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固定資產管理廉政風險點范文1
【關鍵詞】農業科研院所 固定資產 問題 對策探討
固定資產是農業科研院所生存和發展的重要的支撐條件，也是實現科技創新、完成各項科研任務、維持單位正常運轉的重要物質基礎。因此，如何科學有效地管理好農業科研院所的固定資產，對保障各項科研業務活動的順利進行，保證國有資產的保值增值，提高農業科研院所的社會效益、經濟效益和增強其競爭力及其重要。
作為一名科農業科研院所的資產管理人員，筆者在工作中遇到了一些亟待解決的問題。而這些問題在農業科研院所中普遍存在，大大降低資產管理效率，并成為國有資產流失的安全隱患。本文結合個人工作實踐，就當前科研院所資產管理中普遍存在的問題進行分析，并提出個人對策建議供探討。
1 資產管理中存在的問題
1.1 固定資產管理重視不夠
農業科研院所關注的重點在科研項目的申報和執行、各類科技成果的策劃與申報，而對單位固定資產管理往往疏忽，且農業科研院所固定資產的購置主要是依靠財政資金支持，由于不會消耗本單位內部太多資金，從而粗糙預算、隨意購置、管理放松等，導致許多單位固定資產管理越來越不受重視，陷入管理危機。
1.2 單位內部管理機構不健全
事業單位固定資產管理包括固定資產采購計劃審核與上報、固定資產采購、固定資產列增、固定資產變更、固定資產盤點、固定資產處置、國有資產決算編制、固定資產賬目管理等等。而許多單位未設立專門的資產管理部門，人員配備不夠齊全，而是由其他部門兼管，有些還涉及幾個部門共同兼管，無法實現資產的系統管理，更談不上精細化管理。
1.3 單位內部管理制度不完善
管理機構的不健全，也不利于單位內部管理制度的建立。目前，有的單位沒有制定相關管理辦法或管理辦法老舊，對資產的購置、保管、領用、維護、處置等規定缺失或不夠詳細；有的單位完全照搬國家及上級相關部門規定，沒有結合單位實際，制定適合本單位的內部管理制度，且不根據相關新的管理規定更新內部管理制度，導致資產管理沒有依據可循，影響資產管理的順利開展。
1.4 資產管理人員責任不清晰
事業單位固定資產管理業務繁多，加上未設立專門的管理機構，而是由其他部門兼管，有些還涉及幾個部門共同兼管，因此管理人員嚴重不足，多是一人管理多環節多部分內容，很難實現崗位職責不相容；管理界限不清楚，容易出現相互推諉的現象，從而降低工作效率。
1.5 存在重購置輕管理的現象
許多科研院所在固定資產購置過程中，程序比較規范，但購置以后，分散領用到各使用部門，平時較少進行全面徹底的檢查，缺乏相應的資產管理責任制和有效的約束機制，較少有長期有限的監督和考核體系。由于許多設備維護和保養非常專業，需要專門的固定人員進行后期維護和保養，而固定資產管理人員及使用人大多對設備的維護和保養觀念和經驗不足，且部分設備后期維護和保養成本較高，很多單位沒有足夠的經費支持，嚴重影響設備的使用效率。
1.6 無形資產管理概念淡薄
農業科研院所無形資產主要表現有科技成果、品種權、專利、專著等知識產權，往往因為疏忽其管理和開發應用而造成巨大損失。無形資產是農業科研院所的寶貴財務，對其實施管理是資產管理的重要內容，也是院所生存和發展的需要。
2 加強資產管理的建議
2.1 從思想上提高重視，設立專門的固定資產管理部門
農業科研院所固定資產管理工作的有效開展，必須從思想上著手，引起單位法人、分管領導、管理及使用人員的真正重視，讓他們真正明白固定資產管理的含義及其內涵，了解固定資產管理具體工作內容，防止實際工作中盲目預算和購置、資產流失等現象發生。有條件的單位，應設立專門的固定資產管理部門，對資產進行全面系統的管理。
2.2 建立健全單位內部管理制度，明確管理責任
做好固定資產管理工作的前提和基礎是建立健全單位內部管理制度。只有不斷完善各項監督管理機制，才能使資產管理工作得到提高，這是做好資產管理工作的基本保障，也讓固定資產管理工作真正有章可循。完善的管理制度必須明確資產管理中的具體層級及其責任，如資產使用人、資產使用部門、資產采購部門、財務部門、分管領導、單位法人等的具體責任，實行崗位不相容設置，對可能存在的廉政風險點進行防范。
2.3 合理配置資產
農業科研院所固定資產必須根據農業科研需求結合現有資產情況及長遠發展規劃進行科學合理的配置，減少重復配置導致的資源浪費、利用率低、浪費設備維修保養資金等問題，應由資產使用人和使用部門提出需求，由資產管理部門及財務部門進行審核，經單位領導同意后方可上報采購計劃及預算。確保嚴格控制固定資產的配置，并對現有資產進行合理調劑和區域共享，盤活存量固定資產。
2.4 實現資產信息化管理
農業科研院所固定資產數量多、分布廣、類型復雜，要進行科學、系統化的管理，必須將農業科研事業單位的資產管理和提高工作效率、降低成本相結合，實現全面、系統的信息化管理。應充分利用“行政事業單位資產管理信息系統”，提升科研事業單位的整體管理水平、提升上級部門對事業大內的監管力度，增強國家財政部門對實驗單位資源的調控力度。通過多層次的動態化監管，嚴格落實到每一個環節，做到科學、規范、準確的日常管理，為資產有效配置提供依據，提升財政資金的利用效率。
2.5 定期進行資產清查盤點
固定資產清查盤點是資產清查盤點工作的重要組成部分。每年定期對固定資產進行清查，對固定資產的數量和現狀進行清查；各部門資產管理員要作好本部門資產清查相關記錄，并把清查結果報送財務辦公室資產管理員。
固定資產管理工作是一項長期的系統工程，需要各管理部門盡職盡責，更需要領導的重視和全員的共同參與，只有大家都以主人公的精神來管理、保護和利用固定資產，才能使固定資產充分發揮其價值，為農業科研工作服務。
