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中小企業風險管理范文1
關鍵詞：員工關系 私有觀念 現代企業管理
中圖分類號：F832 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2012）08（c）-0165-01
企業的風險管理是企業經營的重要組成部分，風險管理對于企業戰略的實現、經營效率的提高、企業報告的誠信以及有關政策法規的落實都起到監督控制的作用，對于提升企業生存能力、增強企業核心競爭力都是可靠而有力的保障。而我國的中小企業由于起步較晚，整體的管理水平較低，對于風險的管理缺乏系統科學的支撐，導致我國中小企業抵御風險的能力普遍較低，企業的壽命相比國外也較短。中小企業在風險管理中主要存在以下問題。
（1）意識淡薄。我國的民營中小企業從20世紀80年代才開始發展，其主要的經營方式有家族式和作坊式的特征，缺少現代企業管理理論的支持。雖然很多企業已經意識到原始的家族式管理無法適應現代的市場競爭，但是在提升競爭能力的過程中更注重的仍然是生產效益的提高，而對風險管理，普遍缺乏風險管理意識，沒有積極地進行風險管理工作。往往是頭疼醫頭腳疼醫腳，哪處出了問題才管哪處。此外，更多的民營企業主只顧眼前利益，忽視決策對企業未來發展產生的不利影響，往往對項目風險不能進行系統全面地分析，從而導致企業蒙受巨大損失甚至倒閉[3]。
（2）組織結構不完善。我國的民營中小企業往往是一言堂，在發展初期完全依靠企業主個人的管理，經過一段時間的發展以后轉化為家族管理，人治大于法治，各個部門的職責不清晰，管理制度不完善，因而很難形成獨立的風險管理部門。即便是成立了獨立的風險管理部門，也沒有專職的風險控制人員，風險承擔的主體也不明確，各個部門或者崗位間互相推卸責任，使其風險管理缺乏約束，從而無力承擔起獨立的、具有權威性的、有效管理企業風險的職責。
（3）監督失效。民營企業由于缺乏對風險管理的高度重視，沒有配套的監督體制或者監督體制不健全，缺乏有力的績效考核和獎懲機制，事前無法準確預警，事中沒有及時檢查監督，事后沒有規范的問責。監督失效，導致整個風險管理工作事倍功半；獎懲機制的確實，嚴重影響員工的責任心、事業心、積極性，檢查出來的內控問題屢查屢犯；權責不明導致互相推諉，風險管理人員在企業權威性不高，未能充分發揮應有的作用。
2 民營中小企業風險管理對策
（1）建立全面有效的風控機制。風險管理的內容涉及到公司的方方面面，必須建立健全公司級的風險控制機制才能保證對風險的有效管理。首先要制定整體風險管理的流程，從風險識別、風險分析、風險應對、風險監控幾個環節對風險進行管理。風險識別階段要確定何種風險可能會對項目產生影響，并以明確的文檔描述這些風險和其特性；風險分析階段要評估出已經識別的風險的影響和發生的概率，同時根據其影響對風險進行排序，確定項目的關鍵風險項，并指導接下來的風險應對計劃的制定；風險應對階段要制定出可行的應對方案，明確應對措施，每個措施必須有明確的人員來負責，要求完成的時間以及進行的狀態等等；在風險監控環節要跟蹤已識別的風險，監視殘余風險和識別新的風險，確保項目風險應對計劃的執行，評估風險應對措施對減低風險的有效性。其次，在流程明確后要進行落地，所有流程環節要由明確的責任人，要保證出了問題有人可用、有人能用，所有部門的負責人為本部門風險第一責任人，在管理層就將風險控制機制落實，員工為風險實際控制人，所有員工做事有章可循，將風險指數降到最低。
（2）建立獨立的風險管理部門。中小企業要在內部成立獨立的風險管理職能部門，設置專門的風險管理崗位，制定出嚴格的獎懲制度和問責制度，使風險管理工作專門化、專職化、專業化。作為企業風險管理的職能部門和管理人員，必須保持謹小慎微的態度，必須明確自己的職責以及企業的利益所在，負責地對待可能發生的風險，評估風險水平并出具報告、制定好風險的規避方案、以及有效地應付意外事件的措施[5]。良好的內控環境能夠保證各項方針和計劃的貫徹與實施，使企業各個環節都合法而規范的執行，降低企業內部風險系數。
（3）增強風險意識。全球化和市場化給企業的發展創造了機遇，同時也帶來了風險，風險與機遇在任何時候都是并存的，中小企業要想在市場競爭中站穩腳跟，必須加強對風險的管理和防范，民營企業主要重新對風險進行定位，將風險管理與企業的長遠計劃掛鉤，同時要將對風險的控制與企業文化結合起來，在企業上下形成良好的風控氛圍，形成以決策層為指針、管理層為主導、操作層為主體的自上而下的風險管理文化，穩健發展，持續發展，嚴密關注企業整體風險的運動軌跡，把風險帶來的損失降到最小。
3 結語
總之，企業風險管理需要人們長期持續探索并不斷完善。雖然這項工作比較艱巨，但對于企業目標的實現、經營效率的提高、企業報告的可靠以及有關政策法規的執行都將是十分有益的[7]。我國的中小企業在風險管理上更需要不斷的學習和探索，總結經驗和教訓，加強企業對風險的控制能力，真正保證中小企業的長期穩定發展。
參考文獻
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[4] 許乃榮.淺談風險管理對企業目標實現的保證[J].中國農業會計，2005（12）.
