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社保基金、監管、問題、對策
社保基金監管是指由國家行政監管機構、專職監督部門等為防范和化解風險，根據國家法律、法規和政策的規定，對社會保險經辦機構、運營機構或其他相關機構的管理過程及結果進行的評審、認證和鑒定。社保基金監管包括監督和管理兩個方面。監督是社保監督機構依照國家有關法律、法規，對基金收入、支出、管理的各個環節進行監督，確?；鹨婪皶r足額繳納和按時足額支付，糾正違犯法律、法規的行為，保證基金的安全完整，防范和化解基金運營風險，促進社保事業健康有序的發展。管理是社?；鸸芾頇C構依照法律、法規對基金進行日常管理工作，確保社保工作健康有序運轉。
一、我國社保基金監管存在的問題
1、社?；鸨O管制度不完善。
現階段，在我國的社保基金監管制度上，各地區之間的制度不對接、不統一，未能形成完整的制度管理體系，對社?；鸨O管造成了混亂和障礙。與此同時，現有的社保基金監管制度設計中缺乏專門的監督機構，而是涉及多個部門進行監管，這種監管體制看似相互制約，但權責安排過于籠統，職責不明，難以形成規模效益，造成監管效率低下。還有，對現存的監管部門與監管責任人，缺少明確的法律規范，近年來社?；鸨慌灿煤土魇У默F象時有發生。
2、社?；鸨O管的透明度低。
社保監管的透明度是指有關監管的目標、框架、決策、數據和其他信息等需要全面、及時地告知公眾。在我國，由于社保監管立法的匱乏和監督的低效率，社保基金管理部門幾近封閉運作。參保人員只知道社?；鸸芾聿块T在管理自己的參保錢，卻無從知道這筆錢如何被管理、運作，缺乏正當的知情權和話語權，更談不上行使自己神圣的監督權了。一些社保部門打著為社?；稹北Ｖ翟鲋怠钡钠焯枺米耘灿蒙绫；?，的現象屢禁不止。
3、社?；鸨O管法律、法規不健全。
目前我國還沒有形成一個較為健全的社?；鸨O管的法律法規體系。雖然2010年10月頒布的《社會保險法》是較高層次的法律，社?；鸨O管有了法律保障，但是如何監管，在法律執行層面上仍然比較弱，而已經頒布的一些相關的社保基金監管規定，大多都是以“決定”、“暫行辦法”或“試行辦法”等形式出現的文件，立法的層次較低，權威性較差，也缺乏統一性、可操作性差。當出現問題時經常無法可依，或者執法不嚴，造成了社?；鸬呐灿煤万_取，影響監管功能的發揮，妨礙了社?；鹬贫鹊挠行蜻\行，對來自群眾的檢舉、申訴、控告等也缺乏具體明確的受理和妥善解決的法律保障措施。
二、完善我國社?；鸨O管的對策
1、完善社?；鸨O管制度。
為確保各項社?；鸬陌踩?，積極組織開展社?；鸸芾怼⑸绫；鸢踩嘤柦逃晟屏松绫；饍瓤刂贫?，建立健全的財務管理制度，從源頭上做到了用制度約束人，用制度管理人，用制度辦理各項業務的要求，使社?；鸨O管工作走上良性發展的軌道。在實施過程中，制定一系列行之有效的管理制度，實行獨立建賬，專戶儲存，專賬管理。分別做賬，按項列支，統一使用，確保資金安全、公正使用。加強會計管理工作，嚴格執行會計管理制度，完善內部監督機制，加強內部財務監督工作。同時，加強社會監督，自覺接受勞動保障、財政、審計、紀監等部門的監督和管理，初步完善社會保險基金社會化程序，確?；鸬陌踩S護社會保險對象的合法權益。
2、確保社?；鸨O管的公開、透明。
社保管理部門要充分發揮主管部門的職能作用，高度重視社?；鸸芾肀O管工作，加強社?；鸸芾肀O管隊伍的建設，調整充實專職和專業人員，提供必要的工作條件。各監管部門要建立經常性的監督檢查制度，依照規定程序，實施社會保險基金現場監督和非現場監督相結合。建立社保基金信息披露管理制度，保障社會公眾獲取社?；鹦畔⒌臋嗬蛯ι绫；疬\行情況進行監督。向社會公布社?；鹉甓葓蟾妫瑢⑸绫＝涋k機構的基本情況、社保基金征收支付情況、欠費單位及金額、基金結余及社保基金保值增值情況等涉及參保人員的切身利益，社會公眾普遍關心關注的重要事項披露出來，增強社?；疬\行的透明度，接受全社會監督，以透明運行促有效監督、保安全運行。
3、加強社?；鸨O管法制建設。
建立完整配套的、嚴肅權威的監督法律、法規是社保行政主管部門和社保基金經辦機構依法正確行使職責的可靠保證，是國家履行其社會保障管理職責的基礎。應該借鑒發達國家制定監督法律、法規的經驗，認真吸收現行社?；鸨O督管理方面有關行政規章的合理成分，加快社會保險基金監管法律規范的起草，建立具有中國特色、并與社會主義市場經濟體制相適應的社?；鸨O管法律體系。根據存在的問題對原有的相關法規進行修改與補充，然后制定專門的社?；鸨O管條例和詳細的實施細則，規范社?；鹫魇铡⒐芾?、運營等行為，確定監管主體，明確從中央到地方以及各級財政、審計等部門的職責，豐富監督手段，提高執法效率。同時，為了保證法律發揮效用，各級社保行政部門要進一步增強法制觀念，嚴格認真地貫徹實施社?；鸸芾淼母黜椃?、法規，將社會保險基金監管置于法律控制之下，構建完整的社?；鸨O管法律、法規體系，使社保基金監管主體有法可依，執法有力。
參考文獻：
社?；鸱ㄒ幏段?
