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證券行業的認識范文1
省人民銀行制訂的《江蘇省企業發行股票、債券試行管理辦法》，已經省各有關主管部門反復研究修改，現轉發給你們，請研究試行。
企業有計劃地發行股票、債券，有利于擴大資金融通和橫向多層次的經濟聯系，有利于推動資金合理流動和運用效率的提高，是新形勢下一條重要的聚財之道，對于加快我省經濟建設的發展具有積極的作用。
由于我們對省內發行股票、債券的工作還缺乏經驗，各級政府必須加強領導，切實掌握好。發行股票、債券必須堅持量力而行、經濟有償、誰集誰還、自愿互利的原則，不得搞強迫命令，硬性攤派。人民銀行是股票、債券的主管部門，要認真負責，抓好這項工作，特別要注意在宏觀上不失控制，做好綜合平衡和管理工作。有關部門要與人民銀行密切配合，通力協作，在試行中不斷總結經驗，使這一辦法逐步完善起來。在試行中有什么問題，望及時同省人民銀行聯系。
附件：江蘇省企業發行股票、債券試行管理辦法
為了正確運用股票、債券的形式籌集社會資金，引導資金的合理融通，以適應經濟建設的需要，特制訂本辦法。
一、原 則
第一條 企業發行股票、債券向社會集資，必須堅持量力而行、經濟有償、誰集誰還、自愿互利的原則，不得強迫攤派。
第二條 集資興辦的項目應符合國家經濟建設發展方向，經過可行性論證。要先選定項目，然后集資，以避免盲目性。
二、股 票
第三條 股票是集資單位發給投資者證明其入股份額和應得權益的有價證券。長期參與合股企業入股經營的是不限期股票，在一定年限內參與入股的是定期股票。
第四條 在入股期限內，股票持有者按合股企業章程規定領取股息，參與分紅，并共同負擔以購股額為限的企業經營虧損的經濟責任，合股企業解散或破產，股權持有者有取得分配企業清償債務后剩余財產的權利。
第五條 發行股票的單位必須是具有法人地位的經濟實體。凡是在工商行政管理部門登記注冊的新建或擴建國營企業、集體企業和各種經濟聯合體，經批準后，可向企業、事業單位和個人發行股票。向單位發行的是集體股股票，向個人發行的是個人股股票。集體股股權屬單位集體所有，個人股股權屬個人所有。全民企業發行的個人股股票只限定期股票。
第六條 發行股票的發起單位，應首先認購不少于百分之二十的份額；如預定發行額對外發行不足時，應由發起單位連帶認足。股票可以按預定計劃一次或分次發行。
第七條 集體股和個人股的股息，可比照同期銀行定期存款的利率，也可在上述利率上下百分之二十的范圍內確定。集股舉辦的項目投產以前，只計息，不付息；股息須在項目投產產生效益后方可支付。股息標準和支付時間應在集股章程中訂明。支付股息由企業列“營業外支出”。
股票的紅利，在企業稅后留利中提取應提的各項基金后，按股分配。分紅基金占留利總額的比例，應在集股章程中訂明。
三、企業債券
第八條 企業債券是企業發行的有期限的信用憑證。債券持有者享有債券規定的按期取得利息和收回本金的權利。發行單位無論經營盈虧，都必須按發行章程規定的時間付息、還本。企業解散或破產，應清產抵償。
第九條 債券只付息，不分紅，到期還本；發行期限最長不超過十年。債券利率可適當高于銀行同檔存款利率。債券利息列“營業外支出”。
第十條 發行企業債券的單位必須是在工商行政管理部門登記注冊，具有法人地位的經濟實體。其發行債券的總額不得超過本企業自有凈資產的百分之五十。債券可以向單位發行，也可向個人發行。
第十一條 具有法人地位的企業，可以按照上述有關條文精神，根據投資項目的收益特點，發行分配實物指標或以這些實物進行補償的債券。
四、本金償還
第十二條 發行定期股票和債券的企業，必須建立“持股（還本）準備金”制度。在本企業集資項目投產后的新增利潤中，逐年于稅前提存償付本金的準備金。每年提取的數額，在不超過本項目當年新增效益的前提下，按發行額一定比例提取。但累計提取數不得超過股票或債券發行總額。提取的比例和數額，應經當地財稅部門審查。發行單位因故未能實現預定利潤計劃，所提準備金不足償付到期本金時，應用企業自己有權支配的其他資金償付，或按銀行規定申請貸款。
第十三條 股票、債券的發行單位應切實保障投資者的合法權益。對投資者的受益內容的經濟償付辦法，必須在集資（招股）章程中詳細訂明，并在股票、債券上加以注明，作為發行單位應對投資者履行有關承諾的依據。
股票或債券的持有者與發行單位發生糾紛，協商不能解決時，由股票、債券的主管部門仲裁，或申請經濟法庭裁決。
五、股票、債券的管理
