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中小企業財務風險管理范文1
中小企業在國民經濟發展中扮演著重要的角色，其數量、經營規模、經濟效益均影響著相應產業的發展與升級。但中小企業普遍資金視力薄弱、治理結構不健全、經營管理水平偏低，在激烈的市場競爭中面臨著比大型企業更為復雜和顯著的財務風險。為了實現中小企業的健康經營和發展，應將中小企業財務管理水平提高到優質水平上來，基于此，文章就如何預防和應對中小企業管理中，財務的風險問題管理作了探究。內涵與現狀進行了介紹，對中小企業財務風險管理的現有問題及其成因進行了分析，并提出了相應的改進措施。
關鍵詞：
中小企業；財務風險；管理
相對于大型企業，中小企業在資金實力、治理結構等方面存在顯著的“先天不足”，因此，中小企業要實現可持續發展，就必須格外重視經營管理戰略的制定與不斷優化。而在中小企業制定和調整經營管理戰略的過程中，財務風險的識別、規避與控制無疑是十分關鍵的。因此，積極認識財務風險的內涵，認清財務風險管理中存在的缺陷，并加以積極應對，是中小企業的重要任務。
1中小企業財務風險管理概述
中小企業，各國界定標準不同，而行業差異也對其有針對性的約定。在我國，其泛指人員、資本及經營規模均較小的經濟單位。例如工業企業中的中小企業即2000人以下，或銷售額3個億以下，抑或總資產4000萬元以下，而中型的工業企業須同時滿足職工超過300人，銷售額3000萬以上，總資產4000萬以上。
1．1中小企業管理中財務風險解讀所謂財務風險，是指企業在經營管理中，市場環境下基于多種原因出現的問題，在運行過程中，由于各種不可控的內外部環境因素的左右，導致企業在資金運作方面不能滿足需求，企業出現運營效益偏離預計目標，對企業的發展產生負面結果，影響企業盈利。
1．2中小企業財務風險類型中小企業財務風險主要有以下幾種類型：①籌資風險。籌資風險是財務風險中較為重要的部分，主要是指在激烈的市場競爭下，宏觀經濟環境、資金供需市場瞬息萬變，中小企業資金籌集給財務成果帶去了極大的不確定性。籌資風險具體包含利率風險、財務的杠桿效應等；②項目投資方面存在的風險。這是因為企業投資決策不當、投資環境突變等情況下造成的收益與預期目標之間的偏差。這種風險主要發生在利率、違約方面；③企業經營中出現的風險。這是指中小企業產銷等環節出現不確定性，導致資金運作不暢，其具體包括購銷及賬款等方面的風險；④存貨方面出現的風險。庫存量是否合理直接影響企業能否正常運行。庫存過多會造成企業產品積壓，而庫存太少則會增加企業生產壓力，由此可見企業庫存管理風險較高，保持最優庫存對企業來說尤為重要；⑤流動性風險。流動風險是指企業資金變現、企業債務以及付現責任的不確定性；⑥收益分配風險。是指企業在獲得收益和收益再分配過程中，資本價值變化的不確定性。
1．3中小企業財務風險管理現有問題隨著我國加入WTO，市場競爭日趨激烈，中小企業的財務風險問題日漸突出，具體表現如下：①中小企業投資較少，在企業運行過程中經常會出現現金數量不足問題。一般情況下，中小企業多余資金更多的會投入到短期經營中，缺乏足夠現金來應對突發問題。同時中小企業資金回籠不及時，也會導致其出現現金流動不暢現象；②生產原料價格上漲，導致成本上升，利潤下滑；③中小企業在瞬息萬變的市場中，稍不注意會出現產品積壓問題，資產變現困難，資金流通不暢，增加財務風險；④中小企業規模一般不大，其經營能力、獲利能力以及抵御風險能力較差，資信度較低，貸款過程困難重重；⑤中小企業為了發展，從各大貸款機構貸款，造成貸款過度，巨額的貸款利息成為中小企業的沉重負擔，導致中小企業從銀行貸款幾率大大降低；⑥中小企業財務成果的不確定性，是其財務風險大的集中表現。
2風險問題與成因分析
很多種情況會導致企業財務形成風險。主要可分內部因素和外部因素。內部，例如中小企業因為規模小通常融資困難，管理水平跟不上，財務風險管理制度不健全等，而外部因素亦因規模下導致的市場競爭力不足，以及政府支持力度不足等，現就其存在的一些具體問題進行分析。
2．1外因造成中小企業財務風險的外部因素較多，例如經濟、市場、資源等等，這些因素時時影響著企業的運作及財務中的風險形成幾率。首先，這些企業要時刻面臨著國家政策的改變帶來的風險，如存款利率的突然調整，會使得這些企業的貸款利息和成本費用大幅度提高，威脅著其償還能力。其次，不完善金融市場也隨時引發的企業財務發生重大的風險。企業資金主要有兩種途徑的來源：①自有資金；②對外融資。目前，我國證券市場和金融體系尚處在發展期，有很多不足之處，許多中小企業還不具備上市融資的條件，也達不到金融機構的貸款要求，商業銀行普遍對中小企業貸款存在顧慮，造成了貸款難的問題。而從民間等融資手段，利率飆升，費用大量增加。第三，過于活躍的經濟因素，造成企業財務的重大風險發生。國家經濟環境的變化涵蓋著多方面的內容，例如利率、產業結構、經濟周期變化的等，如果通貨膨脹造成物價問題，那么一連串的問題就出現，例如生產成本、原料價格、工人工資等都要發生變化，基于此，企業的各種成本就會加大，產銷競爭更加嚴峻等問題，自然而然就會引發嚴重的財務風險。
