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供應商信用管理辦法范文1
【關鍵詞】 三角債 影響 原因 建議
中小企業的發展已經成為中國經濟發展中不可或缺的一個部分，據全國工商聯對近年來全國中小企業的調查顯示：我國已有中小企業3980萬戶（其中8人以上企業達1000萬戶），占全國企業總數的99％；工業產值占全國工業產值的60％；實現利稅占全國利稅的42％：就業人數占全國就業人數的41％；銷售收入占全國銷售收入的61％；出口額占全國出口額的60％；已經涉及農、牧、漁、制造、建筑、批發和零售等18個行業。由此可見，中小企業在我國社會經濟發展中有著舉足輕重的地位，加快促進中小企業的發展，刻不容緩。
2011年以來，不少企業利潤率有所下滑，但銀根卻步步收緊。于是，無論是位于產業鏈兩個終端的大型“抽水機”，還是在產業鏈中游的“中心工廠”，又或是處于產業鏈中下游及末梢的“衛星工廠”，都感到前所未有的資金短缺壓力。
為避免被快速抽干，處于中游的生產商集中發力，借延長貨款結算期，從下游的邊角原料、輔料供應商處爭取資金周轉的空間與時間。
這很快在市場中形成傳導效應，迫于壓力市場中各種關聯企業之間也開始進一步開始賒銷月結。相互賒欠、拆借貨款。終端客戶拖欠中游生產商的貨款，生產商又拖欠輔料、原料供應商的貨款，生產商之間、輔料原料供應商之間也因業務交叉合作，相互拖欠和拆借貨款。
最終，在產業鏈聯系之外，企業之間又無形間多了一條有形的資金拆借鏈。在欠款無法收回卻又不得不苦苦支撐的企業，將債務關系擴散到了整個行業的上下游，形成了一連串的規模龐大的“三角債務鏈”。而“三角債務鏈”則是三角債在現如今的主要存在形式。
想要解決三角債的問題，首先我們要了解它的成因。
一、三角債形成的主要原因
1、投資經營規模失控，形成缺口
企業往往在資本不足的情況下，因利益誘惑而盲目擴大投資，留下資金缺口，形成斷層。于是資金開始緊張，便擠占挪用其他企業流動資金，由此開始企業之間相互拖欠并惡性發展，并迅速蔓延。
2、經濟結構不合理，落后企業無法淘汰
由于經濟結構不合理，社會上必然有一些落后的企業生產的產品質次價高，庫存積壓嚴重，資金周轉不靈，只能依靠借債來解決由于庫存積壓損失造成的資金短缺。表現在：銷售環節上由于產品不適銷對路，庫存積壓只要有機會發貨，然后想辦法尋找機會收回貸款，寧愿被人拖欠。在供應環節上，由于資金缺乏，支付能力差，依靠“欠人”購進材料，維持經營，落后的企業占用了社會資金良性循環的機會，這些企業的存在也是形成三角債的主要根源之一。
3、受到社會誠信、法律完備等外在條件的影響
一切事物的發展變化，內因是基礎，外因是條件。由于經濟信用制度缺乏有效的法律保障，債權人合法利益得不到保障，形成了欠債越多越占便宜的“欠債文化”。因此造成了信用觀念淡薄，商品交易秩序紊亂，結算紀律松弛等。這些在經濟體制不健全、法律制度不完善時期出現的不正?，F象為“三角債”的形成創造了條件。
由此可見，不論是整個社會的大環境，還是企業自身的條件，都使得三角債的形成變成一種幾乎不可能避免的狀況，可是這樣的狀況帶來的影響不僅僅是對于某個企業，更大的，是對于整個國家的影響。下面，本文就此分析三角債的影響和解決的對策。
二、三角債存在對中小企業的影響
1、降低企業信用，影響企業形象
企業應收賬款余額過大，占用大量資金，如果到期不能回收，導致企業不能到期償還到期債務，將使企業喪失信用，進而失去金融機構的支持。企業因此無法從供應商得到折扣，導致交易成本的增加。同時，企業保持過高的應收賬款余額極易產生壞賬，給企業帶來損失，增加企業的財務風險，嚴重的甚至導致企業破產。另外，應收賬款長期占用過多資金還會影響企業形象。而三角債正是造成企業應收款過多的重要的原因。
2、壞賬風險影響企業盈利狀況
逾期應收賬款對企業的危害直接體現在壞賬風險上，據統計逾期應收賬款在一年以上的，其追賬成功率在50%以下。
3、延長企業營業周期，延緩資金周轉速度
如果企業信用政策過于寬松，將導致應收賬款長期占用大量資金，引起企業流動資金沉淀，資金短缺，影響資金循環，延長營業周期，嚴重影響企業正常的生產經營。
4、嚴重影響了我國經濟的發展