第十四條 中國人民銀行及所屬分支機構，是發行股票、債券的主管機關。發行單位必須按下列規定向人民銀行提出申請：交驗工商行政管理部門頒發的營業執照和確定為經濟法人的公證文書；提交發行股票、債券的章程和具體辦法，章程中應有投資項目、現有資產、效益預測、集資數量、發行范圍、分配辦法等內容；凡屬固定資產投資項目發行股票、債券的申請，必須按照國家規定經有權批準機關出具批準列入計劃的書面證明；附有當地開戶銀行簽注的意見。市、縣屬企業發行股票、債券要報省轄市人民銀行審查批準。省屬以上企業發行股票、債券要經省人民銀行批準。鄉村范圍內和集體企業內部發行股票、債券，經開戶銀行審查同意，報縣（市）專業銀行會同計劃部門批準，并報省轄市人民銀行備案。
第十五條 經人民銀行批準發行的股票、債券，除必須有發行單位的印章外，并應在證券上注明批準文號和銀行行名鑒，方為有效。
第十六條 對于以收據等形式的社會集資，而實際具有股票或債券性質的，為明確經濟責任和方便融通轉讓，應引導采用股票或債券辦法辦理。供銷社、信用社的集股及經濟償付等辦法，另按有關規定辦理。
六、股票、債券的發行、認購與轉讓
第十七條 發行股票、債券應通過銀行。集資的資金在銀行開立專戶，?？顚Ｓ?，不得抽調移用。
開戶專業銀行受理發行單位的委托，代辦股票、債券的發行、收款、付息、還本及支付股份紅利等事項，但不承擔發行單位的經濟責任。銀行也可受理股票或債券持有者的委托，辦理轉讓、過戶、掛失、補發及寄存保管等事項。
第十八條 銀行可以開展有關股票、債券事項的咨詢業務。和咨詢的具體辦法，由各銀行制訂。銀行有責任監督發行單位定期公布資產、負債和經營盈虧狀況，并有權監督和審查購買股票、債券的資金來源是否符合本辦法的有關規定。
第十九條 國營企業、集體企業和各種經濟聯合體企業認購股票或債券，必須按照國家有關規定，只能使用本企業有權支配的資金，不得動用國撥流動資金和銀行貸款；事業單位認購股票、債券，只限使用預算外資金。認購單位所得股息和債券利息，應列作單位收入，照章納稅。
第二十條 除經中國人民銀行批準的金融機構外，其他單位不得通過發行股票、債券經營資金借貸業務。
第二十一條 股票均為記名式。企業債券可以有記名式和不記名式，不記名債券只限對個人發行。
記名的股票和債券，可以掛失補發；不記名的債券，不掛失，不補發。
第二十二條 股票和債券可以融通轉讓，也可向銀行按有關規定申請抵押貸款或貼現。但不得當作貨幣流通，不準以股票、債券從事投機倒把活動。記名的股票、債券轉讓時，應由原持有者在轉讓的證券上以原印鑒背書證明，辦理過戶手續。個人所有的股票、債券只限轉讓給個人。
七、附 則
證券行業的認識范文2
現將《青島市全民所有制自收自支事業單位工作人員社會養老保險暫行辦法》印發給你們，望認真遵照執行。
青島市全民所有制自收自支事業單位工作人員社會養老保險暫行辦法
第一條 為深化全民所有制自收自支事業單位社會養老保險制度改革，保障工作人員離退休（職）后的基本生活，根據國家、省有關規定，結合本市實際情況，制定本辦法。
第二條 青島市行政區域內的全民所有制自收自支事業單位（按國家規定不參加地方統籌的除外）及其工作人員，適用本辦法。
前款所列單位中的勞動合同制工人、聘用制干部、鄉鎮選聘干部和經批準招用的長期頂崗臨時工，仍按現行規定參加養老保險。
第三條 青島市人事局是自收自支事業單位社會養老保險的行政主管部門。
青島市和各區（市）國家機關事業單位社會保險事業辦公室（以下簡稱社會保險機構）具體負責本辦法的組織實施。
第四條 全民所有制自收自支事業單位社會養老保險包括基本養老保險、補充養老保險和個人儲蓄養老保險。
基本養老保險是國家以離退休金和退職生活費的形式對符合法定條件的離退休（職）人員給予的基本生活保障，實行全市統籌、強制執行。
補充養老保險和個人儲蓄養老保險由單位和個人根據其經濟能力自愿參加，具體辦法另行制定。
第五條 基本養老保險費按照以支定收，略有結余，留有部分積累的原則，由國家、單位、個人共同負擔。
單位按上月工作人員工資總額加離退休金和退職生活費之和的24％繳納。
個人按本人上月工資總額的2％繳納，由單位按月扣繳（在全市機關事業單位全面實行社會養老保險前，由單位給予補貼）。離退休（職）人員個人不繳費。
基本養老保險基金的籌集比例，可根據實際收支情況，由市人事局提出意見，經市人民政府批準后予以調整。
第六條 社會保險機構為每個工作人員建立養老保險帳戶和養老保險手冊。養老保險手冊記載單位和個人繳納養老保險費情況，作為工作人員離退休（職）時計發養老金的依據。
第七條 基本養老保險基金實行全額結算，按月繳納和撥付，繳撥工作同時進行。單位于每月20日前將《全民所有制自收自支事業單位繳納基本養老保險費申報表》、《全民所有制自收自支事業單位支付養老金申報表》及繳費工作人員、領取養老金離退休（職）人員花名冊，按保險工作管理權限，報社會保險機構，辦理繳費和養老金撥付手續。養老金由原工作單位按月發放。
第八條 單位應當按本辦法規定預繳1個月的養老保險費作為周轉金，各區（市）收取的周轉金暫留區（市）使用。
第九條 單位繳納的基本養老保險費，在稅前經費中列支。
第十條 基本養老保險基金統籌項目包括：
