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公司流動資金管理范文1
關鍵詞：流動資金管理；風險防范；資金管理；財務信息平臺
隨著社會經濟的全面發展，電力企業得到了全面發展和壯大，流動資金作為企業日常經營管理中的關鍵，設計的范圍較廣，會給企業生產運行帶來影響。一旦電力企業內部的流動資金沒有得到科學的管理，那么就會給企業帶來極大的負面作用，最終阻礙企業競爭力提升。新時期，電力企業正處于轉型發展的關鍵階段，對于流動資金的管理模式也要進行創新，從而在激烈的市場競爭中，充分發揮出自身優勢。
一、電力企業流動資金管理中存在的問題
大部分電力企業資金管理戰略都采用的同心多元化和復合多元化這兩種戰略方式，還有一部分電力企業進行了房地產投資。雖然這種方式可以擴大電力企業資金來源，但是企業需要面臨的風險也隨之增加。很多電力企業都出現了不同程度的過度投資問題，嚴重忽視了產品的實際運作過程，產品投資和市場環境相違背，最終導致企業經營利潤降低。其次，很多電力企業沒有認識到內部財務管理的重要性，忽略了流動資金的作用，從而導致內部財務管理工作出現漏洞，在需要流動資金時，無法應對。最后，對電力企業而言，電力企業中的項目對資金有著嚴格的要求，如果流動資金出現問題，那么企業就容易產生風險，因此可知流動資金是保證企業穩定運轉的關鍵。但是，很多電力企業的應收賬款就沒有得到及時的處理，應收賬款作為電力企業中的重要現金流，如果沒有及時的結算清理應收賬款，那么企業的資金管理和實際運營都會受到嚴重的影響。此外，還有很多電力企業內部缺少完善的資金管理制度，從而導致企業資金管理混亂，企業運營中存在較大的風險。
二、電力企業流動資金管理具體發展對策
（一）增強企業風險防范以及資金管理意識
電力企業想要提高自身應對風險的能力，就必須要樹立起強大的風險防范意識。只有增強企業風險防范以及資金管理意識，認識到流動資金管理的重要性，重視資金管理中存在的風險，才能夠讓電力企業的資金管理工作得到合理的開展。電力企業的高層領導以及管理部門，就要起到模范帶頭作用，自上而下的強調資金管理工作重要?，F如今，很多企業都會定期召開宣講會、舉行培訓教育活動或者講座活動，來提高相關人員對風險的認識，但是這種方式本身較為枯燥，隨著時間的推移，員工就會對活動產生倦怠。以株洲供電分公司為例，該公司基于微信、微博等平臺，建立了官方賬號，在微信平臺上定期有關資金管理文章，利用員工碎片化的閱讀時間，無形中傳播流動資金管理知識，同時要求員工在文章后面留言回復，挑選出最優的回復，在微信群組中發放紅包，以此調動員工的學習積極性，提高員工對企業風險防范以及資金管理的認識。
（二）加強對企業內部資金管理的工作控制
電力企業在進行資金管理的過程中，必須要加強內部控制管理，從而提高企業運營的安全穩定。在加強企業內部資金的管理控制工作時，首先要建立起完善、健全的財務管理制度，對工作內容進行詳細、明確的規劃，保證財務人員的每個工作都有案可依，繼而保證財務管理和流動資金管理工作高效開展。同時完善的財務管理制度，也輔助監督部門展開工作，在日常監督管理的過程中，監督人員可以根據具體的管理制度，一一查看工作的落實情況，從根本上降低工作事故的發生率，并且提高財務管理和流動資金管理工作的質量。比如，華北電力分公司為例，該電力部門為了進一步加強企業的內部管理控制，在原有的財務管理制度在基礎上，對運營風險防范、資金管理工作內容進行了明確的劃分，并且規定了具體的考核指標和考核方式。以此從管理條例上對員工形成約束，監督部門也可以根據具體的考核指標進行考察，員工工作內容被細化，運營風險全面降低。
（三）在企業內部建立起資金財務信息平臺
現如今，信息技術全面發展，各企業也都建立形成了信息辦公系統，但是很多企業內部的資金財務信息平臺還存在一定的問題。比如，財務信息平臺內部存在漏洞、財務信息平臺技術水平較低、數據信息丟失問題較為嚴重。而且，線上支付已經成為人們日常生活中的重要組成部分，開設資金線上支付模塊，提高資金財務信息管理平臺水平，可以有效提高資金管理工作效率，并且實現對資金的高效分析。以內蒙古電力公司為例，該公司根據企業的實際情況，建立了完善地信息化財務管理平臺，形成了電費資金實時歸集的賬戶管理體系建設。通過該系統對企業銀行賬戶進行實時管理，并且可以打印出資金流向條，從而全面推進賬戶管理體系建設。不僅如此，為了進一步提高企業的信息化管理水平，該企業還加強對企業資金管理人員的培訓工作，以此培養出綜合型財務管理人員，促進企業流動資金管理工作得到根本上的提高。
三、結語
綜上所述，目前市場經濟體制對企業的發展造成了深刻影響，在未來發展過程中，電力企業必須要加強流動資金管理，以此規避企業運營風險。從企業的高層領導到基層員工都要沖破傳統的發展觀念，樹立正確的企業風險防范以及資金管理意識。同時，企業內部要制定形成完善的財務管理制度，加強對企業內部資金管理的工作控制。不僅如此，企業還要建立起信息化平臺，以此有效規避企業運營資金風險。
參考文獻
公司流動資金管理范文2
摘 要 流動資金是企業生產經營最重要的經濟資源，也是企業財務管理的核心內容之一。流動資金管理的好壞，直接關系到企業的興衰。企業管理流動資金水平低下，既給企業帶了融資成本，也給企業造成了現金相對過剩的機會成本。企業必須高度重視流動資金的內部控制，提高企業財務管理水平，以加速資金周轉，提高資金的利用效果。
關鍵詞 流動資金 管理 改進
一、引言
流動資金有廣義和狹義之分。廣義的營運資金是指一個企業的流動資產總額。而狹義的流動資金是指流動資產減去流動負債后的余額，又稱凈營運資金（NWC），即企業資本中用于生產經營周轉的部分，在財務管理學科中也稱為墊支流動資金，即隨著企業的生產結束，該部分是可以全額收回的。隨著改革開放的不斷深入和市場經濟的飛速發展，企業現金流入、流出呈現多元化的趨勢，既給企業形成了更多的融資渠道，客觀上也增加了企業的流動資金風險。特別是在2008年的國際金融危機中，很多企業由于資金問題倒閉，主要原因就是資金鏈斷裂，出現了嚴重的財務危機造成的。
