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財務預警機制范文1
關鍵詞：財務危機；財務預警；財務風險
1財務危機概述
財務危機又被譯為財務困境，其極端狀態是企業破產。但究竟什么是財務危機，不同的學者在進行研究時也采用了不同的標準?？傮w而言，財務危機的定性描述多集中在破產清算或無償付能力等方面。盡管財務危機的定性描述較為容易達成一致，但財務危機的定量界定有著更多的操作和研究意義。如何界定財務危機是進行財務危機預測研究需要考慮的首要問題。
2預警指標體系建立的標準
總的說來，預警指標的選取應遵循以下原則科學性原則。公司財務預警指標體系的構建要按照公司財務危機相關理論設計，指標體系應能對大原因做出合理的科學描述。
全面性原則。為保證綜合評價結構客觀準確，在初步建立指標體系時應盡可能地選取可以全面反映公司財務狀況的指標。即要全面反映企業的獲利能力、償債能力、營運能力、成長能力等各方面的財務狀況，同時也應考慮指標項目之間的系統性和相互關聯性。
有效性原則。要選擇那些能夠對預測公司財務危機有指示作用的重要的財務指標，當公司危機因素產生時，該指標能夠靈敏、迅速地反映出來。
成本——效益原則。在指標體系及指標項目的設置過程中應充分考慮成本——效益原則。
重要性原則。這里的重要性原則有兩層含義，其一是指全面性與重要性相結合的原則。其二是當搜集某項指標的成本費用很大時，如果該項指標很重要，即它在指標體系中是不可或缺的，則仍應進行該項指標的搜集評價工作。
可操作性原則。這里的可操作性是指指標項目的易懂性和指標項目的有關數據收集的可行性。
3動態財務預警系統
根據企業財務預警標準，結合我國上市公司的實際情況，提出建立動態財務預警系統的具體思路：
擬建立的財務預警系統分為四個部分：第一部分是財務信息收集傳遞機制，為財務分析提供及時準確的數據。這是整個財務預警系統建立的起點。第二部分是財務預警組織結構，主要從公司資金循環的各個方面入手，完善上市公司的內部控制制度。這部分是財務預警系統的基礎。第三部分是財務風險分析機制，根據預警方法的不同，分為定性、定量兩個方面：定性預警主要是針對能夠影響公司財務狀況的表外因素，定量預警主要是利用財務報表數據進行分析。其中，定量預警系統分籌資、投資、日常現金運用三個方面，在方法上主要采用人工神經網絡這種具有學習適應能力的方法，以達到實時預警的目的。第四部分是風險處理機制，對預測發生的和已經發生的風險采取有效的預防、控制和處理措施。財務風險分析機制和財務風險處理機制是核心和關鍵。整個體系架構由下圖所示：
4動態預警系統的構成
4.1實時信息系統的建設
動態預警系統要求上市公司能充分利用實時信息，運用網絡財務信息實時報告系統軟件，從桌面財務轉變為網絡財務，改變信息的傳遞方式，最敏銳、最及時、最準確地反映公司的財務狀況，使實時的信息成為整合整個公司經營過程的驅動力量，增強公司的決策、控制和預警的能力。
4.2財務預警分析的組織結構
健全的內部控制制度是預警機制的神經中樞，是構建財務失敗預警機制的準備和基礎。為使財務預警分析的功能得到正常、充分的發揮，上市公司應當根據《內部會計控制基本規范》的有關規定，有針對性的完善企業自身的內控制度。上市公司內部控制主要包括對貨幣資金、籌資、采購、實物資產、成本費用、銷售與收款、工程項目、對外投資、擔保等業務的控制。
4.3投資活動預警
投資風險是指投資項目不能達到預期效益，從而影響企業盈利水平和償債能力的風險。由缺乏周密系統的可行性研究、經濟信息不全面、不真實、投資決策者對投資風險的認識不足等原因導致的投資決策失誤現象普遍存在，我國上市公司在投資活動方面存在著巨大的財務風險。如下表所示：①市場調查不充分，項目決策失誤②對內外部環境變化預計不足③缺乏有效的內部管理機制④在項目經營和管理期間，缺乏可靠性和真實性的項目運營信息，缺乏合理的監控體系和指標計算⑤資本結構不合理
4.4日常風險監測系統
日常監測的風險主要是經營風險，是指企業在未來營業環境中的各種因素對息稅前收益影響的不確定性。建立日常風險監測系統，一方面可以關注月度的核心指標，密切注視其動態變化過程，及時發現財務危機的征兆；另一方面，當企業有警情出現時，可以從各方面指標的變化趨勢、變化幅度來幫助分析警源所在。
5缺陷與定位
企業構建財務預警系統要注意以下兩點:首先,財務預警的關鍵是預警指標的選取,它直接關系到預警的效果;其次,預警指標是否真實不是預警系統所能解決的問題,企業財務預警建立在預警指標真實性的基礎上,至于預警指標是否真實,則不是財務預警所能解決的問題。基于權責發生制的預警指標,因“會計戲法”的影響,其真實性會大打折扣,而使建立在傳統預警指標基礎上的財務預警模型,無法真正起到預警的作用。而現金流量能提供企業真實的財務信息,且不易縱,所以選取現金流量作為預警指標,解決了傳統財務預警不能解決的預警指標真實性問題。因此,現代企業應該構建現金流量財務預警系統,即通過分析現金流量在企業活動中的數量和效益,分別對經營現金流量財務預警、投資現金流量財務預警、籌資現金流量財務預警和現金流量綜合財務預警進行研究,選取各自的預警指標,并分行業設置有警與無警的臨界值,構建適合于企業的現金流量財務預警系統,提高預警的實用性有有效性。
