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財務人員風險防控措施范文1
關鍵詞：稅務風險；企業；防控措施
“要用全面、辯證、長遠的眼光看待我國發展，越要增強信心、堅定信心?！敝袊鼛啄闓DP持續增長，有利于企業的發展。但正是由于經濟的快速發展，企業的經濟行為日益復雜，近幾年很多企業在運營中陸續出現稅務問題，因此在企業管理當中，稅務問題不可忽視，深入了解稅務風險產生的原因，并采取應對措施，才是一個企業可持續發展的根本之道。
一、解讀稅務風險
所謂稅務風險，是指所造成損失的一種不確定因素。稅務風險是一種未來的某一時段會給企業帶來損失，會給企業產生一定影響的風險。目前，對于稅務風險，沒有給出明確定義。稅務風險依據不同標準，可以作不同分類：
（一）稅務風險根據其來源，可以分為兩類：一類是來自稅務局等執法部門的少繳稅、晚繳稅的風險；一類是來自自身的多繳稅、早繳稅的風險。
（二）不同內容的稅務風險日常管理的風險，例如因違反納稅申報、稅務登記、發票管理等產生的風險等。
（三）不同性質的稅務風險根據涉稅行為的性質及其嚴重程度，可以將稅務風險分為：偷漏稅等稅收違法違規的風險和多繳稅款等不違法違規的風險。
二、企業經營中稅務風險的成因
（一）企業未能對稅收政策進行全面深刻了解社會環境受多方面因素影響，會產生變化，社會主義市場經濟體制也會隨著時代的發展而不斷完善，因此我國稅收政策也在不斷發展變化中。如果企業未能及時了解最新的稅收政策，依舊按照舊政策實行，那么就有可能會出現偷稅、漏稅的違法行為。不能使信息得到高度利用，埋下了稅務風險的隱患。所以企業應該及時掌握最新的企業所得稅稅率以及仔細解讀其他相關政策。
（二）企業缺乏稅務風險的管理意識一個企業的發展必然需要好的領導者，有些企業領導在看待企業效益中，只在意了企業在經營中的效益，往往忽視了稅務問題在經營中存在的風險。稅收是國家財政收入的主要來源，納稅是每一個企業管理者的義務以及責任。如果企業管理者沒有納稅意識，想要投機取巧，利用各種“騙局”，企圖鉆法律法規的空子，想要漏稅、欠稅，日積月累之下，終有一天會受到法律的制裁。這種行為不僅是會給企業帶來稅務風險，更是對企業管理者自身的一種自我傷害。并且，由于企業管理者缺乏稅務風險的管理意識，會在企業內部出現財務機構不健全、財務審核不規范、財務制度不完善等等問題，這些問題在企業今后的發展中都存在危險隱患。
（三）企業管理制度的不完善俗話說，沒有規矩，不成方圓。在企業管理中，企業內部制定的管理制度就是規矩。沒有規矩，沒有管理制度，這個企業就會是一盤散沙。如果企業想要可持續發展，健全完善的管理制度是必不可少的。一個完善的管理制度，是解決稅務風險的關鍵，如果企業的管理制度并不完善，會出現職責劃分不明確，部門協作以及企業內部的運作都會出現問題，這不僅僅是存在稅務風險，更有可能產生其他原因使得企業分崩離析。內部監管機制的設立十分必要，這需要完善監管制度，沒有內部監管機制，在企業發展過程中，可能會有相關財務人員為了自身利益，而做出損害公司利益的事情。最重要的是，沒有監管機制，企業的財務狀況和經營成果的呈現未必是客觀真實的，缺乏客觀真實的數據，會對企業管理者進行之后的經營產生偏差。由此下去，企業將進行惡性循環，直至倒閉。企業自身管理制度的不完善，產生的各種“后遺癥”都會為稅務風險提供環境。由此可知，完善健全的企業管理制度可以從根本上制約稅務風險的問題。
（四）企業財務人員的問題一個好的企業，只有一個好的領導者還遠遠不夠。一個企業當中，占比例最大的就是員工，每個企業必不可少的員工一定是財務人員。企業的收入支出，資金的統籌規劃都離不開財務人員。每個企業都可以自由選擇稅收利益最大化的納稅方案來進行企業的管理規劃，術業有專攻，財務人員在企業稅收籌劃中起著至關重要的地位?；I劃是否得當，是否可以有效進行，是否科學實際，這些都是影響稅務風險的因素。然而，如今企業中有很多非財務專業人士，財務方面的專業技能有待提高。有些企業選擇從未做過財務相關事宜的親屬來擔當企業的財務重任，由于業務水平低，賬目不清楚等等問題會日益顯現出來。有的財務人員，只是空有文憑，專業知識不牢固，沒有上進心，敷衍了事。更甚者，有些財務人員職業道德低下，利用所學專業，做假賬，利用一些手段來滿足自身利益，從而為企業帶來稅務風險。財務人員在企業管理當中要慎重選擇。由于政策是具有客觀性的，而人的意識具有主觀能動性，每個人的知識水平、理解能力都各不相同，因而對同一政策的理解和認知也各不相同。尤其在我國正處于經濟社會轉型時期，稅務機關在涉稅實務中具有自由裁量權，會有可能給企業造成一定的稅務風險。
