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企業信用風險管理制度范文1
關鍵詞：外貿企業 信用風險管理 問題及對策
一、對信用風險管理的認識
信用風險管理是指外貿企業通過制定信息政策，指導和協調各個機構的業務活動，對從客戶資信調查、付款方式的選擇、信用額度的確定到款回收等環節實行全面的監督和控制，以保障應收賬款的安全及時回收。信用風險的目的就是控制信用風險，擴大銷售，發展優良客戶，減少壞賬，增加企業的經濟效益，實現企業的利潤最大化。
二、加強我國外貿企業信用風險管理的必要性
隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展和我國加入wto，外貿企業國際市場競爭日益激烈，出口商品的競爭手段業呈現出多樣化，從質量、價格、交貨期直至支付方式和條件等等。其中，靈活多樣的支付方式和富有彈性的支付條件已經成為增強出口競爭能力的一個主流趨勢 在這樣的背景下，傳統的信用證支付方式受到了極大的挑戰，而非信用證支付方式正快速地發展起來。當前許多外經貿企業為了擴大商品出口額，占領國外市場，不免要采用優惠的信用條件來吸引客戶，所以信用風險在外貿企業中是無法避免的，信用銷售在促進擴大銷售的同時，也為外貿企業帶來客戶拖欠貨款的風險。因此，如何有效地控制與化解出口信用風險，擺脫傳統的信用證支付方式的局限，成為外貿出口企業當前迫切需要解決的問題。
三、外貿企業信用風險管理存在的問題
1、缺乏有效的風險管理系統
多數外貿企業普遍信用風險意識淡薄，尚未建立信用風險管理部門和信用風險管理系統，信用風險管理缺乏科學依據。如為追求營業額，對信用政策缺乏縱深研究和橫向比較，隨意展延信用期限，加大現金折扣力度，對客戶資信狀況缺乏了解和評估，銷售后也未及時跟蹤；未建立應收賬款收款監督機制等。我國外貿企業目前在信用管理上還幾乎是一片空白：企業對交易對象缺少足夠的信息和資信調查；對交易額度缺少規范化、科學化的審批管理；對形成的應收賬款缺少有效的監控。
2、信用風險控制與業務拓展發生矛盾
外貿企業普遍缺乏信用風險意識，強調業務規模的擴大，忽視信用風險控制。經營過程中，信用風險控制與業務擴展發生矛盾，往往是信用風險控制給業務擴展讓步，以資金推動業務的快速發展，以犧牲信用風險控制為代價，追求“重規模、輕效益”，“重利潤、輕質量”，由此必將產生大量的應收款項，在犧牲信用風險控制下，形成大量的呆、壞賬及庫存積壓。
3、缺乏科學的客戶信用管理體系
對海外進口商的資信進行調查，是防范出口信用風險的首要步驟。我國外貿企業對進口商的資信調視不夠。外貿公司的客戶按照交易頻率分為二類：新客戶和老客戶。對于新開拓的國、內外客戶，不少外貿公司為在激烈競爭市場中求得生存，在沒有系統的評估其資信情況下就與其做貿易或者做成幾筆小生意后就“麻痹大意”，對新客戶的資信力就缺乏戒備心，大量出貨，最終形成大量壞賬、呆賬，使企業陷于被動的局面。對于老客戶，一直用老眼光看待，沒有及時更新他們的資信情況，盲目的相信這些公司的資信沒有任何問題。
四、解決外貿企業信用風險的對策
1、變以規模為導向為以信用風險控制為導向
外貿企業的管理首先要樹立信用風險意識，把信用風險的規避作為企業經營和管理的重點來抓，并警示、教育員工，使各部門互相合作、齊抓共管。外貿企業原有“重規模，少信用風險控制”的經營理念，使外貿企業業務規模得到了迅速的發展，但與此同時產生了大量的呆、壞賬，導致許多外貿企業經營陷入困境，有的甚至走向破產。因此，外貿企業必須打破這種傳統經營模式，建以收益質量為中心的信用風險控制的經營理念，減少或停止與信用風險大的客戶業務關系，實現從經營理念上控制信用風險。
2、加強對客戶的資信管理，提高信用分析能力
客戶資信管理主要是搜集儲存客戶信息。對客戶信息的管理是了解客戶資信狀況和信用風險控制的基礎，應通過專業咨詢機構對海外客戶進行全面、認真、仔細地調查，及時掌握和了解其經營隋況、資信及償付能力，為擴大出口、安全收匯打下良好的基礎?？蛻粜庞霉芾淼暮诵氖菍蛻暨M行信用分析和信用等級評定。
3、建立規范的企業內部信用風險管理制度
建立信用風險管理制度，就是要從根本上改變銷售和管理決策嚴重失控的局面，在企業內部形成科學的制約機制。以新增設的信用管理部門，掌握和評估客戶資信狀況，對每筆交易的價值和風險進行獨立的、科學的、定量化的審核，并以此對應收賬款發生和運行的各個環節進行嚴格的監控，加強對企業的信用風險管理。
4、建立和完善信用風險責任考核制度
為使業務人員樹立起資金效益觀念，強化風險防范意識，必須改變過去以權責發生制為基礎的出口創匯和利潤指標作為業務人員業績考核主要辦法，應實施以收付實現制的利潤指標作為業務人員業績考核辦法，同時結合應收賬款周轉率、資金利用率對業務員業績進行綜合考核，將企業的信用風險降到最低限度。
參考文獻：
[1]馮健敏《加強外貿企業信用風險管理的對策》國際商務財會2007
[2]孫康、唐琪《淺議外貿企業信用風險管理》對外經濟財會2006
企業信用風險管理制度范文2
論文摘要：通過對建筑市場失信行為帶來的嚴重后果及產生失信行為的原因進行剖析，指出了國家在建筑市場領域建立并進行信用體系管理的重要性，并提出了信用體系建設的整體框架，以推動和加快信用建設步伐。
隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展，建筑市場交易行為的形式趨向多元化、復雜化。但無論市場交易行為的形式多么復雜，形象和種類多么繁瑣，它都必須遵守一項基本原則，即信用原則，否則，市場交易行為就都失去了存在的前提。我國建筑市場涉及面廣，交易額大，可變因素多，但由于社會信用體系不夠健全，缺乏必要的制度約束，使得建筑市場信用關系嚴重扭曲，導致信用缺失行為屢屢發生。而信用缺失行為的主體往往就是建筑市場的主體，并且可能發生在工程建設整個過程的各個階段中，造成了嚴重的社會矛盾和經濟損失。
