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財務外包的風險范文1
一、引言
消費系統是以計算機管理為核心，以非接觸式IC卡為信息載體，以售飯機等為消費終端，以讀卡器等作為讀寫控制終端的全新知能管理系統，消費者只需開一張經授權的IC卡，即可完成各種消費的支付過程和出入控制。其強大的后臺管理和完善的信息處理能力，能有效的處理IC卡的發行、取消、授權、充值等工作，并可完成各類消費信息的查詢、統計、清算、打印、報表等業務，有效的提高了財務管理能力和工作效率，被廣大企業、機關、學校等應用于公共消費等場所。目前，我國很多企業、學校食堂都采用外包模式，在應用消費商務系統的時候，因為各種原因時有財務問題發生，帶來或大或小的經濟損失和社會影響。下面，本文就外包食堂消費商務系統的財務風險控制淺談幾點看法，以期加強外包食堂的財務管理能力。
二、外包食堂消費商務系統常見財務風險成因
1.消費商務系統管理制度不健全。外包食堂使用消費商務系統，能有效的規范財務信息資源提高食堂財務管理水平，提高財務信息質量與財務核算分析能力。但是當前很多食堂消費商務系統的建立，主要集中在消費商務系統技術層面的實現上，而相關的管理制度的建設卻被忽視，使得管理制度不夠健全，很多消費系統財務管理工作得不到有效的監管和控制。不健全的管理制度下，消費系統體系內各部門各人員權責界定不清晰，極容易因為責權不明而發生糾紛，甚至時有被某些人利用漏洞謀取私利，最終引起發財務風險。再如消費商務系統的應用，不僅涉及財務管理問題，還涉及網絡技術管理問題，但部分外包食堂在財務管理與網絡技術管理方面的協調度不夠，造成數據規范不一致，也極容易造成財務風險。
2.消費商務系統軟硬件功能不夠完善。食堂消費商務系統的正常運行依大的依賴于軟硬件環境，需要有完善的軟硬件環境的支撐，如果軟硬件出現問題，勢必帶來巨大的財務風險。對于硬件系統來說，食堂消費系統的使用頻率極高，工作環境極為復雜，在這種復雜而惡劣的使用環境下，極容易出現硬件故障，如果不經常對硬件系統進行檢修維護，及時排除和修復系統故障，極容易產生大問題，如數據丟失等。再如軟件系統中各項財務信息的關聯協調，一旦出現軟件故障，某個數據出現錯誤，極容易引起發數據沖突。
3.消費系統數據安全性與保密性存在問題。食堂消費系統的財務數據與傳統財務處理方法不同，傳統財務數據的處理，是基于封閉的財務空間處理方法，而采用消費系統后，財務數據的傳輸與處理，是在開放的網絡中進行的。雖然隨著網絡與數據安全技術的提升，消費系統財務數據的安全性與保密性得到了不斷的提高，但依然無法做到絕對安全，包括如密碼保護、數據傳輸等等，尤其是消費系統數據敏感性極高，一旦出現安全問題將直接造成財務數據問題，帶來巨大的財務風險。
三、外包食堂消費商務系統財務風險控制策略
1.健全消費系統管理制度。食堂消費商務系統的使用，對財務管理的影響極大，尤其是財務數據的處理、傳輸、存儲等方面的影響，因此必須健全與消費系統相適應的管理制度，一方面滿足消費系統數據傳輸、處理、存儲的需要，另一方面滿足與其它系統數據的交換的需要。同時，由于財務數據的延遲性，應當進一步確立責權體系，落實責任，規范資金使用管理，定期對資金管理情況進行檢查，以保證財務數據的清晰、明了，避免出現資金問題。例如食堂消費系統都是采用預存方式，用戶通過預存繳費再消費，在一定程度上緩解了惡意欠費現象，避免了現金交易帶來的一些問題，但這種方式會形成一筆數目龐大的卡內圈存資金，這部分資金的使用情況必須通過嚴格的制度來跟蹤、監管、調查，以避免產生糊涂賬現象。
2.高度重視系統軟硬件的檢修維護。目前很多外包食堂都沒有建立相應的消費系統檢修維護制度，更沒有配備專人負責消費系統軟、硬件的檢修維護，僅只在系統出現問題后再讓產品廠商派遣技術人員前來檢修，這種現象極容易造成一些小問題、小漏洞被忽視，甚至出現未影響系統正常使用的大問題被忽視現象，一旦被人利用將會造成嚴重后果。應當建立起相應的檢修維護制度，并配備專門的檢修維護人員，對系統軟、硬件進行定期或不定期的檢修與維護，及時發現系統存在的問題，及時修復系統存在的漏洞，及時對系統進行升級，保證系統安全可靠的運行，以免因系統軟硬件問題帶來財務風險。
3.提升消費系統數據安全性。雖然目前食堂消費系統的技術已經較為成熟，但由于在食堂消費系統建立過程中，受到設計、財力、管理等多方面因素的影響，消費系統的安全性與穩定性一直面臨著巨大的挑戰，如計算機病毒、黑客攻擊、系統漏洞等等。外包食堂在應用消費商務系統時，必須注意系統數據的安全性，合理設置權限，加強相關人員的管理，關鍵崗位采用定期輪換制等等。另外，還應當加強密碼保護機制，如管理賬號采用復雜密碼、動態密碼等以防止密碼被竊取或破解。再如優化數據庫管理，對用戶進行安全認證以控制用戶對服務器的連續接，限制用戶對數據庫的訪問與處理權限。再如建立突發事件安全管理機制，采用雙機備份和磁盤陣列，保證系統在發生故障時依然能夠穩定運行，避免因數據遺失、破壞、篡改等帶來財務影響。
四、結束
食堂消費商務系統的使用，有效的提升了食堂財務管理能力和工作效率，提升了食堂的服務能力，對食堂的經營管理起到了巨大的推動作用，但也對傳統財務管理形成了一定的沖擊，尤其是消費商務系統財務管理的不同，使得其財務風險的來源也不盡相同，因此在外包食堂消費商務系統的使用過程中，一定要管理制度、系統安全、數據安全等方面入手，封堵財務風險漏洞，降低財務風險。
參考文獻：
[1]李興德.淺議財務風險的防范與控制[J].城市建設理論研究，2012（04）
