了可乘之機。因此，不斷加強現金管理，提高資金使用質量，應從以下幾個方面入手：
(一)強化銀行現金管理，促進銀企合作
1.轉變觀念，正確認識現金管理工作。人民銀行和各開戶銀行要充分認識當前加強現金管理工作的重要意義，并列入各單位重要工作日程，制定切合實際的管理考核辦法，配備專門人員，做到有布置、有檢查、有落實。要從大局出發，對大額支現、頻繁支現，超范圍、超結算起點支取現金，堅決杜絕。在管理方式上，變過去被動的、機構的“卡”和“堵”為主動的、靈活的“引”和“疏”，并摸索出一套以管理帶動服務，以服務促進管理的有效做法。
2.加強賬戶管理，實施重點監督。清理和加強賬戶監管，是加強現金管理的源頭工程和基礎工作。把賬戶管理與現金管理有機結合起來，以人民銀行牽頭，組織轄內金融機構每年至少開展一次賬戶使用情況大檢查，核銷一部分不合理使用的賬戶，特別是對那些有意逃避銀行監督，逃廢銀行債務的企業更應引起關注，規范其賬戶使用，對公款私存現金予以清退，從源頭上堵住漏洞，為現金管理創造良好的賬戶環境。
3.提高儲蓄賬戶大額取現的使用成本。對儲蓄賬戶大額現金支取實行收費制度，提高我國大額現金使用成本。規定大額取現收費標準，取現量越大收費越高，從而積極引導企業開立銀行結算賬戶進行轉賬結算，減少大額現金的需求量，降低金融機構一線人員的工作量，使金融機構人員的精力轉移到規范現金支付上來。
4. 調整結算起點現金限額，限制以備用金用途取現。《現金管理暫行條例》規定的結算起點現金限額為1000元，隨著經濟的發展，1000元的取現金額已無法滿足實際的需要，為此，應根據實際情況，適當進行調整。目前民營企業之間、民營企業與個體戶之間的貿易交易，多采用現金支付。而開戶單位以備用金名義取現，掩蓋了現金的真正用途，在一定程度上影響到金融機構現金收支月統計表的真實性，從而影響到宏觀經濟金融分析。
(二)企業要多方面多渠道地加強現金管理
1.建立內部控制制度，完善現金管理。民營企業一般受業主一個人支配或幾人支配，從對管理的重視程度等方面講，都不愿意建立嚴格的控制或不遵守業主自己建立的控制，目前我國民營企業自身的固有缺陷如一人說了算，人事政策上重忠誠、輕才能，現金管理不規范。企業應按照責權利相結合的原則，在合理分工的基礎上，授予各層次管理人員相應的批準權限，賦予相應的責任。不經合法授權，任何人不能審批；有批準權的人，只能在規定的權限范圍內行事，不得越權批準。保證內部會計控制的有效性和可靠性。
2.保持合理的現金儲備流量。很多民營企業都有一個比較片面的資金成本觀念，就是認為錢放在賬戶上不生錢。為了降低資金占用成本，提高資金使用的效益水平，企業一旦賬戶上有點多余的錢，就想到處投資，實現錢生錢的目標。實際上，對于有一定規模的企業來講，保持一定比例的現金儲備(包括合理比例的股票、短期債券等類現金資產)，對于維護企業總體效益目標及財務安全性目標的實現有重要的戰略性意義。因此保持一定比例的現金儲備是非常必要的。此外，還要注意處理好經營活動的現金流量和投資活動的現金流量、籌資活動的現金流量三者之間的關系，以經營活動的現金流量來源作為企業經營的主要追求目標(指生產經營類企業)。一個在生產經營活動中不能產生正常的現金流量，而是依靠投資和籌資活動的現金流量來支持成長和發展的企業，其最終將會受到投資者和債權人的拋棄。