2．2內因我國中小企業財務風險產生的內部因素主要有以下幾部分。（1）投資決策實施不力。因為缺乏科學性、實用性的投資管理的完善機制，很多企業的高級財務管理人員職業能力較弱，在投資決策的制定和運行中，沒有實現預期的高效，而是風險叢生，此外，大多數規模不大的企業都存在資金的短缺，在長期投資中比率難以提高。（2）資本結構不夠合理。因為很多企業都存在較高的資產負債率，高額利息導致收益的低下，償還能力不強，各種風險并存。再就是在資金運作的各個環節中，資金占有的不可理問題不能得到有效的解決，從而促生難以償還債務的風險。（3）運作失誤。在企業的經營管理中，許多企業的科學管理水平不夠先進，各種決策的制定不能結合企業實際，可行性分析不到位、不正確，在運作中出現了各種風險的挑戰，這可以說是我國企業中存在的普遍現象。（4）風險管理意識薄弱，由于很多規模中小型的企業普遍存在風險管理意識淡漠的想象，盲目的追求利潤成了企業的唯一目標，很多風險因為在資本、預算等財務問題上的忽視而埋下隱患。因為企業沒有響應的風險管理，在財務風險出現就常常處于無法自拔的境地。（5）一盤散沙式的管理，目前很多企業的管理者，在素質、能力等方面存在很大的欠缺，他們對企業的財務管理疲于應付，如資金使用缺少計劃，存貨控制薄弱等等都給企業造成不看設想的風險。（6）監管機制滯后，很多企業的內部監管機制不完善，機制殘缺不全，導致資金使用低效，資產流失時有發生，資金的安全時時受到沖擊。
3中小企業財務風險管理優化對策
3．1完善投資策略多數中小企業資金總量較少，因此在投資決策過程中應尤為謹慎。為了避免因重大投資項目造成的經濟損失和財務風險，應組織企業內、外生產技術專家、市場營銷專家、專業法律顧問和投資顧問等進行咨詢、分析和研究，對投資項目進行充分的可行性論證，并制定出可行性最高的投資方案。除此之外，為了盡快回收資本，中小企業應盡量避免長期投資或風險較大的投資項目，而在證券投資過程中，則應采取多元化的投資方式，以分散財務風險，提高投資收益。
3．2優化資本結構我國許多中小企業因缺乏可供擔保的財產物資而在融資過程中頻頻受阻，導致企業流動資金不足，進而造成一定的財務風險。為解決這一問題，中小企業應積極優化資本結構，創新融資渠道，根據生產經營情況合理預測資金需求量，確定合理的資金結構，選擇銀行借款、融資租賃、商業信用等合適的籌資方式，制定科學的融資策略減少籌資風險。例如，可通過在中小企業板塊上市的方式進行融資，或鄉政府申請貸款補貼等方式進行融資。因此，政府應為中小企業創建良好的金融環境，對其發展給予充分的政策扶持。例如，應為中小企業拓寬直接融資渠道，要求各地商業銀行降低中小企業貸款門檻，并為此給予一定的政策優惠；加快區域金融市場改革，積極引導民間資本以合法途徑投入中小企業；完善中小企業信貸評估體系，完善中小企業信用擔保機制。
3．3健全內控機制完善的內控機制對于提升財務風險管理與控制水平有著重要的意義，中小企業內控機制建設可從以下幾個方面做起：①完善會計控制制度。包括對企業貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、對外投資控制、成本費用控制、固定資產存貨控制等經濟活動制定標準化的流程和統一的控制要求。在此基礎上，應提升會計控制工作的獨立性，確保企業內相關利益組織與會計崗位的分離和相互制約，進而提升會計信息準確性，確保會計控制成效；②完善債務管理機制。中小企業應使企業流動資產與流動負債的比率不低于2：1，速動資產與流動負債的比率調整到不低于1：1，企業流動資產的變現能力就會增強，降低財務風險。對此，應完制定合理的債務結構規劃，并不斷完善債務檢查、分析制度，以降低財務風險；③完善風險保證金制度。設立風險保證金，充分運用資產組合理論，分散甚至抵消財務風險。
3．4建立預警系統建立科學的財務風險預警機制，能夠幫助中小企業及時識別財務風險因素，并對可能發生的風險采取科學的應對措施。財務風險預警機制主要由一系列定量財務指標構成，通過對這些指標的計算與分析，能夠全面地了解企業的經濟活動情況，并對企業所面臨的財務風險的類型、級別進行預測，以達到預警的目的。中小企業財務風險預警系統的構建，應以企業資產負債表、利潤表、財產目錄等作為信息來源和分析依據，在此基礎上對企業的變現能力比率、負債比率、資產管理比率等財務指標進行計算和分析，從中發現潛在風險，并為經營者調整和優化經營策略提供可靠的依據和可行的參考。
4結語
總而言之，財務風險的管理與控制是中小企業經營管理中的重要課題，中小企業只有在充分理解財務風險管理內涵的基礎上，認真反思其財務管理中的現有問題及形成原因，并采取針對性的優化策略，才能實現對財務風險的有效識別和防空。與此同時，政府也應通過合理的政策引導為中小企業的融資、競爭、發展提供相對理想的外界環境，以促進中小企業的良性競爭和可持續發展。
參考文獻
1李明霞．基于層析分析法的中小企業財務風險評價研究———以環利公司為例［D］．石家莊：河北經貿大學，2015
中小企業財務風險管理范文2
關鍵詞：中小企業；財務風險；財務管理
1引言
中小企業是與國企及大型企業相比，規模較小、資源不足的初創企業或成長企業。21世紀是全球化、金融化和信息化的時代，中小企業因此抓住時機得到了迅速的發展。近年來，其在保證經濟適度發展、推動技術創新、優化資源配置方面功不可沒。在市場經濟的背景下，中小企業資金不足、規模較小及制度不健全等問題都是企業財務穩定的隱患。中小企業必須在清楚認識到企業財務風險管理重要性的前提下，做好財務風險的預防與控制，將風險降至最低。財務風險是企業生產經營過程中應重點關注的風險，在企業生產銷售的各環節，財務風險都能產生極大的影響。同時，我國企業對財務風險防范與控制的意識淡薄是目前普遍存在的現象，因此，本文研究具有較大的理論價值和現實意義。
2中小企業財務風險的概述
2.1中小企業財務風險的基本內涵
財務風險貫穿于企業生產經營的每一過程。由于企業內外部不確定性因素的存在，使企業在一定時期內取得的實際經營成果偏離預期，導致資金使用的效率低下，資金鏈斷裂，最終可能給企業帶來虧損。21世紀是機遇和挑戰并存的時代，企業是自負盈虧的競爭主體，財務風險客觀上制約著企業的穩定發展。具體而言，中小企業財務風險主要表現為償債能力的強弱。
2.2中小企業財務風險特征
2.2.1客觀性
財務風險產生于企業的經營過程和資金運動過程，不會隨企業管理者的主觀意志而改變。企業財務風險的產生原因來源眾多，企業只能努力降低財務風險發生的概率，但無法從根本上消除財務風險。
