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醫保內控管理情況范文1
2019年9月以來，我局在全市先行先試推進綜合柜員制經辦服務模式，實現了醫保業務“一窗口受理、一站式服務、一柜臺辦結”，為廣大參保人員提供了更加高效、便捷的醫保經辦服務，成效明顯。為進一步規范綜合柜員制業務經辦及服務大廳窗口管理工作，提升服務質量和水平，現將有關工作通知如下：
一、統一思想，提高認識
推進綜合柜員制，是深化醫療保障領域“放管服”改革的直接體現，是深入推進服務便民化的具體行動。局機關（以下簡稱“保障局”）及縣醫療保障事務中心（以下簡稱“中心”）全體工作人員職工要進一步轉變思想觀念、提高思想認識，狠抓自身理論業務素養提升，持續推進“綜合柜員制”經辦服務模式的不斷提升和發展。
二、便民利民，優化服務
（一）權限下放，加強內控。為提升業務經辦效率，方便服務對象辦理各項醫保業務，在嚴格內控管理的基礎上，將原來需保障局主要領導審簽的部分醫保特殊接件業務，經內部風控管理股室審簽后最終審批權限下放至駐政務中心分管領導，進一步簡化審核審批流程，具體流程如下：綜合窗口經辦人員初審接件中心風險防控與稽核股復核駐政務中心分管領導審核綜合窗口辦結，如：醫保個人賬戶調整、居民醫保參保繳費信息補錄、醫保待遇封鎖解鎖等。同時，對業務審核人員不能準確把握、證明資料不全以及涉及歷史遺留問題處理方面的特殊業務，相關股室及人員務必按規定及時上報保障局按相關審核審批程序處理。
（二）清單梳理，流程再造。各相關業務股室及大廳窗口工作人員要聚焦參保單位和群眾辦事的痛點、堵點和難點，在日常業務經辦中，全面落實《**縣醫療保障局醫保業務經辦及內部風控管理規程圖》（以下簡稱《規程》）、《**縣醫療保障局業務經辦一次性告知卡》（以下簡稱《一次性告知卡》）等要求，嚴格執行《綜合柜員制窗口業務辦理事項清單》中明確的各項業務經辦流程，熟悉政策、精通業務。同時在業務辦理中要不斷總結經驗，在確保風險可控前提下，積極創造條件，進一步優化業務流程、精簡辦事程序等方式，推動更多限時辦結的醫保業務向即時辦結轉化，最大限度方便服務對象。
（三）清理證明，刪繁就簡。按照《規程》和《一次性告知卡》規定，在業務經辦中，凡是對可通過業務系統（含職工、居民醫保系統、智能監審系統、“五險統征”系統等）或其他部門共享數據獲取的信息，一律不得要求服務對象再提供相關材料證明，經辦人員不得私自增減業務經辦所需材料，不得要求群眾反復填報相關表格，在符合內控管理要求的前提下，由業務受理股室直接在系統內獲取相關信息，充分發揮業務系統信息共享作用。
（四）對標打造，精細服務
1.加大培訓力度。健全窗口工作人員培訓機制，制定培訓計劃，堅持分管領導、中層干部、業務能手對綜合柜員開展業務培訓，把業務素質、系統操作技能、紀律要求、禮儀規范等作為培訓重點，不斷提高工作人員的綜合素質和業務水平，嚴格落實形象規范、語言規范、行為規范、工作規范等具體要求。
2.規范大廳管理。按照綜合柜員制建設標準，大廳設置了咨詢引導區、經辦服務區、等候休息區、政策宣傳區和便民自助區等5個區域，配備了相關硬件設備和便民設施。為進一步強化精準管理、細化服務事項、提升服務品質、責任落實到人，把醫保服務工作做深做實，建立“醫保服務大廳窗口工作人員值班制度”，每個工作日安排一名值班領導和一名值班窗口工作人員負責服務大廳的日常管理運行工作。
（1）咨詢引導區。建立醫保服務大廳咨詢服務引導機制，專設“咨詢引導”崗位，由未進入大廳工作人員輪流值日，主動為服務對象提供咨詢宣傳和導引服務。局辦公室在每月末排定次月咨詢引導人員后及時通知到責任股室與工作人員。咨詢引導崗職責：一是實行亮牌上崗，自覺接受群眾監督；二是要嚴格遵守作息時間，提前十分鐘到崗，不得遲到早退，在大廳區域內流動值班，不得擅離職守，遇有特殊情況確需離開工作崗位的，應有人代班；三是咨詢引導臺配備電腦，服務對象有查詢需求的，咨詢人員應主動為其提供服務；四是大廳每日值班領導、工作人員要不定時對咨詢到崗工作情況進行督查，督查結果納入績效考評內容。
（2）便民自助區。便民自助區配備有電腦、自助查詢終端機、手機加油站、便民報刊架、填表臺等設施設備。一是信息股負責電腦、自助查詢終端機等設備的日常維護與管理；二是咨詢引導人員負責電腦、自助查詢終端機操作指引；三是大廳每日值班工作人員負責大廳電源、電腦、自助查詢終端機等設施設備的開關運行，負責“填表區”紙、筆等文具、飲用水、紙杯等準備，當天上午8:50分以前要確保各設施設備能正常運行。
（3）經辦服務區。一是所有窗口實行開放式服務，全面落實“首問負責制”、“一次性告知制度”、“限時辦結制度”等規章制度，按政務服務中心要求嚴格執行服務窗口工作人員統一著裝及亮牌亮證，積極展示醫保窗口人員良好精神風貌, 杜絕慵懶散漫現象，樹立和保持醫保良的好社會形象；二是提高業務經辦、復核效率，統一規定辦結事項的時限和質量要求，明確限時辦結業務的流程節點以及每個節點的限定辦理時間，一般業務、特殊業務要按審核審批程序限時辦理，不得出現“人不在，事不辦”的情況；三是注意辦公區域環境整潔，辦公桌、柜臺以及檔案柜物品要擺放整齊，墻面不得隨意張貼、懸掛影響大廳整體美觀的有關物品。
（4）等候休息區。等候休息區配備有座椅、手機加油站、飲水機等便民服務設備。窗口值班工作人員要協助政務中心做好座椅的規范放置以及大廳飲用水、水杯的正常儲備，滿足辦事群眾的合理需求。
（5）政策宣傳區。辦公室會同信息股負責自助查詢終端機及宣傳欄資料的公開展示，將各股室職能職責、工作人員信息、醫保服務信息、經辦事項等需公開項目在自助查詢終端機公開展示。大廳值班領導牽頭，值班窗口工作人員負責政策解答、《一次性告知書》、報刊等宣傳資料的擺放和及時補充，方便群眾取閱。
三、健全制度，明確權責
進一步完善綜合柜員制經辦服務的各項規章制度，明確經辦人員權利和責任，確保按政策規定辦理業務，打造事前防范、事中監控、事后可追溯的業務經辦模式。
（一）建立健全內部風險防控體系。一是全面實行權限管理機制。所有醫保核心業務必須線上操作，上線必須有授權，從柜員經辦到復核審批，內控工作到人、到點。二是健全稽核監督制度。保障局基金監督管理股牽頭，會同中心風險防控與稽核股采取定期不定期全面稽核、抽樣稽核和專項稽核等方式對所有醫保業務經辦進行內部稽核檢查。對檢查出的問題及時督促整改，落實情況及時造冊建立臺賬，年終統一裝訂歸檔管理。
