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醫院醫用耗材如何管理范文1
摘 要：隨著醫療衛生事業的迅速發展，一次性醫用耗材已廣泛應用于臨床醫療及護理工作中，給醫院工作帶來很多方便，即降低了醫務人員工作量，提高醫務人員使用的依從性，同時有效地預防、控制了醫院感染。隨著醫院醫用耗材的使用量逐年增多，如何規范化管理醫用耗材，既是醫院管理水平的體現，同時可以有效地緩解人民群眾看病貴、看病難等問題。本文著重從醫用耗材管理隊伍的建設以及醫用耗材的準入、采購、供貨等各個環節的管理實踐出發，探索如何加強醫用耗材的規范化管理，以提高醫療質量，降低醫療成本。
關鍵詞：醫院；耗材；管理
隨著科技的發展，醫用耗材在醫院診療活動中扮演著越來越重要的角色，醫用耗材是否先進、齊全，直接決定著醫院臨床診治水平及感控水平的高低，同時為醫院帶來了可觀的經濟效益和社會效益，上述觀點已經被絕大多數醫院管理者接受和認同，幾乎所有的醫院每年都要使用大量的醫用耗材，這就需要一支知識結構合理、業務能力強的醫用耗材管理隊伍對醫用耗材采、供、存等各個環節進行規范化管理，確保整個流程合理、順暢、規范、可追溯。
目前很多三級醫院都成立了專門的醫用耗材管理部門，比如采供中心、耗材采購中心等，專門負責醫用耗材的采購、供應及考核管理，這些部門往往人員素質較高、分工較細，并且有較為完善的制度、流程，使得醫用耗材的管理較為規范化、精細化。反觀絕大部分二級醫院，醫用耗材由設備科或藥劑科代為管理，甚至有些醫院將一部分醫用耗材放在設備科管理，另一部分醫用耗材放在藥劑科管理，這些科室本身擔負著全院醫療設備或藥品的管理任務，其人員配備亦是以設備類或藥學類為主，這就使得二級醫院對醫用耗材的管理重視程度不夠，導致在整個管理流程中出現諸多問題或漏洞，如醫用耗材準入過于隨意、采購不規范、庫存嚴重積壓、使用不規范等等。本文針對目前二級醫院的現狀，就如何加強對醫用耗材規范化管理進行初步探索。
一、建立專業的醫用耗材管理隊伍
1、醫用耗材管理隊伍的現狀
目前在二級醫院從事醫用耗材管理的人員，其崗位主要包括庫管員、會計等，原始學歷一般不高，年齡偏大，以前一般都從事過窗口收費或護理工作等，這些人員到了醫用耗材管理崗位上，一般被認為從“一線”崗位退居到“二線”崗位，抱著養老享福的心態去工作，缺乏必要的理論基礎，發展后勁不足，難以具備規范化管理醫用耗材的能力。
2、醫用耗材管理人員的要求
隨著醫用耗材使用量的逐年增多，其使用金額已經達到甚至超過藥品使用金額的三分之一，針對目前二級醫院從事醫用耗材管理的人員現狀，醫院管理者應引起足夠重視，應根據醫院實際狀況設立不同崗位，如采購員、保管員、會計、耗材管理員等，沒有條件單獨成立科室的，可以委托設備科或藥劑科管理，但從事醫用耗材管理的人員必須是專職人員，有些醫院將工程師、藥劑師等兼任醫用耗材管理崗位的做法是不可取的。從事醫用耗材管理人員的學歷層次不需要太高，但也不能太低，建議選用原始學歷在大專以上，并且最好具備醫學學習或工作背景的人員，此外，由于崗位的特殊性，工作人員必須具備良好的思想道德修養。
3、強化工作人員的培訓
醫院從領導到醫用耗材管理科室主任都應注重對本院醫用耗材從業人員的業務技能培訓。定期開展科內業務學習，組織大家學習有關職責、制度、流程，討論近期工作中出現的問題以及處理方法，定期派工作人員到三級醫院進修學習或參加耗材管理培訓班，開拓他們的視野，進一步明晰工作思路。建議醫院成立醫用耗材管理委員會，每季度或每半年召開一次會議，討論新耗材準入、耗材使用情況分析、總結近階段工作等。
二、完善管理機制，加強重點環節管理
1、建立醫用耗材管理制度、職責、流程
俗話說，“無規矩，不成方圓”。要想規范化管理好醫用耗材，就必須建立一整套適合醫院實際狀況的制度、職責、流程，比如醫用耗材采購管理制度、醫用耗材出入庫制度、醫用耗材使用管理制度、外來器械和植入物管理制度、一次性使用無菌醫療器械管理制度、醫療器械不良事件上報流程以及不同崗位工作人員職責等。平常工作中要嚴格按制度、職責、流程執行，如發現不合理的地方要逐步修訂，但切不可讓制度流于形式。
2、加強重點環節管理，確保流程暢通
（1）嚴格醫用耗材新品種準入
目前很多醫院在新品種耗材準入上，雖然也有審批環節，但缺乏必要的論證，經常會出現“會哭的孩子有奶吃”的現象，弄得院領導及職能科室不知所從。如果不及時建立合理的準入機制或不按流程執行，將會有更多不合理或價格偏高的醫用耗材進入醫院，這就為后期的管理工作帶來麻煩，將進一步加劇人民群眾看病貴、看病難的問題。目前部分三級醫院在耗材準入方面做了大量的工作，有些醫院通過循證醫學的方法研究新耗材的準入，由于二級醫院醫用耗材管理隊伍實力以及耗材使用量較三級醫院差距較大，三級醫院的管理模式不能生搬硬套到二級醫院，但對二級醫院具有一定的指導意義。建議二級醫院申請新品種耗材時，由科室組織討論，提出書面申請，至少科內3～5人簽字，再報到院醫用耗材管理委員會討論，最終由委員會委員無記名投票決定結果。
（2）強化醫用耗材采購環節管理
醫用耗材采購環節是耗材管理人員工作的主要部分，采購環節是否規范，直接體現了醫院管理的水平。采購環節主要包括計劃制定、訂購產品、驗收入庫等步驟。具體實施方法是，全院各個科室每月下旬填報下個月采購計劃，報采購員匯總、院領導審批，條件允許的話，建議醫院投入使用物資請領系統，可實時查詢到每個品種的庫存數量、任何一個時間段的用量、哪些品種耗材庫存數量不足等，申請科室只需在內網上填報計劃申請即可，這樣可使得申購計劃更加合理，避免造成耗材積壓、浪費等現象，更有利于成本控制。采購員訂購產品時，可通過電話通知、發送傳真、發送電子郵件、簽訂臨時供貨協議等方法，如與醫院已經簽訂長期供貨協議，建議采取發送電子郵件的方法訂貨，采用該方法快捷、簡便，且有利于追溯。供貨單位收到醫院訂貨通知后，必須立即組織發貨，及時開具l票及銷售清單等，保證不影響醫院正常工作。
（3）注重對供貨商規范化管理