（一）及時與稅務機關進行溝通交流中國堅持改革開放，堅持走中國特色社會主義道路，結合世界發展和我國國情，我國社會主義市場經濟體制不斷完善，隨之稅收政策也在不斷完善優化。企業要敢用人，會用人，善用人，選擇優秀的財務人員，財務人員應該始終堅持學習，及時掌握并深入了解國家出臺的有關稅收的相關政策和法律法規，利用自身所學，利用相關優惠政策，為企業規避稅務風險。如果企業對于稅務機關出臺的相關政策并不理解或心有疑問，都可以和當地稅務機關進行有效溝通。因人不同，企業的財務人員和稅務機關的工作人員對同一政策的理解會產生偏差。稅務機關享有解釋權、處置權和自由裁量權。與當地稅務機關及時溝通交流，了解相關政策的具體要求，可以有效規避稅務風險。
（二）增強防控意識，構建風險預測系統企業如果想要規避稅務風險，企業管理者必須要提高稅務風險的防控意識。并建立風險預測系統，首先先評估稅務風險，然后采取應對措施，這是規避稅務風險的有效辦法。隨著社會的發展，信息化水平日益提高，國家日益完善了征稅管理制度，加大了力度，無論是法律法規，還是相關政策都更加完善健全。企業相關人員不可再抱有僥幸心理，應該遵紀守法，增強防控意識，構建稅務風險預測體系，進行有效防控，才能使得企業可持續發展。
財務人員風險防控措施范文2
一、縣支行財務風險評估的必要性
縣支行屬于政策傳導末端，政策敏感性不強，風險意識和制度觀念相對淡?。豢h支行人員少，財務組織機構簡單，財務內控難以做到相互制約；縣支行財會人員素質不高，老齡化嚴重，知識儲備更新緩慢，跟不上現行財務工作的迅速發展，會計財務核算操作存在隨意性可能。同時，因接受的外部監管相對較少，容易造成在制度執行上打折扣，為財務風險的發生埋下隱患。因此給予在人民銀行縣支行中開展完善的財務風險評估工作。
二、縣支行財務風險評估的指標體系及評估方式
（一）縣支行財務風險評估的指標體系
基于縣支行自身業務的特點和客觀環境因素，其存在的財務風險主要是后五類風險（不可量化風險），財務風險評估指標體系如下：
人民銀行縣支行財務風險評估指標體系
（二）縣支行財務風險評估的操作方式
1.自評估階段。由轄內各縣支行根據財務工作實際，對照環境控制、財務狀況及風險管理三方面評估內容，每年在上半年定期開展本單位財務風險評估工作。各縣支行完成自評報告后上報市中心支行，自評報告包含評估工作開展情況，風險識別、分析、處置等內容。
2.審核與評估階段。市中心支行在各縣支行上報的自評估報告的基礎上，由會計財務部門、內審部門以及外聘專家（必要時）組成評審小組，結合現場檢查和非現場監管情況，對轄內縣（市）支行財務風險控制情況進行評估，根據得分情況，確定風險評估等級。
三、縣支行財務風險評估中存在的主要風險及原因
（一）現行財務管理機制與當前嚴格的財經紀律存在差距，導致道德、操作風險潛在發生
由于歷史的、體制的原因，縣支行財務管理仍存在一定的差距，主要體現在：一是風險防范意識相對淡薄。由于絕大多數縣支行多年未發生案件，都不同程度存在對風險案件防范的重要性有所忽視，存在僥幸心理和麻痹思想；二是人員數量和素質達不到內控制度要求。長期以來，因種種原因導致縣支行會計財務部門的人員數量和素質得不到提高，呈現人員緊張、年齡老化、綜合素質不高等現象。部分人員缺少主動掌握各項規章制度、操作規程的積極性，缺乏風險防范意識和能力。
（二）制度建設滯后和業務迅速發展不同步，導致操作風險潛在發生
目前，人民銀行財務會計的主要法規是財政部2000年1月1日頒布實施的《中國人民銀行財務制度》，經過十五年的快速發展，人民銀行的管理和服務職能不論從范圍、方式或深度等方面都發生了比較大的變化，經歷了預算會計科目的的多次變化和預算體制的改革，制度中包括預算管理、預算科目的核算等許多內容已經不適應財務綜合管理系統的需求和人民銀行的業務實際，制度建設已嚴重滯后于業務發展的需要，制度的約束力在逐漸下降?，F行集中采購的主要法規是人總行2007年制定的《中國人民集中采購操作規程》，隨著2014年人總行集中采購管理系統的上線運行，相應的規章制度跟不上，缺乏《集中采購管理系統業務處理辦法》或者類似的制度，缺少相應的約束力。
（三）“財權和事權”未分離的財務操作模式，導致監管風險潛在發生
當前大部分縣支行，仍一直沿用縣支行成立以來的財務操作模式，即費用支出的使用權和審批權均在辦公室，這種模式未能做到“財權和事權”相分離，不利于財務風險控制，不適應當前形勢要求。由于辦公室一般不配備會計專業人員，沒有很好掌握會計專業知識和有關財經制度，費用憑證到了營業室會計人員記賬時發現問題，木已成舟，無法改變。會計部門只是被動的記賬，起不到事前監督的作用，給財務收支工作的合規性帶來一定的風險。
四、對策與建議
（一）強化風險意識，提高風險防控水平
縣支行領導要高度重視財務管理工作，要把財務管理工作擺上重要議事日程，作為當前一項重要工作來抓，經常聽取財務形勢分析并提出加強管理的措施，注重會計財務人員配備，支持會計財務部門大膽管理，對違反管理規定的嚴格追究責任。此外還應加強對財務人員的培訓，真正落實財務人員的崗前培訓，以及新業務、新制度、新辦法、新程序執行和推廣應用前的培訓工作，使財務人員真正做到持證上崗，規范操作，進一步提高業務操作水平，把操作風險降到最低。