[5] 杜曉玲.基于風險管理的內部控制體系的構建[J].中國鄉鎮企業會計，2008（12）.
[6] 楊小舟.關注戰略：從內部控制到風險管理[J].新理財，2006（4）.
中小企業風險管理范文2
一、企業全面風險管理的概念以及中小企業風險來源
企業全面風險管理，指企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。
對于中小企業來說，由于自身條件、人員素質的限制，出于成本效益考慮，要他們像上市公司或大型國有企業一樣花費大量的時間、金錢和精力去面面俱到地管理風險有一定的難度，但中小企業必須要了解他們企業的風險來源，只有真正識別了風險的來源才能把控風險，將風險控制在可接受的范圍內，并化風險為機遇。筆者認為中小企業的風險主要來自于戰略風險和運營風險。在筆者的執業過程中發現，大多數中小企業都沒有戰略管理，企業主一般都對自己周邊的環境和競爭對手有個大概的了解，但缺乏細致的、科學的戰略分析和管理；在企業內部中也有管理制度，但缺乏系統的、整體的內部控制制度。筆者認為對于中小企業的風險管理可以先易后難，循序漸進，先把風險管理的理念融入企業的文化，使企業主重視企業風險管理，從戰略管理和內部控制著手，引導所有員工參與到企業風險管理過程中，讓每一位員工具備必要的風險意識，使“風險無處不在”的理念遍及企業的每一個角落，只有如此，全面風險管理才能名副其實。
二、當前我國中小企業風險管理的特點
2.1 風險和風險管理意識比較淡薄
我國的中小企業以20世紀80年代以后迅速發展起來的鄉鎮企業、個體私營企業為主體，由于歷史的原因，普遍存在著組織結構、產權制度不健全，企業經營管理隊伍素質較低，人才缺乏，特別是高級管理人才缺乏，企業的決策以經驗為主，缺少科學的程序，因此在日常的管理中，容易忽視風險和風險管理。有關資料顯示，相當一部分中小企業內部沒有建立完善的風險管理機制，管理者和員工普遍缺乏風險意識，即使有些中小企業建立了風險管理機制，其風險管理也是一種被動式管理，而且這種管理活動也往往是暫時的、階段性的，可以說，中小企業風險意識的淡薄和風險管理機制的缺失，往往使它們在面對風險時手足無措。
2.2 風險管理水平落后
中小企業具有許多大型企業無法比擬的優勢：一是規模小、投資少、活力強，對市場反應靈敏，“船小好調頭”；二是對資源獲取的要求不高，能廣泛地分布于各種環境條件中，環境適應能力強。正因為“小”，中小企業相對于大企業來講，更容易管理，也就更容易控制和回避風險。但由于中小企業組織結構單一，機構不健全，對風險管理缺乏系統性、全局性的把握。同時由于企業管理者水平的制約及企業在軟件、硬件方面基礎管理手段比較薄弱，使得中小企業的管理水平普遍比較落后。
2.3 制度形同虛設，內控控制薄弱
中小企業由于所有權和經營權高度集中，企業主往往親自參與管理，這樣雖有利于對生產經營活動的直接控制，提供生產效率；但很多時候往往由于企業主的親自參與反而弱化了對于制度的執行；造成制度形同虛設，內控控制薄弱。
2.4 風險后果嚴重，風險管理意義重大
“小”是中小企業的優勢，但同時“小”也意味著風險的集中。與大企業相比，一方面中小企業在資金、技術、市場、管理等方面有著很大的差距，容易面臨各種風險；另一方面，中小企業的抗風險能力較差，一旦出現大的風險，極易陷入經營困境，甚至導致倒閉。因此中小企業的風險后果相當嚴重。國內外的實踐也證明了中小企業風險后果的嚴重性和風險管理的重要作用。在我國，一些中小企業今年開張明年停業的情況也是屢見不鮮，這充分說明了中小企業在成長的過程中存在著極高的風險，更加顯示了中小企業實施風險管理的重要意義。
三、中小企業風險管理的意義
隨著全球經濟一體化，特別是2008年的金融風暴使中小企業處于更加復雜和動蕩的環境中，企業生存面臨著更多的不確定性，且這些不確定因素相互影響，有可能導致一個企業遭受損失甚至破產。在一個不確定是唯一確定因素的經濟環境中，通過有效的風險管理對中小企業來說具有重要的意義。 許多企業的成功表明，風險管理對中小企業的安全經營、穩定發展、核心競爭力的提高以及企業的可持續發展都有很大的影響。
3.1 有利于企業在面對風險時作出正確的決策，提高企業應對能力
在經濟日益全球化的今天，企業所面臨的環境越來越復雜，不確定因素越來越多，科學決策的難度大大增加，企業只有建立起有效的風險管理機制，實施有效的風險管理，才能在變幻莫測的市場環境中作出正確的決策。
3.2 有利于企業經營目標的實現，增強企業經濟效益