財務外包的風險范文2
【關鍵詞】財務外包；風險;防范
企業財務外包是指企業將自己財務管理過程中的某些事項或流程外包給外部專業機構代為操作和執行。成功的企業財務外包可以給企業本身帶來很多的競爭優勢，但同時它也蘊藏著風險。企業在進行財務外包決策時應準確了解和掌握風險是否存在，只有這樣才可以有效地控制風險，這對企業實現最終戰略具有十分重要的現實意義。通過分析，財務外包風險大致體現在發包方和承包方兩個大方面。
1．首先從發包方的角度來看，財務外包主要有以下幾個風險
1.1簽訂合同時存在的契約風險
發包方和承包方雙方簽訂合同是財務外包活動正式開始的第一步。但是如果企業發包方對合同內容考慮不周全,缺乏完整性和合理性,隨之就會產生很多的后續問題。這樣的企業戰略不僅不能達到財務外包原有的降低成本,提高企業核心競爭力的初衷,甚至有拖垮企業的風險。
1.2 隱性成本增加的風險
據調查,很多正在中國市場考察的外國發包企業認為，因為勞動力成本的差異，企業一旦實行外包,就能減少勞動力成本,達到控制成本的目的。但是在外包實施過程中，勞動力成本其實只是外包成本的一小部分。外包會給企業帶來很多潛在工作，這些隱形成本包括供應商的選擇、業務移交、專門人才的增加、文化協同到外包協議管理和關系維護等等。隨著外包管理越來越復雜，沒有被考慮進去的隱性成本往往要占據成本的絕大多數。
1.3發包方財務核心能力削弱風險
財務工作不僅包括會計核算,還包括納稅籌劃,成本預算,財務管理等工作.某些財務工作如果進行外包,企業可以集中精力專注自己的核心工作,在短期內可以擴大自身主營業務在市場上的競爭優勢,提高競爭能力,在市場上處于主導優勢,但同時我們也應該看到,由于發包方企業本身長時間不處理一些基本財務工作,會逐漸喪失財務專業技能和創新技能。承包方處理的工作可能導致發包方在相關領域內能力發生變化，從而影響未來戰略的實施。
2.其次，從承包方的角度來看，財務風險主要存在以下兩個方面
2.1承包方泄露發包方商業秘密的風險
企業在日常會計財務處理過程中會生成大量財務數據信息甚至是商業機密。發包方企業的財務數據信息需要傳遞給承包方，雖然外包實施過程中雙方會簽訂保密協議,但如果承包商內部控制不健全，承包方的內部員工中途終止服務所引發的泄密風險就會增大。員工可能私自透露比如發包方人工成本,財務重要數據等一些重要信息，這樣導致發包方內部的一些重要的財務信息被泄露及丟失的風險，而根據保密協議，承包方也要為此承擔相應的經濟責任。
2.2承包方本身導致的信息質量風險
發包方將其財務業務交付給承包方來管理，因而失去了對某些財務流程的控制和監督。發包方與承包方畢竟是兩個相互獨立的企業，在溝通交流、信息傳遞等方面會產生不同，從而影響相互之間的配合。此外，承包方與發包方之間的企業文化、價值觀等方面的差異也會影響相互之間的合作。特別是一些跨國企業的離岸外包和近岸外包,由于承包方員工本身非語言國家人士，文化和語言表達及運用的差異導致完成的服務質量不合格，甚至有經常被客戶投訴的風險。
3.財務流程外包風險防范措施
3.1簽訂完整合理的財務外包合同
在制定外包合同時，首先基于承包商的獨立性與企業的控制能力，企業與承包商之間必須選擇合適的外包方式，建立有利于雙方的制衡機制，明確彼此的權利與義務，平衡收益與風險；其次，由于財務部門設計的行業機密眾多，因此簽訂合同時，除了充分了解承包商的信譽、為保守商業秘密采取的措施基礎外，還應就財務信息的保密措施簽訂詳細的約束條款；最后，合同中還應針對可能發生的變化制定相應的處理該變化的程序，以保證外包業務的健康運行。
3.2 合理估計和預算隱性成本,做到真正的降低成本
企業在實施財務外包決策前,管理層一定要先制定經營戰略決策,除了勞動力成本以外,應合理估計各種可能發生的隱性成本,如供應商選擇、業務移交、內部人力、文化協同到外包協議管理和關系維護等等。在合理估計這部分成本的基礎上,加上勞動力成本才是企業外包以后真正的成本,只有成本預算準確了,以后外包出去的業務才能實現真正降低成本的價值,讓企業真正受益。
3.3正確確定財務外包業務的范圍，提高應對風險能力
企業在合理確定財務外包的基礎上,首先要確定財務工作哪些可以外包,哪些不可以外包。在外包行業剛興起之時,一些人錯誤地認為實施財務外包就是把所有的財務工作都外包出去,其實這種想法是欠深思的。財務外包的真正目的是核心業務留給自己做，把本身相對不熟悉且不核心的業務外包出去，達到提高自身競爭力的優勢。企業財務業務流程中，有一些是不能外包的，比如高級財務管理，預算控制以及企業核心財務部分。對于可以外包的財務模塊,應該首先制定該模塊的風險防范機制。例如納稅申報模塊,如果實行外包,就要首先合理制定納稅籌劃制度,然后在實施過程當中,隨時保持和承包方的溝通和協作,以防止承包方不正確履行納稅制度而導致多交稅的行為。
3.4選擇合理的承包商,防止機密泄露風險
由于承包方選擇不當會導致很多風險，發包方在選擇承包商時,應該考慮承包商的綜合能力,比如公司規模,能力,員工素質,人力資源等因素。應優先選擇具有安全信息控制和先進管理經驗的承包方，并且建立相應的風險承擔、利益共享系統，提高對財務外包的財務管理水平，并及時與外包商進行交流。同時還可以利用現代信息技術,和承包商簽訂信息安全協議來防止機密泄露的風險?！科]
【參考文獻】
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［3］劉中華.會計服務外包業務的風險與對策思考[J].廣東外語外貿大學學報，2010,21(6):10-13.