（二）強化制度建設，提高制度的可操作性
根據有關要求和實際需要，進一步健全操作規程和部門規章制度，加強資金核算、資產管理、崗位設置等方面的配套制度建設、提高制度的剛性和系統性，建議人總行及時修訂《人民銀行財務制度》、《中國人民銀行集中采購操作規程》等制度辦法，特別是對于一些制度未規定或未明確規定其列支渠道的費用，需盡快界定，使之更嚴密、更完善。
（三）改變財務操作模式，建立財務風險防控機制
按照財權、事權分離的原則，改變縣支行現行的財務操作模式，將縣支行出納崗位從辦公室調整到會計部門，直接由會計部門管理，實現財務報銷事前監督，并進一步修訂和完善相關規章制度，規范操作流程，建立有效的財務風險防控機制，切實防范財務風險。2015年溫州市中支轄內永嘉支行已對舊財務操作模式進行改革試點，撰寫《基層央行財權、事權分離的改革實踐探索》文章，取得了初步成效，得到了上級行的認可。
五、成效
（一）提高思想認識，有效增強風險防控能力
我市中心支行通過對縣（市）支行財務風險評估活動，使各縣支行領導提高對財務風險防控工作的重要性、必要性的認識，把財務管理工作擺上重要議事日程，重視財務管理工作，支持會計財務人員配備，對本單位的財務工作總體把關。通過財務風險評估活動，提高財務人員風險防范的意識和能力，形成人人自覺遵章守制的良好氛圍，強化了財務內控制約機制。
（二）識別風險內容，有針對性消除財務風險隱患
通過財務風險評估活動，使各縣支行識別各類財務風險，找準財務風險點或薄弱環節，做到客觀分析現狀，并采取措施積極消除風險隱患，適時完善相關制度和內部控制機制，切實強化內部財務管理。
財務人員風險防控措施范文3
［關鍵詞］企業財務;風險;成因;防范措施
企業財務風險是指企業在其生產經營活動中，由于企業內部、市場經濟因素、自然和社會環境因素等諸多因素作用下，財務運行系統偏離預期目標而出現企業經濟損失的可能性。企業要想穩定、健康地發展，就必須有效防范企業財務風險的形成。
1企業財務風險的基本類型
1.1經營風險
在市場經濟條件下，企業的生產經營行為都應該以市場需求為出發進行及時的調賬，而市場風險的形成，正是因為企業經營管理人員沒有深入研究或者說不夠理解市場需求，并且在其做出錯誤或者不完善的經營策略后，而導致企業盈利水平下降的一種情況。一般而言，經營風險主要集中在市場定位、企業采購、產品生產、業務管理等四個環節。而經營風險中雖然有些風險不直接涉及財務，但是最終都還是會轉變成財務風險。
1.2籌資風險
當前，很多企業為了進一步擴大生產或是占領市場，都會選擇進行籌資來提高企業經營活動的資金量。但是，市場是無情的，籌資活動雖然可以提高企業的資金儲備便于企業發展，卻也隱藏著改變或影響企業決策、多方分成降低企業利潤率、籌資過多利用率卻比較低下等隱性問題。而這些問題，最終也會轉化成企業的財務問題。
1.3投資風險
投資與籌資是兩個正好相反的概念，但是兩者有一點很像，都會帶來企業的財務風險。在企業投資的過程中，如果投資策略正好符合市場環境，就會給企業帶來很多的盈利。而如果企業的投資決策出現了錯誤或偏差，則很容易讓企業面臨回款困難甚至破產風險。
2企業財務風險的成因
2.1企業內部原因
2.1.1企業管理層出現了決策偏差
當企業的管理層出現決策偏差的時候，企業財務風險的三個基本類型，包括經營風險、籌資風險、投資風險都是有可能發生的。管理層如果缺乏對市場的了解和對企業發展的預判，做出不合理的決策，肯定會讓企業經營狀況受到影響，屆時，就像多米諾骨牌一樣，一環緊扣一環，最終形成了一定的財務問題，也繼而影響了企業的下一步發展。
2.1.2企業財務人員缺乏風險意識
企業財務風險是客觀存在的，在目前的市場經濟條件下也是不能避免的。但是很多企業的財務管理人員卻缺乏應有的風險意識，認為只要管理好企業的現金流就萬事大吉，在企業財務出現異?；蜃鲐攧諏徍藭r不夠謹慎、細心，不能見微知著地發現問題，以至于最終造成大的財務風險。還有一部分財務管理人員，盲目地追求企業利益最大化，只關注眼前的得失，卻不為企業的長遠發展做打算，做出很多草率的財務決定，這也是導致企業財務風險形成的重要原因。
2.1.3企業缺乏明確的制度規定，權責不明
很多的中國企業仍然在照搬照抄外國的企業管理模式和管理制度，但是它們又沒有很深入地去理解和執行，以至于這樣的企業只是有一個企業的空架子，卻沒有相對完善的組織結構和管理制度。在這種情況下，企業的部門與部門之間、上下級之間、母公司與子公司之間，很多時候缺乏溝通，權責不明、管理混亂、利潤分配不合理、資金使用效率較低。這極大地影響了企業的發展和企業的財務增長，甚至還有可能導致企業財務收益下降。
2.1.4企業管理者制定的收益分配方案不合理