參考文獻
財務預警機制范文2
關鍵詞：財務預警機制；警兆識別；預警應用；排警對策
一、財務預警機制概述
若將企業比作一架飛機，那么，具有捕捉信息、預測、判斷、發出征兆、跟蹤、預防、控制及輔助決策、提供借鑒等功能的財務預警，就是此飛機上的雷達，它的作用就是對企業生產和運營中所遇到的各類風險（內部財務風險―主要來自企業賒銷；外部財務風險―主要來自企業經營）做出早期預測和預警，以有效規避企業財務風險。
那么何謂財務預警機制？ 具有預測性、預防性、參照性等特點的企業財務預警機制既是盤活企業財務的重要組成部分，亦是降低財務風險的關鍵所在，它貫穿于企業經營活動的全過程。
二、警兆識別
（一）外部風險
行業之間的競爭會給企業帶來風險，其競爭程度越高，財務風險越大。行業內部的市場競爭，是另一個給企業帶來財務風險的因素，它主要包括兩個方面：產品價格的變動和原料價格的上漲。
（二）經營風險
1、銷售的非預期下跌。銷售量的下降會帶來嚴重的財務問題，尤其是非預期的下降（如惡性競爭.客戶串通作弊等）。
2、交易記錄惡化。
3、管理層人員、董事或財會人員突然或連續變更。如美國安然公司在危機爆發之前的4～5 個月就相繼出現總裁、財務總監辭職的現象。
（三）投資風險
1、過度大規模擴張。如果一家企業同時在許多地方大舉收購其他企業，同時涉足許多不同領域，可能使企業因負擔過重，支付能力下降而破產。一旦擴張業務發展過程中企業未進行嚴密的財務預算與管理，很可能會發生周轉資金不足的現象。
2、存在大量不良資產，且長期未作處理。這表明資產呆滯，營運能力下降，賬面資產和利潤被虛夸，這是財務出現破產風險的征兆。
3、重要子公司無法持續經營并且未作處理。這表明長期股權投資的賬面價值被虛列，投資收益被虛夸。
（四）籌資風險
1、資不抵債。出現這種情況，意味著企業面臨著被清算償債或進行重組的威脅，很可能要折價變賣資產或對資產價值進行評估，會計報表上的計價標準可能不再使用。
2、過度依賴短期借款。這時企業極易出現籌資受阻，周轉不靈，進而難以償還到期債務或生產經營難以為繼的局面。
3、無法獲得供應商的正常商業信用。出現這種情況，要么是企業償債能力低下，要么是債臺高筑，負債壓力大。
三、財務預警的應用
在實際應用時，企業可以從財務指標和財務報表結構兩方面進行預警：
（一）財務指標預警
企業在日常經營過程中，可以通過觀察現金流量、資產負債率、存貨周轉率等關鍵指標的變化，發現企業財務危機的征兆。一般來說財務危機征兆的表現有到期債務本息償付比率小于1、資產負債率大幅上升、流動比率降到150%以下、存貨周轉率大幅度下降、應收賬款周轉率大幅下降。
1、償債能力分析指標。充分利用財務杠桿，負債經營是現代企業的一個重要特征。但是負債的額度和期限必須保持合理的結構才能促進企業的穩健經營，否則可能加大企業還債負擔，增加企業經營風險。很多上市公司因財務負擔過重，無法償還到期債務而引發財務危機。對于債權人（投資者）來講，關注上市公司的償債能力至關重要。從現金流角度去分析企業償債能力更加客觀、科學、合理、可靠。衡量償債能力的指標主要有：
（1）經營活動現金凈流量/ 流動負債。該指標說明企業通過經營活動所獲得的現金凈流量可以用來償還現時債務的能力。比率越大，說明企業流動性越大，短期償債能力越強；反之，則說明企業流動性越小，短期償債能力越弱。如果經營活動的現金流量長期偏低，而償還債務的資金主要來源于籌資活動所帶來的現金流入或投資收回的現金流入，企業必將面臨財務危機。
（2）經營活動現金凈流量/ 負債總額，該指標反映企業年度經營活動產生的現金凈流量償還企業全部債務的能力，反映企業長期償債能力。比率越大，表示企業長期償債能力越強；反之，表明企業的長期償債能力越弱，國外經驗表明，該比率在0.20 以上的公司財務狀況較好。
2.財務彈性分析指標。所謂財務彈性就是指企業適應經濟環境變化和利用投資機會的能力。這種能力來源于經營現金流量和支付要求之間的比較。支付要求可以是投資需求、承諾支付等。當現金流量超過需要，有剩余的現金，企業適應經濟環境變化的能力就強。財務彈性包括以下幾個指標：
（1）現金股利保障倍數，即：每股營業現金凈流入/ 每股現金股利。該指標表明企業用年度正常經營活動所產生的現金凈流量來支付股利的能力。比率越大，表明企業支付股利的現金越充足，企業支付現金股利的能力也就越強，財務狀況良好。
（2）資本購置比率，即：經營活動現金凈流量/ 資本支出。其中，“資本支出”是指公司為購置固定資產，無形資產等發生的支出。
