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固定資產驗收管理辦法范文1
為進一步加強儀器設備管理，維護學校的正當權益，保障儀器設備驗收工作規范有序，更好地服務教學科研。根據《西安科技大學國有資產管理辦法》（西科辦發〔2021〕15號）和《西安科技大學招標采購管理辦法》（西科辦發〔2021〕16號）的有關規定，按照“統一領導，歸口管理；誰采購，誰負責”的原則，結合學校工作實際，特制訂本細則。
第一條 學校所有購置的儀器設備，不論經費性質來源，均由經費主管部門會同使用單位組織驗收。
第二條 使用單位負責按規定期限完成儀器設備實物驗收工作。
（一）儀器設備驗收期限為到校之日起30個工作日內；
（二）對驗收期限有特殊約定的，按合同執行；
（三）因各種原因無法驗收，應書面報告國有資產管理處。
第三條 使用單位應根據合同進行實物驗收，做好交接記錄。
第四條 使用單位須在儀器設備調試運行正常后進行質量技術驗收：
（一）普通儀器設備：使用單位組織2名以上在職在崗教職工及資產管理員驗收；
（二）10至100 萬元大型貴重儀器設備：使用單位成立驗收小組進行驗收，成員包括項目負責人、3 名副高職稱以上專家、資產管理員和學院（部）分管領導和經費主管部門人員；
（三）100萬元以上大型儀器設備：使用單位成立驗收小組進行驗收，成員包括項目負責人、3 名副高職稱以上專家（須含一名以上校外專家）、資產管理員、學院（部）分管領導、經費主管部門人員和國有資產管理處人員。
第五條 儀器設備驗收通過的，使用單位認真填寫設備驗收單，并同招投標文件、合同規定的技術指標、相關驗收記錄等資料立卷存檔，其中大型儀器設備驗收的相關資料報送檔案館備案。
設備驗收通過后15個工作日內，在國有資產管理處辦理固定資產登記建賬手續；在財務處辦理報銷手續。
儀器設備驗收不通過的，使用單位須及時聯系供貨單位協調處理。
第六條 驗收過程中，驗收小組應避免以下情形發生：
1.驗收流于形式，不進行實物驗收；存在數量、參數、型號或規格與合同不符； 驗收后不進行必要的設備試運行。
2.不按規定程序驗收或不及時組織驗收，影響學校政府采購支付進度造成經濟損失或重大影響。
3.在驗收過程中，接受供貨商請托或收受財物而幫助其通過驗收。
第七條 由于商家原因導致驗收無法正常進行或干預驗收公正性等將按合同規定追究商家經濟及法律責任，并納入商家誠信黑名單。
第八條 教材、包含在工程采購內的儀器設備的驗收等已有相關驗收管理規定的，按照相關規定執行。
第九條 軟件、自制設備、接收捐贈設備、大項物資的驗收工作參照本細則辦理。
第十條 本細則自之日起執行。
附件一：西安科技大學儀器設備驗收單
附件二：驗收儀器設備明細表
附件三：技術協議
附件一：西安科技大學儀器設備驗收單
單位名稱
設備地點
設備名稱
項目負責人
項目成員
經費來源
本次驗收金額
是否按合同期限完成
有無遺留問題
合同編號
供應商名稱及聯系人電話
一、驗收設備主要內容（儀器設備清單附后）：
二、驗收小組意見：
驗收小組成員(專家）簽字：
年 月 日
三、單位驗收意見：
單位領導簽字：
單 位 蓋 章
年 月 日
四、經費主管部門意見：
主管部門領導簽字：
年 月 日
注：本表一式叁份（原件1份，復印件2份）；附件二可雙面打印。
附件二：驗收儀器設備明細表
儀器設備名稱
規格、型號
生產廠家
數量
總金額
性能是否達標
合計總金額（萬元）
固定資產驗收管理辦法范文2
關鍵詞：高校 儀器設備 驗收
1 引言
設備驗收是設備采購全過程中的一個重要的關鍵環節，放松或忽略設備驗收，會使得前期的采購工作付諸流水。嚴控設備驗收環節，不僅是維護高校權益的重要途徑，也是提高項目資金使用效益的重要保障。本文擬對高校設備驗收的基本過程進行分析，并針對設備驗收工作中出現的問題，提出相應的對策及建議。
2 驗收的類型
2.1 自行驗收
對于價值不大，技術含量不高，且無需安裝、調試、培訓的標準設備，可由設備的使用人員和設備管理部門的驗收負責人進行驗收。
2.2 共同驗收
對于大型精密貴重儀器，需要由學校相關人員和銷售方共同對設備進行的驗收。
3 設備驗收的基本過程
3.1 驗收前的準備
3.1.1 驗收制度的制訂
為了更好地維護學校的利益，規范驗收工作，建立健全驗收管理制度顯得非常重要。應制訂切實可行的驗收管理辦法，明確驗收的條件，規定驗收的工作程序等。
3.1.2 驗收的組織管理
設備部作為設備主管部門，應承擔驗收的組織管理工作，其主要負責人應負責設備驗收的組織與協調，挑選相關人員（專家、用戶、職能部門等）組建驗收小組。
3.1.3 數量驗收
外觀檢查：檢查外包裝有無破損或拆分，是否有水漬、油污、修補等情況；
數量清點：根據合同、裝箱單，對貨物進行清點，核對規格、型號、數量、產地等是否正確；
資料收集：檢查文件材料，例如設備操作說明書、技術說明書、檢驗合格證、測試記錄、鑒定證書等是否齊全，確保設備檔案收集完整。
3.2 質量驗收
開箱驗收后，經過設備安裝、調試、培訓一系列流程，由使用單位提出驗收申請，設備管理部門根據儀器設備的價值、數量，組織召開相應的驗收會議，對設備的功能、技術指標、參數等進行測試，核對該設備是否達到合同的要求。
3.2.1 驗收方案的制訂
采用怎樣的驗收方案，是判斷設備是否達標的關鍵。一般先由用戶和銷售方工程師，根據合同、招投標文件、技術說明書等，共同制定測試方案，經過職能部門和驗收專家的認可，最后由用戶和技術工程師，按照方案對儀器設備的功能、技術指標、參數進行逐項檢驗，以確認該設備的性能和指標是否與合同一致。
3.2.2 組織召開驗收會議
設備管理部門組建驗收小組，安排一次正式的驗收會議，將儀器設備作為評判對象，查閱資料（合同、招標文件、投標文件、培訓記錄、技術說明書、鑒定證書、檢測報告等），現場測試、檢測，最終給出鑒定結論。
3.2.3 驗收報告的會簽
設備從到貨安裝、調試、培訓，到正常運行使用，將經歷一系列的流程，一份完整、有效的驗收報告，能夠很好地反映出驗收工作的全部流程。填寫驗收報告時，應按照驗收報告的格式和要求認真填寫，最后由驗收組所有成員同意驗收合格并簽字確認。
4 固定資產建賬
只有驗收合格的設備，才可以進行固定資產建賬。賬目的建立完成標志著儀器設備驗收過程的結束。
5 設備驗收工作中存在的問題及對策、建議
設備驗收是一項對專業性、技術性要求均很高的工作，供貨商的以次充好，驗收人員的專業技術水平、相關人員的責任心等，給高校儀器設備的驗收工作帶來新的問題，筆者認為可以在以下幾個方面努力，解決驗收工作存在的問題。
5.1 隨機抽取驗收專家，完善驗收保密制度
