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稅務管理要點范文1
關鍵詞：水利；財務；管理
中圖分類號：F810.6 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）08-0-01
一、水利事業單位財務工作存在的問題
水利事業單位財務工作存在的問題普遍存在，而且十分繁多，這里僅僅做簡單的列舉。
1.財務管理體制不健全
雖然大部分水利事業單位都有自身的財務管理辦法，但辦法本身內容過于簡單，側重于經費支出審批程序等會計基礎工作，忽視了預算管理、收入管理、資產管理、財務分析等財務管理中非常重要的職能作用。
2.財務科目分類不規范
我國現行的事業單位財務管理制度與我國事業發展的現狀相比明顯滯后。多年的改革，使我國事業單位在性質、業務、管理等諸多方面發生了一系列變化，從而引出了一些新的會計事項。因此，對有形資產的管理以及對知識產權等無形資產的價值增值造成一定的困難。
3.內部控制薄弱
會計憑證的編制與憑證的審核、總賬的編制與明細財的編制，以及支票、印鑒的保存等不相容的工作尚未完全分開，沒有內部的相互牽制、制約，發生錯誤與舞弊的風險較大。內部監督、審計工作不力，只靠領導的行政監督，沒有業務上的監督指導，很難全面規范財務人員的財務行為。
二、如何做好水利工程的項目施工的財務工作
1.水利工程的項目施工前期的財務工作
（1）做好人員隊伍準備。隨著企業管理逐漸成為企業在今后的競爭中的主要戰略陣地，對于管理人員的要求也越來越專業化，人力資源管理一定要掌握良好的人力資源基礎知識，而財務管理工作人員要掌握堅實的財務管理理論基礎知識等等。因此，要做好水利工程項目施工的前期財務管理工作，重要的是要做好基礎的財務管理人員隊伍建設。建立財務管理人員隊伍建設，應該從人才選拔、錄用、再教育這一系統工作來著手。首先，在人才選拔時，要選擇具有良好的財務管理基礎知識的財務管理專業人才，同時如果能夠具有一定的水利工程知識的財務人員，那就更好了。其次，在錄用方面，要根據所錄取的人才的每個人的特點，為其找到能夠充分發揮其財務管理能力的職位。最后，在教育方面，著力抓緊對于財務管理人員的水利工程基礎知識的教育以及財務管理專業知識的后續教育。
（2）做好組織建設準備。水利工程的財務管理工作大致包括兩大塊內容：籌資管理、成本管理。而在籌資管理以及成本管理下面又可以細分為許多小塊，這每一小塊的工作都是一項大工程，都必須設置專門的財務管理部門來負責每一小塊的工作。設置各部門要注重各部門之間的聯合性，防止由于部門設置而造成后期工作中的部門分化及部門沖突問題，各部門的職能要劃分清晰，杜絕一個部門多種職能和一種職能多個部門共同承擔的問題。同時，設置部門也要注意部門之間的相互監督，做好財務管理內部各部門之間的內部監督工作，提高工作質量。
（3）爭取各級公共財政收入。公共財政收入的爭取對各級地方水利單位財政工作管理建設來說至關重要。尤其在“三農”建設背景下，國家相關政策方針的苗頭對準了國家財化，而水利事業發展也必須要適應改革發展需求，立足實際，做好深入研究。為此，這就需要水利部門能夠正視一切機會，盡量增加公共財政收入，并逐步加強與財政部門的積極交流、溝通，從而才能在改革實踐過程中不斷完善預算管理體系，健全支出控制標準，全面實行綜合預算，真正意義上提高資金的使用質量與效率。
2.水利工程的項目施工中期的財務管理工作
（1）做好財務檢查。水利工程施工項目的財務管理人員與其他領域內的財務管理人員的最大不同就是他們必須與水利工程施工一線保持緊密的聯系，水利工程施工項目的財務管理人員要擺脫辦公室的束縛，積極的步入一線施工現場，甚至是在必要的時間，因為必要的工作需求而充當一線施工現場的普通工人。只有這樣財務管理人員下基層，才能夠讓財務管理人員掌握水利工程施工過程中最真實的人員配置情況、原料使用情況、費用支出情況等詳細信息，并對這些信息進行后續追蹤以及深度挖掘，找出財務報表上所登記的與實際施工過程中所發生的會計事項的異同點，做好施工時期的財務檢查工作，防止在施工過程中的財務流動不明問題的出現。