醫保內控管理情況范文2
關鍵詞：支付革命；結算業務；閉環管理；風險控制
中圖分類號：F275 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2017）08-0127-03
重慶醫科大學附屬第一醫院是全國首批“三級甲等醫院”和重慶市影響力最大、設備最先進、技術實力最強，融醫療、教學、科研、預防、保健及涉外醫療為一體的重點大型綜合性教學醫院集團（醫聯體）。作為重慶市首家醫院集團（醫聯體）的核心醫院，該院病員結算業務量大，“三長一短”現象嚴重，病員進院車輛經常性阻塞院區附近的交通。隨著“互聯網+”時代掀起的“支付+”革命，新型支付渠道、支付方式、支付場景的不斷涌現，該院在解決“三長一短”問題中，不斷引入多種新型的財務結算方式，同時引入PDCA質量環模型對新結算模式進行風險評估與風險應對（plan）、風險管控（do）、效果確認（check）和持續改進（act），形成一體化的閉環式風險管理，在優化服務流程、改善患者的就醫體驗的同時有效降低了財務結算風險，提高了“互聯網+”環境下的內控控制水平。
一、新結算方式的風險評估與風險應對
重慶醫科大學附屬第一醫院致力于解決醫院長期以來的“三長一短”問題，不斷從內到外挖掘潛力，采用了增設結算窗口、分樓層結算收費、增投人力、電話預約、自動機預約及結算、預存卡、床旁結算等傳統結算方式。近年來，隨著“互聯網+”時代掀起的“支付+”革命，該院開啟了第三方支付結算（支付寶、微信）、掌上醫院在醫療服務流程的信息化改造，隨著病員使用率的上升，極大改進了病人的就醫體驗，提升了醫療資源的公平性。
隨著結算模式的多樣化、復雜化、云端化，加之醫療管理上對結算信息管理的日益精細和安全上的要求，財務質量控制小組邀請財務、信息網絡、審計、醫療方面的質控專家，采用頭腦風暴法，全面梳理了結算業務流程，明確了各業務環節，認識到風險控制的范圍已不僅限于醫院內部，涉及的風險包括操作風險、流動性風險、信用風險、系統風險、欺詐風險、法律風險等[1]，需從內到外開展風險管控，相應的風險應對措施主要為風險規避、風險降低、風險轉移等。
二、風險管控
重慶醫科大學附屬第一醫院充分利用現在基本成熟的HRP平臺，結合結算風險管理需要，通過信息手段設計監控關鍵環節，實現財務內部控制信息化的初步探索。
（一）醫院財務會計核算控制
通過HRP與HIS的接口，業務數據授權專人通過程序命令自動生成財務系統的會計憑證，收入數據在系統接口流程設計中，各流程根據費用狀態進行判斷，參照費用明細，在保障項目準確執行的同時，避免了系統性漏洞，有效控制了漏費風險。結算管理科會計按日在HIS系統提取收費員結算匯總表，交由出納核對各收費員的繳款。收費員當班完畢提取收費員日報表，按報表明細繳存銀行。計、出納、收費員三數核對一致。網絡中心按月提供不同核對口徑的報表，與財務、績效管理部門及科室進行對賬，保證數據的一致性與準確性。
對于窗口以外的業務如預付費、自助機、支付寶、微信，開發自動結算功能進行結算。通過每日結算、核對應收實收情況，將復雜的財務核對分隔成以天為單位的小單元，雙方統一結算時點為每日的24點，發現財務問題時及時糾正，及時查清各方未達賬產生的原因，便于處理改進對賬系統，統一結算時點是重中之重，也是把控賬務對賬準確的前提。
（二）在途資金風險控制
控制第三方支付公司（支付寶、微信）在途資金風險。第三方支付采用非交易擔保型賬戶模式。該模式下無須信用擔保，支付平臺扮演純粹的轉賬賬戶作用，遵照買方的付款信息將錢款從買方賬戶直接劃轉到賣方賬戶。目前每24小時提現一次，隨著第三方支付量的增大，在途資金規模逐漸增長，風險會轉高，需要為在途資金開設專戶，除劃撥至醫院外的其他任何流向，都要得到第三方支付公司和醫院的雙重授權方可進行操作[1]，要求第三方支付為該資金購買保險防范信用風險。
（三）票據印章風險控制
從醫院層面建立起票據印章管理制度，加強對票據和印章的管控。票據實行專人、專賬、專柜管理，建立票據臺賬，做好票據的保管和序時登記工作。加強票據使用管理，票據應當按照順序號使用，做好廢舊票據管理。不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等票據，不得擅自擴大票據適用范圍，不得開具虛假發票。在系統接口流程設計中，各流程根據費用狀態進行判斷，參照費用明細，在保障項目準確執行的同時，避免了系統性漏洞，有效控制了漏費風險。同時，為了防止收費人員利用職務便利不錄、少錄或使用非正規發票，以期達到隱瞞實際收入情況的發生，信息系統做了嚴格限制，規范了發票使用[2]。借助日結報表詳細記錄操作員的結算賬款及發票使用情況，便于財務核查人員核查監督及時發現異常。此外，該院專門建立了票據核銷系統，收費員每日上報票據使用情況，審核員通過提交的數據與HIS中數據進行對比驗證，發現問題及時糾察，有效控制了財務風險的發生[3，4]。
（四）退費控制
針對醫院普遍存在的信用卡和社?？ㄌ赚F問題，設計了完善的機制，做到退費原路退回，防止套現[5]。為加強退費流程中的財務風險控制，門診結算系統對退費條件進行了嚴格判斷。除對發票、交易流水號、支付憑證等進行嚴格校驗外，與各執行系統進行關聯，判斷項目執行狀態，狀態無誤方可退費[6]。醫院原有退費制度不涉及第三方支付退費，需要增加新結算模式下的退費流程及手續。第三方支付退費涉及掛號繳費退費、診間支付退費、醫保負擔部分退費以及網絡等技術問題引起的退費[7]。
病員只在網上掛號，未到醫院就診的，我們設計為第三方支付有條件的自助掛號退費，病員可在規定的時間內通過第三方支付平臺自助退號退費。診間支付的費用包括檢查費、藥費、治療費、化驗費等，類似費用退費需要由醫生在檢查或治療申請單上說明退費理由并簽章，交由病員或病員家屬連同就診卡或繳費發票在收費窗口進行人工退費。醫保病員需進行費用分解，將個人負擔和醫保負擔的部分分別退還。網絡等技術問題引起的退費設計為信息平臺智能解決，或者延后通過人工查明事實來解決，退費環節中應把控退費的真實性、準確性，退費應設計有復核制度，復核與退費職責分離。退費通道應是原路退還，即銀行卡支付的應退還原銀行卡，防止洗錢套現風險[8]。