2003年6月，全國社?；鹄硎聲跈嗄戏?、博時、華夏、鵬華、長盛、嘉實等6家基金管理公司托管社?；?，社?；鹫竭M入證券市場。
從國際經驗看，引導社?；鹜顿Y證券市場也是一個必然趨勢和理性選擇。通常國外養老基金占整個資本市場資金的25％-45％，是一支不可小視的力量。1990年美國養老基金投資股票的金額就占美國當年股票市值的25．2％，2003年高達32．9％。同時發達國家對養老金進入股市進行投資均持積極態度，其養老金的投資渠道較多，而投資于股票的比重也較高，其中英國和美國更突出，其養老金投資股票的比例分別占到了53％和46％。而發展中國家，養老基金進入股市的比例相對較低，如墨西哥等國家目前還限制股票投資。
從2002年世界各國家社?；鸬耐顿Y收益率來看，股票投資也是各國社?；鸨Ｖ翟鲋档闹匾?，而資本市場比較發達的國家，其收益率明顯好于資本市場不發達的國家。如美國的養老基金扣除通貨膨脹因素后年平均收益率為10。6％，實際年收益率最高的瑞典達13．5％，最低的日本也有4．9％。而資本市場不發達的國家，如肯尼亞扣除通貨膨脹后的實際收益率為負值。另外，中央政府集中投資的收益率較低，委托公司間接投資的收益率較高。
二、中國社?；鹑胧械娘L險分析
雖然從理論上講，社?；鹑耸心転橘Y本市場提供穩定的資金來源，同時實現自身的保值增值。但在實際操作中，中國社?；鹑耸械娘L險還是非常大的。這種風險主要來自兩個方面：
1．證券市場本身的缺陷及波動風險。中國的證券市場只有十幾年發展歷史，市場秩序和法規建設還很不完善，上市公司治理還不規范，監管體系也不夠嚴密和成熟。尤其是近幾年，“股市地雷”頻頻引爆，上市公司造假、大股東占款、券商違規挪用資金等問題突顯，更加劇了投資風險。
2．制度風險。由于社保基金人市的管理體制及相關法律制度不健全所引致的風險也不容忽視。具體地說，其風險主要來自于：(1)由于相關法規滯后產生的制度風險。目前中國對社保基金具有約束的主要法規仍舊是2001年12月的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》(以下簡稱《辦法》)，從現在的操作來看，該法規已有諸多不適應之處。如：社?；鹑耸械谋壤推渌顿Y渠道的比例限制還有待商榷，操作模式中部分采用理事會直接投資的方式與《辦法》規定的方式也有出入《辦法》中對社?；鸷Ｍ馔顿Y的限制等都應隨著證券市場的發展進行調整，以規避制度性風險。(2)由于委托一關系產生的基金管理人的道德風險。社?；鹄硎聲壳拔袑I機構運作社?；穑@就形成了一種委托―關系，委托―關系存在一個嚴重的弊端就是由于信息不對稱和責任不對稱所引發的道德風險。如有的基金管理公司為了自身的利益，利用社?；疬M行關聯交易，易產生關聯交易下寧可虧社保的錢、也不能虧公司的錢的行為，同時，監管層也存在著將社?；鹨暈槠髽I融資的工具和救市的工具的傾向。
三、中國社?；鹑胧械娘L險防范
社?；鹗抢习傩盏幕蠲X，它直接涉及到幾千億人民幣的資金安全和老百姓對政府的信心，因此其安全性顯得尤為重要?！爸斏魍顿Y、安全至上”一直是社?；鹜顿Y證券市場的基本原則，防范風險也成為擺在監管層面前的首要課題。
1．設置合理人市比例。社?；鹑耸胁⒉皇钦f所有的投資都投到股票市場，它只能是部分社保資金進入股市。因為投資于股票雖然可獲得較高的收益，但面臨的風險同樣較大。從國際經驗看，各國都對社?；鹜顿Y股票的比例作了具體的規定。但由于各國社保基金規模、投資重點、基金管理人素質以及股票市場發達程度不一，對這一比例的規定也存在較大差異?！掇k法》規定，中國社?；鹩糜谕顿Y銀行存款和國債的比例不低于50％，企業債、金融債不高于10％，證券投資基金、股票投資的比例不高于40％，應該說這一比例較高。尤其是在目前證券市場比較低迷的時期，更是應該謹慎投資，嚴格控制入市的資金量，采取循序漸進的方式，并在每次增加數量時進行認真論證，以確保社?；鸬陌踩?。
