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供應商財務風險范文1
1.融資結構不合理說到融資方式，要先說負債。負債根據償還的期限不同可以分為短期負債和長期負債。一般來說，流動資金的不夠，需要通過短期借款，發行短期債券，和企業本身所積攢的商業信用等方式來籌集，而企業的流動資金僅僅應用于企業的短期投資。企業的長期投資，應該采取長期貸款等長期負債方式去解決，企業的固定資產的投資，收購合并其他企業都屬于長期投資，需要用長期負債解決。我國民營上市公司由于受到融資條件限制，造成資金來源單一，財務杠桿功能運用不夠，往往用短期融資來進行長期投資，以“短融長投”支撐起資本結構和資金結構。而且由于融資手段存在較多的違規和一定程度的違法是導致我國民營上市公司財務風險的重要原因。企業的融資方式不合理導致了企業的資金周轉不靈，從而影響了企業和發展和運轉會導致利潤降低，負債增加甚至會影響企業的持續經營。
2.企業進行違規擔保企業的財務風險的評估不僅僅要看速動比率，流動比率，資產負債率等財務指標，還要注意公司的擔保項目，因為如果被擔保的公司不能及時償還債務，公司就會被連累，公司需要對被擔保公司負責任。因此，在財務風險方面應該對公司的擔保方面進行調查。
二、降低我國民營上市公司財務風險的對策
(一)在公司治理方面，改善管理結構
改善民營上市公司的管理結構，要從建立新的董事制度入手。由于我國現有的董事制度屬于大股東說的算的制度，即使有獨立董事的存在，也會收到大股東的控制，主要是因為我國獨立董事獨立性不強；獨立董事的組織機構不健全；獨立董事的實際地位低下；獨立董事激勵機制與保護機制不健全。我們應對此加強改進。
(二)在財務管理方面，加強財務風險管理
1.構建財務風險管理組織機構我國的民營上市公司對財務風險不夠重視，應該在公司內部設置專門的財務風險管理的部門。財務風險管理部門可以分為最高管理層、中間管理層和具體操作層三個層面。在董事會下設最高層次的財務風險管理部門,其職責主要包括三個方面:一是負責財務風險管理信息的收集、整理、分析、傳遞、報告和反饋等工作;二是負責捕捉和監視各種風險跡象,識別和發現各種風險,進行風險預警,履行財務風險管理預警職責;三是對風險動態進行跟蹤監督與控制,向董事會提出財務風險對策。企業各業務部門是財務風險的中間管理層和具體操作層,可以根據各部門業務特點和需要建立財務風險管理小組,對本部門所涉及的財務風險進行識別和監督,并向企業最高層次的風險管理部門進行報告。這樣做的最終目的是為了使財務風險分級化，具體化，在企業經營活動中實現企業的財務風險管理。
2.強化企業人員財務風險意識我國的民營上市公司對財務風險的認知是不夠的，否則也不會出現融資結構不夠合理，違規進行擔保和盲目的投資的現象。為了降低公司的財務風險，應該讓管理層人員對財務風險重視起來，公司應該對管理層人員將加強培訓，增加他們的財務知識，使他們可以嚴密準確的對投資環境和投資項目進行分析評價，減少盲目投資，降低資金的流失，以便將資金投放于企業的核心產業，提高企業的利潤，減少盲目投資，降低財務風險。
(三)建立有效的財務風險預警系統
供應商財務風險范文2
【關鍵詞】機器學習，支持向量機，財務預警，小樣本
一、背景介紹
隨著我國市場經濟體制的建立與發展，企業在發展的同時也面臨著嚴峻的挑戰。在市場經濟條件下，企業經營如有不慎便會陷入危機。企業的危機，更多的是體現在企業財務上，通過對企業財務的分析和預測，如果能夠提前發現問題，做好準備，這樣企業在面臨激烈的競爭時將更有競爭力。
本文以化工行業為例，結合機器學習模型，對化工業企業財務預警模型進行研究，希望能夠為企業財務預警提供一定的參考，以便能夠幫助企業更好的適應激烈的競爭。
二、機器學習方法的財務預警模型建立
（一）財務預警模型的財務指標選取。為了比較全面地反映企業的財務狀況，根據財務指標選取原則，在參照國內外學者己有的研究成果的基礎上，并結合我國化工業上市公司的實際情況，本文選擇了財務類和現金流量類指標。其中，財務類指標包含償債能力、營運能力、成長能力、盈利能力四個方面；其中，償債能力指標包括流動比率、速動比率、資產負債率、有形資產負債率，營運能力指標包括應收帳款周轉率、存貨周轉率、流動資產周轉率、總資產周轉率，成長能力包括總資產增長率、凈利潤增長率、營業收入增長率，盈利能力指標包括營業利潤率、資產報酬率、每股收益，現金流量指標包括現金流量比、債務保障率、主營業務現金比率、每股凈資產。