（一）離退休人員的離退休金和按國發〔1978〕104號文件辦理退職人員的退職生活費；
（二）按規定統一發放的各種生活補貼、物價補貼、福利性補貼等。
未列入統籌項目的費用，仍由原單位按有關規定支付。
第十一條 基本養老保險基金實行統一籌集、統一管理、分級負責、適量調劑。
市南、市北、四方、李滄等四區于每月25日前，其他區（市）于每季度最后一個月的25日前將支付養老金后的結余部分全額上繳市社會保險機構。當月或當季收繳的保險費不足支付養老金的，可先用周轉金墊付，然后由市社會保險機構適量調劑。
第十二條 市社會保險機構按收繳保險費總額的3％統一提取管理費，用于全市機關事業單位社會保險機構工作人員的經費、業務開支及其他必需的費用；不足部分編制預算，經市財政部門同意后暫從基本養老保險基金中列支。
第十三條 基本養老保險基金，實行專戶儲存，銀行按同期城鄉居民儲蓄存款利率計息，所得利息并入基金專戶。結余部分主要用于購買國家債券。
第十四條 基本養老保險基金實行專項管理、?？顚Ｓ?，任何單位和個人不得挪用、侵占，并接受市社會保險監督委員會及財政、審計等部門的監督檢查。
基本養老保險基金及按規定提取的管理費不計征稅費。
第十五條 社會保險機構應當定期對所屬投保單位上繳和下撥養老保險金情況進行審核和檢查。對逾期不繳納基本養老保險金的，按日加收欠繳金額5‰的滯納金，滯納金轉入養老保險基金專戶；對弄虛作假、少繳冒領的，除補繳不足額和追回多領額外，并處以非法所得額2倍以下的罰款。
第十六條 單位對達到國家法定離退休（職）條件的工作人員辦理離退休（職）手續時，須填寫《機關事業單位工作人員領取養老保險待遇審批表》，連同《機關事業單位工作人員離退休（職）審批表》、本人檔案、《養老保險手冊》及居民身份證等有關材料，按保險工作管理權限報社會保險機構審核后，再按干部人事管理權限報批。凡違反國家規定及未按規定程序辦理離退休（職）的人員，社會保險機構不予支付養老金。
第十七條 集體所有制自收自支事業單位參照本辦法執行。
第十八條 本辦法具體執行中的問題，由青島市人事局負責解釋。
證券行業的認識范文3
入世的之后的中國的證券市場正處于調整和規范之中，這一規范的過程將對證券資訊業造成三大影響：其一證券市場越規范，證券業對證券資訊的需求就越大，二者關系將更加緊密。一個規范的證券市場將盡可能扼殺投機，加快證券中介業回歸，即主力從事投資服務，而這無疑將擴大對證券資訊的需求。其二證券市場越規范，證券業對證券資訊的需求層次將越來越高。券商沒有了投機利潤，就只能從兩塊加強力量，一是完善對投資者的服務手段，二是加大自身研究力度，從事正常自營決策。只有如此才能保證券商的收入。而這兩者都召喚市場上強大證券資訊陣容的出現。其三在投機越來越少，越來越難的情況下，股民將出現意識覺醒，也將極大增強對證券資訊的認同和依賴心理。所以說，證券業市場越規范，對承擔著行業責任的證券資訊行業來說越有利。
從目前的證券資訊行業的發展來看，1994年深圳巨靈推出第一套證券資訊系統是證券資訊行業的萌芽的標志，但今天的證券資訊市場已非94年同日而語。短短9年時間，證券資訊業內異軍突起，掀起一場日新月異的競爭潮。港澳資訊、巨靈、新蘭德、萬德、新德利、博經聞、維賽特、海融、萬國等等，此起彼伏，你追我趕，好一場你方唱罷我登場競爭喜劇。成熟的證券資訊行業市場也開始在這種專業化的競爭中開始成熟完善起來。
證券資訊行業從萌芽開始階段就是一個以證券財經數據庫為主營業務的內容提供商的面貌出現，是在90年代初的信息高速公路建設以及證券交易以及資訊信息提供方式的轉變提高的過程中漫漫的發展起來的，但直到今日大多數類似的資訊公司的產品層次還是停留在簡單的公開數據的采集為主的局面。其中的原因有中國股民的素質層次需要和機構市場需求的原因也有證券資訊行業本身在中國證券市場序列體系中地位的原因。從信息質量及服務水平上講，目前國內證券資訊業市場仍處于一種低水平的競爭，主要表現在以下幾個方面：信息質量不高，缺乏深層次的內容;以大量轉載各種公開媒體信息為主，缺乏自己的東西和能反映上市公司情況及市場動態的第一手資料;各類投資分析、投資咨詢缺乏連貫性和指導性，為莊家投機服務的投資信息占駐了主導，各類小道消息和傳聞滿天飛;市場上同類產品競相削價，擾亂了市場正常秩序;市場上的產品還沒有出現占主導優勢的行業標準和行業規范，大多數企業滿足于低投入，追求前期收益，缺乏行業責任。在一種低水平競爭的市場中，一批低投入、滿足于初級信息服務的企業也能占據一定的、甚至較大的市場份額，獲取前期收益。
證券行業的認識范文4
本人XX年3月在海南港澳資訊產業股份有限公司信息中心實習工作至今，通過實習對中國證券資訊市場的總體競爭環境以及在入世之后中國證券資訊行業的發展方向以及未來趨向等方面有了更加具體的認識。 入世的之后的中國的證券市場正處于調整...