（2）做好成本控制。水利工程整個項目的成本控制控制工作的關鍵時期就是水利工程施工時期，在這一時期內，財務管理人員通過對于實際成本與預算成本的對比研究，發現它們之間的偏差，并對這些偏差進行分析，進而縮減不必要的開銷。首先，做好成本控制要求施工單位各部門定期的報送施工期間的各項具體開銷，同時對于施工進度進行把握，計算后期可能出現的開銷等等，發現偏差，并加以解決。其次，做好成本控制還要求財務管理部門定期向上級匯報工作進展，并且與上級主管共同分析施工過程中的收支狀況、分包工程完成狀況以及資金流動狀況等。將財務管理工作在施工過程時期的成本控制作為工作的重中之重來抓，這樣才能夠實現效率化和質量化。
（3）逐步適應水利事業建設工作發展需求，強化制度規范。做足專項資金監管工作水利事業單位的財政經費監管非常重要，尤其是基層水利單位對于民生息息相關的專項資金監管更是責任重大。為此，這就需要在項目預算、項目籌劃、配套機制、建設施工、運營管理等方面加強監督管理力度，明確各方責任，落實科學發展觀政策，真正意義上實現權責利有機結合，以此才能保證財政專項資金監管工作得到嚴格把關。規范財務憑證票據。規范財政票據重在強調積極按時繳稅，配合地方稅務代繳部門的工作安排進行正規繳納稅款相關業務，進而才能確保相關專用票據真實、合法并有效。
（4）重視水利資產管理。促進水利事業建設工作快速發展，必然要強調水利經營管理。尤其是財政投入工作的執行，必須要配合資產管理、經營管理作為基礎，以此才能逐漸深化水利單位的改革需求，提高財政理財能力。舉例來說，國內將近四分之三的固定資產都強調的是社會公益性質，如堤防、水土資源整治、涵洞、堤壩等工程建設的資產管控價值體現，一般會在工程竣工交驗后的資產賬面價值上，不會對其再次進行反映，從而使得相關效益價值補償得不到必要的客觀體現。為此，水利單位財政工作必須要客觀對資產效益價值進行反映，即使并不折舊，但也要在資產壽命使用期內對其信息情況加以補充。如根據磨損情況去客觀評價其當期的效益價值。
3.水利工程的項目施工后期的財務管理工作
（1）做好賬目核對工作。賬目核對工作是財務管理工作收尾階段的最主要工作之一，通過賬目的核對，能夠發現在財務管理工作過程中的遺漏點，同時為財務管理工作的工作成果進行全方位檢查，提高了財務管理工作的可信度。對于水利工程施工項目的財務賬目核對工作而言，關鍵要做好以下幾個賬目的賬目核對工作：原材料、預算資金、費用以及在建工程等等，通過對于這些重要科目的核對，能夠發現預算成本與總的實際成本之間的差距，為最后的財務分析工作準備充足的財務信息。
（2）做好財務分析工作。在水利工程項目的施工過程中，為了提高工作效率，我們會將整個的水利工程劃分為許多小的部分、小的環節來分包給不同的專門進行此環節或此部分工程施工的施工隊，如果我們在每一個環節的施工結束后缺乏對于施工項目的財務分析工作，那么就可能忽視其中隱藏的不和諧因素，為后續環節的施工工作帶來不利影響。因此，做好水利工程施工項目的后期財務分析工作勢在必行。做好水利工程的施工后期財務分析工作，可以從以下幾方面入手：其一，材料清查。在每一個項目施工后期，要對項目使用材料即剩余材料情況進行匯總。其二，責任過渡。在每一個施工結束后，都應該將相應的物資及保管責任轉交給下一個施工環節。其三，款項清理。要在每一個分工程結束后完成對于該工程的款項清理工作，防止不同施工期間的財務信息混為一談，增加財務管理的清晰度。
三、結語
水利行業財務會計管理關乎到資金管理、會計職業判斷能力、資產管理、會計信息分析等諸多問題，是項系統工作。這就需要財務人員能夠認清工作重點，不斷提高職業判斷能力，從而才能不斷創新行業內的財務管理方法，確保財政體制與財務實踐管理活動實現有機結合，使財務管理水準提高。
參考文獻：
[1]劉曉雁.水利基本建設單位財務管理[J].科技創新與應用，2012（01）.
[2]吳偉華.完善水利基層單位財務管理的對策探討[J].中國城市經濟，2012（03）.
