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稅務籌劃的影響范文1
一、稅務籌劃的內涵
稅務籌劃為納稅人在稅法規定下，對企業所進行的投資、經營等的活動提前進行籌劃，利用優惠的稅收政策，以達到節稅后的最大利潤，而且稅務籌劃也是一種理想的理財行為。
二、稅務籌劃的原則
（一）合法性。
在稅務籌劃的過程中，必須要遵循合法性，而合法性也是對偷稅與籌劃本質的區分。籌劃的合法性必須以尊重法律而不違反下才能進行籌劃。在此籌劃下，如果出現多種納稅的方案可供選擇時，納稅人可以利用熟練的稅法專業知識進行選擇稅負方案，充分使企業的利潤實現最大化，使企業發揮最大的價值。
（二）計劃性。
稅務籌劃的過程中，計劃性是最為顯著的特點。計劃就是結合公司的實際情況對所要進行的事情提前安排，并提出籌劃的方案。其確立納稅義務前并對所經營、投資、理財的事情進行安排，這樣的安排是具有一定的預期性。納稅是企業在經濟活動中基本的義務，也具有一定的強制性。如企業在發生過交易后，具有納稅義務，并繳納流轉稅；實現收益或資金分配后，才會繳納所得稅；取得財產后，也會進行繳納稅務，所繳納的是財產稅，等等，從這些表明納稅義務是具有滯后性。在這些客觀的因素上表明，在執行納稅時，可以對所那的稅務進行計劃，而提前計劃的可能性就是計劃性。
（三）擇優性。
擇優性為稅務籌劃獨特的特點。企業在發展的過程中會進行多方面的發展活動，例如投資、理財等，在這些活動中可以體現稅務規定的針對性，對于不同的對象，其稅收也會不同，這就使企業進行籌劃，擬定幾種合法的方案，在這些籌劃方案中選擇經濟收益大，稅負低的方案。
（四）目的性。
目的性是指納稅人要取得稅務籌劃的稅收利益。其意思分為：①低稅負，其稅收成本比較低，如果低稅負那就證明企業資本會有較高的回報。②納稅時間的滯延。推延納稅的行為，可以使稅收負擔減輕，也可以在一定程度上為資金獲得時間，使資本成本降低。不論選擇哪個方式，都會在稅款的支付上進行節約，稅收的成本也會降低，其目的要達到總體收益的最大化。
三、稅務籌劃的運用
（一）籌資方式對企業價值的影響.
一般來說，企業籌資的方式有兩種：一種是自有資本即所有者權益，另一種是負債籌資。自有資本是企業長期自身積累的結果，是企業實力的真正力體現。當企業沒有負債時，企業價值完全取決于企業的所有者權益。
負債按其形成可區分為借款性負債和自發性負債。企業一方面可以免費使用自發性負債，另一方面又可以獲得借款性負債帶來的抵稅收益。因此，如何有效的進行負債籌資是企業需要考慮的重要問題。在同等條件下，有負債企業的企業價值要大于無負債企業的價值，其差額為負債抵稅的收益。
（二）投資決策對企業價值的影響
1、利用投資內容不同進行稅務籌劃
企業直接對外投資，可使用貨幣資金，也可用固定資產及無形資產等方式進行外投資。在選擇投資的方式中，企業大多選擇的是固定資產與無形資產的投資，而這兩種資產在使用期內，可以進行計提折舊或者攤銷，不論是固定資產的折舊費，還是無形資產攤銷費用，而這兩種資產都可以是稅前的扣除項目，也可以在一定程度上對企業的稅基進行減少。而在我國用貨幣資金投資技改項目時，國產設備需投入40%資金，其設備購置可以與前年的新增所得稅抵消。
2、利用投資期限進行稅務籌劃
在投資期限稅務的籌劃中，首選分期投資的方式，對于一次性投資的方式是不提倡的。我國公司法中明確規定，所有者在投入資本金時，可以進行一次繳清費用或者是分期繳費。分期繳清費用的時間按照法律規定是在營業執照簽發當日后的兩年內全部繳清。第一次繳納費用要從簽發營業執照當日三個月內繳清。因此，企業如果采取分期繳納的方式進行注冊，資金使用就不會太過拘謹，如果資金上出現了缺口，可以通過正規機構（銀行或其他機構）貨款，來解決問題。若企業在生產期間，使用貨款，那么所要繳納的利息可以進行扣除，從而縮小稅基，以達到節稅目的。
