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財務預警系統的功能范文1
【關鍵詞】企業財務 財務危機
一、觀點
第一種觀點：“財務危機預警系統是以企業信息化為基礎，對企業在經營管理活動中的潛在風險進行實時監控的系統。”這一觀點強調了財務危機預警系統的風險控制功能，風險控制雖然是財務危機預警系統的重要功能之一，但其功能遠不止這一項，因而這種觀點具有一定的局限性。第二種觀點：“財務危機預警系統是以企業財務信息數據為基礎，以財務指標體系為中心，通過對財務指標的綜合分析、預測，及時反映企業經營情況和財務狀況的變化，并對企業各環節發生或將可能發生的經營風險發出預警信號，為管理當局提供決策依據的監控系統?！边@一觀點在風險控制的基礎上側重提出了對財務指標進行分析的預警方法。但指標分析只是財務預警分析方法中的一種，而分析方法也只是財務危機預警系統的一部分，這個系統還應包括組織機制的建立及其它分析方法，因此此種觀點也有其局限性。第三種觀點：“財務危機預警系統就是通過對企業財務數據及相關經營資料的分析，利用及時的財務數據和相應的數據化管理方式，將企業所面臨的危險情況預先告知企業經營者和其他利益關系人，并分析企業發生財務危機的原因和企業財務運營體系隱藏的問題，以提早做好防范措施的財務分析系統?！边@個觀點比較全面地涵蓋了財務預警系統。
二、財務危機預警系統的作用和功能
（1）財務危機預警系統的作用：預知財務危機的征兆。當可能危害企業財務狀況的關鍵因素出現時，財務預警系統能預先發出警告，提醒企業經營者提早做準備或采取對策，以減少財務損失。預防財務危機發生或控制其進一步擴大。當財務危機征兆出現時，有限的財務預警系統不僅能預知并報告，還能及時尋找導致企業財務狀況惡化的原因，使經營者知其然，更知其所以然，以便制定有效措施對癥下藥，防止財務狀況進一步惡化，避免嚴重的財務危機真正發生。避免類似財務危機再次發生。有效的財務預警系統不僅能及時回避現有的財務危機，而且能通過系統詳細地記錄其發生的原因、解決措施、處理結果，并及時提出改進建議，彌補企業現有財務管理及經營中的缺陷，完善財務預警系統，從而既提供未來類似的前車之鑒，又能從根本上消除隱患。畢竟只要企業吸取教訓，不被同一塊石頭絆倒兩次，失敗依舊是成功之母。
（2）財務危機預警系統的功能：信息收集功能。財務預警的過程同時也是一個搜集信息的過程，它通過搜集企業經營相關的產業政策、市場競爭狀況、企業本身的各類財務和經營狀況信息，據此進行分析比較，開展預警。信息搜集也是一個貫穿于財務預警始終的活動。監測功能。監測即跟蹤企業的生產經營過程，將企業生產經營的實際情況同企業預定的目標、計劃、標準進行對比，對企業營運狀況做出預測，找出偏差，進行核算、考核，從中發現產生偏差的原因或存在的問題。預報功能。當危害企業財務狀況的關鍵因素出現之時，可以提出警告，提醒企業經營者早日尋求對策，避免潛在的風險演變成現實的損失，起到未雨綢繆、防患于未然的作用。診斷功能。診斷是財務預警體系的重要功能之一，它根據跟蹤、監測的結果對比分析，運用現代企業管理技術、企業診斷技術隊企業經營之優劣做出判斷，找出企業運行中的弊端及其癥結所在。治療功能。財務預警系統通過監測、診斷，判斷企業存在的弊病，找出癥結后，能幫助經營者有的放矢、對癥下藥，制定有限措施，更正企業經營中的偏差或過失，防止財務狀況進一步惡化，使企業恢復到正常運轉的軌道上。健身功能。通過預警分析，企業能系統而詳細地記錄財務危機發生的緣由、處理經過、平息波動和解除危機的各項措施，以及處理反饋與改進建議。作為未來類似情況的前車之鑒，還可以將企業糾正偏差與過失的一些經驗、教訓轉化成企業管理活動的規范，以免重犯同樣或類似的錯誤，不斷增強企業的免疫能力。
三、財務危機預警方法
財務預警系統的功能范文2