流動資金直接形成了經營性現金流量的主要部分，是企業生存和發展壯大的必不可少的“血液”。由于流動資金的特殊性，如內部控制運行不當，一方面增加了企業資金的使用成本，另一方面降低了企業資金的運營效率，從而從整體上削弱了企業的盈利能力，阻礙了企業的正常運行。同時，由于流動資金是企業資產安全的重點關注對象，也需要企業切實重視流動資金的內部控制問題，實現企業財務管理與企業管理水平的提高。
二、當前企業流動資金管理的現狀
（一） 缺乏流動資金整體概念
對許多大企業或者企業集團來說，具有多家子企業或分支機構。隨著集團事業的迅猛發展和快速擴張，在財務與現金管理方面出現了不利于未來發展的行為。例如，一些下屬企業依靠集團的“溫床”，只管生產加工，忽視了銷售市場的開拓，片面追求利潤指標，費用攤提不實，成本控制不力，存貨超儲嚴重，造成資金閑置浪費，周轉不暢，效率低下；全集團出現了高存款、高貸款的“雙高”現象，有的企業存款閑置浪費而不能實施調劑使用；財務人員單方面聽命于企業領導的指揮，甚至出現欺上瞞下、違紀違規、損害集團大局利益。
（二） 內部控制還有待加強
首先，企業對流動資金的配置不夠科學，缺乏科學的資金調度計劃。有些企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；有些企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境，如對于機械制造企業而言，需要投入一個大型項目，收回周期也很長，此時不宜采取激進型的資金管理政策，即將運營資金部分地占用到項目的長期投資中去。造成無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。其次，存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上，造成資金占用，周轉失靈。三是控制規則不健全或者未得到良好執行。如隨意使用資金結算，坐支、白條抵庫，私設“小金庫”，公款私存等。開戶單位間公開拆借資金，逃避銀行資金管理監督，一些股份制企業，用募集股本得來的資金在集團內部或外協單位之間進行拆借。
（三） 流動資金管理指標設置不科學
在流動資金觀念上，由于我國長期計劃經濟思維的影響，若干企業利益相關者如管理部門及政府統計部門，往往更加偏重于企業資產總額、營業額、凈利潤等傳統資產負債表與利潤表指標，沒有關注到現金流問題，在往來款項、存貨資金占用方面，基本上處于相當被動的管理狀態，這就使得企業可能“盈利”狀況很好，但企業卻沒有現金來進行正常的生產運營工作。在具體評價指標上，資金管理績效評價多采用流動資產周轉率(或周轉期)進行評價，主要衡量企業各項流動資產的周轉效率，如應收賬款周轉率(周轉期)和存貨周轉率(周轉期)。這兩個指標只能孤立地考察營運資金中的流動資產的管理狀況，忽視對這些項目內在聯系的考察，將導致企業在應用這些指標時出現沖突和矛盾。如當企業通過采用放寬信用政策增加對存貨的銷售，從而增加存貨周轉率時，會增加應收賬款占用額，并使應收賬款周轉率降低。
三、企業改進流動資金管理的對策
（一）做好流動資金管制中的信息與溝通，實現協同效應
要認識到流動資金貫穿于企業生產的全流程，與企業的各個部門、各個項目具有千絲萬縷的關系。因此，要重視不同部門、項目、流程之間的相互關聯作用，考慮系統有效的管理手段，實現協同效應，實現企業的整體價值最大化。首先，企業應考慮對于全流程基于流動資金進行評估。從資金價值的角度看，業務流程即為流動資金的價值運動過程，流程管理即為流動資金的價值管理。因此，流程績效評價信息應當反映流動資金的價值情況。要結合企業的實際情況，選擇有利于加速資金周轉的評價指標類型，合理劃分業務流程，做好全流程流動資金的評價與規劃。其次，企業應結合各部門的特性進行流動資金管理。如對于應收賬款管理，除了及時評價壞賬情況，及時追賬，還要考慮其他因素，如信用政策和收賬政策。又如，企業除了重視銷售部門的銷售業績外，還要考慮銷售的回款情況，不但要考慮增加存貨周轉率，更要考慮現金流轉速度。
（二）完善流動資金控制行為，強化關鍵控制點
一方面，良好的內部控制可以提高流動資金的運營效率。通過加強企業經營過程中運營成本的管理，提前收回應收賬款，推遲支付應付賬款等，降低生產經營過程中的各項間接費用, 如會議費用、差旅費、招待費等,將節省、收回的資金投入到主營業務發展中去，提高流動資金周轉率，也就提高了企業的盈利性。其次,公司治理原理要求企業建立合理的公司管理制度，這也是屬于內部控制的一個關鍵要素之一。另一方面，對于流動資金的循環全過程找準關鍵控制點加以控制。流動資金每次循環都要經過采購、生產和銷售過程，并表現為現金、材料、在產品、產成品和應收帳款等具體形態。企業對各種形態的資金占用均要嚴格管理。對采購、生產、銷售等環節均要建立相應制度嚴格控制。企業要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析，以發現問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。
（三）設置合理的流動資金管理控制指標