目前很多企業實行的是股份制分配政策，但是當股份制分配政策制定的分配比不合理的時候，就會影響企業的變現能力和債務償還能力。所以有的時候即使企業的實際經營狀況是盈利的，但是也可能由于收益分配比制定得不合理而導致企業現金流出現短缺，進而影響企業的生產經營狀況和企業的進一步發展。
2.2外部原因
2.2.1商業銀行的利率變化
很多企業為了擴大生產都會選擇向銀行進行商業貸款，商業貸款雖然可以促進生產經營行為的擴張，但是另一方面也讓企業背上了沉重的債務負擔。企業貸款需要還本付息，按期支付，但是有時候，利率的變化卻會使得企業面臨著因利率上揚而無法按期還本付息的風險。更有可能在企業產品利潤下降這一雪上加霜的情況下，讓企業因資不抵債而被迫破產或清算。
2.2.2合作企業出現不守信用或還款能力喪失的情況
市場經濟企業不可能是獨立的孤島，肯定需要與其他的企業合作共贏。但是某些情況下，有的企業卻很不講信用，貨款到期，仍不還款。還有的時候，合作企業雖然有心還款，卻因為自身的財務問題而無力還款。這些問題都有可能造成企業資金斷流，進而出現財務危機。
2.2.3國內市場的宏觀經濟狀況出現變化
影響企業發展的最主要外因就是國內市場的宏觀經濟狀況出現變化，這種變化表現在物價的高低起伏、當前市場的總體經濟形勢、行業的興起和衰落、國家的政策調整等。
2.2.4國際匯率變化
對外貿易企業參與了國際市場的經濟活動，所以它們除了需要把控國內市場的宏觀經濟狀況，還需要企業的財務人員了解當前的國際匯率情況。但是有些企業在這方面不夠重視，最終出現的問題就是匯率變化造成企業利潤下降。
3企業財務風險形成的防范措施
3.1提高企業管理層的管理和決策水平
企業經濟效益的好壞，除了市場因素外，最主要的是企業的管理層的管理和決策是否科學合理。正所謂，同行不同利，生產經營同樣產品的企業為什么有的利潤高有的利潤低?排除市場原因，肯定絕大部分的原因都在于企業的管理和決策是否科學合理。因此，應該制定內部決策責任制，確保企業管理人員的管理方式和決策內容是經過市場調研和深思熟慮之后得出的對企業發展最為有利的，合理、科學和具有長遠眼光的正確決策。
3.2建立健全企業財務風險防控機制和提高財務人員風險意識
首先，擁有一整套完整的企業財務風險防控機制可以對財務人員起到參考和風險評估作用，當遇到財務問題的時候，企業財務管理人員就不會沒有工作依據而妄下決定?？梢愿鶕髽I的規定，從最專業的角度出發，擇優選擇合理和正確的解決方案，避免企業因為財務問題而產生企業危機。其次，這個企業財務風險防控機制設立時，還應該設計一個應急方案，讓企業真正遭遇資金周轉困局時，可以通過過往研究出來的資金運行規律應急補救現在的資金缺口，避免企業因一時的周轉不靈而產生更巨大的經濟損失。最后，提高財務人員自身的風險防控意識也是非常重要的，畢竟再好的制度也需要人的執行，因此，增加財務人員財務風險防控方面的培訓也顯得非常重要。
3.3合理安排企業的資本結構和實行多元化經營策略
企業可以通過各種財務指標分析確定負債資本和股權資本的最佳比例，達到資本結構最優，并實現財務杠桿效應的最大化。例如，在行業的上升期，企業可以增加負債促進生產，以便實現企業利潤最大化的目標。而當行業不景氣時，則應該降低負債額度，以減少企業負債帶來的經營壓力。另外，對于行業未來的發展方向究竟是前途大好還是有可能會不景氣，很多時候確實是不好判斷的。所以在企業主業突出的前提下，可以考慮結合自身的人力、物力、財力等企業特點，進行多元化經營、投資，以分散財務風險。
3.4提高企業對宏觀經濟的適應和應變能力
有的時候保證自身不出問題簡單，但是保障宏觀環境不出問題真是不可能的，畢竟市場不是一個企業的，它是由無數的企業和經濟活動參與者以及消費者共同構成的。因此，我們要想把握宏觀經濟的脈搏，就必須了解市場的發展變化規律，并且制定一系列的應對措施。同時，我們需要適時調整企業的財務管理方式和財務管理政策，提高企業對財務管理環境變化的適應能力和應變能力，以此降低因環境變化給企業帶來的財務風險。
4結論
總之，只要我們在日常的企業管理工作中牢固樹立財務風險防范意識，加強企業財務風險控制，并且建立有效的財務風險防范處理機制，就可以最大限度地提升企業經濟效益和減少企業財務風險，實現企業經濟效益的最大化。
參考文獻:
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財務人員風險防控措施范文4
關鍵詞：房地產公司；稅務風險；控制措施
房地產行業作為我國的支柱性行業之一，只有實現健康、快速發展，才能為國民經濟的有序運行提供可靠保障。面對企業全面實行“營改增”和金稅監管下的各類財稅風險，各個行業該如何采取有效內部控制措施防控企業的各個環節風險，避免不必要的損失，并運用風險管控的手段獲取最大化的稅收收益，成為目前各類企業的首要任務。對此，房地產企業應對各業務流程進行調整與完善，加大內部管理力度，注重提升稅務管理水平，最大限度降低稅務，從而有效規避各種稅務風險。