企業經營活動的目標是追求股東價值最大化、利潤最大化，但在實現這一目標的過程中，難免會遇到各種各樣的不確定性因素的影響，從而影響到企業經營活動目標的實現。因此，企業有必要進行風險管理，化解各種不利因素的影響，以保證企業經營目標的實現。
3.3 有利于促進整個國民經濟的健康發展
企業是國民經濟的基礎，企業的興衰與國民經濟的發展息息相關。因此通過實施有效的風險管理，降低企業的各種風險，提高企業應對風險的能力和市場競爭能力，以企業的健康發展促進整個國民經濟的良性發展。
通過企業風險管理，可以支持企業長期可持續發展；可以將風險控制在可接受的范圍內；可以實現風險和機會、成本和風險收益最優化；可以提高企業的應變能力；可以提升企業的核心競爭力；可以實現企業績效最優化的目標；從而達到損失最小化、機會最大化、利益最大化、績效最優化和決策最優化的目的。
四、企業風險管理在中小企業的應用
本文試圖以一小型廚房家具企業為例（以下簡稱該公司），運用以上的理論和方法從企業戰略管理和內部控制層面識別該公司的風險、并進行風險管理。
該公司是櫥柜加工商，主要為沒有生產基地的廚房店加工門板，門板加工面向全國，同時擁有自己注冊的品牌和銷售門店，曾經獲得全國知名品牌，連續6年被評為上海市消費者滿意產品。該公司截止到2008年11月30日，投資總額200萬元，資產總額830萬元，負債480萬元。2008年1～11月份銷售收入1200萬元，利潤80萬元；假設公司2009年的主要目標有2個，一個是實現銷售收入1500萬元，比2008年上升30%；另一個是利潤達到100萬元，比2008年上升20%。為了實現這2個目標，公司所有的戰略管理和內部控制都圍繞著這2個目標進行。
4.1 戰略管理
每個企業都面臨著戰略風險，企業戰略風險管理的好壞，直接影響到企業的成敗。戰略管理是戰略層面上的管理，主要是由公司高層結合實際情況決定，它與管理層的風險偏好、風險把握有很大的關系。本文通過對本行業環境等的分析，結合企業的實際情況提出了戰略管理思路。下面就可以圍繞這個定位來展開一系列的戰略部署。
4.1.1 目標分解
就是公司1500萬的銷售目標靠什么來完成，怎么來完成的問題。公司詳細分析2008年1-11月份按銷售金額和地區分布的數據（見圖1）以及該公司前10位排名的銷售客戶（見圖2）。
圖1
圖2
從圖1和圖2可以比較清楚地看到該公司的重點銷售區域、重點銷售客戶以及公司的銷售盲點，發現公司的銷售還是比較集中于江蘇、浙江和上海等地，對于如內地經濟較發達地區則涉入太少，公司應該在保持、維護江蘇、浙江和上海等地區銷售的同時將重點放在內地的經濟較發達地區和城市，如四川成都、武漢、長沙等地，并迅速占領A類區域市場，打開公司的知名度。
4.1.2產品的開發
明確了公司的銷售方向，就要針對不同的區域開發不同的產品。由于大城市的消費者喜歡高雅時尚的產品，二三線城市的消費者喜歡色彩亮麗的產品；公司在產品、色系開發上應該針對不同的消費群體開發不同的產品。
4.1.3 價格定位
大城市的消費者喜歡高質量的產品，但相對來說對價格沒有哪么敏感，應開發進口產品或國產品牌中質量過硬的產品。二三線城市的消費者對于價格比較敏感，喜歡價格相對便宜的產品，公司應開發自己的品牌產品，只要價位合適、質量過硬就可以有市場。
4.1.4 大力發展網絡銷售
21世紀是個網絡時代，網絡銷售已經成為企業銷售不可分割的一部分。通過專業網站可以迅速讓客戶了解公司的概況產品介紹、圖片展示等，還可以通過網絡的途徑和客戶更快更好的溝通、聯系從而產生實際性的銷售。對于整個企業來說，網站不再簡單的是一個客戶了解企業的窗口，它綜合了整個企業的文化，成為一個與客戶溝通的平臺，通過這個平臺，不但可以有實際性的銷售，還可以增加企業和產品的知名度。網絡的發達很大程度的改變了人們的消費習慣，特別是年輕人的消費習慣；30歲左右的年輕人是公司的消費主力軍，他們的消費習慣是上網求購。為了迎合這部分群體的銷售習慣，公司必須建立網站，配備相應的人才，實現網絡銷售策略。
4.1.5 加強自行門店和加盟商管理，增加廣告的投放，及時更換櫥柜的出樣
公司曾經在區域性的出租車上做過廣告，效果非常好，在2009年的營銷方案中可以考慮重新做廣告。
公司在做好戰略管理的同時應重視公司的內部管理，開源節流，降低成本，為實現公司提出的2個目標打下結實的基礎。
4.2 內部控制