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固定資產管理廉政風險點范文2
一、堅持統一思想
1、樹立大局意識。堅持正確的政治方向，時刻做到在政治上、思想上、行動上同市委、市政府和省財政廳保持高度一致。堅持把促進發展作為第一要務，把改革創新作為第一動力，把維護穩定作為第一責任，圓滿完成年度各項目標任務。
2、加強協調配合。牢固樹立全市財政系統“一盤棋”的思想，強化業務指導、協調聯系和支持配合，做到思想上合心、工作上合力、行動上合拍，不斷推動全市財政工作持續發展。
3、著力開拓創新。圍繞全市中心工作和省財政廳部署，結合“績效創新年活動”，創新干、務實干、持續干，努力開創財政工作新局面。堅持勤于學習、善于學習、創新學習，推動觀念創新、制度創新、管理創新和服務創新。
二、堅持制度引領
4、注重制度建設。圍繞預算管理、國庫管理、會計管理、政府采購、行政事業財務、內部管理、經濟建設、社會事業、農業農村等各個方面，建立健全和完善各項制度，加強針對性、操作性，著力形成科學完整的財政制度體系。結合“制度大梳理”活動，健全民主決策機制、合力推進機制、科學管理機制，清理、修訂各類制度規范，編印《工作制度匯編》，規范機關運行。
5、注重狠抓執行。進一步健全審查清理制度、科學修訂制度、創新建立制度、嚴格落實制度，加強對制度執行情況的監督檢查；深入開展重大財稅政策實施情況專項檢查；加快推進財政部門內部監督工作，開展財政部門內部監督檢查；切實做好審計報告意見整改落實工作，著力建立健全覆蓋所有政府性資金和財政運行全過程的監督機制。
6、注重會商協作。建立會商機制，支出科室（局）從制度層面將會商工作落到實處，明確政策措施制定與落實、資金安排執行、資金監管等會商事項，采取“請進來”、“走出去”相結合、落實工作要求。加強與預算單位聯系交流，每年深入預算單位不少于2次，主動上門、熱情服務、耐心解釋、贏得理解，直面交流、征求意見、共商對策，促進財政服務提升、管理提升、形象提升。
三、堅持績效管理
7、強化業務管理。強化預算管理，牢牢抓住預算這個“龍頭”，擴大參與式預算范圍，科學有效的編制預算，加強收入征管，完成年度目標任務。加快支出進度，實行績效評價，不斷提高財政資金使用效益。強化兩基建設，加強財政管理基礎工作和基層建設，進一步明確縣鄉財政業務范圍和內容，進一步優化縣鄉財政業務流程和工作規范，進一步建立健全縣鄉財政內部控制機制，促進縣鄉財政預算編制、執行和監督相互協調、相互制衡。強化財政監督，落實年度財政監督計劃，把人大監督、審計監督、社會監督與財政監督有機結合起來，加快建立健全內外并舉、收支并重、覆蓋政府性資金和財政運行全過程的監督機制。
8、強化資金監管。深化預算管理制度改革，強化預算執行，加大預算決算信息公開力度，嚴格控制各項追加支出，確保財政收支平衡。實施公務卡，推進國庫集中支付制度改革，規范“三公”經費、公務用車、固定資產管理，深化政府采購制度，大力推進“陽光采購”，減少一切不必要的費用開支，努力降低行政成本。大力支持縣、鄉財政依法開展監督工作，共同落實信息通達、公開公示、抽查巡查等關鍵環節的監管責任，建立健全縣鄉財政監管績效評價機制，不斷提高財政資金使用效益。
9、強化隊伍建設。深入開展“保持黨的純潔性”主題教育實踐活動，強化理論學習，深化理論武裝，不斷提升財政干部政治素養和學習能力。采取教育培訓、業務交流等形式，不斷豐富和創新培訓內容和形式，提高培訓的針對性和實效性，增強交流的常態化、規范化，進一步提升財政干部業務素質和服務水平。完善干部提拔任用、監督管理、交流任職、競爭上崗、績效考核機制，堅持正確用人導向，激發隊伍合力。
四、堅持廉政勤政
10、著力開展“回頭看”。認真開展廉政風險防控管理“回頭看”工作，重點做好“五查五看”：查權力事項核定清單，看清權確權是否完全；查崗位職權職責定位，看風險排查是否準確；查廉政風險評估流程，看等級評定是否合理；查反腐倡廉配套制度，看防范制度是否完善；查措施制定針對有效，看防控措施是否落實。
11、切實加強監督檢查。定期開展自查，重點督查防控措施落實情況，制定廉政風險防控工作相關考核標準、辦法，不斷提高監督檢查的針對性和有效性。
12、著力建立長效機制。突出治本、突出預防、突出制度建設，在財政重點崗位、重點領域和重點環節實施重點防控，尤其對于資源、資金、資產、政策和項目，加強常態化、制度化、規范化防控管理，著力構建防控、監控、處置長效機制，確保財政資金安全、隊伍安全、干部安全。
13、著力加強廉政教育。深入貫徹執行《廉政準則》，推進廉政文化建設，用“廉潔奉公、誠實守信、愛崗敬業、公道正派”的文化理念引領廉政建設，黨員干部要帶頭遵守黨紀政紀法紀，帶頭執行廉潔從政各項規定，引導和帶動全體財政職工恪盡職守、嚴格自律、清廉自守。
固定資產管理廉政風險點范文3
第一條為了進一步提高我校學校內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》以及《行政事業單位內部控制規范(試行)》等法律法規和相關規定，結合我校實際，特制定本制度。
第二條本制度所稱內部控制，是指我校為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。
第三條本內部控制的目標:合理保證我校經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高服務效率和效果，為我校教育教學工作正常開展奠定基礎。
第四條校長對本校內部控制的建立健全和有效實施負責。
第五條建立學校內部控制組織機構。為切實做好我校內部控制工作，我校成立內部控制工作領導組，統籌、協調本校內部控制工作。
組 長:
副組長:
成 員:全體管理人員