財務外包的風險范文3
關鍵詞：中小企業 財務外包 風險規避
一、中小企業財務外包及其風險
企業財務外包是指企業根據自身需要可將財務管理活動分為工資核算、固定資產管理和總賬核算等幾個方面，然后再把不擅長管理的部分挑出來，承包給那些比較有專業水準的機構來進行管理，這樣既提高企業的工作效益，又避免給企業經濟帶來不必要的損失，如可將財務資金管理外包給一些金融機構。
凡事都有風險，對于企業財務外包也避免不了一定的風險，企業財務風險是指在財務外包的過程中，由于主客觀條件的影響，使得我們的計劃沒有正常的實施下去或者中斷，致使企業的財務外包方案擱淺直到破產，所以有必要對其財務外包實施正確的措施，使雙方共贏。
二、中小企業外包風險的規避的必要性
雖然財務外包保險隨時都有可能發生，且無法預測它的結局是什么樣的，但我們仍可以在一定條件下通過對各種風險的頻率進行估計后給出相應的措施。因此，為了使我們能將風險降到最低，我們有必要通過風險管理、辨別及規避等方式對中小企業外包保險進行規避，從而為中小企業實現多的利益。
（一）符合出資人出資的基本要求
依據法律規定，當中小企業破產時，中小企業的剩余財產分配必須先考慮管理層和員工的薪資，然后再對公司的外債進行償還，再有剩余才給股東支付。在進行財務外包時，因它所引起的資產減少都會嚴重影響中小企業所有權的利益。因此，股東是中小企業財務外包風險最基礎的承受者，當中小企業出現外包管理問題時，會影響到他們的利益，所要我們有必要多外包保險進行規避。
（二）便于委托方能夠實行有效管理
在當代的中小企業制度中，兩權分離造成了很多方面的問題，最大的問題就是表現在方和委托方的信息不對稱。這種存在于客觀現實的信息不對稱，能夠給帶來方造成嚴重的道德風險。在外包方的財務流程方面，財務外包承包方有著更多的優勢。但是，財務外包承包方承擔的風險，以及所得的酬薪是不對稱的。這樣就容易讓承包方產生較強的不滿情緒。因此，在財務外包過程中，委托方要想獲得成功，讓公司資本資產實現保值增值，必須要進行有效的風險規避措施。
三、中小企業外包風險的規避的問題
（一）財務外包法律意識不強
當前，我國沒有多少中小企業在實施財務外包。同時，這些實行了財務外包的中小企業，也沒有對財務外包風險進行有效識別。其實，風險是客觀、普遍存在的。這樣就讓風險在財務外包過程中較為常見了。但是，在具體情況下，因為發包中小企業首次接觸到財務外包這一事物，沒有相應的風險防范意識和經驗?；蛘呤菦]有相關的宏觀法律法規背景，中小企業的支持途徑和指導方向都沒有足夠的準備，中小企業對風險源無法識別或者判斷。
（二）沒有注重財務外包風險
中小企業在很多情況下進行財務外包選擇，都是從成本原則角度出發。主要是想借助外包讓成本得到銳減，中小企業聚焦點主要是在成本上，而不是在風險上。就是因為發包方對財務處理流程的外包方面投放了較大的精力，沒有相應的危機感和風險意識。所以，就算某些中小企業非常了解外包會帶來相應的風險，沒有進行關注，也沒有較多處理方法。比如，因為承包方資質水平問題，導致的質量風險?；蛘呤且驗榘l包方和承包方在文化方面的差異，最終導致外包破產。或者是因為承包方沒有相應的道德約束力，從而導致了信息泄露安全風險等等。
四、中小企業外包風險的規避的對策
（一）加快財務外包方面的法規建設
當前，在我國由于社會經濟發展的需要逐漸出臺了外包方面的法律法規，2010年5月由國家財政部下發的《中小企業內部控制應用指引第13號—業務外包》中界定出了外包業務的延伸式定義，外包的構成是由研發、信譽調查、評估調研、加工委托、物業管理、客服、計算機服務等，同時對承包方的風險方面提出了要求，如承包方自愿選擇風險，由于外包監控質量風險及行賄受賄引發的道德風險加以關注。不過，在該法規中對發包方面對風險如何解決，如何進退維谷等仍沒有明確說法，財務外包等出現的風險如何應對方面的法律就更不用提，幾乎只字未見。所以說，建立有效的管理制度為中小企業財務外包創造良好條件，減少和控制其風險存在，構建良好外包環境，是目前財務外包風險階段的必然之舉。
（二）組建優秀團隊加強
團結就是力量，成功是智慧的結晶。成功與領導的方向正確指引和員工辛勤勞作分不開，事實如此。國外TJB高層管理昂特·薩耶外包經驗非常多，對于外包來財務項目經理來講，他認為必須有準確的判斷力，精確的數字信息及對外溝通能力，從中小企業經營及工作流程就能進行評估分析，從而確定可以外包的工作流程，本部技術能力和工作水平和外包能給公司帶來的經濟效益，決定財務外包的形式及選擇哪些供貨商。
由此可見，團隊里必須有一個優秀的財務領隊，并且領導必須與團隊合作緊密，專業素質過硬，獨立思考能力強，能夠忠誠于中小企業的發展。所以說，發包應該這樣組建。首先成立高管，高管下面再設決策組，決策組由財務，人事等行政部門負責人組成，核心是即使所管部門全部外包出去。