稅務管理要點范文2
關鍵詞：水電工程；財務；管理
若想對工程實行有效的財務管理，就必須有一套系統的管理體系，根據實際工作經驗的總結，以管理制度作為切入點，構建一套與概算互相對應的財務核算體系，利用多方面的資金管理機制，對業務流程進行有效的監督。作為區屬國有企業的甘肅黑河水電開發股份有限公司（以下簡稱“黑河水電”）從2003年起，在短短7年時間里，先后投資14.5億元，在我國西部的甘肅省黑河中游修建了裝機10.2萬KW的小孤山水電站、裝機5.05萬KW的二龍山水電站、裝機6.5萬KW的大孤山水電站、設計總發電量7.71億KWH，目前實際發電量達9.47億KWH。從小孤山電站作為甘肅省第一個利用亞洲開發銀行貸款的清潔能源項目開始，三個電站利用亞行貸款總額8500萬美元，并成功在全國率先進軍國際碳減排交易市場，獲取國際市場交易份額，為企業發展創造效益。通過走出去與國際金融機構之間的合作，使企業在機構加強、工程施工、財務管理等方面均取得了長足的進步，尤其是財務管理方面積累了許多寶貴的經驗。下面我們以解決水電工程建設財務管理方面存在的幾個問題為文章主體，結合黑河水電工程財務管理實際進行如下細致的分析。
一、面對管理松散，我們應樹立起財務意識，提高執行的能力
在現階段的水電工程財務管理過程中，經常會出現管理松散的現象，然而面對這種現象，最好的解決辦法就是提高財務管理人員的管理意識和業務素質，使他們在思想上得到加強，進而帶動執行能力的提高，具體我們分為以下三個方面：
1.在核算職能方面進行強化，規范會計程序，進而保證會計信息的質量。對企業的經濟活動以及勞動成果能夠進行客觀的記錄與報告，為企業提供可靠的財務信息。
2.在管理職能方面進行強化。從現代企業經營的角度出發，隨著我國統一開放的市場體系的形成，各種機制的調控作用也漸漸的被充分挖掘調動起來，能夠得到有效的發揮。而企業又以經營為主，所以必然受到各種調控機制的影響，因此，為了能夠滿足內部管理與外部競爭的需要，會計人員除了要及時提供可靠完整的信息外，還必須履行其對經營決策、預測的職能。會計人員應該于核算的同時對市場進行有效的調研，并根據各種市場信息為企業提出優化經營的備選方案。
3.強化監督的職能，提高企業的經濟效益。會計的監督體系可以分成兩個層次，一是單位內部的會計監督，二是單位外部的會計監督。進而形成了由內而外的完善、系統的經濟監督體系，大大增強了會計的監督力度。
二、強化預算方面的管理，進而確保投資的可控性
在企業的財務管理過程中，全面預算管理可以說是一種非常有效的控制管理手段，在我國水電工程建設的財務管理中受到了極大的重視。為了能夠將資源利用最大化，做好工程企業的全面預算管理，我們應該注意以下幾個方面：
1.根據工程的具體情況，構建不同的預測模板，進而減低決策的風險。
2.加強預算的精確度與靈活性，比如建立滾動預算的模式。
3.對預算的編制方法進行完善，提高其可執行性與合理性，例如將增量預算與零基預算相互結合使用的編制方法。
4.將預算作為標準，對資金的實際支付進行事前的實時控制，進而解決控制滯后的問題。工程建設資金的支付具體由施工單位、建設單位、監理單位（第三方）統一核算會簽，最后交財務部結算。
5.將預算作為標準，對相關的責任部門實施績效考核，進而提高預算執行的能力。
6.利用預算管理中信息化的手段，進而實現由戰略規劃—業務計劃—預算編制—預算的執行控制—預算考核—預算調整而形成的全面預算管理系統。將企業的預算管理真正變成日常管理核心。
7.實施有效的預算分析，進而提供準確的決策，對全面預算的管理體系實施進一步的完善。
三、注重資金的管理，確保工程的資金需求
資金就相當于企業自身的血脈，若是沒有足夠的資金，企業就不能根據市場發生的變化而進行及時的應變，也不能運用實際且有效的措施對現實中所面臨的各種問題進行相應的處理。在水電工程的建設過程中，若是失去了資金的補給，那么必然造成停工的狀況出現，最后可能導致企業的破產。