3.加強對存貨和應收賬款的管理，保持良性現金流量。近年來，很多民營企業陷入經營流動資金緊缺的困境，加強存貨及應收賬款管理是重要的解困措施。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后，進行妥善的會計處理?，F在有些企業對流通資金和營運資金(包括存貨、應收賬款或者現金流量)的管理很弱，企業所設定的目標多是資產總額、營業額、沒有關注到良性現金流量問題，沒有強調現金流量的重要性。很多時候企業比較強調財務方面的指標，所追求的是資產總額(總資產)，或者是銷售額，沒有從企業管理方面設立一些目標，比如應收賬款的回收期，存貨、應收賬款總體的回收期到底要多久，在應收賬款和應付賬款現金流量的管理方面有一個缺口，沒有很好地管理好現金流量，最終導致了不良現金流量。
4.加強對會計從業人員的管理。民營企業會計人員專業技術水平低，是現金管理薄弱的重要原因，因此必須加強對會計從業人員的管理，提高他們的專業技能。對企業新聘的會計人員可以采取以下措施：(1)嚴格執行《會計法》，要求企業新聘的會計工作者必須持有會計人員從業資格證書，嚴禁無證上崗。(2)根據規模，規定民營企業必須聘請的持有會計從業資格證書的會計人員的下限。(3)企業新聘的會計人員應報市財政局進行資格審查，不合格者嚴禁上崗，合格者的資料存檔管理。另外可依托會計師事務所、高校或繼續教育培訓機構，面向民營企業會計人員定期舉辦會計培訓班，提高其業務能力。
(三)盡快完善現金管理法規，增強可操作性
現行的會計法律規范，沒有專門考慮民營企業的特點，很多財務法規本身已不適應市場經濟。對民營企業會計行為而言，缺少針對性強的、統一的法律依據，導致民營企業會計行為隨意性大。立法機關應該在新《會計法》的基礎上，通過修訂《統計法》、《審計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》等財務法規，借鑒歐美等發達國家的經驗，盡快制定出臺專門適用于我國民營企業的、統一會計行為的法律法規，嚴格落實民營企業法人會計資料不實、不合法所對應的法律責任，從而減少會計行為的隨意性。財政部、人民銀行等相關主管部門應對我國社會現金流轉的模式進行重新設計，并在此基礎上清理和完善相關制度，其中核心是制定切實可行的財經制度、現金管理制度，使企業在實際工作中有法可依。
參考文獻：
[1]劉金星.民營企業管理錦囊68[M].北京：西苑出版社，1999.
應收賬款管理實施細則范文4
財務信用是市場經濟中對交易者合法權益的尊重和保護,也是在信息不對稱條件下規避交易風險的基本防線。當前,我國企業普遍存在著財務信用缺失的現象,導致企業面臨嚴重的信用危機,并在很大程度上影響了經濟的健康運行和社會的穩定發展。鑒此,本文僅對我國企業財務信用缺失的現狀、成因及對策略做探討。
一、我國企業財務信用缺失的現狀
1.企業財務報表信息失真。我國企業在信息披露方面很不規范,違法違規問題十分嚴重。例如,粉飾或隱瞞企業真實的財務狀況,“巧用”會計準則,隨意改變或調整會計核算方法、確認標準及計量方法等。
2.企業間的合同欺詐及違約現象嚴重。據統計,目前我國每年訂立合同有40億份左右,真正履約的卻只有20億份,50%的合同帶有欺詐性,且合同交易只占整個經濟交易量的30%,合同的履約率明顯有待提高。
3.逃債、逃稅、騙稅、惡意透支現象嚴重。困擾著經濟發展的除了企業之間、企業與銀行之間及企業與百姓之間的資金拖欠和三角債之外,還有企業的逃債、逃稅、騙稅和惡意透支。大批逃債、惡意透支的企業使銀行吃足了苦頭。
二、我國企業財務信用缺失的成因