驗收組專家是驗收工作的主要技術力量，其專業技術水平及職業道德將影響到驗收的結果。為保證驗收工作的公平公正，組建驗收專家庫，隨機抽取驗收專家，采取驗收雙向保密制度非常必要。
5.2 規范采購
設備采購是否合理，采購過程是否公平公正，都將直接影響設備的驗收工作。合同中，技術指標條款是質量驗收的重要指標，規范采購亦是保障儀器設備驗收工作順利開展的有效對策。如果合同條款中對設備的名稱、配置、產地、質量要求等沒有明確規定，將給供貨商以可乘之機。因此，高校應建立完善合同審查機制，同時，注重提高設備采購相關人員的專業素質、法律素質。
5.3 加強對相關職能部門人員的培訓，提升使用人員的業務素質
設備管理、使用人員在驗收工作中承擔著重要職責，在工作中，應注重創造各種學習機會，加強理論培訓，同時鼓勵管理人員參加深造，提升學歷；鼓勵使用人員親自動手實踐，更全面地掌握儀器設備的功能，更好地為科研服務。
5.4 分配崗位編制，充分調動驗收相關人員的積極性
設備驗收是一項檢驗性工作，需要耗費大量時間和精力，驗收過程中，極可能與本校職工，供應商產生矛盾，因此，給儀器設備驗收工作分配相應的崗位編制，能充分調動管理人員積極性；此外，為鼓勵驗收專家積極參與，應將驗收工作納入教學工作量并高于同等時間的課堂教學工作量，充分調動驗收人員的積極性，確保驗收工作的質量。
6 結束語
設備驗收是一項系統而復雜的工作，不僅需要較強的專業技術知識，還需要高度的責任心和職業道德。為此，我們必須努力學習相關知識，以認真負責的態度，保質保量地完成儀器設備的驗收工作。
參考文獻
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固定資產驗收管理辦法范文3
關鍵詞：海外項目 固定資產 管理 研究
中圖分類號：F426 文獻標識碼：A
隨著我國“走出去”戰略的實施，我國施工企業走向海外步伐明顯加快，但因為我國對外承包工程的目標市場大多是工業化程度低、基建陳舊、資源匱乏的欠發達國家和地區，比如中東、非洲、拉美地區。如果工程一旦上馬，各類固定資產的配置與保障便會成為一個突出的問題。特別是在生產經營用房、機械設備兩大方面，對項目工期、項目效益將會產生非常大的影響，而且在這過程中發生的失誤和偏差，很難彌補、調整和改正的，因而此項工作對于海外工程項目顯得非常重要。筆者將分別從固定資產概念分析、海外項目固定資產管理現狀、促進海外項目固定資產合理配置管理的相關策略等三個部分進行闡述。
一、背景分析
目前我國在尼日利亞施工企業通常是央企、大型企業等，承攬的項目有很多屬于中國政府對尼貸款項目，施工企業工程承包類型相對較多，如：房屋建筑物、制造加工建設項目、水利建設項目、交通運輸建設項目、工業建設項目、廢水處理項目、電力工程建設、通訊工程建設等。在尼施工企業不僅在尼聯邦首都地區和36個州進行市場開發，而且還以尼日利亞為核心對周邊國家進行市場拓展，每一個企業涉足不同的行業，實行橫向一體化、縱向一體化和多元化戰略，因此，項目多、攤子大、經營范圍廣，固定資產的種類多種多樣、數量大、單臺套固定資產金額較大、固定資產在企業資產總額中的比重比較大、固定資產分布區域廣，導致固定資產管理比中國國內難度大得多。
二、海外項目固定資產管理現狀
（一）管理人員素質亟待提高
在尼項目啟動后，企業急需大量的設備管理人員，這些人要么是老項目的人員介紹自己的親朋好友，要么是國內人力資源部門招聘來的，其中有一部分人員沒有經過專業考試或者固定資產方面的專家面試，因此，這部分人員業務能力不是很強，有的設備管理人員對固定資產管理辦法不清楚，甚至對設備功能和維修都不在行，因此，企業亟需提高這些人員的業務能力。
（二）固定資產管理制度不健全
在尼企業到海外不能根據實際情況建立一套行之有效的固定資產管理制度，界定不清，隨意性強。一是購入固定資產后未建立固定資產臺賬、臺賬不全或臺賬信息不完全，沒有固定資產增加的可行性報告，沒有固定資產的驗收、登記制度，也沒有建立固定資產卡片、固定資產的領用、調撥、捐贈、銷售、報廢、維修等詳細記錄，造成資產使用狀況不明。二是未建立固定資產清查制度，未明確清查部門，企業長期不對賬、不盤點，造成有賬無實、有實無賬和賬實不匹配、賬卡不相符的管理漏洞，也不能掌握實際在用固定資產的比例、實際可用固定資產的比例，導致固定資產狀況不清，資產利用效率低下。
（三）固定資產核算難以規范
由于企業設備部人員的專業判斷失誤，導致無法區分固定資產和低值易耗品和材料的界限，導致財務人員將資本性支出列入收益性支出，致使一些固定資產轉入賬外，影響了當期損益。由于企業內部以及企業中國總部審批手續的滯緩，導致無償調撥、盤盈、捐贈以及其他方式取得的固定資產未及時入賬，盤虧、變賣、報廢等已處置的固定資產未及時核銷，導致固定資產賬實不符。項目經理將房屋、建筑物新建、改建、擴建部分成本錯誤列入當期成本中，這些因素都會導致固定資產核算難以規范。
（四）固定資產投資監管力度不夠
一旦承攬了新項目，施工企業卻沒有很深入地排查公司現有的固定資產，找出現有項目不需要、正在維修以及多個項目可以兼用的固定資產，最后再確定需要購買的固定資產。企業經常按照新項目的規模，照方抓藥，所需固定資產全部重新購買，導致固定資產的投資占用相當大的建設資金，造成固定資產的投資過度，增加了項目折舊成本，從而減少了項目利潤。
另外在中國境內大批次購買固定資產的過程中，采購小組在談判中還可以采取更靈活、更強硬的方式，與更多的供應商談判，降低采購成本，爭取更多的售后服務。
（五）固定資產流失、毀損問題嚴重
施工企業有些固定資產并沒有完全損壞，因為有新的固定資產可用，于是把損壞的固定資產放置在項目的角落不加保護，任憑風吹雨淋，最終使固定資產成為一堆廢鐵；企業正常報廢的固定資產，上級部門長時間不予批復，在項目撤離時，覺得這些固定資產已經不能使用而置之不理，最后，固定資產也不知所蹤；企業用已報廢的同類固定資產組裝成一套新的固定資產，沒有評估入賬，使這類固定資產成為賬外資產；固定資產核算不規范，使一些新購固定資產被費用化，變成賬外資產，與此同時項目經理或設備管理人員出現私自倒賣的情況；項目對外租賃設備，沒有認真保存合同，項目經理或設備管理人員更換后，因無檔可查，不知道固定資產在哪兒；一些運輸設備沒有安裝GPS系統，當地司機開出駐地后徹底失蹤，致使固定資產丟失。
（六）固定資產操作培訓薄弱、維修不到位、配件管理混亂