（五）醫保結算控制
全民醫保下醫保政策對醫院經濟有非常大的影響，醫保中心對醫?；颊叩膱箐N比例、范圍等均有明確要求。醫保系統中對違規開藥或申請單并結算的，醫保基金卻拒絕支付，目前很多醫院都是由醫院、科室和開單醫生按比例承擔。醫保政策及規則繁多，變化大，科室、醫生及結算人員三方只憑借經驗或記憶不能完全把握，極易導致醫保拒付，因此，該院醫保辦、網絡中心、結算管理科聯合對HIS系統進行了改造。在系統劃價時對申請科室、診斷、適應癥、藥品劑量、頻率、用藥天數等信息進行校驗，對不符合醫保結算政策的系統將予以提示并限制其使用醫保結算，采用信息化控制規避醫保拒付風險。
（六）操作風險控制
針對不同操作人員設置相應的權限，報批后方可授權修改。對已經成功處理的數據按日進行備份。采用物理隔離、嚴格控制移動存儲介質的使用、登錄系統密碼加密、細化用戶訪問權限等方式進行網絡安全防護，以服務器虛擬化、建設多套SAN架構存儲網絡、核心交換虛擬化集群等措施防范網絡風險，醫院、第三方支付平臺的數據交互可使用特設、加密的數據接口，以防患者信息泄露[1]。按需進行全院職工網絡信息知識及操作培訓，全面拓展“互聯網+”時代的知識結構體系。
三、效果確認
為保證結算風險信息化控制的實施效果，及時發現各種意外因素導致的內部控制失效，該院設計了檢測機制，以期得到合理的效果確認，及時修正控制措施。
（一）報表統計工具檢測
多源報表交叉比對。在HIS后臺，醫院內部已開發了100多種統計報表，這些報表運用于HRP的商業智能與決策系統（BI），支持財務、預算、成本、物資、績效、人力資源、固定資產、科研綜合分析，支持管理人員對資金流向、銀行對賬、大額資金、往來款項進行隨時監控等。結算管理科負責前后臺報表的比對和多張報表的交叉核對，設計比對公式通過匯總的多源后臺報表與分類統計的后臺報表疊加核對，保證了結算數據的安全、準確。
（二）預交金檢測
通過賬戶日志，建立數據庫快照，每天抓取每個賬戶的余額寫入數據庫中。編寫數據庫函數自動計算各個賬戶每日實際余額。設計檢測工具，自動比對每個賬戶的理論余額和計算得出的實際余額，確認單個賬戶安全，形成“病員費用一日清單”，每日發放給患者，獲得個人賬戶的日常檢測。
（三）對賬系統檢測
通過第三方支付交易會涉及包括患者、醫院、支付寶/微信、銀行在內的四方面的參與者，為防止交易過程中產生差錯及可能存在的舞弊等行為，必須要完善內部報表體系，做好信息數據的多方核對工作[9]。設計實用的對賬程序，將每日客戶端的交易明細、HIS系統結算明細以及銀行入賬明細進行三方核對，采取與銀行存款未達賬的調整模式，列示三方各自的差異明細，每日查找未達原因，保證賬務清晰明了，及時清理未達賬項[8]。
四、持續改進
財務內部控制體系是一個不斷完善、持續改進的過程。在科技迅猛發展的今天，我們不斷使用新功能、新系統帶來的便捷改善服務，同時，也要不斷更新管理手段以評估和應對風險，啟動問題分析，充分借助信息化工具，從DO、CHECK、ACT對新問題進行不斷完善。
五、體會
風險引導內部控制的方向，也是內部控制的核心，借助PDCA質量環模型對新結算模式進行風險評估與風險應對（plan）、風險管控（do）、效果確認（check）和持續改進（act），形成一體化的閉環式內控管理，有效降低了財務結算風險。以質量控制小組形式借助信息化手段設計和監控醫院運營業務的關鍵環節，可實現更加有效的內部管理控制，促進醫院健康發展。
參考文獻：
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醫保內控管理情況范文3
關鍵詞：風險管理 醫療機構 內部控制 存在問題 策略
中圖分類號：F233 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2015）12-287-02
改革開放以來，我國的市場經濟不斷發展，再加上近些年來國際交流越來越頻繁，各行各業所面對的來自于國內和國外的競爭也越來越嚴峻，醫療機構也不例外。在這種背景下，想要更好的發展醫療機構，就必須從影響醫院市場競爭力的內部控制角度出發分析問題。毋庸置疑，醫療改革發展了我國的辦醫格局，多元化的市場發展局勢給醫院帶來了更大的壓力，因此采取有效的措施，提升醫院的風險意識，強化醫院的內控管理，建立科學的內控體系并嚴格落實，已經成為現階段醫院管理工作的當務之急。
一、現階段醫院內部控制管理中存在的問題
醫療機構的內部控制是醫療機構為實現自身發展的戰略目標，在風險控制線下，保證經營活動正常，機構資產安全、完整同時實現其他控制目標，為醫療機構制定并統一實施的，以規范經濟行為為重點，以監督和控制為中心的一系列的制度安排?，F階段，我國的醫院已經充分認識到了內部控制管理的作用與重要性，已經建立了相應的內控管理體系，但內控管理工作仍存在很多問題，有些甚至已經嚴重的影響了醫院內部控制管理工作的效率。
（一）內控體系有待完善
公立醫院在經濟角度應當屬于財政差額撥款事業型單位。公立醫院的特點具備兩種性質：第一，公益性，第二，行政管理性。這兩種性質使得公立醫院受制于多個部門，不僅醫保局、衛生局、醫療協會有管理權利，財政部門、物價局等也可以對他們的行為進行約束。時至今日，上級管理部門對醫療機構內部控制缺乏較為系統的制度安排，從經濟業務出發落實行政事業單位內部控制建設仍未完善，使得醫療機構內部控制中的風險管理難以有效落實，內控體系缺乏完善性。早在2012年，我國就已經全面地執行了新型的醫院財務會計制度，此項制度對財務管理工作提出了更高的要求，醫改的深入，也從側面加大了要求落實的緊迫度，事業單位內控制度在此背景下得到了全面的推廣與發展。然后不得不承認，與其他行政事業單位處于同一起跑線的醫院這種特殊行業在內部控制管理方面并未獲得進一步的指導措施，加之醫療機構的特殊性，醫院必須充分考慮自身的實際情況，采取科學的手段措施匹配內部控制的需求，這又使得識別內部控制的環節方法成為醫院內部控制的首要問題。由于缺乏必要的內部控制問題處理標準，醫療機構必須立足于風險管理，科學地利用內部控制，制定出合理的辦法強化內部控制體系，從靈活性和適用性等方面提高內部控制管理的作用效果。