（二）樣本的選取。我國上市公司實行的是“ST”制度，本文假定“ST"公司就是陷入財務困境的公司。由于研究的是小樣本數據，因而從所有化工也上市公司中選取少量樣本，作為研究對象。由此本文研究選取滬深兩市股票市場上2011—2012年兩年化工行業中被進行特別處理的ST公司共8家ST公司作為財務困境公司研究樣本。同時，與確定的8家ST樣本公司相對應，從同類型行業上市公司中抽取非ST公司18家，作為對比研究樣本。
其中，ST公司為：*ST 川化，*ST 索芙，*ST 中鎢，*ST 海龍，*ST 華科，*ST 鋅電，*ST 吉纖，*ST 鞍成；
非ST公司為：南風化工，紅太陽，黔輪胎A，青島雙星，青海明膠，海螺型材，海螺型材，天茂集團，遠興能源，保定天鵝，美錦能源，遼通化工，國際實業，湖北宜化，金路集團，江南紅箭，沈陽化工，恒逸石化，雙環科技。
對于被ST上市公司的財務研究數據的選取年份，我們根據這些公司的被ST年份，往前回溯3年，即某公司在第T年被ST，則選取第T-3年的數據作為該公司的財務研究數據。因為，財務法規規定，某公司在第T年是否應該被ST，取決于該公司的第T-1年和第T-2年的財務報告所決定，因而使用這兩年的數據不具有預測性，因此我們選擇第T-3年的數據作為預測數據。
本文將研究樣本分為15個訓練樣本（其中含3個ST公司）和11個預測樣本（其中含5個ST公司），隨機在研究樣本中不重復挑選生成。
（三）基于支持向量機（SVM）的財務預警模型
SVM是一種比較好地實現了結構風險最小化思想的學習方法，它可以自動尋找那些對分類有較好區分能力的支持向量，構造分類空隙最大的有較好推廣性能和較高分類準確率的最優超平面；通過核函數變換的方法將在低維空間無法分類的樣本映射到高維空間進行分類，很好的解決了有限數量樣本的高維模型構造問題構造的模型具有很好的預測性能，不存在過學習問題。因此，SVM非常適用于處理小樣本、非線性、多特征等問題。
本文根據SVM的原理來進行預警模型的建立，通過核函數的選擇以及相應參數的調整來獲得最好的SVM預警模型。
1.核函數的選擇。SVM可以使用的核函數SVM中不同的內積核函數將形成不同的算法，主要的核函數有三類：多項式核函數，徑向基函數，S型函數。本文使用徑向基函數的高斯核函數：
2. 參數的選擇。在本文的SVM簡單預測模型里，核函數采用的是市場公認的效果較好的Gauss徑向基核函數，因此模型有兩個參數需要調試，分別是 Gauss 核函數的參數？滓和模型最優化求解時所用的懲罰參數C，而針對不同的產業兩個參數所對應的值需要作出相應的變化。
使用訓練樣本來調試函數，從而尋找最佳的參數？滓和模型最優化求解時所用的懲罰參數C。在計算機選取15個訓練樣本后，對于懲罰參數C，以100作為初始值，根據預警效果的變化，找到最優的參數值；在確定了較好的參數之后，固定懲罰參數，不斷嘗試？滓的值，同樣根據預警效果的變化而得到最優值。最后，根據調試參數的表現，得到當懲罰參數C=1500，參數？滓=0.031677時，對訓練樣本的預測效果最好，正確率為100%；由此可以得到，當預測對象為化工行業上市公司時，支持向量機預警模型的最佳參數值。
3.模型的檢驗。將調試好的參數帶入高斯核函數后，對預測樣本進行預測，得到預測的結果為ST公司全部判斷正確，在非ST公司中，判斷錯誤一個，判斷的正確率為83.33%；
由以上結果可以得出結論，SVM模型對小樣本數據的分類預測有很高的預測準確性。
三、結論
支持向量機的優點在于可以很好地處理小樣本，并且捕捉數據的非線性性質；同時克服過度擬合，解決高維問題；而且它只需要設定的較少的參數 （2-3個），因而具有很強的靈活性和可拓展性。這也是SVM方法在化工行業上市公司財務預警中有良好表現的原因
參考文獻：
[1]劉彥文.上市公司財務危機預警模型研究[D].大連理工大學.2009
[2]William H. Beaver. Financial Ratios as Predictors Failure. The Accounting Review，1968.21（10）.