3、利用股權投資核算方法進行稅務籌劃
按現行制度規定，如要確定長期股權投資損益，可分為，一成本法，二權益法。在采用方法進行核實，主要以持股比例為依據，而這個可以人為的進行控制，所以在稅務籌劃進行時要認真對待。從多方面分析成本法與權益法，其投資企業在實現投資收益時，其收益為分回之前，投資收益的賬戶不反映，即為成本法；相反權益法則會在而賬戶上都會反映出來投資收益。企業可以選擇成本法，因為在一定的時間上，投資收益停留在賬戶上，用來積累企業資本，同事可避免企業投資者補繳所得稅。即便企業的投資者無心避稅，但投資的收益一般都是在實現股利收益后進行發放，企業收到實際股利后，才繳納稅務，而稅款應在實現收益后繳納，這樣就形成稅款滯納。不管企業選擇成本法還是權益法，其稅收繳納都會在一定程度上使企業受益。
（三）經營管理對企業價值的影響
稅務籌劃的影響范文2
【關鍵詞】“營改增”；酒店行業；收益影響；稅務籌劃
“營改增”相當于一項減稅政策，從“營改增”改革試點正式啟動，至2016年已經是第4個年頭，經過幾年的實踐證明，“營改增”政策對促進行業的健康發展具有重要作用，基于“營改增”政策所體現出來的巨大效益，我國決定從2016年5月1日起全面推行“營改增”改革，繼續擴大“營改增”政策覆蓋范圍，促進各行業快速發展。
一、“營改增”對酒店行業的收益影響
1.對稅負的影響
“營改增”在酒店行業試行之前，酒店企業所需繳納的流轉稅主要有營業稅、城建稅、教育費附加以及地方教育費附加，四種流轉稅稅率分比為5%、7%、3%以及2%。綜合稅率為營業收入的5.6%。 實施“營改增”政策之后，其他三種稅負不變，營業稅改為增值稅。而增值稅具體稅率需根據納稅人身份而定，以年營業額500萬元為標準，小于該標準的為小規模納稅人，大于該標準的為一般納稅人，兩者所繳納的增值稅稅率分別為3%和6%。與原有的5%營業稅相比，小規模納稅人所承擔的稅負壓力明顯降低，一般納稅人的稅負壓力表面是增加了，但是一般納稅人的計稅公式為：應納稅額=當期增值稅銷項稅額-當期增值稅進項稅額，其中：銷項稅額=銷售額×稅率，且從公式中可以看出，一般納稅人應納稅額是由銷售額、稅率以及進項稅額三者決定的。由于進項稅可以抵扣增值稅，所以一般納稅人的稅負情況需要結合進項稅進行詳細分析。在成本費用方面進行合理的進項稅抵扣安排可以合理的降低增值稅的納稅額。
2.對利潤的影響
（1）降低企業收入
營業稅屬于價內稅，是以營業收入作為繳納基數計算應繳納的營業稅金，且即使取得符合規定的增值稅專業發票也不能進行進項稅抵扣，所以他是在原有收入基礎上增加5%的經營支出，這就增加了企業的運營成本。企業為了降低自身經營成本，便會增加產品服務成本，減少邊際利潤，以將營業稅所帶來的成本進行抵消，增加企業收入。實施“營改增”之后，增值稅為價外稅，以不含稅收入部分為計算對象，如果企業不能借助于提價方式向顧客轉嫁增值稅，那么企業的收入將會降低。
（2）減少企業成本
酒店日常運營成本包括很多種，主要有直接成本如：食材成本，其他間接管理成本――人力成本、能源成本、低值易耗品成本及其他經營管理成本等，在這些成本費用中，有多種費用都無法獲得增值稅發票，如人工成本費用等，所以這類費用便不能進行進項稅抵扣。而酒店食材原料、會務費及廣告費、修理費、水電費、租賃費等這部分費用在取得增值稅專用發票之后，便可以進行抵扣進項稅額，所以這部分費用成本便會降低。所以，酒店企業就需要對能夠進行抵扣進項稅額的成本費用類型進行綜合考慮，以實現降低企業成本的目的，比如在選購食材和能源的時候，選擇能夠開具增值稅專用發票的大型企業進行合作，對比多家供應商產品價格，選擇價格較低的商家，以此來減少企業運營成本。