3.獲現能力分析指標。通常用經營現金凈流入與投資資本的比值來反映企業獲取現金的能力。獲現能力指標彌補了根據損益表分析公司獲利能力指標的不足，具有鮮明的客觀性，主要包含以下指標：
（1）銷售現金比率，即：經營現金凈流量/ 主營業務收入。該指標反映每元銷售得到的現金多少，既可反映公司生產的商品在市場上的暢銷程度，又從另一個側面體現了公司管理層的經營能力。該指標的比率越大越好，類似于權責發生制下的主營業務利潤率。
（2）每股經營活動現金凈流量，即：經營現金凈流量/ 普通股股數。該指標反映公司最大分派現金股利的能力，公司分派的現金股利若超過該指標比值，說明需要借款分紅，此公司面臨財力危機。
（3）全部資產現金回收率，即：經營現金凈流量/ 全部資產。該指標說明公司全部資產產生現金的能力，該指標比值越大越好，通過與同業平均水平或歷史同期水平比較，可評價上市公司獲取現金能力的強弱和公司可持續發展的潛力。
4.現金流量結構分析指標?，F金流量結構是反映企業財務狀況是否正常的一個重要方面，包括現金流入、現金流出及其內部結構三個部分。其中，經營活動流入量/ 經營活動流出量這一比率最為重要。該比率反映了企業靠自身經營活動所獲現金滿足其正常經營活動所需現金的程度。
（二）財務報表預警
企業的各項財務管理活動，經過會計的確認、計量記錄、歸類匯總，最終形成了財務報表，財務報表是對過去財務管理活動結果的綜合反映。企業財務報表主要有資產負債表、利潤表、現金流量表和其他輔助報表。企業財務報表雖然具有一定的滯后性，但通過分析，可以系統評價企業過去財務管理整體效果和變動趨勢，通過預警可以幫助企業把握財務管理發展方向。財務報表能夠反映企業在一定日期的財務狀況和一定時間內的經營成果。
四、財務排警對策
在對財務風險進行防控并對其警情進行測度后，當發現警情或警度已經測定時，為防止警情擴大或爆發，企業應采取行之有效的排警對策。這些對策可歸納為：
（一）經營風險的排警
1.拓寬、拓新產品的市場。喪失市場是財務出現風險的開始，因此，扭轉財務的不利局面應從拓寬、拓新產品的市場開始。
2. 尋找漲價原材料的替代品。尋找供應緊張的主要原材料的替代品，可以降低成本，為企業生存帶來一線生機。
3.經營多元化。企業有多種產品，有不同的消費群，即使某種產品虧損，也可以用其他產品的盈利來補償，從而減少企業的經營風險。
（二）投資風險的排警
1.實施資產重組。通過資產重組，優化資產配置，提高資產運營效率，減少投資風險。
2.處置資產。為了償還債務或將呆滯資產變現來解決資金緊張的局面，企業會處置資產。
（三）籌資風險的排警
1.尋找新的抵押和擔保貸款。通過資產的抵押和質押，或尋找相應的擔保，爭取更多的經營資金。
2.售后回租資產。如將辦公用房、交通車輛等出售，然后再向買方租用房產和車輛，因為租金遠遠小于其出售款，可以緩解資金緊張的局面，同時還能滿足生產、經營需要。
3.債務重組。對于無法展期的債務，若到期無力償還，企業可以與債權人達成協議，實施債務重組。
總而言之，企業應當居安思危、未雨綢繆，要有一定的風險意識和超前意識，建立健全財務預警機制，以避免財務危機的發生和惡化。
參考文獻：
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財務預警機制范文3
【關鍵詞】財務危機；財務危機；預警機制；石油行業
1.引言
財務危機是指企業明顯無力按時償還到期時無爭議的債務的困難與危機。企業的財務危機不是短時間形成的，而是由長期時間積累的過程，當積累到一定程度的時候會集中釋放，使企業應對不及，最終導致企業陷入財務危機。財務危機具有復雜多樣性、客觀積累性、災難性、突發性、牽連性等特征。
2.石油行業財務危機產生的原因
2.1 理財工作與環境變化不相適應
在激烈的市場競爭中，賒銷是石油企業促銷和占領市場份額的主要手段，但同時也要承擔他人占用企業運營資金的機會本錢及到期不能收回貨款的壞賬損失。在“權責發生制”的會計確認原則下，石油企業只注重賬面利潤，而不注重現金流量，更多的資金被客戶占用，使利潤虛增，企業陷進嚴重的資金短缺或不能周轉的困境。
2.2 財務管理體制不夠完善
從制度建設上看，石油企業財務管理的觸角已分布在石油銷售企業經營的所有環節。但在執行中對環境的變化及其影響重視不夠，ERP管理系統、網上報銷系統、資金管控系統和零售管理系統還沒有做到有效的整合，財務管理體系對環境變化所帶來的經營不確定性預見性較差，不能滿足高層管理的決策需求。
2.3 資本運作不當
石油銷售企業對資金的收支和使用缺乏全面統一的籌劃和控制，商品采購、投資及費用管理各環節不能有效銜接，對存貨占用、投資資金支出、費用資金撥付缺乏合理的盈虧分析及有效的預算管理控制手段，導致流動資金內部各項目之間分配不合理，企業資金積壓與資金不足并存。