隨著中國的企業必逐漸融入到國際市場這個大環境中，國內市場競爭將演變成國際性競爭。新的形勢下，如何有效的規避與防范各種風險因素，防止企業在發展過程中陷入危機境地，成為當前企業管理的重點課題。當各種不測風險發生后，最易遭受侵害的必然是企業資金運動的中樞——財務管理系統，由財務狀況逐漸惡化而導 致財務危機，隨著時間的推移，當財務危機加劇到企業無法承受的限度時，全面危機將會隨之爆發。因此，根據本企業的生產經營特點，建立一套完善有效的財務危機預警系統，及早診斷出危機信號，并采取相應措施，將危機消滅于萌芽階段，成為現代企業財務管理工作的重要內容。一般說來，企業的財務危機由初步萌生到惡化，并非瞬間所致，通常都要經歷一個漸進積累轉化的過程。在這一過程中，各種危機的因素，都將直接或間接地在資金運動的“晴雨表”——一些敏感性財務指標值的不同變化上反映出來。這樣，通過分析判斷這些敏感性財務指標的優劣變化，便可以對企業的財務狀況發揮預警作用。從這一角度出發，所謂財務危機預警系統，就是以企業信息化為基礎，以企業的財務報表、經營計劃及其他相關的財務資料為依據，利用財會、金融、企業管理、市場營銷等相關理論，采用比例分析、數學模型等方法，通過設置并觀察一些敏感性財務指標的變化，對企業可能或將要面臨的財務危機進行預測、預報的財務管理分析系統。
一、財務危機預警系統的功能及特征
企業的財務危機預警系統，作為一種規避和防范企業風險的工作，其靈敏度越高就越能及早地發現問題并告知企業管理者，就越能有效地防范與解決問題、回避財務危機的發生，所以，一個有效的財務危機預警系統通常具有以下功能：
第一，信息處理功能。它通過收集與企業經營相關的產業政策、市場競爭狀況、企業本身的各類財務和生產經營狀況信息，進行分析比較，判斷是否予以報警。
第二，危機預知功能。經過對大量信息的分析，當出現可能危害企業財務狀況的關鍵因素時，財務危機預警系統能預先發出警告，提醒管理者早作準備或采取對策，避免潛在的風險演變成現實的損失，起到未雨綢繆、防患于未然的作用。
第三，控制危機功能。當財務危機征兆出現時，有效的財務危機預警系統不僅能預知并預告，還能及時尋找導致財務狀況惡化的根源，使管理者有的放矢，對癥下藥，制定有效的措施，阻止財務狀況的進一步惡化，避免財務危機真正發生。
第四，避免危機再次發生功能。有效的財務危機預警系統不僅能及時回避現存的財務危機，而且能通過系統詳細地記錄其發生緣由、解決措施、處理結果，并及時提出改進建議，彌補企業財務管理及企業經營中的缺陷，完善財務危機預警系統，從而既提供前車之鑒，又能從根本上消除隱患。
基于以上財務危機預警系統的功能，我們在構建一個有效的預 警系統時，財務指標的選擇必須具備以下兩個基本的特性：
其一，必須具有高度的敏感性，即危機因素一旦萌生，能夠從指標值上迅速反映出來；
其二，指標的先兆性，一旦指值趨于惡化，往往意味著危機可能發生或將要發生，亦即應當屬于危機初步產生時的先兆性指標，而不是已經陷入嚴重危機狀態時的結果性指標。
從財務管理方面講，誘發財務危機最為直接的原因，或是由于資源配置缺乏效率，或是由于對競爭應對不當及功能乏力，由此而導致企業競爭地位下降，未來現金流入能力低下；或是企業一味地追求營業數額的增長，卻忽略了對營業質量現金流入的關注，由此導致企業陷入了過度經營狀態與現金支付能力匱乏的困境。這就要求我們在選擇財務危機預警指標時以此為出發點考慮。
二、建立財務危機預警系統應做的工作
1、加強信息管理。財務危機預警系統必須以大量的信息為基礎，這就要求強有力的信息管理向預警系統提供全面的、準確的、及時的信息。耍建立信息管理組織機構，配備必要的專業人員，要明確信息收集、處理、貯存到反饋各環節的工作內容和要求以及信息專業人員的職責，提供必要的技術支持。
2、協調好各子系統之間的關系。企業是一個有機的整體，財務危機預警系統應該與其他子系統保持和諧的合作關系。應當考慮不同子系統的數據傳遞和各個子系統對各種數據的不同要求，實現企業數據共享，使各子系統之間的關系變得更加和諧。
3、完善內部控制制度。財務危機預警系統向內部控制制度提出了更高的要求。良好的內部控制制度應該包括法人治理結構完善、組織建設權責分明、交易處理程序適當、信息記錄真實、披露及時等內容。需要明確的一點是，雖然風險管理不當可能誘發財務危機，但二者并非是同一概念。風險是競爭的孿生體，是市場經濟制度的一種必然現象。它雖然隱藏著危機，卻也孕育著商機。盡管時刻面臨著市場競爭的巨大壓力，但危機的策源地 或許更主要的是滋生于企業內部，如滯后的管理理念、錯誤的決策行為，以及由此伴隨而來的資源配置效率低下以及對競爭風險應對不當或功能乏力等的結果。單從財務危機預警系統方面而言，自然不足以揭示財務危機的本質和根源，但透過財務指標的優劣變化卻能夠使企業感受到危機的存在，這將有助于企業管理人員對危機的深層誘因進行延伸追溯，從而做到防患于未然。
參考文獻
[1]萬希寧，蘇秋根.關于上市公司財務失敗預警的實證分析[J]商業研究，2003，（12）.