三角債的存在使得中小企業很難健康的發展，帶來的是全國經濟的減緩發展，就業壓力的加大，國家稅收的減少，帶來的不僅僅是針對某個中小企業的影響，而是對我國的社會大環境的影響。潛在的對社會經濟發展的破壞是不容低估的、也是不容忽視的。
除此之外，中小企業在市場競爭中，往往處于劣勢，屬于弱勢群體。在三角債蔓延的今天，受沖擊最直接、影響面最大、受害程度最深。
三、對中小企業控制三角債的建議
1、事前控制減少三角債的發生
在銷售環節上必須注意三個內容：一是對客戶做出合理準確的信用分析；二是要針對客戶的實際情況，制定合理的信用政策，并與客戶簽訂合同發貨；三是要做出憑證，并定期接受內部審計部門的核查。
2、事中控制減少客戶拖欠的可能性
事中控制是指對賒銷合同簽訂至應收賬款收回之間的這段時間的相應的控制措施。其涉及的核心部門有以下三個：信用管理部門、銷售部門以及會計部門。事中控制的要點分為客戶監控和客戶溝通兩大部分。
一是客戶監控的核心部門是信用管理部門，其主要工作之一是對賒銷客戶資料的動態管理。為此，信用管理部門必須隨時關注對方的信息，一旦發現賒銷客戶的狀況出現異常，并且有可能造成本企業損失時，信用管理部門要及時通知會計部門，由會計部門督促銷售人員催收賬款。同時，信用管理部門的工作還體現在根據企業的財務狀況，對企業信用政策進行調整。信用管理部門從會計部門獲得財務數據，并根據企業的發展情況作出分析，從而調增或者調減客戶的信用額度，以適應企業的發展需要。
二是客戶溝通主要由會計部門和銷售部門共同完成。會計部門要定期向賒銷客戶寄送對賬單，以保證雙方在應付賬款數額、還款期限、還款方面的認可一致。當客戶提出異議時，會計部門必須及時查處原因，做出相應調整。而銷售部門則是在會計部門的要求下，對可能成為壞賬的款項進行催收，減少企業損失。為了達到以上目標，企業的信用部門重點需要分析的是客戶的現金流狀況，因為現金流是償還債務的基礎，一旦發現客戶的現金流出現問題，必須及時做出反應，必要的時候，可以減少或停止供貨，從而減少三角債的發生。
3、事后控制
事后控制的時間區間是從合同到期至相關款項處理完畢。在這一區間里，企業控制的重點主要集中在兩大板塊上：一是賒銷合同到期時款項的收回控制；二是款項到期由于各種原因無法收回而形成的壞賬損失的處理。對于逾期未收回的款項，會計部門應同相關部門進行核查，并制定出具體的辦法。具體的方法如下。
一是根據其賬齡及收取的難易程度，對其進行分類和排序。根據不同的拖欠原因，制定不同的追討策略。
二是各個部門之間要明確責任和分工，做到總量控制，分級管理，企業的財務部門應該負責應收款的計劃、控制與考核，而收款的直接執行者和責任人應該是銷售人員，為了減少企業風險，加強控制，企業對銷售人員的最終考核指標應是其收現指標。
三是銷售人員必須備齊拖欠款項的事由，并收集資料以證明其正確性，建立賬款催收預案，要求客戶了解最后的期限以及其后果，適時合理使用法律手段維護企業利益，進行仲裁或訴訟。
四、對社會治理三角債的建議
三角債是一個社會問題，解決三角債不能就債務論債務，要以保護社會生產良性循環入手，從根本上解決三角債，建議如下。
1、建立誠信的社會信用秩序
引導社會崇尚實用守約守信，建立和完善企業征信系統，將企業的一定規模以上的購銷合同、履約記錄、貨款結算進行登記，并作出評價。系統對社會開放，以便查詢。提供這樣條件，有利于對任何企業產生預判、預警、監督、約束、自律從善的效果。更有利于全社會誠信環境的形成。
2、健全和完善法律制度
一方面針對我國中小企業多的特點，完善旨在保護中小企業正當利益的法律法規；一方面要加強執法，對中小企業經濟合同訴案、債權訴案給予判決、執行上的支持，以維護社會信用秩序，突出維護中小企業的正當權益。
3、金融部門開發更好的結算工具
在便利服務中小企業債權債務清算的同時，圍繞中小企業的應收賬款等提供上下游供應鏈融資，利用應收賬款權提供融資服務，積極有效地緩解三角債帶來的流動資金緊張的矛盾。
4、樹立良好的責任意識
中小企業也應該從自身做起，既積極防止客戶拖欠貨款，又誠信為本，認真履約，不惡意拖欠別人的貨款，為三角債推波助瀾，共同營造誠信環境。
【參考文獻】
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[2] 張朝元：中小企業融資渠道[M].機械工業出版社，2009.
[3] 最新中小企業發展專項資金管理辦法實施手冊[M].中國企業出版社，2006.