二、“營改增”政策下酒店行業的稅務籌劃
1.合理選擇納稅人身份
不同身份納稅人增值稅稅率是不一樣的，小規模納稅人和一般納稅人分別為3%和6%，如果酒店企業屬于小規模納稅人，稅負將會明顯降低，如果酒店企業屬于一般納稅人，稅負是否降低是不能確定的，還需要結合銷售額、稅率以及進項稅額進行具體分析，所以酒店企業需要合理選擇納稅人身份。如果酒店企業年經營額接近500萬元，而企業自身規模不大，每項經濟業務無法取得增值稅專用發票，沒有能力對增值稅進行進項抵扣，則酒店企業應以小規模納稅人的身份享受“增值稅”所帶來的好處。
2.提高農產品進項稅額抵扣率
向小規模供應商商采購農副產品，一般都按照3%進項抵扣率抵扣。而根據國家財稅的相關規定：增值稅一般納稅人向小規模納稅人購進農副產品，可依13%的抵扣率抵扣進項稅額。因此，酒店應和稅務機關進行及時有效的溝通，爭取將日常經營活動所需的食材等，比照農產品采購，提高進項稅額的抵扣率。
3.合理選擇供應商
對于酒店企業來說，原材料采購所占用的成本資金是比較多的，通過選擇合理的供應商，利用好“營改增”政策，能夠有效降低原材料采購成本，進而降低企業總運營成本。企業在選擇原材料供應商時，盡可能的選擇規模較大、能夠開具增值稅專用發票的商家，進行進項稅額抵扣，以此來減少采購環節所花費的資金，并與供應商建立長期合作關系。即使合作商家的規模較小，也需要與對方進行協商，定期到稅務機關由稅務機關代開增值稅專用發票，以此作為進項稅抵扣依據。同時，還需要加強對采購人員的監督和管理，避免出現現象。
4.擴大業務外包范圍
人工費在酒店成本中所占比重較大，“營改增”之后，酒店企業的人工費由于無法開具增值稅專用發票，無法進行進項稅額抵扣，因而成本并不會降低，為了減少企業成本，酒店企業可以將需要大量人工的部門劃分出來，采用外包形式交由其他企業負責，當外包企業具有開具增值稅發票的資格時，便可以通過進項稅額將所需承擔的增值稅額抵扣，在降低企業的人工費成本的同時，還能減少酒店企業總運營成本。同時，還實現了對企業人力資源結構的優化，減少了企業人力資源管理工作任務量，對于提高酒店企業運營效率具有重要意義，可以有效提高酒店企業管理水平。
三、結束語
“營改增”政策在酒店行業的正式推行，為酒店行業帶來了新的發展機遇，酒店企業只有對“營改增”進行全面、深刻的認識，正確看待“營改增”所帶來的影響，制定科學的應對措施，才能充分抓住“營改增”政策實施所帶來的發展機遇。在“營改增”持續推行的背景下，酒店企業應該通過合理選擇納稅人身份、合理提高抵扣率、合理選擇供應商、擴大業務外包范圍等措施，對稅務工作進行重新籌劃，從而降低稅負水平，增加企業經濟效益，實現自身的可持續發展。
參考文獻：
稅務籌劃的影響范文3
關鍵詞：物流企業；營改增；稅收籌劃
中圖分類號：F810.42 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01
2011年，經國務院批準，財政部、國家稅務總局聯合下發營業稅改征增值稅試點方案。該方案規定自2012年1月1日起，在上海交通運輸業和部分現代服務業開展營業稅改征增值稅試點。從上海試點物流企業今年1-5月的運行情況分析，由于當前情況下增值稅鏈條并不完整，進項稅額難以充分抵扣，交通運輸業稅率過高等影響，導致物流企業稅負不降反增。因此，物流企業進行稅收籌劃是必要的。