財務預警系統的功能范文3
【關鍵詞】農墾企業；財務風險；預警系統
經濟全球化，經濟市場上影響因素增多，這也導致了企業發展的不穩定性，作為企業發展新秀的農墾企業在經濟大潮中形勢尤為嚴峻，農墾企業發展面臨的不確定性，導致農墾企業發展的風險急劇上升，對于某些企業面臨著生存危機?？v觀全國，整體上看我國企業進入財務風險時期，農墾企業是以農業為主的多元化發展的企業，只有防范風險、化解風險才能讓農墾企業在經濟市場上有一席之地并且長足發展。如何預防和解決財務風險成為農墾企業財務部門的重要課題。
一、財務風險的類型和概念
1.類型
經營活動中的不確定性，導致了企業風險的發生。財務管理是企業發展的命脈，面對風險，財務管理首先要識別，然后采取相應的措施來應對，在日常的經營活動中，做好風險預防能防患于未然，有利于企業經營活動的穩定進行。市場經濟背景下，農墾企業中常常出現的財務風險有四種，分別是籌資風險、投資風險經營風險和存貨管理風險。
2.概念
所謂財務風險預警系統是指以保證企業正常經營為目的而建立的報警系統和控制系統。財務風險的依據是企業的財務報表、企業的經營企劃、企業中與財務相關的其它信息資料；財務風險管理系統的常用方法是比例分析和數學模型；財務風險預警系統的主要參考理論是企業管理理論和市場營銷理論；財務分析系統的作用是預測企業經營中存在的財務危機，為企業調整經營決策做參考。
二、財務風險預警系統的功能
財務風險預警系統的基本功能是檢測和診斷；財務風險預警功能的衍生功能是校正和免疫。下面分別簡要介紹財務風險預警系統的四項功能。
1.監測是通過跟蹤企業生產和經營的整體過程，與生產計劃和生產標準進行對比和核算，反映生產偏差，找出問題，進而預測出企業的經營狀況。監測的作用是提前警告，早作準備，尋求對策，從而把企業經濟損失降到最低。
2.診斷的依據是預警的結果，診斷的技術是現代企業管理技術和企業診斷技術，診斷的目標是找出企業運行弊端；診斷的作用是企業能夠對癥下藥，藥到病除，實現企業管理的作用。
3.矯正是以監控功能和診斷功能為基礎，制定改進方案、采取改進措施。矯正的作用是修復經營漏洞、完善經營方法，使企業運營的各項指標符合制定的標準。
4.免疫是對檢測功能、診斷功能和矯正功能的分析、整合和記錄。免疫功能的作用有兩個，一是記錄經驗，作為錦囊，相似問題，直接處理；二是記錄“發病誘因”，及時規避風險。
三、企業財務風險預警體系的構建
目前，農墾企業的財務風險主要有兩種，一是企業外部條件造成的企業財務分集，二是企業自身經營管理問題引發的財務危機。一般情況下，企業財務預警機制包括總體財務預警機制和部門財務預警機制兩個方面。總體財務預警機制的作用是企業高層掌握企業的總體財務狀況，面對危機征兆，及時宏觀調控。部門財務預警機制的作用是設定各個部門的警戒值，及時改進可能失衡的地方?？傮w財務預警機制和部門財務預警機制的關系是：總體財務預警機制是設計圖紙，部門財務預警機制是一磚一瓦；總體財務預警機制決定部門財務預警機制的應對措施，部門財務預警機制保證總體財務的制定方向，反饋總體財務的實際動向。具體構建為：
1.建立短期財務預警系統，編制現金流量預算。2.建立長期財務預警系統，構建風險頇警指標體系。3.加強資產管理。加強企業資產管理，防止不良資產產生，提高資產的變現能力是防范財務風險重要的管理手段。4.加強資金管理。合理調動使用資金。財務人員進行貨幣資金的合理調度。細化應收賬款管理。
四、如何加強企業財務風險的控制
經濟全球化，在經濟市場下財務風險只能盡量規避和減小，無法完全消除。從企業在市場經濟下的運營規律上看，要謀求企業發展，不可以太過保守，追求零風險很可能在經濟市場博弈當中敗下陣來，直至被徹底淘汰。從企業自身發展看，較為理性的面對風險的態度應該是在以成本效益為原則的前提下，將財務風險控制在一個可以接受的合理的范圍之內；面對風險應有的策略是回避風險、控制風險、接受風險和分散風險。具體說：