由于中方固定資產技術人員英語講解水平的限制，導致培訓的當地員工經常不能正確掌握操作方法，容易違規操作，人為弄壞設備。中方設備管理人員本身的維修能力就不好，培訓的當地員工水平就更差。更有甚者，尼日利亞人員本身的特點就是什么都敢拆，經常不是維修設備，是破壞設備。固定資產銷售時本來就有隨機配件，施工企業對配件沒有系統建立庫房進行管理、沒有合理在各個項目存放、沒有統一命名和編制物資編碼，導致維修時需要的配件在項目庫房找不到，不得不從別的項目航空運輸；企業沒有對所有配件按照國標進行命名，管理人員經常根據庫存清單名稱就得出無庫存的結論，導致公司重復購買配件；配件庫制度不健全，中方人員和尼方人員偷盜配件的事件時有發生。
三、促進海外項目固定資產合理配置管理的相關策略
（一）確定固定資產折舊方法
在國內的固定資產折舊方法比較多：年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數總和法等。但海外項目的固定資產折舊方法選擇是事關項目盈虧的關鍵點之一，應由國內總部統籌決定。一般而言，對于項目周期長、當地市場前景較好的可以采用年限平均法；對于專用設備、當地市場前景暗淡的應考慮雙倍余額遞減法、甚至一次攤銷。而且此項管理工作不只是財務部門的工作，更是經營管理部門的責任，需要在項目投標階段就有一個指向明確的意見，否則一些不合時宜的硬性規定只會使項目盈虧陷入模糊狀態。
（二）對固定資產進行盤點，保證賬實一致
綜上所述，只有做好了固定資產從調查、策劃、采購、運輸、使用、折舊等全過程的管理，才能夠充分發揮出固定資產的最大效益，保證海外項目生產經營的健康快速發展。
施工項目要根據項目的工期、設備的使用屬性等特征互相調撥固定資產，避免固定資產閑置和浪費，提高固定資產的使用率，調撥時要填制固定資產調撥單。對于一些不需要用的固定資產，施工企業經論證后形成處理報告，請示中國境內監管部門進行批示，及時進行銷售，從而減少固定資產占用資金。施工企業在尼日利亞進行生產經營，經常要與當地社區或組織進行合作，為了長期生存和發展，企業要對當地社會做出一定的貢獻，對于一些企業不需要的固定資產可進行捐贈，捐贈時要向上級機關進行報批。由于技術進步等原因，機器設備更新換代，老設備無法適應新的生產需求，且無轉讓價值，或因事故等造成固定資產毀損的原因導致固定資產需要報廢，施工企業法人要組成工作小組，由設備部、工程部、財務部等部門共同現場考察，做出是否報廢的決策，決策后要上報上級機關批示。對于一些特殊的固定資產，或者金額比較巨大的固定資產，上級機關要派遣人員專門進行考察。
由于尼日利亞治安形勢比較差，各種偷盜行為比較猖獗，所以每個月項目都要進行盤點，月末將盤點結果報送公司設備部，每個季度末，由主管固定資產的公司領導出面組成固定資產盤查小組，進行全面固定資產盤點。固定資產的盤點應全面核對固定資產賬、固定資產卡片、固定資產實物和其他相關資料，務必保證財務和物資、賬賬、賬實、賬卡相符，并形成書面報告，呈公司領導班子集體審批。
（三）樹立良好的固定資產管理意識
企業管理人員必須進一步了解固定資產管理對于企業發展的重要性，企業領導要明白，固定資產管理工作的順利開展有利于推動施工企業工作的進行，同時也有利于提高施工效率和質量，有利于更好地實現企業發展目標。企業必須要發揮模范帶頭作用，從思想方面加強對企業固定資產管理的重視度，同時還要付諸行動，不斷完善企業固定資產構建以及保管、使用等規范和制度，針對相關制度進行全面貫徹和執行。企業必須高度重視相關管理培訓工作，主動組織工作人員學習固定資產知識，促進固定資產的優化配置，進一步提高固定資產使用率，增加企業整體效益。
（四）深化新增固定資產的購買和驗收管理工作
施工企業投標報價時，根據項目的合同額進行收入、成本及利潤預測，在成本預算時，對固定資產數量、種類、總價值及折舊也要進行預測。項目中標后，施工企業對所有固定資產進行梳理，從未使用固定資產中選出新項目要使用的固定資產。對于需要新增的房屋建筑物，要在當地租賃房屋、從中國購買裝配式房屋、在尼購地新建房屋三個方案中進行分析，做出可行性論證后上報國內總部進行“三重一大”的決策。對于需要新增的施工類設備，需要項目部、設備部、工程部做可行性分析，上報在尼企業總部進行討論“三重一大”的決策，決策后上報中國總部進行批復。新增固定資產的要遵循“配置得當、滿足需要、經濟可行、略有富余”的原則，要遵循首選從中國購買。
從中國購買固定資產時，要成立專門的采購小組進行招標采購，招標采購要采取公開招標的形式進行。由于海外工程項目比較特殊，一是氣候地貌的特殊性要求廠家做專門的設計或工藝。二是海外固定資產采購數量和金額比較巨大，可要求其大幅度降低銷售價格。三是在同等技術條件下，首先選取在尼日利亞有市場的廠家合作。四是要求供應商提供合同期內正常的售后服務，派遣專門的安裝和維修人員攜帶配件隨設備進駐在尼項目。采購小組簽訂合同時，除約定以上條款外，還要約定款項分期支付方式，對定金、到港后付款、質保金的幣種、支付比例、支付時間進行約定。
簽訂合同后，要盡早確定船運，做好發運貨物的重量、體積數據的收集統計工作，避免船代公司裝船時出現貨位方面浪費或不足的問題，要及時完成貨物集港及發運工作，避免因錯過集港時間浪費貨位，進而影響在尼項目施工進度。
在尼企業要成立專門的報關清關部門，全面掌握尼日利亞的進出口政策、特殊要求、禁止事項和優惠政策，及時辦理報關清關手續，避免罰款和滯納金。
新增固定資產送到各施工項目時，項目和設備部要進行驗收并及時填寫“固定資產接收單”，該單據一式三聯，項目、運輸部門、設備部分別保存。設備部根據“固定資產接收單”和設備信息再制作“固定資產卡片”。
（五）加強對固定資產的核算力度
固定資產主要從中國購入，其原值包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、保險費、安裝費、海運費、報關費、港雜費和專業人員服務費等；組建固定資產，都要按照采購批次通過在建工程科目進行核算；考慮固定資產的購置，經常要對外提供正規的原始單據，對沒有正規發票以及金額較小的費用，例如打點費等，直接計入項目成本，不作為固定資產的成本核算；對于在中國境內產生的出口退稅，要直接沖減固定資產原值。
對于從中國或第三國購入的固定資產，還要考慮奈拉與美元、歐元等貨幣的匯率情況，如果預計奈拉貶值就需要提早兌換外幣，從而減少奈拉支出，如果預計奈拉升值則要等到匯付外幣時再兌換，也會減少奈拉支出。實際匯率與賬務匯率之間產生的匯兌損失計入財務費用，不能計入固定資產原值。無論匯率如何變動，資產負債表里的固定資產原值折算為人民幣時按歷史匯率折算，不能采用現行匯率。
企業在尼日利亞的經營環境，如技術、市場、經濟或法律環境，在當期發生或在近期發生重大變化，并對企業產生負面影響，或由于尼日利亞的雨季時間較長容易導致固定資產發生實體損壞時，依據謹慎性原則，要計提固定資產減值準備。