內部控制工作領導組設辦公室，肖海波兼辦公室主任，繆校長負責牽頭、組織我校具體的內部控制工作。
第六條學校預算業務管理制度。
1.學校應按規定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線”管理。
2.學校須嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。
3.學校的銀行存款帳戶的開設和變更均應報財政部門批準。
4.學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務公開欄內公開。
第七條財務收支業務管理制度。
(一)學校正常經費的管理控制
1.學校收入管理
(1)收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業及經營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。
(2)學校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。
(3)學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。
(4)學校的一切收入均要入帳，并及時解入學校開設的銀行帳戶。
(5)學校公用經費、營養餐經費由專人管理接受監督。
2.學校支出管理
(1)支出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。
(2)學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。
(3)根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
(4)支出憑證須有經手人、驗收人、分管領導簽字等方可入帳。
(5)注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。
3.學校合理設置崗位，學校的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。業務部門應當在涉及收入的合同協議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符;對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。有政府非稅收入收繳職能的學校，應當按照規定項目和標準征收政府非稅收入，按照規定開具財政票據，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。學校應當建立健全票據管理制度。財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。學校應當按照規定設置票據專管員，建立票據臺賬，做好票據的保管和序時登記工作。票據應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據管理。負責保管票據的人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。學校不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等票據，不得擅自擴大票據適用范圍。學校應當建立健全支出內部管理制度，確定學校經濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規定辦理支出事項。
學校應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。學校應當按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。加強支出審批控制。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。加強支出審核控制。全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據，并由經辦人員簽字或蓋章，超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據，確保與經濟業務事項相符。加強支付控制。明確報銷務流程，按照規定辦理資金支付手續。簽發的支付憑證應當進行登記。加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據支出憑證及時準確登記賬簿;與支出業務相關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據。屬于重大經濟事項，應當進行充分論證，并由學校領導班子集體研究決定。學校應當做好債務的會計核算和檔案保管工作等控制制度內容。
（二）學生食堂(含營養餐)管理控制。
學校建立學生食堂(含營養餐)資金管理制度;設置學生食堂(含營養餐)管理經辦人員;明確經辦人員職責權限;建立學生食堂(含營養餐)管理資金公開、公示制度。我校成立賬務審核成員對相關經費進行審核，每月都進行賬務審核，平時參與食堂衛生、食品質量、數量的監督。
（三）學生營養餐管理控制。
學生營養餐管理人員職責是領、發學生營養餐。堅持領多少發多少，不挪用，不截留。
（四）營養改善計劃管理控制。
雅周鎮王垛小學營養改善計劃領導小組成員:
組 長:孫月明(校長)全面負責學生營養改善計劃的相關事宜。