信息服務的企業也能占據一定的、甚至較大的市場份額 ，獲取前期收益。
另外的一個趨勢，各證券資訊廠商大多開始走證券信息資訊即專業化的信息提供和投資咨詢業務以及證券資訊平臺開發，外包財經網站的建設齊步發展的發展方向。其中資訊公司涉足證券二級市場的投資咨詢業務對于整個證券市場來說都是一種市場化選擇中的一個良性的產物，資訊公司可以在充分的整合自有的信息資源的情況下繼續的發揚投資咨詢領域的一種實證化的投資分析的模式，為廣大投資者提供專業化的投資咨詢策略。
在證券市場從無序到有序的規范化發展進程中，對證券咨詢行業的規范管理是一個重要側面。在證券研究咨詢行業形成發展的最初幾年中，由于缺乏有力的監管措施，行業發展基本上處于自發、無序狀態。與早期市場高投機特征相對應，早期證券咨詢行業從業人員成份較為復雜、魚龍混雜，聯手操縱市場的行為屢見不鮮，證券咨詢行業的這一狀況對證券市場的正常秩序造成了諸多惡劣影響。這一狀況直到97年主管部門加大規范管理力度之后才有所好轉，至98年《證券咨詢業務管理暫行條例》出臺后，行業管理才真正有例可循，有章可依，證券研究咨詢行業發展步入正軌。也正是這一階段、在市場你方唱罷我登場競爭喜劇。成熟的證券資訊行業市場也開始在這種專業化的競爭中開始成熟完善起來。
證券資訊行業從萌芽開始階段就是一個以證券財經數據庫為主營業務的內容提供商的面貌出現，是在90年代初的信息高速公路建設以及證券交易以及資訊信息提供方式的轉變提高的過程中漫漫的發展起來的，但直到今日大多數類似的資訊公司的產品層次還是停留在簡單的公開數據的采集為主的局面。其中的原因有中國股民的素質層次需要和機構市場需求的原因也有證券資訊行業本身在中國證券市場序列體系中地位的原因。從信息質量及服務水平上講，目前國內證券資訊業市場仍處于一種低水平的競爭，主要表現在以下幾個方面：信息質量不高，缺乏深層次的內容;以大量轉載各種公開媒體信息為主，缺乏自己的東西和能反映上市公司情況及市場動態的第一手資料;各類投資分析、投資咨詢缺乏連貫性和指導性，為莊家投機服務的投資信息占駐了主導，各類小道消息和傳聞滿天飛;市場上同類產品競相削價，擾亂了市場正常秩序;市場上的產品還沒有出現占主導優勢的行業標準和行業規范，大多數企業滿足于低投入，追求前期收益，缺乏行業責任。在一種低水平競爭的市場中，一批低投入、滿足于初級場投資理念漸趨理性回歸的背景下，證券研究咨詢行業在研究方法的不斷創新及研究內涵不斷擴大中進入發展壯大的第一個黃金時期。XX年正在進行的證券法的修改工作中一些相關證券咨詢行業的問題也被提上了討論范圍之中，證券咨詢業務的范圍也將大大的擴大，相關的自營業務和委托理財業務也將可能由地下轉到桌面上來。證券咨詢行業也將迎來全新的發展的機遇.在行業的規?；透偁幍挠行蚧细右幏兜耐晟剖袌?。
證券行業的認識范文5
關鍵詞：證券公司 會計信息失真 探討
一、引言
證券公司作為我國資本市場的重要組成部分，其會計信息的真實性對證券行業合規經營和持續發展尤為重要。目前相關會計文獻對會計信息的定義各有不同，從經濟學角度看，會計信息是關于會計主體財務狀況和經濟成果的信息，是會計正確核算的綜合反映。從管理學角度看，會計信息是會計管理活動的直接結果。本文認為證券公司會計信息是指證券公司按照會計準則、會計制度和證券行業監管規定加工和處理后的會計數據和其他會計資料，其目的是幫助證券公司利益相關者利用會計信息合理決策。
二、證券公司會計信息失真概述
縱觀會計發展歷程，會計信息失真問題始終存在。美國財務會計準則委員會（FASB）和國際會計準則委員會（IASC）對會計信息質量標準均給予了較高關注，綜合它們的觀點，在保證會計信息真實性和提高會計信息質量方面兩者都著重考慮會計信息的可靠性和相關性。
美國財務會計準則委員會（FASB）第2號“財務會計概念公告”――《會計信息的質量特征》，闡述了會計信息真實性的以下觀點：（1）認為真實性與可核性、中立性等共同構成會計信息的可靠性；（2）認為真實性就是一項數值或說明，符合它反映的現象。（3）將“可靠性”列為會計信息的基本質量特征，將可靠性描述為“確保信息能免于錯誤和偏差，并能忠實地反映它所意欲反映的現實或狀況”。國際會計準則委員會（IASC）沒有正面闡述會計信息真實性的觀點，但其的《編報財務報表的框架》，將“真實反映”作為“可靠性”質量特征的首要內容，認為會計信息在反映交易或事項時必須真實客觀，多數會計信息可能存在未真實反映所要反映情況的風險。我國會計準則和會計制度也未對會計信息真實性給予定義?；谝陨辖榻B，本文得出以下幾點結論：（1）國內外會計準則都要求會計信息具有真實性，但對真實性的理解并不完全一致；（2）不同的會計準則都將會計信息的真實性與可靠性的質量特征相聯系，而對可靠性的要求必須首先是真實的。因此本文認為證券公司會計信息的“真實性”不能通過量化標準來界定，會計信息的“真實性”必須和所依據的原則和規則相聯系，“真實性”的首要目的是提供決策者可靠的信息幫助其正確決策。因此，本文認為證券公司會計信息失真，是指沒有依據會計準則、會計制度和證券行業監管的要求，對交易或事項進行確認、計量、記錄和報告，沒有達到合法性真實以幫助決策者正確決策的要求。