施工企業的生產經營要受到尼日利亞的政治、經濟等不可控因素的影響，所以，除房屋建筑物和船舶等大型設備采用直線法折舊外，施工企業其他固定資產的折舊采用加速折舊法的年數總和法或雙倍余額遞減法，目的是使固定資產成本在估計的使用壽命內和有限的施工項目內迅速得到補償。
（六）加強固定資產保險管理的力度
施工企業固定資產的購買、運輸、維護、使用和保管等方面要受到自然風險、社會風險、政治風險、經濟風險、技術風險、法律風險等因素的影響，為轉移固定資產意外風險，保護主要的固定資產、容易發生事故的固定資產的安全，提為固定資產辦理保險就特別重要。國際方面的保險事項比較正規，這里不再詳述。目前在尼日利亞的固定資產保險種類大體有4種，分別為一切險（Plants all risk）、設備損壞保險（Machinery Break Down）、貨物運輸保險（Goods in Transit）、海上保險（Marine Cargo）。企業要在設備管理中配備熟悉保險業務的中方人員和尼方人員，加強保險業務研究，搞好與保險公司的關系，做到合理參保、及時理賠，預防和減少企業可能受到的損失。
（七）加強固定資產管理信息化程度
施工企業沒有根據在尼日利亞的實際管理情況制定出完善的固定資產管理系統，財務部門和設備部門的管理仍處于EXCEL數據管理，且數據都是一座孤島，不能在整個公司共享，也沒有將兩個部門的數據進行整合加工，企業負責人無法了解固定資產的整體狀況，影響了對固定資產的決策。
為了確保創建的信息網系統、完備，要將固定資產的基本信息詳盡、準確地錄入網絡管理系統中。首先，要以使用部門為依據創建多個網絡管理單元。第一負責人是各科室負責人，其主要任務是擬定管理清單，并指派專門的工作人員對資產卡片、管理和流轉情況進行記錄。其次，要將條碼管理納入網絡管理系統。為此，資產管理部門要對固定資產進行編號，通過“一碼一物”的方式使所有的設備都有與之對應的條碼。如果要定期進行盤點，或是要進行查詢、出庫、入庫等日常工作，都可以直接通過掃描編號或條碼來實現有效管理。
四、結束語
綜上，筆者對我國海外項目固定資產管理現狀進行了分析，從中發現諸多問題，為了促進我國海外項目的有效實施，我國海外施工企業必須采取一系列行之有效的措施，如：樹立良好的固定資產管理意識、加強對固定資產的驗收管理、加強對固定資產調撥盤點管理、加強對固定資產的核算力度、加強對固定資產維修管理力度、加強對固定資產保險的管理力度、加強固定資產管理信息化程度。通過上述措施來促進我國海外項目的有效實施，為我國經濟效益的提升奠定重要基礎。
參考文獻：
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固定資產驗收管理辦法范文4
一、總體情況
(一)投資階段性判斷
美國哈佛大學教授邁克爾·波特提出了從增長要素特征角度來區別經濟發展不同階段的特征。波特教授根據不同時期推動經濟發展的關鍵要素，將發展階段劃分為：第一階段是“要素(勞動力、土地及其他初級資源)推動階段”；第二階段是“投資推動階段”；第三階段是“創新推動階段”；第四階段是“財富推動階段”。 縱觀我縣前幾年投資總量、結構組成的相關數據，可以得出我縣目前仍處于投資推動期,投資仍是目前推動我縣經濟發展的最大動力。政府投資已經從前些年的“政府主導型投資”向 “政府引導型投資”轉變。
近年來我縣的政府投資及全社會固定資產投資的基本情況:
表一: 近五年投資、消費、出口數據表
年 份
指 標
20__
20__
20__
20__
20__
合計
全縣生產總值（億元）
33.4
40.0
47.6
55.99
67.3
244.29
全社會固定資產投資（億元）
15.3
21.2
23.2
23.96
26.35
110.01
全社會消費品零售總額（億元）
13.8
15.6
17.5
19.85
23.18
89.93
自營出口
（萬美元）
6220
7316
9283
13325
19505
55649
通過表一數據分析，從20__年以來我縣的gdp年均增長15％（當年價），全社會固定資產投資年均增長11.5％，全社會消費品零售總額年均增長10.9％，自營出口年均增長25.7％。從總量看，投資是拉動經濟的最主要動力；從趨勢看，出口增速最快，經濟增長方式逐漸由投資、消費拉動向投資、消費、出口協調拉動轉變。因此從__現階段經濟發展特征看，當前我縣仍處于投資推動階段。
表二: 基礎設施投資(主要指政府投資)及全社會固定資產投資主要構成表
單位：億元
年份
指標
20__
20__
20__
20__
20__
20__
20__
全社會固定資產投資
8.8
8.9
15.3
21.15
23.2
23.96
26.35
基礎設施投資
數額
4.8
4.8
4.1
5.2
6.5
6
9
在總投資中占比（%）
54.5
53.9
26.8
24.6
28.0
25.0
34.2
表三:20__-20__年基礎設施投資和全社會固定資產投資柱狀圖
表四: 20__-20__年基礎設施投資占全社會固定資產投資比重折狀圖
從表二、表三和表四圖表可以看出,現階段我縣每年的基礎設施投資占全社會固定資產投資比例仍達30%左右，但投資總量每年以10%左右遞增。我縣從政府投資主導期向社會投資主導期轉變,同時也說明了我縣投資已進入產業投資主導階段。
(二)取得主要成就
近年來我縣緊緊抓住國家擴大內需、實施積極財政政策和穩健貨幣政策以及欠發達地區奔小康的歷史機遇，在“投資需求、出口需求、消費需求”三駕馬車的強有力拉動下,我縣的經濟社會快速發展，投資取得了令人矚目的成就。20__年至20__年全縣累計完成固定資產投資128.7億元,其中基礎設施累計投資約40.4億元(不含通訊基礎設施建設4.68億元)，是我縣重點建設投資規模最大、建成項目最多、產生影響最廣、環境改善最快的時期。重點建設了一批交通、電力、水利、市政、園區建設、通訊、科教文衛等基礎設施項目。我縣基礎設施基本從“初步緩解”向“逐步適應”轉變，初步形成了大投入、大建設、大發展的良好態勢。