內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果、促進企業實現發展戰略?？刂苹顒邮菐椭髽I確保管理當局的風險應對得以實施的政策和程序?？刂苹顒拥陌l生貫穿于整個組織，遍及各個層級和各個職能機構。他們包括一系列不同的活動，例如批準、授權、驗證、調節、經營業績審核、資產安全以及職責分離。內部控制是企業風險管理和戰略目標實現的保障，沒有內部控制的企業，要談企業風險管理根本不可能。
中小企業風險管理范文3
我國中小企業在風險管理方面雖然取得了長足的進步，但還遠遠不夠，主要表現在：
1.1企業管理者缺乏風險管理的意識中小企業的高層管理者很多都是家族企業的接班人，自認為憑借一輩又一輩人的管理經驗就能夠運籌帷幄，加之缺乏深厚企業文化底蘊的建設，使得中基層管理者在風險管理意識上沒有能夠得到培養。只是在風險來臨之時挖東墻補西墻，缺乏全局觀念和戰略思想。
1.2風險管理機制尚不完善在風險管理機制上有些中小企業存在家族成員之間礙于情面，不建立風險管理機制?；蚴墙⒘斯芾頇C制也是流于形式，無人監督難以落到實處，造成有章不循，有制度不依，使得風險管理機制明顯被弱化。
1.3對風險管理各項技術方法運用能力差企業風險管理除了管理意識和機制建立之外，更重要的是技術方法對風險管理的支持是貫穿于企業整個風險控制始終的。國內外許多大企業通過引入先進的風險管理軟件、聘請專業的風險管理專家、建立專業的風險管理模型等來提高企業自身的風險管理水平，取得了很大的成效。但絕大多數中小企業由于自身經濟實力有限，員工普遍技術水平較低導致無法很好的從技術角度去做風險管理。決策樹決策法是企業在遇到風險型決策時常用的決策方法之一，能在很大程度上為中小企業的風險管理提供科學的技術決策依據。
2決策樹法的原理
2.1決策樹法的內涵決策樹分析法是常用的風險分析方法，可作為企業進行風險管理的重要工具。企業的管理者在對未來決策時往往會遇到好幾種情況，每種情況均有出現的可能，人們目前無法確知，但是可以根據以前的資料來推斷各種情況出現的概率。決策樹法就是利用了概率論的原理，用決策點代表決策問題，用方案分枝代表可供選擇的方案，用概率分枝代表方案可能出現的各種結果，經過對各種方案在各種結果條件下損益值的計算比較，為決策者在存在風險的情況下提供決策依據。用決策樹法決策時，決策問題應具備四個條件：①目標是明確的；②可供選擇方案有兩個或兩個以上；③每個方案都有決策者不能控制的兩種或兩種以上的自然狀態；④不同方案在不同自然狀態下的期望值可以通過計算得出。
2.2決策樹法的分析步驟①從左向右畫出決策樹圖形。首先從左端決策點（用“口”表示）出發，按備選方案引出相應的方案枝（用“—”表示），每條方案枝上注明所代表的方案；然后，每條方案枝到達一個方案結點（用“O”表示），再由各方案結點引出各個狀態枝（也稱作概率枝，用“—”表示），并在每個狀態枝上注明狀態內容及其概率；最后，在狀態枝末端（用“”表示）注明不同狀態下的損益值。決策樹完成后，再在下面注明時間長度。②計算各種方案的期望值。③選擇最佳方案。將各方案的期望值標在各方案結點上；然后，比較各方案的期望值，從中選出期望值最大的作為最佳方案，并把最佳方案的期望值寫到決策點方框內，同時剪去（用“//”表示）其他方案枝。
3決策樹法在風險管理中的應用
決策樹法能幫助中小企業管理者運用科學的管理方法對風險實施控制，減少因錯誤的直覺判斷帶來的損失。該方法的優點主要體現在：①它是一個簡單的決策過程，使決策者可以按順序有步驟的進行，對中小企業管理者而言便于掌握。②決策樹法有直觀的圖形，便于中小企業決策者進行科學的分析、周密的思考。③將決策樹圖形畫出后，便于企業管理者集體討論和共同分析，有利于進行集體決策。④對比較復雜的問題，特別是對企業遇到的多級決策問題尤感方便，甚至在決策過程中，通過畫決策樹逐級思考可以走一步看一步，三思后行。但是決策樹法也存在一些不足。如在分析過程中有些參數沒有包括在樹中，顯得不全面；如果分級太多或出現分枝太多，畫起來就不方便。
4實施風險管理應注意的幾個問題
中小企業風險管理范文4
［關鍵詞］ 中小企業；投資風險；管理對策
［中圖分類號］ F275 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1673 - 0194（2012）15- 0028- 01
現階段我國中小企業快速發展，在我國社會經濟發展中的作用也越來越突出，不僅能夠有效緩解我國的就業壓力，還以其龐大的數量和廣泛的分布，成為我國出口創匯的主要力量。與此同時，中小企業各種投資風險問題也比較突出，成為制約其發展的重要因素。本文對中小企業投資風險管理進行探討。