[3]趙于欣.國外財務危機預警模型的比較研究分析[J].哈爾濱商業大學學報（社會科學版）.2003（06）
供應商財務風險范文3
關鍵詞：供應鏈 財務風險 傳導機制
一、供應鏈環境下財務風險傳導機制的定義
供應鏈財務風險是指供應鏈節點成員企業供應商、制造商、分銷商各自的經營、財務管理決策中，由于管理不當，導致企業本身的財務損失，由此而引起其他供應鏈節點成員企業的整體供應鏈的財務狀況轉向不好的方面，或者是引起不必要的財務虧損的不確定性，如果情況嚴重，甚至會導致整個供應鏈陷入財務危機[1]。供應鏈企業節點的成員的財務狀況會直接影響到與其存在相連業務往來的各個節點的財務狀況。對供應鏈環境下企業財務風險傳導機制問題的研究可以對供應鏈財務風險采取相應的防范與控制。供應鏈環境下企業財務風險傳導機制主要體現在以下三個方面：1、流動性風險 供應各節點企業出現短期的資金短缺，強大的債務負擔，影響正常的財務支付的可能性，其在使用現金交易支付的企業間顯得十分突出。2、融資風險 各企業是否可以準時的籌劃收集到滿額的資金，以確保供應鏈上的各項流動暢通進行，融資直接影響整條供應鏈活動的正常運轉。3、投資風險 包括投資套牢風險、回收風險。投資具有不可逆性，有時企業對某項目的投資運營不善，會發生套牢風險，資金的不到位會影響到原本業務的拓展，與其有緊密業務的上下游企業自然就會受其影響，出現資金回收風險[2]。
二、供應鏈環境下內企業財務風險傳導的方式
供應鏈財務風險傳導方式是財務風險因素在財務傳導借助體推動下所體現出的傳播路線或者說是作用的方式。供應鏈環境下企業財務風險傳導的方式主要分為三類：
（一）供應鏈內部的直接風險傳導
供應鏈內部整體鏈條的各節點企業間都有著緊密的業務來往與利益關系，各項業務在進行往來交易的過程中，節點企業內部的財務風險能夠借助于資金、合同等載體的進行，從而影響到另一個供應鏈的節點企業的財務情況轉向壞的方面。
（二）供應鏈內部的間接風險傳導
在整條供應鏈成員的不斷增長下，供應鏈環境下的業務經營與利益關系由直接關系擴充為間接關系，也就是說，各節點企業之間的資金出現間接或都是中轉的關系，在這種情況下，如果節點企業出現財務風險，就會對與其有業務往來及有資金聯系的企業造成侵害。
（三）供應鏈外部的風險傳導
隨著企業的各項多元化發展，財務風險由一個整條供應鏈擴展到多個與其有業務聯系的供應鏈的擴散，以至于影響到多個鏈條。
三、供應鏈環境下企業財務風險傳導的機制及流程分析
財務風險是在一個單獨的節點企業下滋生，它是在一個較為保守的環境下發展，而后借助于傳導因素把財務風險擴散或者轉移到與其關系最緊密的企業，但在這個財務風險涉及到另一企業的時候，其自身的財務風險有可能得到改善，也有可能一成不變，所以供應鏈環境下的財務風險傳導機制存在不確定性[3]。供應鏈環境下企業財務風險的傳導機制大概分為以下幾種：
（一）集聚傳導
供應鏈環境下的業務往來及利益關系具有廣義的復雜性，它可以使很小的財務風險通過傳鏈條發現能量的集聚效應[4]。在供應鏈的環境下，當一個內在企業發生財務風險后，這個風險會隨著密切關系的業務開始擴散，并逐漸波及到整條供應鏈下的各個企業集這就是聚傳導的機制，它由一個獨立的財務風險因子傳播到下一個企業，一層一層的波及。若是這個風險因子的集聚傳導不能及時的控制，則會出現在整條供應鏈下的每個企業成員，并且還有可能誘發其他的風險，使整條供應鏈防御能力降低。
（二）放大傳導
基于蝴蝶效應引發。如果節點企業內部不起眼的財務風險沒有合理有效的解決，就會導致整條供應鏈環境下的財務出現狀況。當最初的生產企業的生產成本提高時，就會對產品提高價格或者是其它方式把古本壓力傳送到產業鏈的下游企業，而下游企業會以同樣的方法去制約它的下游企業，以此類推，如果得不到及時的控制，整條供應鏈就會加大成本壓力，嚴重影響各個節點的企業財務狀況。