1、基礎設施功能不斷完善，發展環境逐漸優化。交通事業蓬勃發展，以“高速、省道、康莊工程”為代表的交通網絡建設，緊緊抓住實施交通“六大工程”的歷史性機遇，到20__年底完成高速公路建設38.8公里；完成省道、縣道改造122公里；通村公路路基改造510.3公里及路面改造504.3公里；完成金麗溫高速公路__段、臺縉高速公路__段、平黃公路砼路面改建工程、35省道臨石線路面硬化、康莊工程等項目。我縣的“四縱四橫一連”公路網布局逐漸形成，為今后公路骨架網等級的形成和提升奠定了基礎。水電產業加快發展，水電建設市場十分活躍，以沙坑電站為代表的水電站建設如火如荼地進行，建成高畈電站、方溪二級電站、涼亭坑電站、龍溪電站、南溪電站等8座電站，新增裝機容量1.777萬kw，新增年發電量3839萬千瓦時；電網建設快速推進,以“電網改造”為代表的農網、城網改造初步完成，城鄉同網同價全部到位，完成220kv仙都變電所建設，建成110kv變電所2座, 建設110kv輸電線路8條/122.8公里，新建35kv 舒洪等3座變電所，增容改造35kv東方等7座變電所，新建改造35kv線路21條/144公里、10kv線路65條/525公里，增容改造10kv配變395臺/45998kva，農村低壓電網全面改造，共改造低壓線路913公里，新裝改造戶表 14.54萬只。水利建設成效顯著,整治河道200公里;完成千萬畝十億方工程水渠23公里和堰壩2處;不斷推進千萬農民飲用水工程,完成163個村莊供水建設,受益人口達14.35萬人;完成千庫保安工程24個,水庫水利基礎設施建設投入逐
年增加，供水、灌溉、抗災防災能力明顯增強。2、城市基礎設施建設力度不斷加大，人居環境改善明顯。以“新區”為代表的城市建設，步伐不斷加快,城市面貌日新月異,已建成雙潭自來水廠工程、城市道路建設、園林綠化、城市污水處理等項目；以“公園、廣場”為代表的行政中心廣場、永寧公園、永寧步行街等城市景觀、休閑帶建設，有效地改善了城市景觀面貌；以金龍·石城步行街為代表的舊城改造加快，蓬萊花園區、香格里拉等新項目開發的完成，不僅提升了城市品位，而且改善了居住環境。
3、工業園區建設速度不斷加快，工業經濟逐步趨強。以新碧、壺鎮、五東區塊為代表的“一園二區”初具規模，到20__年底已經征用土地5.07 平方公里(其中出讓給企業4.39平方公里)。產業集聚程度提高，初步形成了機床工模具、摩托車及配件、照明電器、門業、廚具、建材、縫紉機、紡織服裝等行業，同時也形成了配套較為齊全的產業鏈，并取得良好的社會效益和經濟效益。20__年全縣工業產值達144.09億元(其中“一園兩區”產值86.04億元，占全部工業產值59.71%)，名列全市工業產值之首。全縣規模以上企業達239家，其中“一園兩區”規模以上企業為224家。目前我縣已成為全國重點的帶鋸床、環形燈管和家用縫紉機生產基地。
4、通訊設施覆蓋范圍不斷擴大，網絡系統逐漸完善。到20__年底,聯通公司建設基站202個,鋪設光纜620公里；移動公司建設基站297個,鋪設光纜500公里；電信公司鋪設光纜、電纜長度分別為1132公里、2312公里,寬帶通達行政村為445個。20__至20__年我縣通訊基礎設施建設投資4.68億元。信號覆蓋面不斷擴大，網絡系統（數據網、傳輸網、無線基站等）不斷完善。
5、科教文衛建設不斷推進，社會事業健康發展。以__中學和__職業中等技術學校為代表的中小學、職業教育基礎設施建設，不僅優化配置了教育資源，而且有力推動了我縣教育布局調整。省級教育強縣的順利驗收，進一步促進了我縣教育事業發展。以__縣疾控中心項目為代表的衛生基礎設施不斷完善，醫療機構硬件設施投入的逐步增加，疾病預防控制更加重視，有效地促進了衛生事業的深入發展。進一步改善了人民群眾的衛生條件。新一輪廣播電視村村通工程建設全面開展，新通達的行政村、自然村分別為253個、261個，新增光纜鋪設614公里。
二、主要問題及成因
與周邊發達地區相比，現階段我縣的政府投資項目管理在體制、機制上存在諸多不容忽視的問題,呈現出分散性、臨時性、滯后性和低效性特征，主要表現在：
（一）投資管理制度的健全性有待完善
投資是一個系統工程，涉及諸多管理部門。目前投資領域缺乏一部最高效力的法律來規范約束各個建設責任主體，也給當前投資工作帶來很大的困難,執法的嚴肅性受到很大挑戰，同時也給項目實施單位帶來很大的壓力。當出現超概算時，對各方責任主體處罰缺少有效依據。而我縣目前也尚未制定政府投資管理辦法（或政府投資管理實施細則），相關的投資決策程序、項目投資額的審批權限劃分、項目審計公示、概算審查、資金管理、概算調整范圍、概算調整程序、竣工驗收等相關內容難以有效地規范，政府投資管理顯得“無章可循”。
（二）項目前期工作的扎實性有待提高
項目前期工作是我縣項目建設的“短板”。雖然近年來縣委縣政府十分重視項目前期工作，但是前期工作整體推進緩慢。如20__年全縣重大前期項目有35個，完成年初下達任務的有11個，完成率31.4%；20__年全縣重大前期項目有37個，完成年初下達任務的有19個，完成率51.4%。前期工作力量薄弱，各部門專業人員欠缺，前期經費不足，影響了項目前期工作深入開展,出現了“資金等項目”不良現象。待建設資金有落實，才決定上馬建設，接著便匆忙開展項目前期工作。這與發達地區“項目等資金”截然不同，發達地區的做法是先深入開展項目前期工作，做深做細項目前期，待政府一決策，馬上就開工建設。
（三）政府投資的效益性有待提升
目前我縣大都采用計劃經濟時期高度集中的政府投資管理模式，其特點是投資、建設、監管和使用一體化；管理機構和人員很多為臨時組成，項目完成，班子即散；管理分散,部門協同管理能力不強，給項目建設和使用帶來了后遺癥。由于建設單位往往從單位利益出發，內在投資責任約束不強，千方百計爭取項目和資金，自行擴大投資規模，容易導致建設超標準、資金浪費、成本增加。項目建設管理帶來的往往是只有一次教訓沒有二次經驗，管理水平在低水平上徘徊，出現“三超現象”（概算超估算、預算超概算、結算超預算），合同難兌現，質量難保證，糾紛多，浪費大，投資效益低下。政府對項目建設過程也往往缺乏有效的外在管理和制約措施，導致建設單位自行擴大建設規模、提高建設標準、增加建設內容、工期一拖再拖，不僅影響了項目投資效益，困擾了公益事業發展，而且容易滋生腐敗，影響政府形象。
（四）年度計劃管理的嚴肅性有待加強
政府投資計劃一般在上年的9月份開始，直至第二年的3月份結束。一般的程序是：各單位向發改部門進行多次對接，在第二年初初步確定，經縣長辦公會議通過，然后提交縣
人大主任會議審議和政協主席會議協商，再提交縣委常委會論證確定，優化完善后正式實施。由于我縣的政府投資計劃需要大量的地方配套資金，因而確定年度政府投資計劃具有很大的困難性、復雜性、漫長性。不少項目前期工作尚未扎實開展，就先擠入計劃盤子,而又急于開工，導致“慌里慌張”地開展前期工作，容易造成“過程過于簡單、程序過于簡化”的前期工作局面。（五）全過程造價控制的監管度有待加大