近年來，我國不斷的進行存款準備金率的上調，在貨幣政策上不斷進行的調控給企業帶來了巨大的壓力，控制在建項目的資金需求與投資之間存在的矛盾凸顯。由于融資難以及資金成本與降低資金風險等矛盾，因此要求企業能夠進行多元化的融資。黑河水電在建設初期也受到同樣問題的因擾，但公司領導一方面積極與市、區政府匯報溝通，同時與銀行及上級財政等相關部門聯系協調，多方籌措資金，最終利用亞行、國內銀行、自籌資金完成了項目的建設，并且項目被亞行給予了最成功項目的高度評價。
四、搞好工程的核算，為竣工決算奠定堅實的基礎
加強基建工程的日常管理與核算工作，對其整個過程實行全方位的管理。從工程的立項報告，到工程的編制預算，從工程設計，再到工程施工，以及施工過程的質量，施工安全、對工期的有效管理以及材料的選用與采購等等，都應該擁有較強的科學性與合理性來進行嚴格的規范。
加強工程建設審計工作，按照相關制度的規定，對于重點施工的工程都要進行嚴格的審計，不僅僅是要做好竣工之后決算審計的工作，對與施工過程中的單項審計也要進行加強，這樣就可以更加容易的發現問題，及時的對漏洞進行補救。黑河水電新建的三個水電站由于使用亞行貸款建設，每年都由國家審計署委托甘肅省審計廳對項目建設利用外資情況進行年度例行審計，對審計中發現的問題及時提出并督促建設單位整改，對工程建設施工和管理實行了長期有效的監督。
將日常臺賬的管理工作落實到實際工作中，例如需要對設備進行購進日期的設置，采購的廠家，設備的規格與型號，安裝的位置等等，從設備投資到交付使用資產，以及待攤投資按規定在有關資產之間進行合理分攤，均嚴格執行基本建設單位會計制度，給竣工決算工作奠定堅實的基礎。
五、總結
在水電工程的建設過程中，對其實施有效的財務管理，是促進其建設效率，工程效益以及穩定發展的有效措施與手段。細節決定成敗，在管理的過程中，不能忽略任何方面，今天一個財務小問題，可能變成今后的大問題。因此，在財務管理的過程中，只有抓住管理的要點，構建系統而完善的管理體系，對水電工程建設實施全面的管理，才能有效的實現企業價值最大化目標，促進企業未來的快速發展。
參考文獻：
[1]李小可：淺析如何強化煤礦企業的資金管理[J].經營管理者，2011（17）.
稅務管理要點范文3
關鍵詞：污水處理；機電設備；運行管理；設計；必要性
一、加強污水處理機電設備運行管理及其設計的必要性
隨著社會經濟的發展，水污染問題日益嚴重，不僅對人們的生命安全帶來了影響，同時，對生態環境的破壞也非常大。為了更好的解決水污染問題，很多的地方都建設了污水處理項目，但是運行時出現了很多問題，導致污水處理廠在使用過程中受到一定影響，因此必須加強污水處理機電設備運行管理及其機械設計。
二、污水處理廠的機電設備運行管理
1、污水處理廠中的機械設備運行管理。（1）除砂機的運行管理。首先，基于排砂工作的實施時機直接決定著排砂工作的實施質量，為了避免因排砂不夠及時而出現管道堵塞現象，對設備的正常運行造成干擾，相關工作人員應在詳細、全面掌握除砂機的工作性能與運行規律的基礎之上，充分結合實際污水含砂量與污水處理量，及時進行排砂。其次，合理控制曝氣量，有效提升污水處理效率。最后，為了避免因管理疏漏或缺失而損害設備的整體使用功能，必須確保除砂機的傳動設備、電氣設備等各部分設備管理工作的全面、到位。（2）刮泥機的運行管理。首先，科學選擇刮泥方式。對于刮泥平流式初沉池，當采用車式刮泥機時，通常采取間歇刮泥；而當采用鏈式刮泥機時，既可采取間歇刮泥，也可采取連續刮泥。其次，合理進行排泥操作，最大限度排凈污泥，并且確保排出的污泥具有較高濃度。最后，無論是采用車式刮泥機的平流式初沉池還是采用周邊傳動刮泥機的幅流式初沉池，在排浮渣時均借助刮板將浮渣有效收集起來，隨后送入浮渣箱中。（3）吸泥機的運行管理。對于周邊傳動吸泥機，通常采取靜壓式進行吸泥，通過錐形閥來準確控制每個吸泥管的出泥量。實際操作時，必須等到吸泥管液面高出中心泥罐液面之后方可開始工作。同時，基于靠近邊緣部位的吸管壓力值較小，實際運行過程中應適當調大錐形閥。此外，當運用周邊傳動式吸泥機來吸取稠度較大的污泥時，有時候需要借助“氣提”方式來強制性提升污泥。而采取“虹吸”方式來吸取污泥時，應首先向虹吸管內注滿水，確保沉淀池液面高于虹吸管出口液面，人為形成虹吸條件。