（三）助推傳導
基于破窗示范效應分析得出的結論。比如，在供應鏈內部的交易中，甲是乙的原材料供應商，乙如果因經營問題出現了資金問題，無法及時的對乙進行原材料款項支付，那么甲就會受到影響，可能發生資金回壟困難，如果甲沒有對乙給予及時的處理，那么其它企業會受暗示也會采取甲的這種行為，從而對乙造成嚴重的的財務風險。
四、供應鏈環境下企業財務風險傳導的防范措施
（一）加強供應鏈企業成員的整體財務風險傳導管理意識 大部分供應鏈環境下的企業成員對個整條財務風險傳導了解不多，影響了財務風險傳導防范機制的建立，所以首先要加強意識。
（二）提高對資金流的管理，特別是各節點企業對上游企業的應收款項，從而降低資金的占用浪費，使資金的流動性得以活躍，降低各種不必要的損失及運營受阻的發生率；對有關業務合作的企業進行財務信息及信用做綜合的評估，以減少融資風險。
（三）適當創建供應鏈環境下各節點企業的財務信息共享和交流平臺。
參考文獻：
[1]邱映貴，馮自欽，程國平.供應鏈視角下企業財務風險傳導機理與模式研究[J].財會通訊，2010（2）
[2]趙小惠，梁建鋒.汽車制造企業供應鏈風險評估研究[J].西安工程大學學報，2010（1）
供應商財務風險范文4
財務風險是指由于財務管理不善，無法及時滿足必要的財務資源，從而導致投資者預期收益下降的風險。財務風險產生的原因是多樣的，既有內部的，也有外部的。財務風險無處不在，特別是現在的市場環境復雜多變，做好財務管理工作，降低企業的財務風險是一個企業健康穩定發展的基石。
二、財務風險的類型
1、內部風險
良好的財務狀況一定是建立在企業的精細化管理的基礎上。企業內部經營管理的缺失勢必會帶來財務風險。企業內部財務管控的風險點主要是預算、運營資金調度、財務政策安排三個環節。首先，精細化的預算是企業全年財務變動的真實寫照，預算就是計劃，如果沒有計劃或者計劃不夠精細，企業的經營將缺乏管控。其次，運營資金調度工作是企業的重要財務管理工作，在正常的經營過程中，企業留備的資金很少，企業的運作其實就是銷環節的資金的反復運轉，如果資金運轉過程的某一環節出現問題，企業的資金供應就會出現問題。最后，財務政策決定著財務資源的分布，財務政策是否得當很大程度上決定著財務狀況的好壞。財務政策主要包括：（1）財務杠桿。杠桿化高，企業的償債能力和融資能力將會降低。（2）收益分配政策。收益分配需要和企業的發展戰略相匹配，不科學的分配政策將會限制企業未來發展所需的財務資源。（3）運營資本政策。激進的運營資本政策會引起不穩健的財務狀況。（4）收付款政策。收付款政策決定資金的流入和流出時間，不得當的收付款政策會造成資金的不匹配。
2、外部風險
外部環境的狀況對企業的經營狀況有很大的影響，外部環境的波動很容易造成企業的財務狀況的惡化。外部環境主要包括政治環境、融資環境、產品市場環境、關聯主體環境。政治環境是一個非常復雜的環境，很難準確把握，復雜多變的政治環境對于企業來講往往具有毀滅性的危害。從目前的狀況來看，我國很多企業處于擴張階段，資金需求量大，融資環境對于企業的生存具有重大影響，直接影響到企業的資金供應能力和資本成本。產品市場環境作為企業經營的終端環境，對企業的財務經營狀況影響最大。一旦產品市場環境惡化，企業將失去“造血能力”，產品銷量不暢，企業的生存成本將不能及時收回，存貨積壓，占用大量資金，資金的持續性將會受到很大的威脅。企業的運營不可能是單打獨斗，需要關聯主體的協作。關聯主體主要是指上游的供應商和下游的客戶，供應商所帶的風險威脅主要在于供應商的價格上漲會導致企業的成本過高和降低企業的流動性，而客戶帶來的風險主要是資金回收的風險，一旦客戶財務狀況不佳，將無法正常償還貨款。
3、稅務風險