建設項目投資估算、初步設計概算、施工圖預算、中標合同價、工程結算價的“五算”編制缺乏密切配合，同時也缺乏系統的、全面的、具體的有效監管。主要是部分項目業主由于缺乏專業知識和管理經驗，注重自身利益，投資擴張沖動，導致投資失控。如有的業主在項目實施中不經審批擅自增加工程內容、擴大建設規模、提高建設標準從而增加投資總額；有的業主在施工階段因管理不善造成質量問題，返工、浪費引起投資增加；有的業主屢屢變更設計，施工簽證又缺乏有效約束，特別是重大設計變更和現場簽證，存在手續不完備和“先斬后奏”問題，既成事實后，才在調整概算中提交審批機關認可。這種管理部門之間工作相互脫節，形不成監控的統一合力，致使“三超”問題一直得不到很好地解決，已成為投資管理的一大難題。
（六）項目建設資金的融資能力有待增強
近年來我縣已經形成大投入大建設態勢，每年實施的政府投資項目數目增多，投資規模增大，所需地方配套資金隨之增長。由于地方政府財力有限，一要保吃飯，二要搞建設，加上歷史負債,公共財政負擔過重，建設資金嚴重不足，與發達地區有著雄厚財政實力、融資方式多樣、融資能力較強相比形成明顯的反差。這也是我縣政府投資管理的一大難題。
（七）項目管理成本與投資成本的混合性有待改變
由于各國資營運公司與其業務主管部門在人員、財務上存在不同程度的混合，特別是營運公司的董事長（或總經理）由有關部門領導兼任，無形之中導致了部門經費、公司營運費用與投資成本支出的相互混淆，部門工作經費擠占項目成本的現象并不少見。營運公司的費用核算體系不完善；機構人員臃腫復雜；不按規定提取、列支建設單位管理費。從相關部門采集到的數據顯示：__縣8家國有營運公司機構20__年上半年的運行費用累計617.8萬元,其中工資及補貼為207.86萬元，業務招待費為81.25萬元，小車費用為30.59萬元，其他費用159.58萬元。而20__年上半年的調查資料顯示：__縣8家國有營運公司機構運行費用僅上半年就累計836.89萬元,其中工資及補貼為333.94萬元，業務招待費為77萬元，小車費用為41.5萬元，其他費用384.45萬元。建設單位管理費用呈逐年上升趨勢。
（八）竣工驗收和項目后評價的滯后性有待重視
竣工驗收（不是質量驗收、初步驗收、交工驗收）是法律規定的一項重要環節，《合同法》、《建筑法》、《建設工程質量管理條例》等對竣工驗收都作了明確的規定。但這項工作在我縣尚未引起足夠重視和有效開展。由于經濟發展水平和項目規模的影響，項目后評價工作在我縣也尚未開展，主要是開展項目后評價需要花費一部分費用，加上項目規模小，因而得不到足夠的重視。
三 對策和建議
加強政府投資管理不僅要多管齊下，而且要有針對性，要從政府投資管理的體制、機制上下功夫，求突破。
（一）要在進一步理順體制上下功夫
1、加快投資立法進程，著力為投資工作提供法律保障。要加快制訂政府投資項目管理相關的法律法規工作，從法律層面提供保障，呼吁國家抓緊出臺《中華人民共和國投資法》（暫命名），為投資管理提供有效的法律依據。要進一步落實項目實施的行政責任（包括戒勉談話、通報批評、責令辭職、降級、免職等行政處分），進一步明確對參與工程建設項目各個主體責權，以法律手段、經濟手段和行政手段來約束項目監管單位、項目法人單位、設計、咨詢中介單位及財政和審計單位，增強其責任感和積極性，達到控制工程造價的目的。通過規律法規加以規范和保證，形成長效制度之目的。
2、加強投資制度建設，著力為投資工作提供制度保障。要針對我縣政府投資管理的現狀，結合《浙江省政府投資管理辦法》、《麗水市政府投資項目管理實施辦法》、《麗水市重點建設項目及政府投資項目竣工驗收管理辦法》，抓緊制訂適合__實際的政府投資管理辦法（或政府投資管理實施細則）、政府投資概算管理辦法、重點建設項目及政府投資項目竣工驗收管理辦法、資金爭取獎勵辦法等規章制度，建立一套從項目決策到竣工驗收全過程的政府投資管理制度，包括投資決策程序、決策審批制度（項目投資額的審批權限劃分）、重大項目社會公示制度、計劃管理、概算編制、概算控制、概算審查、概算調整范圍、概算調整程序、概算監管、資金管理、項目審計公示制度等。
3、強化年度計劃管理，著力增強投資管理的嚴肅性。要結合相關規劃，深入開展項目前期工作，當完成項目初步設計后，要及時列入政府投資項目儲備庫中，在確定第二年
的投資計劃時就從政府投資項目儲備庫中進行篩選。當年度計劃實施后，就不得隨便變動、更改，增強計劃管理的嚴肅性和執行力。鑒于目前前期工作薄弱，建議分階段來實施：如對列入20__年投資計劃盤子的項目，要求20__年前完成項目建議書批復；對列入20__年投資計劃盤子的項目，要求20__年前完成可研批復；對列入20__年投資計劃盤子的項目，要求20__年前完成初步設計批復，以此類推。4、加快推行代建制，著力建立有效的政府投資管理模式。加快對非經營性政府投資項目實行代建制，是政府深化投資體制改革、建立和完善社會主義市場經濟體制的內在要求，是經濟全球化、與國際慣例接軌的現實需要。要進一步轉變觀念、轉變職能、轉變作風、轉變工作方式，盡快實現從管建設項目到管項目策劃、從管建設主體到管建設行為、從管資金調拔到管資金投向、從管投資過程到管投資評估、從管建設調度到管建設協調，積極推進政府投資項目實行代建制管理，建立職責明確、制約有效、市場運作、科學規范的政府投資項目管理機制，不斷提高投資效益和管理水平?？梢苑e極借鑒國內一些地區成功經驗,比如上海模式、重慶模式、深圳模式等，在選定1—2個項目作為試點的基礎上，不斷總結經驗，逐步推廣實行。
（二）要在進一步創新機制上作努力
1、加強前期工作力度，著力提高前期工作水平。要從思想上高度重視項目前期工作，樹立“項目建設重在前期”意識；要建立上下聯動的前期工作機構，形成橫向到邊、縱向到底、全方位、全覆蓋的工作網絡；要充實前期工作人員，增加前期工作經費，加強業務培訓,有效地開展前期工作；當每個項目完成初步設計批復后，才列入政府投資項目儲備庫；要健全前期工作機制，每年的項目前期計劃經前期辦批準后，資金由前期辦統一下撥。只有不斷加強各方面的工作力度，才能提高我縣的項目前期工作水平，才能改變“資金等項目”不規范現象。
2、加強全過程造價監管，著力控制工程造價。要注重投資決策階段工程造價的控制，切實把好源頭關。可行性研究、投資決策是產生工程造價的源頭，合理確定是評價建設項目、開展后續工作的關鍵。要注重項目設計工作,嚴把方案設計關。要加強對設計階段工程造價的控制，積極推行限額設計。設計是建設項目工程造價確控的龍頭工作，運用價值工程對項目期設計方案進行優選，這是步入造價確控的第一步，推行限額設計是初步設計、施工圖設計階段對工程實事求是的“量體裁衣”，也是在本階段實現有效控制工程造價的重要環節。限額設計是控制工程造價、提高投資效益的行之有效的手段。要注重施工階段工程造價的控制，嚴格設計變更和簽證管理。強化招投標的合同管理，充分發揮中標價對結算價的約束作用，明確中標單位必須嚴格按中標價和工程設計要求進行施工，承包合同價和以后的合同價調整控制在設計概（預）算內。建立嚴格的設計變更、簽證審批制度。