2.2.2損益性
企業的經營收益與風險具有正相關的關系。企業要想取得良好的收益，就必須要面對風險。收益大意味著企業所面臨的風險就大；收益小意味著企業所面臨的風險就小。企業承擔風險的能力雖然與企業的實力相關，但財務風險的預防與控制也對其有很大影響。
2.2.3復雜性
企業財務風險來源眾多，伴隨著企業財務活動的全過程，包括企業內部、外部宏觀市場、間接因素、直接因素等。財務風險的復雜性為其控制增大了難度。
2.2.4不確定性
企業財務活動本身具有復雜多變的特性，而作為財務活動主題的財務人員對事物的認識也具有局限性。因此，必然導致財務風險的不確定性。
2.3中小企業財務風險種類
2.3.1籌資風險
籌資風險是指，企業因負債而引起財務狀況不確定的可能。它是財務風險的重要部分。與國企或大型企業相比，中小企業商業信用較低，難以通過發行債券的方式找到投資者。因此，債券發行無法為中小企業有效籌集資金。另外，大部分中小企業無法滿足上市條件，從而使股權籌集也無法成為中小企業的籌資方式。同時，中小企業自身經營風險較大，又缺乏可抵押的資產，所以，難以從銀行取得貸款。因此，中小企業基本上只能通過自身原始積累來進行資金籌集。
2.3.2投資風險
投資風險是在企業經營過程中產生的風險，是指企業在投資某個項目以后，因投資決策不當或經營不善而遭受損失、無法達到預期收益的風險。投資風險給中小企業帶來的損失較大，導致盲目擴張或喪失發展機遇，嚴重時危及整個企業的生存。
2.3.3資金回收風險
企業的資產由于回收時間和金額不確定而引起資金回收風險。企業的產品銷售出去后，轉化為貨幣資金，才能真正實現資金的回收。從宏觀角度看，國家的宏觀政策及經濟周期等，都會影響企業的資金回收。從微觀角度看，企業自身的資產負債狀況和經營情況對企業的資金回收有很大影響。
3中小企業財務風險成因分析
3.1外部因素
3.1.1金融市場的不完善
中小企業的融資方式有自留資金和對外融資。因我國金融體系和證券市場的不完善，很多中小企業無法達到上市條件。同時，中小企業因規模小、商業信用低，往往難以滿足金融機構的貸款條件。因中小企業的資產大多不具有抵押能力，所以商業銀行對于中小企業的貸款并不積極。而中小企業如果通過民間渠道借款，則要付出較高的利息，從而大幅度增加中小企業的用資成本。
3.1.2宏觀環境的復雜多變
經濟環境、法律環境、市場環境和文化環境等構成了中小企業發展與生存所面對的宏觀環境。這些外部環境的急劇變化時刻影響著中小企業財務的穩定。宏觀環境的改變，一方面需要企業及時關注政策信息和市場信息，調整企業的發展戰略；另一方面將導致企業的生產成本發生改變，需要企業及時調整生產策略。
3.2內部因素
3.2.1內控體系不健全
內部控制約束著企業內部的管理、運營，影響到管理者及財務人員的行為。中小企業一般規模較小，不具備合理的治理結構。企業的管理者對企業的財務收支缺乏管理約束力，導致財務混亂，財務活動缺乏監管。此外，企業的財務決策程序缺乏科學性，極易造成決策失誤。
3.2.2缺乏風險管理意識導致財務風險
中小企業的管理層與財務人員往往也風險意識淡薄，只考慮短期的經營利益，因而忽視長遠利益。在制度安排上，中小企業由于經營成本壓力，缺乏財務管理制度，沒有對財務活動進行風險管理的機構，分工不明，權責不清，從而無法識別與控制財務風險。
3.2.3資本結構不合理導致中小企業財務風險
中小企業因融資渠道受限，往往只能通過舉債經營。資產負債率過高，利息高而收益少，因此償債能力差，增加財務的不穩定性。且資金流動性結構安排并不合理，資金利用效率極其低下，從而加劇了負債的償還風險。
3.2.4投資決策失利造成中小企業財務風險
對中小企業而言，其管理者由于自身經驗和能力的局限，未能進行深入的投資分析，從而無法做出科學的投資決策。此外，中小企業往往并不重視對市場的深入調查與分析，也沒有進行精細的投資預算。另外，由于中小企業資金不足，短期金融負債成分較高，長期投資比率十分低下。
3.2.5管理理念陳舊
因中小企業處于起步階段，其內部結構的安排與管理單一。因其工資福利待遇偏低，往往無法吸引專業的管理人才，從而保持著落后的管理理念。其內部的管理者與財務人員無法及時地把握市場的動態，最終做出錯誤的決策，產生財務風險。
4加強中小企業財務風險管理的對策分析
4.1建立科學有效的財務風險管理機制
中小企業首先應對財務風險有一個正確的認識。企業必須基于市場以及經營情況，建立財務風險控制機制，及時預測和控制財務風險。在深入分析投資可行性的基礎上，做出投資決策。基于企業自身的實際發展情況。建立財務風險規避措施，并及時進行反饋與控制，將財務風險降至最低。
4.2健全企業內部控制制度，強化企業財務活動的管理和控制
內部控制體系能讓管理者及時掌握真實的財務活動信息。企業利用準確的財務信息資料，及時對財務風險做出反應，采取相應的對策。因此，中小企業應在各部門之間，設立并實施內部控制制度。保證企業管理的規范與高效，保證財務數據的準確性。
4.3強化財務活動管理，降低企業投融資風險
加強中小企業財務活動管理是控制財務風險的重要保證。中小企業的財務活動主要是籌資活動、融資活動與經營活動?；I資不足是束縛企業發展的關鍵因素，中小企業往往是處于初創期的企業，存在很大的資金缺口，因此，企業要爭取實現多元化的融資渠道，降低籌資風險。同時，企業應結合宏觀、微觀經濟發展的趨勢，深入分析市場情況，結合自身實力條件，對投資進行準確的可行性分析，做出科學的投資決策。此外，企業應規范日常經營管理決策過程，避免因財務人員的疏忽而做出錯誤決策。
作者:曹一 單位:河南大學商學院
參考文獻:
[1]俞曉東.中小企業財務風險預警體系構建[J].財會通訊,2015(10).