供貨商一般要負責多家醫院的貨物供應，其工作量亦很繁瑣，一旦醫院放松對供貨商及其供貨行為的管理，可能會造成供貨商供貨不規范的現象。醫院除了制定院內的管理制度，也應對供貨商制定相關管理制度，建議每年組織召開供貨商會議，通報商討有關事項。對于供貨單位，建議要求做到：①供貨單位提供的產品生產日期必須為最新日期，嚴禁提供近效期或長期積壓貨物；②供貨時盡量做到貨票同行，供貨商自行負責跟蹤供貨進度，醫院在收到貨物之日起3個工作日內必須要收到供貨單位提供的發票及銷售清單；③供貨單位自供貨之日起一年內，不得隨意變更供貨單位；④供貨單位必須按醫院制定的格式填寫銷售清單，填寫內容要全面、準確；⑤供貨單位要定期到醫院負責耗材質量、使用情況跟蹤服務工作，發現問題要及時整改，同時配合醫院做好供貨資質材料備案、審核工作。
醫院應針對供貨商的管理制定詳細的考核標準，按季度對供貨商進行量化積分，對于積分不達標的單位要提出整改措施，嚴重的話可作出終止供貨商供貨或將供貨商列入黑名單等處理。
（4）探索醫用耗材使用考核機制
由于醫保、合療等管理部門對二級醫院住院病人次均費用以及費用結構等都有量化要求，所以醫院管理者對醫用耗材的用量及合理性應加以控制，否則不僅加重病人費用負擔，同時也損害了醫院利益，醫院要根據實際情況，制定各科室量化考核指標，如收費耗材耗占比、非收費耗材百元收入消耗、高值耗材耗占比等，每個月將考核結果與科室績效分配掛鉤。醫務部門要每月組織對醫用耗材合理應用檢查，抽取一定數量的病歷進行點評，對檢查結果要制定獎懲措施。
醫院醫用耗材如何管理范文2
關鍵詞:醫用耗材 管理 措施
隨著醫療服務的不斷進步和完善，醫院醫用耗材的使用種類、數量不斷增加，由于種類和數量繁多、規格復雜、用途多樣，給管理上帶來一定的難度，醫用耗材的管理已成為現代醫院管理的重要組成部分，如何對醫用耗材特別是醫用高值耗材進行管理，是確保醫院高效運行的關鍵。
一、加強醫用耗材管理的必要性
(1)醫用耗材是指醫院向患者提供醫療服務過程中，經一次使用價值即轉化為用度的物資。醫用耗材的質量、供應的及時性等在很大程度上決定了醫療行為的安全和質量。
(2)目前，在患者支付的醫療費用中，藥品費用一般占40%-45%、材料費用一般占20-35%、診療費用一般占10-22%，材料費用占病人的醫療費用比例比較突出，已經成為繼藥品費用之后影響患者醫療費用的主要因素。因此，加強醫用耗材特別是高值耗材的管理，能夠起到減少醫院資源浪費，降低患者費用的作用。
(3)由于醫用耗材種類和數量繁多，規格復雜，用途多樣，在管理上相對于藥品和診療項目更容易出現問題，科室記賬人員在實際工作中較難把握每個患者所用耗材的明細，不能嚴格按患者實際消耗的材料數量收費,容易出現耗材流失、帳實不符的現象，不能保證患者和醫院的經濟利益。
二、醫用耗材管理中存在的問題
目前,大多數醫院對醫用耗材的管理還處于相對粗放的管理狀態，在管理中存在以下問題：
(1)醫用耗材收費多是依靠操作人員的自覺計價，隨意性較大，技術手段上無法嚴格審核價格的準確性；
(2)由于醫用耗材價格出新、更新速度比較快，物價機構對材料的價格沒有及時更新，科室記賬人員計費時仍舊采用原來的價格，造成客觀上的計費錯誤；
(3)科室記賬人員對衛生材料的計費單位掌握不準，造成計費數量方面的失誤，出現“多收”、“少收”現象；
(4)同類型的衛生材料數目多、規格復雜，收費時容易“張冠李戴”，不能保證衛生材料收費的準確性；
(5)對于使用數量較少但價值不菲的高耗值衛生材料來說，這類衛生材料的收費更為復雜，屬于事后型收費。由于收費時間方面的滯后性，該衛生材料基本信息的準確性大打折扣，收費中出現“跑、冒、漏”等不規范的現象更為頻繁。
三、醫用耗材管理的措施
為了使醫院醫用耗材的管理規范化，保證患者和醫院的經濟利益，是當前醫院管理工作的重要任務,應著重抓好以下幾方面的工作：
(一)嚴格醫用耗材申請管理，審核收費許可性
醫院各科室需求的醫用耗材申請書，除按規定報醫院物資部外，還應報醫院物價管理機構進行審查，醫院物價管理機構及其分管院領導對所需醫用耗材的合理性和必要性進行分析，并根據物價文件審核材料的收費許可性，批準合格后方可由物資部進行采購。對于不可收費的醫用耗材要嚴格把關，有效控制材料申請無序性化，并能為材料合理的采購提供有力的依據。
(二)加強醫用耗材采購流程管理，降低采購價格
規范醫用耗材采購流程，醫院各科室需求的醫用耗材應填報申請書，報醫院物資部、醫院物價管理機構進行審查，經審查同意購買的，應采取集中招標的形式進行采購，各科室一律不得自訂、自購醫用耗材。醫院應建立健全招標的各項規章制度，使材料供應商之間形成自由競爭，降低材料的采購價格，使質量更為可靠，價格更為合理。通過招標采購，醫用耗材的購進價格平均可下降10%—15%。
(三)加強醫用耗材入庫、出庫及使用環節的管理
醫院購進的醫用耗材，庫房必須及時辦理入庫手續，財務部門應設置物資會計，對醫用耗材購進發票及入庫單進行嚴格審核后方可入賬。醫用耗材的領用，庫房保管要做到隨用隨領，不得整進整出。
各科室要根據自己醫用耗材的使用情況，建立材料使用明細賬，詳細記錄每個病人的姓名、住院號(門診號)、材料的名稱、材料的數量、材料的規格、使用日期等。對于值入性的高值耗材，除嚴格登記使用明細賬外，還應附手術記錄單，以備監督和檢查。同時，物價管理部門每月對高值耗材的入庫、出庫及記賬數量、金額應核對，建立核對記錄。
(四)加強信息化建設，利用計算機系統完善醫用耗材網絡化管理
(1)建立信息化管理“二級庫”，實現材料收費的品種化和數量化管理。在程序開發中對醫用耗材實行編碼管理,設計科室領用醫用耗材的“二級庫房”制度，即科室通過網絡向設備倉庫領用醫用耗材，儲存在“二級庫房”中，當病人實際耗用某醫用耗材后，再從“二級庫房”里調出該醫用耗材，自動按進價加成一定比例后計算出零售價后向病人收費。
在“二級庫”的信息化管理手段下，科室沒有領取的材料，不進入收費系統，記費材料數量也不超出領用數量。杜絕了多記、漏記現象，保障了病人和醫院的利益。
(2)建立物價信息管理系統。加強醫用耗材的收費管理，實現倉庫材料出庫和病房、門診收費材料信息網絡化。醫用耗材的出庫和病房、門診收費分別由醫院物資管理系統、HIS系統完成，在兩者之間，建立物價信息管理系統，對物資管理和材料收費管理實行一次性材料信息無縫連接，并根據相關規定自動加成材料比例。