1.企業的財務信用意識淡薄。隨著社會主義市場經濟體制的建立,我國開始建立企業以其自身的資產承擔風險的體制。這就要求企業以其自身的財務信用參與市場的競爭,在市場上運行。然而,在從計劃經濟到市場經濟的體制轉換過程中,由于對重建財務信用制度、樹立財務信用觀念缺乏應有的經驗,因而企業財務信用出現了混亂。
2.產權不明晰,信息不對稱。企業的產權制度是影響企業信用的一個非常重要的因素。產權是財務信用的基礎。在國有產權制度下,決策者的利益與他所做決策的企業的財務信用之間沒有長遠的關系,那么他肯定只追求或更注重追求眼前利益,不會很注重企業誠信。此外,信息不對稱是造成信用風險發生的必要條件。從目前看,在我國的信用問題當中,由于信息不對稱所造成的信用風險是極其重要的一個方面。
3.法律制度不健全,缺乏有效的失信懲戒機制。在立法方面,我國已頒布的《民法通則》、《合同法》、《擔保法》、《票據法》和《反不正當競爭法》中雖都有誠實守信的法律原則,但總體上與信用制度相關的立法嚴重欠缺。另一方面信用監控機制不完善,我國至今尚未建立起作為發達市場經濟中信用體系基礎的信用記錄、征信組織和監督制度。信用激勵和懲罰機制尚未形成,尚未達到刑事犯罪程度的失信行為得不到相應的懲罰。
4.企業內部缺乏有效的財務信用管理制度。企業財務信用管理是企業管理的一個重要組成部分,但我國企業內部普遍缺乏規范的財務信用管理制度,很少有企業設立專門進行內部財務信用管理的部門、機構或人員。因此,因授信不當導致合約不能履行,以及授信企業對履約計劃缺乏管理而違約的現象頻繁發生,因對合作客戶的信用狀況缺乏了解也使許多企業受騙上當,導致經濟糾紛大量出現。
三、企業財務信用缺失的治理對策
為了整頓和規范市場經濟秩序,必須大力整治企業財務信用缺失現狀的力度,加強對企業財務信用的管理,并逐步建立有效的企業財務信用管理體制。從目前來看,應做好以下幾方面工作:
1.明確體制轉換期政府在財務信用管理體系建設中的職能,加快企業產權制度改革,建立現代企業制度。政府應健全法律和道德的約束機制,結合我國國情,進一步完善《公司法》、《破產法》、《合同法》、《擔保法》等法律的有關條款,并以此為基礎,制定出企業信用管理方面的具體的條例和實施細則,改變目前的建立社會信用體系過程中無法可依的狀況。還應通過法律程序明確政府或有關部門行使信用懲罰的權力,以及行使權力的界限,對失信行為的界定和懲罰應準確、適當,引入處罰時效機制,以利于營造懲惡揚善的社會氛圍。
此外,我國還應通過加快政府職能轉變和產權制度改革,真正地做到政企分開和產權關系明晰,確立企業法人財產權,建立所有者對企業和銀行經營的監督約束機制,使信用交易的授信方有清晰的產權邊界,能夠獨立地承擔相應的責任。
2.建立與企業自身相適應的信用文化,增強經營者的信用觀念和信用意識。企業價值觀是企業文化的精髓,在市場經濟條件下的企業信用是企業價值觀最為重要的部分。構筑企業誠信文化就是要在企業里樹立起“信用是企業最重要的無形資產”的意識,每個企業都要依靠自己對其他企業對社會交往規則的遵守來獲得社會的尊重和信任。
應收賬款管理實施細則范文5
關鍵詞：石油裝備 差異化 管控模式
1. 節點剖析：基于我國石油裝備制造企業內控模式的內生性因素分析