1.籌資活動是一個企業生產經營活動的起點，管理措施失當會產生籌資風險。2.控制投資生產項目、投資證券市場和投資商貿活動的風險。3.提高存貨周轉率和應收賬款周轉率：要建立穩定的信用政策，要確定客戶的資信等級，評估企業的償債能力，要確定合理的應收賬款比例，要建立銷售責任制。
五、結束語
農墾企業的目標是實現企業效益最大化，提高資產管理水平，樹立規避風險的意識，強化此物風險控制，保證企業經營活動的正常進行。農墾企業發展歷史較短，企業的特點是融資渠道較窄，內控機制不完善，基層管理制度空缺或不健全，面臨市場經濟下接踵而至的層出不窮的各種危機，農墾企業顯得弱不禁風，難以應對。宣告破產的農墾企業是前車之鑒，建立并且完善適合農墾系統的財務風險預警系統是當務之急，管理和農墾系統對財務是農墾企業健康持續發展的核心任務。
參考文獻：
財務預警系統的功能范文4
一、財務危機預警系統的功能及特征
企業的財務危機預警系統,作為一種規避和防范企業風險的工,其靈敏度越高就越能及早地發現問題并告知企業管理者,就越能有效地防范與解決問題、回避財務危機的發生,所以,一個有效的財務危機預警系統通常具有以下功能:
它通過收集與企業經營相關的產業政策、市場競爭狀況、企業本身的各類財務和生產經營狀況信息,進行分析比較,判斷是否予以報警。
經過對大量信息的分析,當出現可能危害企業財務狀況的關鍵因素時,財務危機預警系統能預先發出警告,提醒管理者早作準備或采取對策,避免潛在的風險演變成現實的損失,起到未雨綢繆、防患于未然的作用。
當財務危機征兆出現時,有效的財務危機預警系統不僅能預知并預告,還能及時尋找導致財務狀況惡化的根源,使管理者有的放矢,對癥下藥,制定有效的措施,阻止財務狀況的進一步惡化,避免財務危機真正發生。
有效的財務危機預警系統不僅能及時回避現存的財務危機,而且能通過系統詳細地記錄其發生緣由、解決措施、處理結果,并及時提出改進建議,彌補企業財務管理及企業經營中的缺陷,完善財務危機預警系統,從而既提供前車之鑒,又能從根本上消除隱患。
基于以上財務危機預警系統的功能,我們在構建一個有效的預警系統時,財務指標的選擇必須具備以下兩個基本的特性:
其一,必須具有高度的敏感性,即危機因素一旦萌生,能夠從指標值上迅速反映出來;
其二,指標的先兆性,一旦指值趨于惡化,往往意味著危機可能發生或將要發生,亦即應當屬于危機初步產生時的先兆性指標,而不是已經陷入嚴重危機狀態時的結果性指標。
從財務管理方面講,誘發財務危機昀為直接的原因,或是由于資源配置缺乏效率,或是由于對競爭應對不當及功能乏力,由此而導致企業競爭地位下降,未來現金流入能力低下;或是企業一味地追求營業數額的增長,卻忽略了對營業質量現金流入的關注,由此導致企業陷入了過度經營狀態與現金支付能力匱乏的困境。這就要求我們在選擇財務危機預警指標時以此為出發點考慮。
二、建立財務危機預警系統應做的工作
財務危機預警系統必須以大量的信息為基礎,這就要求強有力的信息管理向預警系統提供全面的、準確的、及時的信息。耍建立信息管理組織機構,配備必要的專業人員,要明確信息收集、處理、貯存到反饋各環節的工作內容和要求以及信息專業人員的職責,提供必要的技術支持。
預警系統應該與其他子系統保持和諧的合作關系。應當考慮不同子系統的數據傳遞和各個子系統對各種數據的不同要求,實現企業數據共享,使各子系統之間的關系變得更加和諧。
財務預警系統的功能范文5
【關鍵詞】財務預警系統；構建與運行研究；F計分法
企業的財務危機并非突然發生的，往往是在由于管理者在企業的日常運營中對財務風險的監測重視不夠，財務狀況不斷惡化，最終導致財務危機乃至企業破產。因此，建立財務預警系統，對企業的財務運營過程進行隨時的跟蹤與監控，在財務信息中挖掘和發現企業的危險信號，可以幫助管理者對企業運行狀況進行全面的診斷。金融危機后，“先生存，后發展”、“防患于未然”的財務理念越來越為全世界所認同，而建立財務預警系統成為企業實現自我了解和控制，繼而謀求發展壯大的保證。
一、財務預警系統的運作過程和主要功能