一方面，企業的內部控制必須考慮如何安排合理的流動資產配置，對流動資金管理進行系統地規劃，實現流動資產的整合管理。第一個層次是考慮流動資產與流動負債的配比，第二個層次是考慮流動資產內部的各項目配比，如貨幣資金、存貨、應收款項等。經濟資源的合理配置需要根據企業所在的行業一般情況，企業發展戰略，企業經營的歷史數據綜合確定。另一方面，企業應設置有關流動資金的盈利能力評價指標。如流動資金盈利率指標，使用流動資金的凈流入，取其現值，與項目投資現值進行匹配，求出其內含報酬率，即為流動資金的盈利率。這種思路主要是考慮給企業帶來健康現金流入的，主要是經營性凈現金流量。此外，還可以考慮流動資金產出率，通過現金流出企業與現金流入企業之比，來分析流動資金增值的效率。
（四）加強對流動資金的內部監控
1.重視對流動資金的內部控制系統監督。重點是進行符合性測試。企業管理者的職能隨著企業和社會的發展而不斷變化，職能的變化又進一步導致了組織模式的變革。具體到企業現金管理為代表的流動資金管理，由財務部模式走向集中化管理的資金模式、結算中心模式和財務公司、現金池模式。企業應結合具體的組織形式，根據流動資金內部控制設計的科學性、運行的有效性，對公司治理結構及內部控制情況進行評價。
2.對流動資金運行效果的審計與監督。如對企業現金流動預算的編制、實施，企業存貨、材料狀況的審計，企業融資及實際用途的調查與分析，對應收賬款賬齡、可收回狀況的復核；對庫存現金、銀行存款等現金資產的管理的監督等。此外，企業在確定投資目標時應該從安全性、流動性、收益幾個方面考慮，對長期性投資占用流動資金的必要性、安全性進行量化評估。
四、結論
在我國在市場經濟走向完善，經營風險日益增加的今天, 企業保持合理的流動資金在保證企業正常運行方面的重要性越來越突出。這就要求企業必須站在建立現代企業的高度上，首先做好資金管理，降低企業財務風險，加強流動資金管理，提高資金使用效率。
參考文獻：
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公司流動資金管理范文3
需要全球性資金管理的中國企業主要包括在海外擁有分支機構、子公司、合資公司或生產基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準備在海外上市的中國企業。
在海外資金管理方面，中國企業需要關注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優化、網上銀行平臺的操作功能及其系統的安全性、外匯風險的規避以及銀行實施資金管理方案的能力和經驗。
鑒于眾多的中國企業實行“收支兩條線”的管理，企業應在特定國家當地法規容許的情況下，建立本國的資金歸集構架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉賬操作及其帶來的風險。
銀行賬戶管理
很多中國企業在全球不同的國家和地區擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復雜的銀行關系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業面臨的一大課題。
銀行賬戶管理的重點在于調整銀行關系和精簡銀行賬戶，其中最關鍵的是：
減少銀行賬戶數量。企業在全球應統一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠國家，海外辦事處可以繼續使用當地銀行的服務，并且通過當地銀行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監控賬戶的活動及余額情況。
鑒于眾多的中國企業實行“收支兩條線”的管理，企業應在特定國家當地法規容許的情況下，建立本國的資金歸集構架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉賬操作及其帶來的風險。
通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業與銀行的關系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統一的銀行服務標準也有利于提高企業的工作效率。
中國企業如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規允許的情況下建立該國的內部資金歸集構架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。
集中流動資金管理
全球流動資金管理已經成為增加資金投資回報率、降低集團借債、減除不必要交易及銀行費用、更有效控制外匯風險和更準確計算現金流的最有效方法。中國企業如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規允許的情況下建立該國的內部資金歸集構架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。企業可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區資金管理中心來建立地區性現金池，盡量利用自動跨境資金調撥以減少因人工轉賬而耗費的時間和費用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優化閑置資金的運用，提高投資回報。
流動資金管理的構架分為資金合流和虛擬現金池兩種方案。資金合流是通過實際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節約利息支出。同時，可以通過現金池集中管理所有下屬賬戶內的資金。當資金在不同公司的賬戶之間劃轉時，實際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現金池結構中，銀行根據所有下屬賬戶的總余額計算利息，但并沒有實際的資金劃轉。
