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軌道交通專業調研報告范文1
一、 夯實專業基礎、提高業務能力。
我分管的專業是信號、車輛、車輛段工藝設備，都與運營安全息息相關，所以在各個專業的學習上不敢懈怠。初設文件是軌道交通建設開工之前的重要文件，相當于工程建設的脈絡主線所在，只有掌握了“脈絡”的各個要點，才能清晰的明白將要做什么，需要開展哪些工作。利用3-4月份的時間我對三個專業的初設文件進行了學習。通過對1、2號線信號、車輛段工藝設備初設文件認真的學習與對比，共找出 10條設計方案差異，并在5月份會同總工辦、設計院、咨詢院進行了方案確定，在為我市軌道交通1、2號線的設備選型做好了準備工作。
二、 開展技術交流，全面深化知識體系
在對初設文件學習的過程中，我積極組織開展與呼市軌道交通1、2號線設計院的信號、車輛段工藝設備專業設計總體及軌道交通業績優良且實力強的廠家（車輛：中國中車；牽引：株洲時代科技、常牽龐巴迪；信號：卡斯柯、泰雷茲、眾和科技、交控科技；車輛段工藝設備:唐山百川、新聯鐵、運達科技、主導科技等）之間的技術交流會議，3個系統專業技術交流合計19場。通過設計人員的講解，我對信號、車輛段工藝設備、車輛的初設文件有了更深層次的認識，尤其在車輛段工藝設備、牽引、車輛方面，通過交流在車輛段工藝設備布置與各設備功能、牽引系統的組成、車輛的系統組成和各系統之間的聯系有了更好的理解。與廠家技術人員交流的過程中，使我在對設備參數、設備功能、行業情況等方面學習到很多。通過交流讓我對相關專業有了較為全面、深刻的認識與理解，并準備在7月初完成信號系統和車輛系統匯報材料。
三、 進行實地調研，收集建設經驗。
通過對廣州地鐵、長沙地鐵、石家莊地鐵、成都地鐵較為成熟及新建地鐵運營線路以及廠家設備情況的實地考察與交流，學習了很多非常寶貴的經驗知識，尤其是與新建地鐵建設公司進行交流，他們會撩開自己的傷疤，講述自己的痛，比如：與石家莊地鐵交流時談到的，車輛段檢修庫框架起來后就要進行起重機安裝，否則廠地、和安裝安全都會受到影響；與長沙地鐵交流時提到的車輛段設備要分為四個包進行采購，方便管理，合理分配設備安裝時間。等等這些經驗很寶貴，為避免我們以后走彎路提供了參考，所以我們千里迢迢去考察、去調研是很值得的。經過4次實地考察，完成了4份內容詳實的調研報告，為公司領導決策提供了參考意見。
四、 有效推進工作進展，完成公司交辦的各項工作。
1、完成甲供設備招標打包方案
在PPP招標文件的基礎上，針對各系統設備的特點、經過反復研究與論證，最終將信號系統打一個包由一個集成商負責便于控制。車輛段設備分四個包，第一個包為基礎性大型設備，與土建關系密切，需要先期招標，第二個包為車輛基地廠架修設備，設備的運用時間為通車幾年以后，因此單獨打包，可以先招標后供貨，或者后期再招標。第三個包和第四個包分別為車輛段和停車場的運用設備，通車時就必須用，因此第三個包和第四個包需在通車前招標、安裝完成。通過后續的考察，很多地鐵公司的打包方式基本相同，前期完成的打包方案，為后續甲供設備的招標采購做好了充分的準備工作。
2、整理完成各系統甲供、甲控設備材料概算清單
為了全面掌握信號系統設備及材料的構成，我細致地整理了信號專業的甲供、甲控設備材料概算清單。信號專業有甲控設備，與倆設計院進行溝通后，除與系統安全相關的設備外，電纜、線槽、支吊架、地線等甲控。通過這項工作，使我對信號系統的構成，各設備之間的關聯有了更加細致和深入的學習和掌握。
3、整理完成了各系統設備安裝的接口問題
各系統設備安裝之間的接口問題也是重中之重的關鍵所在，如果處理不好接口問題，會導致很多建設工程中的問題出現，所以部門早做預想，提前做好了充分的準備工作，共整理出信號專業接口15項（其中土建安裝2項），車輛段工藝設備中各庫55項。
4、參與完成了1號線一期工程甲供、甲控設備材料PPP劃分合同談判事宜。
在呼市軌道交通1號線一期工程PPP項目招標文件的基礎上，對沒有明確甲供或甲控的設備材料進行了甲供、甲控設備材料劃分。尤其是信號專業，中鐵對電源設備及繼電器等設備甲供有歧義，但是從系統完整性及系統安全性等角度與中鐵據理力爭，最終按照我們的甲供清單執行。
5、開展學習其它地鐵項目用戶需求書、招標文件等
在組織編制用戶需求書之前的這段時間，我學習了蘭州地鐵一號線信號用戶需求書、招標文件，并與信號用戶需求書范本進行了對比學習，對不同的城市、不同情況根據實際編寫。
6、收集廠家信息，了解市場行情
通過4次的外出考察，主要對車輛段工藝設備集成商的服務情況、車輛供應商供應車輛的使用情況及后期服務情況、信號設備供應商在運營中設備是否穩定，設備調試及項目執行能力等進行了全面的考察，對各廠家的設備質量，服務及項目執行能力有了一定的了解。因為我部門不僅是在建設期發揮作用更要為地鐵開通后的安全運營負責，所以在考察過程中對LTE承載技術、綜合培訓中心、弓網監測系統等已經在各新建地鐵使用的一些新技術、新工藝、新設備進行了考察，提早為安全運營、提高維修效率著想。
五、 下一步工作計劃
1、 靜下心來，學習專業技術。
通過前段時間的交流，已經對各項設備有了初步的認識，但是知識接受的有些快，有些雜。目前需要將收集了信號、車輛、牽引的維護手冊，與前期的交流資料相結合，將學習的知識進一步的鞏固、融會貫通。
2、 與設計院進一步溝通，捋清專業接口。
車輛、信號、車輛段工藝設備接口繁多，除了與通信、電力、軌道接口外還有很多土建接口，這就要在土建工作開始之前與設計積極溝通，把土建接口進一步捋清晰，將預留位置、孔道、安裝方式等弄明白，方便下一步的管理。
3、 積極與施工單位接觸，提前學習設備安裝知識。
軌道交通專業調研報告范文2
20xx年來，全省各級建設主管部門，緊緊圍繞全年的重點目標工作，認真貫徹國家和省委省政府關于安全生產工作的一系列指示精神，全面落實科學發展觀，堅持做好“三個突出”和“三個加強”，即突出預防為主，突出加強監管，突出落實責任，加強宣傳教育和隊伍建設，加強安全基礎工作，加強組織協作。按照國家住房和城鄉建設部、省政府“安全生產年”工作的總體部署和要求，扎實開展建筑施工安全生產各項工作，有效防范和堅決遏制較大及以上事故發生，安全生產形勢呈現出比較平穩發展態勢。為做好全年建筑安全生產各項工作，推動全省建筑安全生產形勢持續穩定好轉奠定了扎實基礎。
一、20xx年一季度全省建筑安全生產工作情況
（一）安全生產形勢總體平穩，部分地區安全生產形勢嚴峻。20xx年一季度共發生建筑施工安全事故14起，死亡14人，去年同期共發生事故7起，死亡10人，事故起數和死亡人數同比上升100%和40%。其中南京8起8人，蘇州3起3人，常州1起1人，徐州1起1人，南通1起1人（另有鹽城1起3人，因事故發生地為經濟開發區，沒有列入安全、質量監管，不計入安全控制指標，事故類型為腳手架）。從事故類型看，均為高處墜落14起14人，坍塌1起3人，從事故發生城市來看，南京、蘇州安全生產形勢嚴峻，兩地共發生事故11起，死亡11人，分別占全省事故和死亡人數總量78%、78%。從事故發生的時間來看，1月份事故4起死亡4人，2月份事故2起死亡2人，3月事故8起死亡8人，除2月份為春節停工期間，整體數據呈線性上升趨勢。
（二）認真總結“十一五”期間安全生產情況，研究部署20xx年全省建筑安全生產工作。一是召開全省建設工程質量安全工作會議。2月22日，我廳在南京召開了全省建設工程質量安全工作會議。會議回顧及“十一五”期間全省建設工程質量安全工作情況，總結經驗、分析問題、研判形勢，部署20xx年工作任務。會議通報了省級“文明工地”創建情況；觀摩南京市建筑施工文明工地現場及動態管理gps系統；進行了全省建設工程質量、安全監督人員統一標識佩戴儀式；南京市住房和城鄉建設委員會、常州市城鄉建設局分別就建設工程質量和安全管理做了交流發言。會議邀請到了住房城鄉建設部、省政府辦公廳、省安全生產監督管理局主要領導同志出席會議，并作重要講話。全省各級建設行政主管部門相關同450余人參加了會議。二是組織全省各級建設行政主管部門收看全國建筑安全生產電視電話會議。3月1日按照《關于召開全國建筑安全生產電視電話會議的通知》（建辦質電〔20xx〕4號）來電的精神和要求，我廳積極落實組織好我省各級建設行政主客部門和部分企業從事安全管理人員收看電視電話會議，我廳主要負責人及分管廳長均參加會議，全省共設分會場56個，參會總人數3050人。會議認真聽取了郭允沖副部長和姜偉新部長重要講話。三是安全生產目標責任得到有效落實。根據省安委會確定的建設領域安全生產事故控制指標，我們在考慮各地工程建設規模等因素的基礎上將目標進行分解，下發了《關于下達20xx年全省建筑業安全生產控制目標的通知》（蘇建質安〔20xx〕163號），建立了全省建筑安全生產責任目標管理考核制度。各地建設主管部門也結合本地實際制定安全生產目標，并與所轄縣（市、區）及企業簽訂安全生產責任狀，安全生產責任得到有效落實。