三、證券公司會計信息失真的原因
（一）證券公司會計信息失真的分類
證券市場相較于其他要素市場，信息流動更為頻繁。證券公司受到監管機構、資本市場和社會公眾等多重監督，行業內監管規定相對較多，公司治理結構相對規范。因此本文認為證券公司會計信息失真特征較為符合吳聯生教授《會計信息失真的“三分法”理論框架與證據》對會計信息失真的分類。按照會計信息三分法的分類，證券公司會計信息失真分為規則性失真、違規性失真和行為性失真三類。規則性失真認為會計規則是利益相關者的利益沖突與協調的結果，由于會計準則的制定者認識存在一定偏差，因此按照會計準則要求所披露的會計信息本身就存在失真；違規性失真認為會計信息是利益相關者進行利益分配和考核經營者業績的依據，經營者為了使自己受益可能存在違背已有會計準則而披露虛假的會計信息；行為性失真認為會計準則執行人由于本身認識的有限性在理解和實施中存在錯誤而造成的會計信息失真?；谏鲜龇诸?，證券會計信息失真表現為：會計準則中引入的公允價值計量導致證券自營業務在計量和記錄中利用證券公允價值變動調節當期損益的現象；證券公司任意變更或使用不恰當的會計估計對投行業務中承銷或包銷的證券進行確認；高管人員虛構或掩飾交易事實形成賬外經營、隱匿資產或負債等。
（二）證券公司會計信息失真的原因
1.內部控制環境薄弱。雖然我國證券公司根據證監會監管要求，基本建立了現代的公司治理結構，在形式上建立了股東會、董事會、監事會和經營層，但由于證券公司股權結構不合理、股權過于集中，造成股東會多為內部董事和經營層所控制，因此董事會和監事會監控作用嚴重弱化，各內部機構之間不能相互制衡，公司高管人員的效用目標與其他利益相關者不完全一致，出于自身利益考慮證券公司高管人員操縱公司會計政策，虛構和掩飾公司會計信息。
2.會計準則和會計政策的局限性。會計準則和會計政策對會計信息質量具有雙重作用，一方面它是公司會計工作的依據，另一方面會計準則剩余選擇權以及規范的不完整性使得證券公司操作會計信息成為可能。特別是證券公司自營業務采用公允價值計量影響公司損益，其會計準則的使用對會計信息的真實性極為敏感。此外，2012年券商創新大會后，行業內創新業務得到大力推進，從原來融資融券到轉融通，券商資產管理業務范圍不斷擴大，而會計準則和會計制度對創新業務的交易和事項的確認、計量和報告規范出臺不及時，由此依據準則披露的會計信息的真實性受到挑戰。
3.會計從業人員職業素養不高。會計工作是以會計人員為主體的經濟管理工作。特別是資本市場充斥著大量信息，市場行情變化莫測，證券行業風險較高，市場出現的創新工具日新月異，這些交易和事項都要求證券公司會計從業人員具有較高的職業判斷能力和職業素養，以提供準確的會計信息幫助證券行業利益相關者進行決策。但證券公司會計人員流動性較大，年齡結構不合理，因自身素質和技能問題可能發生對會計準則和會計制度操作性、原理性的錯誤，將無可避免地使證券公司的會計信息出現不實情況。
四、證券公司會計信息失真的治理對策
（一）完善公司治理結構
薄弱的內部控制環境與違規性會計信息失真有很大關系，而內部控制環境又受到公司治理結構的重大影響。我國證券公司股權結構仍存在國有股和法人股相對集中的現象，這在一定程度上造成大股東操縱公司控制權、形成內部人控制的問題。在繼續推進國有產權制度改革、保護小股東利益機制建設的基礎上，應完善獨立董事制度、加強監事會建設和建立經理人激勵和約束機制等是完善公司治理結構的重要措施。完善獨立董事制度，切實發揮獨立董事作用。加大獨立董事在董事會人數占比，制衡大股東在董事會控制權，并有效監督經理人，建立健全中小股東選聘獨立董事的機制，制定有效的獨立董事薪酬激勵與約束機制，限制獨立董事兼職，提高獨立董事專業能力和行業化。加強監事會建設，加強內部監督，通過合理設計監事會結構，以獨立監事、中小股東代表、職工代表為主體，加強監事會獨立性，強化監事會下設的審計委員會作用，完善內部會計監督體系，提高審計委員會的發言權。建立有效的經理人激勵和約束機制，我國目前還不具備成熟的職業經理人市場，尤其證券行業對經理人的職業素質和道德素養都要求較高，建立經理人合理有效的薪酬激勵和約束機制，建立多角度的評價標準并強化經理人職責和相應問責機制，以降低經理人操縱會計政策的動機，降低逆向選擇和道德風險。