1失信行為原因剖析
1)思想觀念層次的原因。信用觀念淡薄，社會信用基礎脆弱是建設領域中信用危機產生的原因之一。從某種意義上講，信用缺乏是歷史和體制造成的轉軌時期的一種伴生現象。改革開放以來，我國經濟體制向市場經濟體制轉變，市場逐步成為調節社會經濟運行的主要手段，但與現代市場經濟相適應的信用制度的建設明顯滯后于改革的進程，信用意識，信用觀念沒有根本形成，由此出現信用約束的真空，致使信用問題突顯出來。2)機制層次的原因。建設領域信用危機有著深刻的機制上的原因。市場交易行為是市場經濟中重要的經濟活動，實質是市場主體基于其利益需要而實施的客觀行為。但是，在市場交易行為掩蓋下的這種利益關系卻缺乏一種能夠從利益上來制約的利益機制，失信者得到利益遠比其守信劃算很多，不講信用得到的收益超過了付出的代價(法律懲罰和道德譴責)，益驅動造成了信用環境惡化。3)法制建設層次的原因。在市場經濟條件下，信用是建立在法律制度基礎上的，需要法律和制度做保障。我國在加強法制保障方面做了大量的工作。但從總體上看，法律還沒有起到強有力的保障作用。4)社會環境層次的原因。建設領域信用問題產生的原因之一就是由于信息不對稱現象的存在。我國沒有一個具有影響力的信用監控機構和傳播媒體來對每一經濟主體的信用狀況進行有效傳播，企業信用透明度低。一個經濟主體不講信用的行為不能通過信息傳播而受到懲罰，一個守信的經濟主體也不能通過信息傳播而得到好處。違約失信與遵約守信在市場經濟中均失去了壓力和動力。5)信用行為各主體層次的原因。國內建筑企業現在已經開始認識到信用管理的重要性，但是沒有采取相關舉措，把企業信用管理真正落實到具體工作中，信用管理的職能相對薄弱。其次，企業缺乏信用風險防范意識，缺乏對客戶的信用資料的系統管理。許多施工企業領導者有一種錯覺，即在當今經濟條件下能夠接到工程就不錯了，根本無法了解客戶的信用程度，更不能對客戶進行信用監控，造成信用風險急劇上升。
2建筑市場失信行為帶來的后果
建筑市場的信用缺失和失信行為，嚴重地影響了國民經濟的發展和人民生命財產的安全，加大了企業的經營成本與經營風險，敗壞了社會風氣，使全社會資源利用率低下，導致了一系列的嚴重后果：加劇了建筑市場秩序的混亂、增大了行業風險、加重了社會矛盾和引發了社會問題、工程質量問題嚴重、腐敗問題的滋生、增大的建筑交易成本……據有關資料統計，近幾年來，建筑市場拖欠工程款的數額一年比一年大。
隨著工程建設規模的加大，工程款的拖欠現象，拖欠數額越來越大，2001年年底，有24859家建筑施工企業被拖欠，占全部建筑施工企業的54．2％；拖欠款影響深度大于50％的企業3850家，占總數的8．4％。
3我國建筑市場信用體系的建設與管理初探
針對我國建筑市場的現狀，國家進行了一系列的治理與改革，建設部下發了“關于加快推進建筑市場信用體系建設工作的意見”的通知，要求各省、自治區建設廳、直轄市、計劃單列市建委、新疆生產建設兵團建設局、解放軍總后營房部工程管理局加快建立和完善建筑市場信用體系，使這成為健全社會信用體系的重要組成部分。建筑市場信用體系的建設是整頓和規范建筑市場秩序的治本舉措，也是建筑業改革和發展的重要保證。
企業信用風險管理制度范文3
關鍵詞：中小企業；商業信用風險；問題及對策
中圖分類號：F27 文獻標識碼：A
原標題：中小企業商業信用風險問題及對策研究
收錄日期：2012年12月15日
中小企業自身的規模與特點，決定了中小企業存在較高的信用風險，因此引發了銀行等金融機構的信貸行為。本文從我國的現實需要出發，對中小企業商業信用風險成因及其管理對策進行分析，并期望這些分析能在商業銀行等金融機構對中小企業商業信用風險的管理中起到輔助作用。
一、中小企業商業信用風險現狀及問題
（一）中小企業商業信用風險現狀。在當前的市場環境下，導致中小企業經營困難原因主要有兩個方面。第一，生產要素供給不足；對于勞動密集型的中小企業更為明顯，這直接限制了中小企業的經營和發展；第二，生產要素成本持續上升；給企業帶來了巨大的生產壓力，資金不足已經成為限制中小企業發展與壯大的瓶頸，產品生產成本的上升則嚴重惡化了這一矛盾。
目前，我國中小企業的生存與發展困境并不是由某一個或某幾個單一的因素導致的，而是由內外部綜合因素引發的。中小企業現在面臨的困境除了上述原因外，也與其自身的經營水平不高息息相關。中小企業自身的粗放型經營、技術水平落后以及制度不完善等，其中最為重要的是中小企業缺乏健全有效的內部商業信用風險預防與控制制度，因為企業內部對信用風險控制不足而引起了企業的信用危機，導致最后融資無門等一系列問題。
（二）中小企業商業信用風險管理存在的問題。由于中小企業經營實力較弱以及建立信用風險管理制度的成本較高，我國中小企業目前還無法真正做到有效的風險控制，不僅風險管理意識淡薄，而且其指導能力以及采用的信用風險分析與控制技術也無法與現代技術水平接軌。主要問題有以下三種：
1、簡單地采用交易量作為業績標準，風險管理意識淡薄，忽視對新老客戶的信用管理。我國大多數中小企業在成立初期面臨較大的生存壓力，片面地以產量和銷量作為企業業績的考核標準，而不是采用凈利潤率等財務指標，并結合非財務指標來客觀地衡量企業的發展狀況，這就使得企業銷售人員盲目地追求訂單，這樣的信用管理理念使得本來就資金匱乏的中小企業容易發生大量的壞賬損失。
2、僅依據交易方的規模來判斷其信用。我國中小企業因為缺乏完善的信用風險管理策略，所以在交易過程中無法對交易方的信用進行評價，而往往只是簡單地依據對方企業的經營規模來判定這個企業的信用，從而給予相應的賒銷額。而在當今的經濟環境中，即便是大企業，只要其經營不慎，也是會很快出現危機。中小企業對客戶財務狀況缺乏應有的調查與跟蹤，盲目的賒銷會使企業因信用風險而深陷泥潭。