醫院醫用耗材如何管理范文3
關鍵詞:醫用耗材 集中采購 庫存管理
醫用耗材是指醫院在開展醫療工作中不可或缺的消耗性材料，如人體植入物和一次性的衛生材料等。隨著醫學技術的不斷發展，各種新型耗材和使用技術應用于臨床工作，特別是高值類與植入性材料的使用，增加了患者的費用支出和醫院耗材管理上的難度。因此采用醫用耗材的集中采購和庫存物資的科學管理將直接影響醫院的經濟效益和生存發展。
一、集中采購
醫用耗材特點是品種繁多，型號規格各異。據調查統計，目前醫用耗材至少有3萬種以上，但價差較大，醫院80%的科室在為患者診斷和治療的過程中都需要使用醫用耗材，而且使用量大。如何科學、合理和高效地完成醫用耗材的采購任務？我院以前的采購模式主要是傳統的非招標方式：即臨床使用科室提出申請，由設備科組織議價后就直接采購。這種傳統模式缺少了同類產品的比較和競爭，造成醫院醫療成本偏高，患者承擔的醫療費用增加。為了改變這種采購模式的弊端，杭州市衛生局從2004年開始對常規醫用耗材組織醫療機構進行統一招標，探索醫療機構的集中采購模式，依托海虹醫療器械電子商務平臺進行網上交易以減少中間流通環節，降低虛高的醫用耗材價格，并使所屬醫療單位的采購信息共享，也在一定程度上杜絕醫用耗材供應商與醫護人員的直接聯系。但是，由于我國醫用耗材來源多樣化（有國產和進口）、產品質量差異較大，而且產品更新換代較快，采取集中采購也面臨著一些丞待解決的問題，需要進一步完善醫用耗材集中采購制度：①嚴格執行集中采購管理辦法。我院所需采購的醫用耗材均需在中標品種中選用，決不允許采購非中標產品。如某種產品未參加招標（即招標目錄未納入的產品）而臨床又有特殊需要，對這類產品的采購是貨比三家，擇優選取，要求選中產品的經銷商提供之前曾向其他醫療單位供貨過的發票復印件做為我們采購價格的依據，還要求所選經銷商提供《生產企業許可證》、《經營企業許可證》、《醫療器械注冊證》等有效證件，對供應商進行綜合評估。我們在采購中的經驗是首選生產廠商，其次是一級商，減少二、三級商，通過集中采購減少中間環節，壓縮虛高價格，避免不正當行為。②實行集中采購全過程信息公開。我院充分利用電子商務、物流配送等現代流通方式，對醫用耗材均上網采購成交品種，確保醫用耗材采購在公開透明的條件下進行，物流配送必須是集中招標中標的配送商。這樣可充分利用現代信息技術，制約了經銷商與醫院之間的不正當經濟利益關系，引導經銷商合理定價，可有效地降低醫療費用，減輕了患者負擔，保障了醫療安全。
二、采購管理制度
通過醫用耗材的集中招標，按照衛生局相關規定和中標供應商簽訂采購合同，對于中標產品的價格原則上規定一個招標期內不允許上調，使我院醫療成本降低，讓患者從中受益。對于新材料的采購，醫院采購中心編制了《一次性使用衛生材料申請表》，由臨床使用科室進行填報，由醫務科或護理部論證簽字、采購中心負責人以及院領導的審核簽字后，方可進行采購使用。這樣既滿足了臨床的需要，又嚴格規范了新材料使用的合理性和安全性。對于采購流程的管理，醫院強化采購申請單和科室定期申報的制度，常規醫用耗材的購買都必須由臨床科室主任或護士長詳細填寫《常規物資使用計劃表》，并且規定在每周一集中申報使用計劃，采購部門每周匯總采購，在滿足臨床科室的同時，盡量減少庫存，增加資金周轉。
三、耗材的檔案管理
醫用耗材的質量標準是確保醫療安全的前提，耗材檔案的建立對安全使用有著重要的作用。我院耗材檔案包括：使用申請審批表、產品“三證”、生產廠家、供貨商資質證書、授權書、產品質量驗收報告、高值及植入性耗材使用登記表（要求貼上帶有條形碼的標簽），要求所有證件復印件都必須加蓋供應商公司的公章，依托信息管理模塊隨時能檢索到產品證件的信息，并設有預警提示，建立了“有效期限”管理，定期檢索，一旦發現過期證照則應盡快通知供應商提交新的證照。建立耗材入庫的計算機管理系統，將耗材購入及使用的基本信息內容輸入計算機，隨時掌握耗材的使用情況。這樣可根據每個環節進行質量控制，保證臨床科室使用安全有效。
四、庫存管理系統
對醫用耗材進行集中采購和科學管理就必須與庫存管理結合起來，庫存管理的目的就是保持一個較低庫存量的同時又能滿足臨床工作的需求，加快庫存物資的周轉次數，提高運行效率，減少資金的占用，降低成本。許多高值類耗材只能根據患者術中的實際情況才能確定型號及規格，具有反向物流的特點，而現代通訊與物流配送為醫院高值耗材實行“零庫存”管理奠定了基礎。如在手術過程中才能確定患者所需要的品種規格的高值及植入性耗材，可在相關使用醫生提出申請后，醫院采購中心通知供應商將產品直接送到手術室或導管室，由手術室器械護士和手術醫師共同驗收，這樣可以大大減少了庫存，使醫院對此類材料實現了“零庫存”管理，并提高了庫房對醫用耗材庫存管理的能力。雖然“零庫存”在整個庫房管理中只是一種假設的理想狀態，是一種境界，在實際生產管理中根本不存在，也無法實現。但我們仍可在醫用耗材方面根據臨床科室使用情況，科學合理的制定采購計劃，對常規耗材設置了高儲與低儲臨界值，進行動態管理。材料保管需要定位分區管理，充分考慮效率和便利兼顧，選擇合適的存儲擺放方式，根據臨床需求量大小，將材料依次分類由外向內擺放。依據先進先出原則，防止材料過期失效。對常規庫存物資設立了“高儲”與“低儲”量的警戒提示，以確定出庫的數量和出庫的時機，并對庫存按其允許斷貨情況、用量波動情況、材料單價等特性進行分類，分別構建與之相適應的庫存管理模式。對于用量大價格低的耗材，采用定量定貨方式，即當庫存量使用到小于“低儲”量時，立即補充，否則就有斷貨的可能。對于用量少、價格高的耗材，采用定期定貨方式，即事先依據臨床同期使用量對材料需求量進行預測，確定一個合理的最高庫存額，在每個周期將要結束時，對存貨進行盤點，決定定貨量。應保證貨物到達后的庫存量剛好達到原定的“最儲”庫存額。
五、醫用耗材在管理上有待完善