五、總結
總之，我國對于財務外包這一形式還處于摸索階段，沒有經驗之談，只由按照制定規章制度的辦法，來面對外包存在的各種潛在風險，并及時掌握政策想到對策。通過加快財務外包方面的法規建設、組建優秀的財務外包領導團隊、完善財務外包合同構建信息安全堡壘來完善中小企業外包規避的實現。
參考文獻：
[1]柳金葉.企業財務外包風險管理研究[D].東北石油大學 2011
財務外包的風險范文4
財務會計外包是指企業與承包商簽訂協議，將一部分財務會計職能交給承包商來完成。隨著市場經濟發展和競爭的愈演愈烈，很多企業將工作重心放在關鍵領域，而對非關鍵領域則采用外包服務形式。財務會計外包對企業運行和發展具有重要作用，但也不能忽視其存在的風險。文章將探討分析企業財務會計外包存在的風險，并提出防范措施，希望能夠為實際工作提供指導。
二、企業財務會計外包的風險
財務會計外包對企業運營發展具有重要作用，它能節約企業經營成本，提高財務會計管理質量，增強會計信息透明度，進而推動企業財務會計工作水平提高，促進企業市場競爭力和影響力提高。但不能否定的是，財務會計外包也會面臨來自多方面的風險，主要體現在以下幾個方面。
（一）外包保障風險。財務會計外包離不開相關制度的保障，需要相關法律法規引導和約束。但目前這方面的法律法規不健全，難以有效規范和引導財務會計外包各項工作，加大外包業務風險。例如，由于缺乏健全完善的管理規章制度，企業不能按照規定的流程開展外包業務，缺乏科學的外包管理方式和外包后期安排，容易導致外包市場混亂，影響各項工作順利進行。
（二）外包選擇風險。外包服務商的社會影響力、信譽度、整體實力存在巨大差異，一些企業在選擇服務商時，忽視進行全面細致的調查，可能選擇實力較差，影響力小的服務商，制約各項工作順利開展，還可能給企業帶來損失。
（三）外包質量風險。企業財務會計外包制度不健全，相關法律法規不完善，一些外包商資信力較差，往往只圖獲取短期利益，專業的財務會計管理技能缺乏，社會影響力和信譽度低，缺乏健全的財務會計管理體系，創新精神不足。甚至難以滿足企業財務會計管理各項工作需要，給企業帶來經濟損失，影響企業發展和市場競爭力提高。
（四）外包安全風險。外包過程中缺乏信息安全保障體系，導致企業財務會計信息泄漏，可能會給企業帶來損失?；蛘咄獍痰赖滤刭|偏低，未能對發包方的資料嚴格保密，在利益驅使下，一些外包商將財務會計信息泄露給企業的競爭對手，往往會給企業帶來損失，甚至讓競爭對手獲取不當利益。
（五）外包退出風險。外包過程中過分依賴承包商，盲目相信承包商的能力，將企業員工、內部財務會計信息等全部交給承包商，增大外包風險，導致對企業長遠發展帶來不利影響?；蛘咭恍┏邪踢^分追求經濟利益，在獲取勞動報酬之后未能嚴格履行自己的職責，沒有認真完成財務會計管理各項工作。
三、企業財務會計外包風險防范措施
為應對財務會計外包所帶來的風險，推動企業發展和進步，根據外包風險類型，結合企業財務會計工作實際需要，筆者認為今后應該采取以下有效的應對措施。
（一）提高財務會計意識。實施外包前，企業必須對自身財務會計管理各項工作有全面了解，明確自己的優勢，掌握自身的不足。通常季節性企業、新建企業、分支龐大的企業財務會計管理工作適合外包業務，這樣可以減輕企業財務會計外包風險，節約企業成本，提高企業財務會計工作效率，增強風險防范能力。
（二）培養正確的財務會計外包理念。企業經營管理者要樹立正確的財務會計外包理念，從企業發展的戰略高度入手，充分認識財務會計外包是優化企業資源配置，促進企業發展的重要方式。注重對企業財務會計工作者的培訓，提高他們綜合技能，能根據企業財務會計實際工作需要，做出正確選擇，選擇合適的企業財務會計工作外包商。
（三）選擇恰當的外包服務商。在選擇外包商時，要做好調查研究工作，綜合考慮服務商的工作人員素質、服務商綜合實力、信譽度、社會影響力等，選擇綜合實力強的服務商。從而更好開展企業財務會計外包服務工作，有利于提高工作質量，降低企業財務會計工作成本，減少費用支出，提高外包服務水平，推動企業更好更快發展。
（四）健全外包合同各項規定。選擇外包服務商之后，要做好合同擬定工作，明確雙方權利和義務，有效推動各項工作順利進行。簽訂合同時要明確各項規定，平衡風險和收益，并簽訂企業財務會計信息保密條款，維護企業正當利益。同時還要對外包期間可能出現的變化進行規定，加強協商和溝通，制定預控和應對措施，提高外包服務商的工作水平，明確他們的權利和義務，從而更好為企業發展運行提供服務，促進企業財務會計管理工作水平提高。
（五）重視外包信息安全管理。財務會計信息是企業的無形資產，對企業發展運行具有重要作用。一旦發生泄漏，必然影響企業發展和運行。因此，在外包服務時必須加強財務會計信息安全管理工作，考查外包企業的忠實度，簽訂保密條款，一旦發生信息泄露，要根據合同條款承擔相應的賠償責任，以更好約束外包服務商各項工作，促進財務會計管理工作水平提高。