2、污水處理廠中的曝氣設備運行管理.曝氣設備膜片上具有諸多微孔，供氣時這些微孔將會自動張開，排出氣體形成微孔曝氣；而當供氣停止時，微孔橡膠膜片將會自動關閉，有效避免污水倒灌如曝氣系統?；谖鬯型写罅康膽腋∥镔|，而這些懸浮物質多由有機物以及其它物質組成。在污水處理過程中，這些懸浮物慢慢積聚、沉降，最終附著在機械設備上，堵塞微孔，一定程度影響著設備的正常運行。因此，在實際運行過程中，必須積極采取有效的運行管理措施，確保曝氣設備運作的正常化、穩定化和安全化。（1）鼓風曝氣設備的運行管理。在安裝或者檢修完多孔性擴散設備之后，在鼓風曝氣設備運行之前，應首先檢查設備高度。即向曝氣池中注入清水，直至水面距離設備頂部300～500mm，通氣檢查，適當調整，確保設備處于同一水平面上。然后認真檢查整套裝置的氣密性，對管身、管道接口、連接密封處等進行仔細檢查，確保整套裝置不漏氣。（2）機械曝氣設備的運行管理。在啟動水平軸曝氣機之前，應首先檢查減速箱中油的新鮮度，然后檢查減速箱輸出軸與托架軸承的密封處是否溢出少量的新鮮脂，隨后檢查所有零部件（如螺栓、連接件等）是否存在松動現象，一旦松動，及時緊固牢靠。
3、污水處理廠中的泵類設備運行管理。泵類設備在整個污水處理機電設備體系具有重要作用，其價值約占機械設備總價值15%以上。泵類設備主要分為容積泵、葉片泵以及螺旋泵3大類別。而作為污水處理過程中應用十分廣泛的泵類設備，潛水式離心泵多數情況下依靠電動機來帶動運行，在啟動潛水式離心泵之前，應先向泵內注滿需要運送的液體，然后再啟動。隨后通過葉輪旋轉產生強大離心力，將泵內液體順利輸送至指定位置。
三、污水處理廠的設計要點分析
1、攪拌裝置設計要點的分析。很多污水處理廠運行過程中都存在著池內積泥現象，主要是出現在生物池的轉彎處和貯泥處。這些污泥的堆積導致了池內出現容積變小的情況，同時對處理效率也有很大影響。因此在處理工藝和出水水質進行處理時要對其產生的影響進行重視。導致池內出現污泥堆積的情況原因非常多，主要是由于池內攪拌器在進行設置和選擇型號時出現了不合理的情況，這樣就會導致出現沒有完全混合現象，導致池內出現死角產生污泥。在污水處理設計中，對各個構筑物的池型以及深度都要對性能了解，這樣才能更好的保證其選型的正確性。為了更好的實現污水處理構筑物中的污水完全混合，可以在進行設計的時候對池型進行優化，可以將厭氧池和缺氧池設計成為循環流動的池型，在中間設置隔墻，這樣攪拌器在進行攪拌的時候能夠帶動溝內的循環流動，同時也能避免出現死角的情況。對矩形的構筑物可以采用高速小葉輪攪拌器進行攪拌，這樣也能夠避免出現積泥情況。攪拌器的型號對污水的混合效果有很大影響，因此，在進行設計時對機械攪拌混合功率情況要進行很好研究。很多攪拌設備在進行生產時都要使用專業的軟件對其進行計算，保證攪拌設備的科學性。
2、止回閥、手動閥門設計要點的分析。為了防止介質倒流，在污水處理廠水泵及鼓風機的出水管上需要設置止回閥，在止回閥旁通常設置手動閥門。止回閥在污水廠實際運行過程中啟動較為頻繁，設備故障率較高，需經常維護檢修，當止回閥需要檢修時，就需要將手動閥門關閉，阻斷管道中的介質，保證止回閥的檢修不會導致管路泄露。手動閥門如設置的不合理，將起不到阻斷作用，手動閥門將形同虛設，直接影響到廠區工藝設備的運行。因此，當在設計時注意手動閥門的安裝位置，不可隨意設置。手動閥門的設置原則是哪一側的介質有可能流向此處影響檢修，那么手動閥門就應該安裝于哪一側。在設備并聯工作時的情況，當檢修其中一臺設備的止回閥時，由于其他設備仍要正常工作，那么輸送介質沿檢修設備出水管倒流至止回閥處，在這種情況下，應將手動閥門安裝在止回閥的出水側。通常來講，當止回閥需要檢修時，只要設備不運行，則止回閥的進水端就不會有介質流動，因此無需安裝閥門。
結束語
污水處理機電設備作為污水處理體系的重要組成部分，其運行的正常與否，是決定污水處理工作能否順利展開的重要前提。因此污水處理應科學認識污水處理機電設備，積極采取措施予以合理管理，確保污水處理工作的安全、穩定和高效開展。
參考文獻：
[1]吳國耀.加強污水處理廠設備運行與維護[J]，中國機械，2014