中國企業還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務問題。在法規方面，部分國家對公司間貸款或轉賬有所限制。另外在一些實行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉亦受到限制。至于稅務方面，所涉及的問題包括：轉移定價——關聯公司間的交易應該參照非關聯公司間的類似交易定價及其貸款利率的設定。
資本弱化——用于控制關聯公司間的負債水平。如果認定存在資本弱化，稅務規定通常不允許關聯公司間貸款利息支出在稅前扣除。
預提稅——預提稅是指一國政府對沒有在該國境內設立機構的外國公司取得的利息所得實行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。
對于全球各地流動資金管理，中國企業需要征詢法律和稅務機構的意見。
通過有效的全球流動資金管理，企業可以集中控制流動資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財務支出，統一運用閑置資金以獲得較高的回報率。企業同時可以實時監控集團擁有的各種貨幣資金數額，從而更有效地控制外匯風險。
在付款授權方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當地付款。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權以加強監控。
優化資金收付
一個完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務，以總公司為核心進行資金劃撥，同時授權海外辦事處管理當地收付款業務，最大程度滿足境內及跨境的付款需求，有效地實施“收支兩條線”管理。
付款
企業利用網上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進行所有不同種類的付款簽發（包括國內及跨境匯款，銀行內部轉賬及自動轉賬付款）。此外，支票外包服務可以減少人工簽發支票及郵寄的工作，節約成本并提高效率。
在付款授權方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當地付款。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權以加強監控。
在流動資金管理方面，企業可以根據各個海外辦事處的賬戶余額情況，利用網上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調回總公司，或者從總公司下撥資金以支持其海外業務。
企業選擇的網上銀行平臺應具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機構發出電子郵件、自動傳真或傳統郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。
收款
收款涵蓋多個國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現金收款和支票轉款。電子收款方式包括本地自動結算收款、本地直接扣賬、本地電子轉賬、國際和本地電匯和銀行內部轉賬等等。企業需要關注的是銀行收款服務的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統的成員，則收款無須經上級機構或第三方銀行匯總及轉發，從而為企業節省收款時間和費用。
企業選擇的網上銀行平臺應具有收款資料庫用以儲存所有重要應收賬款資料，包括顧客記錄及應收賬款信息，從而提供收款查詢服務。此外收款管理系統的綜合收款報告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業管理海外收款信息，同時提高總部對海外辦事處的資金管理效率。
很多中國企業的海外辦事處以當地國家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規避匯率風險的問題。
外匯風險規避
公司流動資金管理范文4
關鍵詞: 建筑企業；流動資金；財務分析
流動資金是企業用于生產經營的進行短期周轉的資金。流動資金也可稱流動資產。以貨幣形態存在的和以實物形態存在的兩種基本形態的資金是流動資金存在的兩種主要形式。它具備存在形態的可變性、多種形態的并存性和運動過程的循環性的特征。流動資金參加企業生產經營周轉的全過程,既幫助物質產品的生產和銷售,又可以幫助產品價值的實現。雖然產品價值的實現并不是資金的本能,但價值的實現和增值卻離不開流動資金。本文力圖闡明相關理論,而后展開現實中存在的主要問題和情況,進而運用理論從財務分析的角度展開對流動資金研究以期破解建筑企業當前在流動資金管理上的問題。
一、工程造價管理概述
所謂工程造價指的是在建設某個工程項目的過程中使用的所有費用，而工程造價管理指的是對項目的設計階段、招標投標階段以及項目的具體施工和建設結算階段進行全過程、全方位的管理,將工程項目的造價控制在預算費用的限額之內并保證工程項目的工期和進度。簡而言之就是在工程項目的施工過程中合理地分配人力、物力尤其是財力，進而保證工程項目的正常進行并提高施工企業的經濟效益。工程造價管理就是根據工程造價的內在規律與特點,運用科學的管理原理以及規章制度等管理手段,解決工程施工過程中工程造價的確定和控制，達到提高經濟效益的的所有業務行為以及組織活動。工程造價管理的第一原則就是合理確定, 有效控制, 提高效益。工程施工單位如果能夠在工程造價管理的各個環節都做好控制工作，將會提高資源的利用率。近幾年我國的建筑市場迅猛發展,面臨的競爭日趨激烈，工程造價管理的模式和方法都必須符合新時代和新形勢的要求。只有做好工程造價管理工作，提高工作效率，節約成本支出，建筑企業才能提高自己的市場競爭力，在激烈的市場競爭中立足于不敗之地。