一、房地產公司稅務風險分析
（一）稅務風險管理意識薄弱
“營改增”政策雖然已經全面實行，但是很多房地產公司仍然缺乏風險防范意識，仍實行“粗放式”的經營管理模式。公司領導與管理人員納稅觀念和稅收遵從意識不強，工作上只關注財務風險，忽視了稅務風險，這樣不利于自身的可持續發展。
（二）缺乏健全的稅務風險機構
很多房地產公司還未成立專門的稅務管理機構，也沒有安排專業的稅務管理人員，個別公司雖然有稅收管理崗位，也僅僅是承擔報稅的職責，未履行稅務風險管理職能。且一些房地產公司的稅收管理人員由出納或其他會計崗位人員兼任，其稅收專業素質不能滿足規定要求。
（三）稅務風險內部防控制度不完善
現階段很多房地產公司還沒有建立完善的信息溝通機制。首先，各部門涉稅信息傳遞與交流不及時；其次財務人員與稅務機關溝通與交流較少，不能第一時間了解稅收政策變化情況；最后未建立完善的稅務風險管理體系，無法及時識別稅務風險，缺乏對稅務風險評估、應對措施及控制、風險控制評價等環節?？梢姸悇诊L險控制過程中，加強內部管理，將防范措施做到位，是稅務風險控制首要任務。
（四）會計制度與稅法不統一
當前會計制度和稅法還有著很大的差異，營改增后稅法產生了新的問題。在此背景下，財務人員需要認真學習、理解并掌握改革后的財務和稅務知識，在日常工作過程中將會計制度和稅法規定的差異協調好。這對財務人員提出了更高的要求，關系著對稅務風險的控制效果。
二、房地產公司稅務風險控制措施
（一）增強稅務風險控制管理意識
首先應在公司內部創建良好的稅務風險管理文化氛圍，公司領導要帶頭轉變自身的思想觀念，切實增強稅務風險意識，建立健全稅務風險管理體系，培養員工良好職業道德與專業素質，提高員工的風險防范意識。在實際工作過程中，財務部應根據各業務流程，制定相應的報銷制度，并進行全員培訓，強調各業務環節可能出現的稅務風險，明確違反報銷制度的獎罰措施。將稅務風險管理與員工利益相掛鉤，促使稅務風險管理意識不斷增強。
（二）健全稅務管理體制
健全稅務管理體制是防范稅務風險的前提，應做好以下幾點工作：一、設置稅務會計崗位，由專業人員負責涉稅事項，明確職責權限。負責定期收集稅收政策并匯總上報，根據各項目具體情況制定切實可行的稅收籌劃計劃并監督實施，加強與稅務部門溝通，保證稅務工作順利運行。二、成立合約規劃小組，合理分解項目成本，編制合約規劃。制定合同管理制度，明確合同簽訂、執行、付款審核過程中的權限。編制采購、施工等關鍵環節合同模板，明確重要條款內容，減少稅務及法律風險。三、根據稅法規定做好納稅申報工作，避免出現錯報、漏報情況。將納稅資料及時裝訂成冊，妥善保存，確保其完整性。積極配合稅務檢查，防止因資料丟失帶來不必要的處罰。四、財務部應加強發票管理力度，為避免出現不合規發票的情況，應明確可抵扣進項，不可抵扣進項業務范圍，制定詳細的審核及付款流程，保證財務核算準確規范，促進稅收籌劃工作正常運行。
（三）完善內部控制管理制度
房地產公司企業組織架構、營銷模式、集中采購、財務管理、稅務管理、合同涉稅、信息系統等各環節都可能出現稅務風險，為確保將所有稅務風險問題解決好，除增強風險管控意識、健全稅管理體制外，還要完善內部管理制度。房地產公司稅務風險管理過程主要包括事前、事中和事后三個部分，且各部分有著一定的聯系，需要加強各部門人員之間的配合與支持，才能形成完善的內部控制管理體系。在事前預防方面，應對公司組織結構進行優化，將各業務流程中的審批、執行、記錄、資料保管等職權分離，將不相容業務分離，形成權力制衡。
（四）加強會計核算實務與稅務風險管控
隨著營改增全面落地，國家稅務總局先后出臺了多項政策，財政部也出臺了《增值稅會計處理規定》的文件，同時，“金稅三期”系統的上線實施也使得稅務監管手段不斷豐富，稽查力度進一步強化，增值稅的處理成為納稅人每月都要面對的一道難題。要解決這個難題，首先要理清增值稅會計核算基礎和會計科目設置，以及與之相關的納稅申報思路。其次財務人員要熟悉商品房銷售與交付流程，掌握各項目增值稅納稅義務發生時間，及時申報納稅。項目開發過程發生的成本費用要合理歸集分配，可以抵扣的進項稅完稅憑證由專人負責保管、認證及抵扣工作，提前做好土地增值稅測算工作。財務人員既要熟悉營改增相關政策又要做好會計核算和申報工作，才能規避相關稅務風險。
三、結語
總之，房地產企業如果不及時解決稅務風險，將不利于自身的穩定發展。稅務風險存在于房地產企業所有業務活動中，需要企業領導提高重視程度，加大監督管理力度，將稅務風險控制在合理范圍內，方能保證經營管理工作更加安全。此外，房地產公司還要結合稅法政策變動情況，及時作出相應的調整，提升稅務風險控制能力，為自身的進一步發展創造更加有利的條件。
參考文獻：
[1]李軍.淺談房地產企業稅務風險及其應對策略[J].行政事業資產與財務，2014，(09):60-61.