副組長:徐達負責營養改善計劃的具體事務，監督營養改善計劃，賬務管理，營養餐質量和數量等。
成 員:各班班主任
具體落實每天營養餐的具體事務，監督學生吃營養餐，做好相應表冊資料的收集整理。
第八條政府采購業務管理制度。
1.采購制度的建立:學校開學初建立健全大宗物品或固定資產采購制度。
2.經辦人員設置:采購計劃:
采購預算:
3.職責權限:
校長:根據學校的需求和資金使用情況，計劃采購項目，并上報教辦審批。
總務主任:進行采購預算并進行采購。
學校要按照預算和計劃組織政府采購業務，按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序，按照規定保存政府采購業務相關檔案，建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。
學校應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。
學校應當加強對政府采購業務預算與計劃的管理。建立預算編制、政府采購和資產管理等部門或崗位之間的溝通協調機制。根據本學校實際需求和相關標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃。學校應當加強對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產管理、財會、內部審計、紀檢監察等部門或崗位相互協調、相互制約的機制。
學校應當加強對政府采購申請的內部審核，按照規定選擇政府采購方式、政府采購信息。對政府采購進口產品、變更政府采購方式等事項應當加強內部審核，嚴格履行審批手續。學校應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據規定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。學校應當加強對政府采購業務質疑投訴答復的管理。指定牽頭部門負責、相關部門參加，按照國家有關規定做好政府采購業務質疑投訴答復工作。學校應當加強對政府采購業務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業務相關資料的內容。
第九條資產管理制度。
1.管理制度的建立:學校固定資產實行定期清查、定期盤盈盤虧情況、采購物品及時登記上冊、專人保管制度。賬本與實物保管實行分開管理制度。
2.經辦人員設置:我校固定資產管理人員是吳梅。
3.職責權限:
我校的固定資產管理實行資產歸口管理并明確使用責任,定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理，按照規定處置資產，學校對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。
學校合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效使用學校建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，確保不相容崗位相互分離。出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。按照規定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續。學校應當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。學校應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。學校應當加強對實物資產和無形資產的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環節的管控。對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，應當指定專人保管、專人使用，并規定嚴格的接觸限制條件和審批程序。按照國有資產管理相關規定,明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。建立資產臺賬，加強資產的實物管理。學校應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定對賬，發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處理。建資產信息管理系統，做好資產的統計、報告、分析工作，實現對資產的動態管理等內容。
第十條建設項目管理制度。
學校對建設項目管理控制,按照概算投資;嚴格履行審核審批程序;建立有效的招投標控制機制;絕對不能存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形;按照規定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續。學校應當建立健全建設項目內部管理制度。