稅務管理要點范文4
一、房地產開發與經營涉及的稅種
房地產開發經營因項目龐大，涉及產業多，因此相關稅種也較多，據統計，房地產開發與經營共涉及11項稅費（10個稅種、1項涉稅費用），分別為營業稅、城市維護建設稅、企業所得稅、車船使用稅、印花稅、土地增值稅、教育費附加（外資企業不征）、房產稅、契稅、耕地占用稅以及城鎮土地使用稅。
二、房地產開發中可能存在的問題
1、銷售方面的問題
房地產開發行業大致分為建設、使用及交易三個環節，每個環節都涉及到不同的稅種，分別如下：第一，房地產開發建設環節涉及稅種為耕地占用稅、營業稅和城市建設維護費。如在開發過程中占用了耕地面積則需要交納耕地占用稅，營業稅是針對建設單位根據經營情況按照3%征收，城市建設維護費則作為營業附加義務產生。第二，房地產使用環節涉及稅種為營業稅、城市維護建設稅、土地使用稅和房產稅。第三，房地產交易環節涉及稅種主要為營業稅、城市維護建設稅、土地增值稅、印花稅、契稅和企業所得稅。
2、開發成本方面的問題
（1）偽造或高估開發成本。一是由于建筑安裝業等發票的監管不嚴密，造成建筑安裝成本虛假。二是進行成本核算時，成本明細不區分項目，導致隱瞞巨額利潤或賬面虧損。三是打白條等不符合規定的收據列入了收支成本。
（2）將與生產無關的費用計入成本。有些企業將與生產無關的汽車費用、旅游考察費用列入公司支出。稅務人員很難區分這類支出是否與生產經營有關，使得納稅人有機可乘。
（3）未按規定取得發票。有些企業違反營業稅相關政策，將取得的外地建筑業發票入賬，導致當地的建筑業營業稅流失。有些企業自行采購建筑材料、綠化樹苗等，未將這部分支出計入工程造價，損害了建筑業的營業稅。
3、納稅申報方面的問題
（1）所納稅款申報不實或延遲。營業稅、土地增值稅、企業所得稅申報未按稅務規定進行納稅申報。延遲納稅義務發生時間、不實計算計稅依據等。另外，企業在建造自用商品房時，在交付使用后未將其轉至“固定資產”，不申報房產稅，減少了房產稅的繳納。
（2）所納稅款未及時清算。土地增值稅、企業所得稅，應清算未及時清算，造成了潛在的稅務風險。
三、房地產涉及的主要稅種稽查要點
1、企業所得稅稽查要點
（1）檢查房地產開發樓盤的銷售收入、預售收入及其他收入確認以及成本和費用的扣除，是否符合國家稅法規定，同時各項應稅收入是否真實完整。
（2）在經營過程中是否按規定入賬，有無已實現收入不確認、長期掛賬或存在賬外收入的情況。有無故意壓低售價轉移收入的行為。
（3）稅前扣除的項目是否真實合法。因房地產行業的特殊性，稅務部門在稽查過程中將重點檢查各項準備金、風險金、業務招待費、廣告費、租賃費、工資及相關費用、財產損失、捐贈支出、改擴建及裝修工程支出、管理費等項目，以及支付的土地出讓金是否按規定合理分攤成本。
（4）構成成本的各類憑證及發票是否真實有效合法，是否存在虛開、代開以及偽造假發票進行不合理入賬的現象。
2、土地增值稅的稅收稽查要點
（1）是否按照國家相關稅法規定申報土地增值稅，增值額計算是否準確。
（2）對普通標準住宅的界定是否符合要求。
3、營業稅的稽查要點
（1）企業對應繳納稅收的營業額確認是否正確，是否包括各種價外費用。按合同規定時間應收入而未收到的銷售款是否申報納稅。關聯企業之間的銷售價格是否合理。
（2）銷售房產預收款是否及時申報納稅。
（3）是否存在以房抵債行為，合作建房過程中是否按規定申報繳納營業稅。
（4）企業是否存在將商品房用于分配或贈予行為。如存在此類行為，稅務機關應重新核定其營業收入額。
（5）是否存在低價銷售行為，即房地產企業在銷售商品房的過程中，以明顯不合理的低價進行銷售而無正當理由，如存在此種情況，稅務機關應重新核定其營業收入額。
（6）如將房產出租，是否按出租收入金額申報納稅。
（7）動遷、拆遷類補償款是否按規定申報納稅。
四、房地產業涉及的稅務風險
1、補交稅款
根據稅法規定：當企業或個人少繳納稅款時，被稅務機關查出時，就必須及時補交稅款。針對上文所述房地產在各個環節容易出現的問題，如營業稅申報不及時等，如果被稅務機關所查出，就必須及時進行補交。
2、交滯納金