供應商信用管理辦法范文2
【關鍵詞】營運資金管理；問題；建議
為保證正常的經營和發展，一個企業必須擁有適量的營運資金，營運資金好比企業的血液，舉足輕重。近年來，營運資金管理成為企業管理活動的關鍵環節，是企業財務管理的重要組成部分。筆者在一家國有控股的高科技上市公司財務部門供職五年有余，一直從事財務管理工作，對企業的運營管理、財務管理有了一定的實踐和理解，擬結合實際工作經驗談一下對營運資金管理的體會和認識。
一、營運資金管理實踐
營運資金管理是對企業流動資產及流動負債的管理，從會計的視角看，營運資金是指流動資產與流動負債的凈額。如果企業的流動資產等于流動負債，則占用在流動資產上的資金是由流動負債來融資的；反之，如果流動資產大于流動負債，則與此相對應的“凈流動資產”要以長期負債或所有者權益的一定份額為其資金來源。受國內外復雜的經濟環境影響，筆者所在單位資金壓力日趨增加，財務費用居高不下，嚴重侵蝕了公司利潤，營運資金管理顯得尤為重要，公司結合實際，逐步開拓營運資金管理思路，助力健康、可持續發展。
1.確立了營運資金管理內容：涉及資金計劃管理、信用管理、應收賬款管理、采購管理、經營性現金流管控等各個環節。
2.確立了營運資金管理中長期目標：設計并逐步建立營運資金管理體系，結合集團公司的信用管理要求，推進本公司下屬各單位信用管理框架的搭建，結合信用管理，完善了應收賬款管理規范，將原有的應收賬款單一管理，延展到結合客戶信用管理，確認應收賬款事先、事中和事后管控，為進一步的管理提供了制度依據和基礎規范。
3.確立了營運資金管理多維度融合：提出了銷售鏈和采購鏈有效結合的管理方式。建立并《信用管理政策指引》，搭建了信用管理框架體系，制定客戶信用管理及供應商信用管理政策，并制定《應收賬款管理辦法》，將客戶信用與應收賬款管理有效融合；制定應收賬款、存貨、經營性現金流限額考核與專項考核激勵措施等，不同程度的奠定了營運資金管理的基礎。
二、營運資金管理存在的問題
雖然在逐步搭建并完善營運資金管理體系，但是總體營運資金管理水平不高，而且各單位之間差異很大，概括起來主要有以下幾方面問題：
1.各管理職能、經營單位對營運資金管理的重要性認識不足，把它當作財務部門的職責。銷售、采購及商務管理與財務方面的管控銜接不暢，經營單位把精力集中在自身經營指標的完成上，不從公司全局出發，造成不配合甚至抵觸。
2.為適應外部市場的變化，公司產業結構及組織架構的調整，增加了營運資金管理的難度。管理制度和業務流程的調整及優化稍有延遲或不足，必然對業務產生影響。
3.外部融資渠道仍需拓展，造成某些時期出現資金缺口，資金支持不到位。
4.整體營運資金管理水平有待提高，考核和激勵措施還要完善，經營單位及職能部門的積極性不足。
三、營運資金管理方法
結合以上分析，對如何加強營運資金管理談幾點建議：
1.完善制度建設，明確職責和業務流程。
緊密圍繞各時期的營運資金管理重點，建立并完善包括信用管理、存貨、應收賬款、現金、固定資產、管理費用等一系列的控制制度，對違反制度規定的，要及時對相關責任人進行懲處。
2.加強全面預算管理，合理進行資源配置，強調全員參與、全程控制。
提高全面預算管理水平，做好年初預算的編制、預算的執行管理工作。營運資金貫穿于企業經營活動全過程，涉及多個環節、多種要素，管理鏈條長，管理壓力大，因此，要合理進行資源配置，控制成本費用，開源節流、降本增效，并將以財務管控為主轉變為全員參與，將事后治理轉變為事前和事中控制，增強財務職能與經營職能、其他管理職能的協調性。
3.從考核激勵中要效果。
采取正確合理的績效考核方法，除了激勵銷售合同的簽訂，更要督促回款及供應商信用，減少資金風險。同時，嚴格銷售合同和采購合同的審批，確保真實的銷售和合理的采購。提高資產周轉效率，控制存貨、應收賬款規模，提高經營性現金流，堅持“現金為王”的管理思想。
4.提高信息化管理水平，充分發揮集團化管理模式的優勢。
采取一體化事業部等集團化管理模式，利用集團公司管理進行產業協調、資金集中管理、稅收籌劃等，提高競爭力。關注公司整體經營資產的品質、占用資金的流動性和流動效率，消除流動資產不流動、固定資產無故閑置的現象，適時調整與優化財務結構，使現金、應收賬款、存貨之間的結構趨向合理化，使短期借款、應付賬款及其他短期債務之間趨向合理化；使流動資產與流動負債之間的比率、企業長期資產與流動資產、短期負債與長期負債、短期負債與長期負債權益資金等之間比率關系趨向合理化。同時，通過提高信息化管理水平，將物流、資金流、信息流有機集成，從而更合理的配置企業資源，加速流動資金的循環與周轉，減少流動資金的占用，提高企業的經濟效益和核心競爭力。
5.加強財務專項分析，防范營運資金風險。