一次性醫用耗材已成為醫療成本的重要組成部分，隨著醫院的發展，耗材的采購量也是逐年以20%的速度遞增，特別是心血管類患者所用的材料占的比重最大，所以對這類材料的管理有待于依托完善的信息系統，將高值耗材的采購、存儲、使用納入醫院的信息系統，提升信息的準確性與實時性。再者，一次性醫用耗材品種繁多，分類標準不統一，現常規按用途分為：手術室常用耗材、麻醉類、外周介入、心臟起博器、醫用高分子、衛生材料及敷料等十幾個大類，這種方法雖然貼近臨床醫務人員的實際使用，但缺點在于過于雜亂繁多，如能參照國家食品藥品監督管理局《醫療器械分類目錄》統一制定一次性醫用耗材的分類，給每個材料定下統一的編碼，將繁多的材料逐一編碼登記，輸入計算機生成結構完整的數據庫，將會使產品在名稱上統一，采購價格統一，收費項目統一等等方面有更加完善的管理。
參考文獻：
醫院醫用耗材如何管理范文4
[關鍵詞] 公立醫院改革；高值醫用耗材；規范化管理
[中圖分類號] R197.39 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673-7210（2016）12（a）-0154-05
Research and practice of the standardized management of high value medical consumables under the background of public hospital reform
PAN Jiawei CAI Yuping ZHAO Qiong LU Wanqin MAO Chenggang SUO Shi
Purchase and Supply Center， Jiangsu Province Hospital of Traditional Chinese Medicine， Jiangsu Province， Nanjing 210029， China
[Abstract] High value medical consumables are closely related to the medical quality， technology level and economic benefits of a hospital， and they are important contents of hospital management. But special characteristics of high value medical consumables bring difficulties to the management， so nonstandard phenomena almost exist in every major public hospital. With public hospital reform taking root， it is now imperative for hospitals to take strict management on high value medical consumables. This paper expatiated the situation and requirements of the management of high value medical consumables after public hospital reform； listed numbers of existing common problems， such as overestimate of varieties， nonstandard purchase and use； then systematically introduced the measures adopted by Jiangsu Province Hospital of Traditional Chinese Medicine： establishing a multi-departments cooperation mechanism， making full use of information platform， promoting the barcode technology， strictly implementing the new access rules， controlling the whole purchase process， and carrying out the rationality evaluation on the usage， etc.. These multiple measures and practices have strengthened the standardized management of high value medical consumables in our hospital and have made some substantial achievements for reference.
[Key words] Public hospital reform； High value medical consumables； Standardized management
高值t用耗材（以下簡稱“高值耗材”）是指直接作用于人體、對安全性有嚴格要求、臨床使用量大、價格相對較高、社會反映強烈的醫用耗材[1]。各級衛生、藥監等行政部門歷來高度重視高值耗材管理，從集中招標、使用監管、防范商業賄賂等多方面先后出臺多項規定。醫院管理者對高值耗材的安全合理使用、對醫院經濟效益的影響、對醫務人員職業廉潔帶來的風險也非常關注，但由于高值耗材面廣量大、規格型號繁雜、專業性強等客觀因素，其管理在絕大多數醫院普遍存在諸多問題。江蘇省中醫院是大型綜合性三級甲等中醫院，高值耗材年采購金額1億多元，過去在高值耗材申購、使用、結算等環節存在種種問題。近年來，公立醫院改革進程不斷推進，種種壓力迫使醫院采取嚴格的高值耗材規范化管理。為此，我院制定了全面的高值耗材精細化管理方案，加強新品準入、采購管理，推行條形碼技術，規范臨床使用，通過一年多的實踐，取得顯著成效。
1 公立醫院改革帶來的醫院耗材管理新要求