根據稅法規定：稅收滯納金是納稅人或者扣繳義務人不及時履行納稅義務而產生的連帶義務。國家對滯納稅款的納稅人、扣繳義務人征收滯納金，目的是為了保證納稅人、扣繳義務人及時履行繳納或者解繳稅款的義務。如房地產各項稅種申報不及時被稅務機關查出，不僅要補交應繳稅費，還需要依法繳納一定金額的滯納金。
3、罰款
稅務罰款，是指納稅人偷稅、騙稅、未按時納稅等行為被國家征稅機關發現，對納稅人處以1倍以上5倍以下的罰金。如房地產企業存在如上現象，一方面要對應繳稅費進行補交，另一方面還要根據情況繳納罰款。
4、刑事處罰
稅務管理要點范文5
1.1防范企業稅務方面風險
從企業稅務管理的實際工作上看，企業稅務管理具有稅務風險的防范功能，有了企業稅務管理作為基礎企業可以立足于內部控制體系，實現對企業稅務風險的識別，以各環節、各部門的高效率溝通明晰企業稅務風險的來源，實現對企業稅務風險的核算，做到對企業經營、交易、服務方面風險的規避，在有利于內部控制體系完善的同時，做到對企業稅務風險的控制與管理。
1.2提高企業經營安全性
企業稅務管理工作具有一定的風險性，例如：稅務風險是市場經濟體制下企業面臨風險的重要種類，建立企業稅務管理機制有助于完善企業財稅工作體系，避免因對稅法不理解而產生的稅收方面的風險，進而構建出符合市場經濟和財稅政策的會計工作體系，完善企業內部控制機制，在降低企業經營盲目性，提高企業經營合法性的同時，有效確保企業經營的安全性。
1.3提升企業經營的經濟性
企業稅務管理可以實現企業稅務籌劃，這對于提高企業經營能力，確保資金穩定有著中要的意義，客觀上增加了企業經濟上的收入和控制不必要的支出，這對于企業經營來講無疑是非常重要的。企業稅務管理還可以推進構建適于市場經濟企業經營體系的進程，使管理、經營工作的基礎更加穩固，有助于實現企業經營效益和質量的提升。
2、企業實現稅務管理內部控制的方法和措施
2.1完善企業稅務籌劃
企業稅務管理人員應該加強對市場經濟稅收法律與政策的學習，關注稅務法規的動態，及時及時掌握有關稅務管理的最新動態，探尋政策法規與企業稅務管理的新關系，形成對企業稅務籌劃的完善和提升。此外企業稅務管理人員應該與政府部門、行業組織和其他企業管理人員進行有效交流和全面溝通，學習企業稅務籌劃的新舉措，提高企業稅務籌劃的能力。最后，企業稅務管理人員應該結合企業自身的特點和內控工作體系，樹立企業稅務籌劃意識，建立企業稅務籌劃的體系，為企業合理進行稅務管理，提升稅務籌劃能力，抵抗稅務風險提供基礎與平臺。
2.2建立企業稅務風險的防范機制
防范是化解風險的重要舉措，在企業稅務管理工作中對稅務風險的防范效果遠遠高于出現風險后的補救。應該以企業內控工作體系為平臺，建立起企業稅務管理的工作基礎，進而創建防范企業稅務管風險的機制。應該在遵循重要性原則的基礎上，對企業各項納稅事宜進行重點了解，并對風險進行評價；對企業自身的涉稅業務進行重點的關注，并進行認真的調查和研究，及時發現企業稅務管理存在的問題，對出現的管理錯誤進行及時的偏差糾正和調整，有效規避存在的風險，進而保障企業內部稅務管理能切實實行，最終有利于企業的穩定發展與持久性的經營。
2.3加快企業會計內控信息交流
企業稅務管理的基礎是會計內控工作的高效率開展，而內控工作需要信息化作為支撐，因此，在企業稅務管理工作中要建立信息交流和數據交換的平臺，構建起適于企業稅務管理工作，有利于企業會計內控開展的載體和形式，做到對企業稅務管理質量的保證。由于企業的內部控制是一項非常復雜、繁瑣的工程，而企業的稅務管理也貫穿于企業生產經營活動中的每一個環節，如果在企業的稅務管理活動中沒有做好信息的交流與傳遞工作，會給企業的生產經營帶來非常大的損失。因此，要完善企業信息的交流和信息傳遞機制，對企業生產各環節的稅務信息進行及時的核對、整理、反饋，及時發現稅務管理存在的問題，進而有效防范稅務風險的出現。
2.4完善企業稅務管理崗位設置