工程造價管理工作的范圍非常廣，包含施工過程的方方面面。傳統的工程造價管理主要從設計階段以及施工階段入手，通過提高這些方面的管理水平、減少問題與漏洞來實現工程造價管理的目的。流動資金對工程造價管理的重要意義則一直被忽視。并且，在很多建筑企業當中存在著流動資金效率低下的現象。
二、建筑企業流動資金效率低下的原因
從目前來看,企業流動資金緊缺主要表現為:資金流動比率低、流動資產結構不合理、企業資產負債率過高。究其原因是多方面的,本文從財務分析角度分析了企業流動資金緊缺的原因，主要有如下幾個方面:
一是企業歷史債務沉重。這就導致企業為了償還歷史債務，而嚴重影響了資金的流動性，造成現金流的斷裂，帶來嚴重的后果。對一些建筑企業來說，解決這個問題任重而道遠。
二是資金結構不合理。首先,企業增加固定資產投資而沒有落實必要的配套流動資金,致使建筑企業先天的供血不足；其次,許多企業依靠借債創建,自有資金不足，因而在一開始便背負著沉重的債務負擔；再次,許多企業盈利有限,不注重自我積累,致使流動資金的利用結構長期得不到改善；第四,長期負債與流動負債結構不合理；
三是流動資金周轉不暢。從主體來看,阻礙流動資金正常周轉的核心在于成品資金和結算資金的膨脹,導致流動資金在正常的周轉過程常中途擱淺；
四是流動資金管理失控。首先流動資金耗費補償不足；其次流動資金“睡眠”導致的損失嚴重；最后,流動資金的非正常侵蝕；
五是現金流動的意識還比較淡漠。主要表現為:(1)企業償債能力、支付能力較弱。(2)缺乏現金流動的準確預測造成了大量爛尾工程。（3)流動資金變身固定投資的不當使用,也造成大量的流動資金流失。流動資金是企業生產經營不可缺少的物質條件,要用好流動資金就必須努力加強和提高對流動資金的管理和處置水平。提高流動資金利用效果的途徑主要有兩個方面:一是有效降低流動資金占用率；二是加速流動資金的回籠周期?？己肆鲃淤Y金利用效果一般可以通過流動資金周轉率、產值資金率、銷售收入資金率和流動資金利潤率等指標來反映。
三、流動資金對工程造價的影響及對策
（一）流動資金的重要意義
流動資金的定義分為廣義與狹義兩種，廣義上的流動資金包含企業所有的流動資產，包括現金、存貨、預付款等項目，故而流動資金又稱為營業周轉資金。狹義的流動資金則僅僅指凈流動資金，企業的凈流動資金越多就代表企業的凈流動資產越多。企業的正常運轉離不開流動資金，對于建筑企業而言更是如此。隨著上半年國家出臺的房地產調控政策，銀行相繼收緊銀根。種種政策導致房地產企業外部資金來源不暢，流動資金供應不足。投資住房、自住住房等群體消費者也處于觀望狀態，這些都造成建筑企業的資金鏈會越來越緊張。流動資金的緊張，使企業的“輸血”功能嚴重降低。改善外部影響因素，創造一個寬松的外部資金環境固然非常重要，但因其涉及面廣，關系復雜，不是一朝一夕，靠一個企業便可以完成的。因而，企業必須立足于自身，挖掘內部潛力，深入分析造成企業資金緊張的內因，并采取有效對策，加強對企業資金的有效控制，以促進資金的合理使用，增強企業的“造血”功能。然而，目前不少建筑企業集團由于缺少專門的、統一的、集中的資金管理系統，各個項目公司、物業公司、管理公司的各種業務對資金流動的影響沒有形成關聯的整套體系，加上缺乏有效地監督，這些都造成了極大的風險。部分子公司資金出現缺口，只能向銀行貸款，另一些子公司資金富裕，但由于分散管理，又無法利用，最終導致整個建筑企業集團的資金利用成本上升。因此，集團型建筑企業需要建立資金集中管理體系、建立內部業務監督體系來增強對資金的內部控制，達到“造血”目的。
（二）流動資金對工期的影響
通常情況下，工程項目的耗資巨大，因此保持流動資金的重組供應對于保證工程施工所需要的資金意義重大。如果不能保證資金供應而導致施工項目所需要材料費用、人工成本等得不到保障，施工過程就無法正常進行，進而釀成工程造價上升，甚至釀成延誤工期的嚴重后果。這其中材料費用的保障尤為突出。材料費用是工程成本的重要組成部分，如缺乏充足的流動資金，施工項目所需要的材料出現短缺，工程施工自然就無法繼續。另外人工成本也是工程成本的重要元素，也需要大量的流動資金進行支付。如果工人因為工資問題而停工，工程項目的工期勢必會收到嚴重影響。也就是說，流動資金是保證工程項目正常、持續施工的關鍵因素。如果流動資金供應不足，很有可能會造成工期的延誤，無形之中增加了工程造價。因此要想做好工程造價管理，前提是要做好流動資金的管理工作。只要保證流動資金的供應，才能保證工程施工按部就班地進行，也才能有效地實現工程造價管理。
（三）確定合適的付款比例
在工程施工過程當中，由于受限于流動資金的規模，越來越多的建筑企業開始重視工程施工過程中合理地制訂工程合同的付款比例，希望以此來降低流動資金的壓力。通常情況下，工程項目施工過程中所需要的資金總額比較大，絕大多數的建筑企業在確定付款比例的過程中都非常重視對于預付款比例的控制。之所以這樣做是基于傳統觀念上把支付工程款項當成一個靜態的過程，而沒有充分考慮資金的時間價值，而流動資金則恰恰體現了資金的時間價值。因此在在對工程項目進行分析時，建筑企業不能忽視資金的時間價值，尤其是那些需要資金支出的數目非常大的工程項目。建筑企業要充分考慮到流動資金對工程施工以及工程造價管理的重要意義，在此基礎上為如何科學合理地確定工程項目的付款比例問題提供數據上的依據，在最大的限度上發揮資金的價值，使流動資金得到充分的利用，緩解企業在流動資金方面面臨的壓力。