中國石油的直屬裝備制造企業是最早走向市場的企業群體，因此，由此形成的內控和風險管理的模式和關注節點也不盡一致，在不同條件下制定不同的控制重點。但隨著國內、國際兩個市場的博弈，嚴酷的市場游戲規則迫使其“與狼共舞”，在一輪又一輪的低成本戰略刺激下，引入行業內先進企業對標管理的理念已成共識。在現實條件下，影響石油裝備制造企業內生性風險控制的因素很多，發揮影響和作用的方式、途徑和程度也各有不同。從廣義上分析，有經濟環境和金融環境等因素的影響，從狹義上分析，有企業財務管理目標、財務管理職能以及資產結構的不同等因素的影響，從以上兩個方面揭示這些因素是如何影響企業選擇管理模式、內部風險控制環節，以及上述因素對企業財務管理、內部控制影響的重要程度，為企業具體選擇何種管理模式并進行內部風險控制提供重要依據。
在目前經濟環境下，企業內生性控制因素是推動企業發展的引擎，是內部控制其他要素發揮作用的基礎。內生性控制因素構成一個組織的氛圍，它對企業財務管理與內部控制的建立和實施有重大影響。內生性控制因素包括：公司治理結構、治理哲學與經營風格、組織結構、董事會、經營者素質和職業道德、企業文化、權責分配體系和信息系統。石油裝備企業內控的內生性與之緊密相連，在很大程度上，其內控的內生性因素比之更多更復雜。
因此，石油裝備制造企業選擇何種管理模式，如何設置內部控制環節，需要綜合考慮上述各項內生性因素，并通過一定的經濟指標計算來具體評價和選擇最有利的管理模式與最經濟合理有效的內部控制環節。
2. 差異歸集：中美石油裝備制造企業內控模式的外部性比較
企業管控模式是企業組織結構和權力分配方式的體現，也是領導者理念和管理風格的復制。一般而言，傳統的企業管控模式有直線式、扁平式和混合式，但隨著全球經濟一體化趨勢的逐步顯現和經營秩序的“全天候”覆蓋，各類管控模式交叉并行。對中美兩國著名的石油鉆采企業內控的外部性抽樣比較分析，其內控和風險管理模式的選擇與企業發展方式密不可分。
從美國企業抽樣分析：
2.1美國國民油井瓦科公司
公司建立于1862年，總部位于得克薩斯州休斯敦，擁有3.5萬名員工。是世界最大、實力最強的石油鉆井機械制造商之一，它采取扁平式管控模式，充分利用遍布全球的170多個分銷網絡服務中心和現場備件支持技術，為用戶提供完整快捷的供應鏈管理服務。
2.2 美國斯倫貝謝公司
總部設在休斯頓，并在巴黎和海牙成立準總部機構，是一家全球化的技術服務公司，公司員工超過80000人，在全球100多個國家有經營活動。在管控模式上，是縱向一體化供應鏈管理典型的企業。
2.3 美國卡特彼勒公司
公司成立于1925年，總部位于美國伊利諾州。是世界上最大的工程機械和礦山設備生產廠家、燃氣發動機和工業用燃氣輪機生產廠家之一，也是世界上最大的柴油機廠家之一。卡特彼勒的全球商遍布200多個國家，是典型的混合式管控模式。
從中國企業抽樣分析：
（1）寶雞石油機械有限責任公司
公司始建于1937年，是我國建廠最早、目前規模最大、實力最強的石油鉆采裝備研發制造企業。是我國石油鉆機標準制定機構，是全球最大的陸地石油鉆機和F系列泥漿泵研發制造基地，也是全國最大、能力最強的重要場合用途鋼絲繩研發制造基地，引領著我國石油鉆井裝備的發展方向。目前實行資金的大司庫管理、應用ERP實現核算集中統一，是典型的混合管控模式。
（2）渤海石油裝備制造有限公司
是以鋼管產品、鉆井裝備、采油裝備、新興產業及其它等四大系列產品為主要業務的專業化公司，產品多樣，管理鏈條長，企業分權管理，是典型的集團化管控模式。
（3）寶雞石油鋼管有限責任公司
是我國第一個大口徑螺旋埋弧焊管生產廠家，也是我國規模最大、品種最全、實力最強、市場占有率最高、最具成長性的專業化焊管公司。公司實現了集團化經營，實現了資金集中管理，采取直線式的管控模式。