中小企業財務風險管理范文3
【關鍵詞】中小企業 財務管理對策
一、提高中小企業的財務風險管理能力,促進國民經濟的快速發展
改革開放以來，我國中小企業取得了快速、健康、持續的發展。目前，我國中小企業已達4200萬戶，占企業總數的99.8%以上，中小企業創造的最終產品和服務價值相當于國內生產總值的60％左右，上繳稅收占國家稅收總額的50％左右，進出口總額中，有60％以上是中小企業提供的。同時中小企業是緩解就業壓力保持社會穩定的基礎力量。中小企業提供了75％以上的城鎮就業崗位，80%的國有企業下崗職工、農民工在中小企業實現了就業，中小企業也開始成為一些高校畢業生就業的重要渠道。另外在許多領域，中小企業的技術創新都十分活躍，是技術創新的生力軍。目前，我國65％的發明專利、80％以上新產品開發，都是由中小企業完成的。由此可見中小企業是我國經濟和社會發展的重要推動力，已成為拉動我國經濟的新的增長點，對經濟增長的貢獻越來越大，在國民經濟中發揮著不可替代的作用。但是中小企業經濟在蓬勃發展的同時，也面臨著一系列財務困境，這些財務困境已經嚴重影響到中小企業核心競爭力的提升和健康、可持續的發展。因此，我們有必要提高中小企業的財務風險管理能力，這不僅關系到其自身的健康發展，更對整個國民經濟的發展有著至關重要的意義。
二、我國中小企業在發展中面臨的財務困境
中小企業面臨的財務困境其形成的原因是多方面的，既有外部環境因素，又有中小企業內部管理方面的原因。面臨的財務困境主要包括：
（一）中小企業難以抵御經濟金融形勢變化，加大了財務管理風險
由于中小企業抗風險能力弱、產品附加值低、盈利能力差，任何外部環境變化都會對中小企業經營產生不利的影響。2008年以來，受人民幣升值、原材料漲價、出口退稅取消、勞動力成本上漲以及美國次貸危機等多種因素影響，中小企業生存環境不斷惡化，利潤空間受到擠壓，企業無法正常運轉的風險逐步顯現，從而企業財務管理壓力增加。
（二）融資難仍然是中小企業財務管理中的最突出問題之一
對中小企業而言，籌資對企業順利開展生產經營活動起著決定性作用，中小企業融資難的原因主要包括：
1.中小企業信用等級低，難以取得銀行貸款。多數中小企業的存在規模小、生存周期短、固定資產少，導致其競爭力弱、抗風險能力差。與大企業相比，中小企業本身在技術、管理和人才上通常并無特殊優勢，公司治理結構不完善、經營效益不高，營運能力較低，整體信用水平不高。部分中小企業報表不真實，透明度差、誠信不夠、缺少可靠的擔保，往往無法達到銀行所要求的貸款條件。此外中小企業自身資金活動與實際控制人個人資金活動易于交叉，資金使用隨意性大，資金流向較難控制；貸款歸還很大程度上依賴控制人個人誠信和信用。這些因素，使得中小企業信用水平低，難以取得銀行貸款。
2.我國信用評價體系發展滯后。由于目前我國國內的信用基礎建設相對滯后，到目前為止，還沒有真正形成一套較全面、客觀、公正且操作性強的中小企業信用評價體系，導致了企業的信用狀況得不到科學、合理地評估。商業銀行從外部獲得中小企業信息的難度大、成本高，所掌握的信息資料相對有限，使得銀行難以準確、全面地了解和判斷中小企業的生產經營情況與信用狀況，從而影響了銀行向中小企業發放貸款。
（三）中小企業自身財務控制力差，監管力度差
中小企業管理人員大都還受制于傳統的經營管理模式，經營權和所有權高度統一，企業的經營者同時又是所有者，企業管理權利集中，這種管理模式勢必會影響財務管理的績效。中小企業的管理人員管理理念落后，認識不到財務管理在企業管理中的重要地位，對現資管理方法和資本增值方法了解不多，使得企業資金浪費嚴重。一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。二是應收賬款周轉緩慢，發生壞賬呆賬的風險加大。中小企業的競爭激烈，大多企業為了爭取客戶，采用賒賬方式，但在催收措施上不力，造成發生呆壞賬的幾率加大。三是存貨控制薄弱，造成資金周轉緩慢。中小企業對存貨的監管不力，沒有規范適合的存貨計劃，使得存貨有時占用資金較大有時又會發生存貨不足的情況，影響資金運營效率。四是資產流失、浪費嚴重。企業定期盤存實施得也不到位，產品保管不力，資產丟失、損壞等時有發生。資金監管不力使得資金閑置、浪費嚴重，資金周轉率低，降低了企業的獲利能力。
三、加強中小企業財務風險管理的對策
我們可以看到中小企業面臨的財務困境和自身財務管理缺陷已經嚴重影響其健康可持續發展，也不利于提升其市場競爭力。如何改善中小企業面臨的財務困境，發揮財務管理在企業經營中的重要作用，如何提升中小企業財務風險管理能力，是我們關注的重點。
（一）從宏觀上為中小企業創造良好的籌資環境
1.國家應健全相應的配套政策，加大對中小企業的政策引導和扶持力度。財政援助與稅收優惠是世界各國政府扶持和保護中小企業的普遍做法。有效的引導和扶持，發揮政府財政資金的杠桿作用，引導商業性資金的介入，有利于促進中小企業健康發展。另外為中小企業發展提供融資支持。包括特定用途基金、擔保基金、風險投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級政府金融機構及中小企業的入會費，管理上實行基金封閉運行，集中支持中小企業發展。