2．注重投資品種的選擇。在既定的人市比例下，選擇什么樣的股票品種投資也是非常重要的，這是確保社保資金保值增值的最關鍵環節。中國上市公司股票良莠不齊，社保基金對其投資時更應精心挑選。挑選的基本標準是績優而有成長性的公司。比如，對國家重點鼓勵發展的行業、產品、和技術，在認真研究上市公司的財務報告的基礎上，還應進行實地考察。根據現資理論，為降低投資風險，還必須進行有效科學的投資組合。從上市公司2004年年報來看，社?；鸪止傻墓緲I績基本良好，其持有的1／2品種籌碼相當集中，說明其他機構也持有這些品種，應該說，其選股還是較具專業水準的。
3．嚴格選擇基金管理人。就中國目前社?；鹜顿Y而言，風險小的投資由社?；鹄硎聲苯舆\作，風險高的投資則委托專業性的投資管理機構進行運作。該模式的運作效率較高，也從一定程度上減少了風險，但這些專業機構也不能保證社?；鹬毁嵅毁r，他們的經驗和技術不同決定了他們對風險的認識也不同。特別是在中國目前金融市場不完善、金融機構良莠不齊的情況下，對社保基金營運管理機構的選擇上更要慎重。從國際經驗看，通過公開招標挑選社保基金管理公司是一種比較科學的方式。基金公司可以是國內的，也可以是國外的或中外合資的。社?；鸸芾聿块T要嚴格核查市場準人資格，通過考察經營機構注冊資本、業績、財務、以及信用評級等條件，從而選擇合格的基金管理人、基金托管人。除此之外，要對試圖進入社保基金投資經營領域的各類機構進行資格審查和認定，提高中介行業的整體素質，避免因中介機構資質不佳帶來的非系統風險。對已經運營的金融機構要經常性地進行清理整頓，對不合格的及時清理出局，從而實現規范化監管。
4．保證投資期限與幣種匹配，防范利率和匯率變動的風險。因為中國的利率和匯率都進入了小幅微調的周期，所以要防止利率和匯率變動帶來的風險，這主要包括兩方面：一是確保投資期限和負債期限大體一致，以使投資的利率風險最小化；二是資產貨幣和負債的貨幣相匹配，以使匯率波動的風險最小化。在這方面中國社?；鸸芾聿块T可以借鑒墨西哥、瑞典等國的做法，在初期以指導意見的形式明確社保經營機構在資產和負債的期限以及所持幣種方面的匹配目標。待條件成熟后，再以告示的方式引導社保經營機構將資產和負債進行匹配，并通過經常性的檢查對其進行督促，同時把資產和負債匹配要求作為篩選社保經營機構的一個重要環節。
5．建立以風險為基礎的信息披露機制。建立嚴格的信息披露制度，提高社?；疬\營的透明度。該制度包括：(1)負責社?；疬\營的基金公司應每年一次向社會公布社?；鹳Y產、收益、現金流量等財務狀況；(2)每季度向社?；鹄硎聲峤簧绫；鹭攧諘媹蟾?、投資管理報告；(3)社?；鹜顿Y發生重大事件，如社保基金資產價值大幅度波動，投資管理人減資、合并、撤銷、解散、申請破產、或涉及重大訴訟等，應立即報告社保基金理事會，并在必要的時候予以公告。(4)監管當局應做好信息的核查工作，保證信息的真實性、正確性、完整性。
6．建立準備金機制。證券市場的價格波動使社?；鸬氖找媛什▌虞^大，為了保證社?；鹱畹褪找娴膶崿F，必須建立相應的準備金制度，以“豐年”的積累彌補“災年”的損失，燙平社?；鹗找媛实膭×也▌?。準備金制度包括提取盈余準備金和風險準備金。當基金實際回報率低于最低回報率時，先用盈余準備金彌補，其次用風險準備金彌補。如果準備金動用完畢，投資回報率仍低于最低投資回報率，受托人不得再提取管理費。從國際經驗來看，社保金人市的各國也都要求投資管理人按當年收取的委托資產手續費的一定比例提取投資風險準備金，專項用于社?；鹜顿Y虧損的彌補。