（三）扎實開展全省建筑安全專項整治工作。為深入開展“安全生產年”活動，做好全省建筑安全專項整治工作，年初我廳制定《20xx年江蘇省建筑安全專項整治工作方案》，全年分季度分重點開展專項整治工作，一季度整治內容為建筑施工春節后復工開工安全生產大檢查和保障性住房綜合檢查。2月中旬我廳對一季度建筑安全專項整治工作作了全面部署，在各地檢查的基礎上，我廳在3月上旬，分5個檢查組對全省建筑開展情況進行了巡查。共計隨機抽查在建工程83個，其中保障性住房工程26個。從節后復工開工檢查情況看總體較好：主管部門領導重視到位；復工開工檢查目標部署到位；復工開工檢查工作行動迅速到位；保障節后復工開工安全生產各項措施落實到位；節后復工開工檢查工作程序規范有序到位。從保障性住房綜合檢查中，各地對抓好保障性住房建設工程的質量與安全工作均高度重視。能夠做到：抓源頭，通過把好工程招投標、施工圖審查、施工許可、質量和安全監督關，確保履行基本法定建設程序；抓檢查，通過強化巡查檢查，對暴露出的問題隱患，及時督促施工單位落實整改措施，做到隱患整改專人負責跟蹤監管；抓責任，通過加大對質量安全責任不落實、隱患整改不到位的責任主體依法處罰力度，確保保障性住房建設質量安全責任制得到落實；抓驗收，通過完善工程質量驗收程序，特別是嚴格執行分戶驗收制度，強化治理住宅質量通病力度，提高保障性住房工程質量和用戶滿意度。巡查中，廳檢查組共發現各類問 題356處。并對存在問題較多的13個工程項目及施工企業、監理單位進行了通報。
（四）安全生產許可證制度得到有效落實，安全生產管理得到有效加強。一是嚴格按照《行政許可法》、《安全生產許可證條例》等相關法律法規要求，繼續做好建筑施工企業安全生產許可證的受理、審核及發證工作。同時，提升了服務企業、行業的理念，實行了建筑施工企業安全生產許可證辦理綠色通道制度，加快了辦理速度。20xx年一季度，全省共計辦理安全生產許可證審批7個批次，向符合要求的263家建筑施工企業及時發放了《安全生產許可證》；組織三類人員考核3期，對通過安全生產考核的57920名有關人員發放了《安全生產考核合格證書》。組織建筑施工特種作業人員考核3個批次，對通過考核的21564名有關人員予以發證。二是進一步規范對安全生產事故責任單位的處罰。根據《行政處罰法》、《安全生產許可證條例》等相關法律法規，一季度，對發生的起死亡事故所涉及的21家施工企業進行了處理,其中對19家省內建筑施工企業，發出了處罰通知，暫扣了安全生產許可證,對省外在我省發生建筑安全生產事故的2家建筑施工企業，按規定及時向屬地省級建設行政主管部門進行了通報。三是嚴格把關事故發生企業安全生產許可證的恢復工作。根據《江蘇省建筑施工企業安全生產許可證暫扣管理辦法》和出臺的《關于加強對發生建筑施工生產安全事故企業的安全生產條件復查工作的通知》（蘇建管質〔〕34號），進一步規范了發生建筑施工生產安全事故企業的安全生產條件復查工作，要求事故發生企業按照“四不放過”的原則，認真整改，待其安全生產條件達到要求后方可恢復其安全生產許可證。安全許可制度的有效落實，使安全生產管理工作得到有效加強。
（五）深化文明工地和安全質量標準化工地創建活動。為進一步提高施工現場安全生產水平，將文明工地創建與安全質量標準化工地活動相結合。1月份對四季度申報省級文明工地的項目進行了現場考核、安全知識考試和安全事故、被通報情況篩查，符合省級文明工地標準的項目共430項。對下半年省級文明工地項目進行了審定，對通過審定的823個項目進行了公示、發文表彰。在20xx年第一次文明工地現場考核中，我廳對各地文明工地審報項目加大了初審力度，對不符合審報要求的項目進行了篩除，目前考核工作正在進行中。通過創建文明工地和安全質量標準化工地活動的深入開展，不僅提高了建筑施工現場的防護水平，實現了施工現場安全生產長效管理，而且大大提高了工人的作業、生活條件。
（六）加強隊伍建設提升現場監督管理水平。為進一步提高我省建設工程安全監督管理人員的業務水平，推進建設工程安全生產監督管理工作的規范化、標準化、程序化。一是開展統一標識發放工作。20xx年2月份，在南京召開的全省建設工程質量安全工作會議上，進行了全省安全監督人員統一標識佩戴儀式，目前，已完成對全省大部分安監機構統一標識發放工作。二是完成崗位證書發放工作。在對全省建設工程安全監督1469名人員系統培訓后，現已對考核成績合格的1398名監督人員，頒發了安全監督人員崗位證書。三是繼續加強監督業務培訓。為提高我省建設工程安全監督機構監督人員的理論水平和現場監督能力，3月份，開展了對鹽城、連云港地區安全監督機構現場監督人員專項培訓工作，并進行了不同形式的業務交流，開展了現場互場工作。下面將分批次、分專業對全省建設工程安全監督機構工作一線的監督人員進行專項業務培訓。四是落實整改考核中發現問題。根據《江蘇省建設工程安全監督機構及人員考核管理辦法》，對考核中未達合格等次的28家（基本合格19家、不合格2家、不具備考核條件的7家）監督機構，下發限期整改通知書。要求各地切實按照整改通知書中提出的問題，對單位和人員資格、工作場所、辦公配置、儀器配備、車輛等不符合規定要求的，加大督辦力度，確保按時整改到位。五是完成了施工現場管理和監督資料的標準化提升工作。1月份為加快各地現場監督人員對新監督檔案的理解和使用，下發了《江蘇省建設工程安全監督檔案》使用說明。為規范施工現場安全標準化管理，組織人員編制了全省統一的《建設工程施工安全標準化管理臺帳》，并分冊下發各地有關單位征求修改意見，并對征求意見組織討論不斷完善，計劃在本月推廣使用。
（七）配合住房城鄉建設部完成相關調研、征求意見工作。一是配合完成建筑生產安全事故查處工作調研工作4月中旬，住房城鄉建設部質量安全監督管理司王樹平副司長一行五人在我省就建筑生產安全事故查處工作進行了調研，分別先后在南京、無錫召開座談會議。我廳向調研組作近兩年來全省建筑事故查處工作情況匯報。南京市、南通市、連云港市、泰州市、無錫市建設主管部門負責安全生產管理相關人員參加了會議，并就各自轄區內近年來發生的建筑安全生事故典型案例原因分析、事故查處工作遇到問題、圍繞安全生產相關建議作了發言。我省部分特、一級企業分管安全生產的企業代表對事故處罰、責任追究和落實企業安全生產責任方面的提出了相關建議和訴求。二是配合建設部安生辦完成了“建筑業百億元增加值事故死亡率”相對指標的調研工作。在調研結束后，建設部安生辦近期下發了調研報告?？紤]到全國各地區間工程建設的規模有比較大的差距，為客觀反映的安全生產水平狀況，今后，將在“事故起數和死亡人數”的絕對數外，研究增設“建筑業百億元增加值事故死亡率”相對指標。三是完成了住房城鄉建設部對《建筑施工企業及項目領導施工現場帶班管理規定》、《建筑安全生產重大隱患掛牌督辦辦法》和《房屋市政工程生產安全事故查處督辦辦法》三個文件的征求意見工作。
（八）認真開展建筑安全教育培訓基礎性工作。一是組織開展對建筑施工特種作業6個工種8本教材的編寫、審定工作。教材已印，將下發各地用于下一批培訓考試。二是研究制定建筑施工特種作業考試基地動態管理意見，在征求各地意見后即將公布。三是對部分建筑施工特種作業工種實操模擬器材進行調研，召開加強建筑施工特種作業人員考核基地建設座談會。四是對“三類人員”安全生產知識考試題庫進行調整更新。五是完善了針對現場監督人員的“塔式起重機、物料提升機、施工升降機、施工用電”培訓課件，組織專家審核“腳手架、深基坑”培訓課件。重點包括現場監督工作原理、工作流程、典型事故的案例分析、施工現場檢查要點與檢查方法等。
二、建筑安全生產工作存在的主要問題
1、部分市場主體質量安全意識不強，部分施工現場質量安全管理薄弱。部分施工單位和工程項目部質量安全保證體系不健全，未制定有針對性的施工方案和必要的技術交底，直接導致違反質量安全強制性規范標準，造成質量安全隱患。部分工程監理單位未能認真履行監理職責，施工現場的質量安全問題得不到及時發現和制止。部分企業安全生產主體責任不落實，施工現場各種隱患仍大量存在。