2.不斷完善金融機構建設。國家可以設立專門以中小企業為服務對象的政策性金融機構。這種專門的政策性金融機構相對財政而言有著更為廣闊的資金來源，并且企業有償使用資金可對其產生一定的約束力，使得資金的使用更加具有效率。對于商業性金融機構而言，首先應建立適合中小企業的授信體制、政策和程序，還要完善信貸管理機制，減少對中小企業申請貸款的管理層次和簡化審批程序，允許基層行在核定的額度內自主審查發放貸款。對有市場、信譽好、效益高的中小企業適當放寬貸款條件。其次應加強中小企業金融服務品種創新，積極推出適合中小企業的信貸品種，可考慮在國有商業銀行設立專門的中小企業貸款部門，開發中小企業在各個金融服務領域的需求，滿足不同層次中小企業的金融服務需要。
3.建立和完善中小企業信用擔保體系和信用評價體系。建立和完善中小企業信用擔保體系，首先要強化中小企業信用擔保立法，包括完善《擔保法》，盡快出臺《中小企業信用擔保管理暫行辦法》等，來規范信用擔保機構的準入、退出及內控制度等。其次盡快建立和完善信用擔保機構的資本金補充機制，通過多種途徑、多種手段解決中小企業信用擔保機構規模小、擔保能力不足的問題。再次是組建中小企業信用擔保風險基金，用以彌補信用擔保機構的擔保損失。最后應建立科學的擔保風險內部控制制度。如建立風險保證金和壞賬準備金制度，風險保證金比例由擔保機構在信用評估的基礎上，按照貸款擔保期限和風險等級等因素與被擔保企業協商約定，同時擔保機構從經營收入中按一定比例提取壞賬準備金。
建立和完善信用評價體系，首先應確立企業信用征信制度。根據我國正處于向市場經濟體制轉軌的具體國情，我國宜采用以政府或中央銀行為主導，建立公共的企業信用征信機構的模式。在設計中小企業信用評價體系時，不僅要高度重視資產負債率、資金周轉率和凈資產收益率等財務分析指標，也要充分考慮企業的發展能力、成長性、創新性和誠實經營行為，更要考慮企業的外部環境支持，如社會經濟狀況、企業的行業發展狀況、資金人力資源的獲取難易程度等。最后還要建立完善的企業信用查詢系統，提供企業信用數據統一檢索平臺，逐步實現企業信用信息查詢、交流和共享的社會化。
（二）提高中小企業自身財務管理水平
1.在企業內部不斷推行新的機制設計，加強企業財務控制。首先要建立完整的應收賬款和存貨核算體系，明確債權債務關系，以加強應收賬款和存貨的管理，減少壞賬發生。近年來，很多中小企業陷入經營流動資金緊缺的困境，加強存貨及應收賬款管理是重要的解困措施。加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后，進行妥善的會計處理。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。
其次要運用科學理財方法,優化企業財務結構，加強財產控制。建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。定期檢查盤點財產，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。
最后要建立健全財會體系，財務主要負責以資金為核心的資產管理,努力提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果。為此，首先要使資金的來源和動用得到有效配合。比如決不能用短期借款來購買固定資產，以免導致資金周轉困難。其次，準確預測資金收回和支付的時間。比如應收賬款什么時候可收回，什么時候可進貨等，都要做到心中有數，否則，易造成收支失衡，資金拮據。最后，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應有效配合。
2.利用各種技術手段強化財務管理。強化中小企業財務管理，必須加大企業在軟件及IT服務方面的投入，盡早開展企業信息化建設，為企業實現提升財務管理水平的目標提供現代化技術支撐。
中小企業開展信息化建設，首先要提高中小企業負責人的認識水平，將信息化建設作為自身可持續發展的主要手段。遵循“由宏觀到微觀，由財務到業務”的原則，建立財務數據業務還原機制。其次，對業務流程進行全過程追溯，強化財務監督職能。最后，利用信息化建立經濟活動分析機制，在還原財務數據業務時，通過財務監察查找業務盈虧的關鍵，為企業管理者提供具有參考價值的信息，提升企業整體價值和利潤水平。
中小企業財務風險管理范文4
[關鍵詞] 現金流量分析 中小企業
現財學的一個重要理論是：資產的內在價值是其未來現金流量的現值。并且就中小企業而言，企業能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現金用于各種支出。所以中小企業財務風險管理必須關注現金流量分析。
一、中小企業現金流量分析原則
1.現金流量分析包括對現金流量的充足性分析和有效性分析兩個方面。所謂充足性是指企業是否有足夠的現金流量滿足營運的需求；所謂有效性是指企業現金流量的營運效率?，F金流量分析指標可以分為償債能力指標、利潤質量指標和營運效率指標。
2.中小企業現金流量分析主要以經營活動現金流量為主?，F金流量包括經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量，其中經營活動現金流量是中小企業日常經營所需資金最主要的來源。
3.現金流量分析指標應與傳統的財務分析指標相協調。現金流量、會計利潤和資產負債從不同側面反映了企業的財務會計信息，它們之間具有很強的互補性。
二、中小企業現金流量分析內容
1.建立現金流量分析指標體系
(1)反映償債能力的指標
①現金流動負債比率＝經營活動現金凈流量/流動負債。該指標反映本期經營活動所產生的現金凈流量足以抵付流動負債的倍數。中小企業的借款能力有限,大多數用短期借款形式滿足生產經營的需要。因此比率越大,證明企業的短期償債能力越強。