根據政策的變更和物流企業業務特點，可以從以下幾個方面進行籌劃：一是跨期租賃有形動產的籌劃。對于跨期租賃，試點納稅人在2011年12月31日（含）前簽訂的尚未執行完畢的租賃合同，在合同到期日之前繼續按照現行營業稅政策規定繳納營業稅。根據此政策，可以通過改變合同的簽訂方式進行稅收籌劃。例：A物流公司預與B公司簽訂合同，A公司向B公司提供1臺50噸吊車，年租金100萬元，租賃期4年，時間為2010年1月1日起至2013年12月31日止，每年1月15日支付年租金。2012年1月1日后此項租賃業務是征收增值稅還是征收營業稅？從稅收籌劃的角度來看：“營改增”后有形動產的經營性租賃由原來繳納5%的營業稅改為繳納17%的增值稅，試點企業普遍愿意選擇原來的稅種，政策為此類業務以合同的形式打開窗口。假設以上租賃業務的合同為每年簽訂，則A公司2010年-2011年度的租金收入應按照5%的稅率繳納營業稅；2012-2014年度租金收入應按照17%的稅率繳納增值稅。假設以上租賃業務的合同為一次性簽訂，則A公司2010年-2013年度的租金收入均可按5%的稅率繳納營業稅。因此，企業應分析與供應商、客戶之間達成或即將達成的合同條款，根據公司負擔變化情況、客戶的需求確認已執行或將要執行的業務如何簽訂業務合同如何選擇稅種。二是采購時間的籌劃。對采購時間的選擇，企業需要關注本地區“營改增”試點的推進情況，直接關系到企業購買固定資產及應稅勞務的時機。如果物流企業試點范圍會在全國推開的話，企業可以在不影響正常經營活動的情況下，推遲購買固定資產及應稅勞務，這樣可以享受到增值稅抵扣所帶來的優惠。三是采購活動的籌劃。試點地區企業采購活動的籌劃應考慮對供應商和現金流的影響。例：上海C公司為試點物流企業，稅改后為增值稅一般納稅人，供應商A和B為運輸服務提供商，分別注冊在北京和大連（目前為非試點地區）。供應商A和B為C提供的運輸服務價格均為100元（不含流轉稅）。增值稅試點改革后，C支付給A的運輸服務費為111元（100+100×11%），其中，100元計入成本，11元為增值稅進項稅，取得增值稅專用發票可抵扣。由于B處于試點改革之外，依然沿用營業稅，C支付給B的運輸服務費用為103元（100+100×3%），103元全部計入成本。從企業成本考慮，C公司選擇A作為供應商，考慮到增值稅可以抵扣的優惠，可以比選擇B公司少支付3元的成本。不過由于增值稅抵扣是事后抵扣，對企業的現金流會產生影響。在該案例中，企業C選擇A供應商的話，要預先支付111元，而選擇B供應商的話，則只需要支付103元，這對于現金流緊張的企業來說，需要慎重抉擇。8元價差，實際上接近于企業購買成本的1/10，對現金流的影響是很明顯的。四是混業經營、混合銷售的籌劃。以倉儲服務為例：根據財稅例：上海A物流公司擁有一大型倉庫。A公司與L公司簽訂長期租賃協議，L公司無倉庫所有權與使用權，需要使用A公司倉庫進行經營。A公司2011年底前均以不動產租賃方式經營。2012年后，可能出現兩種情況：第一種，L公司要求A公司開具倉庫租賃發票；第二種，L公司要求A公司開具倉儲增值稅專用發票。分析：不動產租賃未納入此次營改增試點應稅服務的范疇，但是倉儲服務屬于試點應稅服務的物流輔助服務的范圍?！盃I改增”之后，由于試點應稅服務企業會計核算制度改變，收入由價內稅形式調整為價外稅形式，在原有的定價體系沒有改變的情況下，開票方收入將降低，利潤減少。從稅務籌劃角度來看，假設A公司在維持相同利潤水平100萬元的前提下，應調整對L公司的報價。第一種情況下：A公司的對外報價應為105.26萬元（銷售收入105.26萬元-營業稅5.26萬元=毛利100萬元）；第二種情況下：A公司的對外報價應為106萬元（銷售收入100萬元，增值稅6萬元，毛利100萬元）。