社保基金法規范文3
雖然自6月9日始社?；鹨呀涍M入二級市場，但是三大難題需要項懷誠與高西慶去一道道地破解。在這些問題得到解決之前，對于項高來說只有四個字――如履薄冰。
一、有效監管
社?；鹄硎聲袑I機構投資運作社?；穑绾伪O管是個首要問題。
國務院經濟專題調研辦公室副主任、中國金融學會副會長陳耀先提出，“應納入到基金業的監管體系中來，由資本市場監管部門對其進行統一監管?！边@樣既可以保證社?；鸸芾怼⑦\作的高度專業化，又可以減少不必要的行政干預，并有利于防范風險。另外，要歡迎外資參與共同基金的運作，以借鑒和利用外國專家豐富的運作經驗。
陳的這一提法受到了市場人士的歡迎。有些激進的人士甚至建議，成立一些民間的或私營的機構來對基金進行多樣化投資和管理，加速市場化進程，這在其他國家已有成功的經驗。但官方予以否定，認為中國的資本市場還沒有發展完善，基金管理方面也沒有多少成熟的人員和公司，實行民營化和多樣化投資就意味著很大的風險。
中國人民大學金融與證券研究所所長吳曉求認為，特別要防范利用社會保障基金來進行關聯交易，關聯交易下會產生“寧可虧社會保障基金的錢，也不能虧公司的錢”的想法。
吳曉求指出，需要防止和監控損害社會保障基金賬戶的形形的交易行為，但這也是一個非常復雜的措施，涉及到保護公司的商業秘密，不能不適當地監控。
在風險防范的最低標準中，最核心的內容當屬投資和交易風險控制。宏源證券的分析師楊浩波認為，最大的約束在于基金公司的聲譽等無形資產。
“如果基金公司業績不好，管理費就減少，更大的影響是以后發行基金，再去承攬客戶的業務就沒有競爭力了?！?/p>
二、保值增值
對于保值目標一般采取保守性的投資，但升值則必須要采取激進性的投資，這二者如何平衡兼顧？頗難把握。
專家的意見普遍傾向于社?；鹑胧惺情L期投資行為，管理社?；鸬娜A夏基金管理有限公司獨立董事、知名學者王連洲認為，社?；鹜顿Y方向應以基礎產業和公共產業為主，不應當成為操縱市場的力量，關系到“養命錢”的社?；鸩荒芤圆┤《叹€差價為主要盈利模式。
王連洲提出保守的分紅模式。他認為目前國內成長企業歷史尚短，還沒有出現國外那樣的真正績優藍籌，社?；饝搹姆€健發展的上市公司獲得低風險有保障的分紅回報為主要收益。這也有利于培育市場重視上市公司分紅回報的理念。
但王的這種說法立即遭到反對，股評人士阮華認為“不切實際”。據他推算，中國股市有1300多家上市公司，好的只有200多家，而且家家都有大機構進駐。社?；鹱鳛楹髞碚?，成本價高，難免在建倉成本線上處于被動。
回顧13年中國股市的歷史，能夠滿足年終派現率高于同期債券或銀行存款收益的實在如鳳毛麟角。按不完全的估計：截至2001年底投資者對滬深股市的總投入(包括新股發行、增發、配股、印花稅、手續費等)不少于12000億元，而同期上市公司的派現累積最多不超過2000億元。這樣的回報如何能保障長期穩定收益？
同樣的矛盾出現在對于小盤股的取舍上。據協議規定，凡流通市值少于3億元、流通盤子少于3000萬的股票社?；鸩慌觥I內人士認為社?；鹑绻麢C械地遵守這個框框，無異于因噎廢食。因為中外股市均存在的“小盤股效應”――牛市中小市值股增值最快。
另外，社保基金由六家基金公司分散投資是為了分散風險，但目前國內基金公司對市場的看法趨同性比較強，如果都看空的話，你想要出手根本就沒人接盤。
三、法規滯后
目前對社保基金具有約束的主要法規，仍然是2001年12月經國務院批準，財政部、勞動和社會保障部的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》，從現在的實際操作來看，該法規已經有諸多不適應之處。
社?；鸱ㄒ幏段?