3、對信用風險防范過度，只接受現金或信用證交易。這個問題是前兩個問題的反面結果，我國一些中小企業在遭受壞賬損失之后，開始過度地排斥賒銷，走向另外一個極端。而當今市場經濟的一個重要特征便是信用經濟，中小企業只接受現金交易這嚴重有悖于其身處的經濟環境規則，這必將使中小企業喪失一些來之不易的商機，從而影響企業交易的進行和未來的發展。
二、中小企業商業信用風險的成因
（一）中小企業商業信用風險形成的外部原因
1、企業信用的法律約束和保障機制乏力。就法律體系而言，我國的立法不能有效保障債權人利益，欠缺專門針對授信人失信的處罰條例。在我國更為嚴重的是，不僅對債務人的失信行為缺乏法律規范，一些法院作為法律的執行者不能秉公辦事，這些執行者只考慮地方經濟的發展而受當地權威部門的影響不對失信企業做出應有的處罰，抹滅了法律的公正性。而在我國當前的司法體制下，債權人即便能夠通過訴訟手段獲得勝訴，但后續的判決執行也難以保障債權人能真正收回賬款，高額的訴訟費用也是阻礙債權人通過法律手段取得債款的因素之一。
2、政府干預中小企業信貸。雖然我國支持中小企業的發展，并為其專門設立了融資擔保機構，但是這個機構卻帶有行政部門性質，直接接受政府部門的領導與管理，這使得監管會形同虛設，不僅缺乏獨立性，其開設的意義也受到懷疑。因此，在我國中小企業的融資擔保中就出現了這樣一對矛盾：一方面國家為解決中小企業融資難問題而專門設立擔保機構；另一方面擔保機構受當地政府干預，無法獨立發揮其效能，資金都被政府支配，用于為地方建設或重大投資項目等提供資金擔保，而沒有做到專款專用。
3、銀行等金融機構支持“信貸配給”模式。中小企業與銀行之間的信息不對稱現象以及中小企業群體信用度不高的形象，使得中小企業和銀行若想實現共贏和收益最大化，就必須進行長期合作并無限次地重復博弈。由于銀行獲得中小企業經營和財務信息的渠道非常有限，信息的嚴重不對稱使得銀行無法評價中小企業的信用風險。在這種情形下，金融機構遵照信用風險控制原則，不再選擇以利率的高低為標準來發放貸款，而是實行“信貸配給”模式?！靶刨J配給”模式是銀行應對中小企業失信行為的一種消極措施，目的是為規避針對中小企業貸款帶來的高逆向選擇風險和道德風險。
（二）中小企業商業信用風險形成的內部原因
1、產權保障與信用制度缺失。我國中小企業的產權不清晰問題一直就比較突出，這也是導致中小企業信用風險一直居高不下的重要原因。企業內部產權的不清晰容易引起責任的推卸，所有者和經營者只從自身的短期利益出發，而中小企業又缺乏對信用風險發生損失的問責制，那么企業就會缺乏建立良好信用形象的動力。信用管理制度是風險控制的保障措施，而我國的中小企業卻缺乏這層保障，制度的漏洞就反向地增強了經營者在決策中的主觀性，又因為企業產權的不清晰，二者的疊加使得中小企業面臨著較高的信用風險。
2、中小企業信用基礎差。意識決定態度，態度決定行為。我國中小企業經營者的綜合素質參差不齊，對信用風險的認識不夠透徹，只看到進行信用風險控制帶來的成本，卻低估了信用風險帶來的損失，而且即便其意識到信用風險控制的重要性，卻礙于其自身能力的限制而無計可施。除此之外，我國各級專管部門對中小企業信用風險控制的引導措施也不到位，未能真實有效地幫助和引導中小企業規避信用風險，因此就形成了從政府到企業都對信用風險不重視的現象。
3、企業對客戶信息掌握不全。中小企業的利潤與成本都較低，而設立專門的資信管理部門需要加大企業的運營成本，這就使得大多數中小企業望而卻步，結果是企業無法集中并整合自身的財務和營業信息，信息丟失現象嚴重，企業也因此無法對客戶有效地進行信用評價和信用風險控制。由于企業缺乏信息管理制度，部門之間各自保留自己的信息資料，一旦發生部門人員的變動，接受新工作的人員往往很難掌握客戶的信息資料，這也直接加劇了企業的信用風險。
三、我國中小企業信用風險管理對策
針對上文所述中小企業在信用管理中存在的問題，結合我國中小企業實際狀況，系統地介紹我國中小企業信用風險管理相關對策。
（一）設立中小企業信用風險管理專職機構。鑒于我國中小企業發展水平參差不齊的情況，對于一些低成本、低收益的中小企業，在企業內部單獨設立一個信用部門是不具可行性的，但它們可以轉而選擇在財務部增設風險管理崗，并對此崗對外招聘具有信用風險專業管理能力的人員。除此之外，如果企業選擇借助征信公司等中介機構來管理信用風險，那也應在企業內部分派專門人員來協商與外包服務的相關業務事宜。專門的信用風險管理人員能在信用風險管理外包服務中充分保障企業的利益。因此，不管是設立獨立的信用管理崗位，還是采取外包服務，目的都是為保證企業信用風險管理在成本最低的前提下獲得最大的效能。
（二）吸收并實踐先進的信用風險管理技術。由于我國大多數中小企業的財務制度都不健全，財務部門行使出納功能，只進行簡單地記賬，對應收賬款的管理重視不夠，并且缺乏一套科學和有效的管理方法。對應收賬款委托專業資信機構進行監控的管理技術和應收賬款賬齡分析技術是西方發達國家為管理應收賬款而采取的科學化和系統化的管理技術的代表。
（三）完善國家信用管理體系。在我國，信用管理體制發展水平比較低，特別是對于信用風險抵御能力較為薄弱的中小企業，國家信用風險管理體系的建設無疑解決了其信用風險管理困境，為其發展創造了一個公平的競爭環境。對于國家信用管理體系，懲罰機制的構建是核心內容。懲罰機制的構建既要體現法律的強制性，給不法或不守信的企業予以威懾，打擊交易欺詐和機會主義行為，又要體現體系的激勵性，鼓勵企業應遵守信用，合法經營。特別是對于中小企業，要在加強其信用風險管理意識的同時提供法律援助保障，從而在整體上分析中小企業商業信用風險成因及管理對策，改善我國信用交易的市場環境。
主要參考文獻：
[1]盧超，鐘望舒.商業銀行對中小企業信用風險評價的方法探索[J].金融論壇，2009.9.