改革伊始，制度尚不健全，物流企業在進行稅收籌劃時，需要注意以下問題：一是增值稅發票的取得與抵扣時限。1.進項稅抵扣方面，企業可利用防偽稅控專用發票進項稅額抵扣的時間限定進行籌劃。2.“營改增”后，企業對供應商的管理也提出了更高的要求。應區分試點地區和非試點地區供應商，對試點地區供應商，要求其提供符合要求的增值稅專用發票。其次，對于由本企業和關聯企業共同發生的成本，應要求供應商分別開具發票，同時，還需做好合同的安排，以規避法律風險。二是嚴格控制開票風險?！盃I改增”后，企業在開票申請、發票審核、系統開票、實務開票等流程中，要嚴格控制開票風險。此外，宣傳培訓工作。應對增值稅改革的企業轉型實質上是一個系統工程，需要企業全員參與和高度重視。
總之，稅收籌劃對當今物流企業的發展起著重要作用，納稅人通過對納稅方案的選擇，可以成功地實現稅負最小化和所有者權益最大化。營業稅改征增值稅對物流企業產生了深遠影響，物流企業需要做好充分準備、積極應對，充分發揮稅收籌劃的積極作用，維護企業自身的合法權益，切實減輕物流企業稅收負擔，促進物流企業的健康發展。
參考文獻：
[1]財政部，國家稅務總局.關于在上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點的通知[EB/OL].http：//，2011-11-16.
[2]黃愛玲.企業增值稅稅務籌劃的研究與分析[J].財會通訊，2011（12）.
稅務籌劃的影響范文4
（一）在投資方面，進行企業納稅籌劃能有效的減少企業的稅負
在企業的投資決策階段，納稅籌劃對企業的財務管理具有十分重要的作用和影響。比如，在企業進行投資時，首先是分析調查各組織形式，因為國家對不同組織形式制定的稅收政策也各不相同，企業投資前就應該分析比對各種組織形式的稅收政策。除了分析稅收政策，企業還要分析企業自身的實際情況，以及投資的目標等等各項因素并作出科學合理的選擇，最終選擇對企業最有利的形式進行投資，從而達到減少企業稅負的目標。通常情況下，通過企業合伙的方式能夠在所得稅繳納方面占據一定的有利條件，但是企業合伙也存在很多風險和矛盾。因此，企業要綜合分析利弊，從而科學合理的對企業的納稅進行籌劃，以最大限度的實現企業的經濟效益。
（二）在企業籌資活動中進行企業納稅籌劃工作，可以使得企業的利潤降低以及企業的稅收降低，從而更有效的促進企業利益最大化
企業的納稅籌劃對企業財務管理中的籌資活動也產生著很大的影響。我國對企業籌資的稅收也制定了相應的政策，不同的籌資方式有著不同的稅收政策。因此，企業的財務管理在企業籌資的過程中要充分考慮到這一情況，以此來降低企業的稅負。很多企業一般都采用負債籌資的方式，比如銀行貸款、民間融資等等，這種籌資方式可以將企業的利潤減少，從而在稅務的核算上有效地降低稅收。然而，這只是一種在一定限度內可行的方式，因為籌資的過程中伴隨著一定的風險，而且籌資的數目越大，風險也就越大。如果一味地只看重稅負減少罔顧風險而負債籌資，一旦那些風險因素爆發，反而會為企業帶來更大的損失。因此，企業在籌資的選擇上，要綜合分析各種實際情況和風險因素，采用合理的負債籌資比例，這樣才能給企業帶來更多的經濟利益，使得企業在市場經濟下更好的進步發展。
（三）企業納稅籌劃對企業經濟活動的影響