2、建筑市場不規范，違法違規現象屢禁不止。少數工程違反基本建設程序，未經施工許可擅自施工的情況仍然存在。由于這些工程不履行法定建設程序，往往是“先上車后買票”甚至“不買票”，導致質量安全游離于政府監管之外，質量安全保證措施難以落到實處，存在重大質量安全隱患。例如：1月15日，由射陽振陽建筑工程有限公司承建的江蘇青華環境工程有限公司廠房工程施工過程中發生腳整體坍塌事故致3人死亡，該項目為經濟開發區項目未履行質監安監手續。工人在砌筑外墻時，腳手架上的磚塊堆放過多，超過了實際承載力，導致架體坍塌。此外，建筑市場不規范，建設活動中仍不同程度存在違法分包、任意壓縮工期、安全經費投入不足、隨意降低質量安全標準、出具虛假檢測報告等違法違規行為，有些行為直接導致質量安全事故發生。
3、安全監管力度與發展的需求還不相適應。面對當前大規模、高速度的建設，特別是一些超大體量、高技術含量工程的建設，存在著較大的安全技術風險，對工程安全監管也提出了新的更高的要求，但監管隊伍人員的素質不高、技術手段落后，加之監管機構不健全，監督經費尚未得到全面有效地保障，一定程度上削弱了監督力度，安全監管存在薄弱環節。
三、下一步全省建筑安全生產工作
今年是“十二五”開局之年，也是建黨90周年，做好全年的建筑安全生產工作有著十分重要的意義，各地要繼續深入開展“安全生產年”活動，以落實《國務院關于進一步加強企業安全生產工作的通知》精神為核心，以強化企業安全生產主體責為重點，深化安全生產執法、治理、宣教“三項行動”和法制體制機制、保障能力、監管監察隊伍“三項建設”，積極防范和有效遏制重大、較大事故，減少一般事故，促進全省建筑安全生產形勢持續穩定好轉，為“十二五”開局之年的建筑安全生產工作創造良好的基礎。
（一）繼續深入開展“安全生產年”各項活動
要按照《關于繼續深化“安全生產年”活動的實施意見》要求，繼續深化“安全生產年”各項活動，認真開展安全生產“三項行動”和“三項建設”，加強安全基礎工作，加強組織協作。一是加強層級督查。為更好地指導督促各地做好“安全生產年”活動的各項工作，我廳將適時組織開展全省建筑安全監督檢查，并在各地開展檢查的基礎上，重點做好對建筑安全生產形勢嚴峻地區的督查；二是結合建筑安全生產工作實際，繼續開展以防范深基坑、高支模、腳手架等為重點的建筑安全專項治理工作，加強監督檢查，及時消除各類隱患，防止群死群傷事故的發生；三是繼續深入推進建筑施工安全標準化工作，督促建筑施工企業增強安全生產意識，認真履行安全生產責任，確保各項安全管理制度和措施真正落實到工程項目。
（二）深化企業主體責任，強化安全管理和監督
加強宣傳貫徹國發23號、建質164號、蘇政發136號文件精神，加強安全生產主體責任落實，加快建筑安全生產管理制度建設，針對建質[]164號文中5個方面的16項具體工作要求和措施，抓好貫徹落實。重點三項制度的落實。一是領導帶班制度。特別是對于一些重大工程、危險性較大分部分項工程，領導帶班對于及時消除隱患、排除險情，作用十分關鍵。要督促落實項目領導施工現場帶班制度、帶班生產交接制度、帶班生產檔案管理制度，督促施工企業建立對項目領導帶班的檢查制度，各級建設主管部門要加領對施工企業和項目落實領導帶班制度情況的檢查，發現未建立相應制度或落實不到位的，按規定進行處理，今年，為進一步落實領導帶班制度，我們將在南京、無錫、徐州、常州、揚州5市建設工程施工現場率先推行gps定位系統，并逐漸在全省推行；二是重大隱患掛牌督辦制度。對建筑施工過程中，危害程度和整改難度較大，可能導致群死群傷或造成重大經濟損失的安全生產隱患，實行重大隱患持牌督辦，下發掛牌督辦通知書，并將重大隱患掛牌督辦信息予以網上公告，督辦整改中，嚴格重大隱患核銷和督辦解除恢復施工制度；三是生產安全事故查處督辦制度。按照督辦要求對全省建筑生產安全事故的查處情況予以公告，接受社會監督。對較大及以上事故查處由住房城鄉建設部向省級建設主管部門下達督辦通知書，必須在事故發生后90日內完成事故查處事項，方可解除督辦。今年住房城鄉建設部將針對這三項制度落實出臺相關規定，我廳將根據要求制定落實細則，并認真組織實施。
（三）深化專項整治工作，狠抓隱患排查治理
通過扎實開展建筑安全專項整治工作，有效防范和遏制建筑生產安全事故，促進全省建筑安全生產形勢持續穩定好轉。一是繼續開展危險性較大分部、分項工程專項治理工作。突出抓好深基坑、高支模、腳手架和建筑起重機械設備等為重點的建筑安全專項治理工作，對事故多發、易發的重點部位、重點環節加強調查、分析、研究，查找原因，有針對性提出預防措施。5月份我們將開展建筑機械設備管理調研工作，重點對機械安裝、檢驗、使用、拆卸等幾個環節調研，為下一步出臺相關管理辦法奠定基礎。二是深化專項整治工作。針對建筑領域生產安全事故高發種類，按季度分重點時段，有計劃、有重點進行專項整治。5月份我廳將集中力量、集中時間、集中人員，充分利用各市縣安監機構人員力量，分三個片區對全省建設工程現場深基坑、建筑起重機械進行專項整治互查工作。增大專項治理覆蓋面，并持續加大對保障性住房和地鐵軌道交通工程建設的質量、安全、市場綜合檢查力度。三是加強各類開發區建設工程監管力度。近年來開發區建設工程事故總量占全省近三分之一，一些建設項目不履行法定建設程序，游離于建設行政主管部門的監管范圍以外，監管問題比較突出，去年我廳下發了《關于加強各類開發區建設工程管理工作的通知》（蘇建建管[]350號），各地要依法將各類開發區的建設工程項目納入統一監管范圍，嚴格執行建設程序，明確職責，落實工程質量和安全生產監管責任，加大對各類開發區建設工程檢查力度。四是加大培訓教育力度。指導各地進一步加強施工企業項目經理、安全員以及特種作業人員上崗培訓教育，提高施工現場安全生產管理水平。將進一步加強建筑對企業和個人許可延期管理工作，通過嚴把許可環節中對人員的安全生產培訓和考核，特別是狠抓對發生事故企業責任人的教育培訓工作，來強化企業安全生產責任。五是加大持證上崗檢查力度。加強對“三類人員”、特種作業人員持證上崗工作管理，加大持證上崗檢查力度和無證上崗處罰力度。
（四）深化施工現場標準化建設，提升文明工地創建水平
我廳已制定《建設工程質量安全標準化管理臺帳》，各地要加大施工現場推廣使用力度，督促指導企業嚴格按照要求進行臺帳登記、使用。將質量安全標準化工作與文明工地創建活動相結合。此外，今年我廳將改革文明工地創建管理辦法，近期將開展相關調研征求意見工作，修訂《江蘇省建筑施工省級文明工地評審暫行辦法》，對申報標準和考核評審方法進行改進，采取目標管理、掛牌公示等方式；加大創建文明工地動態化、日?；芾砹Χ龋桓倪M對部分規模較小裝飾、市政申報項目考評方法；提高控制指標的可操作性；提高各方參建主體創建省級文明工地極積性。
（五）加強信息化建設，推進兩場聯動
一是加強安全生動態監管。制定《江蘇省建設工程安全生產動態監管辦法》，建設上下聯動的施工現場動態監督網絡平臺。將企業和從業人員違反建筑市場安全生產法律法規的行為，列為日常監督檢查的重要內容。對建筑施工企業、監理企業、施工企業負責人、監理企業負責人、項目經理、項目總監理工程師、專職安全員等現場安全生產管理情況進行量化打分。在市縣級層面上將打分情況與招標投標相聯動，在省級層面上，將打分情況與對企業和從業人員處罰相聯動。二是加快安監機構信息化建設。提高各地安監機構充分利用施工現場監督管理系統軟件、施工現場遠程視頻監控系統等現代化的辦公條件和科學化的監管手段的運用水平，及時把握企業和工程項目安全生產運行狀況，實施施工現場安全生產的有效監督。三是充分發揮網站的監督管理作用。對忽視建筑安全生產，導致事故發生的企業和人員，予以曝光。依法維護和落實企業職工對安全生產的參與權與監督權，鼓勵職工監督舉報各類安全隱患。要進一步暢通社會監督渠道，設立舉報箱、公開舉報電話，接受社會的公開監督。
（六）加強隊伍建設，促進管理提升
一是大力加強監管機構建設。以各地新一輪機構改革為契機，督促和指導各地進一步落實《考核管理辦法》，針對去年安監機構考核中暴露出來的問題，盡快整改到位，主要解決機構單獨設立、固定辦公場所、專用機動車輛保證、以及制度建設深化等方面存在問題。二是大力加強隊伍能力建設。通過嚴格資格條件、上崗培訓考試、加強繼續教育、加強廉政建設、規范人員行為,進一步提高監督隊伍整體素質和依法監督水平,打造一支“政治合格、技術過硬、作風優良、監督權威”的工程質量安全衛士隊伍。今年省安監站的監督工作重點將放在幫助各級安監機構監督人員抓基礎工作，加大現場監督基礎知識的培訓力度。三是積極創新監督模式。認真總結現行監督模式,如監督巡查模式、分類監督模式等,在此基礎上深入調研,進一步充實完善,并積極探索創新,形成具有特色的工程安全監督新模式。四是完成全省工程質量安全監督人員統一標識發放工作。全面提升監督機構依法監督形象。
（七）認真做好事故的調查處理及統計分析工作