（二）內控力度尚待加強
對我國醫院的內部控制情況進行分析，可以發現一些醫院對上級存在較強的依賴性，雖然這些醫院自身也制定了內部控制制度，但在落實方面卻存在較強的隨意性，具體表現包括如下四點：第一，缺乏先進的業務支持系統，網絡技術的作用沒有發揮到最大，信息傳遞工作受阻。加上醫院的管理層缺乏風險管理意識，沒有認識內部控制管理的重要性，嚴重影響內部控制效率；第二，審計部門的職能被忽視，審計人員缺乏必要的專業性，很多審計人員甚至是其他部門的兼職人員，由于缺乏必要的審計知識，審計部門的監督作用很難有效發揮。第三，有些醫院具備較為專業的審計人員，然而缺乏必要的定期、不定期培訓，審計人員的專業知識很難與時俱進。加之考核機制缺乏，制度貫徹落實不力以及宣傳工作的不到位等都影響了員工培訓效果，甚至挫傷了員工提升自我的積極性。第四，內控系統缺乏完善性，內部控制制度不健全。各職能部門各自為政，缺乏必要的聯系溝通，內控管理工作難以構建網狀聯系。加之各自為政的內控管理措施沒有充分考慮醫院的實際情況，極易造成管理的重疊與脫節，不僅嚴重地影響了制度的可行性，還極易造成各職能部門之間的利益沖突，內控管理效率很難保障。
（三）經營風險意識薄弱
由于沒有正確的認識醫院風險控制，在醫院的社會服務性質影響下，很多醫院都將醫院風險問題控制的重點放在了醫療風險的控制上。然而從醫院的發展以及運營角度出發考慮，這種風險控制不完善也不科學。近些年來，我國的市場經濟發展迅猛，醫療行業的發展也進入新階段，在利益的驅動下，醫療競爭空前激烈，給醫院的運營風險帶來了極大的安全隱患。很多醫院為了提高自身的市場競爭力，盲目擴大業務，花巨資購進先進的醫療設備以及醫療方面的專業人才，甚至是外延發展的方式，試圖增加醫院的市場競爭力。然而缺乏目標，計劃、規劃的盲目的發展布局卻極易給醫院的發展、醫院的財務帶來不良的影響。再加上思想認知的局限，醫院內部人員缺乏風險管理意識，僅在職務分離、財務控制等方面應用內部控制管理相關理念和手段，導致醫院發展的規模與醫院的內部控制管理難以匹配，使內部控制管理適用性較弱，內部控制管理滯后。
二、基于風險管理的醫療機構內部控制策略
（一）嚴控人事政策風險
新形勢下，以醫院為代表的醫療機構想要更好地發展自身，就必須擁有較高的風險管理意識，并以此為導向建立科學的內控體系，嚴格落實內控相關的工作，盡可能的降低管理風險。以各種形式存在于醫院管理活動中的風險（獎懲培訓，調動錄用等）都屬于人事政策風險的范疇。值得一提的是，人事政策風險中最應該重視的是錄用風險。眾所周知，21世紀是知識競爭的時代，人才是知識的載體，所以歸根到底，也就是人才的競爭。很多醫院為了吸引人才不惜花重金引進，然后在培養方面卻缺乏必要的重視，識才、用才標準不一，人才的發展難以與時俱進；加上考核管理不到位，獎罰制度不明確，制度在執行的時候缺乏嚴肅性，都極易導致人才流失的不良后果，而這又在一定程度上影響了人才引進風險。在職人員與醫院沒有同進退的思想認識，更不會與醫院一起承擔風險，風險的有效分攤難以落實。想要科學地解決上述問題，醫院方面需要不斷完善內部環境，以提高員工凝聚力為目標開展醫院文化，盡可能地將人才價值發揮到最大。立足于醫院發展的實際情況調整人事制度，盡可能減小環境風險。醫院方面應重視風險評估，并采取有效的措施及時發現風險。除此之外，還應該強化醫院內部各職能部門的信息交流活動，給予人才展示自己的機會，充分利用績效考評等方法進行內部控制，提高員工的風險管理意識，提高內部控制管理工作的效率。
（二）加大資金風險控制
業務活動的價值體現在資金流方面，資金流決定了醫院管理的控制節點，因此，應該在醫院運營的資金流中強化風險分析與風險識別，嚴控資金活動的各個環節，盡可能地減少管理風險，杜絕資金風險問題出現。編制完善的資金控制制度，采用圖形、條紋形式對各職能部門的工作流程進行規劃和控制，以保證資金管理措施能夠貫徹落實在業務控制環節。例如，為了避免日常工作中常見的現金過多壓庫的現金遺失風險或現金挪用風險，可以讓收費人員利用現金收入上繳銀行的辦法進行工作交接。例如，為了避免退費產生的欺詐風險，可以讓患者和醫生簽字證明退款發票。再例如，可以利用職務分離、強化培訓教育等措施控制現金及往來賬務核算風險。
（三）降低網絡工具風險
計算機網絡工具是醫院管理的重要載體，然而計算機一旦出現故障，則會給醫療機構的化驗、發藥、處方、收費等帶來極為不利的影響，輕則影響醫院聲譽，重則影響患者治療，甚至危及到患者的生命。為了避免上述問題的發生，醫院應定期對醫院內部的網絡系統進行檢查，確保醫院網絡系統正常運轉。除此之外，還應該設計必要的應急處理機制，制定故障防范措施，建立報警系統，確定相關負責人，強化應急預案的宣傳工作。醫院內部的所有人員都應該熟知計算機故障應急預案并充分了解相關的制度、規定，以避免風險發生時眾人措手不及。醫院還應定期開展計算機故障情景模擬，在“實戰演練”的過程中提升相關人員的應激性、操作性，并對之進行改進與完善，盡可能的避免計算機故障給醫療機構帶來的風險。
（四）完善內部控制體系
完善醫院內部控制體系的最終目標是發展醫院，強化醫院的管理，使醫院能夠長效、穩健的發展。內部體系的完善能夠改進醫院工作人員的行為，提高醫院工作人員的風險意識。用完善的內部控制體系提高醫院工作人員的工作效率，盡可能的降低醫療工作風險，只有這樣才能有效保證內部控制管理的全面落實，也才能夠為醫院的風險可控提供保障。
結束語
完善的內部控制體系對醫院的管理有著非常深遠的意義。因此，醫院應采取有效的措施，不斷完善內部控制制度，用管理手段提升工作人員的風險意識以及風險應對能力，合理解決現階段醫療機構內部控制管理中存在的問題，針對管理的薄弱環節設計針對性管理措施，進而為醫院各項活動的順利開展提供保障。
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醫保內控管理情況范文4
一、醫療行業內部控制中存在的問題
雖然我國政府在不斷對醫療行業進行體制改革，也取得了一定的成績，但在醫療行業的內部控制中還存在著很多不足之處，無論是在管理控制方面還是會計控制方面都存在著諸多問題需要我們去不斷的完善。