總而言之，工程造價管理是工程施工的關鍵環節，而流動資金則是工程造價管理的關鍵環節。做好流動資金方面的工作，對于提高工程造價管理的水平、保證工程項目順利實施有著重要意義，需要引起建筑企業的高度重視。
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[3]李海.房地產公司治理與內部審計的現狀分析和對策研究[J].現代商業.2008
公司流動資金管理范文5
企業的資產是企業從事生產經營活動所必須的物質基礎，企業想要在激烈的市場經濟競爭中取得優勢就必須在增加企業經營效益的同時降低運營成本，實行資產管理是降低運營成本的有效途徑之一。企業的資產管理是企業經營管理的一個分支，是企業做好內部調控、應對外來競爭的一個重要支柱。隨著我國社會主義市場經濟的發展和完善，企業如何在既有的經營效益下提升其競爭力、取得更大規模經濟效益，需要企業的經營者和管理者立足于企業內外的發展現狀，制定出合理的經營藍圖。資產管理是可以充分利用的一個因素，企業良好的資產管理模式能夠為企業擴大規模、增加企業的經營價值提供更多的幫助。
1 企業資產管理的內涵
良好的資產管理制度能夠最大限度的避免資源浪費，認真把握企業運作中的資金流動性，減少因為管理問題而帶來的資金損失，避免資產的流動不明，并能夠確保每一份資產的安全、穩定長期地為企業服務。隨著我國加入WTO，企業不斷朝著現代化發展，建立完善的企業資產管理制度，能有效提高企業對資產的控制效率，而目前我們的企業面臨嚴重的資產管理問題，各種問題層出不窮，只有從根本上完善企業管理制度，才能控制好企業的資產問題，使得企業在未來的發展中適應國際市場競爭，更好的進行發展。
企業資產管理是為了提高資源利用率，減少資金損失，增加企業的經營價值。其主要內涵包括適當的固定資產投資、適當的存貨投資以及適當的現金投資。
1.1 適當的固定資產投資
固定資產是指超過一年期限的建筑物、房屋、機械以及企業經營生產的設備、工具等，其能長期持有使用并保持原有形態。一般固定資產在企業發展前期通過較多的資金購買并在占據企業資產較大的比例。企業在固定資產管理中應保持最小范圍的投資以保證企業有足夠的流動資金進行經營生產活動。在保證一定的固定資產投資的情況下，對固定資產的占用應盡量減少，提高固定資產的利用率。
1.2 適當的存貨投資
存貨是指企業存在沒有出售的貨物，或者還保存的將要用作生產的物資，包括原材料、產成品、半成品等等。在資產管理中，要將存貨量減小到最低，將存貨盡快轉變為流動資金。適當的存貨投資是指企業要有一定的存貨，來有效應對市場波動帶來的存貨需要。存貨投資應該根據市場供給和需求的實際情況進行考慮，較少的存貨可能失去客戶，較多的存貨可能占據大量的流動資金影響企業的后續生產。企業應該充分考慮市場情況，來保持最小的存貨量。
1.3 適當的現金投資
企業中的現金是指銀行存款、庫存現金以及現金等價物等可以在短期內變現的資本。如果企業現金類存款相對比較少，那么不能及時支付企業當前需要使用的現金，就會嚴重影響到企業的生產經營。但是，如果企業現有資產過多，則不能全部用到生產經營流通中去，資金限制導致企業經營利益不能達到最大化，也會給企業造成某種程度的損失。因此，企業要保持適當的現金投資，選擇好盈利性和流動性之間的最佳平衡點，企業才可以獲得最大化利潤。
2 我國企業資產管理中的問題
2.1 流動資金管理混亂
流動資產是企業非常重要的資產之一，直接影響企業正常的生產經營活動。流動資金在企業中的收付狀態變化頻繁，出錯幾率較大，管理好流動資金是企業較大的考驗。當前，我國企業的流動資金管理比較混亂。一方面是資金利用率比較低，閑置資金沒有很好的運作投資，造成大量資金沉淀，同時對于投資的資金管理不嚴，企業資金投資存在較大的風險，不能如數收回成本給企業帶來極大的損失；另一方面是出借、無償占有的資金比較多，包括無償占有原材料、產品的費用，應收賬款的催收不及時，以及給其他企業無償出借較多的流動資金等，都影響企業流動資金的管理，造成企業自身資金周轉不暢，影響企業投資發展。
2.2 固定資產管理問題
我國企業固定資產的管理存在購置隨意性、折舊計提不合理、管理不到位、處置不合理的問題。很多管理層在購買固定資產時，缺乏細致認真的調查研究，沒有充分考慮企業自身的實際需求，很多時候是出于個人動機，盲目添置購買，造成固定資產的利用率較低。對于固定資產的折舊上，缺乏充分詳實的考慮，很多設備沒有達到規定折舊年限就被淘汰，或者折舊價值不合理給企業帶來較大的損失。有些企業對于固定資產的管理也不到位，不能定期清查，或者與財務賬目比對，缺乏統一的管理制度，造成固定資產的流失。最后是不能合理處置固定資產，比如提前報廢設備，對于報廢設備沒有及時處理收回殘余價值等。
2.3 存貨管理松弛
一些企業的監管職能不明確，沒有專門的部門負責控制全盤的采購活動，使得采購業務比較混亂，容易出現材料重復或短缺的情況，影響生產的進行。同時，對于物資的管理也不嚴格，收入庫制度執行不嚴格，存貨的領用流程也不完善，存在著盤存不及時、嚴格，沒有與賬目記載相互比對，導致有少數人冒領物資，超額領用物資等情況。
2.4 無形資產管理存在的缺陷
無形資產也是企業資產當中重要的組成部分，但是當前我國企業對無形資產的還缺乏認識，沒有過多的關注企業無形資產的建設和管理，主要表現在以下幾方面：一是缺乏無形資產意識，企業管理者更多的是關注于企業的固定資產、流動資金等有形的資產管理；二是企業管理薄弱，缺乏對于無形資產的建設和管理，造成無形資產流失嚴重；三是缺乏自我保護無形資產的意識，使無形資產的利用效率較低；四是意識淡薄，導致公司的無形資產隨意被侵權；五是無形資產的確認范圍狹窄，輕視無形資產經營，對無形資產的整體化管理不夠。
3 加強企業資產管理的建議
3.1 加強流動資金管理