2.4 財務監管不到位
盡管石油銷售企業都建立了財務管理控制體系，但由于銷售網點地域分散，財務監管還沒有延伸到業務范疇的每一個基點，對下屬分公司的財務行為缺乏監督，導致少數企業經理人通過各種途徑，利用手中的權力轉移、侵吞公司資產及其收益。另外，受消費習慣的影響，消費者大多喜歡現鈔消費，使石油銷售公司資金管理監控難度加大。有些石油銷售公司缺乏管理存貨和應收賬款的制度措施，造成存貨損失，應收款不能兌現而形成呆賬。
3.石油行業財務危機預警機制現狀
3.1 企業財務管理不完善
3.1.1 應收賬款項目長期掛賬
在激烈的市場競爭中，石油行業往往會為了擴大市場占有率，采用賒銷等方式進行經營。而賒銷的背后就是不斷上升的應收賬款，應收賬款的積累和不能收回，就造成很多石油企業在良好銷售業績并盈利的情況下，因應收賬款管理不善而面臨財務危機。
3.1.2 存貨占用大量現金流
當前，導致石油行業存貨占用風險的原因主要是石油企業難以準確的預測客戶對成品油的需求量。從理想化的角度說，最恰當的存貨水平即“經濟訂貨量”。但是，在實際經營中，如果完全采用零庫存商品進行管理，一旦操作不慎，發生成品油供應中斷的情況，將會帶來嚴重的市場混亂和社會負面影響。
3.2 內部控制與監督不完善
3.2.1 管理體制不完善
在石油公司總部，董事會虛設，董事會與管理層在事實上是一套班子，將決策與管理集于一身，將主要精力用在大量的日常事務協調和平衡工作上，在公司長遠發展戰略的研究、宏觀層面的資源合理配置及如何保證公司的正常運行等方面相對薄弱，無法發揮董事會對管理層的監控作用，使內部制度失去最核心的一層機構。
3.2.2 內部運行機制不完善
石油公司的內部運行機制問題不光有組織結構的因素，人為的因素也是不可忽視的。有管理層的原因，高級管理人員沒有很好的通過一言一行在公司范圍內傳達對職業道德規范的遵循。
3.2.3 內部監督不完善
盡管石油企業控制活動中也有其他控制要素的體現，但很不完整，因此造成了石油企業內部控制評審的片面性。評審時勢必也同時涉及到幾個部門的業務。而當前股份公司從上至下實行的條塊管理，使部門之間聯系較少。因此，開展石油企業內部控制評審工作，使企業各業務管理部門之間協調將是一個很大的問題。同時，每個評審組對評審把握的尺度不一樣，導致最后各單位綜合評審結果不同。
3.3 風險控制不完善
石油企業在實現企業目標的時候，與國際大公司相比在管理意識、管理機制方面存在著局限性，造成這種問題的原因包括：由于石油企業內部控制還不完善，企業的風險管理在不同的層面帶著不同的目標運行，企業風險管理不能對實現企業目標類別中的任何一個提供絕對的保證。
4.石油行業財務危機預警機制完善對策
4.1 企業財務管理的完善對策
4.1.1 應收賬款預警機制的完善對策
建立應收賬款的風險預警機制，防患于未然。要建立信用管理體制，對客戶進行全面的信用調查，通過對客戶的財務信息及非財務信息進行收集分析。依據客戶的償債能力評定客戶的信用水平，并依據不同的信用水平確定其信用額度。
4.1.2 存貨預警機制完善對策
首先，石油企業在進行銷售預測的過程中應采取滾動預測的方式，不斷地根據市場環境的變化對銷售預測進行修正，發揮經銷商更接近市場、更了解市場的優勢。其次，石油行業存貨品種繁多，公司在存貨的日常管理中，可以根據存貨的重要程度，將其分類管理。最后，建立存貨業務的崗位責任制，明確各部門和相關人員應承擔的責任、權利和義務。
4.2 內部控制與監督的完善對策
4.2.1 內部控制的完善對策
石油企業應按照自身的需要來確定其組織結構，擺脫管理層次過多，機構臃腫的局面。在人員方面，石油企業應注重高層管理者的培養，注重新知識的培訓學習。通過針對性培訓、輪崗交流、掛職鍛煉等形式提高管理者的素質。
4.2.2 內部監督的完善對策
（1）企業在開展業務時，應明確業務處理權限和應承擔的責任。（2）會計部門在核算的基礎上，應對其各個崗位、各項業務進行經常性和周期性的核查。（3）發揮現有的企業內部審計、紀律檢查部門作用。（4）強化企業內部會計控制制度實施與考核。
4.3 風險控制的完善對策
（1）改變管理理念，使其與市場經濟完全適應。（2）使風險意識貫穿企業整體。在整個組織中貫徹風險意識，除了要建立一些具體的制度外，還必須要有足夠的耐心，把風險意識融入到自己的企業文化中去。（3）完善風險管理的方法。
參考文獻：
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財務預警機制范文4
關鍵詞：家族企業；財務危機；預警機制；構建
一. 家族企業財務危機的產生原因
1. 所有權與控制權高度合一，內部控制混亂