（六）提高企業自身財務工作水平。加強財務會計管理工作隊伍建設，促進工作人員素質提高，為各項工作順利開展奠定基礎。完善財務會計管理各項制度，建立嚴格的責任制，明確各部門職責和權限，促進他們更好履行自己的職責。另外還要加強內部控制，重視監督管理工作，促進財務會計工作水平提高，有效預防外包風險發生，增強企業市場競爭力和影響力。
財務外包的風險范文5
關鍵詞:小企業;財務外包;風險;防范策略
在當前經濟全球化和產業經濟多元化的背景下，財務外包這種新型的財務管理機制可幫助我國小企業解決財務管理機制乏力的難題。小企業財務外包已經迎來了最佳發展時機，其市場潛力和運行價值已經引起了實業界和學術界的高度重視，但同時也面臨著許多不確定風險。因此，站在小企業健康發展的高度，對小企業實施財務外包過程中面臨的風險進行系統的梳理論證，總結風險的特征，分析問題成因，并就如何防范和化解這些可能發生的風險提出對策建議，具有重要的現實意義。
一、小企業財務外包的主要形式
(一)應收賬款外包
小企業與外部財務公司建立良好的合作關系，將應收賬款交由他們進行核算。應收賬款在小企業的流動資產中占有相當大的比例，應收賬款能否在短時間內進行變現或縮短變現周期，對小企業來說十分重要。
(二)薪酬核算外包
小企業與其他外部服務商之間建立合作關系，由外部服務商負責小企業的薪酬核算工作，以使小企業將更多的精力放在戰略性工作上。
(三)稅務外包
稅務外包是小企業將稅務管理過程中的稅務核算等部分事項或全部事項從相關的日常業務中分離出來，交由外部的稅務服務商代為處理。這種外包可以在很大程度上降低小企業的成本。除上面幾種外，小企業也可將財務資金管理外包給銀行系統，將應收賬款管理外包給專業化的收賬公司等。伴隨著信息時代和經濟全球化的大力推進以及網絡科技的日新月異，財務外包活動不斷，所涵蓋的內容不再局限于交易賬目的統計核算層面，還涉及財務信息數據分析、風險檢測及評估和有效控制。
二、小企業財務外包的意義
(一)降低小企業財務管理的成本
小企業將相關的財務工作交給專業的財務公司進行處理，自身不需再設置相關的財務機構并配備專門的技術人員，從而降低企業成本。
(二)提高小企業財務管理的質量
將小企業的相關財務工作外包給優秀的財務公司進行處理，彌補了小企業在財務管理人員短缺、水平不高等缺陷，使得小企業的財務信息質量得到提高，同時也能使小企業的財務工作得到各方面的認可。
(三)幫助小企業將精力放到戰略性工作上
財務外包從很大程度上解決了小企業在財務管理方面的問題，能不斷激勵和發掘小企業的潛力，解除其后顧之憂，將更多精力放到戰略性工作上，使得小企業有更大的發展。
三、小企業財務外包的風險
科學合理的財務外包機制能夠有效地增強小企業市場競爭能力，可以規避財會外包過程中的很多風險。
(一)財務管理控制功能削弱風險
1．簽訂合同時存在的契約風險如果小企業對發包合同考慮不細致、約定不合理，就可能存在契約風險。比如有些條款規定不嚴謹，就可能讓承包的專業機構找到降低服務質量的借口。此類風險不僅在處理過程中消耗小企業的精力和時間，而且無法達到提高效率、降低成本的目標。2．財務成本增加的風險從實際運作來看，小企業財會外包投入成本不減反增，重點是體現在合同或者協議簽訂之前以及簽訂過程之中所實際形成的契約性投入成本上。比如財會外包決策實施以后，公司對一些關鍵產品或者服務以及財務運作的控制能力弱化，這實質上是創新創造能力的弱化。3．發包方財務核心能力削弱風險公司的財務管理不但涵蓋了財會計量核算，還涵蓋了投入成本預決算、稅額籌劃、賬目管理等業務。實施財會外包之后，小企業的管理者可以集中精力和時間圍繞市場全面創新，積極研發適銷對路的產品，提升品牌競爭能力。但同時也必須看到，公司長時間不處理相關財會事務，就等于放棄了財務專業技能提升和經驗積淀的機會，會對公司可持續創新發展帶來一定的負面影響。
(二)財務信息安全性降低風險
小企業財務管理中會形成大量的財會信息數據，往往還會涉及一些商業機密。公司財務外包以后，相關的財會信息數據都需要傳遞給承包方。盡管在相關合作協議或合同中會有一定的保密條款要求，但是如果承包方內部管理不完善，就可能給小企業帶來信息安全性方面的風險。財務信息安全性風險主要有以下幾個方面。1．信息被泄露的風險這是財務外包可能面臨的最大風險。承包方對發包方的信息數據安全保密管理沒有做到規范有效，或者是對相關操作人員的要求不夠嚴格，就會造成小企業財會信息被泄露。盡管導致財會信息泄露的相關人員必須承擔責任，但是對小企業的客觀影響。2．信息丟失的風險這種風險發生的概率也是較高的，主要是在信息數據的傳輸過程中由于承包機構的技術手段不先進或者操作失誤而導致。