企業的納稅籌劃是企業根據國家頒布的稅法法律進行納稅義務，也是對企業經營行為進行統籌安排，制定納稅籌劃方案，最大限度的節約稅費，從而實現降低成本的目標。納稅籌劃的內容不僅僅包含了企業有關涉稅事宜，同時也包含了企業生產、銷售等各個環節的統籌安排?？梢哉f，企業在整個生產經營及管理中始終都離不開納稅籌劃方案的制定和運作，同時，企業要更好的實現納稅籌劃還需要企業上下各個人員和各個部門之間緊密配合。財務部門、存貨等管理部門都必須嚴格按照相應的標準和要求進行規范流程，以此來促進企業的經濟活動，提高企業的經濟效益。
（四）企業納稅籌劃對企業收益分配有著至關重要的作用
企業納稅籌劃工作對于企業的收益分配也有著很大的影響，因為企業在進行分配的時候需要依據企業的具體情況并按照國家制定的相關管理條例政策，在這種基礎上，采取科學合理的方式進行分配，要減少企業稅收，以最大限度地實現企業經濟效益最大化。同時，我國在經濟改革過程中除了制定相應的監督管理政策，也制定了一些優惠政策，以鼓勵我國企業的經濟發展。在企業收益分配進行納稅籌劃的時候要充分利用這一有利條件，以此實現國家和企業利益的最大化。
二、企業納稅籌劃風險的防范對策
（一）樹立納稅籌劃的風險意識
無論是接受納稅籌劃的納稅人，還是長期進行納稅籌劃工作的專業人士，首先要做的就是在腦海里樹立起納稅籌劃的風險意識，并且對于存在的風險要予以正視，并且在企業進行日常生產經營的階段以及進行涉稅事項的工作時都要時刻保持極高的納稅籌劃的警惕性。我國的納稅籌劃只有在一定的范圍以及政策條件下產生作用，所以，我們不能對納稅籌劃報以過高的要求。當從事企業納稅籌劃工作的專業人士在接受相應的委托之后，要在第一時間向企業說明進行納稅籌劃會隨之帶來一些風險，然后對于納稅籌劃出現的風險予以事先的約定，這樣做的目的就是有效的減少一些經濟糾紛。
（二）依法進行籌劃
企業進行的納稅籌劃應該時刻堅持合法性的原則，這不僅是企業進行納稅籌劃的首要條件，也是對企業進行納稅籌劃方案能否成功進行衡量的重要標準。因此，企業應該及時對我國相關稅法、納稅政策進行準確了解、掌握，與此同時還要對相關的納稅法規進行全面了解，以此來進行一系列的籌資、投資等經營活動。因此，企業進行納稅籌劃必須要在合法性的范圍內進行，最大限度使納稅籌劃能夠與國家的納稅政策相掛鉤，并且持續保持一致性。
（三）保持納稅籌劃方案的靈活性
我國的經濟環境瞬息萬變，再加上我國的相關納稅政策也在不斷的發展之中，這就要求企業在不斷變化的經濟環境以及納稅政策中進行納稅籌劃的時候，要結合自身的實際情況來制定相應的方案，同時還要保證所制定的方案要具有一定的靈活性，這樣做的目的就是為了能夠適應我國不斷變化的經濟環境、納稅政策，然后根據變化來對納稅籌劃方案進行評估與審查，對納稅籌劃的內容進行及時的修改與調整，面對可能出現的風險采取有效的措施。
（四）納稅籌劃必須得到稅務單位的認可
企業在進行納稅籌劃的時候，其中很多活動都是在法律的邊緣上進行的，并且對于很多問題的界定上有著明顯的模糊性，企業的納稅籌劃人也對此難以進行把握，再加上我國的國情相對比較復雜，以及我國對于稅務單位賦予了自由裁量權，因此，企業想要納稅籌劃能夠順利的進行下去，就必須得到稅務單位的認可。這就需要企業的納稅籌劃人對于我國出臺的納稅政策予以準確、全面的了解，對于會計技術手段進行巧妙的運用，同時還要加強與稅務單位的聯系，最后根據當地稅務單位所呈現出來的管理特點，對相關信息進行及時的獲取，這在很大程度上也是對于納稅籌劃風險予以防范、規避的重要手段之一。
稅務籌劃的影響范文5
【關鍵詞】納稅籌劃 企業所得稅 影響緒論