設計財務指標體系，進行財務風險預警，全面評價整體經營風險及公司的抗風險能力，提出合理化管理建議。財務指標主要有：（1）反映經營性現金流的指標，如現金流與收入關系的指標、現金流內部結構比率的指標、現金流量與債務關系比率指標、現金流與利潤關系的比率指標、現金流增長狀況的指標等；（2）反映公司業務的經營損益變動趨勢指標，如銷售增長率、成本費用增長率、營業凈利增長率等；（3）反映企業營運能力的指標，如應收賬款周轉率、應收賬款周轉天數、存貨周轉率、應收賬款周轉天數等；（4）反映企業償債能力的指標，如流動比率、速動比率、資產負債率等；（5）反映企業融資再融資能力的信息，如企業資本結構、資產分布、資產質量與資產安全等。
6.提高資金管理水平，做好資金的籌措和運用。
提高外部融資能力，降低資金成本，為公司業務發展提供資金支持。要積極拓展融資渠道，擴大籌資模式。除了積極爭取銀行授信，使用傳統的銀行借款之外，可通過銀團貸款、發行公司債券等，長短期融資相匹配，充分利用財務杠桿；此外，可采取應收賬款保理、融資租賃等金融工具，以及增發、重組等多種資本運作方式，申請政府項目獲取政府補助等手段。
做好資金使用計劃，控制資金占用，對于對外投資或購置重大的固定資產、無形資產等長期資產，一定要經可行性研究和論證，嚴格審批，以免對外投資或購置長期資產項目不能在短期內形成收益，使現金流入長期滯后，從而造成營運資金不足。
7.圍繞企業目標，制定財務戰略，提升財務價值管理水平。
企業是圍繞一定的經營目標來展開投融資的，營運資金管理應圍繞企業經營戰略、投融資戰略進行長遠規劃和階段安排，對其中的風險與收益權衡應置于企業價值最大化目標下考慮。要圍繞企業目標制定財務戰略，加強財務管控，避免短視性、被動性及習慣上的靜態管理。
以集團化的財務管控為基礎，以價值型財務管理為核心，持續推進從會計核算到價值創造、從基礎服務到決策支撐轉型，健全價值型集團化財務管理體系。發揮財務對公司戰略推進和業務發展的決策支持與服務功能，使財務成為業務發展的最佳合作伙伴，成為價值創造的重要驅動力，成為幫助企業提升核心競爭力的重要力量。
參考文獻：
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供應商信用管理辦法范文3
【關鍵詞】民營企業 內控制度 思考
一、存在的問題
我市某會計師事務所在給一家擬上市民營制藥企業進行有關內部控制的診斷后，發現該制藥企業在管理層面和業務流程方面存在以下問題：在管理層面上：第一，董事會議事規則明確了內控制度的建立和實施情況由董事會監督，但在實際執行過程中，管理層從未對內控制度的落實情況進行定期和不定期的檢查，董事會也未起到監督作用。第二，未設置風險管理部門，也未制定統一的風險管理政策和程序。第三，在人力資源政策中，未明確關鍵崗位應實行輪崗制度，也未定期對各部門職責和崗位設置的適應性進行評估。第四，未制定信息管理辦法和預算管理制度。第五，法務部未見有法務工作人員上崗，也未正式開展與法律事務相關的工作。第六，審計部未見有審計人員上崗，也未正式開展內審工作，同時，按該制藥企業《內部審計制度》的規定，審計部由財務總監直接領導，而不是直接向審計委員會和董事會匯報工作。
在業務流程方面：第一，未明確財務管賬工作責任人，管理層也不監督財務管賬工作的完整性和及時性。第二，未建立貼現審批制度，而是由領導口頭審批后執行；對于已貼現或已背書的票據未進行備查登記，建有支票登記薄，但領用人簽字記錄不完整。第三，采購部經理任期長達6年之久，未實行輪崗；應付賬款、預收賬款等往來科目的對賬工作，如果供應商不主動發起，企業則不主動對賬，且未留檔。第四，固定資產實物管理崗位頻繁換人，且資產管理員離職時未進行任何交接工作。第五，存貨的成本核算不準確，不能準確劃分在產品與產成品的成本；貨物收發管理不到位，如貨物簽收單或第三方（物流公司）憑據的留存不完整。第六，費用核算口徑不規范，未嚴格區分各子公司、各部門的所屬費用，且對研發項目發生的費用未按項目號進行歸集。第七，針對投資等風險較高的交易未制定系統化的管理制度和流程，也未建立相關的授權體系。
二、加強擬上市民營企業內部控制建設的思考
上述會計師事務所的診斷所反映的問題在民營企業中普遍存在，因此，對于有上市計劃的民營企業，為了有效解決上述問題，在進行內部控制建設時應著重關注以下幾個方面。
1、建立健全并有效實施內部控制制度
健全的企業內部控制制度應包括以下內容：完整的組織及崗位責任制，明確劃分企業最高管理層、部門管理層、基層業務人員以及各個部門的職責權限；完整的財務管理制度，包括貨幣資金、結算資金、存貨、固定資產、費用、財務報告編制等方面的管理制度；明確的業務分工和完整的作業程序規定；健全的信息披露制度；完善的印章管理制度、倉儲管理制度、合同管理規定、票據管理制度、單證收付管理規定和檔案管理規定。各項內部控制制度的建立，應集中體現“四個明確”，即：職責權限明確；重大經濟業務事項的決策和執行程序明確；財產管理的范圍、期限明確；組織形式明確。
2、設置合理的組織結構并有效運作