2015年5月，國務院《關于城市公立醫院綜合改革試點的指導意見》中指出：“嚴格控制醫藥費用不合理增長……”“力爭到2017年試點城市公立醫院……”“百元醫療收入（不含藥品收入）中消耗的衛生材料降到20元以下”。2015年10月31日起，江蘇作為第一批4個全國省級醫改綜合試點省份之一，全面取消了醫院主要經濟支柱之一的藥品加成，醫保支付實行了總額支付、人頭支付、單病種支付的綜合支付方式，極大增加了醫院的經濟運行壓力。而目前大型醫院百元醫療收入中醫用耗材普遍在35元左右，我院2015年的統計是33.4元。在醫用耗材中，高值耗材占50%～60%，有些?？漆t院甚至達到80%以上[2]。因此要達到國家標準，抓準高值耗材管理是重中之重。
2 醫院高值耗材管理現狀
2.1 高值耗材品規過多過濫
高值耗材種類繁多、專業性強、技術含量高，往往屬于?？剖褂肹3]。從國家層面看，對高值耗材尚未形成成熟的管理體系，對新品審核制度不夠健全。特e是前幾年主政國家藥監局期間，對進口耗材注冊審核過于寬松，而國內企業出于強烈的趨利動機，也紛紛申報功能重復的產品，導致耗材新品異常增多。從醫院層面看，由于醫院缺乏高效集成的信息管理平臺支撐，《高值醫用耗材目錄》維護不及時，對新品引進缺乏科學的論證體系，致使同類同型耗材品牌過多，嚴重影響醫院的質量和經濟管理效益[4]。近年來，各大醫院逐步重視高值耗材準入評審，但由于評審周期較長，一些臨床醫務人員常常以患者情況特殊的名義未批先用，造成既成事實，迫使管理部門引進這些耗材。醫用耗材從非正規途徑進入臨床，給醫院的經營秩序和患者的醫療安全帶來隱患[5]。
2.2 高值耗材臨床申購使用流程不規范
由于高值耗材技術含量高和專業性強，具備相關知識的?？漆t生往往處于主導或強勢地位[6]，很多醫院高值耗材的申購使用流程極不規范，最常見的是手術醫師自行訂貨，自帶耗材至手術室，收費后將醫師簽名的發票和耗材清單送采購部門辦理入庫結算。這樣的流程造成了監管真空。醫院到底進了多少高值耗材，是否為合格產品，實際用了多少，管理部門茫然不知。甚至少數醫師渾水摸魚，自帶耗材院外走穴。
2.3 高值耗材過度使用和超范圍使用
大多數高值耗材說明書中適應證范圍廣，特異性差，臨床醫師自主選擇空間較大，且國家目前缺乏相應的衛生技術評估標準，導致其過度使用和超范圍使用定性困難[7]。2015年全國兩會期間，“心臟支架”問題再次引發熱議。鐘南山院士指出：在金錢誘惑下，部分不良醫生為拿高額回扣過度治療，血管支架原本是緊急情況下有嚴格限制的救命措施，卻成了不良醫生生財之道。新型進口高值耗材的大量使用已成為患者甚至社會醫療保險體系的一大負擔[8]。
2.4 手術醫師高值耗材使用培訓不到位
高值耗材大多直接作用于人體，部分是直接植入人體內，客觀上存在風險[9]。一種情況是產品自身風險；另一種為術者操作不當造成不良后果。后一種情況大多因為對高值耗材新產品使用培訓不夠，醫師操作不當導致患者損害。一些醫師自己不認真學習，轉而依賴有專業能力的醫藥代表，導致醫藥代表“跟臺”現象普遍存在。
2.5 出現高值耗材相關不良事件溯源困難
2014年實施的《醫療器械監督管理條例》第三十七條規定：“使用大型醫療器械以及植入和介入類醫療器械的，應當將醫療器械的名稱、關鍵性技術參數……記載到病歷等相關記錄中”。2016年2月實施的《醫療器械使用質量監督管理辦法》第十四條明確要求：“植入性醫療器械使用記錄永久保存，相關資料應當納入信息化管理系統，確保信息可追溯”。而高值耗材從采購到使用收費涉及多個環節，醫院的物資管理系統（ERP系統）和醫療系統（HIS系統）如果未接駁，高值耗材的使用仍以手工記錄為主，一旦出現醫療事故或耗材不良事件，難以追溯源頭。
2.6 高值耗材資質證照管理混亂
醫用耗材資質證照包括生產經營企業的生產和經營許可證、產品注冊證等。這些證照均有有效期，必須嚴格管理，及時更新。否則一旦發生企業失去資質、注冊證過期等情況，而醫院茫然不知，很可能造成高值耗材的違法使用及患者風險。
2.7 高值耗材收費錯誤和手術科室收支不同步
既往的高值耗材使用流程中，手術室根據醫師填寫的手術清單手工收費，常常出現多收、漏收情況。手術科室收支不同步是因為醫院對科室實行按月結算兌現獎金，高值耗材的收費當月即可體現，但物耗支出需經過多個環節人工審核，常常滯后數月，造成科室當月收支不對應，獎金忽高忽低，不利于醫院對科室的成本核算，也影響醫務人員積極性。
3 高值耗材規范化管理實踐
3.1 建立多部門協作的聯動機制
成立醫院高值耗材管理委員會，下設管理部門組成的常務小組和各臨床?？频膶＜医M。牽頭部門明確分工：醫務處負責高值耗材的臨床規范使用；采購中心負責耗材申購使用流程的規范；計財處負責全面把控耗材成本與效益；監察室負責監督管理。各部門既明確分工，又定期會商協作。
3.2 加強對醫務人員的宣傳教育
高值耗材管理是醫院管理的重點，也是難點。一是因為高值耗材?？菩詮?，難以采用一刀切的管理方式；二是部分醫務人員自恃技術高超，漠視管理；三是外帶耗材走穴者或收受耗材回扣者對規范管理有抵觸。因此，規范管理首先應從改變認識著手。為此我院多途徑開展宣傳，如在醫院辦公自動化（OA）掛出《醫療器械監督管理條例》等法律法規供全院學習；請藥監局來院講解不合格耗材造成患者損害以及醫院承擔法律責任的典型案例[10]。
3.3 嚴格高值耗材新品準入評審
醫院制定了《高值耗材新品準入規定》。新品準入評審每季度一次，整個流程分4個階段，①申請：臨床提出新品準入書面申請；②初篩：醫務處、采購中心等組成初篩組，審核企業和產品資質、產品優越性、價格、收費等情況；③初評：通過初篩的品種，由申請科室根據“進一出一”原則，討論擬準入新品的同時注明“建議淘汰”品種；④終審：醫院高值耗材常務小組采用投票制終審。見圖1。
3.4 嚴格執行全省高值耗材集中采購
公立醫院要嚴格執行國家和省醫用耗材集中采購規定，凡屬省市集中招標的醫用耗材嚴格按招標結果執行[11]。江蘇省衛計委于2014年啟動高值耗材集中采購，第一批血管介入等6類中標產品于2015年3月執行，我院高值耗材常務小組組織臨床專家，按照“3+1”原則（每種高值耗材最多只能選取3個進口品種和1個國產品種）對照目錄遴選產品，醫院原有但本次未中標產品一律停用。
3.5 積極推行高值耗材條形碼管理