隨著中國稅收制度的健全，企業經營由過去的粗放式財務管理逐步轉為現代企業財務管理。在現代企業財務管理的過程中在哪些方面事前做出納稅籌劃，對企業繳納企業所得稅的多少具有決定性的影響。企業的注冊地改變對繳納企業所得稅的影響
一、政策依據
（1）《中華人民共和國企業所得稅法》就規定民族自治機關對本地區內的企業應繳納的企業所得稅中劃分給地方分享的部分，可以自行決斷減征或者免征。（2）也有相關地方政府為了促進本地經濟發展，也制定了一些以上繳稅收給予財政返還的優惠政策，吸引外地企業到本地落戶納稅。（3）根據《跨省市總分機構企業所得稅分配及預算管理暫行辦法》的通知，總部在每月末或每季終了之日前起十日內，根據歷年各年度所屬分部的職工工資、經營收入以及資產總額三方面因素，把企業當期應納稅額的50％在各分支機構之間按照各自比例進行分攤，各分支機構根據分攤稅款就地辦理繳庫，同時所繳納稅款收入由在中央和分支機構所在地之間按照60：40分享。
二、具體措施
根據以上的規定企業可以考慮將公司注冊在稅收優惠地區，轉移稅收繳納地，從而獲得地方政府或國家的優惠。企業也可以考慮將總部機構地點遷移至稅收優惠地。總分機構由總機構匯總納稅。
三、納稅影響
假如某企業注冊地在遼寧省，得知對有關法人主體以投資者身份，自從2008年1月1日起的2年內，我們將境內獲得利潤100萬元投資到西部有稅收優惠的地區，并且持續經營超過五年的，這樣就按80%的比例退還我們再投資部分已繳納的企業所得稅稅款，既用稅后利潤100萬元投資可以返還80萬元的企業所得稅。公司改變組織形式對繳納企業所得稅的影響：
（一）政策依據
按照新企業所得稅法第五十條第二款的規定，在國內設立不具有法人資格的營業機構的居民或企業，應當匯總計算并繳納企業所得稅。第五十二條進一步規定，除國務院另有規定外，企業之間不得合并繳納企業所得稅。
（二）具體措施
根據以上規定企業可以將初創階段較長時間無法盈利的行業，設為分公司，將扭虧為盈迅速的行業，設為子公司。
（三）納稅影響
例如：我們企業有兩家分公司 東信和 寶大，某一納稅年度總公司本部實現利潤100萬，其分公司 東信實現利潤50萬，分公司 寶大虧損50萬，企業所得稅率25%，則該公司該年度應納稅額為：（100+50-50）*25%=25萬如果把上述東信、寶大分公司換成子公司，總體稅負就不一樣了。公司本部應納所得稅=100*25%=25萬 東信子公司應納所得稅=50*25%=12.5萬 寶大子公司虧損，不用繳納所得稅。公司整體稅負為25+12.5=37.5萬，高出總分公司的總體稅負12.5萬（50%）。期間費用的稅收影響因素如下：
四、政策依據
稅務籌劃的影響范文6
企業稅務籌劃存在的風險
企業的稅務籌劃對于減輕企業的稅務負擔，促進企業的健康發展有著十分重要的作用，但是由于稅務籌劃主要是在稅法的邊緣進行，致使稅務籌劃面臨眾多的風險，稍有不慎將會導致企業承擔相應的法律責任，甚至還會造成十分嚴重的經濟損失。當前企業稅務籌劃中面臨的風險主要有以下幾個方面：
1．稅收政策變化導致的風險。隨著經濟的發展，我國的稅收政策也在不斷的調整，但是企業的稅務籌劃主要是針對稅收政策進行指定的，但是如果在一定時期內稅收籌劃僅僅是根據未改變之前的稅收政策指定的，稅收政策改變之后原本的稅務籌劃將不再適應現行的稅收政策，這將會嚴重影響企業的發展以及企業現象的經濟活動等等。由于企業的稅收籌劃大都是稅前籌劃，國家的稅收政策往往會根據經濟發展情況做出適當地調整和變化，這給稅務籌劃設計提出了一定的挑戰，由于稅收政策變化導致的企業的稅務風險問題是比較常見的，嚴重影響企業的經濟活動和企業的健康發展。