如:承包機構的技術平臺不夠穩定，發生意外時不具備及時有效的補救能力，相關工作人員在崗位調動之后相關工作的交接不到位等，都有可能導致重要財會數據信息的丟失。3．信息被竊取的風險這種風險發生的概率不大，但是后果比較嚴重，因為相關的財會數據信息一旦被竊取，小企業就再無商業機密可言。這種風險一般是由承包機構的管理制度以及安全保護機制嚴重乏力所致。如:客戶資料沒有實施專人管理，團隊成員的素質能力不過硬，相關的網絡平臺安全密碼設置不合理、計算機或者數據硬盤遭到病毒攻擊等，都可能形成重要財會數據信息被竊取的風險。此外，承包機構歸屬服務行業，人員流動性很大，很容易發生重要財會數據信息被竊取的風險。4．承包方本身導致的信息質量風險小企業將財務事項外包給承包機構來管理，從實質上來講就已經失去了對這些事項的控制權。另外，合作雙方在公司文化、管理方式以及價值觀念等層面所存在的不同，尤其是一些跨境財會外包活動，由于合作兩方在語言、文化以及意識形態等層面的差異，都可能導致承包方的服務質量下降，從而形成信息質量風險。
(三)財力管理機制弱化風險
這種風險重點體現在溝通不暢和效率不高兩個層面。從目前來看，承擔財會外包業務的專業機構服務能力欠缺，相關人員難以隨時到小企業提供服務，而是一段時間內進行集中處理。還有一些小企業在實施財會外包之后就對整體的財務管理不再重視，這樣就導致財務管理機制不僅沒有通過外包行為得到加強，反而使整體工作被弱化，這對公司來說是得不償失的。
四、小企業財務外包風險的成因
在西方一些先進國家和地區，財務外包業務被廣泛推廣，但在我國，這一層面的工作可以說是剛剛開始，尤其是對小企業來講，基本上處在一個對其不甚了解的狀態。財務外包在我國的小企業中進展緩慢，究其原因，主要以下幾個方面的原因。
(一)財務外包市場發育遲緩，專業機構能力不足
由于起步較晚，目前我國的財務外包市場還在發展之中，少數已經開展此項業務的相關機構既缺少相關的運作經驗，又缺少專業駕馭能力和專門人才，甚至會為了自身的利益需求而損害合作公司的利益。這是一些小企業不想選擇財會外包的主要原因。此外，先行開展這項業務的承包機構基本上是一些會計師事務機構，但是由于這項業務煩瑣且經營成效較低，這類機構并不主動去開拓市場，而是將精力放在和中型以上的企業進行業務合作上。
(二)業務層次不高
當前我國財務外包基本上還停留在記賬這個簡單的業務層面，有些經營機構甚至在財務外包業務上只能提供報表分析、納稅申報和簡單收支統計等基礎業務服務，難以適應小企業財務外包的傾向性需求。承包方通常不會主動地根據發包方財務信息的變動情況去分析研究發包方的生產經營狀況，并為發包方經營決策提供信息幫助和決策依據。
(三)缺少統一收費標準
在我國，財務外包是一個新興的產業領域，國家和地方尚沒有對這項業務的具體收費標準實施統一規定，因此如何收費基本上是靠合作兩方的談判而定。但是，收費問題直接影響著財會外包工作的成效。伴隨著財會外包業務的創新發展，肯定會有更多的高端專業人才加入，當這種專業機構實現規模發展之后，出現諸如審計市場之類的惡意競爭幾乎是一種必然。因此，從當前來看，我國亟須制訂和實施財務外包統一收費標準。
(四)管理理念陳舊，排斥外包
科學合理、規范高效的財務管理機制，不僅可以促進小企業經營利潤最大化，而且可以有效保障公司資產的系統安全。在小企業實施經營管理的過程中，因為受到管理者自身素質能力與管理理念的客觀局限，對財務管理認識不足，導致公司的財務管理無序，財會信息披露嚴重失真，在客觀上對財務外包造成了實質性的影響。
(五)財務信息反饋的滯后性
當前，承接財務外包業務的專業機構服務能力相對欠缺，工作人員難以隨時到小企業提供財會服務，一般是間隔一段時間進行集中處理，很難及時向發包公司反饋財務狀況，就更別說提供相關的專業建議和分析。這種狀況導致承包機構的服務和發包公司的經營生產嚴重脫節，發現和解決財務管理中問題和難題明顯滯后，影響了兩方的繼續合作。
五、小企業財務外包風險的防范策略
(一)簽訂完整合理的財務外包合同
小企業委托相關機構實施財務外包，在簽訂協議或者合同之前一定要全面權衡，應選擇一種更加符合公司經營管理尤其是符合財務管理的外包模式，制定對兩方有相互監督制衡作用的合同。另外，由于財務工作會涉及公司的商業機密，因此在簽訂合同的過程中，小企業不但要充分了解和分析承包機構的社會信譽、管理和保密舉措等，而且要在合同或者協議中提出專項保密要求，并根據可能發生的政策機制變更等外部環境的變化制訂應對方案，以保證財務外包活動的順利實施。
(二)降低外包成本，增強小企業靈活度