②到期債務本息償付比率＝經營活動現金凈流量/（本期到期債務本金＋現金利息支出）。該指標主要衡量本年度內到期的債務本金和相關的現金利息支出，可由經營活動所產生的現金來償付的程度。該比率越高說明企業經營活動所產生的現金對償付本期到期債務本息的保障程度越高，企業償債能力越強。
③償債保障比率＝負債總額/經營活動現金凈流量。該指標反映用企業經營活動產生的現金凈流量償還全部債務所需的時間。雖然投資和籌資活動產生的現金流量在必要時也可以償還債務，但它們并非經常性現金流量。一般認為該比率越低，企業償還債務的能力越強。
2.反映企業利潤質量的指標。利潤質量是指企業所確認的賬面收益中有多少是可以實現的。不管現金流入發生在收益實現之前還是實現之后，企業所有的收益只有在引起現金流入以后才具有真正的價值。當收益引起的現金流量不能維持經營，或收益帶來了賬面利潤并未相應增加現金流入時，我們認為這種利潤是低質量的，企業賬面即使盈利，也有不能清償到期債務的風險。
（1)現金收益比率＝經營活動現金凈流量/凈利潤。這個指標反映在企業實現的收益中，現金收益所占比重的大小，即當期實現的凈利潤中有多少是有現金保證的，整個指標對于衡量企業的利潤質量有著極為重要的意義。很多情況下，企業通過內部交易,使賬面利潤變得沒有多少實際意義，然而現金流量指標能彌補收益指標的缺陷,更加準確的評價企業的利潤質量。
（2)主營業務收入現金回收比率＝經營活動現金凈流量/主營業務收入。這個指標反映企業每一元主營業務收入所能獲取的現金流量。如果這個比率高，則反映每一元主營業務收入所創造的現金流量多，企業的利潤質量較好；如果這個比率持續下降，則證明企業所實現的銷售收入缺乏必要的現金保障，而且可能存在大量壞賬，形成企業潛虧的因素。
3.反映企業現金營運效率的指標。營運效率反映企業對資產的管理水平和利用效率。企業加強資產營運管理的目的就是要加快資產的周轉速度，謀求用等量資產創造更多的收益，資產利用率的提高在一定程度上就等于資產的節約和資產的增加。
（1)現金周轉率＝經營現金流入量/本年現金平均持有額。這個指標反映企業一年內現金周轉速度的快慢。這個比率較高，說明企業運用現金的能力較強，可以通過合理的財務安排，用較少的現金投入滿足企業的支付需求。把這個比率和企業的存貨周轉率、應收賬款周轉率結合起來分析，可以比較全面地評價企業的資產管理能力和運用效率。
（2)資產現金回報率＝經營活動現金凈流量/資產平均余額。這個指標反映每一元資產所能獲得的現金流量，從現金流量的角度反映資產的周轉速度。從理論的角度來看，在企業銷售收入穩定、應收賬款周轉平衡的情況下，這個指標應該與資產周轉率大致相等。若實際計算的指標值低于資產周轉率，則說明銷售收入中有較大部分被其他資產占用，這種情況若長期存在，則說明企業在資產利用方面存在問題。
2.編制現金預算?，F金預算是現金流量管理的主要內容，中小企業資金籌集能力弱，更應做好現金預算。通過現金預算，掌握現金流入、流出情況，及時補足余額，根據企業生產經營情況保留適當的現金余額，對多余現金進行合理運用。
中小企業應結合自身發展階段，定位好企業發展目標，積極利用外部資金，合理運用現金流量分析方法，既控制好企業財務風險，又使資金成本最低，做到穩健的財務管理。
參考文獻:
中小企業財務風險管理范文5
現在中小企業的財務風險抵抗應對能力及防范意識都比較薄弱，非常不利于中小企業的發展。中小企業有必要加強企業的財務成本管理，積極的學習先進的精細化管理思想，把成本管理作為企業防范風險的重要方法，最終增強企業的核心競爭力，避免遭受更大的損失，從容地面對危機。文章研究分析了中小企業在財務風險中實施成本經細化管理的方法，對于企業有很好的借鑒作用。
［關鍵詞］
中小企業；成本精細化管理；分析
1財務風險下中小企業進行成本管理的重要性
1．1加強企業財務基礎工作的內部要求中小企業在日常生產運營中要面對外部市場融資不容易、融資環境不好、長時間的投資率不高、財務的掌控力低等情況，從而要應對很大的財務危機，對企業的生存和發展危害很大。但是實施成本精細化，能有效的對成本管理內容進行細化，對其職責進行量化，從成本管理活動的整體流程對中小企業的商業和業務進行更完善的掌控，而且可以積極地調動起員工的積極性，使他們能夠更好地參與到其中，在保證企業財務效益的基礎上實現成本越來越低。所以在企業內部開展成本精細化管理，更加有利于企業財務工作的進行，為企業創造更為穩定的內部財務工作環境。
1．2企業抵御財務風險的重要方法中小企業實施精細化成本管理主要有下列目的：第一，增強企業的整體競爭能力，使企業取得最大利潤；第二，提高公司的績效，為領導提供完善詳細的資料以便于決策。精細化成本管理比較看重從企業內部尋找較少成本的方法，進而有效地降低成本、增強自身的多種競爭能力，降低對外部融資資本的過度依靠，降低企業因負債比例而帶來負面的影響。
1．3減少中小企業風險管理財務成本必要性在中小企業運營中，風險管理財務成本是比較重要的部分。但是當下，中小企業大部分都面臨著外部融資困難的難題，使得自身缺乏充分的資金進行技術革新、產品技術改進以及生產規模的改善，最終使得中小企業的成本一直很高。而且自身的管理體制不完善，缺少很多規范的投資管理規章制度，使得企業的決策往往會承擔比較大的決策危機。這些原因都會造成企業增加風險管理成本，而實行成本精細化，就可以改進成本管理制度，更加合理的控制成本的輸入環節，最后提升企業的風險抵御思想，降低財務危機給企業帶來的負面影響。