（4）中國石油濟柴動力總廠
石油濟柴是我國最早生產柴油機的廠家之一，為世界石油主流鉆井動力制造商，中國非道路用中高速中大功率內燃機規模最大的研發制造企業，現擁有一家上市公司，組織治理機構規范、內部控制體系嚴密、兼有混合和扁平化雙重管控模式。
通過對以上企業內控的外部性對比分析，中國石油裝備制造企業多采用扁平化或混合式的管控模式，美國企業則多采用事業部制或混合式管控模式。同時，就其差異化比較發現，企業建立的時間、地區、環境、管控深度和模式與當時的經濟背景有很強的關聯度。但企業采取何種管控模式也不是一成不變的，與企業的核心價值觀、核心競爭力、企業文化、核算體系和管理習慣也有著必然的聯系。
3. 交集優化：我國石油裝備制造企業資產管控模式的選擇
我國石油裝備制造企業在集團化初期，為了支持分公司、子公司業務的發展，資源向分子公司傾斜，企業往往自發地采取層層分權，在資金管控、資產管控等關鍵節點的管控模式上采取模糊和發散型風險管理模式。隨著各分子公司的不斷發展，集團也在鞏固壯大，關鍵節點分散管理的固有缺陷逐步暴露，導致企業集而不團，喪失規模優勢，突出表現在以下方面：一是投資易失控。分、子公司爭投資，集團內部重復投資，形成大量資產閑置，整體效益低下；二是融資分散。單個子企業信用等級低，融資成本高，且容易隨意對外擔保，或有負債風險大；三是資金分散。分子公司各自為政，資金運行不平衡，資金余缺不能互補，集團不能很好的調控資金的存貸差限額；四是內部結算環節多、周期長，資金成本管理的節點難以控制；五是多頭采購，資金沉淀嚴重，內控風險大，易出現舞弊；六是應收賬款管理政策不統一。存在隨意賒銷，增加壞賬的風險。綜合國內外石油裝備制造企業在內控方面的內生性和外部集優化特征，裝備制造企業“源于制造，超越制造”的核心價值理念，因此，我國石油裝備制造企業發展到一定程度必然在關鍵節點上實施集中管控模式，這也是實現企業可持續發展的科學選擇。
3.1 大司庫的集約和效益：資金管控模式的選擇
3.1.1資金集中管控和風險管理優勢分析。我國石油裝備制造企業經過長期的擴張和發展，初步形成了集團化發展的規模，都具有布點分散和相對獨立的特點，在資金管控上實施資金集中管理：
一是有利于提高資金使用效率。集團內分、子公司間的關聯交易量非常大時，若全部通過銀行劃轉，將有大量資金在途，反之，就會減少在途資金提高資金使用效率，增加存量資金利息收益，降低財務費用。
二是有利于建立企業的付款信用。實行資金集中管理，必然施行嚴格的資金預算管理與之配套，實現資金的收支平衡。預算編制、審批的過程就是現金流入、流出的風險控制過程，企業的“血液”就能正常的儲備與供給，企業營運資金處于良性循環，企業的付款信用在無形之中得以建立。
三是有利于實現規模效應，提升企業資信等級。實行資金集中管理，必然實行融資集中管理，企業可利用各商業銀行間的競爭性，提高與銀行合作的層次，獲得更多的金融服務，降低融資風險與成本。
四是有利于減少融資總量。企業集團從大司庫管理的角度出發，在集團內分子公司間建立起資金相互融通的渠道，將閑置資金按同期銀行利率借給暫時出現資金短缺的分子公司，利益均沾，相得益彰，對整個集團而言，將有助于降低融資規模與成本，提高資金的使用效率與效益。
3.1.2 資金集中管理的必然：大司庫模式的選擇