從企業利益最大化的角度來講，稅務風險是指企業未嚴格遵守稅法的有關規定或未能有效地利用稅法，而需支付更多的稅金或額外的罰款。稅金在企業的成本費用中占有一定的比例，且稅金具有強制性。稅務風險的大小對企業有嚴重的影響：（1）增加企業的經營成本，嚴重影響到企業的競爭力。（2）占用企業的現金流，可能影響到企業的資金鏈。稅務風險產生的原因有很多，分為外部因素和內部因素。外部因素包括：（1）稅收法規政策的不斷更新變化，企業的財務人員很難跟得上步伐。（2）地方稅務機關的自主裁量權過大。例如，有些地方長久以來實行包稅制和稅收攤牌制度，這無形中給企業帶來一定的風險。內部因素包括：（1）財務人員的素質較低，對于稅法的具體條款的理解程度低，未能正確做好納稅工作。（2）納稅工作組織不嚴密，納稅工作效率低下。（3）稅收籌劃工作未做到位。很多企業的納稅籌劃工作做得不夠精細，缺乏有關的人才。
4、投資風險
投資風險是指企業投資項目的時候，市場的反應和企業的預期存在較大偏差的可能性。投資對于企業的意義非常重大，特別是戰略投資，決定著企業長時間的營運狀況，甚至企業的生死存亡。投資大致分為前期論證階段、實施階段、后期維護階段，每個階段的風險都存在獨有的特點，需要逐一分析。俗話說，一招不當，全盤皆輸，這也是前期論證階段的真實寫照，前期論證具有決定性的作用，風險也相應較大，主要有：（1）盲目自信的風險。從以往的投資失敗的案例中，不難發現，很多投資人對市場估計不足，盲目自信，結果血本無歸。（2）論證不足的風險。企業的投資項目事先一定要經過管理層、相關中介和專家的論證，進行詳細的調查，其后才做出決策，否則，就無法充分把握市場，估計風險。（3）項目預算偏差的風險。項目預算出現偏差，會造成后續資金的短缺，影響投資的實施。投資的實施過程是關鍵的時期，風險管控尤其重要，其主要風險有：（1）資金支持風險。投資所需的資金量較大，如果出現中途資金鏈斷裂的情況，那么已經投入的部分將很難收回。（2）約束松懈的風險。企業在投資過程中，應及時控制投資進度，時刻搜集市場信息，動態分析，否則，很容易出現投資成本過高或者未能及時懸崖勒馬的風險。
三、加強財務管控和降低財務風險的措施
1、建立起有效的精細化財務管控機制，主動化解內部風險。
精細化的財務管控機制就是對企業的人、財、物進行有效的整合。首先，精細化管控的起點是精細化的預算，企業應盡可能清楚未來可能收入或支出的每一筆錢，測算出需要從外部籌措的資金，這樣才能對財務資源的分配做好事前的把握。市場環境在不斷發生變化，企業應盡可能采取滾動預算的策略，提高預算的時效性。此外，企業還應準備一筆預算外資金，以預防意外事件的發生。其次，企業應建立起以財務部門為核心的貫穿供應、銷售、后勤的管控體系。財務部門應及時采集信息，了解和掌握各部門的資金使用狀況。供應部門應及時上報采購數量、價格等信息，以備財務部門做好資金安排，以防資金不到位，影響到正常的生產。財務部門與供應部門聯合，搜集市場數據，做好價格的預測工作，如果預計價格將大幅度上漲，應提前批量采購，以防價格上漲帶來的財務風險。另外要制定好付款政策，盡可能延遲付款時間。財務部門還應及時掌握銷售狀況，及時催要貨款，加緊資金回收，制定有效的收款政策，促使客戶盡早付款。最后，對于企業的財務政策，企業的管理層應進行充分的衡量。如果采取高杠桿的政策，應充分考慮資金的回收效率、償還的時效性、籌措資金的渠道等因素。企業的分配政策應匹配企業的發展階段，在高速發展階段，應盡量采用少分多留的政策。
2、準確外部市場，積極應對外部風險