家族企業中的重要職位幾乎均由家族成員擔當，這種內在聯系往往使得企業的內控機制形同虛設。各個組織機構間的制衡機制薄弱，職責界定模糊，其結果通常是企業管理混亂，決策效率低下。根據管理波動理論，這勢必會影響企業目標和價值的實現。同時，由于所有權與控制權的高度集中，企業決策往往缺乏有效的監督機制。企業決策人多憑借個人的經驗主義和主觀判斷決定企業的短期經營策略，這種缺乏遠見性與規劃性的短視戰略，其結果往往是一旦遇到突發性的經濟環境變動，其抗風險能力幾乎為零。
2. 缺乏有效的財務管理戰略
家族企業的規模一般不大，因此其聘用的財務人員往往專業素質不高，有些僅停留于手工記賬對外提供報表的階段，缺乏對企業未來籌資結構，投資結構，資產結構，支出結構的科學規劃。因此，家族企業的財務狀況往往存在以下問題：
（1） 資產負債比率偏高，資金使用混亂。
根據經濟學原理，短期負債應該用于維持企業的日常生產經營，長期負債用于固定資產投資和企業規模的擴張。但是，由于家族企業的規模限制，其往往只能取得有限的短期融資。大部分的企業主就利用這些短期負債來填補長期資金的需求，盲目擴張，這種激進式的財務結構，其結果往往是企業資金鏈的斷裂。
（2） 盲目追求銷量，忽略現金凈流量
大多數家族企業的目前的經營信條是“賣得多，賺得多”，因此在許多情況下，為了換取銷量，許多企業采取先交貨后收款的賒銷方式。大量的賒銷賒購使得企業賬面的應收應付款大幅上升。這些長期應收款往往造成企業資金時間價值的大量流失，更有甚者，變成死賬壞賬。應收收不回來，應付付不出去，企業陷入經營的惡性循環，用于經營活動的現金凈流量越來越少，使得財務危機更加嚴峻。
（3）非理性投資，降低企業盈利能力
由于缺乏有效的監督和制衡機制，家族企業內部資金往往被任意挪用。那些本應用來維持實業運轉的資金卻被用來非理性地投資于金融房地產業，這種賭博性質的投資使得企業投資結構嚴重失衡，投資風險極高。特別是在近期復雜的經濟環境和金融危機的大背景下，許多家族企業的資金鏈都紛紛亮起了紅燈，老板出逃，陷入了“溫州炒房團”式的悲劇。
二.家族企業財務危機預警機制的構建途徑
構建財務風險預警系統的過程是從企業自身角度出發，立足于企業信息，對企業在經營管理活動中的潛在風險進行實時監控與報警的過程。它利用數學建模，指標分析等專業手段，融合金融，管理，會計，營銷，統計等各種專業知識來分析企業的會計資料，發現企業管理經營過程中存在的風險，并以此為依據及時向企業管理者預報風險并提供可能的應對途徑。
（1） 樹立風險防范意識，建立預警管理組織機構。
家族企業因其組織結構的特殊性，其管理層更應該提高對企業潛在危機的認識和警惕程度，在思想上樹立起高度的風險意識。為此，首先應考慮在企業內部建立一個專門的財務危機風險管理部門。此部門應由一個充分熟悉本企業內部運行機制和財務管理戰略的企業高級管理人員專門負責，其職能是分小組親自赴工作現場調查收集企業經營過程中存在的問題，傾聽一線職工的合理化建議，適時再輔以對風險預警專家的咨詢，以確定必要的預警對象，并最終形成有效的對策方案來及時解決企業經營過程中的預警問題，保證企業健康有序地持續經營。
（2） 規范財務會計信息，建立企業財務預警信息系統。
企業財務預警工作必須建立在會計資料、財務資料提供的信息的基礎上。為了做到這一點，財務危機風險管理部門必須事先就信息收集與處理制定詳細的計劃，事中嚴格規范地執行計劃，事后利用專業的會計統計知識對這些財務資料進行有效的整理分類匯總，并在將原本分散的資料按照時間線進行有序整合以此來進行趨勢分許并深入挖掘這些信息背后潛藏的危機與機遇。同時，考慮到傳統的企業財務管理系統并沒有提供專門的財務危機預警模塊，如果有條件，企業可以邀請專業團隊針對自身特點開發一個特制的預警報警系統，并實現其與企業原有財務系統的無縫對接。這樣，依托各個系統之間的數據共享，可以大大縮短財務數據的收集時間，提高信息收集效率，并能有效避免人為錯誤的發生。
（3） 健全財務預警分析指標，改善預警處理機制。
財務危機分析永遠不是紙上談兵，而必須有一整與企業自身經營發展情況相適應的量化指標。為此，預警組織機構成員應當結合企業行業特征，采用科學預警分析技術和定性定量方法，選擇有代表性的表內外能衡量企業財務危機大小的各項分析指標，構成預警分析指標體系。這個體系應該具有以下功能：一是識別是否有財務危機存在：結合企業自身情況，類似于審計過程中制定一個預期的重要性水平，當某項財務數據偏差值超過預期臨界點時即發出警報，預報可能危機的存在，提請相關管理人員提前引起重視。二是有效界定危機的嚴重程度：根據實際指標和預設指標的對比，把預警分為由低到高的等級，確定預警級別：藍色預警、黃色預警、橙色預警還是紅色預警。三是風險應對。當預警級別位于藍色和黃色時僅需適度增加對出現危機的財務指標進行密切的追蹤和監控，但是一旦上升到橙色預警，則必須阻止管理人員和專家制定風險應對措施以防止危機的進一步惡化，并在危機中尋找轉機，幫助企業重新走上正軌。即使危機當下不能解除，也應該制定有效的控制措施，將風險控制在合理的范圍內以降低其預警級別。.