財務人員風險防控措施范文5
[關鍵詞]信息化 財務 風險 防控
[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1009-5349（2014）11-0111-02
信息化的興起帶來了財務管理嶄新的世紀，不但使企業財務管理的渠道更豐富和暢通，信息傳遞速度更加便捷和高效，而且財務管理人員還可以在遠程、異地實現管理與調控，大大提高了財務管理工作的績效水平。但是信息化也是一把雙刃劍，在一利之下定有一弊，在信息暢通無阻的同時也帶來了一定的安全隱患，有的時候甚至導致嚴重的財務事件，給企業財務管理帶來嚴重的損失。本文從信息化條件下財務信息風險的基本特點入手，以風險產生的原因分析為基礎，提出強化財務信息風險防范意識，創新財務信息風險防控手段等解決思路。
一、信息化條件下的企業財務信息風險的基本特點
財務信息作為經濟社會中一個企業的重要經濟活動信息，在企業的管理中居于極其重要的地位。因此，財務信息的風險防控也是企業經營風險控制的重要內容?？v觀古今中外，各類大型企業無不采取相關的手段來防控各種形式的財務信息風險，但是信息化條件下的企業財務信息風險表現又有所不同。
（一）企業財務信息風險急速加大
由于財務信息涵蓋企業經營活動的全程，從采購、生產、加工、銷售到服務、納稅，涉及到各個環節、各個部門、各種人員。因此，財務信息的泄露也包括了原料采購、生產加工、成本核算、財務費用、納稅管理等各個方面。相比較而言，當前信息化條件下的企業財務信息風險正在逐步快速地加大。
（二）企業財務信息風險的防控形勢日益嚴峻
由于信息化發展非常迅猛，技術和通信條件日新月異，企業財務風險的防控面臨的形勢日益嚴峻。不但是企業內部人員，還有無數的競爭對手、技術高端的網絡黑客，對企業財務信息安全造成了一定的威脅。而外部形勢的日漸復雜，也給企業財務信息風險帶來較大的推動。
（三）企業財務信息風險的防控手段也在不斷豐富
風險的產生與防控彼此相伴而生。企業財務信息風險的防控手段也隨著信息手段的完善而不斷豐富。大型企業的財務管理系統中普遍設置了安全防護系統，如防火墻、系統管理密鑰、電子口令等。對于潛在的安全隱患起到了一定的防范作用，在一定程度上形成了有效的防護措施。
二、信息化條件下企業財務信息風險產生的原因分析
（一）宏觀層面的法律因素
由于信息化的迅猛發展，國家對于計算機信息安全管理、網絡安全管理方面的法制建設相對來說比較完善，目前基本形成了包括法律、法規、地方性法規和規范性文件組成的法制框架，從原則上給予了規范。但是對于信息網絡安全的法律規范相對較弱，對于處理具體的網絡侵權事件的針對性不夠強。
（二）管理人員及操作人員的主觀因素
一方面是管理人員對于財務風險防控的意識不夠強。重生產經營，輕風險防控;重財務管理，輕內部控制。在設計安排企業的財務風險防控的時候沒有給予足夠的重視，沒有采取相應的防控措施，還有的雖然有所安排，但是管理不嚴格，形成了安全漏洞。另一方面，操作人員在開展財務活動時，對于財務信息的管理沒有嚴格履行相應的制度。有的時候隨意將安全密鑰和管理口令泄露給無關人員，有的時候隨意在不符合安全管理規定的計算機上進行財務業務，形成了安全隱患。財務人員主觀上的不謹慎，卻給財務信息管理造成了客觀上的風險。
（三）其他客觀性因素
制約因素比較多，最重要的是以下兩方面：一是資金方面的制約。信息化的財務風險防控手段都需要大量的資金投入，對于企業的管理費用、經營成本都需要相應提高，勢必減少利潤產生。因此，有的企業在這方面的投入會有所控制，不會給予太多的系統建設投入、設備投入。而世界上發達國家的信息化風險防控投資所占比例都在1/5―1/3，我國企業這方面的投入比例仍達不到1/10。二是技術層面的制約。信息化條件下的財務風險防控需要從技術層面進行解決。而財務信息風險防控管理也是一項非常復雜的系統工程，需要與時俱進地更新軟件。信息空間以技術為第一通行標準，財務信息風險防控技術水平高低直接決定了防控的效果。
三、信息化條件下財務信息風險防控的基本思路
（一）健全相關的法制建設
要重視法律對于企業財務信息風險防控的基礎性保障作用，從立法層面加強對企業財務信息風險防控的支撐。一是國家要根據現實需要持續地完善網絡信息安全管理的法制建設，加強對網絡信息安全的保護機制。二是盡快制定出臺網絡信息安全法，強化網絡犯罪的防范與懲治。