學校合理設置崗位，明確內部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。學校應當建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。學校應當建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由學校內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據國家有關規.定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。學校應當依據國家有關規定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監督。學校應當采取簽訂保密協議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。學校應當按照審批學校下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。財會部門應當加強與建設項目承建學校的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規定辦理價款結算。實行國庫集中支付的建設項目，學校應當按照財政國庫管理制度相關規定支付資金。學校應當加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。學校建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規定履行相應的審批程序。建設項目竣工后，學校應當按照規定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據批復的竣工決算和有關規定辦理建設項目檔案和資產移交等工作的內容。
第十一條合同管理制度。
學校實現合同歸口管理;明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件;有效監控合同履行情況，建立合同糾紛協調機制。學校合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經授權擅自以學校名義對外簽訂合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。學校對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理.部門的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合。學校加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，予以記錄并妥善保管。
學校對合同履行情況實施有效監控。合同履行過程中，因對方或學校自身原因導致可能無法按時履行的，及時采取應對措施。學校建立合同履行監督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等按照國家有關規定進行審查。財會部門根據合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向學校有關負責人報告。合同歸口管理部門加強對合同登記的管理，定期對合同進行統計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與學校經濟活動相關的合同，同時提交財會部門作為賬務處理的依據。學校加強合同信息安全保密工作，未經批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業秘密。學校加強對合同糾紛的管理。合同發生糾紛的，學校在規定時效內與對方協商談判。
黨支部
固定資產管理廉政風險點范文4
調研中，一般黨員干部給我們解密時說：黨風廉政建設是一項長期、艱巨、復雜的工程，不僅靠恒心、細心、愛心去打牢干部職工扎實的思想基礎，不僅要全體黨務工作者和全體干部職工共同艱辛努力，而且更要靠一茬一茬的分局領導班子集體學得正、做得正、行得正良性循環的接力和崇高的黨性修煉以及“十年磨一劍”堅韌不拔的個人魅力、高瞻遠矚的領導藝能。分局領導在總結時給我們介紹了打造一支清正廉潔工商干部隊伍的三大法寶是：探索廉政教育新渠道，搭建制度建設新平臺，拓寬監督工作新領域。
探索廉政教育新渠道
在新的歷史條件下，工商行政管理內部發生了翻天覆地的變化，實行市場管辦脫鉤、省以下工商行政管理機關垂直管理、國家工商總局機構升格、企業信用個體工商戶信用、商品交易市場信用分類監管、現代化信息技術應用以及停征“兩費”、新“三定”方案的施行和規范津補貼等等。在實際工作和現實生活中，干部職工的價值取向、生活觀念的改變、個人利益的分配、監管方式的轉型、履職問責的力度加強等也都發生了重大變革。同時社會結構多元化、商品交易多樣化、經濟活動復雜化，都給工商行政管理干部隊伍建設帶來新的挑戰和考驗。在挑戰和機遇共存的歷史時代，唯有改革才有生機，唯有創新才有前途，唯有進取才有動力。*分局理直氣壯地用馬列主義最新理論成果武裝人，用先進的文化思想引導人，用管用、有效的科學手段教育人。以科學的唯物的辨證的思想，摒棄不適應不符合當代工商人精神風貌和時代特征的形式主義。在繼承和堅持兩個經常性工作、正面教育典型引路、“”等傳統教育方式的基礎上，探索和實踐了一系列廉政教育新渠道，取得明顯效果。
一是宣廉教育即單刀直入法。在午餐前下班后，分局各種會議進行普遍的宣廉教育。開門見山，直入主題，使干部職工在思想上弄清弄懂黨風廉政建設的重要性和艱巨性。
二是倡廉教育即揚長避短法。不分男同志、女同志，不論新同志、老同志，沒有成見、沒有偏見，只要有利于黨風廉政建設，工作有進步、思路有新意、點子有價值，都要多場合表揚鼓勵，弘揚正氣，倡導先進。使之揚長避短，自覺克服不足，不斷進取。
三是警廉教育即一招奏效法。對苗頭性、傾向性問題，直言不諱，一針見血，直指要害。通過以案釋法、以案明記，動之以情，曉之以理，做到防患于未然。