（一）醫療行業在內部管理控制中存在的問題 當今醫療行業在內部管理控制中的重點是藥事管理和醫療收費的管理控制，這也是現在老百姓最為關心的民生問題，之所以有“看病難、看病貴”現象的出現，就是因為醫療行業在藥事和醫療收費的管理控制上存在不足和違規現象，那么下面就來看看在這兩個方面存在著那些問題：
（1）藥品管理存在的問題?，F在我國醫療行業在藥品管理和控制方面存在著很多問題，主要有三種表現。
第一，重供輕管。在醫藥市場激烈競爭的情況下，制藥企業多而濫，促銷手段五花八門，這些都給醫院的藥事管理帶來困難。
第二，重用輕管。隨著醫藥事業的迅速發展，藥品的種類不斷增多，名目繁多的藥品不斷問世，加之促銷手段的誘惑，一些醫藥公司、藥品廠家的推銷人員把藥品直接推銷到臨床醫生面前。毫無疑問帶來了臨床用藥混亂現象的增加，帶來了少數醫務人員重用輕管的問題。
第三，重利輕德。在市場經濟大潮中，一些醫院的部門及科室中少數工作人員因受拜金主義、個人主義的影響，出現重經濟利益、輕職業道德的傾向。有些醫生違背用藥原則，不是因病施治、合理用藥，而是片面追求新藥、進口藥、貴重藥，增加家庭的經濟負擔。
（2）醫療行業亂收費問題。 2006年12月中旬，中央電視臺報道了深圳市人民醫院亂收費等問題，引起各方面高度重視。在衛生部和國務院糾風辦的支持和指導下，廣東省衛生廳、深圳市衛生局對此問題進行了嚴肅查處。經查，深圳市人民醫院在患者孫某住院治療期間，通過多計費、重復收費、自立項目收費等方式多收取患者醫療費2263余元。此事一經報道，引起了社會的廣泛關注，也反映出我國醫療行業長期存在著亂收費的現象。
出現這種現象的原因在于沒有嚴格落實各項價格制度和管理制度，醫院的業務情況不透明，在市場經濟的環境下醫療行業一味追求經濟利益，不顧及患者，我國的醫療管理機制的不完善也是關鍵。
（二）醫療行業在內部會計控制中存在的問題 醫療行業在內部會計控制上的問題主要有以下三種表現：
（1）內部控制制度整體框架尚未形成。就我國現狀而言內部控制工作還沒有統一的權威性很高的框架概念，對于內部控制的完整性、合理性及有效性也缺乏一個明確的，操作性強的標準體系。整體來看，宏觀政府管理部門對于內部控制工作還沒有統一的協調和規劃，各部門只是在自己的職責范圍內，針對具體事項制定要求。就醫療衛生系統而言，由于行業及歷史的局限性，對內部控制的研究和實踐尚處于探索階段，內控制度也僅僅散見于各單位的相關文件中，還沒有形成內部控制制度體系的整體框架。
（2）收入控制混亂?，F今我國的醫療收費過高，老百姓看病難、看病貴的問題已經引起了社會的廣泛重視，在我國“看病貴”問題產生的原因中，醫療服務提供者過度提供服務是最主要的。醫療服務提供者之所以存在過度提供服務的行為，原因之一是目前采用的按項目付費方式難以控制費用。醫療費用的水平不僅取決于服務的價格，還與提供的服務類型和數量密切相關。原因之二是政府對醫療機構的收入總量缺乏約束。再者對于藥品收入的控制難度很大，現在很多醫院形成了以藥養醫的情況，藥品收入在總收入中的比例不斷增加，已經到了必須控制的局面。要改善這樣的局面，就必須加強對收入的控制，這對于緩解老百姓看病難、看病貴的問題也有積極的影響。
（3）費用支出失控，潛在虧損增加。醫療行業為了搞活經濟，允許財務部門開支一定比例的業務費用，但對這部分費用的適用范圍無明確規定，更無約束監督機制，導致各部門大手大腳，揮霍浪費，使本來微利的醫院出現虧損，本來虧損的醫院雪上加霜。
有的醫院由于財產物資內控管理薄弱，物資購銷制度松弛，存貨采購、驗收、保管、運輸、付款等職責未嚴格分離，存貨的發出未按規定手續辦理，也未及時與會計記錄相核對，對多年來的毀損、報廢、短缺、積壓、滯銷等不作處理，致使巨額潛虧隱藏在庫存中，再加上經濟往來中審查制度不健全等，造成國有資產大量流失。
二、醫療行業內部控制完善對策
針對醫療行業在內部管理控制和內部會計控制中存在的幾個主要問題，應該著重從以下幾個方面加以改善，使我國的醫療行業在內部控制方面做得更全面，更多體諒廣大患者的難處，切實為老百姓提供優質的醫療服務，重新樹立醫療行業的天使形象。
（一）完善醫療行業內部管理控制的對策 具體如下：
（1）加強藥品控制。醫院的藥品管理主要體現在入庫和出庫核算上，所以如何做好這兩項的控制是關鍵。藥品入庫的核算：藥品購進入庫是關鍵環節，驗收入庫時，隨貨同行嚴格核對驗收品名、數量、質量等。對質量、數量不符合規定的和有效期近3個月的藥品應拒絕驗收入庫，要及時更正或退換處理。采購藥品及時入庫，填寫藥庫藥品入庫單一式三聯，第一聯由藥品庫房留存；第二聯交財務部門作為藥品購入的憑證，每月月底，財務部門按不同的醫藥公司來匯總當月的藥品入庫單，填寫藥庫藥品入庫匯總表，借:藥庫藥品;貸:應付賬款。藥庫藥品下設西藥、中成藥、中草藥二級明細，應付賬款下設各醫藥公司的二級明細賬，藥庫藥品入庫單裝訂成冊，作為附件備查;第三聯與藥品發票一起，由供應部門保管，每季末，供應部門將藥品入庫單與發票交財務部門，審核無誤后付款，借:應付賬款;貸:銀行存款。藥品出庫的核算：藥品出庫必須根據領藥票據，掌握“先進先出、后進后出”，“近期先發、后期后發”的原則，按批號先后順序、有效時間分發藥品，嚴格執行復核查對制度，詳細點收，雙方簽字，堅決不錯發、錯漏一種藥品。各臨床科室領取藥品作為消耗材料，填寫一式三聯藥庫藥品出庫單。第一聯由藥品庫房留存;第二聯交財務部門記賬，直接進入藥品支出，借:藥品支出;貸:藥庫藥品;第三聯由各科室留存。各藥房領藥，填寫一式三聯藥庫藥品出庫單。第一聯由藥品庫房留存;第二聯交財務部門記賬，作為藥庫藥品減少，藥房藥品增加的依據，借:藥房藥品;貸:藥庫藥品，貸:藥品進銷差價;第三聯由各藥房留存。每月終了，財務部門匯總當月的藥庫藥品出庫單，填寫藥庫藥品出庫匯總表，按不同的領用部門記賬，藥庫藥品出庫單，裝訂成冊，作為附件備查。