將進一步加強建筑生產安全事故調查處理工作。生產安全事故的調查處理，是安全生產的重要環節。做好建筑生產安全事故處理工作，不僅有利于強化事故責任追究，也有利于預防和減少事故發生。一是做好及時上報事故工作。各地建設主管部門要按照《生產安全事故報告和調查處理條例》規定的內容和時限，及時上報事故有關情況。對于情況不太清楚、內容不全的，了解情況后要及時補充上報。情況緊急、性質嚴重的事故，可先電話報告，了解核實情況后再以書面形式上報。今年，我們將把事故傳真上報形式改為網絡系統平臺上報方式，避免事故上報中出現漏報現象。二是積極做好事故調查處理工作。在當地人民政府的統一領導下，各地建設主管部門認真組織或積極參與事故的調查工作。在事故調查工作中，切實履行職責，充分發揮建設主管部門的作用，依據國家建筑安全生產的法律法規和有關規定，對事故的有關責任單位和責任人員提出處理意見或建議。今年，我們將加大對事故責任人的依法追究力度，對生產安全事故所涉及人員的執業資格予以處罰，尤其對建造師、安全員、總監理工程師的個人執業資格、資質的處罰，由重罰企業改為處罰企業和個人并重的方法，將安全生產責任一并落實到執業資格人員上。三是加強事故結案和報送工作。加強與有關部門的溝通聯系，及時掌握事故調查情況，積極做好事故處理工作，做到在規定的期限內及時報送事故結案情況。四是加強學習和掌握有關法律法規知識。分析研究事故發生的原因，我廳將組織開展度全省建筑安全生事故典型案例編纂工作。分析研究事故處理中存在的問題，切實改進加強各項措施，加大依罰查處力度，嚴格按照“四不放過”的原則和依法依規、實事求是的要求，嚴肅追究事故責任單位和責任人員的責任，依法加大對企業資質和從業人員執業資格的處罰力度。
（八）大力推行綠色施工，防治建筑施工揚塵污染
將按照省政府“藍天工程”工作部署，積極推進綠色施工管理，制定出臺《江蘇省綠色施工管理辦法》，在保證工程質量、安全等基本要求的前提下，通過科學管理和技術進步，最大限度地節約資源與減少對環境負面影響，實現四節一環保(節能、節地、節水、節材和環境保護)。此外，為進一步加強建筑工程施工工地文明施工監督管理，有效控制工程施工揚塵，我廳已制定了《江蘇省建筑工程施工工地揚塵控制管理辦法》，將在征求意見修改基礎上下發各地，各地要結合自身實際，制定具體措施，抓好貫徹落實。重點建立建全轄區內建筑工程施工揚塵防制和監督機制、建立并推廣建筑工程施工揚塵防治方案報監制度及控制責任人制度。要將創建綠色施工工地、文明工地、安全生產標準化工地與揚塵控制工作相結合，進一步提高建筑施工揚塵污染防控水平。
軌道交通專業調研報告范文3
突出主題活動，培育服務品牌
我委領導班子在研究機關作風建設中感到，要把市委、市政府加強機關作風建設的各項要求落到實處，必須緊密結合經委機關的自身實際，緊扣服務工業發展這一中心，選擇一個形象的載體，把全市的面上要求化為機關處室的具體工作，力求取得實效。從200*年起，我們在機關組織開展了以“為企業服務，讓企業滿意”為主題的作風建設活動，200*年，我們又把這一主題進一步擴展為“為企業服務，讓企業滿意，建企業之家”，并作為機關作風建設的載體和抓手，作為機關服務的品牌，持續不斷的深入開展。
圍繞開展主題活動，我們把機關作風建設的主要內容，通過“五講五要”基本規范的形式制訂下來，朗朗上口，背得下，記得牢。“五講”是：“接待講禮儀，辦事講誠信，工作講效率，政務講公開，廉潔講防微”，“五要”是：“服務企業要熱情，工作職能要轉變，辦事開會要限時，程序流程要公示，行政審批要依法”，每一條規范都有具體的要求。同時還制訂了“首問負責”、“a、b角”等一系列制度規定，把企業是否滿意作為評判處室作風建設好壞的重要標準，激勵處室強化作風建設，提升了機關的服務水平。幾年來，機關干部在開展主題活動的實踐中做到了“三個進一步”：
進一步擴大了服務的對象。經委機關服務的主體是工業發展，服務的對象是工業企業。過去，經委的服務對象主要局限于國有工業大企業，在開展主題活動中，各處室自覺轉變政府職能，對前來辦事和咨詢的企業，不分所有制，不問大小，一視同仁，熱情接待，認真辦理，最大程度讓其滿意?，F在，經委機關的服務對象已從1900多家規模以上企業擴展到9200多家工業企業，此外，通過經委互聯網站獲得服務的用戶月均已超過1萬戶（次）。
進一步深化了服務的內涵。讓企業滿意不是一個簡單的態度熱情問題，關鍵是要幫企業辦成事、解決問題。特別是在去年“處室作風建設年”的推動下，各處室對企業的服務更加傾心盡力。各處室在為企業服務中還堅持兩個原則，第一，能當場解決的盡量當場解決，不讓企業二次跑機關；第二，各項工作能在企業現場解決的，不讓企業跑機關。
進一步升華了創建的目標。幾年來，“為企業服務，讓企業滿意，建企業之家”主題活動，已超出了作風建設的范疇，一些企業廠長（經理）習慣地把經委機關當成自己的“娘家”，當成企業之家、企業家之家，不少不是經委職能范圍的事，也喜歡找經委商量，請經委機關的同志幫助出主意、想辦法。經委從前年開始，在退出主城的企業原址上建設都市型產業園，并積累了一些經驗作法，去年全市宣傳文化系統開展創意產業園建設，不少文化企業也找到經委咨詢，我們也熱情提供服務。應當說，主題活動已得到廣大企業的認可，正逐步培育成經委機關作風建設的品牌。
突出效能提升，提高服務水平
我們在實踐中體會到，培育過硬的機關作風，建設服務型機關，核心在于增強機關服務能力，提升機關工作效率。近幾年來，我們以破解難題為重點，把工業發展的速度，有效投入的力度，作為考核和衡量機關作風建設成果的重要標尺，激勵和要求機關各處室創新措施、提升能力、轉變方式，加大對工業經濟的服務、指導和協調，切實把服務型機關建設落到實處。
提高服務、協調的本領。為工業服務的本領是機關推進工業發展的基本功。我們在機關作風建設中，要求全體機關干部堅持做到三個熟悉，一是熟悉工業經濟。熟練掌握市場經濟運行規律，把握宏觀運行走勢，善于分析判斷，及時提出預警，為上級領導和企業科學決策提供依據，近幾年市委、市政府主要領導多次在我委簡報上作重要批示。二是熟悉企業。每年組織機關干部深入企業開展調研，去年機關各處室完成各類綜合性調研報告46篇，其中，先進制造業中心、十大產業鏈、建設節約型城市等專項調研，為市委、市政府的重大決策提供了重要依據。三是熟悉政策。認真研究國家和省市政策，特別是工業經濟的相關政策，并完善政策實施細則。去年，我們出臺了3個產業發展意見和2個節約型城市建設管理辦法，完善了4個促進自主創新的實施辦法。
軌道交通專業調研報告范文4
關鍵詞 高等職業教育;自控與電氣;專業群;課程體系;職業能力
中圖分類號 G712 文獻標識碼 A 文章編號 1008-3219（2015）29-0027-03
作者簡介
陳小榮（1969- ），女，北京電子科技職業學院自動化工程學院副院長，副教授（北京，100176）;黃敦華（1978- ），男，北京電子科技職業學院自動化工程學院機電技術系主任，副教授;張文濤、劉增輝，北京電子科技職業學院
基金項目
北京市教委科技計劃面上項目“高等職業教育自控與電氣專業群專業技術平臺課程的研究與實踐”（PXM2014_01 4306_000083），主持人：黃敦華
專業群是由一個或多個辦學實力強、就業率高的重點建設專業作為核心專業，若干個工程對象相同、技術領域相近或專業學科基礎相近的相關專業組成的一個專業集合[1]。北京電子科技職業學院“自控與電氣專業群”由機電一體化技術、電氣自動化技術、工業網絡技術、城市軌道交通控制、樓宇智能化工程技術、供熱通風與空調工程技術6個專業構成。其中機電一體化技術專業是國家級重點建設專業和北京市職教分級制改革專業，依據其在專業群中的地位及其作用將其定位為專業群核心專業，引領和輻射其他專業[2];電氣自動化技術和工業網絡技術兩個專業在專業群中起支撐作用，將其定位為骨干專業;其余3個專業具有鮮明的行業特點，將其定位為特色專業。
一、自控與電氣專業群課程體系構建思路
調研區域行業企業人才需求，分析研究專業群畢業生成長規律，遵循認知規律，構建基于職業能力目標的“通識貫通、平臺遞進、模塊并行、技能創新”的“1-4-1”課程體系[3]，實現職業素養、理論知識、實踐能力和創新能力的全過程培養?！?”是突出知識應用性的“通識課程”，貫通文化知識素養培養;“4”是突出理論及技術應用性的“通用技術平臺課程”“專業技術平臺課程”“專業技術課程”和“專業方向課程”四個方面的專業課程，實現迭代遞進的技術技能培養;“1”是突出技術應用與創新性的“專業實踐與創新”這一實踐教學環節。
二、自控與電氣專業群課程體系構建方案
（一）貫通科學人文素養培養的通識課程