1 我國中小企業的投資風險及其影響因素
通常情況下，中小企業自身的經營特點和財務管理的缺陷，如經營規模、組織結構、資金來源等方面的局限性等，都會導致中小企業的投資效率較低。總體而言，中小企業的投資風險主要有以下幾方面：
（1）利率升降引發的投資風險。在中小企業的投資過程中，往往由于受到國家宏觀財稅政策、金融政策或市場因素等方面的影響，使得利率處于不穩定狀態，從而影響投資企業的收益。當銀行利率下降時，企業的投資收益率上升；反之，則會下降，給企業帶來投資風險或經濟損失。
（2）購買力變化引發的投資風險。這主要是由通貨膨脹導致企業的投資到期或出售時，其現金購買力下降。在通貨膨脹率較高的時候，由于貨幣貶值、物價上漲，使得同等價值的貨幣購買力降低。在此時，如果企業進行投資，則會有較大的風險。
（3）投資決策錯誤而引發的投資風險。在企業的投資過程中，往往會由于事先不能進行嚴格的項目可行性論證，或由于自身素質較低導致項目管理混亂，資金配置不合理等問題使企業的項目投資利潤下降，導致企業的經濟損失。
（4）項目管理混亂引發的投資風險。如企業在進行項目投資之前沒有做好充足的準備，或項目設計尚未完成，資金未能到位便盲目開工，項目接近竣工決算，仍未簽訂施工合同等現象，都會給企業的投資造成極大的風險。
2 中小企業投資風險管理的主要內容
（1）風險識別。這是中小企業風險管理的基礎，只有對投資過程中面臨的一切風險有較全面的了解，才能進行項目的客觀評估和決策，從而使風險管理建立在良好的基礎之上。
（2）風險評估。對投資風險進行量化，確定風險的高低和大小，并對其發生的概率和及其對項目的影響程度進行評價，為投資決策提供準確的依據。
（3）風險決策。當完成風險評估之后，要針對風險的發生概率和影響程度制定相應的對策，對項目投資的短期和長期目標進行決策，選擇最佳的風險管理方案。
（4）風險處理。按照風險決策的風險管理要求，建立健全的管理組織，并制定健全的風險管理制度，制訂詳盡的管理計劃，落實崗位責任，確保投資過程中風險管理的有效實施。
（5）風險管理后評價。在投資風險管理實施后，要持續地監督檢查風險管理工作，看其中是否存在遺漏的風險因素，條件是否發生變化，是否存在新的風險，采取的管理措施是否恰當，并對決策的合理性和管理的效果進行分析評價，以不斷改進風險管理措施。
3 我國中小企業投資風險的管理對策
3.1 投資風險預警
在企業的投資過程中，應該按照企業投資的實際環境變化，對將來可能發生的風險進行預警，預防投資失敗或遭受損失。
（1）系統構建。要想確保投資預警系統的合理性，就應該明確預警系統的目標，通過確認企業面臨的投資風險，尋找警源并制定預防控制措施，而且預警系統必須開放化、動態化，如遭受企業或所在行業的經濟影響，應該不斷調整預警指標的臨界值。
（2）加強預警的分析。在對投資預警的警源進行分析時，應該充分結合企業的戰略環境，并在國家的政策和相關法律指引下，對企業的投資行為進行定期的分析，以確保戰略投資合法合規。
（3）構建健全的內控機制。通常情況下，事前監控和事后管理是降低企業投資風險的主要措施。所以，投資預警內控機制也應該包括風險的投資前監測和有效的管理控制。可通過建立組織機構、制定管理制度、落實崗位責任，并對管理控制過程進行記錄等一系列投資預警內部控制機制來實現。
3.2 企業投資風險內部控制措施
不斷健全企業的內控控制，對風險管理提供有效的內部制度保障，這是企業健康運營的基礎。通過內控體系，既能夠確保企業投資的合理性和科學性，降低風險的發生概率，而且能夠在企業所有權與經營權分離的情況下，保障投資者的利益。通常情況下，企業中的戰略性長期有價證券投資要由企業的高層領導進行決策，對于戰術性的短期投資則由開發部門或業務部門進行投資決策。但不論何種決策，都必須通過企業內控委員會的批準和審核。對于企業項目投資可能發生的風險進行及時研究，積極找尋對策進行防范，與此同時，要不斷進行戰略性分析，確保投資的合法性，提高投資決策水平，減少由于決策失誤而導致的重復建設或同行業之間的過度競爭，這樣就能夠從根本上對投資的方向和資金進行控制，以全面提高企業的投資效益。此外，必須重視各種顯性和隱性的投資陷阱，并合理規避，才能將投資風險降到最小，實現企業投資收益的最大化。
主要參考文獻
［1］劉麗．基于經濟資本的財險企業全面風險管理研究［D］．合肥：中國科學技術大學，2009.