隨著醫院信息化建設的日益發展，利用信息技術開發高值耗材管理系統勢在必行[12]。條形碼技術在高值耗材管理中的應用是自動識別技術在醫療領域應用的又一重要體現，是醫院高值耗材管理的一種新模式[13]。為加強高值耗材監管，我院在全院推行條形碼技術，實行動態管理、實時監控，保證高值耗材從入庫、使用至收費全過程信息可追溯。
3.5.1 基礎數據建立及維護 ①建立編碼規則：根據國家耗材編碼規則，對在用高值耗材進行分類，建立院內條形碼生成規則（耗材編碼+流水碼）。②維護字典庫：維護產品名稱、單價、生產企業等信息。③維護耗材收費條目對應關系：在HERP系統中維護高值耗材與HIS系統收費條目的對應關系。
3.5.2 使用及核銷 各手術室設立高值耗材代銷庫及專職庫管員，采取先使用后付款方式，庫管員完成耗材驗收后在HERP系統辦理代銷入庫，生成院內條碼，粘貼于產品包裝上，耗材使用后，巡回護士在手術間通過掃描院內條碼收費，庫管員辦理已用耗材代銷出庫。
3.5.3 結算 每月最后一日采購中心將代銷庫中當月已出庫高值耗材信息導入正式庫，通知供應商開發票，同時實現財務意義的實時結算，便于科室成本核算。
3.6 加強手術醫師資質審核和高值耗材使用培訓
醫務處制定高值耗材使用醫師資質審核制度，對全院醫師的手術級別及高值耗材使用資質進行認定；制定高值耗材臨床使用培訓制度，在每季度高值耗材新品準入后，組織醫師和手術室專科護士進行新品使用培訓，人員培訓合格后，采購中心方可購入高值耗材。
3.7 多管齊下加強高值耗材合理使用監管
計財處定期統計各科室高值耗材使用量，并與醫務處、采購中心一起分析使用趨勢，確定各科室高值耗材耗占比指標和重點管理品種；醫務處將耗占比納入科主任年度目標考核中，并針對重點管理品種，定期抽取病歷，開展合理應用評價。院辦定期向全院通報不合理使用科室和醫師；監察室對科室負責人及醫師誡勉談話；高值耗材管理委員會研究，對醫師采取暫停手術、經濟處罰等干預措施，并視情況停止采購相關產品。
3.8 加強高值耗材不良事件監測
醫療器械不良事件是指獲準上市的、合格的醫療器械在正常使用的情況下發生的，導致或可能導致人體傷害的任何與醫療器械預期使用效果無關的有害事件[14]。醫療器械不良事件，80%來自植入性高值耗材[15]。為此，醫院制定了耗材不良事件監測與報告制度，對不良事件進行信息收集、分析、報告和管理。
4 高值耗材規范化管理的成效
4.1 醫院所用高值耗材性價比明顯提升
通過嚴格落實省招“3+1”原則，嚴控新品準入，醫院高值耗材品種明顯減少；實施全省集中采購的高值醫用耗材價格平均降幅達16.57%，減輕了患者負擔，降低了醫院耗材成本；且層層篩選確保了最終進入醫院的耗材品質優良和安全有效。
4.2 高值耗材申購不規范現象大為減少
高值耗材規范化管理實施一年多，起初仍有部分醫生習慣性地自行訂貨，經手術室拒絕使用和采購中心宣傳教育，該現象已經絕跡。期間曾經發生過兩起骨科醫生對合同外品種先使用后申請，經醫務處和監察室查實后，扣除科室當月考核分值，責令手術醫生書面檢查。
4.3 高值耗材臨床使用趨于合理
合理使用高值耗材，對減輕患者醫療費用具有重要意義，有利于建設和諧的醫患關系[16]。近一年來，我院多次組織專家進行高值耗材合理使用評價，包括送外院評審等，對不合理使用情況進行公示，對相關手術醫師誡勉談話。多管齊下的督查使臨床合理使用高值耗材水平顯著提升。
4.4 醫藥代表手術跟臺現象基本絕跡
手術跟臺在很多醫院普遍存在。根本原因在于高值耗材專業性強，手術醫生學習不夠、使用不熟練，而相當多的高值耗材銷售人員本身有醫學專業背景，對自己營銷的產品研究細致，所以很容易導致手g醫師產生依賴性。由于醫院建立了嚴格的高值耗材臨床應用培訓制度，培訓不合格的醫師不得上臺，現在，跟臺現象在我院已基本杜絕。
4.5 高值耗材溯源精準
對高值耗材進行全程追溯，直接關系到患者的健康和安全[17]。由于對高值耗材實施了條碼管理，一旦出現高值耗材相關醫患糾紛或召回事件，醫院可借助HERP系統迅速精確地找到問題耗材的相關信息，維護患者與醫院的合法權益。
4.6 醫療器械不良事件監測步入正軌
醫療器械不良事件監測及風險控制管理，從根本上是為了保證在臨床中的使用質量和患者安全[18]。通過加強宣傳和建立不良事件監測與報告制度，采購配送中心每月收集臨床科室提交的不良事件報告，通過《國家藥品不良反應監測系統》上報。
4.7 高值耗材收費準確、核銷結算及時
通過掃碼收費，杜絕了錯收、亂收費的情況，且每個條碼只能使用一次，也避免了重復收費情況的發生[19]。醫院財務和經管部門每月從系統中調取各科室高值耗材使用信息，實耗實銷，收支同步，保證了財務管理秩序和科室獎金的平穩。
高值耗材直接關系到民眾健康，且具有品種規格復雜、專業性強、需求及時性強等特點[20]。高值耗材的采購、使用管理水平直接影響到醫院的醫療安全、技術水平、經濟效益和社會效益[21]。醫院高值耗材管理是一項復雜的系統工程，必須建立切實可行的長效機制和管理體系，才能保證臨床應用能力和管理水平的持續改進，從而使高值耗材管理這一公立醫院改革、控制醫療費用不合理增長中的難點和“阻力”，變為醫院促進改革、控制成本的重點和“助力”。
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醫院醫用耗材如何管理范文5
（山東省濟南市中心醫院，山東濟南250013）
摘 要：醫療體制的不斷改革給醫院的經營管理帶來了較大的影響，HRP的應用成為提高醫院成本管理效率、降本增效的重要途徑之一。文章將結合HRP的特征，從成本預算、成本核算、成本分析以及成本控制四個角度對erp在醫院成本管理中的理論應用進行探索，并就如何進一步完善HRP在醫院成本管理中的操作應用做出簡要分析。
關鍵詞 ：醫院；成本管理；HPR
中圖分類號：F221文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）19-0262-02
收稿日期：2015-06-10
作者簡介：耿素梅（1964-）女，山東章丘人，會計師，主要研究方向為醫院財務成本管理與內部控制。