企業信用風險管理制度范文4
一、風險管理與內控制度的內涵及中外對內控制度與風險管理關系的認知
首先，企業運營管理過程中會遇到各種各樣的事件，這些事件可能對企業產生不利或有利的影?。產生不利影響的事件代表了風險，可能阻礙企業的價值創造；有利影響的事件可以抵消不利影響或為企業帶來機會。風險管理就是對上述風險和機會的管理，它是企業從戰略制定到日常經營過程中對待風險的一系列信念和態度，目的是確定可能影響企業的潛在事項，并進行管理，為實現企業目標提供合理的保證。
內控制度一般分為兩種模式：一是金融企業的各級管理部門為了保護金融資產的安全完整，協調經濟活動，利用企業內部因分工而產生的相互制約、相互影響的關系，形成的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，并予以規范化、系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。二是公司企業為使公司的經營風險為零風險，而在公司企業內部對各部門流程/程序運作進行設定控制點作業，作好流程/程序的內部控制的管理制度。
對于風險管理和內部控制的關系在國外有三種主要觀點：美國COSO委員會的觀點是風險管理包括內部控制；加拿大COSO委員會的觀點是內部控制包含風險管理；其他方的觀點是風險管理與內部控制本質一樣。
大量的實踐證明，內部控制的有效實施有賴于風險管理的技術方法，而風險管理離開了內部控制作為手段支撐也將流于形式。我國的企業內部控制規范體系將內部控制與風險管理融為一體。
二、我國高新技術企業運用內控制度進行風險管理的缺陷
（一）企業風險意識薄弱，對內部控制認識不足
在風險管理視角下進行企業內部控制是一種新的理論概念，較多企業往往不能充分了解內部控制體系的具體含義，認識不到內控制度對于企業風險管理的重要作用，這就難免會令企業管理者忽略公司的風險，不會主動收集關于風險防御或降低的有效信息并加以分析利用。
（二）控制環境失效、缺乏有效的風險防范機制
進行內部控制的前提是必須建立良好的控制環境，然而我國企業內部控制環境缺乏活力，各部門之間不能及時有效的溝通，一些部門為了業績推卸責任，使得整個企業的內部控制環境失效。
不僅如此，現階段大量高新技術企業尚缺乏有效的風險防范機制，不利于企業從內部進行風險預測。這就可能造成某些高新技術企業一味追求高利益，而冒險激進，不利于企業長遠發展目標的實現，甚至造成企業破產倒閉。
（三）內控執行力不夠
某些高新技術企業也具備一定的風險管控意識，也制定了企業的內控制度，但是執行只是流于形式和走過場。而且，企業內部也沒有建立相應的監督機構，不能保證內控制度有效的執行，致使內部控制制度在企業的風險管理中發揮的作用微乎其微。
（四）內部審計與監督有待加強
在企業既定發展目標已經有效實現的基礎上，應該加強企業內部審計與監督，幫助企業進行有效的風險管理，提高企業的盈利水平。但是仍然存在某些企業的管理層對內部審計缺乏全面了解，致使內部審計與監督無法實現其作用情況。
三、高新技術企業如何實施與應用內控制度來進行風險管理
（一）以風險控制為主線，構建良好的控制環境
在企業內部控制建設中，良好的控制環境必不可少。營造一個良好的控制環境首先要重視提高企業管理層和員工的綜合素質，增強其風險防控意識，盡可能全員做到居安思危防，防患于未然；還要優化公司治理，設置完善的組織架構，既避免權利重疊、一人獨大，又避免出現權力真空，保證企業經營各環節權力、責任相互對等，在風險出現以后能夠及時的采取措施將風險帶來的損失降到最低；企業在進行人員招聘和選拔時，應該嚴格把關；最后，企業要樹立以人為本的理念，尊重員工的勞動成果，提高員工的滿意度；除此之外，還需要加強對內部控制的評價和審計。設置專門的內部控制評價部門、聘請外部會計師事務所，對內控設計的有效性和運行的有效性進行評審。內控評審不僅有助于健全內部控制制度的監督體系，還可以關注到由于市場變化、國家政策變化以及技術創新所帶來的外部風險。
（二）構建企業內部控制機制，確定內部控制目標
由于基于風險管理的內部管理制度在我國還是一個比較新的概念，所以有的企業還沒有建立完善的控制機制，這就需要企業全員參與，共同面對企業所面臨的風險。首先，要設立專門對風險管理做出應對策略的內部控制小組，具體應該包括：風險識別和評估人員、內部審計人員、監督人員等負責內部控制工作的人員，由內控小組依照本企業的特點建立適合企業的內部控制制度。企業管理層則應該制定企業內部控制最終目標，責成內控小組制定實現目標的方案。
（三）認真執行內部控制目標計劃，構建內部控制制度的風險評估體系
在確定了企業內部控制的最終目標之后，企業就應該嚴格按照計劃進行，而不是“紙上談兵”。同時，企業要建立風險評估體系來評估動態變化的市場需求、市場資金走向、客戶意愿、原材料價格等已經出現或者未出現的問題對企業此階段計劃的影響，并且將相關信息詳細記錄、分類、歸納，為企業以后風險評估提供依據。每個企業根據各自不同的實際情況和技術水平，采取定性和定量相結合的方法，通過定期分析，對風險進行識別和評價，制定相應的風險管理策略。
（四）實現企業有效的內外信息溝通
處理好企業內外信息溝通是實現內部控制目標的重要保障，也是企業在面臨風險時能夠實現各部門有效的信息交流，應對企業內外部風險的重要措施。要使企業的內部控制制度有條不紊地運行，真正起到風險防范作用，對內企業要加強各個部門之間的信息交流，明確員工的責任，增強其凝聚力；對外企業要建立良好的外部溝通渠道，整合企業的信息資源。在電子信息技術飛速發展的今天，企業可以構建專屬的信息平臺，提升信息交流與傳遞效率，時刻做好應對風險的準備。