中小企業風險管理范文5
論文關鍵詞：中小企業，財務管理，風險控制
中小企業已成為我國國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的作用。但同時，統計數據表明，我國中小企業普遍存在經營困難、淘汰率高、生命周期短的狀況，尤其在2008年國際金融危機中，大量中小企業瀕臨破產倒閉或停產經營危機，說明其生存發展面臨著巨大的風險，該現象究其原因，其中有相當部分是由于企業財務管理存在問題造成的。因此，分析中小企業財務管理存在的問題及其原因，提出相應對策，提高財務管理效率，對促進中小企業健康發展具有現實意義。
一、中小企業財務管理存在的問題
中小企業由于規模小、資金少、產品所占市場份額小等特點，公司經營的財務關系較為簡單，財務能力及資源較弱，因此目前普遍認為中小企業在財務管理活動過程中主要存在如下問題：
（一）資金嚴重不足，融資能力較差
與大型企業相比，中小企業存在規模較小、負債率較高、經營活動的透明度較差、企業誠信度較低、經營風險較高、可抵押資產較少等問題，因此，無法通過發行股票或債券等證券方式在社會上籌集資金，而在通過資金借貸方式融資時又往往因達不到銀行等正規金融機構的要求而無法籌集到資金，所以中小企業主要通過投資者投入以及企業內部資金積累等內源方式融資，資金籌集渠道狹窄。同時，由于缺乏政府支持，銀行信貸政策亦存在一定歧視，尤其在貨幣從緊政策時，中小企業往往首當其沖成為宏觀調控的對象，融資難度顯著加大，大量中小企業資金鏈出現緊缺，一旦出現危機，當風險無法控制時將最終導致破產倒閉的局面。
（二）投資盲目，投資能力較弱
中小企業在投資方面存在的問題有：（1）由于受資金約束，當市場上出現一些效益較好但投資規模較大的項目無法參與。（2）由于公司缺乏高素質財務管理專業人員，投資項目大多是由公司所有者來兼任決策，因此，投資項目缺乏科學的評估分析，投資方向比較盲目，甚至出現過于追求短期化投資目標的傾向，因而未能做出對公司最優的投資項目決策。（3）中小企業財務管理理念較為保守落后，在公司積累一定資金或具備一定資金來源時，不敢或不愿意涉足投資新的項目，傾向于保守經營，從而喪失了獲得新的發展機會。
（三）內部管理混亂，效率低下
中小企業經營權與所有權高度集中，家族化管理現象較為嚴重，這樣的經營模式可以減少管理者與所有者的利益沖突帶來的成本問題，但同時也帶來了管理者效率低下的問題。此外，中小企業業主往往對財務管理不夠重視，公司的財務管理基礎較為薄弱，財務管理制度不健全，缺乏有效的內部控制機制，從而導致公司流動資金管理效率較低，如貨幣資金管理不善，經常出現現金閑置或短缺；應收賬款管理不力，周轉緩慢，甚至出現無法及時兌現或造成呆賬；存貨管理無計劃性，占用大量資金。這些問題都將嚴重影響公司經營的利潤，進而影響了公司未來的生存發展。
二、中小企業的風險管理控制
本文認為，中小企業財務管理存在上述問題的關鍵在于風險的管理控制。因為中小企業相對于大企業，在資金、人才、管理上都有極大差距，經營風險和財務風險自然增大，一旦風險管理控制不善，將直接影響到企業的融資、籌資和內部管理效率問題。
（一）融資能力與風險管理控制
中小企業融資能力弱的主要原因是企業誠信度較低、經營風險較高、可抵押資產較少，負債資金占全部資金的比例過高，資本結構不合理導致企業的財務風險較大，由此引發銀行等正規金融機構在借貸融資問題上對其采取嚴格控制甚至歧視的待遇。因此，企業要改變融資能力弱的困境，首先必須對自身的經營風險和財務風險進行管理控制，加強風險防范意識，建立和健全中小企業的內部控制體系，努力提升經營效率，改善資本結構，降低財務風險，提高企業的誠信度，增強企業在資本市場上的融資競爭力。
中小企業融資能力弱也與中小企業應變能力差有關，而該問題則與中小企業的風險管理控制能力差密切相關。中小企業的生存發展壯大離不開所處內外環境的影響，中小企業外部環境包括經濟因素、自然因素、法律環境、社會因素和科學技術因素。這些因素存在于企業之外，它對企業的經營管理、財務狀況產生的風險性影響是難以準確預見和無法改變的。一旦外部環境發生變化，而中小企業未能及時對公司的經營策略和財務政策進行調整以適應外部環境變化，則將首先成為沖擊對象，進而引起資金鏈緊缺，財務狀況進一步惡化，甚至面臨財務癱瘓處境，嚴重威脅其生存和發展，在此狀況下更無法從資本市場上進行融資。2008年國際金融危機中，大量中小企業瀕臨破產倒閉或停產經營危機就說明這一問題。
（二）投資能力較弱與風險管理控制