通識課程包括公共基礎課程和公共選修課程，通過通識課程學習，促進學生形成比較寬廣的知識結構，提升其文化素養。公共基礎課程由教育部要求大學?？崎_設的思想政治理論課、大學英語、應用數學、大學語文、信息技術基礎、體育等課程組成，培養學生的基礎知識及基本能力。公共選修課以素質教育為導向，以陶冶人格、傳承文化、提升人文精神和文化素養為目標，開設50門以上，每位學生按個性化需要選擇5門。
（二）“平臺+技術+方向模塊”的專業課程
1.共享共建的專業群平臺課程
專業群平臺課程一般是同類專業之間或專業本身的基本理論、基礎知識及基本技能構成的課程，是以該群對應崗位群上核心職業能力培養為目標、工作崗位結構為框架、工作過程系統化為主線、工作實踐行為為起點，面向生產或服務所需的基本知識、能力和素質結構要求而確定的學習和訓練項目。
“自控與電氣專業群”面向自動化設備和系統運維、裝調、生產、設計、管理等崗位群，提煉本專業群各專業共性要求的基礎理論和基礎知識，構建了專業群平臺課程，包括通用技術和專業技術平臺課程，分別為《機械制圖》《機械基礎》《電工技術基礎》《電子技術應用》《電機與電氣控制技術》《電工技術應用》《傳感檢測技術》《單片機技術應用》《PLC控制技術》。
這9門課程要求自控與電氣專業群中不同專業學生都要學習，主要培養學生機械基礎、電氣基礎、控制基礎三方面知識和能力，為學生后續專業技術課程和專業方向課程的學習以及學生就業或者升學奠定良好基礎。
2.核心技術與就業導向的專業技術課程和方向模塊課程
專業群內6個專業依據各自的就業領域，構建了不同的專業技術和專業方向課程，各專業的主要課程如圖1所示。這些課程以工作為導向，選用合適的教學載體，大多采用教學訓做評一體化教學模式，任務驅動教學方法，在專業實訓室完成學習。
（三）突出技能的專業群實踐與創新環節
實踐教學在高職院校的教學中占有重要地位。自控與電氣專業群按照專業群崗位能力標準，構建專業群職業基礎能力、職業專項能力、職業綜合能力和創新能力遞進培養的實踐課程體系，如圖2所示。
自控與電氣專業群內所有專業均設置了鉗工、低壓電工運行維修、電子產品裝調、職業素質實踐和認崗實習周等基礎實訓，培養專業群學生職業基礎能力。
專業群內各專業設計了不同的綜合實訓與生產性實訓周，培養學生的職業專項能力，實訓從簡單到復雜，從單一到綜合，由淺入深培養學生專業技能，如圖3所示。
專業群結合就業崗位設置了頂崗實習和畢業設計，對學生所學進行全面檢查和總結，培養學生的職業綜合能力，為進入職業崗位做充分的準備。
專業群職業創新能力實踐項目包括專業社會實踐、職業技能競賽、參與教師的科研項目、職業資格高級證、參加或開設講座等。專業群內每個專業相同的實踐項目的內容有區別，如專業社會實踐安排學生寫相關行業、企業調研報告，不同的專業要調研不同的行業和企業;電氣自動化技術專業可參加光伏發電系統裝調、單片機應用等項目的比賽。機電一體化技術專業可參加機器人應用、自動化生產線裝調等項目的比賽，樓宇智能化工程技術專業參加智能電梯裝調、樓宇智能化系統裝調的比賽;此外，如果有其他能培養學生創新能力的科目，經認可也可獲得專業創新環節的學分。
三、結束語
自控與電氣專業群基于職業能力目標的“1-4-1”課程體系，建立在企業需求的基礎之上，根據行業企業、人才市場對技術技能人才的需求情況設計，通識課程全面培養學生的基本素質，專業平臺課程培養學生專業群基本理論和基礎技能，專業技術課程重點培養核心技術技能，方向模塊課程考慮學生的個性發展，實踐課程突出技能應用和創新思維，最終培養出具有可持續發展能力的自控與電氣專業領域高端技術技能人才。當然，專業群建設是一個長期的過程，不論是其內涵的理解和建設的實踐，都需要進一步探索和完善。
參 考 文 獻
[1]袁洪志.高職院校專業群建設探析[J].中國高教研究，2007（4）：52-54.
[2]劉峻.試析高職機電專業群模塊化課程體系的構建[J].職業時空，2013（11）：21-23.
[3]肖瑩，李宏昭.電氣自動化技術專業人才培養體系研究[J].中國電力教育，2014（33）：48-49.
On the Construction of “1-4-1” Curriculum System Based on the Target of Vocational Abilities for Automatic Control and Electrical Specialties of Higher Vocational Education
Chen Xiaorong，Huang Dunhua，Zhang Wentao，Liu Zenghui
Abstract Beijing Vocational College of Electronic Science constructed the “1-4-1” curriculum system based on the target of vocational abilities for automatic control and electrical specialties. Among the curriculum system， the comprehensive literacy of students will be cultivated through general courses， students’ technical skills will be built up through specialized courses of “platform + technology + direction”， and their practical skills and innovative abilities will be built up through professional practices and innovation link.
軌道交通專業調研報告范文5
【關鍵詞】 高新技術企業； 研發費用； 有條件資本化
中圖分類號：F275；F273 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2016）05-0037-07
引 言
在我國，隨著高新技術產業的蓬勃發展，高新技術企業的研發支出大約占銷售收入的8%～10%，其中軟件類的高新技術企業比率更大，甚至可能達到30%～50%。研發支出總額占銷售收入的比重已成為一項重要的會計信息，普遍在高新技術企業的年報中進行披露，通過該比率可以在一定程度上衡量出該企業的發展潛力，幫助企業投資者作出正確的決策。因此，能否對高新技術企業的研發費用進行合理的會計處理正受到越來越多的關注，尤其是高新技術企業的財務人員及利益相關者。
一、高新技術企業研發費用會計處理模式
（一）現行發達國家研發費用的會計處理規定
國際會計準則規定購入或者經法律程序獲得的無形資產可以直接資本化，但是企業自行開發的無形資產必須將其整個研發過程劃分為研究階段和開發階段，并分別對這兩個階段進行會計處理。在研究階段，研發所需的支出必須進行費用化處理直接計入當期的損益；在開發階段，滿足特定條件的研發支出則可以直接計入無形資產成本。
美國會計準則對研發支出會計處理的相關規定與國際會計準則的規定大相徑庭，它規定企業自行研發的無形資產，不論是研究階段的支出還是開發階段的支出都應作費用化處理，但計算機軟件行業除外。
荷蘭、巴西、瑞士等國家的會計準則規定，企業把當期發生的研發費用在賬面上進行歸集，等研發項目結束后，進行全部資本化處理，并將作資本化處理的前期研發費用全部計入無形資產并按無形資產攤銷的規定將其在后續的會計期間內進行攤銷。
（二）現行各種會計處理方式的對比總結
1.全部費用化處理方式
美國會計準則選擇研發支出費用化的主要原因是：（1）研發支出可否在未來給企業帶來經濟利益是不能被確定的，研發活動的高風險性造成了未來經濟利益流入的高度不確定性；（2）研發支出并不能歸屬于企業資產，因為它與資產的定義是不符的；（3）研發費用的資本化及后期分攤違背了收入與費用配比的原則；（4）研發支出費用化相比于資本化更能向投資者和信貸機構提供更為有效的信息。這種處理方式比較單一，免去了會計確認、計量及后續分攤等工作，易于被企業財務人員掌握，可操作性較強，而且將研發支出費用化能抵減當期應稅所得，減少當期的稅款，所以這種方法很受歡迎。
但是這種處理方式存在一定的缺陷：首先，它并不完全符合收入、費用配比原則和真實性原則。研發費用于產生當期即作費用化處理，導致當期的費用與當期收益無法對應起來，但當研發成功之后，研究成果給企業帶來巨大的經濟利益流入時，已無法找到與其相對應的費用，容易造成當期利潤的虛減和未來期間利潤的虛增，因此不符合真實性原則。其次，研發費用全部費用化容易造成對企業資產價值的低估，企業賬面資產計量與隱形資產計量不一致。這主要是由于研發費用全部費用化會使正在為企業所用的通過研發所獲得的無形資產沒有辦法從賬面上體現出來，從而造成了企業賬面資產價值的降低。