（2）解決醫療行業亂收費問題。針對醫療行業收費貴的問題，國家出臺了多項政策抑制這種現象，最近又出臺了醫改的第七套方案，其中心思想是：政府支付的固定醫?！叭祟^費”，決定了醫療機構只能靠固定的醫保收入生存，醫生們將自覺選擇療效最高、成本最低的治療路徑為患者提供醫療服務。由于醫保收入是按固定人頭計算下發的，醫生們開大處方、濫開貴藥或搞過度檢查，并無助于自己的收益。因此這會讓他們主動杜絕過度的醫療行為，從而解決“看病貴”問題。另一方面，如果醫生們一味地壓縮成本而不顧療效，也會被患者投訴，無法通過政府的考核，會因醫療服務不佳而丟失醫保合同。醫療機構將在成本與效率之間自動尋找平衡點。
（二）完善醫療行業內部會計控制的對策 具體如下：
（1）內部控制體系的建設和完善。加強內控法制建設，強化內控法律責任方面，就現行法律法規體系而言，僅有《會計法》、《審計法》及《獨立審計準則》有所論及，但都未對單位內部控制工作提出具體可行的規定，更沒有相關明確的法律責任要求，因此，在當前普遍存在管理者內部控制觀念淡漠的情況下，應著力加強內控工作的法制建設，讓內部控制成為單位必須履行的法律責任。
加強內部控制理論研究工作，積極構建醫療衛生內控體系框架。西方內部控制框架理論較為完善，對醫療衛生內部控制理論的研究無疑具有一定的借鑒和指導意義，但也不能盲目照搬，必須充分考慮到社會主義市場經濟條件下，現階段多數醫院的國有性質以及醫療衛生活動特點，尤其是當前內控制度建設的著眼點主要在于防范和躲避經營風險，堵塞國有資產流失漏洞、遏制、制止虛假會計信息等，在此基礎上，借鑒和運用當今先進的管理思想和方法，找出中西方內部控制制度的共性和個性，研究建立具有醫療衛生特點的內部控制整體框架，以有效解決實際工作中存在的問題，從而全面推動和提升醫療衛生機構內控工作水平。
（2）收入控制的加強和改善。要對醫院的收入進行有效控制，就是要對醫院的收入總量進行控制。實際上總量控制已實行多年，由于大多數地區沒有嚴格執行該項政策，不少醫院即使收入總量突破了政策規定，也沒有受到處罰，該項政策是名存實亡。事實上，控制了醫院收入總量，即使醫院盈利，也不可能超過該總量。醫院難以從增加的收入中獲得更多的利益，就會考慮通過控制成本來獲利，這樣會促使醫院自覺控制成本。
如何界定醫院收入總量的標準，有兩種方法：
第一，根據某地區既往醫療收入情況，確定區域內醫療收入總量控制目標，在此基礎上根據一定標準，如各個醫院的服務對象構成、服務量、提供服務的復雜程度、服務質量等，將其分配給各個醫院，作為各個醫院收入總量控制的目標。
第二，根據各個醫院既往的收入情況，分別確定各個醫院的收入總量控制目標。
（3）加強費用支出控制。具體包括以下方面：
第一，必須加強經費使用的計劃性，嚴格按照批準的預算和計劃所規定的用途辦理支出，建立健全嚴格的支出管理制度和手續，講求資金使用效果。
第二，嚴格執行財政、財務制度和定員定額開支標準及開支范圍。一切不符合財務制度規定及違反財經紀律的開支，不得報銷。
第三，各項資金的使用要劃清資金渠道，分別列支。
第四，大型、貴重儀器設備的購置和大型修繕，要事先進行可行性論證和專家評議，并提出兩個以上方案，報上級主管部門審批，安排專項預算。一般性購置和修繕，要根據實際需要進行，以保證醫療衛生工作的需要。
第五，開展科室核算和項目成本核算，以加強管理，降低成本。
總之，對醫療單位內部控制制度的實施，要綜合運用全方位、全過程的管理模式，運用行政手段、經濟手段、法律手段，才能達到預期的效果，才能真正建立健全完善的會計內部控制制度。
參考文獻：
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醫保內控管理情況范文5
關鍵詞：醫院；財務管理；精細化
2010年財政部及衛生部聯合頒布了新《醫院財務管理制度》，這是首次將醫院的財務精細化管理深入到醫療改革過程中，也是這項政策使“精、細、準、嚴”為核心的精細化財務管理成為了醫院醫改的重要法寶之一。醫院財務精細化管理使醫院的醫保人數大幅度增加，使醫療資源及醫療劃撥經費更加有效合理。在財務精細化管理取得顯著成績的同時也要對當前的管理水平的提升措施有著更深入的思考，即如何才能完善當前的財務精細化管理系統及建立醫院財務精細化的長效機制。因此，本文對醫院財務精細化管理的深入探討及提出可行性的建議就具有非常重要的意義。
一、醫院實施財務精細化管理的必要性
實際狀況證明，醫院財務的精細化管理對醫院提升管理水平及醫療服務能力是非常必要的。首先醫院實施財務的精細化管理是醫改事業的必然要求，國務院頒布《關于深化醫藥衛生體制改革的意見》的目的就是要對醫藥事業進行科學的評價和接受社會的監督，為醫院提升服務質量、改善服務態度提供了一個很好的平臺，也為醫院優勝劣汰的市場環境增加了力量，迫使醫院不斷的優化資源配置，降低醫療成本，提高醫療的經濟效益與社會效益。其次醫院實施財務的精細化管理是當下醫院做出正確決策的理論前提，財務的精細化管理可以很直接的反映醫院在某個階段的經濟效益情況，而且財務的精細化管理是建立在財務的精細化數據的基礎上的，這對醫院分析未來的戰略決策是很有意義的。最后醫院財務的精細化管理是符合醫療的可持續發展理念的，醫院財務的精細化管理彌補了當下會計系統及傳統的財務管理系統的不足，使財務預算機制更加精細，這是醫療持續發展的不懈動力及成本最小化目標的實現手段。因此，財務精細化管理的實施是非常必要的。
二、醫院實施財務精細化管理的內容及可行性分析
1、內容
醫院實施財務精細化管理的內容主要包括預算管理的精細化和成本管理的精細化，其中預算管理的精細化是財務精細化的前提。據新醫改規定，預算精細化必須遵循“限額下達控制、預算歸口管理及三級目標統一”的原則，其中三級目標分別是總預算目標、部門或者科室的預算及基層的預算。只有做好預算管理的精細化，財務管理精細化的一切操作才顯得有意義，否則財務管理精細化就不能獲得預想成果。成本精細化管理是對醫院的成本核算的范圍、對象、管理目標及控制等的管理，對成本的核算要細化，并運用多樣的成本分析方法使成本核算結果精確化。
2、可行性分析
醫院實施財務精細化管理的可行性分析是對財務管理的作用及必要性進行進一步的概述。財務精細化管理逐漸成為當下醫院管理的新手段，它在醫院中的作用顯得日益重要，逐漸成為傳統的財務核算向新興的財務管理職能轉變，逐漸促使財務由靜態向動態的轉變，逐漸推動財務工作由服務性向管理性的轉變。財務精細化管理順應了當前醫療事業改革的必然趨勢，一方面正如《意見》中所述，財務精細化管理旨在促進醫院提升服務質量，轉變服務角色和態度，由一元化向多元化的轉變。另一方面使財務人員在財務的精細核算辦法體制下工作，益于建立與完善當前的財務管理體系，實施真實、科學、嚴格的監督機制，以實現高效、優質、低耗的目標。