關鍵詞：社?；?運營管理 監督
引文
隨著我國社會保障制度改革的不斷深化，其在保障離退休人員生活待遇及維護社會穩定方面發揮了重要作用，但社?；鹪谡魇?、管理和使用中的問題也逐漸暴露出來，進而影響到我國社?；鸬陌踩蜕鐣ｋU制度的可持續發展。
一、社會保障的內涵和特征
社會保障 （Social security） 是一種為喪失勞動力、暫時失去勞動崗位或因健康因素造成損失的人口提供收入或補償的一種社會經濟制度。社會保障從根本上來講是一種再分配制度，它以保證物質、勞動力的再生產和社會穩定為基本目標。我國社會保障體系的建立經過近幾十年的發展，設計內容已較為廣泛，但與國外很多成熟的社保體系相比，我們的仍處于起步發展階段。過去，我國的社會保障覆蓋范圍主要是企事業單位，帶有及其濃重的計劃經濟意味，隨著市場經濟的不斷發展和我國老齡化社會的到來，社會保障基金的有效管理和合理使用成為社會保障制度健康運行的支撐，它不僅關系著社?；鹗欠衲軌虮Ｖ翟鲋?，更直接影響著社會保障體系運行的效率。
二、國外社?；瓞F狀
1、在瑞典，政府負責個人賬戶養老金的收繳登記工作，各個資金管理機構只面對國家登記體系，只知曉交給自己運營的金額卻并不知曉資金的來源，這樣做是為了降低資金管理機構需要爭取資金而產生的營銷成本。而且在瑞典所有具備營業執照的基金管理機構都可以參與社?；鸬墓芾?，但他們必須按照政府規定對社?；鸸芾碣M率有所折扣。在職工達到退休年齡時，政府會通過保險公司競標的方式將其賬戶轉換為保險公司的年金產品。從社?；鸬耐顿Y方向看，實行股票、債券、基金、現金、資產等多樣化投資。
2、新加坡社?；饘嵭袕娭苾π钪醒牍e金制度，由政府設定基金的存款利率，主要投資于：（1）公共住房及其他住宅。這項舉措使新加坡人有著非常高的住房自給率。（2）購買公用事業股票。實行把與政府有關的公司和管理局部分私有化，使得參保人有機會向盈利企業投資。（3）購買經國家批準的股票、債券、信托基金及黃金等等，后來政策放寬，允許購買儲蓄保單、政府債券等投資品，但政府對投資品種及限額有著具體限制。
三、我國社保基金運營管理中存在的問題。
大多國外社?；鸲紕潛艹鲆徊糠滞度胭Y本市場進行運作，一方面分散風險、提高收益率，另一方面也可以為資本市場提供長期穩定的資金來源。與國外相比，我國的社保基金管理還存在著諸多問題：
1、缺乏對社?；鸸芾淼恼_認識及專業管理人才。有些基金管理者認為基金管理只是對賬務、憑證等進行簡單的會計處理，只要對其各環節進行財務監管就可以，但實際上社?；鸸芾磉h遠不止這些。另外基金管理人員的整體素質和業務水平較低，專業基礎薄弱，知識僵化，無法適應基金運營管理的需要，還有的道德觀念和職業操守不強，挪用、占用社?；鸬默F象屢禁不止。
2、基金管理核算過于簡單。社保基金的相關核算數據擁有較高的專業性，包含著很多潛在的相互交織影響的信息。盡管我們實行收支雙條線的管理舉措，對收入進行集中管理，但這樣的管理辦法并沒有收回基層單位基金管理職能，勢必造成基金核算的更復雜化和細致化，也容易導致各個部門對基金運營無法詳細透徹了解，造成逃費騙費、重復參保報銷等等財務漏洞，致使社?；鹪斐刹槐匾膿p失。
3、社?；鸨O管不力。社?；鸬馁Y金運轉及其各項活動的進行都需要有力的監管，才能保障資金安全規范運轉。我國現行社保基金監管主要由人力資源和社會保障部及其下屬社保經辦機構對社保資金進行行政管理和運營監督，而行政上屬于上下級關系的兩個部門，下級監管上級，必然出現監管形同虛設的現象。而財政和審計部門也很難甩開手腳獨立對社?；疬M行監管，如有些地方設置的所謂社保基金監督委員會，在實際運行中枉擔虛名，無法起到真正的監管作用。另外分散型的社?；鸸芾?，無法對資金進行統一規劃預算，使用起來隨意性很大，風險系數較高。
四、完善我國社?；鸸芾淼膸c建議
吸取國外成功經驗，我國社?；鸸芾砜蓮囊韵聨讉€方面入手：
1、加強社?；鹭攧展芾?。在社?；鸬恼魇窄h節上，應對基金征收的真實性和完整性嚴格審查，重點審核參保單位的欠費情況、欠費原因及繳費基數是否真實合法，是否存在少繳漏繳現象。在資金的使用環節，核查各級財政部門是否按照國家社會保障部門提報的計劃及時足額劃撥資金。同時社保基金在管理上要詳細審查內部控制制度、財務管理和會計核算等環節。
2、加強專業知識及政策法規培訓，提高基金管理人員業務素質。社?；鹕婕暗饺嗣袢罕姷那猩砝妫敲癖娪绕涫侨鮿萑后w的“養命錢”和“救命錢”。社保資金運營使用得好壞，直接關系到國家和黨在人民群眾中的形象，關系到整個社會的穩定和發展。因此社保基金管理人員不僅要有豐富的專業知識和業務水平，更應具有強烈的責任感和使命感。通過專業培訓，使他們樹立正確的人生觀、價值觀；熟悉掌握國家社會保險相關法律、法規和政策，諳熟財務管理和計算機操作。
社?；鸱ㄒ幏段?