企業財務預警系統按照以下步驟運行操作：首先，適時收集和整理財務風險的相關信息，然后把這些信息進行有規則的整理和分類，加工處理所需數據，突出總結重要信息，然后把處理的信息輸入企業的預警指標體系，對企業財務風險進行分析和報告，輸出預警判斷，向財務和管理人員提供警報和具體信息，提醒其采取措施、控制風險，完成整個系統流程。財務預警系統在提高企業財務管理效率、預防控制財務風險方面有著戰略意義的作用：
1.跟蹤監測作用。根據預先設計好的財務預警指標體系，財務預警系統可以跟蹤企業的生產和經營過程，收集、整理所需的靜態數據與動態信息，對比監控指標的實際值與預警評價值。針對性的核算、考核，可以對企業營運狀況和發展趨勢做出預測，在動態上實現對企業全面的監測。
2.提醒預警作用。財務預警系統靈敏度高，能快速準確的反映企業的財務經營狀況，為使用者提供及時的動態信息。當財務狀況出現不良信號時，財務預警系統可以發出警報，提示經營管理者盡快做出調整和應對措施，同時幫助發現企業內部的薄弱環節，將問題解決在萌芽狀態中，避免潛在的風險擴大甚至造成現實的損失，發揮預防的功能。
3.診斷治療作用。當財務預警系統反饋出異常情況或者出現不良信號后，管理人員可以對運用現代企業管理理念和技術對企業進行專業的診斷，找到企業生產經營中存在的問題及其根源所在。當找到問題產生的原因后，經營者可以有針對性的制定措施以更正企業經營中的錯誤或過失，讓企業恢復正常的運轉。
4.學習完善作用。企業能通過財務預警系統詳細地記錄信號發生的時間、具體原因、解決方法和處理過程與結果，不斷提出改進建議，彌補企業在財務管理及經營中的缺陷，為未來出現類似情況時提供參考。幫助企業培養自我學習的修正能力，在不斷發現警示、糾正錯誤的同時積累各種經驗，增強企業的整體免疫能力。
二、財務預警系統的構建和設計
目前，國際上比較流行的指標體系設計有兩種方法，一是單變量分析法，分別對單個財務比率分析，這種方法簡單直接，但是綜合性較差，一般用作綜合法的輔助；第二種方法叫做多變量分析法，即建立固定的衡量模型，將多個財務比率輸入模型得到計算結果從宏觀上檢查企業的財務狀況，但是模型的科學性有待驗證，反映問題不夠具體?；诖耍疚膶煞N方法進行了梳理和總結，實現兩者功能的互補。
1.單變量分析法
單變量分析方法指的是以單個財務比率為考察基礎建立起來的預警系統，如圖1所示，我們把整個系統分為五個部分，分別表示企業在五個方面的風險信息狀況。每個方面包含幾個固定的財務比率指標。具體操作時，按照不同的臨界值各項評價指標分為安全區、預警區、危機區三個部分。對照實際值與參考標準，我們可以直接判斷企業每個方面的風險程度。
2.多變量分析法
多變量分析法可以幫助企業建立一個綜合性的財務評價模型，判斷企業的財務風險。當模型設計和建立好后，只需把多個財務比率輸入其中并計算出結果，根據結果判別企業當前的財務狀況，并根據歷史數據進行預測。常用的多元線性函數模型有企業安全率法、相對流動性程度法、Z計分法、F計分法、臺灣多元線性函數法等，我們以把Z計分法改良后后的F計分法為例，說明多變量分析法的操作流程：
Z計分法又叫Z-score模型，是美國人愛德華?阿特曼（Edward Altman）在1968年采用了22個財務比率對美國破產和非破產生產企業進行觀察后，通過數理統計篩選建立的5變量Z-score模型。但是最初的Z-score模型沒有充分考慮到現金流量變動，經過改造后的F 計分法彌補了這一缺陷，兼顧現代財務的特點和更新的標準，適用范圍更為廣泛。具體形式如下：
其中：F代表財務狀況的判別值，X1=營運資本/總資產，X2=留存收益/總資產，X3=（稅后凈收益+折舊）/平均總負債，X4=期末股東權益市價總額/負債賬面總額，X5=（稅后凈收益+利息+折舊）/平均總資產。
企業按照財務報表等信息源獲得F計分法所需要的5個變量后，帶入到計算公式中計算出判別財務狀況的F值，對比模型參考值得出企業財務結論。一般來說，F計分法的臨界點為0.0274，若企業的F分數小于0.0274，則該企業將被視為有可能破產公司；若F值高于0.0274，則該企業將被看作經營良好，可以繼續生存發展。