2010年，資金管理風險在央企排出的生產經營十大風險中排名第五，是中央企業普遍關注和強化管理的重點問題之一。以寶石機械公司為代表的石油裝備企業，普遍建立營運資金風險管理工作體系，明確相關各方的職責，并制定了宏觀先行指標、關鍵管理指標、日常管理指標體系及語境機制；進一步加強財務金融風險管理，制訂“收支分線管理，開展月度資金滾動預算，積極組織收入，量入為出，現金與票據組合使用，增強資金保障能力”的風險管理策略，對集團內部成員單位全面實施資金集中收支分線管理，增強集團資金的集中和監控管理，并通過強化資金管理制度，完善資金管理流程，控制資金管理中風險發生概率，同時采用保險等方式，一定程度上轉移部分經濟損失，提高宏觀經濟和行業研究、預判能力，提升對于未來期間現金流預測能力，并建立了資金管理預警體系等，都在資金風險管控方面做了有益和有效的嘗試。但在信息化高速發展的今天，裝備制造企業在防范和化解資金風險方面，應借助于信息化建設平臺，建立大司庫管控模式。
所謂“大司庫”，就是按照“服務主業、安全至上、效率優先”的原則，通過結算集中、現金池統一、多渠道融資、多元化投資、司庫風險全面管理、信息系統集成等手段，統籌管理金融資源，統一管理金融業務，有效控制金融風險，保障生產經營需要。
大司庫的系統設計包括：體系設計，制度設計、流程建設與信息系統四個大的方面，每個環節的設計都要齊頭推進，在具體運行中，把制度具體化為流程，流程固化到系統，系統映射流程，流程體現制度。
---制度設計。是設計與司庫體系配套的管理制度與實施細則，營造全面、統一的司庫管理制度環境。使分公司、子公司都能按照統一的制度體系對資金等金融資產進行預測、預算、反映、控制、審批與分析，并通過激勵、考核機制確保集團金融資產保值增值。
---流程設計。既要設計、優化具體流程，又要考慮把各種流程嵌入并固定到信息系統，以司庫管理業務為線條，實現業務與會計核算端對端的銜接。
---系統集成。將大司庫信息系統與多種資金管理系統集成，實現與ERP、會計核算系統、預算系統、投資計劃系統、合同管理系統以及網上報銷等系統集成對接，實現信息共享，節約資源。
當然，完善的資金管理環節的內部控制是確保大司庫資金管理模式得以有效運行的制度保障，如資金業務的職務分離、庫存現金的控制、銀行存款的控制、定額備用金的控制、財務印章控制等都要在細則中予以固化。目前，國內市場與國際市場交互運行，市場競爭更加激烈，石油裝備制造企業的生存壓力越來越大，加強企業內部財務控制，尤其是完善的貨幣資金的內部控制制度已成為石油裝備制造企業自身生存發展的需要，因此企業必須從源頭和制度上保證經濟活動的有效進行和資金的安全完整，達到大司庫體系運行和制度建設的有效包容和促進。
3.2 固定資產管控模式：基于激活資產全生命周期的選擇
固定資產作為企業的一項重要經濟資源，在一定程度上影響和制約著企業的生存和發展。它作為一種有形的實物形態，其全生命周期，歷經資產的購置、使用、管理、維護、報廢到處置等一系列經營過程，對每個石油裝備制造企業而言，固定資產運營質量不同，它所創造的價值也存在差異，但無論任何一個企業，追求固定資產創造價值最大化是永恒的主題，因此，建立固定資產全生命周期的管控模式，應成為石油裝備制造企業的必然選擇。
3.2.1 現狀與問題。