HPR是醫院引入ERP的管理思想與技術所創建的醫院資源規劃系統。通過該系統的應用，醫院可以充分實現“人財物”的精細化管理，降低醫療成本、保證醫療安全、提高醫療質量以及醫院綜合運行的效率。從世界范圍內來看，目前發達國家已經有超過50%的大中型醫院實施了HRP。全美排名前100的醫院中，約有70%已經引入了HRP；歐洲絕大部分大型醫院或者醫療機構也都實施了HRP或者正在計劃實施HRP。我國在經歷了以收費、掛號為核心的HIS系統、以電子病例為核心的臨床信息系統建設后，此次的HRP尚處于初步建設階段，其在醫院成本管理應用中的理論體系仍需進一步探索。
一、HRP在醫院成本管理應用中的具體特征
（一）全面性
HPR系統囊括了醫院運營過程中的絕大部分信息，建立了以會計核算為核心的賬務處理方式，結合醫院自身特點運用全成本核算的理論方法與合理的成本分攤方法，形成了全面的業務成本管理模式。在全成本核算的基礎之上，運用廣義成本管理思路，以預算控制為主線的業務處理方式，建立了對物資耗材的分類管理、對固定資產的全生命周期管理以及全過程跟蹤管理、對員工以及各科室全面績效考核以及薪酬獎金分配的管理等成本控制模式，將成本管理貫穿于整個醫院各個運營模塊中，實現全成本管理。
（二）及時性
從上述全面性可以看出，醫院成本管理所需信息量較大，涉及面較廣，尤其是一些省市級大型醫院。高效的成本管理對如此大而廣的信息的時效性要求是極高的。以醫用耗材的成本管理為例，一些低值耗材的消耗速度較快，但又是醫療過程中所不可或缺的醫療物資，醫院應當及時掌握其采購供應、庫存以及使用情況等信息，否則將會造成庫存堆積或者供不應求的狀況。在HRP的應用下，系統內部擁有自身的辦公自動化信息平臺。通過該平臺，可以迅速的掌握會計、預算、成本、固定資產、物流、醫用耗材、薪酬績效以及后勤等與成本管理有關的信息，實現信息資源的整合。
二、HRP在醫院成本管理應用中的流程化設計
從上述特征分析我們可以看出，HRP可以為醫院成本管理帶來全面的、及時的信息，并為實現醫院全成本管理提供客觀環境。在此基礎上，我們可以從流程化的角度來探索HRP在醫院成本管理中的具體應用。
（一）成本預算
成本預算在分析歷史成本與成本環境、選定預測方法與評估預測結果等方面有著重要的作用，在醫院成本管理中起著方向性的作用。HRP環境下，醫院的成本預算需要從基礎信息數據、成本預算分類與成本預算編制方法三個角度著手。
以試點地區某公立醫院為例，在運行HRP之前，將上一年度醫院人員發展費用（員工工資、福利、培訓費用等）、基本公共費（如燃料、水、電、藥品、耗材等）、醫院發展費用（病區擴建費用、設備購置費用、修繕費用等）按照HRP的各個子模塊進行分類錄入，分析上一年度成本預算執行差異。本年度成本預算則主要參考和分析HRP內所囊括的上一年度固定資產管理、藥品成本控制、員工科室績效管理等信息，按照HRP的子模塊（財務管理信息系統、面向物流供應的醫院物資管理平臺、面向核算單元的固定資產管理平臺、面向績效評價的人力資源管理平臺等）對醫院本年度即將發生的運營業務開展全面成本預算。
在成本預算編制方法上，由于HRP在信息收集與處理上的優越性，該公立醫院決定在采用增量成本預算的同時，將零基預算、彈性預算以及中期滾動預算也納入到成本預算當中。在HRP運用初期采用零基預算、增量預算結合的方式來適應系統的調整；在HRP運用進入穩定時期，則將彈性預算、中期滾動預算靈活運用于成本管理的中期。
從上述案例可以分析出，HRP系統下的成本預算實際上是將成本管理模塊與預算管理的編制模塊很好的結合在了一起，使得成本預算更加符合醫院的實際運營。
（二）成本核算
成本預算從整體上為醫院運營的各個模塊設置了成本控制指標，成本核算則是對成本預算執行情況的真實反映。由于HRP本身內在的含有成本核算模塊，因此其應用就更加迅速、全面。也因此，實務界和理論界均認為：在HRP環境下要想實現醫院成本核算的高效率、高效果，最需要關注的是成本核算的體系構建。從目前試點地區一些醫院的成本核算體系以及理論界所倡導的成本核算體系來看，HRP環境下應當建立三層次的成本核算體系。即，院級成本核算、科級成本核算以及醫療服務項目成本核算。因為這樣既能保證成本核算模塊與其他子模塊的同步運行，也能實現成本核算自身所希望達到的目的。
在院級成本核算上，成本核算按照資產（流動資產、固定資產、無形資產、長期投資）、負債（流動負債、長期負債）、凈資產（醫院結余、固定基金、專用基金）、收入（預算經費、醫藥收入）、醫院支出、收益（獨立收益、合作收益）來進行設置。可以看出，院級成本核算將HRP其他子模塊的成本核算囊括于其中的，是實現全成本核算的具體執行。
在院級成本核算的基礎之上，設置科級成本核算以及醫療項目成本核算子項目。按照醫療科室成本核算、藥品器材部門成本核算以及行政科室成本核算來進行科室成本核算子項目的劃分；按照勞務費用、辦公費用以及業務費用進行醫療項目成本核算子項目的劃分。實際上，在這兩個層面上與非HRP環境下的成本核算沒有太大差別，依舊是成本耗費的具體化核算。但是值得注意的是，一定要與要與院級成本核算保持一致，否則將會給成本核算信息的應用帶來很大困難。有人認為嚴格的一致不利于后期成本分析，但實際上HRP環境下可以根據成本分析的需要進行系統編程，直接得出所需要的成本分析結果。
（三）成本分析
HRP環境下的成本分析一改以往的靜態成本分析，實現了各模塊成本動態分析與靜態分析的結合。在這種情況下，相關人員需要在動態的環境下結合HRP找出影響成本升降的靜態化原因。
以某醫院的醫用耗材為例，該醫院從HRP中調取出上年度醫用耗材各科室使用情況、各科室病人數量、各科室病人病種情況對本年度醫用耗材的購進、使用等情況進行了成本預算。各科室的醫用耗材消耗是處于動態變化過程中的，在通過HRP的實時成本核算、醫用耗材實時使用監控的分析后，發現某些科室醫用耗材成本處于上升狀態。此后，及時與該科室負責人進行溝通、找出具體原因。比如，可能是相關病種的病人數量突然增多、科室醫護人員成本節約意識不夠等。對于諸如前者不可控的因素則不是HRP環境下所需要重點分析的因素；對于諸如后者可控的因素則是需要重點分析的因素，也是需要采取相應措施的關鍵環節。