中國家族企業在蓬勃發展的同時也面臨著諸多風險。財務危機預警作為一種事前防范風險的管理手段，必將在今后企業的經營管理中扮演越來越重要的角色。 （作者單位：南京師范大學）
參考文獻：
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財務預警機制范文5
摘要：在市場經濟強有力的沖擊之下，準確、及時的企業財務預警機制是適應現代化企業管理的要求，更是企業長久發展的保障。國外一項研究調查表明，現金流量在反映企業價值和破產幾率上有很大的突破，已經在國內外很多企業財務管理實踐中得到證實和應用?；诖耍疚南群唵谓榻B現金流量和企業財務預警機制的內涵，接著說明現金流量在企業財務管理中的必要性，最后提出如何建立健全企業現金流量財務預警機制。
關鍵詞 ：現金流量；財務預警機制；財務管理
一、現金流量和企業財務預警機制的內涵
1.現金流量的內涵
作為現當財領域一個新興的重要概念，現金流量指的就是企業在一定時期內現金或者現金等價物的流入和流出的數量。也就是說一個企業的會計在收付實現制原則的基礎上，對企業通過經營、籌資、投資、和其他經濟活動所產生的現金流入和流出情況進行的統計和分析?，F金在企業的運營中起到重大作用，它包括企業為維持基本運營庫存的現金和隨時能夠兌換的足額現金。同樣，現金等價物指的是企業進行的一些價值變化不大、易于轉換成現金的短期風險投資，這些投資期限短、流動性大，短期內能夠進行資金回籠。如上所述，現金流量在企業財務管理中處于關鍵地位，所以為了提高企業核心競爭力、促進企業有效健康發展、免遭破產危機，建立完整的現金流量管理預警迫在眉睫。由于現金流量具有共存性、非完全相關性、階段性、非抗衡性、復雜性等五大特征，所以企業在制定現金流量管理的相關政策時，首先要對現金流量的特性進行了解，然后根據企業自身發展實際，把握現金流量的客觀規律，在對企業現金流量客觀分析的基礎上，構建合理有效的現金流量財務預警系統。
2.企業財務預警機制的內涵
在金融財務領域，財務預警是一個值得深入研究的重大課題，因為對企業的財務狀況和財務危機進行有效的風險預測，不僅關系到企業自身利益，而且牽涉到投資者、債權人、政府機關和相關監管部門的利益，所以企業建立財務預警機制的需求是多方面的。債權人是企業財務預警最早的發起者，在十九世紀末二十世紀初，銀行借貸是企業資金的主要來源，國內外有關財務管理的研究最關注的是企業資金的流向和貸款償還能力。但是隨著上市公司的增多，證券事業得到發展，企業的資金來源主體逐漸轉化為債券投資者，他們關注的不再是償還能力，而把目光鎖定在了企業的未來發展和盈虧能力上。上市公司的逐漸增多，導致很多中小企業市場份額越來越小，如何在競爭日益殘酷的證券市場擁有一席之地，確保投資者利益不受影響，不僅是企業關注的話題，更成為監管部門和政府機關需要密切注意的問題，因為如果上市公司的財務風險加大，會導致企業財務狀況的惡化，從而陷入財務危機，企業上下員工賴以生存的環境遭到瓦解，危害社會治安。
二、現金流在企業財務風險管理中的必要性
在企業具體運營中，人才素質和管理水準無疑給企業的良好運營起到了推進作用，但是制約企業經營管理活動的首要關鍵因素卻是現金，它也是經營投資者最為關注的焦點?，F金流量在揭示企業財務狀況變動和現金流動方面有著無可比擬的天然優勢。傳統的企業財務管理注重根據利潤來反映企業財務狀況，但是利潤只是對企業當前經營成果的顯示，反映了規模與收益之間的關系，卻并沒有將企業經營收益和財務狀況的變動靈活地反映出來。但是現金流量表卻能夠清晰詳實地將企業結構與風險、規模與效益之間的問題反映出來，加以綜合分析之后，能夠對企業的財務狀況和長久發展目標做出規劃預測。從這個角度來講，現金流量表是溝通企業資產負債表和利潤之間的橋梁，能夠將企業一定時期內的純利潤和實際的現金流量之間的差異清晰地反映出來。同時，通過分析現金流量表，我們能較好地評價企業獲取現金的能力。
1.現金流量管理是現代企業財務管理的前提
企業資產的存在形式不單單只是現金這一種形式，而是多種多樣的，大體上來講主要有貨幣形態和非貨幣形態，現金是貨幣形態中最重要的一種。在我國大多數企業中，對資金管理的信息大多來自企業會計提供的相關資料，對資金的管理中也就摻雜了很多人為性、主觀性、綜合性，并且有的企業為了應付監管部門的財務檢查，采用和外部一樣的規范對企業財務進行管理，與企業實際需要的財務管理模式相差甚遠。和傳統的財務管理不同，現金流量管理根據收付實現制原則，更加直觀、具體、真實地反映企業實際理財活動情況。尤其是在經濟全球化背景下，經濟法則越來越規范，金融環境越來越公平，越來越多的企業都想在激烈的市場競爭中分得一杯羹，企業財務管理日趨國際化，企業是否擁有良好的現金流量能力，成為企業資金管理的立足點，成為企業籌資活動、投資活動能否實現及實現速度、實現規模的重要前提，決定著企業能否在競爭中不被淘汰。