在組織機構的建立中應特別引起注意的是，不能使某一部門擁有過分集中的權力，應當使權力適當分散，形成互相聯系、互相監督、互相制約的格局。職能不相容的部門應分立，如企業采購部門、倉庫部門、財務部門、生產部門共同對采購業務分環節把關，比由采購部門獨立辦理業務發生差錯的可能性小得多。因此，組織機構控制機制中的執行系統與監督系統、決策系統與實施系統等必須實行分離，使之各盡其職，各負其責，形成合理的組織結構。
3、建立內部審計控制機構
內部審計既是內部控制系統中的一個重要分支，又是實現內部控制目標的重要手段，內審制度的完善是健全內部控制制度的重要內容；同時，內部審計還能為改進內部控制提供建設性的建議。為此，要合理定位內審機構，按照《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》和《內部會計控制規范――基本規范》的要求，在股東大會、董事會和總經理之下分別設立監事會、審計委員會和審計部，審計部的地位應高于其他職能部門，在業務上對審計委員會負責并向其報告工作，在行政上對總經理負責并向其報告工作。
供應商信用管理辦法范文4
現金流管理是企業日常管理中的重要內容，經營現金流量在很大程度上反映出一個企業的潛在發展能力?？茖W合理的現金流管理模式對于降低企業經營成本，降低風險，推動自身科學發展具有重要的現實意義。相較于其他企業，快速消費品類企業在生產經營過程中具有高風險以及中等收益的特點，這就對快速消費品類企業的現金流管理提出了更高的要求，應當在確保企業正常生產運營的情況下，最大限度地提高資金使用效率和使用效益，減少現金存量，及時將自身閑置資金用于投資、建設，提高收益，并在增加收益和降低企業現金流管理風險之間合理選擇平衡點，在此基礎上確定最佳現金流管理模式，以增強企業競爭力，提高企業經濟效益。
得力文具公司是一家專門生產文具的快速消費品類型的公司，致力于為全球消費者提供性價比最優的產品，定位于國際一流綜合文具供應商，全面完成得力辦公文具、得力學生文具、得力商用機器、得力書寫工具、得力辦公電子、得力IT消耗品、得力紙制品的七大產業體系布局，涉及國內傳統分銷、電子商務、大客戶直銷、商務業務以及海外得力自主品牌、客戶定制品牌七大營銷渠并存，客戶遍布全國省市縣以及海外100多個國家。近幾年來，得力文具年均保持30%左右的增長速度。公司的快速發展在很大程度上得益于企業科學合理的現金流管理模式。本文對該公司現金流預算管理、流程管理、流速管理以及流量管理等方面進行研究與探討。
二、現金流預算管理
現金流預算管理是指企業管理者結合現金流入以及現金流出預測值，依照一定的先后順序根據預測結果科學安排企業資金，在此基礎上實現資金使用的合理平衡，確保資金使用效益最大化。當前，伴隨著市場經濟的不斷完善，企業所處的生產經營環境發生了重大變化，同時面臨的市場競爭也越來越激烈，使得不少快速消費品類企業陷入資金短缺的困境。企業要想確保生產經營活動順利開展，就必須盡快收回應收賬款，強化現金流預算管理，優化資金調整力度，提高資金使用效益，完善資金結構，并逐步降低企業財務成本費用，切實保障企業資金需求。
（一）以科學控制現金流出量作為現金流預算管理的基本原則。作為快速消費品類企業，在生產經營過程中必須準確把握自身現金流入量，并在此基礎上對現金流出進行科學管控，推動企業現金流動合理化，滿足企業生產經營以及投資的資金需求。這就要求企業財務管理者在編制現金流預算時，盡量將現金支出進行細化。各個部門單位依據分級管理辦法，合理編制現金流管理預算方案，財務部門在此基礎上進行審核匯總，并結合各個部門的現金流預算情況，綜合編制整個企業的現金流預算。其中，財務部門需要對現金支出預算進行總體把握和總量控制，嚴格執行年初預算。
（二）將企業營業收入作為現金流預算管理的重點。對于快速消費品類企業來說，營業收入是其主要的現金流入來源，因此企業有必要將營業收入作為現金流預算管理的重點。公司管理者應當在全面分析考量市場變動因素的前提下，及時進行市場分析和調研，合理預測產品銷售價格以及銷售收入情況，盡量保障現金流入預算的科學、合理。為了保障企業營業收入預算執行，企業銷售部門要跟財務部門緊密協作，在市場調研的基礎上針對不同客戶、市場制定不同的銷售策略，并明確責任，依靠合理靈活的營銷方式提高應收賬款回收率以及產品銷量。
（三）建立完善的管理體系作為現金流預算管理的保障。建立完善的現金流量分析機制，強化對現金流的分析研究，對企業的年度、季度以及月度現金流量進行分析對比，結合企業資金運作流程以及資金的收支變動情況，合理編制分析表，并在此基礎上尋找企業資金的變動規律，及時查找問題和原因，采取針對性的補救措施，強化資金管理，提高使用效益。同時建立完善的月度、季度、年度滾動現金流預算體系，通過銷售預算、生產預算、成本費用預算等計算編制現金流預算表，依靠滾動預算方法，為企業未來時期的生產經營活動提供必要的參考和支持，確保企業現金流安全。