（五）構建符合內部控制要求的業務管理新制度，做到考核與獎懲相統一
為了更好的實現內部控制的最終目標，企業要以內部控制制度為前提完善、整合自己的業務流程，形成新的業務管理制度，以更有效的應對風險。這就要求，業務管理部門要全面梳理經營業務流程，加大監督力度，對各項業務做出風險預測及評估，并按照新的業務管制制度，定期對員工進行嚴格的業務考評，根據考評結果給予相應的獎勵或者懲罰，逐步建立起“激勵+約束”的運行機制，在面臨風險時，各部門才能夠主動有效的想辦法解決風險所帶來的損害。
企業信用風險管理制度范文5
關鍵詞：賒銷 風險管理 “3+1”科學信用管理模式
中圖分類號：F714 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2016）09-287-03
一、當前賒銷手段在我國推行的現狀
隨著商業信用的廣泛推行，賒銷已成為我國中小企業一種重要的促銷手段。一方面，賒銷有利于中小企業擴大市場份額、減少存貨、維護持久的客戶關系，也能夠有效刺激購買力，提高賣方的競爭力。但另一方面，賒銷是無擔保的信用，買方一旦違約必然會導致企業產生不必要的損失，形成壞賬，進而產生很大的賒銷成本和相應的財務風險。其安全性和精確性將直接影響到企業的可用資源及損益情況。從而限制了企業的發展，甚至影響到企業的生存?，F階段，我國整體社會信用體系建設嚴重滯后，社會信用體系基礎薄弱，社會征信體系尚在探索和建立之中，這無形中增大了中小企業所面臨的潛在風險。
據我國有關部門公布的信息，我國部分企業應收賬款占用資產不低，不少企業應收賬款占流動資金的比重竟達50%以上，遠高于西方經濟發達國家20%的水平。而且我國應收賬款的壞賬損失率、平均拖欠率、賒銷比例較高。我國企業平均賒銷比例20%，而企業的壞賬率平均達5%以上。再加上中小企業融資困難，嚴重的威脅到中小企業的可持續發展。因此，中小企業如何平衡賒銷的收益和風險，如何為防范賒銷風險建章建制，進而提高中小企業控制賒銷風險的能力，目前已經成為業界和學術界共同關注并亟待解決的重要現實課題。
二、賒銷風險管理的意義
第一，利于強化企業管理者對賒銷風險的意識?，F代先進的中小企業實踐表明，賒銷管理在現代企業管理中占據著越來越重要的地位，其中通過信用風險管理手段建立企業完整的賒銷風險管理系統，能夠讓中小型企業就此擺脫信用風險的困擾。反之，如果中小企業管理者不重視賒銷風險的管理，結果會導致自身企業的不良信用記錄增多，最后可能會引發企業的生存危機。
第二，利于提高企業管理賒銷風險的水平。賒銷風險管理是企業風險管理的一個重要組成部分。普通的商品經銷過程，交貨與付款之間沒有時間差，買與賣同時完成。但是，在賒銷中，賣方交貨和買方付款不同時完成，其間有時間差，公司的財務報表中增加了新的應收賬款，企業在這個環節有形或無形中增加了管理成本。賒銷作為有別于普通經銷的一種方式，企業在推行時必須首先建立適合于這種方式的賒銷風險管理制度。沒有賒銷風險管理制度的企業將給企業的風險管理帶來更大的潛在危機。因此，賒銷風險管理是企業風險管理現實的需要，是中小企業生存發展的需求。
三、賒銷風險管理的模式
（一）“3+1”科學信用管理模式
我國信用管理專家韓家平和浦小雷，兩位經過多年的研究和實踐，根據我國當前社會信用體系建設的狀況，參照西方企業信用管理模式，提出了適合我國企業應用的“3+1”科學信用管理模式。
“3+1”科學信用管理就是“3”個信用管理機制的運用和“1”個內部信用組織機構的建立。這“3”個機制分別是：前期信用管理階段的資信調查和評估機制、中期信用管理階段的債權保障機制以及后期信用管理的應收賬款管理和回收機制。其中資信調查和評估是在從交易前期的客戶中篩選，評價和控制的角度避免風險；債權保障機制在交易中期轉嫁和規避信用風險；應收賬款管理和追收機制則在交易后期密切監控賬款回收，最大限度的減少信用風險?！?”個組織機構就是要在企業內部建立一個專職信用管理的部門，全面管理企業信用賒銷的各個環節。
（二）全程信用管理模式
全程信用管理模式是是由著名管理學家謝旭提出的。它把企業信用管理分為三個階段，分別為：簽約前的客戶資信收集和客戶篩選、簽約時信用分析評估和決策、簽約后的應收賬款管理和追收。他強調的是全過程管理，這種管理思路對中國企業忽視前期和中期管理只注重后期管理這一現實情況具有一定的現實意義，同時也提出企業應建立專門的信用管理部門負責這項工作。
四、柏銘商貿公司現狀
（一）基本情況簡介
柏銘商貿有限責任公司（簡稱柏銘商貿）成立于2008年，目前擁有正式員工200余名，是一家以家電批發為主業并兼營零售、多元發展的綜合性企I。地處貴州省貴陽市。經營范圍包括大家電、小家電、家庭影院三大類數百個品種，銷售網絡已遍及貴州、云南兩省，并且還在快速擴展。公司種類齊全、適銷對路的家電商品為經銷商提供了廣闊的選擇空間。柏銘商貿公司是我國諸多著名品牌如：格力、國美等家電生產和營銷企業的戰略合作伙伴，并與全國各地多家知名家電生產廠結成了良好的互信合作關系。公司的內部組織機構如圖1所示：
圖1詳細的說明了柏銘商貿公司的崗位設定。柏銘商貿公司采用的是直線式的組織結構形式，組織的各級管理者都按垂直系統對下級部門進行管理，指揮和管理職能由各級主管領導直接行使，層次分明，信息傳遞較快較為準確。各個科室崗位分布明確，每個科室也都是從上到下進行有序的管理職能分布。
（二）柏銘商貿的賒銷概況及特點