中小企業投資能力弱的主要體現在投資項目的選擇決策與評估能力較弱，而這與其對投資項目的風險分析和風險控制不當密切相關。具體如下：（1）部分企業決策者由于自身素質原因或心理因素影響，過于厭惡風險，采取保守經營策略，對公司投資不重視，投資項目的選擇往往趨于短期目標行為，不愿進行戰略性的長期投資，故而使公司喪失了某些獲得高速發展的良機和契機。（2）部分中小企業主或財務管理人員沒有樹立風險意識，在投資項目評估時只關注報酬率而忽視風險問題，投資隨意性過大，導致選擇風險過高的投資項目，最終使公司蒙受較大損失。（3）隨著市場競爭日益劇烈，產品更新換代加速，中小企業不可避免面臨著新產品研制和新技術開發的問題，在進行這些新的投資項目決策時，部分中小企業存在較大盲目性，如對投資項目面臨的環境分析、行業分析、市場分析缺乏深入科學的調研，尤其對于項目所面臨的風險評估不夠科學全面，對此應該采取的風險控制措施準備不足或不當，許多投資項目倉促上馬，一旦在投資項目執行過程中和后續管理上碰到問題則無力解決而導致項目投資失敗。
（三）公司內部管理低效與風險管理控制
公司內部管理低效與風險管理控制關系主要有兩方面：一方面由于中小企業規模較小，公司對于財務管理不夠重視，企業內部控制制度不健全，缺乏系統的風險防范控制體系，管理部門的約束機制不到位，甚至出現權責不明、管理混亂的現象，使得資金使用效率低下、資產流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證，嚴重降低公司內部管理效率。另一方面由于中小企業較多實行家族式管理，其家族高層管理人員可能將更具才能和天賦的外部職業經理人排斥在外，其強烈的控制欲望可能導致無效率的決策權威，也可能使他們不接受有利于提升上市公司價值的新技術與人事政策。且中小企業往往規模較小，出于成本考慮無法聘請專業人員進行財務管理，由此產生的問題就是公司缺乏高素質財務管理人員，無法對公司的財務活動和財務關系進行高效率的管理，而風險管理控制更無從提起，最終導致公司內部管理低效率。
三、加強中小企業風險控制，提高財務管理效率的對策
通過以上分析，我們可以發現，中小企業財務管理存在問題均與缺乏風險管理控制有關，因此，要提高中小企業財務管理效率，就必須加強企業的風險管理控制。具體如下：
（一）樹立正確的財務管理目標
目前，中小企業由于財務管理水平較低，往往以“利潤最大化”作為財務管理目標，但以此為目標存在著沒有考慮風險和貨幣時間價值以及追求短期利益行為的缺點。因此，加強企業財務管理風險管理控制，首先必須確立正確的財務管理目標，在兼顧企業利潤的同時，以“企業價值最大化”作為財務管理目標，將近期利益與長遠利益結合起來，引導企業在進行財務決策時考慮風險的管理控制。
（二）提高風險防范意識，建立風險預警系統
中小企業要時刻關注財務環境的變化，對企業的投資項目、經營項目、籌借資金、經營成本等方面可能產生的風險因素進行預測評估，以便及時采取措施。要關注市場變化，防止企業財務成本上升和資金鏈的中斷而出現的財務困境。管理層應根據政策因素變化及時調整經營策略和投資方向，避免企業步入財務危機。應建立企業的交易記錄，了解企業財務狀況的變化，加強對相關財務指標的分析，建立風險預警系統，以便及時發現問題，分析問題，采取措施防范風險的發生。
（三）健全內部控制與監督體制
建立中小企業內部控制制度和監督體制，加強資金運作的程序化、規范化管理，降低資金使用風險，提高企業內部經營管理效率。如對企業進行貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、對外投資控制、成本費用控制等；實施內部牽制制度；建立回避制度；對投資、貸款項目進行可行性研究；建立成本費用預算制度，實施成本費用責任追究制度；采用科學管理方法，提高流動資產管理效率；健全會計核算體系，保持財務資料完整。
（四）重視財務管理工作，提高企業財務管理人員素質
中小企業需要重視財務管理工作，引進高素質的財務管理人才，提高管理決策人員素質，從而在進行相關財務管理決策時能夠重視風險的管理控制，提高企業的管理效率和競爭能力。
四、結論
風險存在于財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來風險。對于中小企業而言，風險管理控制是財務管理過程中產生問題的重要原因，也是其日常財務管理工作最容易忽略的一個環節。因此，必須將風險管理控制貫穿于財務管理工作的始終，提高財務管理效率，確保企業的生存和發展壯大。
參考文獻1 鞏亦平.中小企業財務管理中存在的問題及對策.財務研究.2005.03
中小企業風險管理范文6
關鍵詞： 法律 風險 企業
隨著市場經濟的迅猛發展,廣大的中小企業獲得了更大的發展機遇和廣闊的市場舞臺,同時也使中小企業面臨更大挑戰和風險,法律風險便是其主要的風險之一。中小企業由于其自身的特殊性,導致其在生產經營與管理過程中面臨諸多法律風險,為避免法律風險的發生,中小企業應當提高法律意識,加強法律風險管理機制,構建一套系統、完整的法律管理機制,本文筆者就中小企業法律風險管理機制的構建談一些看法。
一、中小企業法律風險產生的原因
(一)法律風險及其特點