3、拓寬融資渠道，著力增強融資能力。要在培植新稅源、土地出讓、金融信貸、國有資產盤活、爭取資金補助等各個融資渠道潛力的基礎上，積極轉變觀念，拓寬融資渠道，創新融資方式，積極吸引民間資金進入社會公益性項目中去，運用資本化手段，加強政府與企業的合作。對經營性政府項目，要以__縣城市污水處理廠tot和浙江__工業園區污水處理廠bot項目成功簽約為契機，將供水、供電、供氣、排污、道路、橋梁等項目進行市場化方式運作；對于社會事業中的準公益性項目，如教育、醫療衛生、廣播電視等，采用bot（建造-—運行—轉讓）、bto（建造—轉讓—運行）、bt（建造—轉讓）、tot（轉讓—運行—轉讓）、bol（建造—運行—租賃）、ppp（公共部門與私人企業合作）、信托融資等模式，著力提高融資能力，以解決公共財政負擔過重、建設資金不足的難題。
4、嚴格區分工程投資與管理費用，著力降低建設成本。要嚴格區分投資項目財務與營運機構費用支出財務，對政府投資管理機構運行費用實行比例控制、預算安排管理。建議對各國資營運機構的人員按照“定編定員”的編制原則；各營運公司運行費用（人員經費、公用經費、建設單位管理費）一律納入當地財政支付中心統一核算；參照當地的行政事業單位預算安排標準和建設單位管理費標準執行；項目管理工作費用采用總額控制，按年度下達綜合計劃指標。從人員入口和財務管理上雙管齊下，進行嚴格控制，規范建設單位管理費用的合理使用，減少工程建設成本。
固定資產驗收管理辦法范文5
[關鍵詞]公立醫院 財務管理 內部控制 會計制度
近幾年來,各單位財務管理在實際工作中仍存在諸多問題。因內部管理制度松弛導致內部會計控制工作薄弱、賬目混亂、財產不實和數據失真。因會計人員配備不足,素質參差不齊,造成記賬隨意,手續不清,差錯頻繁和會計資料嚴重缺失;掩蓋真實的財務狀況和經營成果,任意偽造和變造虛假的會計憑證,造成會計信息失真。
醫療單位財務管理等內控制度不完善容易出現的一些問題主要表現為:
一、預算控制
存在問題:單位預算控制不嚴。內控制度要求預算控制,加強預算編制、審批、執行、調整、分析、考核等環節的管理。預算是指公立醫院根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。但是單位目前只考慮年度收入是否能完成計劃,大型項目設備與采購等,忽視了細節上的預算管理,預算審批不嚴格,隨意超預算項目,缺乏科學論證,監督不力,是財務部門無法有效的執行和控制預算的主要原因。
所以醫院要按照《內控規定》的要求,運用不相容職務相互分離,建立健全崗位責任制,授權批準,審計監督,內部報告等控制方法,要遵循“收支統管,統籌兼顧,積極穩妥,依法理財原則”,收入預算編制要充分考慮預算期內單位投入、新業務開展、技術引進、市場變化、價格調整、競爭對手等方面的情況,合理估計收入。
二、收入控制
存在問題:財務管理內控制度不健全,票據管理流程中,事前、事中、事后監督考核不到位,內部審計流于形式,崗位職責執行不達標,業務人員綜合素質,特別是職業道德素質亟待提高,單位不時有極少數收費人員利用退費之際貪污公款,造成不良影響。長短款不及時繳存銀行,票據管理復核不細致。
加強收入控制,按照不相容職務相互分離的原則,建立收入崗位制。明確關鍵控制點,包括提供服務、收入確認、收取費用、價格管理、價格執行、票據管理、辦理退費、退費審批、收入稽核、收入經辦等崗位、不相容職務相互分離的原則,合理設崗,確保相互制約和監督。加強業務流程控制,建立責任追究制度及隨機核查制,對違反物價政策亂收費、多收費、不合理收費、少收費的科室或個人追究相關責任。
三、支出控制
存在問題:單位領導及中層干部對支出控制的重要性認識模糊,只側重單位的收入等業務的考核指標,忽視支出指標,重視現金等貨幣監管,忽視物資等財產的控制,重視日常項目的支出,忽視預算的控制,隨機性太大。重視醫療工作,忽視財務管理和成本核算。
所以要建立支出控制的方法,崗位控制。合理劃分責任單位,確定責任中心,各責任中心在某權責范圍內負責對支出的管理和控制,保證經辦支出業務人員與審批人員崗位相分離。經辦支出業務人員與復核業務人員崗位相分離。支出審核與辦理結算業務崗位相分離。未授權批準控制,任何人不得辦理支出業務的全過程,一切支出均需先申請,建立支出、審批流程,明確支出審批人員審批權限。建立支出預算控制,加強審核控制和分析控制。
四、貨幣資金控制
存在的問題:單位貨幣內控制度不侖,出納崗位有坐支的現象。有些職能部門以項目任務急為由,不按程序履行審核手續。合同雙方未蓋章,要求預付設備及工程款。會計等業務人員不認真核查發票是否合格,審簽手續是否齊全,是否是預算內項目,大額開支是否有黨政會議通知,是否有合同約定,合同條約簽訂是否不合理等。不及時做銀行余額調節表,出現未達賬項目不及時查對,財務專用章管理登記不嚴,造成偷蓋現象引起經濟糾紛。
對存在的問題要按照《內控制度》整改,貨幣資金控制就是對貨幣資金和相關崗位以內部牽制為起點,在崗位設計、授權控制、程序控制等方面均以任何部門或個人都不能有單獨控制任何一項或一部分業務的權利為基點,要求責任分工上每項業務通過交叉檢查或交叉控制,充分體現相互制約、相互監督的特點。
五、藥品及庫存物資控制
存在問題:崗位職責不太清晰,會計、保管、采購責任不清,管理混亂,賬賬不符,賬實不符;盲目采購,積壓浪費。
公立醫院藥品及庫存物資在公立醫院資產中所占比重大,而且品種繁多,貫穿于整個醫療業務活動進程。要加強藥品及衛生材料等庫存物資控制,保證藥品和庫存物資的真實性、安全性、完整性。藥品和庫存物資控制的重點主要是采購計劃編制,申請采購,授權批準,驗收入庫,采購付出,倉儲保管,出庫、盤點核對、處置等關鍵環節,以及防止藥品和庫存物資的缺貨、積壓、被盜、毀損和流失等方面。
六、固定資產控制
存在問題:單位固定資產的管理是一項重要的工作,目前單位固定資產管理不十分到位,多年來經過幾次清產核資工作雖然已基本摸清固定資產的實際狀況,但無專人管理而缺乏延續性,在資產購置前缺少科學的論證和責任區分。有些部門領導只想購買新設備,不認真做可行性研究,不做社會和經濟方面的細致論證,設備買回來后擱置不用,造成資源浪費,風險增大,固定資產缺少系統管理,制度建設不到位,操作性實施性較差,在調用設備上不預先履行手續,隨意性較大。各部門接受捐贈設備不通知管理部門,設備監管人員素質有待提高。
公立醫院根據業務發展的實際需要和資源條件,對固定資產建設或購置進行可行性研究,編制投資計劃應通過集體討論決策。要對需要增加的固定資產進行論證后編制預算,以防止肓目構建。單位必須成立可行性論證小組和處置小組,由分管領導,管理財務、審計核查、監督等部門人員組成或外聘專家參加。一般應從可行性、必要性、科學性及實用性等四個方面進行論證。