三、醫院提升財務精細化管理水平的措施
本文在總結與參考以往文獻基礎上，分別從信息化平臺、資產、風險控制、預算及庫存材料等角度總結出以下五方面的建議。
1、完善財務信息系統，提升財務信息化建設水平
首先，醫療制度的落實是以醫保中心與醫院的信息交換為基礎的，醫院各部門間的財務核算都與信息交換有著密不可分的關系。完善財務信息系統不僅能夠加快科室間的信息交流，還能及時收集準確的財務數據，這對醫院的戰略定位及市場分析有著舉足輕重的作用。其次，醫院可以以財務信息建設為基礎進行市場特點的分析，尋找財務管理過程中的弱化階段，充分調動醫院的資源效應，以驅動醫院的持續健康發展。最后，醫院可以開發或者委托開發目前先進的信息系統，這樣可以充分利用財務數據的開放性以節省人力及財力、物力的消耗，進而大幅度降低醫院的成本，促使財務以更快速度向成本、管理、賬款及庫存等不同會計部門傳送財務數據?？傊?，完善財務信息系統、提升財務信息化建設是醫院目前及未來需要持續采取的重要措施。
2、強化資產管理，規范成本管理
首先，醫院各科室進行醫療服務都需要依靠于固定資產設備，有效地對資產的精細化管理是保障醫院的醫療服務態度及醫療服務水平的重要途徑，對資產的精細化管理主要包括應收賬款的精細化及固定資產的精細化。一方面對固定資產精細化管理要具備固定資產購置、存放及出庫等環節的嚴格規章流程，對固定資產進行信息化管理，利用現有先進的信息交換系統對資產進行及時的盤點并減少資產的損耗與流失。另一方面對醫院應收賬款的核對，嚴格控制應收賬款的額度，保證現金流的正常運轉。據鄭州市第三人民醫院的調查顯示，當前有許多公立醫院因為應收賬款不能及時的收回而導致資金鏈的斷裂。其次，要規范成本管理，遵循財務管理的特點將財務中的預算、核算等納入到成本管理范圍之內，將成本管理與固定資產管理進行很好的結合?？傊?，強化資管理、規范成本管理是醫院財務精細化管理水平提升的重要途徑之一。
3、完善風險控制制度，培養風險控制人才
首先，財務的精細化管理要使財務結構合理化，完善醫院的內控制度，大力提升醫院的經濟與社會效益，推動醫院由記賬型向管理型轉變；還要重點培養風險控制的專業人才，對財務人員進行定期培訓，使他們不僅有能力對財務風險進行識別，而且有能力對財務風險進行處理。其次，要運用綜合的手段對財務進行精細化管理，結合成本核算、投資與籌資及內控管理的等相關經驗或者措施對風險進行識別與防范；醫院要構建財務的風險評價體系。目前很多醫院都缺乏相關的系統科學的風險考核體系，并不能對醫院的財務做出科學的預測與分析，只是進行簡單的財務指標的分析；醫院要實行財務風險控制的長效機制，不能在問題出現時才強化內控制度的執行力度，財務風險滲透在醫院經營的每一個環節中。因此必須建立財務風險的長效機制，強化財務人員的風險意識；要鼓勵采購、信息、審計等部門的協作與溝通，通過部門間的溝通以實現醫院財務的精細化管理?？傊?，完善風險控制制度、培養風險控制人才是醫院財務精細化管理提升的必要途徑。
4、強化醫院預算的審核能力
首先，依據新醫改政策，醫院必須使財務核算的內容明確化，對醫院的財務預算與財務內控進行合理調整，及時的分析醫院的醫護人員和醫院的整體的收支結構及收入狀況，使醫院的預算及核算能力顯著提升，獲得準確數據。其次，醫院的財務人員要及時的分析、審核社?；乜罨鸺搬t保的墊付基金的比例，同時要結合相關的成本、產出及投入情況對醫院的賬戶往來進行核查，對報表的編制及對外披露進行控制與評價，確保醫院預算及核算審核的嚴格性。最后，要使醫院的一切分析評價指標進行量化，對扣款明細及費用明細要及時清算與核對，以保障財務精細化管理的有效實施，也有益于提升醫院預算的審核能力?？傊瑥娀t院預算的審核能力是提升醫院財務精細化管理的重要途徑。
5、細化庫存材料管理
目前醫院主要采用二級管理與條碼化管理，其中二級管理主要是所有材料進行入庫時都要由一級庫房進行驗收，由一級庫房進行粘貼條碼，然后轉交二級庫房，由二級庫房進行統一收費，一級庫房根據二級庫房的材料耗用量進行補充。條碼化管理是指在材料入庫時進行貼碼，材料的整個使用和流動過程都會由條碼進行記錄，這起到了過程控制的效用。細化庫存材料管理不但要細化會計科目，還要對材料進行跟蹤檢查?？傊?，細化庫存材料管理對于目前財務精細化管理是非常必要的。
四、結語
醫院的財務精細化管理還有很大的上升空間，醫院及理論界應提出具有實踐意義的建議以推動醫院財務精細化管理的進一步發展。本文主要是以新醫改為背景，在對醫院的財務精細化管理基礎上提出了五方面建議，即完善財務信息系統，提升財務信息化建設水平、強化資產管理，規范成本管理、完善風險控制制度，培養風險控制人才、強化醫院預算的審核能力以及細化庫存材料管理，這些建議只是對醫院的財務精細化管理具有指導性，并不代表僅有這幾方面的指導建議，后續研究可以更深入探討醫院財務精細化管理提升的措施。此外，在醫院醫療實踐中也要積極總結當下取得醫院財務精細化管理成績的經驗，以促進其更好的發展。
參考文獻
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醫保內控管理情況范文6
目前，醫藥衛生體制改革進入“深水區”，醫院經營管理特別是財務管理面臨諸多挑戰。2015年10月黨的十八屆五中全會將“建立現代醫院管理制度”作為建設“健康中國”的戰略之一，要實現這一戰略，對于醫院傳統型財務管理模式改革已經刻不容緩?；卺t院傳統的財務管理不能滿足現代醫院建設的發展需求，因此，建立健全醫院財務管理中內部控制體系應提升到各級醫院決策者重大工作日常層面上來。醫院財務管理中加強內部控制有利于醫院提升經營效率，更好的為患者服務，使醫院達到既定的管理目標，從而促進醫院持續健康發展。
一、醫院財務管理中加強內部控制的緊迫性