3.指標警戒值的選擇與確定原則
按照會計原理和財務指標涵義，有些指標越大越好，有些指標越小對企業越有利，然而對不同類型、行業和發展狀態的企業來說，系統中的預警指標警戒值的確定是大有差別的，預警的結構和重點應該根據企業的實際情況和發展規劃、進程進行確定。
在選取各個指標進行定量分析時，除了運用財務知識和管理技術對財務報告進行處理以外，也需要依靠財務和管理人員豐富的工作經驗和職業敏感對各項指標進行細致和認真的審視，及時提供分析和判斷報告。需要注意的是，如果某一個或幾個指標的變化就直接據以得到結論未免過于武斷，最好結合多項指標綜合來考慮，并對多個會計期間的指標變動進行縱向對比考察。分析的過程還需兼顧到影響指標變化的內部因素和外部因素。比如，企業的經營策略、口碑信譽、管理者對風險的偏好、財務人員的業務水平、管理手段的先進性和技術含量都能很大程度上從企業自身的運營中對各項財務指標產生影響并左右預警系統的效率。宏觀政策、市場競爭、科技進步和新產品、新技術、消費者偏好等企業外部因素也能夠或多或少的反映在系統反饋信息中。因此，企業不單單是簡單的組織生產與銷售過程，更是整個市場、科學技術、地理人文、經濟大環境的綜合作用的產物，在問題分析時要充分考慮財務預警系統反映的豐富內容。
三、財務預警系統在運行中應注意的問題
財務預警系統的建立和運行必須依托高效科學的財務信息平臺和科學高效的現代企業管理制度，為系統的使用創造流暢順利的條件。企業可以配備必要的人員和設備，落實信息收集、處理、反饋等各環節的內容和要求，明確人員職責并提供必要的技術支持。同時，為保證系統良好運行發揮作用，還應注意以下問題：
1.企業財務預警系統的正常運行要求企業更加完善內部控制制度，提高控制質量。財務預警系統要及時準確的反饋出企業真實的信息、為企業提供有效的警報，所得到的各種信息、數據、資料必須是規范、真實的，這就向企業內部的控制制度提出了更高的要求。完善的法人治理結構、健全的組織建設、清晰明了的權責制度、適當的交易處理程序、真實及時的信息記錄與披露，為財務預警系統良好運行提供良好的環境。
2.企業財務預警系統的運行要依靠企業員工在思想上對財務風險清醒的認識和高度警惕，領導層和管理人員要不斷提高財務人員的業務水平，培養財務主管人員的風險觀念，使控制財務風險成為財務人員的自覺行為。樹立牢固的風險防范意識是財務預警系統得以建立并有效運行的前提，對員工發現的問題、提出的合理建議應給予重視和采納。另外，預警系統的處理結果應及時反饋給企業管理層，確保信息反饋渠道的通暢，在發現問題后管理層應迅速做出反應，采取針對措施。
3.企業財務預警系統只能提供量化指標，需要財務人員進行科學周全的辨別和分析。由于各項財務指標的敏感性或者企業經營上的突發狀況，預警系統可能提供一些反應過于激烈的信息或者虛假的警示信號，因此針對系統反饋信息分析人員也要綜合考慮，掌握異動的原因。另外，在對系統提供的各項信息進行定量分析的同時，還應結合非量化因素或者是有經驗分析人員的判斷作定性的評價。綜合量化指標和定性分析，提高預警系統的整體效果。
4.企業財務預警系統的運行也需要企業強大的風險防范、控制、處理能力的支持。企業財務部門適時對企業生產和經營過程中所涉及的每個環節、各種因素進行全面考核，充分估計不利因素可能引發財務危機的可能性和破壞程度，建立風險識別和評價體系。在危機發生之前，實現對企業資本經營危機的戰略設計，制定防范、處理風險的方案，在加強市場預測的基礎上尋找規避風險之路。即使財務風險和企業危機不幸發生，企業也能從容地通過實行提前制定的策略措施，采取風險轉嫁、資產剝離、多元化經營、市場轉移等方案，及時控制繼而扭轉被動局面，最大限度的減少企業損失。
參考文獻：
[1]潘穎.企業財務預警系統構建研究[J].商業研究,2009(8):78-80.