四是思廉教育即紅色路線法。結合專題教育、主題教育、傳統教育、黨性教育等活動。組織干部職工，參觀改革開放三十年成果，黨的一大會址，沙家浜等革命根據地進行“重走革命路，爭做廉政人”的紅色路線教育，從而使黨員干部對“為政重在廉、做人重在誠、講話重在信、辦事重在實”的名句而常思，鼓舞工作干勁，珍惜工作崗位的熱情。
五是品廉教育即藝術欣賞法。通過組織觀看錫劇《九品廉吏》和《李榮法》，唱廉政歌曲，讀廉政書籍、寫廉政筆記，談廉政心得，看廉政戲劇活動，在藝術欣賞中，品位黨風廉政建設真諦，修煉完美的人格、陶冶高尚的情操，受到品廉教育。
六是省廉教育即社會實踐法。抓住社會熱點問題，結合當前形勢，不失時機組織干部職工深入社區走家串戶、訪寒濟貧；走進農村田頭，不忘人民本色；走入工廠，傾聽外來工的心聲，牢記公仆責任。在活動中，明確主題，加入引導，反省言行，考量自己。思一思，想一想，黨風廉政意識強不強？思一思，想一想人民公仆怎么做？思一思，想一想，存在不足怎么辦？
七是樹廉教育既現身說法法。召開典型報告會，事跡介紹會和“三八”、“五四”、“七一”、“八一”、“十一”以及歷史傳統節日座談會，編組有序、輪流現身說法。介紹個人成長經歷，反腐倡廉好的做法和經驗，做到人人上講臺、人人受教育、人人是典型，起到三年輪一次，終身留印象的效應。
八是透廉教育即陽光透明法。主動接受監督，確保權力在陽光下運行。通過深化“兩網”建設，突出分局局務公開，保證干部職工對局務公開、黨務公開、人事公開和重大活動公開的知情權、監督權，充分尊重民主，確保行政權力的運行陽光透明。做到決策全民主、過程全公開、結果全公布。做干部職工放得心、信得過、有依靠的掌舵人。
九是踐廉教育即身先士卒法。黨員干部要求別人做到的自己首先做到，要求別人不做的，自己確保不做。以過硬的政治素質，良好的道德品行和言行一致、表里一致、率先垂范的榜樣行為，做履行黨風廉政建設一崗雙責的模范；做學習實踐黨風廉政建設規章制度的模范；做抵得住誘惑、守得住清貧、抗得住私欲的模范，用實踐示范的行動教育人、引導人、感化人。
十是問廉教育即遠程監督法。充分利用工商系統信息化工具的優勢，發揮人人有電腦、有手機，家庭有親人的作用，豐富基層信息網廉政之聲內容，經常廉政警句、格言，有關反腐倡廉規章要求，交流黨風廉政和反腐敗心得感想。節假日溫情提醒，利用手機短訊、聆聲，在交友等社會活動中適當提醒，給家屬親人發廉政信，提示管好自己的人，看好自己的門。每逢佳節常問“廉”，使干部職工違風廉政之事，不想做，不敢做，不去做。通過遠程監控，黨風廉政建設的警示，無時不在，無處不在，沒有真空，沒有死角，沒有盲區，將廉政鐘聲時時刻刻入耳、入腦、入心。
搭建制度建設新平臺
*工商分局打造清正廉潔干部隊伍的第二個秘決是搭建制度建設新平臺，在走訪中我們注意到，從領導到一般干部經常說的一句話就是“沒有規矩、不成方圓”。實踐中*分局始終把規范制度建設作為反腐倡廉的基礎性工程來抓。在實際工作中強調用制度管理人，用制度約束人，用制度規范人，認真解決在落實廉潔自律各項規定中不切實、不扎實、不落實的問題，不斷完善黨風廉政責任制度。在中層以上干部中已經形成的有《領導班子成員黨風廉政責任分解》、《分局班子成員定點掛鉤負責制度》分局領導和部門負責人簽訂的《黨風廉政建設和反腐敗工作責任書》、部門負責人和干部職工簽訂的《黨風廉政建設和反腐敗工作承諾書》，中層以上干部全部建有《黨風廉政建設檔案》。在具體工作中已經建立的制度有《干部職工上下班簽到制度》、《基層工商所績效掛鉤實施辦法》、《重大案件會審制度》，由總支、辦公室、法制科和紀檢監察部門參加的《反腐倡廉宣傳教育工作聯席會議制度》、《紀檢監察、人教等部門負責人聯席制度》、《工商所長離任審計制度》、《干部職工外出考察實施辦法》、《工會慰問干部職工試行辦法》、《財務報銷實施辦法》、《干部職工獎勵規定》、《紀檢監察定期通報制度》、《行風監督員聘請和會議制度》、《黨風廉政建設責任制考核辦法》、《黨風廉政和行風建設責任追究辦法》、《政務公開、重大事項公示制度》和《領導干部述職述廉、民主評議制度》等等到二十多項規章制度，做到黨風廉政建設網格化、制度化、規范化。真正使黨風廉政責任制，一崗雙責、一崗多責，做到橫向到人，縱向到位，一級抓一級，層層抓落實，人人有責任。
今年*工商分局又根據，新形勢、新時期、新特點和工商監管方式的轉型等新任務，堅持嚴格教育與嚴格管理相結合，以蘇州局《干部文明禮儀》和《內部管理規范手冊》兩個基本制度為基礎，在一個探索、兩個改進、三個改革上下功夫。即：探索節假日期間、重要時段的監督檢查機制，及時發現和糾正干部職工廉潔自律方面存在的突出問題，加大查處力度，堅決維護廉潔自律規定的嚴肅性。改進教育方法，體現以人為本、人文關愛思想，注重特色、結合實際分層次、有重點地因人施教。改進考核、考勤工作。改革考核機制，建立適應新形勢有效管理的新型機制。改革檢查、督查辦法，建立檢查、督查通報機制。改革思想分析會議方法，建立局、所兩級重大思想動態、通報制度，準確及時掌握每個干部職工思想動態。
拓寬監督工作新領域
監督方法方式很多，既有嚴肅性又有靈活性，*工商分局在拓寬監督工作新領域的主要做法是：
第一：開展履職問責監督，增強風險防御能力
開展“服務型工商”活動取得了巨大成功，工商對地方經濟的發展和促進社會進步的作用日顯重要，廣大工商干部履職盡責的能力明顯增強。同時，在工商職能的轉型時期，監管領域由低端向高端延伸，監管方式由粗放向精細轉變，監管方法由突擊性、專項性向日常規范監管轉變，監管手段由傳統向現代化轉變，履職要求更高，問責責任更嚴。必須在黨風廉政建設的監督領域中，更加強調廣大干部職工廉政風險防御的能力。去年*分局以履職問責監督為切入點，扎扎實實開展了“遵章守紀、履職盡責”為主題的學教活動，拓寬了新的監督領域。