財務管理是現代企業經濟管理的一個重要組成部分，需要組織企業財務活動和處理財務關系。醫院的醫療服務活動要消耗一定的資源，需要籌集、分配運營資金，通過計劃、組織、協調、考核資金的收支活動不斷發生形成了醫院的財務活動。許多醫院經在資源獲得、補償受限的情況下，提高醫療價格和服務數量來增加收入的方法并不能取得較好的效果，因此采用企業管理理論通過其他成本控制的措施來減少管理費用和提高業務效率，實現財務收支的相對平衡。
目前，我國醫院的運營經費管理受到政府制度的制約和醫院財務管理內部控制水平不高的影響。在收入管理上，醫院收入主要包括財政補助、醫療服務收入和藥品收入，財政補助無法彌補醫院運行成本，同時由于有關部門對醫療服務的定價管理相對滯后，導致收入與支出不匹配，形成政策性虧損。在支出管理上，部分醫院由于實行較為粗放的核算方式和支出決策方式，造成核算內容不完整、缺乏對支出可承受能力和必要性的分析，盲目支出造成資源浪費、運行成本過高、以及財務內部控制存在缺陷等問題。
經濟新常態下建立現代醫院財務管理制度需要依賴政府和醫院兩方面的改革。從政府層面，應該調整改善財政對醫院的補償機制和價格控制機制，加強對醫院財務內部控制制度的監督考核，引導醫院合理控制醫療費用的上漲。從醫院層面，一是加強資金的科學性管理，從預算到支出等各個環節建立醫院全成本核算，做好籌資管理和投資管理方面決策的分析，提高成本內部管控意識。二是建立有效的財務風險防控和內部監督機制，如設立風險防范小組，必要時設立財務總監對財務管理內部控制進行統一協調。三是充分利用信息化網絡建設，提高經濟核算準確性和加強財務內部控制能力現代化建設。
二、醫院財務管理中內部控制存在的問題
1.醫院內部控制制度形同虛設
醫院經過近幾年的加強管理，己經有了一些提高，但是由于醫院的核心任務是醫療，客戶是患者，因此醫院的最重要目標是給患者治好病，管理還是屬于從屬地位，同時由于對于管理的認識較晚，并且原來一直缺乏有效競爭，醫院加強管理的動力明顯不足。雖然最近幾年加強對內部控制的宣傳，各醫院都開始逐步建立自己的內控。但是內部控制的目標還停留在防止錯弊上面，內容還停留在不相容崗位的分離。并且即使這樣制定了內部控制，有效實施的醫院也不是很多，造成內部控制制度形同虛設，徒有虛名。
2.資產管理業務水平低下
由于一些醫院有關人員認識不到位或者缺乏相應的業務技術水平等原因，并沒有做好資產管理工作。具體表現在：財務部門的賬務核算不明晰，賬實不符；沒有按照規章制度，根據醫院具體實際編制合理預算，導致資產并沒有實現最優配置，進而影響了醫療一線科室職能的實現。醫院內部實驗室之間、各項目之間，如果將能夠重復使用的儀器設備開放共享，那么提高設備使用率是可以實現的。儀器設備屬于國有資產，所有權屬于項目承擔單位，醫院資產管理部門應該對全院的儀器設備統一進行管理，盡量避免同一儀器設備重復購買的現象出現。更不應該為了單純提升項目數量、金額或者因為個別項目負責人認為共享使用不方便，就進行多次預算編制，重復購置，導致設備閑置，使用率極低，浪費資源。
3.醫院財務內部控制環境存在缺陷
首先是醫院管理者對此并不積極，究其原因一方面由于管理者多為臨床的專家教授，在管理方面缺乏專業性，對財務內控認知不足，缺乏從專業角度考慮，不了解財務內部控制的重要性；另一方面可能知道但覺得財務內部控制得太嚴格會影響很多事情的自由度，對其造成束縛，動力也就消失了。其次財務管理人員專業素質不強，能力不高，在制訂及執行中均不到位；第三，企業文化的建設中也缺乏相關內容，大家沒有財務內控的意識。這些都造就了控制環境方面的缺陷。
4.醫院財務內部控制信息系統缺乏統一標準
醫院的財務內部控制信息系統缺乏統一標準。比如在醫?；鸬墓芾矸矫孢€有很多不足，臨床路徑的推行還沒有完全做到即時推行，90%的臨床路徑率還是存在著一定水分，更多的停留在感染管理和智能導診上面。并且醫院的信息化沒有成整體，而是一個個的信息孤島，比如說HIS軟件、藥品管理軟件、材料管理軟件、人事管理軟件、財務管理軟件等等都是不同廠商設計的，互相之間不能實現順暢的數據傳輸，還要借助于導入導出的技術手段。在醫院內部由于缺乏統一的目標以及一些利益紛爭也使得溝通顯得較為困難，比如，設備采購需要使用科室、采購部門、保管部門、財務部門、審計部門的聯合執行，但是在實際操作中難以控制。
三、加強醫院財務管理中內部控制應用的對策建議
1.建立財務內部控制的組織機構
醫院財務內控體系的建立是一項復雜的工程，涉及部門、環節和個體眾多。因而要實施醫院財務內部控制，必須建立強有力的協調推進機構，在一段時間內集中精力設計和推進?？梢钥紤]設立由醫院主管財務的副院長為組長，其他相關職能部門和臨床科室負責人組成的領導協調小組，負責財務內部控制工作的組織協調、資源配置和后勤支持。同時設置上述部門骨干人員參加的評估和優化小組，一是要對醫院現有的財務內部控制制度運轉流程進行詳細梳理和分析，明確改進的方向；二是創新研究，設計符合新時期現代醫院財務管理內部控制需要的工作方案；三是制定完善方案，進行全醫院選宣傳推廣。
2.提升醫院財務內部控制信息質量
醫院應該積極遵循監管部門的法規，加強財務內部控制體系的建設，提升財務信息質量。建立健全財務內部控制體系，不僅僅是為了應對監管部門的要求，更對提升醫院自身抗風險能力、促進醫院穩健增長具有十分重要的意義。醫院應該加強不相容職務分離制度，制衡管理層權利，遏制其利用信息優勢采取的激進行為。同時重視員工的培訓與考察，強化員工風險意識，構建良好的醫院文化，確保財務人員具備應有的能力和態度。同時，投資者應該意識到財務內部控制重大缺陷的經濟后果和嚴重程度，學會獲取內控相關信息并識別財務內部控制缺陷類型，由此判斷醫院財務報表所提供信息的質量，批判地閱讀財務報表。
3.改善醫院財務內控環境，提高信息化水平
醫院財務內部控制環境要到位，其中財務內控人員的專業素質要強，除了具有理論知識之外，要了解醫院的行業特色，要深入到科室了解實際情況，比如說學科特點、科室的特殊情況、季節性原因影響等等情況，哪些學科的科室支出的大致比例，?t療服務定價等等問題，要做到心中有數。
另外，財務內控管理的成功與否的取決于信息基礎，它由三個關鍵系統組成，財務系統、成本核算系統、HIS系統。三個系統應該是醫院整體信息化系統的三個模塊，能夠實現數據共享，如果不能做到這點，也必須要利用接口實現系統間無縫連接。所有的數據盡量實現一次錄入，避免多次重復錄入產生的誤差。