關鍵詞：社?；?監督管理
加強社會保險基金監管，涉及到人民群眾的切身利益，更蘊含著重大的社會責任。近年來，社會對基金監管的認識在逐漸深化，基金領域信息化建設水平在不斷提高，科技防控、內控制度的力度在加大。本文就基金監督工作中存在的難點問題及產生的原因進行了認真的分析，并提出了相應的對策和建議。
一、社保基金現狀
北京市自1992年10月建立個人養老保險賬戶起，目前已經形成涵蓋醫療、養老、工傷、生育、失業五個險種的社會保險體系?！笆濉逼陂g，社會保險體系建設不斷完善，覆蓋面不斷擴大，正加快由社會保險政策全覆蓋向享受社會保險人群全覆蓋轉變，各項社會保險待遇按時足額發放，基金運行平穩。與此同時，社會保險基金的收支規模也隨之加大。據統計，北京市2014年社會保險基金收入2147.8億元，基金支出1592.7億元，基金當年結余555.1億元，同比分別增加245.1億元、174.7億元和70.5億元，增幅分別為12.9%、12.3%和14.5%。
中央經濟工作會議對民生工作提出了“突出重點，守住底線，完善制度，引導輿論”的十六字要求，什么是底線，基金安全就是底線。隨著社?；鹨幠５牟粩鄶U大，基金安全形勢不容樂觀。目前全國普遍存在注冊企業參保率低、參保企業漏報繳費人數、瞞報繳費基數等問題。從各項專項審計和舉報案件反映的情況看，部分企業、中介機構和個人，專門從事針對社會保險的不法業務，不斷翻新騙?；?。通過編制假行政文書、篡改個人檔案、修改關鍵材料、偽造工作崗位和工作經歷等手段，騙取社?；鸷拖嚓P資格。近幾年，全國發生多起社?；鸨慌灿冒讣鐣绊憪毫?，因此，需要詳細分析當前社?；鸸芾淼碾y點，思考研究相應的改進方法，確保社?；鸬陌踩?。
二、基金監督的難點
隨著社會保險制度改革的不斷深入，社保基金規模的迅速增加，給社?；鸨O督工作帶來了前所未有的挑戰，同時在基金監管中也存在著一些問題。
（一）監管法規制度不健全
隨著社會保障制度的不斷完善，社會保險政策、法規層出不窮，但并沒有相應的基金監管法規、制度與其相匹配，導致基金監管的職責不明確、控制要求不清晰，實際監管可操作性較差。如：2001年實施的《社會保險基金行政監督辦法》沒有根據監管對象、業務流程的變化及時更新，存在一定的滯后性。又如2011年7月1日實施的《社會保險法》，基金監督方面原則性條款多，具體操作性條款相對較少，造成“牛欄關貓”，基層經代辦機構在業務辦理時缺少配套性具體措施，形不成對基金安全的嚴格管控。
（二）基層管理工作薄弱
通過對19個社保所進行深入的調查，發現基層社保所工作主要存在以下三方面問題：
1、基礎管理制度薄弱
在調查過程中，發現許多社保所基礎管理制度不健全，且各項制度建立之后的具體落實不夠。比如：有的社保所建立了崗位職責制度，但是實際工作中出納、會計崗責不清，存在會計負責制單、裝訂憑證等現象，由此造成了日記賬與記賬憑證日期、憑證號不一致的問題。此類問題普遍存在。
2、財務基礎薄弱
據調查統計，部分社保所財務管理不規范，存在以下問題：原始憑據不規范；記賬有錯誤；會計科目使用錯誤；15%的社保所基礎檔案保管不符合規定。
3、管理人員素質不高
根據調查顯示，基層社保所多數財務人員身兼數職，不能專職從事財務工作；另外，部分人員財務基礎知識掌握不扎實，60%以上的財務人員從事財務工作不滿三年，財務經驗不足；有些社保所的財務工作歸鎮政府的大財務室管理，這樣造成了部分財務人員不了解社保政策、不懂業務，導致財務入賬不及時等問題。
（三）內控監督手段滯后
由于社會保險業務的不斷拓展，內部風險控制的重心已由一般的業務糾正差錯轉變為運行過程中的風險防范，而現行的內控制度與手段則顯得力不從心。主要表現在：一是側重事后檢查，事前與事中風險防范不夠；二是內控的工作重心仍是一般差錯的查糾；三是缺乏對內控工作的有效考核。