（二）提高財務信息風險防控的意識
首要是提高企業負責人的財務信息風險防控意識，使其從企業整體管理的高度，加強對財務信息風險防控的規劃與設計，并投入相應的資金進行防控系統建設和設備購置、維護等。其次，財務人員作為財務風險防控的主要操作者之一，要切實履行財務信息風險防控職責，嚴格遵守相關規定，杜絕財務信息風險產生的人為性渠道。
（三）健全企業財務信息風險防控機制
首先是強化公共網絡管理工作機制，強化國家層面的總體規劃，進行網絡安全綜合治理，同時，組織科研單位加強技術創新，形成公共管理部門與技術研發部門風險防控的協同機制。其次是強化企業財務信息風險的防控機制，強化網絡管理部門與財務部門的協調與合作，特別是在突發事件發生時的應急機制，最大限度地消除安全隱患、減少財務風險與經營管理風險。
（四）提高財務信息風險防控的技術手段
要不斷加強企業財務信息風險的技術手段，從技術層面抵御財務信息風險。企業財務信息風險主要包括硬件和軟件的安全控制、日常的操作安全控制、財務系統的維護安全控制，其核心是對財務數據管理的安全保護。要加強財務信息風險防控的硬件與軟件建設，尤其是防火墻、入侵檢測技術、信息加密、管理密鑰、口令等建設。還要特別注意加強對數據輸入、處理、輸出、閱覽及備份的管理工作，并定期開展財務信息風險防控的檢查、督察以及安全性檢測等項工作。
財務人員風險防控措施范文6
關鍵詞 財務人員 流程管控 風險控制
受全球經濟發展的復雜性和不確定性影響以及受國際金融危機的波及，外貿企業在經營活動中所面臨的風險也越來越大，這些風險貫穿于進出口貿易活動的整個過程，稍有疏漏就會給企業帶來損失。面對風險外貿企業只能從自身做起，在對進出口貿易進行全面掌控的基礎上，加強對企業內部各個結點的風險防控與管理。很顯然作為財務人員在這一風險管控中將發揮舉足輕重的作用。然而，長期以來我們的財務人員缺乏風險意識，只滿足于簡單的財務核算工作，以為只要核算準確、管好資金，就不會產生財務風險，其實這種思想很狹隘。風險可能產生在業務流程的各個環節，真正到財務做帳時才發現，恐怕損失已無法彌補了。如果財務人員從一開始就參與整個經營活動，憑借自身的專業知識和對風險的職業判斷力對整個業務過程進行全方位風險控制，那么很多風險就可能及時發現，盡早控制。因此作為企業風險控制主要紐帶的財務人員應當改變觀念，加強對業務流程的掌控。那么財務人員如何做好對業務流程的風險掌控呢？
首先事前要參與合同的簽訂。這要求財務人員參與好以下三個方面的風險控制。其一是對客戶資信情況的風險控制。對外貿企業來講，客戶是其最大的財富，但隨著國際金融危機及經濟危機的影響，外部環境的不確定因素越來越多，不少客戶發生違約和倒閉現象，致使外貿企業出現現金流量不足，資金周轉不靈，財務狀況惡化的情況。因此對于老客戶除要定期對其進行資信調查外，在簽訂合同時一定要參照上年度其出口收匯額、銷售毛利率及商品在國際市場的需求狀況來確定合同的總金額及出運的批次。而對于新客戶即使是用信用證為支付方式的也一定要投保出口信用保險，在保險公司批復的信用額度內確定合同金額。長期以來，信用證支付方式一直被認為是國際貿易結算中風險最低的支付方式。但近年來，因信用證被騙的外貿公司不在少數，他們都因忽略了信用證中的軟條款造成開證行因有不符點拒付，從而造成巨大損失，因此對信用證結算的合同一定要和銀行多溝通，審核信用證各個條款。其次是對合同中的結算貨幣提出建議。隨著人民幣國際地位的逐步提升，人民幣的跨境結算越來越深化，用人民幣結算可以規避越來越嚴重的匯率風險，因此外貿企業要與外商協商盡量使用人民幣來結算。最后要對合同的主要條款進行審核，對于合同中約定的產品品質、質檢標準、交貨期限、交貨方式、結算方式、爭議解決等條款要有預先的評估和選擇，特別是要明確對收、付款、實務交割等關鍵環節的控制。
其次在事中要對采購、驗貨、商檢、報關、等結點做好風險控制。在選擇生產工廠的環節財務人員要督促業務員做好實地考察，對企業的生產能力有一個客觀的評估。在驗貨環節除了檢驗產品質量外要取得工廠提供的各種合法單據，包括入庫單、出倉單及增值稅發票，防止取得第三方開具的發票，給企業帶來巨大的稅收風險。外貿公司某業務員經熟人介紹認識某紡織廠業務員陳某，陳某按國外客戶要求提品，外貿公司報關出口并收到外商貨款，從表面上看一切都很正常，可沒想到一年后，稅務稽查這票貨取得的增值稅票系虛開發票，結果不僅退回稅款還付滯納金和罰款，損失慘重，造成這種損失的原因就是外貿公司業務員沒有到工廠實地考察，真正的生產廠家和取得的增值稅票不符合。