2.現金流量管理是現代企業規避財務風險的重要保障
作為企業資產中流動性最強、活躍度最高的一部分，現金流量和企業的生死存亡之間存在著必然聯系。這是因為，企業為了日常開支和正常運轉，必須有足夠的現金來周轉，并且為了償還債務，以后擁有更多資產來發展壯大公司，企業還要進行其他投資，從而壯大自身規模，提高企業競爭力，這些資金雖然可以運用外部融資渠道獲取，但是并不是長久之計，很多運行穩健的老牌企業都是依靠企業經營活動產生的現金流量來解決上述問題的，這也是企業能夠長久立于不敗之地的基本做法，更是多數企業根據自身企業發展實際采用的普遍手法。
三、建立健全面向現金流的企業財務管理機制
影響企業財務管理風險的因素主要有兩方面。首先，內因是決定企業生存發展的決定性因素，外因只是通過內因起作用。其次，外因是內因起作用的促進條件。外部環境能夠為企業發展壯大提供良好機遇，但同時也潛伏著巨大的風險，因為外部環境是復雜多變的，這會對企業內部財務管理產生影響。究其內部原因，一個企業的財務支付能力高低對企業現金流量有著決定性的影響。一旦企業在財務支付方面出現失誤，那么企業的前途和命運會受到巨大威脅。而通過現金流量的財務識別功能，能夠有效控制財務管理，避免發生財務危機。因此，企業應建立一套完整的現金流量指標財務預警，從本質上說明企業未來的償債能力、變現能力和支付能力及財務風險。
1.對基于現金流量經營環節風險的應對
在企業的經營管理環節，企業要做的就是最大限度地提高資金使用率，保證企業生產資金的安全性。首先要采取適當措施對存貨周期進行有效管理，盡可能地在生產經營許可范圍內，壓縮存貨的周轉周期，減少由于存貨積壓造成的原材料積壓、殘次品多次返工現象，從而降低對產品檢查的成本，便于資金流轉。其次，要盡可能地壓縮現金的回收周期，指定專門人員定時對應收賬款進行全面檢查，并及時追回拖欠的余款，加快企業資金的回籠。再次，要根據企業實際，制定出合理的付款周期。需要注意的是，企業對外支付款項的周期并不是越長越好，因為如果出現延遲支付，不僅會損害公司口碑，還會引起供貨商的不滿，導致企業失去寶貴的客源。
2.對基于現金流量投資環節風險的應對
在制定投資決策時，企業必須對預期收入是否大于當前收益作出明確判斷，在這一過程中，現金流量在幫助企業應對財務風險的表現主要有兩點：首先，能對企業的投資風險作出預測，保證資金的安全。在對企業的財務資料、財務政策、可持續發展能力做出綜合評估后，才能夠進行維持企業正常日常開支情況下的投資計劃，從客觀上提高資金的安全性。其次通過對投資的項目進行評估，保證企業資金效益的良好實現。在做出投資決策時必須考慮貨幣的時間價值。企業可以使用貼現現金流量法、凈現值法等計算項目的凈現值，一般來說，凈現值大于零的投資項目是可行的
3.對基于現金流量籌資環節風險的應對
在企業的籌資活動中，現金流量風險應考慮以下方面：首先要對現金流量進行合理預測，制定嚴格的籌資計劃。以現金流量表為基礎，企業可以對短期的現金流量進行預測，制定短期的現金管理計劃。并結合以資產負債表和利潤表為基礎的現金流量長期預測與計劃，可以制定出較全面的籌資計劃。其次要掌握財務狀況，對企業償付能力進行有效辨別。企業在制定籌資計劃時，要充分考慮到自身的短期與長期償債能力，避免在籌資活動中，現金的流動性出現問題，影響到企業正常的生產經營活動。企業通?？梢圆捎帽嚷史治龅姆椒?，通過計算現金到期債務比、現金流動負債比、現金債務總額比等指標對自身的短期與長期的資金償付能力進行測算。
四、結束語
經濟全球化背景下，企業對市場占有率的競爭越來越激烈，企業在時代的影響下，得到了良好的發展機遇，同時又遭遇到很多不確定風險因素，比如外部市場體制不健全、信貸體系風險將加大、內部制度管理缺失等一系列缺陷，這些因素都無形中增加了企業財務風險的發生。因此，加強對企業財務風險的防范和控制、建立企業財務風險預警機制對提高企業經濟效益、使企業永續經營具有極其重要的意義。
參考文獻：
[1]劉慶華.基于現金流量的企業財務預警系統研究[D].西南財經大學,2006.