[2]張友棠.財務預警系統管理研究[M].北京:中國人民大學出版社,2003.
財務預警系統的功能范文6
[關鍵詞] 上市公司 財務危機 預警系統 應用
隨著資本市場的不斷發展與完善, 對上市公司財務危機進行預警研究一直是國內外學術界的熱點問題之一。財務危機預警是以財務會計信息為基礎, 通過設置并觀察一些敏感性預警指標的變化, 對企業可能或者將要面臨的財務危機所實施的實時監控和預測警報。近年來一些上市公司因為治理結構失衡, 公司管理層管理混亂等諸多原因, 導致公司業績逐下降, 出現虧損、財務狀況異常甚至資不抵債等嚴重情形, 最終受到特別處理, 面臨退市危險, 使投資者、債權人及其他利益相關者遭受巨大損失。但如果能夠通過研究上市公司相關信息, 構建有效的財務危機預警模型, 及時對發現的問題進行分析并采取有效措施，化逆境為順境，就能很大程度上幫助上市公司防范和化解財務危機。然而, 由于種種原因,財務預警系統在我國上市公司中尚未得到廣泛應用。
一、我國上市公司應用財務危機預警系統的現實意義
財務危機預警系統作為一種成本低廉的診斷工具，能實時對公司的生產經營過程和財務狀況進行跟蹤監控，及時地進行財務預警分析，發現財務狀況異常的征兆，并迅速報警，及時采取應變措施，避免或減少損失。 在上市公司應用財務危機預警系統,主要可以發揮四個作用:
1.財務監測作用。監測、跟蹤企業的生產經營過程，將企業生產經營的實際情況同企業預定的目標、計劃、標準進行比較，進行核算、考核，找出偏差，并從中發現產生偏差的原因或存在的問題。
2.財務診斷作用。它是根據跟蹤檢測的結果，運用現代企業管理技術、診斷技術對公司營運狀況之優劣做出判斷，找出公司運行中的弊端及其病根之所在。即分析“警度”，告知“警情”的程度。并使經營者知其然，更知其所以然，制定有效措施，阻止財務狀況進一步惡化，避免嚴重的財務危機真正發生。
3.財務治療作用。財務治療功能是在監測、診斷的基礎上，識別病根、對癥下藥，更正企業營運中的偏差或過失，使企業回到正常運轉的軌道。準確來講，治療功能并非財務預警系統的本質功能。但是，一個有效的預警系統不僅應該能夠找出企業的“癥結”所在，而且應該能夠提出改進方案和應對措施。
4.保健作用。通過財務預警分析，財務預警系統不僅能及時回避現存的財務危機，而且能通過系統詳細地記錄其發生緣由、解決措施、處理結果，并及時提出改進意見，彌補公司現有財務管理及經營中的缺陷，完善財務預替系統，從而提供未來類似情況的前車之鑒，更能從根本上消除隱患即“防警”。
二、我國上市公司財務預警系統應用中存在的問題
動態財務預警系統不僅僅包括有效的財務預警模型，要使其能發揮作用，還要配合有效的信息系統和內控系統。而由于我國上市公司發展狀況的制約，使我國在應用方面還有所欠缺。
1.會計信息失真影響財務預警系統的有效性。上市公司財務預警體系的設計運用了大量的財務數據，真實及時的財務信息是建立有效可行的財務預警系統的基礎。 隨著經營權與所有權的分離，委托關系在上市公司中普遍存在，委托人和人之間存在的信息不對稱，使得我國上市公司中存在著投資者和管理層之間信息不對稱的問題，管理層在會計信息編報方面擁有過大的權利，而且現行的監督機制和獨立審計機制難以確保上市公司的財務信息質量。這種普遍存在的會計信息失真現象勢必影響財務預警系統的有效性，從而進一步影響了有關利益各方運用財務預警系統的積極性。
2.內部控制不完善。企業的國有控制權不明確，使得投資主體的監管形同虛設國有企業股權結構中的“一股獨大”是中國上市公司的顯著特征。在這種體制下，由于缺乏有效的激勵約束機制，很多人并不能自覺地維護公司利益，導致企業的內控失效。有的雖然也制定了比較全面的內控制度，由于制度本身不切合實際，制度的可操作性不強，使得企業的內控制度成為一紙空文；有的雖然制定了一套比較切合自身實際并切實可行的內控制度，卻由于外部監督不力，企業不愿執行，將其束之高閣。