流動資金的管理對于企業的健康發展十分重要，企業加強流動資金的管理需要做到以下幾點。
（1）完善和健全企業內部資金管理制度。制定企業資金授權管理制度，明確資金分級管理權限，制度的執行要針對企業全體員工。
（2）推行資金的集中管理。資金的集中管理可以降低資金沉淀和使用風險，提高使用效率。
（3）要加強資金的集中度。對于回收賬款要及時收回，集中分散資金進行短期投資，不斷進行債務重組，從而優化債務結構。
（4）加強資金管理的培訓學習。針對企業員工和財務人員，要定期組織金融、財務等方面的學習和培訓，提高他們的金融意識和資金管理水平。
3.2 加強監督體系建設
完善的監督體系能夠確保企業資產管理的執行效果。加強企業監督要包括對企業法人代表的監督管理，建立重大決策的集體審批制度，杜絕個人的獨斷專行和盲目投資；對企業部門管理的監督控制，保持部門之間的相互制衡，杜絕某一部門權力過大的情況；對關鍵崗位的管理者的監督管理，建立崗位輪班和定期稽查支隊，杜絕關鍵崗位的失職和腐敗行為。除了內部監督外，企業也要適時的實行社會監督，通過外部審計人員來加強企業內部的了解、測試和評價，審計財務報表，為企業發展提出客觀、獨立、公正的建議。
3.3 正確進行投資決策
投資決策要充分權衡風險和回報。在項目投資中要合適選擇投資方向以及適當的投資時機，在進行投資決策時要詳細考察投資環境的變化，綜合考慮各方面因素的影響。在項目建成后，要科學管理經驗。因為投資涉及到多個方面的影響，任何問題都將導致投資增加、效益降低，甚至給企業造成巨大損失，使企業投資失敗，陷入困境。因此，企業對于投資決策要十分慎重，要考慮各種風險，判斷風險的類型和危害，做好風險管理，從而得到最大的利潤回報。
3.4 構建現代無形資產管理體系。
無形資產的管理需要企業及有關部門轉變觀念，重視無形資產知識的宣傳和無形資產管理意識的強化，提高企業對專利管理、商標管理、企業形象、名牌戰略等無形資產在企業經營上的管理。其次，企業管理者要增強法律意識，依法保護無形資產，加強對知識產權類無形資產的權益管理，充分認識到法律是維護企業權利的有效途徑，注重用法律武器來保護企業無形資產不受侵犯。然后是要強調品牌價值管理，弘揚企業文化，塑造企業形象，不斷引進高新技術人才，增加產品科研經費的比重，創立特有技術，使企業產品更具競爭力。最后是要構建無形資產管理體系，建立無形資產管理機構，完善相關管理制度，設立專門的無形資產管理負責人，統一規劃，建立起無形資產管理系統。采用科學先進的管理辦法，切實落實好各種無形資產的有效管理，將無形資產的管理同企業的運營相結合，不斷開發創新，使無形資產的建設發展同企業的發展相互聯系，相互促進。
3.5 實現企業預算管理戰略化
要將預算管理發展為企業長期發展戰略的基石。企業在認真調研了市場情況并分析企業資源之后，才能明確自己的發展的目標，在這個基礎上才能明確編制各期的預算，將各期的預算很好地進行結合，避免預算的盲目編制。預算的編制要在企業發展戰略的基礎上進行，長短期有機結合，依據年度戰略目標來設置企業年度預算，同時考慮下年度的資源和市場因素來制定下年度的預算指標，從而減少預算制定的盲目性和隨意性，提高企業發展的效率。
4 企業資產管理發展新趨勢
資產管理同預算統籌有機結合是新的資產管理模式，提升企業現有資源的利用率使資產管理得到有序實施。企業資產管理應該不斷突破和創新，正確把握現代市場的發展導向，增強改革意識，樹立新的資產管理理念。預算統籌中考慮資產和運作的各項費用，在保證企業資產安全、完整、配置優化、使用效率的基礎上，合理有效的制定新的投資計劃。并且通過新的投資計劃，將預算報表編制出來，從而實現資產管理和預算管理的一體化發展，使得企業管理由靜態逐漸變為動態過程。企業應當首先做好資產管理的工作，構建和完善內控控制管理制度，做好各方面基礎工作，才能實現與預算管理的相結合。資產管理和預算管理中資產圖和核定預算內容也穿插其中，預算中發揮的作用多大，預算的準確性和可操作性就會更有保證。同時，企業在采用資產管理和預算管理結合的資產管理模式時，要深入分析行業發展情況，找出本企業自身的特點和發展規律，根據發展的不斷變化，也要及時調整和改進企業的資產管理模式。
公司流動資金管理范文6
【關鍵詞】 流動資金; 變化與啟示; 管理
企業的流動資金是企業的“血液”,它的流動和運動反映在企業生產經營的各個環節,管好用好流動資金,加速流動資金周轉是企業生存和發展的需要。流動資金的主要項目是現金、應收賬款和存貨,它們占用了絕大部分的流動資金。筆者以所在一家小型耐火材料加工企業的親身實踐中總結的數據為依據加以探討。
一、流動資金的變化對生產經營的啟示
以平均數計算,2006年企業回收的應收賬款占到銷售額的比率為84%,2007年為87%,兩年的比率相差不多,表明客戶的信用狀況比較穩定,能夠按期支付貨款;再看生產經營所用資金,2006年生產經營所用資金占收回貨款的比率為82%,2007年為87%,兩年的比率相差不多,表明企業的生產經營所需資金也較為穩定,企業在這兩年中沒有購置大型設備和出現一些突發事件。如果生產經營所用資金加上企業繳納的增值稅及附加稅,那么在2006年、2007年兩年當中,企業的生產經營用資金基本與回收的貨款持平,只有少量剩余資金,一方面顯示企業充分地利用了回收資金用于生產經營,提高了資金的使用效率,滿足了生產經營的需要及短期流動負債的安排,但卻降低了企業的預防性需要和投機性需要。企業有時會出現意想不到的開支,現金流量的不確定性越大,預防性現金數額也就越大;反之,則可小些。投機性需要是指企業用于不尋常的購買機會,比如遇有廉價原材料的機會,便可利用手頭多余的現金大量購入,而且還可以得到折扣好處。另一方面也暴露出企業在長遠發展能力方面的不足,企業的發展一直在靠自有資金進行滾雪球式的方法前進,速度較為緩慢。隨著時間的推移,面臨技術的更新,設備的更換等等,對企業未來的資金面是一個嚴峻的考驗。企業若想長遠穩定地發展,就應擴大銷售,提高盈利能力,尋求外部融資,選擇適合本企業發展的營運資金政策。