上述內容所體現出的是HRP在成本定性分析中的應用，成本定量分析對于龐大的醫療運作體系同樣重要。由于HRP編程處于開放的狀態下，因此在HRP環境下無論哪種成本定量分析方式，都可以通過專業人員的系統編程來實現。具體來講，工作人員可以通過編程實現成本定量分析數據的調取與特定公式、方法下的成本分析，直接得出分析結果。
（四）成本控制
成本控制階段的HRP應用是最為具體化和細節化的。就目前的情況來看，在成本控制階段HRP的應用主要是注意各方面監控預警機制的設置。
仍舊以醫用耗材為例，耗材采購階段的成本控制主要體現在供應商的選擇上，因此可以利用HRP系統對供應商的資質設置預警功能，確保購進耗材的安全。比如，在HRP中錄入目前已經審核的紙質文件，清理糾正供應商資質時效過期的信息。在供應商的授權資質時效到期前20天的時候，HRP將會自動跳出報警提示，提示供應商在這段時間所需要重新提供的有效材料，否則系統將不與供應商發生任何業務。通過這種方式確保醫用耗材購進的成本以及質量等。還可以通過HRP設置保質監控，將醫用耗材的預計使用期限輸入系統內部，設置過期報警機制，避免醫用耗材的不當使用給醫院造成財產損失。
可見，醫院可以利用HRP在各個子模塊按照成本預算或者預先編制好的成本控制指標對成本影響因素進行預警監控設置，通過該種方式及時調整管理方式、降低運營成本。
三、HRP在醫院成本管理應用中的進一步完善
除了從細節處探討HRP在醫院成本管理中的應用外，還需要就HRP在醫院成本管理中的操作進行完善。
（一）基礎數據字典的統一和規范化
成本管理作為HRP的一個子模塊，其內部還根據醫院的管理體系設有不同的二級、三級子模塊，字典庫往往比較多。不僅包括了了科室、員工、藥品、耗材、供應商等后臺系統的基礎性檔案，還包括HIS系統中的收費項目、醫囑、醫技項目以及手術等資料。因此，在對HRP系統應用之前，醫院就要對與成本管理有關的字典庫進行統一和規范。西方一些國家在這方面做的較為完善，我國醫院可以借鑒美國一些大型醫院有關HRP成本管理基礎數據字典庫的規定，在系統應用前和應用中對字典庫進行規范管理。
（二）保證HRP成本管理應用中信息的安全性
雖然HRP實現了成本管理信息的客觀真實性，但是由于系統本身依舊是由人工操作的，信息的安全性問題仍需要予以考慮。一方面，嚴格控制HRP成本管理模塊的權限。HRP系統自身帶有指紋錄入等功能，因此完全可以利用HRP這一優勢，對模塊的權限實行指紋驗證和密碼驗證相結合的權限設置。另一方面，定期對該模塊進行系統安全升級，保障系統的安全性，尤其是在對相關成本分析程序進行改編之后。
（三）保障操作流程的規范性
HRP環境下的成本管理下，需要錄入大量的數據，也需要頻繁的調取各項數據、設置各項預警機制。因此，醫院要加強HRP下的成本管理操作流程管理。比如，對成本核算相關數據的錄入設置復查程序，就如何復查、誰來復查、誰來簽章等具體操作按照“不相容崗位相分離”原則進行設置；對一些涉密性數據的調取由誰來審核批準、誰來簽章等具體內容通過文件予以規范化。
四、結論
HRP作為一種新型的醫院管理系統，其在醫院成本管理中的應用還需要不斷的探索與完善。醫院可以充分利用HRP的特征，運用成本管理理論，從成本預算、成本核算、成本分析以及成本控制四個角度構建HRP環境下的成本管理體系，加強HRP自身在成本管理操作中的規范性與安全性，降低醫院運營成本，助推醫院穩定發展。
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醫院醫用耗材如何管理范文6
一、內部控制及其內部控制審計含義
在本次研究中所提出的內部控制是依據醫院為基礎，是指為實現醫院發展目標，實現醫院經濟的有效發展，在法律基礎上所制定的一系列的控制方法與業務程序。而內部控制審計是建立在內部控制之上的，能夠實現內部控制的完善性，能夠保證內部控制的有效性與合理性所開展的一種評價活動。
二、開展內部控制審計的組織方式
（一）內部控制制度審計
眾所周知，醫院的經營管理是十分復雜的，也是一個連續的過程，為保證計劃能夠得到有效運行，需積極依據醫院實際發展情況制定相關的內部控制制度，以此實現領導與員工之間的溝通交流，實現醫院考核、績效的關聯。醫院的內部控制制度很多，按控制的方法劃分，可劃分為預防性控制制度和覺察性內部控制制度。比如，醫院在設計有關醫用耗材進、銷、存的內部控制制度時，規定驗收要對照品名、規格、型號、數量；儀器設備安裝、調試、驗收，要參照合同、論證和招標的資料；進口儀器設備配合商檢部門對開箱前包裝的外觀、開箱后參照裝箱單，對儀器、設備部件的數量、質量、外觀新舊程度、部件是否齊全等進行驗收。這就是一種預防性控制，其目的在于防患于未然。又如，總務倉庫物品、藥庫藥品要定期盤存，如有錯弊能及時發現和糾正，這就是一種覺察性控制。近年來，我院開展了多項預防性和覺察性內部控制制度審計。如科級醫用耗材管理使用情況的內部審計，運用審閱法，既審查醫用耗材內控制度是否齊全、有無漏洞；運用實地測試法，既深入現場實地觀察，看是否按照制度規定認真執行。其結果：審計科室未執行好《新昌縣人民醫院醫用耗材管理辦法（試行）》規定中要求填寫上報“醫用耗材月報表”； 科室醫用耗材領用根據實際需求量未按月采購計劃執行；醫院于2007年制定的《醫用耗材管理辦法》施行多年，有的條款已不適應等問題。針對存在的問題，審計組及時向院部提出建議3條，如對實施多年《醫用耗材管理辦法》進行修訂完善并與科室績效掛鉤。
（二）內部控制審計程序
審計程序是在審計項目活動中，審計主體和審計客體應自始自終遵循的工作步驟和操作規程。審計程序廣義上是指審計工作從審計項目建立到項目結束所經過的整個工作過程；狹義的審計程序是指審計人員在實施審計的具體工作中所采取的具體方法和具體審查內容的綜合。審計程序一般包括三個階段：準備階段、實施階段和終結階段。
1、準備階段的程序
這一階段是實施好內部控制審計的基礎，其主要的工作內容包括：根據年度審計計劃建立審計項目；建立審計組，開展審前調查和選擇審計依據；編制審計方案；送達《審計通知書》等。
2、實施階段的程序
這一階段是內部控制審計的重點，是審計組和審計人員按照審計方案規定的要求和日程，通過測試內部控制、檢查被審單位的詳細資料、審閱有關文件資料等方法進行審計，并取得審計證據的過程。
（三）內部控制措施