3.上市公司決策層缺乏主動運用財務預警系統的意識。目前，我國證券市場還不夠成熟、完善，上市公司行為也不夠規范。上市公司有關決策層往往受到“第一大股東”，代表國有股或法人股的“關鍵人”的控制。甚至存在著控股方通過盈余管理手段“圈錢”，利用關聯方交易惡意造假，肆意侵吞上市公司利益的特權消費現象。在這種不良但又比較普遍的行為當中，一般的投資者是利益受損方，而上市公司決策層是既得利益方，使得上市公司決策層作為受益者，缺乏主動運用財務預警系統的意識成為正?，F象。
4.財會人員素質不高。法制觀念淡薄有的財會人員忘記了法律賦予的權力和職責，冒著被吊銷會計從業資格證書的風險，為單位領導的不法行為出謀劃策，粉飾經營業績，甚至侵吞國家財產，更加加大了預警系統有效發揮作用的難度。
三、上市公司財務預警系統有效實施的建議
1.財務危機預警系統的定性分析和定量分析的結合運用。量化的財務指標能對財務狀況進行總量控制，而某些非財務指標和定性因素可對細節即具體過程進行控制，以彌補財務指標的不足，從微量上找出影響公司長期財務狀況的動因。
財務預警是一種量化分析，它有利于清晰、直觀地反映上市公司的財務狀況，但它難以全面滿足揭示上市公司財務危機程度的需要，并不能完全替代傳統的定性分析，特別是財務報表的編制質量和審計質量等因素會直接決定模型結果的準確性和實用性。
企業應根據具體情況選擇合適的維度評價企業的經營狀況，具體來說，財務危機預警系統的實施的規則是:企業定期監測容易發生經營危機和財務危機的各種因素，報告經營風險和財務風險，建立風險報告制度，并利用有經驗分析人員的直覺判斷作定性分析評價。 同時，定期運用預警模型進行量化分析。由于模型預測所使用的數據來自年度財務報告，因此，量化分析的時間可定為一年一次，而非量化分析相對容易些，可把時間定為一月一次，甚至更短一些，以便使預測更加及時有效。另外，在年度財務危機預警時，可把平時非量化分析結果和年度量化分析結果進行相互修正。例如，企業按助gistic回歸模型預測出在財務危機警戒線以上，即企業不會發生財務危機，但根據企業當年報表外的非財務信息(如或有負債等表外因素)、專業人員的經驗判斷計算出企業的定性評價指標總分在預測警戒線以下，反映出企業存在著發生財務危機的可能性。若定性分析和定量分析得出相反的矛盾，這就需要作出仔細判斷，專業人員的主觀性是否過強，還是定量分析模型因行業因素的變化需要重新建模。企業在仔細分析后，再重新預測是否會發生財務危機。
3.關注重點指標，建立適合我國國情的財務危機預警指標體系。首先，關注主營業務指標，加強主業監管。如果頻繁變更主營業務，上市公司的業績無法得到保障，具有很大的不穩定性，投資者很難有一個合理的業績預期，這對投資者和上市公司來說都是很大的風險。 如果主營業務急劇萎縮，并且造成這種情況的因素是根本性的，持續性的，那么上市公司就有可能陷入財務困境。上市公司大多是高新技術企業，其核心能力強弱的直接市場表現無疑是主營業務收入/總資產指標。該指標通過與市場或行業平均(先進)水平的比較及其走勢的考察，可以對上市公司市場競爭的優劣態勢有一個較為清晰的判斷。如果該指標經常低于市場或行業的平均(先進)水平，且成持續走低杰勢塊上市公司財務危機預警問題研究的話，便意味著上市公司處于競爭的不利地位。如果不及時扭轉，將導致嚴重的財務危機。因此，上市公司要強調突出主營業務，在評估上市公司主業競爭能力時要關注主營業務收入/總資產指標。只有如此，才有可能建立真正有效的財務危機預警指標體系。其次，關注資產管理能力指標和負債比率指標。判別盈利公司與財務危機公司的財務差異，資產管理能力指標和負債比率指標有著中長期的判別作用，而盈利能力及回報能力、資產流動性和公司增長能力指標則短期判別能力強。在防范上市公司的財務危機時，應側重于資產管理能力指標和負債比率指標。
3.進行預警指標的敏感性分析。敏感性分析是指企業的財務指標的變動對預警結果的影響程度，重要指標的變動會對企業產生較大影響。 預警系統一旦報警，管理曾首先要確定是哪些指標偏離造成的危機，進而采取相應措施進行調整。調整可以針對某一個指標，也可以是某幾個指標。選取哪種方式更有效、更經濟，管理層有必要在敏感性和調整難度之間進行權衡，選取適當的調整方式。
參考文獻：
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