2.全部資本化會計處理方式
全部資本化處理方式主要是考慮到項目研發成功之后企業獲取的諸如專利權、專有技術等研發成果必然會給企業帶來未來經濟利益流入。這種處理方式不僅遵循了權責發生原則和配比原則，將企業的資產價值更好地體現出來，而且還能在一定程度上避免企業管理層為了追求當期利潤而導致的短期行為。
但是這種處理方式仍存在一定的缺陷，當研發失敗或研發成功的項目所存在的市場無法給企業帶來預期收益時，將所有項目的研發費用都進行資本化處理容易導致企業當期利潤和資產的虛增，財務報表所披露的信息缺乏真實性，誤導利益相關者的決策。隨著產品更新換代的頻率逐漸加快，未來的收益能否達到預期的目標也是個未知數，這意味著全部資本化其實是對企業未來利潤進行透支的一種方式。
3.有條件資本化會計處理方式
此會計處理方式要求企業須將每個研發項目的研發過程都劃分成兩個階段，研究階段和開發階段；因為研究階段的研發費用沒有充分的證據能證明其可以在未來給企業帶來經濟利益流入，所以研究階段的研發費用具有很大的不確定性，因此，該階段的支出在發生時須將其計入當期損益，沖減當期利潤；開發階段的研發活動由于已經經過研究階段的驗證，其研發成果轉化成資產的可能性已經大大提高，所以在該階段，只要能滿足特定的條件就可以將該階段的支出進行資本化處理，確認為企業的無形資產，并在以后的會計期間內進行攤銷。
有條件資本化折中了全部費用化和全部資產化的規定，能在一定程度上避免全部費用化和全部資本化的缺陷，更符合客觀性原則和配比原則，有效提高企業會計信息的質量。盡管如此，有條件資本化還是存在一定的缺陷，其中最大的缺陷就是可操作性不強，主要表現為對下列內容都沒有進行詳細的描述和指引：兩個階段的劃分標準、企業管理層對盈余的操縱、未來的攤銷期限和辦法等。目前，世界上采用該種處理方式的國家都沒有相應的操作規范和細則來指引本國企業如何解決以上缺陷，使企業容易帶有主觀色彩地去執行該種處理方式，從而導致行業間的會計信息缺乏可比性。
（三）我國新會計準則對高新技術企業研發費用會計處理的合理性
我國2006年新的會計準則規定將企業的研發費用進行有條件的資本化，更符合當今高新技術企業的研發需求，主要體現在以下方面：
1.研發費用資本化能更客觀地反映高新技術企業的財務狀況。開發支出資本化的相關會計信息反映了企業的技術核心力和發展潛力，將其作為企業無形資產在財務報表中進行披露，更客觀地反映了企業財務狀況。
2.研發費用有條件資本化更加符合收入、費用配比原則。投入大、收益高、周期長是高新技術企業的特征，但是如果按照2001年舊會計準則中規定的將研發費用全部費用化會大幅降低企業當期的利潤，而且一旦無形資產的價值在以后被市場認證，即使收入能及時得到確認但卻無法找到與之相對應的成本，違背了收入費用配比原則。新準則中研發費用有條件資本化將當期符合資本化條件的支出計入無形資產，在未來收益期間進行攤銷，很大程度上解決了配比問題。
3.研發費用有條件資本化更加符合真實性原則。由于高新技術企業研發投入大，如果將當期的研發支出全部費用化，會大幅度沖減當期的利潤，投資者無法了解到企業真實的會計信息，違背了會計原則中的真實性原則。研發費用有條件資本化使得滿足五項條件的無形資產被列示在資產負債表中，研發支出和研發項目情況也在會計報告中有所披露，因而更好地遵循了真實性原則。
4.研發費用有條件資本化更加符合一致性原則。舊會計準則規定企業在自行研發形成無形資產的過程中所產生的費用必須全部費用化，但是如果是購入的科研成果或者專利權等，可按購入價對其進行資本化處理，即按購入價將這些科研成果或者專利權計入企業的無形資產并在未來的會計期間內進行攤銷，同是無形資產卻有兩種完全不同的處理方式，這明顯與會計處理的一致性原則相違背，而會計準則要求高新技術企業將開發階段的費用進行有條件資本化完全符合了一致性原則。
5.研發費用有條件資本化更加符合相關性原則。高新技術企業所擁有的智力資本和無形資產投入是其累積財富的核心資源，因此對其有條件資本化并進行充分披露能讓投資者對企業的人力資源、創新能力有一個清晰的認識，從而作出正確的決策。
6.我國新會計準則中研發費用有條件資本化的會計處理方式的規定與國際會計準則趨同。在世界各國經濟、技術交流與合作日益頻繁的背景下，為使我國經濟與世界經濟接軌，我國將新會計準則中關于研發費用有條件資本化的規定與國際會計準則中的相關規定進行趨同，順應了世界經濟的發展趨勢。
7.研發費用有條件資本化積極推動了自身的技術創新力。高新技術企業研發項目的投入金額較大，如果對當期的研發支出實行全部費用化的處理方式，勢必會大幅降低企業的利潤，進而影響企業經營者對企業管理層的考核成績。因此，企業管理層在這種情況下對企業的研發活動會持消極態度，不愿意對研發項目投入大量人力、財力資源，從而導致了企業雖然短時期內的利潤平穩，但是從企業持續發展的角度來看，企業的長遠利益勢必會因為管理層的消極態度和做法而受到損害。開發階段支出有條件資本化可以消除管理者的短視行為，促使管理者為了企業長遠利益對研發活動進行積極投資。
二、案例分析
（一）案例選取
G公司是在上海證券交易所掛牌的上市公司。公司業務主要涵蓋智能電網領域、軌道交通控制及工業控制領域、新能源控制領域、節能環保領域，專業從事電網調控技術、電網安全穩定控制技術、變電技術、配電技術等的研發應用以及各專業全方位解決方案和產品設備的提供。近年來G公司致力于應用型研發和技術創新的同時，通過自主研發、項目實踐和引進吸收，創新出了一系列具有核心技術和自主知識產權的產品，取得了諸多開創性科研成果，贏得了良好口碑與客戶贊同，在業界樹立了優秀企業形象。在三屆中國“央視財經50指數十佳回報公司”評比中，G公司均位列第一，并入選中國上市公司資本品牌百強和資本品牌溢價百強榜、主板上市公司價值百強榜、市值管理績效百佳榜、金牛上市公司百強榜，在上市公司經營管理方面獲得資本市場高度贊譽。
G公司在獲得多項殊榮的同時，其軟件產品“TT智能電網調度控制系統”更是獲得了國家科技進步獎二等獎，入選了“中國十大創新軟件產品”。從G公司2011―2014年年報中的研發支出數據不難看出，作為一家高新技術企業，其研發支出總額占營業收入的比例呈逐年上升趨勢，說明研發支出對其營業收入的貢獻程度很大（相關數據見表1）。因此，將G公司選為本文的案例研究公司是非常合理的。
（二）“TT智能電網調度控制系統”項目概述
本文選取G公司自主研發的“TT智能電網調度控制系統”項目作為本文的研究對象?！癟T智能電網調度控制系統”是自主創新、具有國際領先水平的新一代一體化智能電網調度控制系統。它運用國產安全操作系統和國產安全關系數據庫等基礎軟件，采用國內外成熟安全的系統軟件技術，設計和開發了滿足國家信息安全標準的企業服務和實時動態消息總線以及滿足電力系統的實時數據庫和關系數據庫。
“TT智能電網調度控制系統”項目是G公司從2011年初就開始策劃的重點研發項目，經過早期的預研，證實初步可行，于2011年10月成功立項，自此開始了長達18個月的集中開發、測試，并在2014年12月份成功通過了電網調度技術支持系統基礎平臺和四類應用整體驗收，進入全面推廣階段。該項目前后共歷經3年多時間，共投入研發費用3 000余萬元，其中公司對2 700萬元進行了資本化，最終轉入無形資產，剩余約380萬元則費用化，轉入當期損益。
（三）TT智能電網調度控制系統項目研發費用處理過程
1.研發費用的會計處理依據
為了更準確地將公司的研發費用實現有條件的資本化，G公司根據我國相關財務法律法規、2006年財政部的《企業會計準則第6號――無形資產》及有關高新技術企業研發投入與支出核算的相關法律、法規，結合公司的研發項目特點和實際研況，針對新會計準則中存在以上缺陷制定了《研發費用核算管理辦法》，并通過在公司實際研發工作的應用，對不合理之處進行修正完善。
G公司《研發費用核算管理辦法》主要是由總則和具體實施細則組成，其中細則又可具體分為以下五小部分：細則一――研究開發經費的來源、細則二――研究開發階段的劃分依據、細則三――研究與開發項目的核算方法、細則四――研發費用的資本化條件、細則五――項目研發失敗后研發費用的處理辦法?！癟T智能電網調度控制系統”是G公司自主研發的重點項目之一，其研發費用資本化的處理必須嚴格按照《研發費用核算管理辦法》的各項要求來執行。
2.研究階段與開發階段的劃分過程