目前的融資環境很不利于民營企業，民營企業應格外注意融資難所帶來的風險。首先應拓寬融資渠道，一方面，應與銀行建立起良好的信用關系，積極改善財務指標，爭取從銀行獲取資金。另一方面，嘗試上市、私募、信托等籌資方式，上市、私募等方式對于企業的財務狀況要求較高，在前期，企業積極做好準備，盡量改良財務狀況以符合有關政策的要求。其次要提高資金的使用效率，資金的投放一定要選擇良好的項目。產品市場環境受經濟環境的影響很大，在這方面，企業應做好對市場的評估工作，主動搜集相關數據，進行數據分析，也可以求助于有關權威中介部門，切記盲目投資，一旦出現經濟不景氣的跡象，應及時控制好產量，放緩投資，做好成本壓縮工作，緊跟經濟形勢的發展。維護好企業的上下游關系也是非常重要的。對于供應商和客戶的選擇，應做好事前的審查工作，評估其財務狀況和信譽。另外，企業應與供應商建立起良好的伙伴關系，一旦發生周轉問題，可與供應商進行談判，延緩支付。再者，要時刻關注客戶的財務狀況，及時催促客戶付款，一旦發現不良苗頭，應及時考慮與客戶的交易。
3、做好稅務籌劃工作
首先，稅務工作應從人抓起，企業應加強對有關人員的培訓工作，積極組織有關人員參加與稅務征收有關的課程或培訓，使得有關財務人員能夠及時領悟國家最新出臺的稅收政策，避免因為稅收政策的變化給企業的報稅繳納工作帶來麻煩，減少企業額外支付罰款的可能性。其次，企業應做好與稅務部門的溝通工作，及時從稅務部門獲取最新情況，避免不必要的支出。最后，積極開展稅務籌劃工作是非常有必要的。稅務籌劃需要專業的人才，專業的人才應是熟練地掌握國家稅收政策，特別是大中型企業應設立專人專崗。不同的交易形式所適用的稅率不同，稅負自然也不同，企業在交易時，應與客戶進行協商，巧妙安排交易形式，降低稅收負擔。同時，還要合理安排稅款支付的時間，稅款的支付應與企業的流動性相匹配，流動性差的時候應盡量延遲支付時間，避免流動性的惡化。如果要求助于有關中介，一定要選擇有實力、有口碑的中介。
4、建立動態的投資控制機制
在投資的前期，應充分做好論證工作和資金安排工作，對于重大的投資，一定要經過多級多層次的反復論證，做好調查工作，充分把握好市場的發展態勢，對項目的可行性和未來的盈利狀況做好評估，切記草率做出決定。資金安排非常重要，在項目選擇之處，就應考慮資金來源問題，確定籌資渠道，投資一旦論證通過，必須做好充分的測算和預算，結合投資進度，安排資金支付。投資的實施過程應該是一個不斷反饋和修正的動態過程。在投資的過程中，企業可以感受到市場的反應，做好市場調查，如果市場反應很不理想，就應考慮縮小投資規模，或者及時中斷投資。對于投資的成本支出也需要進行動態的控制，避免放任不管造成的不必要的損失。投資實施完成以后，要做好對市場的監測工作，后期的維護與更新的成本是很高的，評估市場前景和未來的現金流狀況是非常有必要的。對投資的風險管控是一個動態的過程，切不可只重視前期的做法。
供應商財務風險范文5
【關鍵詞】 施工企業 內控制度 財務風險
由于市場環境、項目投標和管理水平、資金回收等因素的影響，我國施工企業普遍面臨著較大的財務風險。內部控制制度是企業管理職能的重要組成部分，完善內控制度是施工企業防范財務風險的重要途徑，也是提高企業競爭力的有效手段。
一、施工企業內部控制應注意的主要問題
1、項目評估與合同管理
項目評估與合同管理是是施工企業承接項目的第一道重要關口，應注意：在承攬施工項目前應進行風險評估，在對業主的信譽、項目設計審查和規劃審批等情況綜合評估的基礎上決定承攬或放棄項目；在投標管理及合同管理方面，保管資質證書和印章的人員、保管合同印章的人員均應與投標人員的職責分立，做到投標申請、印章及證書使用之間相互監督，互相牽制；在合同簽署前還應經過內部相關部門的嚴格審查把關，針對合同內容進行仔細論證，切實保障企業利益。
2、資金和收入管理控制
資金管理和收入管理時應注意：管理層應對相關人員授予相應的資金結算權限，大額或特殊的資金收支應經主管人員專門批示；每一項資金收支業務都必須取得或自制原始憑證并經經辦人員簽章、業務負責人、會計主管人員審核；取得原始憑證后，會計人員應編制收款或付款憑證，經簽章后通知有關人員辦理資金收支事項；出納人員在復核原始憑證和收、付款憑證后，按數收付現金，并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記；復核人員在審查收、付款憑證并簽章后傳遞至出納和會計人員：出納登記現金、銀行存款日記賬，分管會計登記明細賬，總賬會計人員登記總分類賬；出納人員應于每日營業結束后盤點現金并與日記賬核對，若發現賬實不符應及時查明原因及上報處理；稽核人員應不定期核對現金和銀行存款日記賬、明細賬、總分類賬、銀行對賬單及余額調節表，確保資金安全。