按照產品類別，柏銘商貿公司商品主要分為大家電、小家電、和一些其他商品。大家電包括：電視機、空調、電冰箱、消毒柜、冰箱、洗衣機等。小家電包括熱水器、音箱、電飯鍋、電磁爐等。由于該公司屬于家電批發兼零售的綜合性企業，所以該企業的商品種類較多，根據調查得出本公司的主要商品及各商品2012年所占的賒銷比例。如表3-1所示：
為了預防和控制賒銷風險，柏銘商貿公司采用現金折扣的方式在客戶提前付款時給予優惠。如表2所示：
從表2可以看出，柏銘商貿在銷售合同上規定：如果在發票開出后30內付款，可享受3%的現金折扣；60天內付款，可享受2%的現金折扣；90天以后，就必須全額付款。提供比較優惠的條件能增加銷售，但也會帶來額外的負擔，比如會增加應收賬款的機會成本、壞賬成本、現金折扣成本等。這就決定了柏銘商貿采用在賒銷模式下的特點：
第一，賒銷金額大。柏銘商貿許多客戶信息分散在銷售人員手中，沒有專職部門對其客戶群的信用狀況進行很深入的了解，對賒銷業務缺少有效的控制和管理，致使賒銷金額加大。
第二，賒銷期限長。近幾年國內家電市場競爭激烈，廠家除了在產品價格和質量上競爭外，還竭力在付款方式上給經銷商和用戶以優惠條件。柏銘商貿為了提高銷售量，只好放寬信用政策，賒銷期限較長，大量采取賒銷方式向客戶供貨。
（三）柏銘商貿賒銷風險管理存在問題的原因分析
第一，企業內部控制不嚴，員工執行力不強。
一筆生意，從開始談判到簽訂合同，從履約到貨款回收，整個過程中無處不存在風險。然而在柏銘商貿公司應收款案例中，許多出現的問題和發生的隱患卻不在于市場的風險，不在于市場競爭的激烈，而純粹是因為由缺乏對應收賬款適時的監控和跟蹤管理。公司的銷售業務都由銷售員處理，銷售員負責合同談判，簽訂合同。銷售員簽訂合同時沒有具體的授權予以規范，簽訂賒銷合同時沒有具體額度限制，也沒有對應收賬款進行嚴格的監控。
財務部門不能及時與業務部門核對，銷售與核算脫節，問題不能及時暴露。企業的內部激勵機制也很不健全。企業為了調動銷售人員的積極性，將工資報酬與銷售任務掛鉤，未將應收賬款納入考核體系，銷售人員為了個人的利益，只關心銷售任務的完成，導致應收賬款大幅度上升。
第二，缺乏系統化的賒銷風險管理。
柏銘商貿沒有統一的客戶資信管理制度和客戶授信制度，對客戶的信用管理不完整，信用決策和信用控制缺乏有效的信息支持。沒能掌握科學的賒銷風險管理方法和系統的信用管理程序。對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往評主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據。在銷售業務管理上缺少額度控制，造成企業銷售人員不時發生違規經營、違章操作之事。在賬款回收工作中更是缺少專業化的方法。
第三，企業資金流動呈畸形，風險意識不強。
在社會信用體系不健全的環境下，中小企業應收賬款一旦發生，很難全額回收，并且在收取這筆款項的過程中，充滿了不確定性。應收賬款的不易控制性，決定了壞賬的風險性。柏銘商貿因缺乏對壞賬風險性的認識，盲目的采取賒銷策略，致使應收賬款日積月累，月積越多，賬齡越來越長，壞賬損失逐年增加，流動資金緊張局面日趨嚴峻。
第四，企業信用組織缺失。
目前，柏銘商貿公司內部管理中，銷售部門和財務部門在風險管理和收賬問題上往往職責不清、工作脫節。其根源在于企業內部缺少信用風險管理職能設置，沒有專業的人員從事風險管理工作。國內外中小企業實踐經驗表明，信用管理部門是現代企業中一個舉足輕重的職能部門。信用風險管理工作是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作，須有特定的部門才能完成。信用管理部門的主要目的就是增加有效銷售、加速資金周轉率、改進客戶關系，從而增強中小企業的整體運作的穩定性和實效性。因此，柏銘商貿應盡快的設立信用管理部門，專業的從事信用風險管理工作。
四、對柏銘商貿的建議
根據以上分析得知，柏銘商貿公司在賒銷管理上較混亂，若單純的從以上問題來制定措施是不能解決問題的，所以為了保證賒銷管理工作的順利完成，采用了“3+1”科學信用管理模式對其進行全面的分析。建立“1”個信用管理部門是賒銷管理系統實施的一個必要環節，賒銷信用管理部門的建立有兩種方案：第一種是在總經理之下與財務部門和業務部門平行；第二種是直接歸財務總監領導。這個設計方案的根據在于賒銷信用風險管理部門不在乎于它的機構大小或權重，重要的是賒銷政策能否恰當切實的執行。如果賒銷信用管理部門從屬于銷售業務部門，那么它的主要功能是協助銷售，銷售順利了但不利于賬款回收；如果賒銷信用管理部門從屬于財務部門則主要功能是貨款回收，但不利于銷售。所以，信用管理部門和業務部門及財務部門應該是平行的，互不從屬。
“3”個信用管理機制與柏銘商貿實際的業務流程相對應。首先，“3+1”科學信用管理模式適合我國中小企業運用，因為它融合了西方成熟的信用管理技術，同時也結合了我國中小企業的諸多特點，在實踐中也印證了該模式的合理性、科學性、可行性，為實現中小企業信用風險管理提供了一個良好的管理模；其次，“3+1”科學信用管理模式的構架非常清晰。前期更強調對客戶資信調查，是預防信用風險的第一道有力地屏障，也是柏銘商貿管理最薄弱的地方；中期的債權轉移機制強調中期轉嫁和規避風險，這一機制將風險轉移給第三方，這個方案能很好地預防由于中小企業信用風險管理的缺失而帶來企業生存風險的隱患；而后期強調密切監控賬款回收能夠使柏銘商貿更早的發現信用風險產生的可能性，從而及時地采取措施，最大可能的減少信用風險。