綜上，快速消費品類企業應當逐步實現經營管理內容的細化以及經營管理責任的明確化，進一步完善企業內部資金預算管理機制，有效降低生產成本，建立現代化管理體制，通過科學化的現金管理，壓縮生產開支成本，確保能夠滿足企業生產、銷售等環節的現金需求，在此基礎上提高企業經濟效益并最終建立現代化的企業現金流管理模式。
三、現金流流程管理
對于快速消費品類企業來講，現金流流程既包含了現金流流動的路徑，也包含了現金流流動的程序。企業對于現金流流程路徑的管理應當著力于流程的優化、完善;對于現金流流動程序的管理應當著力于程序設計是否合理、關鍵控制點是否有效。
現金流流程指的是現金從流入企業到流出企業，然后又重新流入企業的連續過程。企業產品種類繁多，使得企業現金流流程的路徑也相對比較復雜而難于管理，流動的環節較多，在這一情況下，企業現金流動的速度相對較慢。因此，需要對存貨管理給予高度的重視，從入庫、倉儲管理到出庫都需要給予詳細的流程優化，盡量減少存貨占用資金的機會成本。此外，由于公司營銷渠道的復雜多樣化，收款方式也相對復雜，得力文具通過與銀行合作，建立現金集中的方式，可以減少企業管理賬戶的數量，每天貨款自動歸集，減少必要的轉賬環節，同時簡化現金管理流程，提高流轉速度，這對于提高現金的盈利能力以及創造性、實施短期投資都具有很好的實踐意義。同時對于付款流程也要進行優化，企業在采購過程中必然會出現現金流出，也就是付款過程。企業管理者應當合理制定付款期限，結合供應商不同的情況，依據實例、價格等因素區分等級，優化選擇。主動掌握現金流以及物資流的控制權，進而最大化降低風險，提高效益。在原材料采購過程中，應當密切關注訂單發出時間、信用條件以及存貨的管理等環節，通過對匯票、存貨的管理，減緩現金流出速度，在此基礎上實現對現金流出過程的優化。
業務流程的改造主要圍繞三部分來開展，一是包含企業存貨流程、資產管理流程、生產流程以及研發流程等環節在內的內部生產經營流程;二是采購流程、銷售流程、籌資流程以及投資流程等傳統的生產業務流程;三是全價值鏈業務流程，這其中包含了供應鏈管理流程、客戶關系流程等相關環節，這三種流程之間相互聯系，本身具有順序性以及層級性的關系?，F金流管理流程還應當重點圍繞制度重置、組織重置以及設置關鍵內控點等環節來開展。
四、現金流流速管理
快速消費品類企業要想提高資金使用效率，還應當強化自身現金流流速管理。企業只有不斷縮短現金的周轉時間，提高周轉速度，才能夠增加經濟產出水平。在衡量企業現金流流速時，可以采用現金周轉期這一指標。從貨幣資金進入企業到參與生產經營直至再次轉變為企業現金為止，資金周轉過程具有連續性。一般情況下，企業現金流流速管理重點關注應付賬款周轉期、存貨周轉期以及應收賬款周轉期等。
得力文具公司建立了完善的CRM系統，實現自動對賬、催賬，及時提醒客戶付款，并對反饋進行記錄，強化應收賬款管理。建立信用管理系統，強化對客戶信用的管理，依靠信用管理系統強化對客戶賬齡分析監管。在對銷售人員的考核上重視賬款額回收率，并在業務提成比例中提取壞賬基金，以共擔壞賬風險。相比較于同行業來講，得力文具公司的存貨周轉速度還有進一步的提升空間，可以借鑒供應鏈庫存管理手段，強化聯合庫存管理、供應商庫存管理系統以及多級庫存管理等，實現風險共擔，加快現金流流速。
五、現金流流量管理
實施現金流流量管理的重點是確保企業的現金流能夠滿足日常生產需求，避免企業因為現金短缺造成經營困難或者喪失好的投資發展機會。一般來講，企業持有現金都會面臨著管理成本、短缺成本以及機會成本等。當企業由于現金短缺導致日常生產經營出現困難進而影響到企業的生產經營利潤時，就會發生短缺成本;同時，企業持有現金，就會對現金等資產進行日常管理，為此需要支付相應的管理成本;機會成本則是指企業為了留存現金，而失去一些收益較高的投資項目，影響到企業投資收益所發生的成本。從這個角度上講，要實現現金流量管理的科學性就需要合理確定最佳現金流余額。應當結合企業的存貨、現金周轉以及成本分析這三個方面來合理確定。
存貨模式下企業管理者會將現金持有量在管理確定上類似于企業的存貨?；诖耍髽I的目標現金持有數量依靠存貨經濟批量模型來確定，在這一模式下，依靠成本分析模式來預測、分析總成本最低時的現金持有量。不過在成本分析模式下，企業管理者并沒有考慮持有現金所付出的轉換成本，只是將機會成本、管理成本以及短缺成本考慮其中。而現金周轉模式則是圍繞現金周轉角度，依靠現金周轉速度來確定最佳現金持有量。
供應商信用管理辦法范文5
但是，在實際的技術產權交易中，雙方提供的兩種交易客體在信用度方面存在較大的落差。融資方提供的技術創新資產在具有高收益性特征同時，還具有投資收益高度不確定性和風險性，而投資方提供的資金卻具有相對穩定的投資收益性，風險相對較小。由于信用的保障機制的缺失和交易雙方投資回報周期差異以及投資風險不同，導致技術產權交易難以有序和順利達成。即技術產權交易的信用體系不足嚴重影響了技術產權交易速度、效益和規模。造成信用缺失的原因很多，下面就強制手段和市場手段兩方面談談技術產權交易行為中的信用機制存在的問題。