[2]左占衛.企業建立財務預警機制的研究[J].山東工商學院學報,2008,22(6).
[3]孫金莉.基于企業現金流量的財務預警指標體系研究[D].西北大學,2009.
財務預警機制范文6
關鍵詞：電力企業;財務經營狀況;監管預警機制;構建
中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）027-000-01
前言
獲得經濟效益是電力企業經營的主要目的之一，保證財務經營狀況的良好才能為電力用戶提供更好的服務。目前來看，我國電力企業財務經營現狀并不是十分良好，其中還存在著大量問題需要被解決，其中風險預警水平不高便屬于極為嚴重的一項問題，對此，建立相應的監管預警機制十分重要，只有這樣才能使電力企業的財務經營狀況得到改善，進而使其能夠得到更好更快的發展。
一、電力企業財務經營現狀及構建監管預警機制的重要性
1.電力企業財務經營現狀
（1）電力消費量明顯增加
隨著三大產業的不斷發展，社會對于電力資源量的要求開始越來越高，調查發現，近些年內，三大產業每一年的用電量都有所增加，這樣的趨勢表明我國電力消費增長速度正在不斷加快，上述情況的存在是導致電力企業的財務狀況發生變化的主要原因，同時也是電力企業財務經營現狀的主要體現[1]。
（2）監管預警機制缺乏
資產經營考核是目前電力企業財務經營的主要依據，上述管理體制能夠使電力企業的資產得到有效的核算，但卻無法完整的體現出企業的財務狀況，這對于電力企業財務問題的解決以及企業的長遠發展會造成嚴重的不良影響。
2.構建監管預警機制的重要性
在電力企業的發展過程中，有關人員需要根據企業的財務狀況去制定下一步的發展決策，如果財務狀況反映不全面，決策制定的合理性必定會受到影響[2]。監管預警機制的不完善會導致電力企業的財務經營狀況無法被詳細的反映，因此，必須加大力度構建監管預警機制，這樣才能使電力企業更好的處理好不斷增加的消費量所帶來的財務方面的問題，同時也才能使電力企業本身得到更加長遠的發展。
二、電力企業財務經營狀況監管預警機制的構建策略
為了使電力企業財務經營狀況監管預警機制能夠得到構建與完善，必須從以下三方面入手來實現：
1.明確了解企業風險
對企業風險的不了解會導致監管預警機制的功能與效果無法有效的發揮，因此，為提高監督預警水平，必須充分了解企業的所面臨的財務風險。對企業財務風險的判斷不僅需要較高的理論知識作為基礎，同時還需要具備大量的實踐經驗，要在理論的基礎上，對實踐經驗進行總結，發現企業在財務方面存在的問題以及可能發生的風險，并以此為基礎對財務報表進行制定，以進一步的判斷出風險的大小，這樣才能使監管預警機制的效果得到更好的發揮[3]。
2.嚴格預警指標
對預警指標的建立是構建監管預警機制的重要途徑，同時也是保證機制功能發揮的核心內容。提高預警指標的合理性非常重要。通過對電力企業在運行過程中所產生的歷史財務數據的總結以及對當前市場情況的分析，能夠得出可靠性較高的風險指標，將其作為主要指標對于預警機制有效性的提高能夠起到較大的價值。
3.提高風險預警人員的素質
風險預警人員的素質在很大程度上決定著監管預警機制功能的發揮程度。具備較高素質的風險預警人員能夠將理論與實踐結合，通過對各方面因素的考慮，實現對風險的最終判斷，實踐證明，上述判斷準確度一般較高[4]。電力企業必須認識到這一點，要通過招聘以及培訓等過程對風險預警人員的素質的提高十分有利。
三、需要注意的問題
為使電力企業財務經營狀況監管預警機制效果能夠得到更好的發揮，有關人員必須對其構成情況有所了解。預警分析機制、財務信息收集與傳遞機制以及財務風險的分析與處理機制等均屬于監管預警機制的主要組成部分。不同機制的職能存在區別，以財務信息收集與傳遞機制為例，其主要功能在于對電力企業在經營過程中所產生的財務信息進行收集，并對信息進行整理與傳遞，以使其能夠為有關人員所利用。除此之外，財務風險的分析與處理機制指的則是通過對企業財務信息的分析，發現企業面臨的財務風險，并以此為參考制定相應的風險處理策略，以使企業的風險能夠被有效解除的一種機制。在電力企業財務經營狀況監管預警機制中，每一部分都十分重要，電力企業在建立監管預警機制的過程中，必須對上述內容加以重視，這是有效解決風險的基礎，同時也是企業發展的重要途徑。
四、結論
隨著電力用戶用電量的增加，加強電力企業財務經營狀況監管預警機制開始變得尤為重要。預警機制的構建與完善需要在明確了解企業風險的前提下實現，除此之外，預警指標的合理性以及預警人員的素質也會對財務經營狀況監管預警機制的完善性造成影響，對此，電力企業必須加強重視，要在了解監管預警機制構成的前提下，通過上述策略的實施達到提高企業本身財務水平的目的。
參考文獻：
[1]郭小晶.電力企業財務經營狀況監管預警機制的研究[D].華北電力大學，2012.
[2]蔣瑩艷.淺論電力企業財務經營狀況監管預警機制的構建[J].中國市場，2015，44：129-130.