2中小企業在財務危機中實施成本精細化管理的辦法
為了進一步提升企業的成本管理的效益，完善成本管理的精細化制度，企業必須改進觀念，從全體員工的角度，開展企業精細化成本管理。
2．1組建小核算體系中小企業能采用小核算的手段，通過準確劃分小核算單位，建立起精細化的小核算體系，使得成本管理可以深入到公司的各個部門，企業管理和業務管理互相影響結合。
2．2實施全員目標成本管理（1）整理成本管理組織全體系。中小企業在精細全員目標成本管理的流程中，可將自身的核算組織層次細化，作為實現精細化核算的助力。通過對組織層次的細化，使企業的經濟目標被落實到各個部門的員工身上。第一，中小企業可以成立由法人代表或主管財務的副總為組長、財務部門負責人為副組長、各部門的成本目標管理專員為組員的全員目標成本管理領導小組，并構建以各部門為主體的成本核算體系。第二，在一些重要的企業部門，如銷售部門、后勤管理部門等，專門設立成本管理處，制定并不斷完善考核制度，從而使企業內部所有涉及成本的環節都有人管理和承擔責任。（2）確定目標成本責任體系。中小企業可結合自身的實際情況，并對歷史資料進行參考，以原材料消耗量的降低、生產效率和資金使用率的提高等方面為立足點，構建完善的成本定額指標體系，以此來確定各部門的成本目標。其中生產部門主要負責產品原材料、工時等費用的測定，并將工作分解落實到各車間及人員，同時構建起完善的原材料領用控制制度。企業的銷售部門則應當對銷售環節產生的所有費用進行細化，并對各項費用與銷售業績之間的關聯程度進行分析，以此為據確定出費用標準。管理部門則可通過分析評估，并根據工作量、作業難度等因素對費用目標進行確定。（3）理順成本管理運作機制。中小企業可以構建符合本企業目標成本管理的內部核算管理體系，具體構建時，應依據會計核算平臺的規定要求，這樣能夠保證信息的順暢性，并使信息更加透明化，有助于對企業運作過程的監控和糾偏。（4）實施成本管理績效考核。中小企業可以參照考核標準對各部門進行績效考核，并建立相應的獎懲機制，對于有重大節約表現的部門和個人應給予獎勵，對于超出嚴重的應給予相應的處罰，借此來確保各部門責、權、利的進一步明確。
2．3實施價值鏈成本管理（1）技術研發環節的成本控制。在該環節，中小企業可從以下方面加強成本控制：加大復合型技術人員的引進和培養力度，讓技術人員以市場需要和企業生產實際為依據研發新產品，并降低老產品的成本；對現有的設備進行技術改造，提高技術含量，以此來達到降低成本的目的。（2）采購環節的成本控制。物資、材料的采購是中小企業較大的成本開支，為此必須對該環節的成本控制予以重視。企業可在大批量物資和材料的采購上，采用招投標制度，以此來降低采購成本。同時，應對采購網絡進行完善，并與主要材料供貨商構建起長期合作伙伴的關系，確保企業能夠始終享受到最優惠的價格。（3）生產環節的成本控制。在生產環節上，中小企業可將成本控制工作落實到生產部門，調動生產一線全體職工的工作積極性，提高生產效率，降低生產成本。企業應對生產工藝進行優化改進，保證產品的一次合格率，這是降低生產成本最為有效的措施之一。同時，生產部門應當在不影響產品質量的同時，探尋新的成本降低點，如節能降耗等。此外，要盡可能控制生產費用支出，對不必要的支出要嚴格控制。（4）銷售環節的成本控制。中小企業可以通過個性化的銷售方式，來達到降低成本的目的。以產品包裝為例，客戶對產品包裝的要求不同，可針對不同的要求進行不同的包裝，如用大包裝代替小包裝，這樣既能滿足客戶的實際需要，又能實現降低成本的目標。（5）服務環節的成本控制?？梢罁湛罟芾?，構建客戶信用等級，對客戶進行分類管理，按不同的類別控制產品的發貨數量。同時，在物流方面，可通過改變運輸方式，來降低成本。
總而言之，隨著市場競爭的日趨激烈，中小企業必須采取有效措施降低運營成本，增強財務風險抵御能力，營造穩定的內部經營環境。為此，中小企業應在成本管理中引入精細化管理理念，從企業價值鏈的角度出發，對成本產生的各個環節實施有效控制，同時調動起全員參與成本管理的積極性，構建起完善的成本精細化管理體系，不斷提高成本管理效果，切實降低運營成本。
參考文獻：
［1］張燕燕，彭亞松．淺談企業成本管理和提高行業競爭力［J］．創新科技，2014（5）．
［2］周蓉嬌，司靜波．論贏得值理論在企業投資項目中的應用［J］．中國商論，2015（33）．
［3］董西紅．ERP系統下制造企業供應鏈成本管理探討［J］．財會通訊，2015（35）．
［4］林琳．作業成本法在木門企業價值鏈成本管理中的應用［J］．財會通訊，2015（35）．
中小企業財務風險管理范文6
［關鍵詞］中小企業；成本精細化管理；分析
1財務風險下中小企業進行成本管理的重要性
1．1加強企業財務基礎工作的內部要求
中小企業在日常生產運營中要面對外部市場融資不容易、融資環境不好、長時間的投資率不高、財務的掌控力低等情況，從而要應對很大的財務危機，對企業的生存和發展危害很大。但是實施成本精細化，能有效的對成本管理內容進行細化，對其職責進行量化，從成本管理活動的整體流程對中小企業的商業和業務進行更完善的掌控，而且可以積極地調動起員工的積極性，使他們能夠更好地參與到其中，在保證企業財務效益的基礎上實現成本越來越低。所以在企業內部開展成本精細化管理，更加有利于企業財務工作的進行，為企業創造更為穩定的內部財務工作環境。
1．2企業抵御財務風險的重要方法