（二）完善法規、會計準則和證券行業監管規定
法規和規則的不健全與規則性會計信息失真密切相關。法規和會計準則是會計規范體系中重要的組成部分，是對會計實務的技術要求。但已頒布的一系列法規和會計準則之間缺乏統一協調，有些規則多做原則性闡述，缺乏實際操作性。特別證券行業創新工具層出不窮，對金融工具的確認和計量的相關規定太過籠統。雖然證監會根據證券行業已出臺了一系列會計操作的具體規范，但為防范規則性會計信息失真，證監會和財政部應根據行業特點進一步完善會計準則，特別是對金融工具的確認和計量的相關規范。此外，法規和會計準則的完善健全也離不開有效的執行，應加大監管機構和社會對證券公司會計信息失真的監督力度。證監會、財政部針對證券行業會計信息應出臺更為嚴厲的管制政策，加強核查和問責，從制度上提高會計信息失真的風險成本。
（三）提高會計人員從業素質
會計從業人員作為會計信息的生產者，與行為性會計信息失真密切相關。證券公司應加強會計從業人員的職業道德和職業素養的培訓，建立定期內外部培訓制度，加強從業人員的職業再教育，樹立會計人員終生學習的思維，加強會計人員的實踐訓練，進一步提高并鞏固會計人員的職業判斷能力，特別是強化會計人員法規意識，通過不斷的警示教育提高會計人員的道德觀念，結合考核制度建立職責明確、賞罰得當的激勵機制，激發會計人員提高自己業務素質的熱情。同時，應加強內部審計制度。定期對證券公司分支機構進行稽核審計，保持并擴大內部審計的覆蓋面，及時糾正會計人員執業問題，建立問責制度。
隨著我國證券市場的深入發展，證券公司會計信息的真實性越來越被監管機構、證券市場和經營者等各利益相關者所重視。因此，提供真實的會計信息，不僅是市場監管的內在需要，也是證券公司本身發展的需要。認識證券會計信息失真的分類和原因，采取有效的方法防范和管理會計信息失真，保證證券公司會計信息的真實性對維護證券市場發展和金融秩序穩定都具有重要的現實意義。Z
參考文獻：
證券行業的認識范文6
關鍵詞：競爭情報 證券公司 構建 系統
隨著我國社會主義市場經濟體制的逐步完善，眾多的企業都同時面臨著激烈市場競爭。企業要獲得競爭優勢，達到企業的戰略目標，就必須加強對競爭對手和競爭環境的監測，以提升自己的競爭力，為此企業分別建立了不同形式、不規模的情報機構，并在基礎上實施不同程度的競爭情報工作。由于長期受計劃經濟體制和市場壟斷地位的影響，國內證券公司一般表現多為重內部數據的經營管理而輕競爭情報的收集與分析，認識上的偏差和競爭意識的缺乏，導致了目前國內證券公司內基本上沒有設置競爭情報系統，造成我國證券行業管理上的一大疏漏。本研究重點闡述了我國證券公司建立競爭情報系統的重要性，對我國證券公司競爭情報系統的建立提出了初步的設計思路。
1 競爭情報理論以及我國證券公司競爭情報系統的現狀
1.1 競爭情報理論以及綜述
競爭情報出現于20世紀50年代，崛起于20世紀80年代的競爭情報（Competitive Intelligence，CI），以1986年美國競爭情報從業者協會（Society of Competitive Intelligence Professionals，SCIP）的成立為標志，迄今雖不足20年，但其影響已經遍及世界各地。競爭情報是指關于競爭環境、競爭對手和競爭策略的信息和研究，是一種過程，也是一種產品。過程包括了對競爭信息的收集和分析；產品包括了由此形成的情報和謀略。王沙騁（2001）指出，企業競爭情報模式是指將反映企業自身、競爭對手和企業外部環境的時間狀態和變化的數據、信息及情報進行收集、存儲、處理及分析，并以適當的方式給企業有關戰略管理人員的計算機應用模式，是基于計算機和網絡環境的、由先進的信息技術支持的企業競爭情報輔助分析計算機模式。包昌火、謝新洲等人(2002)指出企業應該根據自己的情報需求和特點來決定何種企業競爭情報模式(CIS)模式，作為實現企業戰略和功能服務的CIS的組織網絡及其運行機制的CIS的模式多種多樣，其中包括：分散式、集中式、重點式和獨立式。紅(2004)把數據倉庫引入競爭情報業務，闡述了競爭情報新模式下的工作優勢和應注意的問題。
1.2 我國證券公司競爭情報系統現狀