小企業到底是否需要實施財務外包，關鍵要看實施這種決策是否能給自身的經營管理尤其是財務管理質量提升帶來明顯的成效，同時要看能否讓公司的成本得到降低。這就決定了公司在實施財務外包之前，管理者必須提前制定戰略決策的基本思路，進而對勞動力成本、一系列的隱性成本進行全面的預測和評估，比如供應企業的挑選、人力資源的布局、信息數據的傳遞、合作兩方的文化協同以及外包合同的簽訂等，都要進行全面分析判斷。在科學合理地對上述成本進行預測性計算的基礎上，結合勞動力成本一起分析，才是公司實施這一行為之后的實際投入成本。只有確立這些內容，財務外包才能使公司真正受益。
(三)合理確定財務外包業務的范圍
在決定實施財務外包之前，小企業應該合理定位真正需要外包的業務。小企業實施財務外包的初衷在于保留核心的財會業務，而將自身不具備管理優勢或者不具備管理能力的財會業務外包出去，以此來提高公司市場競爭能力。對于準備對外承包的財會項目，也必須制訂風險應對預案機制。比如在納稅申報這個項目中，就應該確立納稅籌劃機制，防止承包機構隨意套用納稅模式而導致公司納稅投入增加。
(四)完善防范措施
1．充分了解承包方的信譽狀況小企業在戰略化挑選財務外包合作機構的過程中，必須選擇對公司的經營特點尤其是財務運作非常熟悉的專業機構，而且這個機構一定要有誠信且具備品牌實力。同時，還要對承包機構的綜合實力進行全面了解，如業務規模、專業能力、品牌形象、員工隊伍的素質能力等。優質的承包機構必須具備良好的品牌信譽和信息數據安全控制能力。在這個過程中，可以通過與這一機構合作過的經營公司進行側面了解。還要對承包方進行實地考察，了解其管理理念和專業能力，并加強溝通交流，通過簽訂安全協議防范各種風險的發生。2．與承包方簽訂保密協議小企業在實施財務外包的過程中，必須與承包機構就信息數據的使用與管理等進行專項規定，對合作兩方的權利及義務進行界定，要求承包機構對信息數據的安全保證進行承諾，并對承包機構因管控乏力或者操作失誤等原因導致的信息數據泄露、被竊取和丟失風險進行明文約定，標注補救的方案及相應的經濟賠償。由于當前我國實施財會外包剛剛起步，相關的立法規定嚴重缺失，在操作上也難以做到規范，在這種情況下小企業與承包機構簽訂細致嚴謹的保密協議至關重要。
(五)增強自身專業技能
小企業實施財務外包的目的在于運用這種機制來克服自身的不足，獲得高端的專業服務，并在這個過程中進行學習、借鑒。這一新模式的優勢越來越明顯，已經在很多企業中應用，但是對于小企業來講，要想通過這種形式提升自身的市場競爭能力，前提是必須踏踏實實地提升自己的核心能力。1．注重長期化的利益獲得小企業實施部分財會業務外包，可能導致公司長期依賴這種外部條件，時間一久勢必減弱自身財務管理能力。伴隨著公司經營業務的全面創新發展，公司自身構建運作高效的財務部門和培育具備高素質能力的專業財會人員是一種必然趨勢，因此在實施部分財會業務外包的過程中，應該不斷健全完善自身的財務管理機制，重視自身的財務專業能力提升，以獨立處理一些重要的財務實務。只有將目光放長，注重長期化的利益獲得，才不失財務外包實施的價值意義。2．加強內部財務人員的培訓實施財會外包并不表示公司的財會崗位人員就可以不對自己嚴格要求，而是更應該強化學習，通過學習積淀來提升自己的專業能力，與承包機構的相關人員進行溝通交流，并進行業務能力上的合理較量。從這個意義上來講，小企業應該站在戰略發展的高度對財會人員進行素質能力和職業道德培訓，積極打造優秀財會專業人才隊伍，這樣才可以真正提升公司的財務管理能力，保障公司經營利潤最大化。3．利用信息技術來實現財務外包數據對接在信息化時代，小企業的管理層必須強化計算機和網絡科技操作能力，為實施財務外包隨時提供安全穩定的對接平臺。對于已經實施財務外包的小企業來講，由于公司和承包機構之間財務數據信息的傳遞非常頻繁，因此不宜再利用傳統的信息傳遞方式，而應該利用快捷高效的網絡平臺實現技術信息化。公司要有效利用網絡平臺隨時對出去的相關財務信息實施動態管理，盡可能保證運作質量。小企業財務外包這一運作模式在我國尚處在摸索階段，相關的運作經驗積累不足，只能在一系列的摸索實踐中按照法律法規逐步完善。小企業應針對自己的實際狀況，進行自我評估和分析，挑選信譽好、有實力、講誠信的財務承包機構進行合作，增強風險管理意識，并注重培養自身的財務管理人才，這樣才能實現可持續發展。
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財務外包的風險范文6
關鍵詞：財務外包 外包風險 外包制度 問題 對策
一、引言
隨著我國社會主義市場經濟體制的建立與發展，企業財務活動越來越頻繁，財務工作的復雜性逐步增加。財務外包就是指企業為了在激烈的市場競爭中立于不敗之地，提高自身經營效率，增強自身核心競爭力，將自身的全部或一部分財務工作交由專業機構來完成。財務外包在我國出現時間比較晚，發展還不成熟，在企業中尚未普及。本文首先對企業財務外包存在的問題進行分析，再次基礎上提出有關企業財務外包的建議。