3、項目管理與物資采購
施工企業進行項目管理時應注意項目策劃與計劃、項目進度、項目現場財產管理等幾方面。對于項目管理尤其是大型項目管理，策劃是必不可少的，應提出總體目標及技術方案和措施；項目計劃則是對項目策劃的進一步細劃，包括任務安排、資源配置及時間控制等。施工前須制定合理的施工計劃；施工過程中嚴格按照施工計劃執行，生產人員需按生產量計劃領用材料，并將工程量與材料使用量核對，防止超限額使用材料；定期盤點材料，編制月、季及年度剩余材料盤點表；在授權范圍內處理剩余材料并上報企業；加強對機具使用的監管，防止私自外借；對工程進度監控，盡可能按照計劃進度進行施工，如遇特殊情況應及時修改施工計劃。
采購過程中的內部控制關鍵點包括：采購前，物資采購應由業務人員提出申請，經審批部門批準，形成采購計劃；采購過程中，應選擇合適的供應商，特別是采購重要物資，如三大材、外墻面磚等材料時，應在質量人員、技術人員和采購人員對供應商進行考察的基礎上，通過公開招標確定供應商；材料驗收時應經質檢人員、倉庫管理人員和采購人員同時驗收合格后才能入庫；入庫之后，財務部門檢查采購計劃、入庫單和發票等資料后，經主管人員批準才能按合同規定付款；內部審計人員也應對材料采購過程中的各環節進行監督檢查，及時發現并解決存在的問題。
4、外協隊伍及結算控制
施工企業對外協隊伍的管理應注意：在分析自身力量的基礎上確定是否需要將工程分包出去；選擇外協隊伍時應考察外協隊伍的資質、技術能力、設備、資金、信譽等情況，并經主管人員審批后才能確定外協隊伍；在包合同中對費用標準、質量要求、工期等進行明確規定，并納入施工企業的日常管理中，保證分包項目按時按質完成。
施工企業的結算既包括與業主的結算，也包括與外協隊伍、供應商的結算，在結算控制中應注意：結算應由專人負責，并與現場施工人員職責相分離；結算人員應收集包括合同、圖紙、價格信息等在內的齊備的資料，并理解相關規定；準確計量工程量，運用適當的價格標準，保證結算金額準確真實；結算完成后應與現場管理人員、項目經理進行核對，報合同管理部門審批；經審批通過后，及時辦理結算，盡早收回資金，最后付出資金，最大化資金效益。
二、施工企業面臨的主要財務風險
1、已完工未結算的風險
目前，我國很多施工企業均存在已完工但未結算的項目，這些項目作為企業的存貨反映，存貨數量居高不下成為許多施工企業的普遍問題。由于這些項目的可定義性差、可驗證性差、計量可靠性差，將嚴重影響到企業的資產負債表質量，成為評價企業償債能力、資產運營能力和盈利能力的主要障礙，且由于其具有易變性，也將給企業的日常經營帶來巨大的風險。
2、籌資及墊資施工方面的風險
隨著施工企業不斷承接大規模的工程項目，企業必然面臨籌資方面的壓力。向銀行借款是施工企業主要的籌資方式，施工企業面臨著償還利息和本金的壓力；處于經營擴張期的施工企業往往還需利用商業信用，以賒購方式購買原材料，一旦大量供應商同一時期索要賬款時，也可能給企業造成財務風險。
施工企業出于生存及競爭的需要，墊資施工幾乎成為目前的一種主要方式。由于施工工程需投入的金額巨大，施工企業往往背負外欠銀行及其他單位的若干債務。若出現工程項目緩建、停建或其他問題，導致施工企業無法按合同約定收到價款，施工企業將陷入債務旋渦，甚至面臨破產危機。
供應商財務風險范文6
一、加強資金管理，提高資金使用效益