（四）社?；鸨O管過分依賴行政手段
從現有的監管模式來看，我國社會保險基金監管過分偏重行政手段。一方面是由于歷史原因，我國的社會保障體系經歷了四險合一、五險合一等過程，每一項險種的推出時間、繳費比例和覆蓋范圍在近三十年內都發生了巨大的變化，造成了社會保險基金的運行和監管，都離不開行政部門的發文。而目前過分倚重行政監管，而忽略了其他監管資源的開發和利用。比如社會監督委員會已經提出了好多年，但很少真正發揮監管作用。另一方面是行政監管分散、政出多門。各部門在制定或執行有關政策過程中容易從自身利益出發，使得政策存在嚴重的“條塊分割”現象，而不同部門出的政策之間存在一定的銜接困難和漏洞。在這些因素的作用下，使得社保基金監管的職能被弱化，監管機制嚴重失效。
（五）社?；鸸芾硎褂蒙婕暗牟块T環節多
社?；鸸芾硎褂蒙婕暗牟块T環節包括：市、區兩級財政部門；市、區兩級社保經辦、醫保經辦、勞服中心、培訓部門；市、區兩級社保、醫保、就業行政審批部門；及街道、鄉（鎮）社保所。以北京市就業資金撥付流程為例：
經辦環節多給社?；鸬谋O管帶來新的壓力，從總體上看，基金安全形勢是好的，但社?；鸸芾磉^程中也存在不少的問題，基金安全的潛在風險仍然存在。
三、基金監督的對策
針對基金監督工作中存在的問題，在基金監管方面應采取以下措施：
（一）健全監管法規和細則
隨著《社會保險法》的出臺，相關的實施細則需盡快出臺，明確界定基金監管內容和監管工作流程?！渡鐣ｋU法》在第八章中列舉了一些基金管理的規定性條款和禁止性條款，在第十一章法律責任中又對應了一些涉及基金的違法行為，這些應作為社保基金監督細則制定的依據。
2012年人社部下發了《社會保險工作人員紀律規定》，這是全國首個就社會保險基金安全出臺的一部準法規性文件，其20個禁止性紀律規定，對社會保險工作人員提出了嚴格要求，必將對全國社?；鸬陌踩Ｕ袭a生積極影響和促進作用。2013年北京市從實際出發，在總結歸納基金領域正反兩方面經驗的基礎上，形成了《北京市貫徹實施細則》，提出了36個風險防控點。這也是全國首個針對社保工作人員專門制定的行為規范。
在此基礎上，應進一步將細則中每項“不準”要求，逐條逐項地細化成具體的、可操作性的防范措施，形成具體的管理規程和具體的工作要求，并將這些防范措施落實到每一個崗位、每一個經辦細節，杜絕個別工作人員經辦中隨意性、變通性的行為，強化社保工作人員的風險意識、規則意識和自律意識。形成不敢違規的懲戒機制、不能違規的防控機制、不易違規的保障機制。
（二）建立系統的基金監督架構
為彌補行政手段監督的不足，應建立一個系統的、全面的基金監督框架，涵蓋科技防控、重點業務檢查、現場監督等，做到日常監督與行政監管相結合。
其中：定期監督是每月運用監督信息系統查找、處理、分析疑似問題，督促有關部門整改；不定期監督是在行政監督方面不定期對社?；鹗罩Лh節進行現場監督，健全基金安全隱患排查機制，主要采取會計達標、業務互查、現場督察三種方式開展工作；常規監督主要通過各經代辦機構上報“非現場監督報表”、“自查自糾報告”的方式實現，確保社?；鸨O督常態化、制度化。
（三）整合資源，強化社保監督專項檢查
一方面是強化橫向檢查：加強不同系統之間，不同險種之間的實時、縱深、多維數據比對和交叉監測。利用民政殯葬火化和醫院死亡信息甄別待遇領取人員的生存狀況；利用醫保系統中的就診信息鎖定疑問數據，開展對社區藥品目錄和住院醫療費用的監控。
另一方面是強化欠費檢查：根據欠費單位摸底調查結果，了解其欠費原因和實際經營狀況，有針對性的加大對欠費大戶和重點戶的催繳力度，確?；鹱泐~征繳到位。在科學防控的基礎上開展定期或不定期地監督檢查工作，通過“抓早、抓小、抓苗頭、抓隱患”，積極落實 “預防為主、管控結合”的基金安全管理機制。