G公司《研發費用核算管理辦法》“細則二――研究開發結算的劃分依據”明確指出，研發項目的過程可依據研發的定義和特征分為研究階段和開發階段。本文依照上述細則中的規定，將對如何劃分本文研究對象――G公司“TT智能電網調度控制系統”項目的研究階段和開發階段進行介紹。2011年初，市場銷售部敏銳地了解到了市場的需求，通過詳細、謹慎的市場調研和分析，編寫了《TT智能電網調度控制系統項目立項建議書》，并向產品規劃部門遞交了該建議書，要求公司研發部門盡快組織協調安排對這一系統進行研發，以便能搶先占領國內市場。G公司產品規劃部收到建議書后，立即聯合研發部門組織開展對這份建議書中關于TT智能電網調度控制系統的技術可行性的分析測評，經過兩個部門大量的分析測評，判斷出TT智能電網調度控制系統的研發成功可行性相當大。2011年10月15日，兩個部門聯合向公司項目評審委員會提交了“TT智能電網調度控制系統”項目的立項申請，經公司項目評審委員會審批同意之后，“TT智能電網調度控制系統”項目正式立項，并由項目評審委員會編制《TT智能電網調度控制系統立項報告》。這份立項報告的誕生標志著“TT智能電網調度控制系統”項目開始正式啟動，并進入了研究階段。
在研究階段中，公司研發部門組織相關科研人員組建成“TT智能電網調度控制系統”項目研發小組，主要負責完成“TT智能電網調度控制系統”的研發。這階段研發人員的主要工作是分析“TT智能電網調度控制系統”項目可行性、調研“TT智能電網調度控制系統”的潛力、分析“TT智能電網調度控制系統”項目會有哪些技術創新點、編寫“TT智能電網調度控制系統”的產品規劃書等。在完成以上這一系列的研究和調研工作后，研發項目小組負責人會根據研究所獲得的成果，完成項目可行性分析、項目詳細需求分析及項目概要設計，并將這一階段的研究工作成果上報項目評審委員會，并通過項目評審委員會的評審。至此，第一個研究階段已經結束，從立項到現在，共花費了一年時間。2012年11月5日起，G公司用將近兩個月的時間完成了華北、華中這兩個測試小系統中“TT智能電網調度控制系統”項目的實際工程運行環境的測試。這項測試共有40人參加，分為兩個小組，分別負責規范和完善“TT智能電網調度控制系統”在華北、華中測試小系統中的運行，并對“TT智能電網調度控制系統”進行功能測試。兩個月后，“TT智能電網調度控制系統”通過了所有測試，基本完成了項目實現過程，并通過了項目評審委員對這一階段研究成果的評審，這意味著該項目已取得了初步成果，同時該項目的技術風險已被大大降低，形成無形資產的可能性已經很大了，因此，該項目可以進入下一步實質性開發階段。
2013年3月1日，項目評審委員會依據這一階段評審結果了《TT智能電網調度控制系統評審報告》，這份報告的標志著“TT智能電網調度控制系統”開始進入開發階段。在報告的同時，項目評審委員也給研發部門重新安排了項目開發人員，在開發階段，研發項目組的開發成員完成了“TT智能電網調度控制系統”的現場開發、全面測試和實時運行。自2014年2月起，在實時數據環境下，依托華北、華中兩個試點工程，研發項目組的開發成員分別組織了兩次大規模的測試大綱修改和全面測試，并于2014年12月份成功通過了電網調度技術支持系統基礎平臺和四類應用整體驗收，達到了可向公司客戶全面推廣“TT智能電網調度控制系統”的狀態。
3.開發階段資本化過程
G公司《研究開發項目核算辦法》明確規定：公司研發項目在研究階段時的費用必須計入當期損益中，即進行費用化處理；公司研發項目在開發階段時的費用，在同時滿足下列幾項條件之后，方可被確認為無形資產，即進行資本化處理，否則必須計入當期損益中，這些條件為：
（1）有充分證據可以表明該研發項目在開發階段能獲得預期的研發成果；（2）在開發階段所獲得的研究成果能滿足外部使用者的管理需求；（3）依據該研發項目在開發階段的進一步跟蹤預測的報告，尤其是市場調研報告，確保該項目的最終研究成果在市場上有實際的需求；（4）有強大的技術后盾確保該研發項目的研發活動在開發階段能順利地進行，直至最終完成；（5）在開發階段該研發項目所需的資金能得到持續不斷的滿足，直至該研發項目研發活動最終完成；（6）該研發項目在開發階段結束之后，該項目的最終研究成果能取得知識產權；（7）形成無形資產后的研發成果，其對應的開發階段的研發費用也必須能被清晰可靠地計量；（8）該研發項目的研發費用能被明確核算出歸屬于研究階段還是開發階段。
G公司項目評審委員針對開發階段的“TT智能電網調度控制系統”項目進行了四次階段性評審，并編制了相應的報告，報告中明確指出四次評審測試中都含有對該項目在各個階段的需求評審和功能測試。G公司的財務人員參照上述幾項資本化條件，對開發階段的支出作出職業判斷，將符合上述幾項資本化條件的各類研發費用直接計入“研發支出――資本化支出――明細科目”科目，將不符合資本化條件的各類研發費用直接計入“研發支出――費用化支出――明細科目”科目，并在期末計入當期損益。2014年12月26日，研發項目組順利完成了“TT智能電網調度控制系統”的研發工作，并配合項目評審委員會對該項目實施驗收評審工作。在順利通過這次驗收評審之后，項目評審委員會編制了《TT智能電網調度控制系統結項報告》，通過該報告全面總結了“TT智能電網調度控制系統”項目的研發過程，同時闡述了試點客戶對“TT智能電網調度控制系統”項目的評價和反饋，表明“TT智能電網調度控制系統”項目已達到可市場化的狀態。該結項報告的出具宣告了“TT智能電網調度控制系統”項目的開發階段全部結束。因“TT智能電網調度控制系統”項目的研發項目組成員都是由項目評審委員會統一安排，而且這些成員在該項目研發期間并沒有參與公司其他項目的研發活動，雖然研發人員的人工費在該項目的研發費用中所占比重最大，但是其核算卻較為清晰，加上無法明確分配的費用相對較少，因而“TT智能電網調度控制系統”項目最終資本化的費用占了絕大多數份額，只有小部分支出被進行了費用化處理。
4.研發費用處理流程圖（圖1）
三、G公司研發費用資本化的案例啟示
（一）研發費用資本化的關鍵點
1.對劃分研究與開發階段時點的確認
G公司對“TT智能電網調度控制系統”項目階段劃分主要依據項目評審委員會出具的《智能電網調度控制系統項目評審報告》獲得了審批通過。該報告的編制需要經過以下步驟：第一步，研發部門組織對項目在研發活動中已進行的研究成果開展技術測評；第二步，測評小組依據公司的測評流程進行嚴格測評，并在每一項測評完成后編寫相關測評報告；第三步，研發部門負責人和測評小組成員共同簽字，聯合撰寫評審報告的全部內容。此外，G公司的財務部門也將這份報告備案，做到對該項目的財務核算能有據可查，使財務部門研究活動階段劃分工作更簡單易操作。G公司的這種方式既能滿足企業分權制和責任聯簽制的管理要求，在實際操作過程中也較規范且易操作，因此完全可為其他高新技術企業所借鑒。
2.開發階段資本化條件的理解和把握
高新技術企業可以對本企業的一些主要研發項目的共同特征不斷進行分析和總結，制定出一套適合其內部使用的資本化條件評價體系，并通過之后的實際工作對其進行檢驗、修正和完善。該體系建成后，新項目的研發都可以參照該體系的參數或標準執行，針對新項目的特殊之處對體系中的參數或標準進行適當修改。下面本文就將針對新準則中的五項資本化條件來提出適當的建議：
（1）完成無形資產以使其能夠使用或出售，在技術上具有可行性?！霸诩夹g上具有可行性”沒有明確指出可行性的范圍、標準。通常判斷企業無形資產的研發在技術上有無可行性，以當前階段的成果為基礎，提供相關材料來證明企業已經具備開發所需的技術條件和已經不存在技術上的障礙或其他不確定因素。為實現這一目標，研發項目組成員可在項目開發階段進行多次階段性測試，并根據每次的測試結果編制項目跟蹤報告，而且必須依據項目的特點來進行階段性測試的設計和項目完工情況標準的制定，這樣項目在開發階段的中期跟蹤報告能顯示其權威性。若是項目投入金額龐大，且其涉及企業重大核心技術，為提高判斷依據的準確性，企業需聘請外部權威專家對項目情況進行評定。財務部門則可根據跟蹤報告中的項目完成情況及階段性測試結果判斷研發費用資本化的時點。
（2）具有完成該無形資產并使用或出售的意圖。管理層應當在研究開發活動進行設計時，提前明確表明其完成擬開發某無形資產之后的意圖，設定明確的目標和計劃。因此可以在評審委員會制定的《立項報告》中明確列出項目的研發意圖，但是在研發過程中可能會遇到不可抗力，導致研發活動不能繼續進行，無法形成無形資產。在這種情況下，只有通過了企業管理層中高層領導的討論和授權，最初的項目研發意圖才能被修改。采取這種做法可以規范財務人員和項目相關負責人的行為，也能在很大程度上避免兩者合謀進行利潤調節。