企業稅務管理工作的開展應該立足于企業組織體系，要結合企業管理體系和組織結構建立起規范性和有效性的企業稅務管理崗位，通過科學設置來優化企業稅務管理各項工作的關系，協調企業稅務管理崗位的職能與要點，建立企業稅務管理的新組織體系。根據相關法律規定，企業的稅務管理應該要結合內部控制以及業務的特點，明確職位的權限，將管理的職責和權限落實到每一個負責的單位。因此，企業在建立內部控制的制度時，要設置專門的崗位，并配備專門的稅務管理的人員，明確每一個專職崗位的責任權限，制定出科學、合理的稅收籌劃和稅收管理的方案，以優化稅務管理的內部環境。
3結語
稅務管理要點范文6
一、主要工作完成情況
一是完成了年度稅務工作會議的會前準備和實施。按照區局稅務會議精神和局領導的要求，對召開我局年度稅務工作會議進行了安排布置，并分別召開了科所長、區縣局領導和機關處室三個座談會，在認真聽取各方意見建議的基礎上，起草了市局2013年稅務工作報告，完成了會議的組織召開。會后，對各區縣局貫徹落實市局稅務工作會議情況進行了督查。同時，簽訂了市局系統社會管理綜合治理目標責任書，制定了辦公室全年工作要點、目標和責任分解。
二是開展了新公文處理辦法的學習培訓。組織機關工作人員和基層相關人員進行了三期學習培訓，統一了全局公文處理標準和格式，并按照新辦法對局機關和各區縣局公文處理系統后臺模板進行了指導、調整。目前，全局系統公文處理運轉正常。同時，首次開展了市局系統檔案集中歸檔培訓學習，進一步規范了檔案歸檔范圍和標準。
三是協助修訂了《2013年度綜合目標管理考核辦法》綜合管理類考核項目和標準。下發了市局《工作要點》、《督查督辦工作要點》和《機關公務消費卡管理規定》，編制了市局機關2013年度公務經費預算及說明，按時公布局機關“三公經費”支出情況。
四是根據區局黨組和市局黨組的意見和要求，結合我局實際，起草了《烏魯木齊市地稅局黨組改進工作作風強化服務意識十條規定》；協助起草了市局2013年黨風廉政工作報告。
五是在市局的統一安排、組織和領導下，與第一分局和相關處室配合，積極協調、收集信息，做好應對工作。按要求，迅速起草了向區局和市委市政府報送的《關于新“國五條”細則頒布后房產交易涉稅業務猛增的緊急報告》；積極協調新聞媒體和相關網站進行正面宣傳報道。此項工作緩解后，起草、報送了工作總結報告，并發了通報。
六是積極協助國稅局做好第22個稅收宣傳月活動的組織準備工作，下發了稅收宣傳月活動安排計劃，積極組織實施，按時上報總結，稅收宣傳月活動收到區局表揚。
七是對全局系統一季度公文處理情況、信息報道情況、網站建設情況、檔案培訓情況進行了日常檢查和通報。
八是全力做好安全大檢查工作，對全局系統各單位重點部位、重點崗位和辦稅服務廳安全防范情況進行了詳細的督導和檢查，全局安全防范工作能力進一步提升。
總之，辦公室全體工作人員盡職盡責，切實履行崗位責任，扎實開展各項工作，為全年工作任務的完成奠定了扎實的基礎。
二、存在的問題
主要是三個方面：
一是新的公文處理辦法實施后，機關和各基層局操作使用能力還是參差不齊，個別機關工作人員和基層局依然在使用老標準、老格式，部分基層局的公文管理人員不熟悉操作系統，不會管理后臺，公文排版仍不規范，還有個別局公文崗位人員不固定，造成公文標準和格式不統一，文種使用仍有錯誤。
二是對地稅子網站的管理不到位。兼職管理人員責任心不強，網頁內容更新慢，沒有按照區局和市局要求進行管理、更新和維護。子網站建設的好壞直接反映了我們各局的公務形象，希望各單位領導高度重視、切實抓好子網站管理工作。
三是各單位信息報送質量還不高，動態的信息多，可供參考借鑒和研討的信息少。有時抓不住當前和階段性工作的重點，信息內容跟不上工作需要，各基層局做的大量工作反映不上來。
三、下半年主要工作
一是積極督辦，努力做好上半年稅收工作總結，按時向市政府、區局報送總結報告，提出下半年工作要點。
二是進一步加強機關和基層工作人員新公文處理辦法的學習培訓，達到標準、格式統一。按照區局安排部署，積極 做好綜合辦公軟件的培訓、上線工作。提早安排，做好充分準備工作。
三是按照市局統一標準，對20__年度檔案歸檔工作情況進行日常檢查考核(含機關)。
四是加強全系統網站運維管理和檢查指導，充分發揮網站稅收宣傳的功能。進一步加強信息、簡報的報送工作，努力提高信息質量。