從表1的生產和銷售統計中可以看到企業這兩年的銷量一直處于大于產量的狀況。
通過表2維修支出的變化中可以看出,產量低主要是由于設備陳舊,經常發生故障延誤有效生產時間所致。這就加大了維修費用,消耗了生產人員的工作時間,增加了他們的消極情緒,對于以計件工資為主的生產人員來講,出于自身利益的考慮,很容易引起生產工人的辭職,為生產又增加了不穩定的因素。由于生產的不及時,但又必須滿足客戶的需求,企業只能從外部購買符合客戶要求的產成品,這無疑增加了企業的采購風險和采購費用(如運輸費、化驗費)。因為這些采購大都屬于臨時采購,企業為了不延誤發貨時間,需在最短的時間內找到符合客戶要求的產品,而企業對于其他企業的產品并不了解,如發生質量問題,則需全部承擔。因此,企業應提高產量,并穩定產品質量,從長遠方面來保護企業的利益。
2007年,企業針對產量低于銷量的狀況做了改進,從歸集整理現金支出中有關維修費用支出可以看出:2007年的維修支出比2006年有較大的漲幅,說明企業為提高產量,在設備的維護方面加大了投入,延長了設備的有效工作時間,提高了工作效率,在銷量基本不變的情況下,提高產量,減少了臨時性采購所帶來的不確定性及對臨時性資金方面的壓力。再比較單月維修支出數據來看,投入較大的維修支出大都發生于銷售狀況較好的月份,雖然產量有所提高,但還是占用了緊張的生產時間。企業可以作出以下調整,來改變這種狀況:維修支出較小的月份為2、3月,同時,這兩月銷量相比其它月份也較低,那么,企業可以利用銷售的淡季一邊生產,增加存貨,一邊加大設備的維修力度,對整個生產系統作一次全面徹底的檢修,從而減少全年的維修次數,為生產提供更多的有效時間。
表3列示了存貨的增減變化。公司主要生產和銷售兩種產品,即含鋁量為88%的鋁粉和含鋁量為88%的骨料,通過比較:2007年的鋁粉比2006年增加了100噸,骨料減少了85噸,通過對比兩年的銷售額和銷量可以看出,兩年的銷量基本持平,但銷售額卻高于2006年,正是由于鋁粉銷售量的增加(鋁粉的銷售價格高于骨料的銷售價格),所以會產生銷量不變、價格不變的情況下,銷售額增加的情形;另外也可以看出,客戶的采購計劃也在發生改變,提高了對鋁粉的需求量,所以企業在制定生產和銷售計劃時,就要對客戶的變化作出積極的反應,調整自己的經營策略,如:適當減少88%骨料的生產,適當增加88%鋁粉的生產,從而加快存貨的周轉速度,提高企業的盈力能力。任何一家成熟的企業為了防范風險,都不會把原材料的采購集中于一家供應商,企業要通過與客戶的及時溝通,掌握客戶所發生的一些變化,進而熟悉客戶,了解客戶,從而起到穩定客戶和銷售業績的作用。
二、企業在管理流動資金時應注意的事項
(一)企業要制定切實可行的、能夠有效考慮風險與收益的營運資金政策,包括流動資產投資政策和流動資產籌資政策
如果企業采取較寬松的營運資金政策(例如給予客戶較長的信用期間及持有較多的存貨)會使應收賬款及存貨的余額增加,占用資金。反之,企業若采取嚴格的營運資金政策(例如提高信用交易門檻及縮短存貨的庫存量和庫存天數)就會使應收賬款及存貨的余額降低,收益也降低。企業應根據客觀環境及自身的情況,選擇合適的流動資產投資策略。而在流動資產的籌資政策中,一般說來,應付賬款是最優先被考慮的項目,如同該企業會給予客戶信用交易而產生應收賬款一樣,供貨方也會提供該公司應付賬款的余額,讓公司在進貨時不需立刻支付現金。因此,應付賬款是由供貨方所提供給企業的主要來源之一,剩下的不足部分,再考慮以短期借款、長期借款或自有資金支持,其間的結構安排,必須慎重考慮。
(二)預估企業未來流動資金需要量
這就要根據企業的實際需求來做好流動資金的預算工作。與此同時需要生產和銷售部門的共同協助,將流動資金管理的目標和政策具體化,從而為今后流動資金管理指明方向。
(三)流動資金項目的管理,主要是對應收賬款和存貨項目的管理
1.應收賬款是流動資金管理的重要環節,在激烈的市場經濟中,正確運用賒銷,加強應收賬款的管理是非常重要的。應收賬款管理應著重從應收賬款防范機制建立和逾期債權的處理兩方面著手。對于存在的逾期應收賬款,企業應成立專門機構進行催收,并積極尋找債務重組、出售債權的可能,爭取及時收回債權。
應收賬款的管理目標很明確,越早收回越好。企業可以制定合理的現金折扣政策、信用期限政策來控制回收應收賬款。通過對賒銷客戶的信用等級進行評定、定期核對應收賬款、嚴格控制賬齡等辦法來達到管理目的。
2.為了避免或減少出現停工待料、停業待貨等事故,企業需要儲存存貨。存貨能保證生產和銷售的需要。企業在現實的生產經營中,很少能做到隨時購入企業需要的各種物資,這不僅僅因為市場會隨時出現某種材料的斷供,還因為企業距原材料采購地較遠而需要必要的途中運輸及可能出現的運輸故障,一旦生產或銷售所需物資短缺,生產經營將被迫停頓,造成損失。出自價格的考慮也應有一定的存貨。零購物資的價格往往較高,而整批購買在價格上常有優惠。但是,過多的存貨要占用較大的資金,并且會增加包括倉儲費、保險費、維護費、管理人員工資在內的各項開支。存貨占用資金是有成本的,占用過多會使利息支出增加并導致利潤的損失;各項開支的增加更直接使成本上升。進行存貨管理,就要盡力在各種存貨成本與存貨效益之間作出權衡,達到兩者的最佳結合。
無論是流動資金各項目的變化,還是其它各項財務指標的變化,作為企業中的一名財務人員,始終要將自身的本職工作與企業實際的生產經營情況相結合,發揮財務管理在企業管理中的重要作用,讓已經成為過去的、固定了的數字變得具有說服力,為企業今天乃至未來的決策和發展提供有用的信息。