二、企業財務外包存在的問題分析
1.缺乏對財務外包的正確認識。在企業中，對財務外包存在兩種極端的認識，一是反對財務外包。財務信息涉及到企業的商業秘密，一旦泄露或者丟失，將會給企業帶來嚴重的損失，因此不能將財務工作委托外部專業機構來完成，只能由企業內部，并且是企業信得過的財務人員來完成。二是將財務工作完全外包。企業為了節約成本、提高經營效率，將企業的全部財務工作委托給專業機構來完成。
2. 財務外包的制度管理不健全。財務外包在我國剛剛興起，相應的財務外包的制度管理還不健全。一是缺乏對從事財務外包機構的法律約束。我國尚未建立關于財務外包專業機構的市場準入機制，如財務外包專業機構的資質認定；沒有建立財務外包機構的運行管理機制，例如沒有制定對財務外包專業機構日常業務管理辦法、服務收費標準；沒有建立財務外包機構退出管理機制，例如沒有建立財務外包專業機構的相應的處罰機制，使得財務外包專業機構經營質量難以得到保證。二是缺乏對財務外包從業人員的管理，例如沒有建立財務外包從業人員統一資格認定，沒有建立財務外包人員相應的職業道德規范體系，此外對財務外包從業人員的業務范圍沒有作出明確規定。
3.財務外包服務質量難以保證。財務活動是一項復雜而系統的活動，涉及到資本的籌集、投入、耗費、營運、分配等多個環節，為了更好地開展財務活動，需要對企業財務環境相當熟悉，企業財務環境包括企業的外部環境和企業的內部環境，雖然外包機構有著專業的運作技術、運作服務，但是由于在“財務信息是企業的核心機密”這一傳統觀點的影響下，企業不愿意提供自身的相關信息，使得財務外包機構不能更好深入地了解企業的內部環境，加之對企業所處的行業環境不了解，同時由于財務外包從業人員的素質不高、企業高管缺乏對外包機構的溝通，使得財務外包專業機構的服務質量難以得到保證。
三、解決企業財務外包存在問題的對策
1.正確認識財務外包，把握好財務外包的度。一是要正確認識財務外包的內涵。財務外包是指企業為了提高經營效率，將企業的全部或者部分財務工作委托給專業機構來完成。二是對財務外包的優勢和風險進行客觀和科學的認識。企業實行財務外包后，有助于降低企業成本，提高經營效率，促進企業核心競爭能力的形成，但是財務外包財務信息泄露風險、外包機構選擇風險、對外包機構過度依賴風險等風險。因此，企業要對財務外包帶來的收益和風險評估，來確定企業是否進行財務外包，選擇哪些財務工作委托給專業機構來完成。三是要對財務外包的適用范圍進行正確認識。并非每一個企業都適合進行財務外包，財務外包通常適用于新建企業、業務較少的企業、季節性經營的企業以及分支機構龐大的企業，企業需要結合自身經營實際情況，客觀地分析自己是否適合進行財務外包并且把握好財務外包的度。
2.建立和完善財務外包相應的法律制度，從制度上加強財務外包的管理。建立和完善相應的財務外包的法律制度，一是要制定相應的法律法規，加強對財務外包機構的監督管理。首先要加強對財務外包機構的市場準入管理，加快制定財務外包機構的資質認定辦法、行政審批辦法等；然后要建立對財務外包機構的日常運行管理制度，制定對財務外包專業機構日常業務管理辦法、服務收費標準等；再次是要建立財務外包機構退出管理機制，對于泄露公司財務機密的專業機構，建立相應的處罰機制，依法賠償公司相應的損失；對于不具備經營外包業務條件的機構，審批機關有權撤回行政許可。這樣一方面有助于維護公司的財務信息安全，另一方面保證財務外包專業機構的經營質量。二是要加強財務外包從業人員的管理，建立財務外包從業人員從業資格制度，明確規定財務外包從業人員的業務范圍，建立財務外包人員相應的職業道德規范體系。
3.企業、外包機構要共同努力，提高財務外包服務質量。提高財務外包質量需要企業和財務外包機構、從業人員共同努力。進行財務工作，必須要熟悉企業面臨的財務環境，特別是企業面臨的宏觀環境、行業環境以及內部環境，并不是所有的財務信息都是企業的核心機密，企業要主動配合外包機構了解企業內部的財務環境，主動提供相應的信息；同時，企業內部管理層要加強同財務外包專業機構的溝通，加強對財務外包專業機構服務質量的過程控制；此外，財務外包從業人員要加強學習，完善自身知識結構，從事財務外包行業的人員不僅要懂得財務知識，還要懂得金融知識、會計知識、相應的法律法規、職業道德，這些知識的掌握需要日積月累，需要加強學習才能掌握。
四、結語
企業財務外包在我國出現的時間并不長，還屬于新生事物，發展還不成熟。企業需要結合自身實際，正確認識財務外包，決定自身是否進行財務外包以及將哪些財務工作外包出去。此外，企業財務外包還存在一些問題，這些問題的解決需要在企業不斷發展中來解決。
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