七、工程項目控制
存在的問題:近幾年來包括醫院在內的單位擴建較多,因長期不搞基本建設,人員配備不齊且無專業工程師,對各項基本建設政策、程序不太了解,制度建立不全,辦理各項基本建設手續比較遲緩。特別是隱蔽工程方面有隨性簽證、盲目性指揮等現象。最重要的是責任心不強,基本建設檔案的原始資料歸檔不及時,比較混亂。基本建設財務管理核算不到位,沒有按項目建立明細賬核算。
要制定基本建設財務管理辦法,設立基本建設會計崗位,實行獨立會計核算,依法管理和使用基建資金,按立項文件規定及時統籌資金;依據工程預算、合同、監理報告、審計意見和權限規定的審批金額支付工程費用;做好工程驗收工作,協助辦理工程竣工結算,按時完成工程項目竣工財務決算。根據審批意見調整相關賬務,辦理固定資產移交手續。不相容職務相互分離,概預算編制與審計分離,項目實施與價款支付分離,竣工決算與竣工審計分離。
八、債權和債務的控制
存在問題:近幾年來醫院搞基本建設由于沒有上級撥款,全靠貸款解決,造成醫院資金短缺壓力增大,醫院要創收要生存就出現了亂收費現象,增加了病人負擔。醫保制度改革方案實施以來,基本解決了群眾看病難的問題,但是醫療保險機構欠醫院幾千萬元甚至上億元醫藥費賬結不回來,形成三角債。造成醫院資金周轉困難,為了繼續經營向商業銀行貸流動資金付藥品衛生材料、電、水費用等。以上幾個方面造成醫院負債經營。債權債務沒設專人催收管理,不及時清理債權債務,時間一長形成呆賬,給醫院造成經濟損失。
公立醫院應該嚴格控制舉債規模,公立醫院的籌資業務要嚴格按照國家的法律法規進行,規范授權審批以及合同或協議等法律文件,保證籌資活動的合規性、合法性和合理性。
九、監督檢查
存在問題:單位都有紀檢監察、審計部門,每年還有中介審計機構參與的審計,有些單位還是存在住院處收費人員用退費、預繳金貪污犯罪。主要是領導對財務管理工作重視不夠,紀檢監察、審計部門檢查力度不夠,外部審計雖然年年參與審計,有些是專門專項審計,有些是只走過場,缺乏全過程細節的審計。
在監督檢查的過程中需要注意建立監督檢查機構,對內部控制制度進行符合性測試,對內部控制制度的建立和執行情況進行調查,以及對內部控制制度進行評價和編寫評價報告。各級衛生行政主管部門在監督檢查時重點檢查單位內部控制制度的合法性、合理性、健全性和有效性。
固定資產驗收管理辦法范文6
2005～2011年，烏蘭察布市農村牧區飲水安全工程下達計劃總投資52328萬元。其中:中央投資32763萬元，自治區投資7978萬元，市級投資6288萬元，旗縣及群眾自籌1801萬元。工程資金在使用過程中，嚴格資金管理，設立專帳專戶，專人管理，專款專用，封閉運行。在具備開工條件下，按照施工合同要求，先按合同價的10%預付工程款，然后根據工程進度撥付工程款，預留工程款的5%作為質保金，保修期滿后，退還保證金。每次撥款施工單位先報工程量，監理和建設單位核定后再撥付。工程竣工決算完畢后，委托審計部門對工程決算進行審計，并到現場檢查核實，保證了農村飲水安全工程資金不被擠占挪用，充分發揮項目資金的使用效益。
工程實施嚴格按照基建程序進行，做到質量、進度、資金三控制。堅決杜絕不合格的產品、材料進場，不符合施工工序的不予開工，不符合質量要求的堅決返工。特別是對關鍵重要部位和隱蔽工程實行跟班監理或旁站式監理，實行全程質量監控，并制定監理實施細則，明確責任人。建設單位在工程施工中，認真執行國家制定的《農村飲水安全項目建設管理辦法》、《農村牧區飲水安全項目建設管理實施細則》、《生活飲用水衛生標準》(GB5749－2006)，科學組織施工，嚴把工程驗收關，確保工程質量和效益的長期發揮。特別是“十一五”以來，飲水安全工程質量可靠，統一配料，材料符合設計要求，管網設施配套齊全、布局合理、工程外觀美觀、可靠，達到設計要求。在工程自驗中，沒有發現因質量問題造成斷水、停水、無法正常運行等現象。水源水質基本符合農村生活飲用水衛生標準，沒有發現因環境污染造成水質變化的情況，不存在飲用水重特大事件。按照烏政辦［2011］95號和烏飲水［2012］03號文件的要求，水利局會同各有關部門正在劃定水源地保護范圍，明確水源地保護界限，防御突發事件的發生。農村飲水安全監測體系沒有建立，每年各旗縣防疫站對已建集中供水工程水質檢測1次。存在水質檢測頻次少，缺乏專業檢測人員和必要的水質檢測設備、監測費用的問題。
針對飲水安全工程點多、面廣、分散、管理難度大的特點，為了確保工程良性運行，持久發揮效益，大力推行用水戶參與管理的模式。工程竣工投入運行后，各旗、縣、市、區水利局將工程固定資產及時移交給鄉鎮政府或村委會，產權歸屬鄉鎮政府或村民委員會，用水管理采取集體管理，管理人員由村委會或用水合作組織表決選派，管理人員必須嚴格執行《農村供水工程管理辦法》制定的各項制度。水費收取采取按噸計費和按人計費2種方法，按噸計費水價在1．5～3．0元/t，按人計費的水價每月1．8～2．5元/人。供水電價執行居民用電價格，受益群眾對供水服務滿意。
工程存在的問題
1單村供水工程規模小，制水成本偏高。供水工程實施時所有的在冊人口全部上水，運行時由于勞務輸出因素，青壯年人外出打工，實際供水量達不到設計供水量，造成供水成本偏高。
2工程單位性質界定不明晰，運行經費沒保障。工程竣工后，雖然建設單位將產權移交給村委會，但管理單位定性不清，導致工程運行管理及維修養護缺乏穩定經費來源。大部分工程所收水費只能維持工程的基本運行，當工程、設備需要維修時，無資金保障，從而造成工程帶病運行或停止運行。
3水源保護，水質檢驗和監測工程薄弱。各級政府雖然出臺了水源地劃定的有關通知，規模較大工程正在建立水源保護區，量大面廣的小型工程保護措施一下難以落實。另外，水源地保護涉及地方政府多個部門，誰出費用沒有明確。水質檢驗頻次少，水質監測部門沒有開展水質監測工作。
4單位工程造價偏高。烏蘭察布市冬季嚴寒漫長，最大凍結深度2．7m以上，管溝開挖深度大，工程量大，致使單位工程造價增加。
5水量不足或季節性缺水問題嚴重。由于近年來氣候變化大，連續干旱，致使地下水位下降，泉水枯竭，使個別工程季節性缺水或水量不足問題日趨突出，甚至不能供水。
建議
(1)加快劃定飲水安全工程水源地保護區，加強水質監測力度，水質檢查次數，確定負責部門主體，落實經費來源。
(2)亟需研究建立健全鄉鎮、村級基層技術服務體系，為基層提供供水技術培訓，及時解決工程運行中出現的機、電、管路、設備等故障。
(3)完善工程運行管理制度，建立工程運行維護，水費計收管理制度，積累維修經費。