技術產權交易信用機制的強制手段――立法與執法體系建設不完善
保障信用機制運行的法律制度缺失
檢驗一個法律制度的完善程度，首先要看它對影響經濟活動的最基本的、最關鍵的經濟行為是否具有相對完整的規范與約束。如果對這些基本的經濟行為的約束制度不健全，勢必造成經濟行為的無法可依，更談不上執法。作為市場交易的高級形態――信用交易，目前的法律體系存在的主要問題是法律法規不健全。
第一，規范交易主體地位的法律缺失。技術產權交易實質上是一種以信用為基礎的交易行為，其技術產權交易主體同時也是信用主體。技術產權信用交易主體包括：投資主體――各種擁有金融資源的投資者，融資主體――高科技創業企業，從事高技術企業產權交易服務的各類中介組織，特殊的市場主體――政府。目前我國還未有一部完整的產權交易以及技術交易的法律，不僅投資的法律主體地位沒有明確，而且技術產權交易組織的法律地位沒有確定。前者僅舉一例，就足以令人憂心忡忡。如：作為投資主體的各級政府部門直接參與創業投資，目前國內創業投資資金80％以上來源于政府掌握的國有資產。國有資產運行中的基本原則是保值增值，與創業投資所要承受的高風險性形成極大矛盾。所以國有創業投資公司在投資時出現兩種現象：一是創業投資不投風險企業，更多的是考慮資產的保值增值原則，用來從事其他具有穩定收益的行業；另一現象是，不負責任地投資，導致投資項目失敗比例過高，導致國有資產流失。
后者即關于技術產權交易組織的法律地位問題，目前除《中華人民共和國證券法》調整、規范全國上市公司的股份轉讓、交易外，全國還未有一部完整的產權交易以及技術交易的法律。
技術產權交易作為一種金融活動往往交易的價值較高，信用風險極大，對其它金融市場和整個國民經濟的影響巨大，因此從法律上規定交易主體的資格、權利義務、行為規則等等，以及盡快確定技術產權交易組織的法律地位，是有效促進技術產權交易快速發展刻不容緩的工作。
第二，規范交易行為的法律制度缺失。作為投融資過程，不僅對參與的企業影響巨大，作為直接融資的資本市場的重要組成部分，它是否規范運作對證券市場和其他的資本市場影響同樣巨大。同時因為技術產權交易的客體――技術創新產權所具有的信息性與外部性特征，導致交易雙方存在天然的信息高度不對稱現象，加大了交易的信用風險。然而，目前在我國的法律體系中，恰恰缺乏對該類交易行為規范的法律，所以交易中行為合法與違法均無從確定，交易中時常受到一些問題的困擾。在技術產權交易中，為了有效保護自己的知識產權，往往賣方都盡量把最核心技術秘密隱藏起來，不告知對方，這樣更加加劇了雙方的信息不對稱。對于投資者來說這是一種欺詐行為，但是對于融資方來說這是一種自我保護的合理行為。
保障信用機制運行的執法不力
保障信用機制運行的執法不力，違信成本過低，必然導致在交易中敗德行為的發生比較普遍，甚至一些企業將交易過程當作可以不承擔責任的詐騙過程。信用危機充斥在技術產權交易市場中，交易雙方缺乏起碼的相互信任，嚴重阻礙了技術產權交易市場的發展，進而阻礙著科學技術的產業化進程。
一是交易中信用糾紛管轄的法律缺失，執法責任不清。目前現行程序法律體系中，沒有對此類案件的管轄權、偵查權方面具體規定。在這樣的法律制度下，交易中的信息優勢方采取機會主義行為就成為不可避免。二是在執法上存在地方干預、行政干預的問題。由于受當地政府和企業的影響，在司法中存在隨意性和不公正性，甚至存在有意偏袒債務人利益、損害債權人利益的傾向。三是在判決執行上軟弱無力。由于技術產權信用交易是用無形的技術創新資產與貨幣資金的交易，投資方比較難以對融資方的資金使用有效監管，一旦發現融資方信用欺詐行為，往往認定難度較大，法律處理違約行為的措施也力度不夠。債權人為追到期債務，其訴訟、追索清償等成本費用越來越高，即使勝訴，真正裁決執行的卻很少，使債權人處于十分尷尬的境地，即對違約賴債者不，害怕失去時效，債權無從保護；提訟又擔心只會加大成本，不見債務清償。
技術產權交易信用機制的市場手段――征信體系建設不成熟
在市場經濟體制下，經濟主體的行為主要是依靠市場機制來約束的。市場化的經濟行為約束制度是社會信用制度體系中最為基本和最為主要組成部分。社會征信系統是市場化的信用機制的核心與基礎，它的建設程度最終標志著一個國家和地區的信用制度水平。在信用交易過程中，征信結論有助于降低授信方與受信方之間存在的信息不對稱狀況，提高授信方科學決策水平。社會信用體系建設的核心是社會征信系統以及建立其上的信用管理的建設與發展。一個國家的信用體系建設發展程度是通過信用管理的發展程度來體現的。征信系統是社會信用管理體系的基礎設施和支持系統，征信系統的建設水平與商業化運作水平對于信用法律制度的實施與效率具有直接的影響。