銷售分類賬是任何一家經營良好的公司的重要信息源，也是公司的“神經中樞”，能為收賬、賒賬及各種管理報告提供有用的信息，所以企業應加強銷售分類賬的管理。
五、結語
為了最大限度地減少賒銷所帶來的風險，企業防范信用交易風險不能只寄希望于客戶，企業應選擇理性賒銷，在企業內部建立有效的賒銷風險管理與控制體系，借鑒國外成功企業的實踐經驗，結合企業自身實際引入“信用管理”理念；從控制交易各個環節的信用L險出發，建立一個規范化、制度化的賒銷程序，以增強企業風險防御能力；加強應收賬款管理，減少企業呆壞賬損失，在擴大銷售與控制風險之間求得最佳平衡和實現盈利最大化。
簡而言之，企業賒銷風險管理的目標就是支持公司的銷售和取得客戶的滿意，同時降低公司的壞賬風險和提高資金周轉速度。
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企業信用風險管理制度范文6
Abstract： The supply chain finance model is based on the supply chain as a breakthrough point to solve the financing difficulty of SMEs. According to the position of the supply chain and the characteristics of the industry， the bank makes a comprehensive consideration， so that the possibility of enterprises obtaining credit would be bigger. Supply chain finance takes core enterprises as the core， connects the upstream and downstream enterprises， and makes logistics， capital flow and information flow in the supply chain highly unified， realizes better capital configuration， so as to make the whole supply chain more competitive. At the same time， in the supply chain operation there are also various risks， especially the credit risk. At present， to concern about the SMEs credit risk is not enough， so this paper starts from the supply chain finance credit risks， takes a prevention and control to the credit risk， so as to make enterprises suffer less risks， and the supply chain finance have better development.
關鍵詞：供應鏈金融；融資難；信用風險
Key words： supply chain finance；financing difficulty；credit risk
中圖分類號：F274；F830 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）08-0077-03
0 引言
在經濟高速發展的今天，中小企業在經濟發展中起到重要的支撐作用，中小企業的能否很好的發展至關重要，但是隨著經濟的不斷發展，中小企業融資難的這種現狀越來越明顯，我們應該高度重視。目前我國中小企業的融資方式主要依靠銀行貸款，但是由于中小企業規模小、不穩定，造成信用評級不高，貸款非常困難。中小企業融資難問題的解決對于保持經濟的穩定健康的增長至關重要。針對中小企業融資難的問題，提出了供應鏈金融業務，供應鏈金融很好的把核心企業、上下游企業、物流企業和商業銀行聯系在一起，為中小企業提供了資金方面的支持，與此同時，也產生了信用風險，信用風險的有效控制對供應鏈金融的發展至關重要。
1 中小企業在供應鏈金融業務中的信用風險分析
1.1 供應鏈金融及其信用風險的定義
供應鏈金融（supply-chain-finance，SCF），是一種新型融資模式，是以供應鏈上的核心企業為核心，為供應鏈中的單個中小企業或上下游多家企業提供較為全面的金融服務以及產品。供應鏈金融不是對單一的企業進行授信，以核心企業為核心，從原材料的采購，到產品的生產，最后到把產品賣給消費者，這整體的供應鏈把供應商、制造商、分銷商和零售商結合在一起構成一個整體，一個核心企業為多個企業提供了比較全面的融資服務，這樣使物流、資金流和信息流被充分地信用，使供應鏈的各個企業都能很好地獲利。
供應鏈金融的信用風險，也就是違約風險，一般是指中小企業在融資過程中由于中小企業規模小、不穩定等因素的影響導致的其無法及時或沒有能力或者拒絕償還銀行貸款和利息，使銀行受到很大的損失。
1.2 供應鏈金融融資模式
供應鏈金融的融資模式主要有三種，分別是應收賬款融資模式、存貨融資模式、預付賬款模式。具體如下：
1.2.1 應收賬款融資模式