中國石油裝備制造企業目前的資產現狀是：地域分布廣泛、數量金額大、類別繁雜等。目前，企業在固定資產管理中存在的問題，一是管理責任不明確。企業內部各管理部門之間、資產使用單位與管理部門之間職能模糊，存在企業資產管理有責無權的狀況，資產管理應有的作用沒有得到充分的發揮。二是缺乏對固定資產使用狀況的分析。由于對固定資產使用效果的評價體系不夠完善，所以缺乏固定資產利用情況、創利情況、技術情況等方面的專門分析，這對資產的去舍決策，提高石油裝備制造企業的競爭能力十分不利。
3.2.2 模式與對策
一是對固定資產管理應從源頭抓起。固定資產投入使用就是其全生命周期的開始，因此，要完善資產投資論證體系，建立效益跟蹤責任制，保證購建的資產具有較高的回報率。企業的目的是不斷追求效益最大化，對固定資產購建項目可行性研究要做到依據充分、測算科學合理，不能盲目上項目，造成大量的資產閑置，最終成為企業生產經營的包袱。
二是在固定資產使用環節，落實組織機構，明確管理責任，建立固定資產使用效果的分析評價體系，盤活存量，用好增量。與石油企業會計集中核算模式相適應，石油裝備制造企業固定資產也應實行集中核算、三級管理。應成立由財務資產、設備管理、規劃計劃、基建工程等管理人員共同組成的固定資產管理機構，組織指導下一級機構的固定資產技術及價值管理，負責企業從資產投入、驗收形成到退出使用的全過程管理。
三是進一步完善資產信息系統建設，實現資產從投資立項到形成實物管理、價值管理共用一套管理軟件，解決實物管理與價值管理脫節問題，實現信息共享。
四是降低資產損失風險，提高企業經濟效益。由于石油裝備制造企業資產分布范圍廣，經營環境復雜，加之各企業對資產管理的水平也是參差不齊，資產管理難度相對較大。通過與國內外企業最佳資產管理實踐進行對標，石油裝備制造企業應在現有的資產管理方式的基礎上加強風險預防和風險轉移措施。
五是強化固定資產的統籌保險。保險統籌能夠有效轉移資產損失風險，能夠增強裝備企業在資產方面的抗風險能力，保護企業的經營業績，保證現金流的穩定性，對公司的人員及財產起到重大的保障作用。保險統籌同時也加強了企業對資產的管理和控制能力，提高企業的運營效率，有效降低企業采購成本，提高經濟效益。此外，通過合理的保險安排，能夠增強戰略投資者、合作伙伴對企業管理的信任和持續發展的信心，有助于降低企業的融資成本。主要體現在以下幾個方面：
（1）提供全面的固定資產保障，避免了由于資產損失導致國有資產流失。石油裝備制造企業作為中國石油管理的國有企業，擔負著履行國有資產保值增值的社會責任，為此，通過實施保險統籌這一舉措，在合理控制保險成本的情況下，可進一步拓寬現有保險覆蓋范圍的廣度和深度，最大限度地保護企業資產免受各種災害和意外事故的影響；
（2）進一步加強企業的資產管控水平，有助于提高企業的經濟效益和市場競爭力。以保險統籌為契機，定期對企業的資產進行評估和監控，可以更好地了解企業資產的總體水平和使用情況，有利于制定相應的維修和采購計劃，從而降低維修費用和庫存成本，有助于企業更為有效地配置生產設備、人員及其他經營資源，提高工作效率的同時降低企業的運營成本；
（3）為企業的安全生產和人員健康提供有效保障，有助于企業聲譽的維護。作為具有社會責任感的石油裝備制造企業，高度重視安全生產監督管理工作，建立與之對應的風險管理與保障措施，可以確保公司安全生產和人員健康。
（4）提升企業精細化管理能力，有助于降低企業的融資成本。近年來，石油裝備制造企業在快速發展時期，項目投入資金需求較大，投資金額多為上億甚至數十億元。對資產風險的有效管理，有利于促進投資者、合作伙伴等利益相關者對企業發展的信心、提升企業的信用等級，有助于降低企業的融資難度和融資成本，確保融資目標的順利實現。