（四）發揮社會監督委會作用
依法設立由社會各界人士組成的社會保險監督委員會，集合社會各界力量對社會保險工作進行監督，加大對違規舉報的獎勵力度，確保社保工作依法規范運行、確保社?；鸢踩暾?，充分發揮社會監督委會職能。
基金安全責任重大、任務艱巨，需要以更加精細的管理，更加嚴格的措施，更加有效的監督，提高社?；鸬钟L險的能力，增強基金安全工作的緊迫感和責任感。
參考文獻：
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社保基金法規范文6
社會保險基金，主要由基本養老保險、失業保險、醫療保險、生育保險、工傷保險五大險種組成。
這五項保險基金的收、支、節余，到2005年底共計18435億元，其中收入6968億元，支出5401億元，節余6066億元。近幾年，基金收入每年遞增20%左右。
據勞動和社會保障部基金監督司司長陳良介紹，目前社?；鸬氖罩Э傄幠Ｒ殉^2萬億元。
社會保險基金是社會保障基金的重要組成部分，它與補充保險、全國社保基金等構成了社會保障基金。
1998年后,社會保險基金采取收支兩條線管理,進入財政專戶,由郵局或銀行代為發放。征收方面,全國有16個省份由稅務機關代征,其余省份由社保機構代征。
社?；鸪霈F問題的原因在哪?
陳良說，社會保險基金在征收環節上不能設“過渡戶”，保障社?；鸩槐坏胤浇亓簦行┑胤侥壳白龅萌圆灰幏?。
他說，自1998年以來，勞動保障部會同其他部委共進行過5次大檢查，其中2000年發現170多億元被擠占挪用，2004年發現有16個省份有擠占挪用情況。
陳良認為,社?；鸪霈F問題,首先是基金監管法規不完善。目前,對社保基金的管理只有《勞動法》中有概括性規定。此外,還有一些文件和規定,但都停留在部委一級，法規層次不高,缺乏對違規行為的有效制約。
其次管理力量和手段有限。有些地區的基層甚至沒有計算機，只能人工記賬。另外社?；鸸芾砣耸謽O少，全國基金監管人員不到100人。如廣東某市只有l個人管理著1.7萬家企業的工傷保險工作。
此外,有些人法制、政策觀念淡漠;還有監督不到位。
如何管好、用好社?；?
對于社?；鸬墓芾恚瑒趧颖Ｕ喜坎块L田成平表示，管理社?；鸬谝皇谴_保安全，第二是實現增值。他說:“這是老百姓的錢，你首先要保證基金的安全；但是老百姓的錢存在這里，像個人賬戶基金是20年后、30年后退休了才用的，必須隨著社會的發展不斷增值，才能應付未來的需要。”
勞動保障部于2006年下半年發出了《關于進一步加強社會保險基金管理監督工作的通知》，要求嚴格管理社會保險積累基金，除按規定預留必要的支付費用外，全部存入銀行和購買國債，在國家做出新的規定之前，一律不得進行其他投資。明確規定將社會保險基金納入社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理，?？顚Ｓ茫魏蔚貐^、部門、單位和個人均不得擠占挪用。
“社?；鹨鲋担瑧摱嘟o它開辟一些投資渠道，但這個問題要逐步摸索，要持非常謹慎的態度?！碧锍善奖硎尽?/p>
如何完善社?；鹣嚓P制度?
勞動保障部透露,《社保基金管理條例》現在已納入立法日程,將爭取與制訂中的《社會保險法》同步出臺。
國務院常務會議提出，要抓緊完善基金運營管理辦法。對養老、失業、醫療、工傷、生育等社會保險基金，必須嚴格實行收支兩條線管理，形成嚴格的制約機制。
提高基金管理的透明度，定期向社會公布籌集、管理、使用和運作情況，接受監督。同時，進一步研究基金保值增值的政策措施，擴大支持力度，提高資金回報水平，給人民群眾帶來更多實惠。