目前隨著資本市場的發展，國內證券公司無論在凈資本還是核心資本方面都有了跨越式的發展，然而縱觀各大證券公司有關競爭情報系統建設的現狀卻仍然停滯不前。到目前為止，還沒有一家證券公司已經建成較為完善的競爭情報系統。從根本原因上來說，是由于長期受原計劃經濟體制的影響，國內證券公司大多數把總部和各個營業部的經營業務數據的收集放在第一位，而對于競爭情報的收集與分析，仍然沒有能夠引起公司的重視。由于對競爭情報認識的不足，使得國內證券公司根本沒有一個正式的競爭情報系統，這成為我國證券公司在管理決策環節上的一個缺失。雖然目前我國大多數國內證券公司也都已建立了客戶服務數據中心和比較完善的經營業務數據庫，但這一系統并沒有包括競爭對手和競爭環境情報收集與分析的系統，因而在外部環境分析和把握上缺少了抓手。盡管不少證券公司在組織架構和部門職能設計方面包含了競爭對手情報收集的職能，如有的設立了行業研究中心、咨詢中心，有的還在銷售部門設立了市場研究等小組，但遺憾的是還都存在一個共同的缺陷，就是競爭情報研究還僅僅停留在只是收集相關信息并不進行分析的階段，不能與自身經營管理的決策行為有機地結合。其不足之處主要表現為沒有區別主要和次要競爭對手，對于自己產品和服務的質量和數量與其他競爭對手的優劣比較還沒有很清晰的認識，而且各個營業部門的競爭情報的收集和分析都自成一個體系，造成相互割裂的局面并沒有形成一個整體，并且情報的收集僅僅停留在業務產品和客戶服務層面，很難形成有價值的競爭對手和競爭環境的情報。
2競爭情報對證券公司的作用
2.1競爭情報是證券公司經營管理決策的基礎
目前，大多數證券公司的管理者一般都是依據各個營業部收集的比較凌亂和原始的數據，以及比較粗略的分析中得到的信息和少之又少的情報開展工作。競爭情報使得這種傳統的面向數據與信息為主的工作方式得到了改變，使其轉變為面向更具有價值，更加符合公司戰略目標的情報工作方式。
按照證券公司主營業務收入情況，其主要來源于三個方面：經紀業務的手續費收入、投資銀行業務的收入以及資產管理業務的收入。從信息獲取和利用的層次來看，作為高層管理者做出公司決策的重要參考信息的情報，管理者根據所得到的情報進行的處理行為構成了決策的一部分，因此情報可以說是經紀業務、投資銀行業務和資產管理業務中用于公司經營管理者執行決策的指南。證券公司作為市場經濟的主體，在競爭激烈的國內外環境中能否占據主動，戰略決策的正確與否與證券公司生存和發展息息相關，在這個過程中，領導的個人能力是一個重要因素，競爭情報的收集和分析能力是另一個重要的因素。通過對競爭情報搜集和分析可以及早發現市場風險和競爭劣勢，采取應對策略，規避失敗風險。
2.2 競爭情報是證券公司改變經營結構、改善服務、適應市場的需要
從各個公司的主營業務收入構成看，手續費及傭金收入占有絕對比重，基本上在50%以上，有的公司甚至高達89.95%，此外，利息收入和投資收益總計占30%左右。
縱觀國際資本市場主流證券公司的主營業務收入主要來源于投資收益和資產管理這兩個方面，國內證券公司要想應對國際化競爭的挑戰，必須改變業務結構，減少經紀費用收入的占比，增加資產管理和投資銀行業務收入的占比，這就需要競爭情報的支持和幫助。同時，證券公司價值在于客戶價值，吸引客戶的是服務。改善服務就是打造市場競爭力，而競爭情報可以幫助我們了解客戶的需要及滿意程度，可以了解競爭者在客戶服務上的差別和優劣，從而改善服務、滿足客戶需求、穩定和擴大優質客戶群。
2.3 競爭情報可以監測資本市場的發展趨勢
通過對競爭對手的監測和分析，有利于了了解其他競爭對手中的比較優勢和自身存在的差距，有利于公司管理決策者決策者及時、全面地掌握國內外金融同業的發展水平和未來趨勢，從而正確選定目標市場，也有利于產品的創新和完善，克服市場開拓過程中的盲目性和隨意性。通過對競爭環境的監測和分析，可以較準確及時地預測國內外宏觀經濟的發展方向及國內政府貨幣政策以及財政政策的變化趨勢，可以比較準確的把握資本市場發展的前沿問題，比如某家證券公司建立之初，業績在行業中處于中下游。但該公司通過對競爭環境和競爭對手分分析以及競爭策略的研究，認為未來資本市場在投資銀行這一方面的業務將會有很大得發展前景，于是該公司投入了較多的人力和財力，確定了開展投行業務的新競爭策略，經過幾年的發展公司業績直線上升，取得了明顯的效益。
3 證券公司競爭情報系統的構成
證券公司競爭情報系統作為證券公司競爭情報模式運行的重要平臺，可以為公司提供及時、準確、并具有可行性的情報。它是證券公司經營管理層的決策中樞，是公司管理層實施重大決策的智囊團和思想庫。它經歷了數據，信息，情報三個過程的精煉，使原本雜亂無序的內外信息和數據成為企業感知內外部環境變化的預警系統，能幫助企業及時洞悉競爭對手，競爭環境。它也是企業為適應外部環境變化而作出戰略決策和競爭策略的支持系統，能為企業的競爭決策提供依據和論證。
證券公司競爭情報系統主要包括競爭情報收集子系統、競爭情報分析子系統和競爭情報服務子系統三部分。
3.1 競爭情報收集子系統