市場化運作的征信體系發展緩慢
目前我國征信數據環境相對較差，主要原因如下：一方面是我國的成套信用信息主要掌握的各級政府機關手中，依我國現行政府體制，制作完整的企業資信調查報告所需的信息包括來自工商、海關、司法、仲裁、技術監督、國有資產管理、統計、各類產權登記等政府部門掌握的企業信息，以及商業銀行和供應商掌握的非政府信息。我國沒有法律規定與征信數據源有關的政府部門必須開放其掌握的征信數據，所以至今，這些數據幾乎都不對社會公開，即便是在各個政府部門之間的信息交流也并不充分；另一方面，我國征信數據的開放沒有法律保障，極大阻礙了我國征信
行業的發展。第三方面，征信數據采集的社會基礎尚不具備。我國現階段建立個人信用制度相關資料的來源渠道十分不暢。有關個人的社會信息資源分布在公安、街道、單位、稅務、銀行、保險、醫療、公用事業收費單位等部門，沒有建立聯網系統，未形成統一的信息資源庫，無法進行評估。由于缺乏個人資產的基礎數據和資料，對個人信用評估也無從下手。此外，我國在分配領域，尤其政府部門工作人員的收入還未完全貨幣化，也還未建立個人財產申報制度及家庭收入的狀況不透明，收入難以做出準確判斷評估，致使銀行在評估個人信用時，可靠性差，難度增大。
征信機構及其運作方式不健全
我國的信用機構基本狀況是數量少，規模小并且市場化程度低：一是信用機構的社會化程度低，已有的信用調查公司、信用征集公司、資信評估公司、投資擔保公司等大多還有政府行為的痕跡，信用機構沒有完全按市場規則操作，既沒有市場化，也未服務于市場；二是信用服務行為的權利、責任與收益嚴重不對稱。政府部門采取行政審批方式對信用機構的市場準入和業務實行壟斷保護，限制了競爭，特別是采取限定收費的做法，造成信用機構缺乏發展后勁，也造成信用機構無法承擔責任。
供應商信用管理辦法范文6
個別業務人員利用掌握的客戶資源庫以及與客戶的良好關系,假借直銷分銷重點客戶名義開票,張冠李戴,轉手給非直銷分銷客戶，銷售給重點客戶的油料開票數量大于實際加油數量,而將多出的部分油料銷售給非直銷分銷客戶。業務員工作疏忽,對直銷分銷重點客戶身份沒有嚴格審查和把關,導致一些社會加油站承包經營者長期冒充直銷分銷重點客戶的名義申請獲批低價油料。調價前后銷量變化異常個別業務員利用知悉或掌握油品調價信息的便利條件,提前透露調價信息給關系較好的客戶或親戚朋友,在提價前加班加點開大單放量銷售,或降價前無量,降價后突然開單放量銷售,從而造成企業效益流失。違規解凍銷售直銷分銷客戶分為信用客戶和非信用客戶。對信用客戶,要求開票員在核準的信用額度內開票銷售;對非信用客戶,必須按“先款后貨”的原則銷售。但在實際操作中,一些業務員為了方便某些關系客戶或某些個人利益而違規銷售。一是對信用客戶超信用解凍訂單或在未簽訂購銷合同情況下開單銷售;二是對非信用客戶違規解凍銷售訂單并向客戶提供提油憑據,先貨后款銷售;三是套用信用客戶名稱,將信用客戶的信用額度用于其親朋或其他非信用客戶。這些違規操作,都會給企業增加應收賬款,造成一定的資金風險。利用個人銀行卡代客戶收取或支付銷售款項由于客戶與業務員之間的信用關系,為了方便客戶購油,個別業務員用個人銀行卡代客戶收款、開票和付款一條龍服務。有的業務員個人銀行卡上,經常存放幾個客戶達幾十萬元的油款,存在很大的資金風險。
油品直銷分銷經營存在問題的原因
制度不健全或執行不到位一是制度不夠健全。沒有制定油品直銷分銷管理制度,或沒有結合實際細化本單位、本部門的操作規程,營銷過程中沒有形成不相容崗位間的相互制約、相互監督,沒有根據經營管理實際情況發展變化的需要,及時修訂制度或廢止不合時宜的制度,從而使業務經營與制度管理脫節,經營管理無法可依。二是制度執行力不強。業務部門及業務人員在營銷工作中,沒有嚴格遵守直銷分銷經營管理制度;對業務部門及業務人員的監督考核不到位,使制度形同虛設,從而出現管理漏洞。局部利益驅使由于銷售任務是考核業務部門績效的一個重要指標,與業務人員的收入掛鉤,一些業務部門及業務人員為完成或超額完成銷售任務,千方百計拓展市場,擴大銷量,但有的人只顧本部門的局部利益及個人利益,甚至違規操作,損害企業整體利益,造成企業效益嚴重流失。監督檢查不到位一是管理監控不到位,有的企業對內部一些管理環節監督不重視,沒有形成有效的監督制約機制;有的企業負責人對經營過程中一些不規范操作持模棱兩可態度,不提醒、不制止、不查不糾,放任自流,致使一些干部員工違規違紀問題沒能及時察覺和糾正,特別是在控量銷售的情況下對分銷、直銷客戶及指標的審批把關不嚴,檢查和監管不力,造成個別業務部門欺上瞞下亂申報、濫用指標和違規操作,給企業帶來損失。二是從監督部門來說,由于對加強油品直銷分銷管理流程缺乏深入了解,沒有提前掌握油品調價信息,加強油品直銷分銷經營管理中出現的問題無法做到及時監控,造成監督漏洞。