企業法律風險,是指由于企業未跟上外部法律環境的變化,或者未按照法律規定或合同約定有效行使權利、履行義務,而對企業造成負面法律后果的可能性。企業法律風險貫穿企業始終,通常具有以下特點:
1.法律風險分布的廣泛性
市場經濟就是法治經濟,作為市場經濟活動的主體,企業的所有行為在一定意義上都是法律行為,都要受到法律的約束,可以說企業法律風險可能發生在企業運營的所有領域和各個環節,企業法律風險分布的范圍和企業風險分布的范圍基本一致,貫穿企業從設立到清算的整個過程。
2.法律風險和其他風險的伴生性和轉化性
法律風險產生于企業生產經營管理活動,法律風險的存在意味著必然還有其他風險存在,法律風險和其他風險相伴相生,同時在一定條件下,他們還相互轉化,其他風險超過一定的限度將引發法律風險,法律風險發生的后果也一定會導致其他風險的發生。
3.法律風險具有相對客觀性
法律風險發生前提是違反法律規定和合同約定,法律和合同是判斷風險是否存在、風險后果是否嚴重的基本依據,因此和其他風險相比,法律風險具有相對客觀性,不能依靠相關人員的主觀判斷。
(二)中小企業法律風險產生的原因
中小企業與大企業相比,經濟實力薄弱,內部管理不健全,管理者素質相對較低,面臨的風險有其自身的特殊性,中小企業法律風險產生的原因主要表現為:
1.企業經營者法律意識較低
企業自身法律意識淡薄是企業法律風險產生的內部因素。中小企業的從業者的知識水平、法律素養一般都不太高,一些從業人員尤其是企業高層管理人員不懂法或法律意識淡薄,在經營決策時不考慮法律因素,甚至為了個人的私利而不惜犧牲企業的利益,在經濟活動中違反法律規定或合同約定,導致企業產生法律風險。有的企業為了自己的生存與發展,為了使企業在競爭中處于有利地位,總是千方百計地采取各種手段,包括利用競爭對手、惡意打壓競爭對手,非法、變相剝奪勞動者權益等。有的企業不注意法律維權,比如由于企業的商標保護意識比較淡薄,沒有及時注冊自己的商標而被對手搶注,使自己遭受不該有的利益損失。
2.企業自身制度存在缺陷
企業自身制度缺陷、經營決策不考慮法律因素和故意違法經營等因素也會導致產生法律風險。中小企業一般制度都不太健全,企業自身制度缺陷是導致企業法律風險產生的重要原因。某些企業由于缺乏嚴格的法律審核程序或者法律審核把關不嚴,加之法律監督缺失,致使企業存在有法律漏洞的、不合理的、甚至是不合法的制度,企業在極大的法律風險中運營,危機重重。制度存在缺陷也導致,企業員工違反法律法規的規定或合同的約定,也是企業存在內部法律風險的重要原因之一。
3.外部法律環境影響
法律環境不完善是企業法律風險產生的外部因素。一般可分為立法不完善、執法不公正和市場主體缺乏誠信三個方面。盡管我國市場經濟已走過了相當的歷程,但市場經濟法律體系尚未完全形成,有關法律法規還在不斷出臺和修訂。因法律法規的不斷出臺和修訂,使企業原來合法或不違法的經濟活動,有可能違反了新的法律法規,給企業帶來法律風險。同時有些地方政府行政權力膨脹導致的地方行政規范性文件泛濫、濫用自由裁量權,導致執法標準不一、執法不公平,也是企業法律風險產生的重要原因。
二、中小企業法律風險產生的種類
中小企業經營活動中面臨的法律風險主要集中在以下幾個方面:
(一)設立中的法律風險
在設立過程中,企業發起人是否對擬設立的企業進行充分的法律設計,是否對企業設立過程有充分的認識和計劃,是否完全履行了義務,以及發起人是否具有相應的法律資格,這些都直接企業法律風險的產生。
(二)合同法律風險
合同法律風險指在合同訂立、生效、履行、變更和轉讓、終止及違約責任的確定過程中,合同當事人一方或雙方利益損害或損失的可能性。有關資料表明70%以上的企業對合同的簽訂、審核、履約等環節缺乏嚴格的管理程序。有的企業為了提高效率,調動業務人員積極性,把業務合同章交給業務人員隨身攜帶,簽了合同也不審查,對合同文本也無備案管理制度。一些企業對合同履約過程缺乏嚴格控制和有效防范。這些企業在流動資金非常匱乏的情況下,應收賬款和其他應收款仍高達40%以上,而且有70%以上的外欠款已長達兩年以上,收回的可能性很小。
(三)知識產權法律風險
知識產權是企業核心競爭力的重要表現,多數中小企業沒有意識到或沒有關注知識產權的深入保護。有的企業對商標有償使用者缺乏有效監督,從而出了問題后殃及了商標所有者聲譽。特別是有些企業為了眼前利益,將注冊商標交給不具備生產經營條件的廠商使用,商標許可使用合同既沒有在商標局備案,也沒有對產品質量進行依法監督。有的企業對技術秘密保護不力,使企業多年研制的科技成果化為烏有。這類風險往往由于企業專利意識不強或擔心申報專利容易泄密,因此沒有及時申報專利,而且也沒有及時采取與核心技術人員簽訂保密協議等防范措施,由此產生法律風險。
(四)擔保法律風險
一些中小企業只是顧及“關系戶”的面子,未考慮擔保對象的資信情況和還債能力就草草地為其擔保。這種盲目擔保的行為由于“關系戶”無力償還到期債務,致使擔保企業不得不承擔連帶責任,使好端端一個企業陷入困境。
(五)人力資源管理法律風險