在學教活動中，組織觀看了預防職務犯罪的電教片，認真組織開展“三對照、三檢查”，進行查找廉政風險、建立防控機制。做到了個人查和組織查、上級查和下級查、重點查和普遍查相結合，認真排查，深刻剖析。達到“深刻教育、清醒查風險、全面鼓干勁、奮力抓落實”的目的。在學教活動中，職干部職工參與率___%，在分局__個崗位上，排查風險__個，（其中行政審批風險點__個；行政執法風險__個；行政處罰風險__個；內部管理風險點__個）。高風險崗位即：監督管理、罰沒物資和固定資產管理、執法辦案、財務管理、行政審批、內部管理等_個。
通過履職問責、瀆職失職、行政亂作為、不作為、慢作為等履職風險大討論，把防范廉政風險，提高問責能力，貫穿于干部教育、培養、使用和管理的各個環節，融入工商行政管理工作的全過程，筑牢了廣大干部職工增強廉政風險防范意識和自我保護意識以及拒腐防變的思想基礎的法紀防線。
第二：開展述職述廉監督，增強自律他律能力
在拓寬黨風廉政建設監督新領域的實踐中，*工商分局探索踐行了述職述廉機制。一是領導干部述職述廉。堅持領導干部向中層干部述職述廉，并將“雙述”內容在網上公示，接受全局干部職工的監督評廉。二是干部述職述廉。結合公務員考核、民主生活會和評先評優等重大活動，全體干部相互述職述廉，開展批評和自我批評，提出黨風廉政建設的建議和努力方向，促進監督，增強自律和他律的能力。三是組織中層負責人向服務對象述職述廉。去年分局在組織桃塢、婁門、觀前三個工商所向社會和服務對象述職述廉的基礎上，又分別組織機關、注冊科、經檢大隊、監管科等部門負責人向社會和服務對象述職述廉，受到社會各界高度評價，達到了預期目的。分局機關參加“雙述”活動代表__人，社會和服務對象代表__人，分別對履行職責、服務態度、辦事效率、廉潔自律四個方面進行綜合測評，取得好和較好滿意率___%的高分。分局在*區紀委組織的__個行政單位黨風廉政建設和作風效能建設綜合評議中列第三名。
第三：開展作風效能監督，增強服務發展能力
分局從機關作風效能建設、執行雙六條禁令入手，重點是主要領導親自到*區紀委、各街道黨工委征求意見，召開義務行風監督員會議，認真接待和處理群眾來信來訪，定期召開干部思想動態分析會議等基礎性工作，扎扎實實地推進作風效能建設，在全社會展示了工商部門的良好形象。在作風效能建設的監督上，從思想上對照科學發展觀的要求，“強服務、促增長、促發展”做的怎么樣？從工作上對照職能轉型要求，思想怎么轉、轉什么、轉到位沒有？特別是在當前停征“兩費”，實行“陽光津補貼”的大背景下，針對福利待遇、總收入有所降低的情況，部分人存在心態不平衡，工作干勁下降，工作標準降低，管理要求放松，廉潔自律不嚴；極個別中層和少數干部個人主義、享樂主義、艱苦奮斗的思想不牢；在工作中憑個人感情辦事，憑興趣情緒辦事，憑利益多少辦事，上班遲到、下班早退，甚至不請假，無故礦工的現象時有發生；組織紀律渙散，工作矛盾積壓，部門和個人形象差，學習力、執行力、約束力不到位；部門與部門之間，所與所之間在推進黨風廉政建設和作風效能建設發展中不平衡，存在有令不行，有禁不止等問題和不足，開展高強度、密集型的不間斷督查。以“三優化、三爭當”活動為載體，重點圍繞企業年檢、行政執法、食品安全、窗口單位、執行紀律五個方面，抽查、明查、互查，定期通報督查結果，提出整改建議。堅持管業務、管隊伍，必先管行風的原則，督促干部職工進一步端正服務態度，提高辦事效率，進一步樹立法治工商、服務工商、效能工商的形象，全面推進作風效能建設。
固定資產管理廉政風險點范文5
采供血機構是公共衛生系統的重要組成部分，在經歷了非典、汶川地震等突發公共衛生事件后，采供血機構得到了快速發展，并從硬件建設階段逐漸進入強化內部管理階段。財務管理是采供血機構內部管理的重要內容，直接關系到采供血機構能否正常運行。隨著公共衛生和公共財政體制改革的深入，政府的財政投入財務績效管理越來越嚴格。采供血機構的財務管理體制改革迫在眉睫，只有不斷創新管理理念和管理方法，提高管理效率，才能促使采供血機構的健康、可持續發展。
二、公共衛生機構財務管理的主要問題
（一）財務管理體制不夠完善
目前公共衛生機構的財務管理普遍存在管理體制不健全的問題，主要表現為崗位設置不合理，職責劃分不明確。內部控制力低，經費審批不嚴格，同時存在大額支出未經過正規程序審核、財務報賬與實際支出情況不符、支出款項清理不及時等現象[1]。
（二）預算管理不夠科學
公共衛生機構的財務預算管理存在較為突出的人為干擾因素，在部門預算編制方面，所安排的項目支出預算受人為干擾較為嚴重，存在較大的隨意性。預算編制不夠規范，走“簡單程序”，倉促編制。預算執行力度較低，沒有對財務支出產生有效的約束力，未形成完整的預算執行分析考核制度。在資金使用過程中，沒有對基本支出和項目支出進行清晰界定，遠未達到進行預算編制和預算管理的目的[2]。
（三）會計核算不夠細致
目前公共衛生機構的會計核算工作內容較為簡單，成本核算不夠細化，無法實現對事業成本的計算和統計，也無法對資金使用效益作出正確評價。許多會計科目設置以及核算項目與部門預算編報口徑不一致，決算報表數和決算賬面數存在差異。在按收入提取修購基金的制度下，修購基金提取受收入變化影響嚴重，提取不穩定[3]。
（四）資金使用效率偏低
由于預算不夠規范，公共衛生機構的經費使用相互擠占，費用支出定額流于形式，普遍存在隨意更改資金投向的現象。而對經費支出的管理通常是事后核算，沒有對資金使用進行提前預測，在使用過程中，也缺乏有效的控制手段，缺乏對資金使用效率的考核[4]。
（五）財務分析較為籠統
財務分析管理不夠精細，分析項目籠統，內容不夠充實，采取單位總收支的塊狀分析方式，沒有具體到項目。這樣的財務分析工作無法確保財務分析的合理性和準確性，不能為管理層和項目負責人提供有效參考[5]。