中小企業實施精細化成本管理主要有下列目的：第一，增強企業的整體競爭能力，使企業取得最大利潤；第二，提高公司的績效，為領導提供完善詳細的資料以便于決策。精細化成本管理比較看重從企業內部尋找較少成本的方法，進而有效地降低成本、增強自身的多種競爭能力，降低對外部融資資本的過度依靠，降低企業因負債比例而帶來負面的影響。
1．3減少中小企業風險管理財務成本必要性
在中小企業運營中，風險管理財務成本是比較重要的部分。但是當下，中小企業大部分都面臨著外部融資困難的難題，使得自身缺乏充分的資金進行技術革新、產品技術改進以及生產規模的改善，最終使得中小企業的成本一直很高。而且自身的管理體制不完善，缺少很多規范的投資管理規章制度，使得企業的決策往往會承擔比較大的決策危機。這些原因都會造成企業增加風險管理成本，而實行成本精細化，就可以改進成本管理制度，更加合理的控制成本的輸入環節，最后提升企業的風險抵御思想，降低財務危機給企業帶來的負面影響。
2中小企業在財務危機中實施成本精細化管理的辦法
為了進一步提升企業的成本管理的效益，完善成本管理的精細化制度，企業必須改進觀念，從全體員工的角度，開展企業精細化成本管理。
2．1組建小核算體系
中小企業能采用小核算的手段，通過準確劃分小核算單位，建立起精細化的小核算體系，使得成本管理可以深入到公司的各個部門，企業管理和業務管理互相影響結合。
2．2實施全員目標成本管理
（1）整理成本管理組織全體系。
中小企業在精細全員目標成本管理的流程中，可將自身的核算組織層次細化，作為實現精細化核算的助力。通過對組織層次的細化，使企業的經濟目標被落實到各個部門的員工身上。第一，中小企業可以成立由法人代表或主管財務的副總為組長、財務部門負責人為副組長、各部門的成本目標管理專員為組員的全員目標成本管理領導小組，并構建以各部門為主體的成本核算體系。第二，在一些重要的企業部門，如銷售部門、后勤管理部門等，專門設立成本管理處，制定并不斷完善考核制度，從而使企業內部所有涉及成本的環節都有人管理和承擔責任。
（2）確定目標成本責任體系。
中小企業可結合自身的實際情況，并對歷史資料進行參考，以原材料消耗量的降低、生產效率和資金使用率的提高等方面為立足點，構建完善的成本定額指標體系，以此來確定各部門的成本目標。其中生產部門主要負責產品原材料、工時等費用的測定，并將工作分解落實到各車間及人員，同時構建起完善的原材料領用控制制度。企業的銷售部門則應當對銷售環節產生的所有費用進行細化，并對各項費用與銷售業績之間的關聯程度進行分析，以此為據確定出費用標準。管理部門則可通過分析評估，并根據工作量、作業難度等因素對費用目標進行確定。
（3）理順成本管理運作機制。
中小企業可以構建符合本企業目標成本管理的內部核算管理體系，具體構建時，應依據會計核算平臺的規定要求，這樣能夠保證信息的順暢性，并使信息更加透明化，有助于對企業運作過程的監控和糾偏。
（4）實施成本管理績效考核。
中小企業可以參照考核標準對各部門進行績效考核，并建立相應的獎懲機制，對于有重大節約表現的部門和個人應給予獎勵，對于超出嚴重的應給予相應的處罰，借此來確保各部門責、權、利的進一步明確。
2．3實施價值鏈成本管理
（1）技術研發環節的成本控制。
在該環節，中小企業可從以下方面加強成本控制：加大復合型技術人員的引進和培養力度，讓技術人員以市場需要和企業生產實際為依據研發新產品，并降低老產品的成本；對現有的設備進行技術改造，提高技術含量，以此來達到降低成本的目的。
（2）采購環節的成本控制。
物資、材料的采購是中小企業較大的成本開支，為此必須對該環節的成本控制予以重視。企業可在大批量物資和材料的采購上，采用招投標制度，以此來降低采購成本。同時，應對采購網絡進行完善，并與主要材料供貨商構建起長期合作伙伴的關系，確保企業能夠始終享受到最優惠的價格。
（3）生產環節的成本控制。
在生產環節上，中小企業可將成本控制工作落實到生產部門，調動生產一線全體職工的工作積極性，提高生產效率，降低生產成本。企業應對生產工藝進行優化改進，保證產品的一次合格率，這是降低生產成本最為有效的措施之一。同時，生產部門應當在不影響產品質量的同時，探尋新的成本降低點，如節能降耗等。此外，要盡可能控制生產費用支出，對不必要的支出要嚴格控制。
（4）銷售環節的成本控制。
中小企業可以通過個性化的銷售方式，來達到降低成本的目的。以產品包裝為例，客戶對產品包裝的要求不同，可針對不同的要求進行不同的包裝，如用大包裝代替小包裝，這樣既能滿足客戶的實際需要，又能實現降低成本的目標。
（5）服務環節的成本控制。
可依據應收款管理，構建客戶信用等級，對客戶進行分類管理，按不同的類別控制產品的發貨數量。同時，在物流方面，可通過改變運輸方式，來降低成本?？偠灾?，隨著市場競爭的日趨激烈，中小企業必須采取有效措施降低運營成本，增強財務風險抵御能力，營造穩定的內部經營環境。為此，中小企業應在成本管理中引入精細化管理理念，從企業價值鏈的角度出發，對成本產生的各個環節實施有效控制，同時調動起全員參與成本管理的積極性，構建起完善的成本精細化管理體系，不斷提高成本管理效果，切實降低運營成本。
參考文獻：
［1］張燕燕，彭亞松．淺談企業成本管理和提高行業競爭力［J］．創新科技，2014（5）．
［2］周蓉嬌，司靜波．論贏得值理論在企業投資項目中的應用［J］．中國商論，2015（33）．
［3］董西紅．ERP系統下制造企業供應鏈成本管理探討［J］．財會通訊，2015（35）．
［4］林琳．作業成本法在木門企業價值鏈成本管理中的應用［J］．財會通訊，2015（35）．