收集子系統是證券公司競爭情報系統的基礎。主要職能是確定一種通過各種載體獲得相關信息的流程，根據公司總部戰略目標以及各個營業部的業務需求確定情報收集的計劃；并在規定的時間內，準確及時地完成特定任務的信息采集；負責競爭對手、競爭環境、公司內部環境的跟蹤和監視并及時反饋信息；實時跟蹤國家的政策，包括政治、經濟、產業、法律等政策，密切跟蹤國際經濟形勢，準確把握國內外經濟發展趨勢，并做好與相關部門的聯系。
一是宏觀經濟，行業狀況類情報。①主要包括證券公司外部的經濟環境，如國家的貨幣政策、財政政策、產業政策、區域發展政策等。②市場狀況研究，如消費者的人數、人均可支配收入、消費者偏好、消費模式、消費者的年齡結構、人均儲蓄與人均零售額等，用數學模型合理計算出該地區的經濟發展水平總值。③金融行業的市場規模，增長率，行業內公司主要分布區域和結構，行業內主要客戶的分布區域和結構，行業的關鍵成功因素等。
二是競爭對手的監測情報。競爭對手情報收集的范圍主要應包括以下幾個方面：①競爭對手的基本情況、股權結構、隸屬關系、主營業務以及變化、公司高級管理層的主要情況。②競爭對手財務狀況。主要包括競爭對手的資產負債率、營業收入增長率、凈利潤增長率、等。③競爭對手的發展目標與戰略選擇：市場占比目標、利潤目標、市場定位，以及競爭者業務產品的研發、營銷及市場占有率狀況，包括產品品種、性能、服務水準、技術領先性、目標市場、營銷管理政策與營銷的架構、策略及收費標準等。
3.2 競爭情報分析子系統
競爭情報分析子系統是證券公司CIS的核心，是競爭情報的“制造車間”。它是以人的智力為主導，通過“黑箱”操作，實現信息的集成、重組和智化。主要包括競爭對手分析和競爭環境分析，評估競爭對手的相關實力；評價競爭對手的優劣勢。
競爭對手分析。首先要確定主要競爭對手和次要競爭對手。在確立了主要的競爭對手以后，就需要①分析競爭對手的現行戰略，因為這可以獲知對手對整個行業的假設和對自身的認識；可以預測競爭對手對目前的位置是否滿意，由此判斷競爭對手會如何改變戰略，以及他對外部事件會采取什么樣的反應。②評估競爭對手的相關實力以及評價競爭對手的優劣勢；③識別競爭對手想得到什么：聯系競爭對手的組織目標進行辨識；每個企業所確立的戰略目標，其根本是基于他們的假設之上的。這些假設主要包括競爭對手所信奉的理論假設；競爭對手對自己企業的假設；競爭對手對行業及行業內其他企業的假設。④考察競爭對手競爭性強弱：綜合競爭對手的競爭戰略、與之緊密相關的內外部商業關系，初步預計競爭對手反應的強弱；⑤預測競爭對手可能做什么：能夠知道競爭對手下一步可能會做什么
競爭環境分析。主要包括宏觀經濟環境分析和行業環境分析。宏觀經濟分析主要包括了：①國內外經濟形勢分析。②國內貨幣政策、財政政策，產業政策，區域政策分析。行業環境分析主要包括了：①行業基本特性分析。②行業市場規模以及增長率分析。③行業關鍵成功因素分析等。
3.3 競爭情報服務子系統
競爭情報服務子系統是公司CIS的輸出系統，它的主要功能是根據企業決策者和有關員工的情報需求，動態地提供情報產品和情報服務。
競爭情報服務子系統的基本職能如下：①主要面向公司各級決策層提供所需的情報，同時面向公司內部各類用戶提供與公司經營有關的各種信息。②通過書面報告、電子文本(Intranet)、個人交談、定期會議等多種形式及時傳遞情報。③及時將情報服務的反饋信息傳遞到競爭情報收集、分析子系統，并及時進行補充性收集與分析工作，最大程度的滿足公司內部用戶的情報需求。④組織職工培訓。
4 結語
我國的證券公司的競爭情報發展還處于初級階段，本文通過對競爭情報理論以及證券公司競爭情報現狀的分析，闡述了競爭情報對證券公司的作用以及證券公司競爭情報系統的構成。當然各個層面的研究工作還需要進一步的深入，并且要經過實踐的總結和檢驗。證券公司競爭情報的研究剛剛開始，它的研究范式還沒有建立，它研究的實踐來源還比較有限，今后還需要繼續深入才行，從而提高公司戰略決策的準確性，提高競爭情報在公司經營活動中的應用效率，最終提高公司在市場中的競爭力。
當然，競爭情報系統作為一種重要工具，它在公司戰略決策和公司業務經營的有效應用不僅得益于理論的指導，也離不開企業管理體制與管理理念的創新，先進技術和設備的支持，有效激勵機制的保障，優秀企業文化的促進。
理論來源于實踐，理論指導實踐。情報科學作為一門新興的交叉學科，自誕生之日起就非常注重與實踐相結合以及解決實際的問題，證券公司競爭情報系統的構建和運用也要更加傾向于應用研究，同時，競爭情報系統的研究要更加注重系統性和科學性，將競爭情報系統和公司的經營目標結合起來。
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