應收賬款融資是指在供應鏈核心企業承諾支付的前提下，供應鏈上下游的中小型企業可用未到期的應收賬款向金融機構進行貸款的一種融資模式。應收賬款融資模式的業務流程如圖1所示。
1.2.2 存貨質押融資模式
存貨質押融資是指融資企業把其存貨作為質押的融資模式，其業務流程如圖2所示。
1.2.3 預付賬款融資模式
預付賬款融資是指買方從銀行取得授信，交納一定比例保證金，買方向賣方支付全額的貨款；按照購銷合同以及合作協議書的約定賣方發運貨物給買方，在貨物到達后設定抵質押，把貨物作為在銀行的授信的擔保預付賬款融資模式業務流程如圖3所示。
1.3 供應鏈金融信用風險成因分析
影響中小企業信用風險的因素有很多，這些因素都能夠一定程度上影響信用風險。關于供應鏈金融的信用風險的研究有很多，基于供應鏈的整體考慮，本文從宏觀層面和微觀層面兩方面進行了分析。
1.3.1 供應鏈宏觀層面的成因分析
對于中小企業來說，供應鏈中存在很多風險，比如市場波動的風險、合作伙伴的風險、信息傳遞的風險、財務狀況的風險、物流配送的風險、獨家供應商的風險等。
①信息傳遞的風險。信息韉萑綣不準確，會造成供應鏈上各類庫存的積壓，處理和管理這些積壓勢必會增加整體運營成本，增大運營風險。
②財務狀況風險。大部分中小企業在生產運行過程中很可能占用上下游企業的大量資金，一旦中小企業的財務狀況不穩定，整條供應鏈都會受到很多大影響，因此會給供應鏈上的各個中小企業帶來風險。
③獨家供應商的風險和物流配送的風險。在供應鏈上，一般供貨單位是獨家的，此時若供應商在供貨期間出現問題，比如質量不合格、時間延遲、缺貨等問題，就會使整個供應鏈的運轉都出現危機，而一旦供應鏈無法正常運轉，對于供應鏈上的企業尤其是下游企業來說是巨大的危機。
④合作伙伴風險。供應鏈是由多個企業組成的，而每個企業客觀上在各個方面都存在一定差別，包括企業文化、職業道德、人員素質、技術水平、管理水平等，這些差別決定了其能夠在整個供應鏈中獲利多少和整體競爭能力，其中的平衡決定著供應鏈是否穩定。
⑤市場波動風險。市場如果不穩定直接會影響銷售市場的不穩定，有可能出現銷售下滑，市場出現逆轉。中小企業這種集中化經營的風險也許會使整條供應鏈面臨很大的危機。
1.3.2 中小企業微觀層面的成因分析
從微觀層面分析，中小企業信用風險主要包括財務信用缺失、償還能力不足、融資信用不足等，具體分析如下：
1）融資信用不足。目前，許多中小企業的信用意識很淡薄，都沒有嚴格遵守合同的約定，沒有及時還貸，在一定程度上影響了中小企業在銀行的信用；還有一部分中小企業償還能力比較弱，信用風險偏高，銀行不愿意放貸。
2）償還能力不足。由于中小企業規模小，容易受到宏觀經濟因素的影響，或者自身經營不好，造成中小企業償還能力受阻，有可能在信用期無法償還銀行貸款，從而造成信用風險的增大。
3）財務信用缺失。許多中小企業為了逃稅避稅，與審計部門串通在一起，制造虛假的財務數據，對外提供虛假的財務報告，還有企業設立分公司，開設很多不同的賬戶，進而達到套利的目的。為了欺騙投資者和銀行，部分中小企業會在財務信息上作假，誤投和流失了大量資金，加大了中小企業的信用風險。
2 供應鏈金融信用評價指標的建立
通過對這些影響因素的分析，商業銀行對中小企業綜合考量，很好地對企業信用風險做出了判斷，做出更準確的決策。
3 信用風險管理的措施
3.1 創建對應的信用風險管理體系
首先建立全方位、全過程信用風險管理的組織體系，然后對信用風險管理制度進行完善，科學化地管理，使供應鏈金融業務不斷地發展。供應鏈金融與傳統的金融業務有很大的不同，所以要創建適應供應鏈金融業務的信用風險管理制度對信用風險進行控制，進而促進供應鏈信用風險管理更加完善、更加高效。
3.2 合理選擇供應鏈
供應鏈金融就是要把供應鏈各個節點企業間關系處理好，良好的協作關系能更好地促進供應鏈的運行。其中核心企業和優勢企業保障了供應鏈協作關系很好地運行，同時也能保證銀行更好地控制供應鏈金融業務的信用風險。對此銀行要做到：
①要選擇具有良好發展勢頭的產業鏈；
②定期不間斷地觀查供應鏈運營情況，對供應鏈中弱小企業進行生產監督，評測其對核心信用的影響，調整信用轉移矩陣，進一步作出風險度量，采取適當措施，并建立風險預警系統；
③要構建預警評價指標體系，可以設定特點風險值下的信用轉移系數，來掌控供應鏈資金運轉狀態，確保供應鏈的有效運作；
④要以核心企業為中心，時刻掌握它的發展狀況，調整相應信用評級；
⑤要建立供應鏈的建設保障機制。既要對物流、信息和資金進行全程掌握；也要實現銀行控制資金流向，對信用風險的發生做到實時監控。
3.3 強化內部控制
由于內部控制和銀行內部管理機制失效會導致操作風險的發生，由于供應鏈金融信貸管理很重要，并且與傳統的信貸業務有很大的不同，更容易發生操作風險。因此，需要建立特定的服務部門，在滿足業務的需要的同時能夠操作模型，進而能夠規避供應鏈金融業務不熟和模型操作所帶來的風險。
3.4 組建專業的供應鏈金融操作團隊
由于目前供應鏈金融的普及，傳統信貸業務員已經不能滿足目前對人才的要求，操作人員要不斷學習供應鏈金融的有關知識和技能，組建專業的團隊專門從事供應鏈金融，要不斷地對產品特性進行分析，還要對整個企業的運營狀況很好地把握，對風險很好的預警，控制好業務的風險；同時要不斷調整模型，對風險度量地更加準確，更好地降低供應鏈金融所帶來的信用風險。
4 結論
通過對供應鏈金融信用風險指標的建立和分析，分析出了影響因素，針對影響因素提出了解決措施，很好地解決了信用風險的問題。
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