最后在付款與核算環節，財務人員要做好以下幾點。其一是嚴格按采購合同規定的付款進度和金額以及對方履行情況來支付，嚴禁超合同支付、超進度支付。資金支付是企業經營管理最重要也是最后的控制環節，一旦企業發生資金支付風險，企業將陷于被動，甚至造成不可挽回的損失。所以在這一風險管控的關鍵環節，財務人員一定要復核貨款支付申請的批準程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。其二在貨物出口以后，財務人員應與銀行聯系，采用出口押匯、福費廷等貿易融資方式以及遠期結售匯、掉期交易等金融衍生工具來規避匯率風險。其三因出口退稅是外貿企業財務管理工作的重要環節，只有做到及時辦理出口退稅，提高出口退稅申報工作質量，才能及時回籠退稅資金，降低出口業務的資金占用成本，所以財務人員一定要做好有關單據之間的審核及電子信息的傳遞工作，對單據不全的業務一定要及時催討，對申報環節中反饋的疑點要及時解決，并要注意做好對各種疑點產生情況的分類匯總，及時將這些信息反饋給業務部門，指導他們在業務進行環節避免這些疑點的產生，從而避免退稅風險。其四要嚴密關注國外客戶的付款情況，跟蹤每一票貨物是否按合同規定的時間收到貨款。要充分利用現代計算機技術，分析業務發展的動態過程，對逾期應收外匯賬款要及時跟業務員聯系，對追討無果的要采取積極措施在第一時間停止繼續發貨，對投保出口信用保險的要及時報損，盡可能把損失減少到最低。
現代企業要講究風險管理，尤其是作為企業的財務人員更要具有較強的風險管理意識，因為只有把握好企業經營活動過程中的各個風險點，才能規避企業的風險，促進企業健康發展。那么要想具備這種風險管控能力，財務人員必須做到以下幾點：
首先思想上要有強烈的責任感。要熱愛本職工作， 熱愛自己的崗位，。只有有了愛崗敬業的責任感才能擁有風險管控的內動力，才能在處理企業具體的財務工作時認真進行核算和管理，及時發現出現的異常情況，并不斷總結在工作流程中存在的風險，思考對于這些風險我們可以采取哪些內控措施，我們的內控制度在哪些環節還存在不足。只有這樣才能不斷完善我們的內控制度，從而降低企業的風險。
其次要不斷的學習，要有開拓進取、求實創新的精神。只有掌握了更多、更新的專業知識和技能，知識結構合理，處理起會計業務時才能做到得心應手。在知識經濟時代，要想成為一名合格的財務人員，除了要具備扎實深厚的專業知識外，還要學習與企業經營相關的一般商業知識、金融、國際貿易、管理等，只有這樣才能從各方面做好業務的咨詢與服務工作，不斷提高自我的分析能力和解決問題的能力。財務人員可以通過參加繼續教育培訓、學歷教育、職稱考試等，加強對專業知識的理論學習。通過參加相關部門組織的各種專業講座以及與企業經營相關的業務講座，拓展知識范圍。通過網絡實時學習最新出臺的政策，并將收獲的新信息應用到企業風險管控中。財務負責人還可以定期組織財務人員交流在學習和工作中的體會，共同探討在工作中遇到的問題，這樣不僅能提高學習的效率還能不斷完善財務的規范管理，使財務管理更加精細化，從而降低財務風險。
最后要掌握現代信息技術。目前ERP系統的使用，不僅實現了財務與業務一體化管理，使企業財務管理、會計核算從事后達到實時，財務管理從靜態走向動態，而且大大減少了財務人員繁瑣的單據錄入工作，使他們有更多的時間進行數據的分析，及時各種信息，參與各項業務活動，將企業財務管理的觸角延伸到業務發展的各個環節。然而要想發揮好這一系統的巨大功能就要求我們財務人員必須熟悉掌握這些系統軟件的使用。當今社會是網絡時代，財務人員只有掌握了網絡知識，才能實現網上支付、網上學習、網上咨詢、網上聯系。
面對知識經濟不斷發展的今天，財務人員只有轉變觀念，不斷加強自身修養，增強工作責任心，不斷在學習和實踐中提高管理能力，提升對風險的感知力，不斷拓展企業財務風險管理的服務職能，將企業風險管理工作和理念滲透到企業管理的每一個細節，才能保證企業健康、有序地持續發展。
參考文獻：
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