資金對企業來說異常重要,資金循環和周轉良性與否,直接影響甚至決定著企業效益的高低。所以企業管理要以財務管理為中心,而財務管理要以資金管理為中心。
1、加速資金周轉,及時收回應收賬款。加強公司的資金管理,不斷提高資金的使用效益,公司的各類應收款項應及時進行結算。只有及時結算回收,才能真實、完整、及時地反映公司財務狀況和經營成果,也有利于公司的資金周轉。把應收回的資金及時收回,是避免呆賬壞賬損失的重要手段。
2、加強資金管理的基礎工作。一是做好銀行結算票據及限額支票的管理,對銀行直接結算的票據取回后及時登記、傳遞和報賬,對必須使用限額支票的經濟業務,要規定明確的報賬期限和要求。二是重視和加強銀企對賬工作,及時處理未達賬項,對企業銀行存款做到心中有數。三是抓好應收賬款和往來賬款的清理核對和清收工作,確保資金的及時回收。四是抓緊做好各項資金管理制度的貫徹落實,嚴格要求,嚴格管理。五是抓好會計憑證、賬簿的管理,努力做到真實、完整、合理、合法。六是要努力增加現金流量,盡量減少流動資金貸款,增加自有資金比重。
3、加強資金的日常管理,科學、合理地使用銀行貸款。使用銀行貸款籌資要做好下面幾點工作:一是對銀行短期借款進行認真分析、及時還貸,避免逾期還貸發生高額罰息支出;二是加強銀行貸款利息的核算和管理,及時與銀行核對利息支出,避免利息誤支付現象的發生:三是及時調度資金歸還利息較高的貸款,減少大額貸款利息支出。
二、加強預算管理，提高企業經濟效益
財務預算管理是按照企業指定的經營目標、發展目標,層層分解、下達企業內部各個經濟單位;以一系列的預算、控制、協調、考核現代企業的重要管理工具,是推動企業提高財務管理水平的重要手段?？傊?建立事前引導、事中控制、事后監督的財務監督管理體系對提高經濟運行水平具有十分重要的意義。
對于預算管理應轉變觀念,理清思路,突出重點,高度重視企業財務資金理在生產經營中的作用,把加強和改善企業管理的工作重點轉到推企業加強財務資金管理工作上來。針對當前企業資金管理過程中普存在的使用分散、效率低下、體外循環等突出問題，一要從資金集管理入手,建立、完善并推廣企業結算中心制度,強化資金集中統管理,充分發揮結算中心監控、服務與調劑資金余缺的功能。二要行全面預算管理制度,保障企業資金有序流動。將預算作為企業內組織生產經營活動的法定依據,把資金的收支納入嚴格的預算管理序之中。三要明確現金流量在企業管理工作中的核心地位,要以現流量監控為重點,分門別類,把好關鍵點,加強對現金流量的分析測,強化對于企業現金流量的監控,嚴格限制無預算的資金支出,實施大額資金的跟蹤監控
三、處理沉淀資金，盤活存量資產，保障企業經濟穩定運行
我國企業的存貸資金閑置現象較為普遍,一方面背著沉重的貸款,另一方面又存在著許多年不用的材料與設備資金運用不良的問題,如何把這部分呆滯資金靈活運用起來是企業需要解決的問題。財務部門針對物資設備部門的儲備資金占用過大、積壓物資較為嚴重的問題,每年必須集中一個月進行調查摸底,提出積壓清單,明確處理物資和處理積壓的審批手續,辦理報廢或變賣成為貨幣資金,對庫存物資,財務部門對每個倉庫都應下達庫存資金定額,超過或降低部分按銀行同期利率獎罰。
四、 加強材料、設備的價格管理，提高企業經濟效益
企業的資金使用大部分用于購進材料與設備上,因此原材料的價格直接影響到企業成本的高低,因此合理采用采購資金,降低采購費用是提高企業經濟效益的關鍵所在。要在采購部門設立比價采購小組,在保證其質量的前提下,要貨比三家。比價小組要對采購的物資向供應商詢價、壓價、列表比較,篩選后選擇供應商,并把確定的供應商及其報價填在申請表上,然后通過專門人員進行繼續詢價、壓價,進行充分的市場調查、網上調查和信息收集等工作后,確實做到貨比三家,核實無誤后再進行采購,如果是大宗貨物、批量貨物要采用競價招標方式進行,這種采購方式通過供應商之間的競爭,最終實現降低了企業采購成本的目的。