2．稅收執法不規范導致的風險。由于我國的稅法政策經常做出一些調整，一些稅法的解釋仍然存在一定的問題。由于各地的稅法條例比較多，一些執法人員對于稅法的理解并不十分完善，由于當前稅法執行人員的素質參差不齊，由于執法人員在執法過程中對企業的稅務籌劃工作理解不到位而判斷錯誤，這將會嚴重影響企業的稅務籌劃工作，甚至會造成企業的經濟損失，嚴重地會判定企業的違法，這對于企業的稅務籌劃工作造成了十分不利的影響。
3．企業對稅收政策認識不充分導致的風險。企業的稅務籌劃主要是由專業的工作人員完成，但是由于稅務籌劃工作在起的實施時間比較短，企業這方面的人才也比較缺少，由于工作人員對于稅法的認識以及稅收政策的解讀有誤，制定出的稅務籌劃也難以達到減少稅收負擔的目的，甚至會嚴重影響企業的發展。由于稅收政策經常做出調整，企業的稅務籌劃人員不僅僅需要掌握稅收政策同時還需要了解企業的經營狀況和相關的經濟管理知識。但是當前企業這方面的人才比較缺少，由于工作人員的失誤或者是對政策的認識不足導致的稅務籌劃風險也是常見的風險之一。
企業稅務籌劃的風險防范
企業稅務籌劃作為企業減少稅務負擔，促進企業發展的重要措施之一，在當前的企業發展中得到廣泛的應用。但是由于企業稅務籌劃工作主要是在稅法的邊緣進行的，同時也是根據稅收政策進行制定的，但是由于當前我國的稅法并不十分完善，稅收政策也經常做出調整，導致我國稅務籌劃中往往會存在一定的風險，這些風險將會造成企業的經濟損失，甚至還會違反相關的法律，嚴重影響企業的發展。今后需要進一步加強和完善對企業稅務籌劃工作的監督，減少稅務籌劃的風險，保障企業的順利發展。
1．樹立稅務籌劃的風險意識。稅務籌劃雖然對于企業的健康發展有減少稅務負擔的重要作用，但是企業的稅務籌劃也存在眾多的風險，嚴重影響企業的健康發展。在今后企業的發展中需要進一步加強對稅務籌劃的認識，樹立稅務籌劃的風險意識。一方面企業需要樹立依法納稅的意識，稅務籌劃是在稅法允許的范圍內進行的，因此企業需要充分認識到依法納稅的重要性，為企業的發展奠定良好的基礎。另一方面企業需要樹立稅務籌劃的風險意識。企業需要充分認識到稅務籌劃的風險性，樹立風險意識，并采取有效的措施避免稅務籌劃的風險，保障企業的健康發展。
2．提高企業稅務籌劃工作人員的素質。企業的稅務籌劃工作主要是由專業的工作人員完成，作為稅務籌劃人員不僅僅需要掌握稅務籌劃的專業知識，同時還需要了解和掌握稅法的相關知識以及企業發展的管理和經營內容。但是由于企業的稅務籌劃工作發展時間比較短，企業的相關專業人員比較缺少，一些稅務籌劃工作人員由于缺少工作經驗也難以提高稅務籌劃工作的質量。企業一方面需要加強對稅務籌劃工作人員的培訓工作，積極促進企業稅務籌劃工作的開展，另外企業還需要進一步引進一些高水平的稅務籌劃工作人員，提高企業稅務籌劃水平，減少企業的稅務負擔。
3．加強對現有稅法和稅收政策的研究。企業稅務籌劃的主要依據就是根據現行的稅法和相關的稅收政策，因此進行稅務籌劃工作需要對稅收法律和稅收政策進行全面的理解和認識，這樣才能減少由于稅收政策認識不足導致的稅務籌劃風險。企業需要組織相關的工作人員進行稅法和稅收政策的研讀工作，系統學習和認識稅法以及稅收政策，同時還需要關注稅收政策的變化，對當前的稅收政策變化導致的稅務籌劃風險進行合理的預測，減少由于稅收政策變化導致的風險。由于當前我國的稅收相關法律和政策并不十分完善，企業需要針對這一情況提出合理的措施，稅務籌劃工作需要根據當前的經濟發展大環境以及稅收法律的改變進行預測工作，稅務籌劃的制定需要有一定的前瞻性，這樣才能更好地保障企業的健康發展。