三、建立統一的經濟補償機制
采供血機構作為公共衛生機構的重要組成部分，也普遍存在上述財務管理問題，對采供血機構的財務管理體系進行改革與創新，首先應發揮政府政策的引導作用，建立統一的經濟補償機制，促進各地采供血機構的均衡發展。采供血機構的收支結余是其經濟效益的主要決定約束，在財政支出相對穩定的情況下，財務收入決定了采供血機構的經濟效益。不同的采供血機構的財務收入結構由較大差別，除血費收入以外，一些采供血機構間距其他行政業務管理職能，比如用血互助保證金收入、紅十字收入等，可以獲得血費以外的財務收入。而不具備這些管理職能的采供血機構則沒有額外財務收入[6]。各地財政部門對采供血機構財政補助的差異更加劇了財務成果的差距。比如一些地區的財政部門承擔了采供血機構所有的人員經費和支出經費，而一些地區則根據采供血機構的收支情況進行動態的財政補助。采供血機構屬于財政差額預算撥款性質的單位，其直接業務支出可以由血費收入彌補，而基建支出和設備采購支出則需財政部門支持，人員經費支出也需要財政部門基于一定比例的補助。只有制定統一的財政經濟補償制度，才能促進各地采供血機構的均衡發展。同時也有利于建立統一的預算編制管理制度。
四、創新財務會計核算制度
目前許多采供血機構采用行政事業單位的會計核算制度，在會計科目設置、支出費用的性質劃分上都存在較大差異，導致財務制度也存在差異。這種差異直接造成采供血機構成本費用支出考核比較分析的口徑無法統一。雖然采供血機構也屬于事業單位，但其性質獨特，兼具行政事業單位和衛生事業單位的功能，承擔著特殊的社會職能。因此，采供血機構的會計核算方法不能照搬一般行政事業的制度方法，應根據采供血機構的業務特征和費用支出性質，對會計核算制度進行創新，從而準確、細致的反映采供血機構的業務特征和費用性質[7]。用會計支出科目正確反映采供血機構的業務活動的支出內容，并對其賬務設置和實施進行財政監管。采供血機構的業務范圍有限，賬務不宜過多，應在中心血站統一設置一套帳，兼具其他管理職能的采供血機構也不需要加設賬務，更不能設置單位部門小金庫，嚴肅財務紀律，規范會計行為。在建立統一的會計核算制度的基礎上，進行項目經濟成本核算工作，確定有償獻血和無償獻血的消耗定額，并以此為依據，對業務科室的實際支出進行定額考核。對采供血成本進行定期的零基財務會計預算，通過對一定時期內的財務會計的分析和比較，找出是否存在超定額行為，也可以作為制定下年費用支出預算的參考依據，提高預算的準確性。
五、創新財務績效管理
財務績效管理流程主要包括計劃、組織、實施、評估和發展，完善財務績效管理流程，可以形成相對穩定的周期循環，有助于發揮財務管理作用，提高財務管理能力，從而使采供血機構的財務管理工作更加高效、可靠[8]。創新財務管理流程，首先應從財務績效計劃階段著手。應根據采供血機構的實際情況，結合上級部門的指導要求，合理制定財務績效管理的總體目標，并制定可行的實施計劃。通過合理的崗位劃分和人員組織安排，將財務績效管理的總體目標進行細化分解，明確每個可知的具體職責和個人的職責，為財務績效管理目標的實現提供組織上的保障。實施過程中，應嚴格按照上階段制定的目標和計劃進行實時，采用合理的管理方法，對各科室的工作完成情況進行及時了解和掌握，及時發現并解決工作進展中出現的問題，實行動態化管理。進行財務績效評估時，要根據各科室的既定指標，在掌握其工作進度的基礎上，對財務績效進行反饋和輔導，使科室負責人能夠明確考核結構，從而更好的組織開展科室的各項業務。在財務發展階段，應根據突發任務對財務績效進行適當調整，同時調整資源配置和績效目標，不斷完善財務績效管理工作。
六、提高采供血機構財務管理效率的建議措施
（一）調整財務管理理念
隨著經濟的快速發展，新的財務管理理念不斷涌現，只有根據采供血機構的實際需求，積極引進新的管理理念，對傳統管理理念進行合理調整，才能保證采供血機構的財務發展能夠跟的上時代步伐，為機構良好運行提供保障。針對于現階段財務管理存在的問題，采供血機構的財政管理應改變以往的重要錢、輕管錢，重投入、輕產出以及事后管理的思想理念，以長遠發展目光，處理好眼前利益與長遠利益的關系，處理好局部利益與整體利益的關系，促進機構的可持續發展。
（二）健全財務管理制度
財務管理效率的提高，依賴于健全的財務管理制度，應建立綜合性的管理制度。完善經費管理制度、項目管理制度、內控制度，加強內部管理的約束效力，以制度為保障，做到管理有張可續，按制辦事。強化內部控制的執行力度，嚴格依照制度約束財務行為，對不相容的職務進行相互分離。
（三）注重財務管理內容創新和人才培養
不斷創新財務管理內容，包括預算管理、成本管理、轉向資金管理、固定資產管理等，對財務進行精細分析，發揮財務分析的決策輔助功能。加強人員隊伍建設，提高財務管理水平。在新的經濟形勢下，財務管理人員必須具備較高的素質，不僅要求財務人員扎實專業知識，熟練專業操作，還要具備一定的經濟管理理論和政策法規方面的知識。用新的思路和財務管理辦法處理發展過程中遇到的新問題。重點培養職業判斷力，崗位協調能力和創新能力。同時加強職業道德培養，只有不斷提高財務人員的綜合素質，才能確保財務管理工作的有效開展。
七、結語
總而言之，采供血機構是國家公共衛生體系的重要組成部分，擔負著重要的行政職責和社會職責，必須不斷提高采供血機構的財務管理水平，為機構運行提供保障，同時促進采供血機構取得更好的經濟效益和社會效益。本文主要分析了采供血機構財務管理目前存在的問題，并對采供血機構的財務管理創新提出幾點建議，希望能起到一定的參考作用。
作者:茆莊 單位:江蘇省血液中心
參考文獻：
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