（3）無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，應當證明其有用性。最簡單有效的辦法就是對新產品和研究成果進行市場調查。市場調查時需重點調查以下三個問題：目標市場對新產品的購買欲望、預期價格以及效果預期。同時在進行調查時，對項目預期能達到的各項功能要作出詳盡的分析說明。財務部門根據市場調查所得的分析說明來判斷該項目形成的研究成果能否形成資產，并在通過檢驗之后出具相關報告或者公告告知公司相關部門。
（4）有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產。G公司在這方面的管理較為規范，它對正在開展的每個研發項目都制定了詳細的募集資金計劃表，上面詳細羅列出了每個項目所需的資金總投入、資金來源及每一階段預計投入資金金額，值得其他高新技術企業借鑒。
（5）歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。研發人員的薪資、消耗的材料費、購買的專利費等研發活動支出都必須單獨進行核算，詳盡地對研發活動中的人力、物力的投入進行記錄。對于同時開展多個研發活動的高新技術企業，須將同時用于支持多項研發活動的支出，按一定的標準在各項研發活動中進行合理分配，若是無法明確分配的，則應當費用化，計入當期損益中，不可計入開發活動的成本中。
3.開發階段資本化的時點與依據
依據上述的論述，本文認為滿足五項資本化條件時的時點是可以被清晰確認的。以上五項基本條件中，滿足第一項、第三項、第四項條件的時點可以根據項目重要報告、階段性測試后所獲得的測評結果以及相關部門出具的說明性文件來作出判斷，但是管理層意圖除外，因為管理層意圖在研發項目立項之初就需要被闡明。
（二）對高新技術企業研發費用資本化的建議
1.高新技術企業內部的相關措施
結合前文對高新技術企業研發費用的論述，本文從高新技術企業內部著手，對完善高新技術企業研發費用資本化的會計處理提出以下建議：
（1）建立嚴謹的報告制度。對研發過程的每個階段的標準都進行細分，若是在某個時間點完成了某項測試，并根據測試結果出具相關測試跟蹤報告，則企業經營層、管理層和財務部門就能依據階段測試報告判定出該研發項目的研發進度、研發費用資本化的時點以及資本化的五項條件是否都已滿足。
（2）組建規范化的測評體系。在項目研究和開發的全過程中對每一階段的研究結果進行各種各樣的技術測評和市場測評，這些測評結果直接決定了項目階段的劃分和對資本化時點的判斷。因此，高新技術企業應當建立一套規范化、系統性的項目測評體系。首先，企業可以按照每個項目的特點對項目進行整理分類，然后根據每種類型的項目特點制定這一類型項目需要進行測評的具體內容及相應的標準，并且確定這一類型項目需要進行測評的時間點。測評體系的建立能促進項目研發的循序漸進，讓財務部門的資本化工作思路更清晰，在操作上也更為簡便。
（3）及時預測跟蹤企業的研發項目。在研發項目立項前，相關部門與財務部門進行溝通，對項目建立合理的預算并對項目的進程進行合理的預測；在項目開發階段，項目管理部門必須對項目進行技術、市場測試，因為市場需求在不斷變化調整，且技術開發也具有很大的不確定性，所以企業對此階段的測試，需要考慮市場的因素，這樣在一定程度上能有效避免市場風險評估不充分等問題的發生。
（4）完善項目評審機制。內部測評小組可以勝任資金額小、技術簡單的研發項目。對于資金額大且涉及重大核心技術的項目，可以在適當時機引進外部評審機制，提升企業測評權威性和可信度。
（5）針對不同項目成立專門的項目小組。在研發項目立項之時，企業管理層就從不同的部門抽調相關人員組成項目研發小組，等項目結束之后，管理層就會安排研發人員回歸原來的部門，從事原來的工作。但是遇到以下兩種情況時需要特別注意：第一種，調配重大項目的核心研發人員時，應盡量安排他們在一個階段內只負責某一個項目，這種做法不僅有利于歸集人工成本，便于進行會計核算，也可有效防止出現多個項目間難以分配的局面；第二種，當非核心研發人員同時負責幾個小項目時，管理層可以選擇以人工工時作為人工成本核算的依據，同時為了能做到分項目進行累計計時，還可在公司的系統管理平臺上添加工時計算功能，這種做法不僅規范了交叉項目研發人員的工時記錄，同時也便于研發人員對自己負責的各項目的工作時間進行更好的區分。
（6）提升財務人員職業判斷能力。高新技術企業可以結合本企業研發項目的特征建立一個系統化的財務人員培訓體系，定期對財務人員的會計專業知識及本企業研發項目技術相關的基礎知識進行規范化的培訓管理。
2.高新技術企業可向外部尋求的支持
高新技術企業還可以向企業外部尋求支持，充分利用外部科研資源，加強外部監管，提升創新能力。
（1）確立高新技術企業研發費用基本規范
現有會計準則中關于研發費用的規定是針對我國除小企業之外的其他企業的研發活動而制定的，具有通用性和普遍性，但是高新技術企業有著不同于一般企業的特性，所以現有的不具有針對性的會計準則對高新技術企業的研發活動反而產生了一定程度的限制，時間越長限制越大，因此建議有關部門能制定出適合高新技術企業研發活動的相關準則。
①核算的規范。財政部可以積極組織對高新技術企業進行實地調研，了解高新技術企業如何實現研發活動中兩個階段的成功劃分以及資本化條件，并對高新技術企業中不同行業的標桿企業的成功核算案例進行總結、分析，最終制定出適合高新技術企業研發費用的核算規范。在高新技術企業中，軟件企業最具代表性，核算規范的研究可以先從軟件企業開始。
②披露的規范。目前我國高新技術企業在財務報表附注中對企業無形資產及研發支出信息披露普遍存在不充分、不完整、相關性較差等問題。本文建議從以下方面進行完善：在企業會計報表列報中，所有符合確認標準的無形資產必須被充分披露；在會計報表附注中，部分符合會計確認標準但可靠性仍不足的無形資產必須披露，可能形成無形資產的項目如有必要須對其進行特別說明；在會計報表附注中，不屬于以上三個方面的相關無形資產項目必須披露。
③指標體系建立。財政部以高新技術企業提供的真實、有效的研發信息為基礎，結合以往國內外經典案例中的數據，對研發費用數據進行分析和總結，建立一個用于行業間橫向比較的指標體系，通過該體系財政部可以定期和更新具有借鑒意義的信息。該指標體系的建立有利于行業間的高新技術企業進行交流切磋，實現共同進步。
（2）建立與高校、科研院所的聯系。高新技術企業可以利用高校、科研院所容易接觸和掌握最新的理論研究信息這一優勢，聯合開發新產品或進行技術創新，從而建立起長期、穩定的合作關系，形成以企業技術研發應用為核心，高校、科研院所廣泛參與，人才交換培養、資源共享協作的聯合開發平臺。
（3）加強第三方的審計監管。注冊會計師在對高新技術企業的年度報告進行審計時，將研發活動各階段中出具或公布的各項備案文件與企業實際研發費用的處理情況進行比對，檢查企業研發費用資本化的情況，判斷出企業是否存在研發費用資本化處理不合規范、管理層利用研發費用進行利潤操縱、會計人員帶有強烈主觀意識進行會計判斷等諸多問題。
四、總結
本文在對高新技術企業及其研發活動特征進行系統介紹的基礎上，將國內外研發費用處理方式進行比較的同時也評價了我國新舊準則的優勢與不完善之處，總結出我國高新技術企業宜采取研發費用有條件資本化的結論。本文通過一個高新技術企業的案例，對新準則中存在的不足之處進行深入分析，提出高新技術企業對研發費用有條件資本化處理實務操作的建議：
第一，在新會計準則基礎上，高新技術企業多部門之間聯合制定一套適合本企業項目研發活動的內部核算制度，以便企業在對研發費用進行有條件資本化時做到有據可依。設置一套嚴謹的項目測評體系，在體系中對每階段的測評內容及預期能達到的效果進行明文規定。各部門間要緊密配合，及時完成對項目的前期預算、中期跟蹤檢測，使得研發費用有條件資本化工作穩健、有序地開展。
第二，為了增強企業評審報告的可信度和權威性，在企業內部評審小組無法勝任項目測評時，可以引進外部評審機制。高新技術企業可以針對每個項目設立專門的小組，這樣可以使研發過程中發生的研發費用被清晰地進行會計處理。除了加強會計人員的會計專業技能，還需要定期對企業財務人員進行研發項目基礎知識的普及，使得財務人員日后在對研發費用的會計處理上能作出準確的判斷。
第三，與財政部門積極配合，高新技術企業各行業內建立研發費用會計處理方式的核算及披露規范，以便為同行業的高新技術企業提供好的借鑒。借助高校及科研院所的優勢和資源，與高校及科研院所緊密合作，實現資源共享，提高企業的生產效率。運用第三方即外部審計來強化監管高新技術企業研發費用有條件資本化過程。
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