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企業內控和風險管理范文1
近年來，如何引導企業完善內部控制、加強風險管理，以便應對日益復雜的經營管理風險，成為理論界和實務界關注的熱門話題。本文運用規范分析、案例分析等方法對我國企業內部控制和風險管理研究及應用現狀進行了積極的探索。
【關鍵詞】
內部控制;風險管理;關系研究
1.引言
隨著經濟全球化進程的不斷加快，企業面臨著更加激烈的市場競爭環境，經營中面臨的不確定性風險也越來越大，這就要求企業必須更多的關注內部控制和風險管理的內容。
2.我國企業內部控制和風險管理的研究現狀
國內對內部控制與風險管理的相關研究建立在解讀、評價美國COSO報告的基礎上，隨著諸多學者開始從風險管理的視角研究內部控制，并提出了許多重要觀點，對基于風險管理的內部控制研究也取得了一定的成果。
丁友剛、胡興國（2007）認為，隨著經濟與組織環境的變遷，內部控制的思想內涵也在不斷豐富和完善：從簡單經濟環境下的實物風險控制，發展到報告風險控制、經營風險控制以及合規性風險控制。最后，內部控制作為一種內部風險控制機制融入到企業風險管理框架之中。
李國忠（2009）以中國神華為例對建立以風險管理為導向的內部控制體系進行了研究。他認為，企業應當從以下幾個方面來提升全面風險管理的水平：（1）構建全面風險管理體系基礎框架;（2）建立風險動態重估機制;（3）建立經營指標風險動態監控預警機制;（4）實施風險導向審計;（5）開展風險管理考核;（6）搭建全面風險管理信息系統框架。
陳關亭、黃小琳、章甜（2013）認為我國尚未形成公認的內部控制評價體系的關鍵問題在于內部控制評價指標、指標權數和評價模型的非標準化。他們基于企業風險管理框架（簡稱ERM框架）（COSO 2004）并結合我國相關規范設計內部控制評價指標體系，采用層次分析法（簡稱AHP）研究指標權重，聯合采用模糊綜合評價法（簡稱FCE）構建模糊評價數學模型，實現了內部控制評價從定性分析到定量研究的轉變，合理解決了在模糊環境下綜合評判多因素、多層級內控系統的不易定量、不宜精確判斷問題以及單獨使用層次分析法所致的主觀因素影響，有效提升了內部控制評價結果的可靠性。
李維安、戴文濤（2013）分析了內部控制、風險管理、公司治理三者產生的根源，從戰略管理角度構建了三者的關系框架，既理清了理論方面存在的誤區，又為政府監管部門、企業制定和實施有關公司治理、內部控制和風險管理的規范和措施提供了指導。
3.我國企業內部控制與風險管理的應用現狀
3.1 把內部控制體系和全面風險管理體系相互獨立起來
建設內部控制和全面風險管理體系都是一個系統工程，兩者在內涵上也有一定重合，企業需要綜合考慮自身業務特點、發展階段、信息技術條件、外部環境要求等，確定選擇合適的管理體系和建設重點。比如，在監管嚴格的金融業或涉及人民生命健康的制藥與醫療行業，風險管理的迫切性更強，企業以風險管理主導內部控制可能更方便。而在另一些企業，為了符合信息披露中內部控制報告的要求，企業以內部控制系統為主導、兼顧風險管理可能更適合。在相關管理理論和實踐不斷發展變化的今天，有時候先做起來比爭論更有意義。
3.2 內部控制與全面風險管理理念在企業實踐落地難
由于新的管理理念和方法的引進，與國內企業原有的管理體系和觀點存在較多的差異和差距，目前這些理念和方法還更多的處于導入階段，大多數企業管理人員還不能在這些框架和概念與企業的日常經營管理行為和語言之間建立直接的聯系。這就造成了企業在這方面的理解有差異或者關注度不夠，除非出現強制性的相關規范和要求。其實這些理念、概念的出現并不是說企業就缺乏這些，事實是理論來源于實踐又高于實踐，這些理論的提出有助于我們將散布于企業管理各個方面的相關元素按照框架的要求和標準進行補充、修正和組合。
3.3 國內尚未形成公認的內部控制評價體系
目前我國尚末形成公認的內部控制評價體系，其中尚末解決的關鍵問題為內部控制評價指標、指標權數和評價模型。雖然國內外理論界對內部控制評價模型、指數、指標和權數有所研究，但無論觀點還是結果都不盡一致，甚至存在較大差異。如2012年的廈大內控指數和迪博內控指數（陳漢文，2012;胡為民，2012）即對我國內部控制百強企業的內控水平給予了迥然不同的回答―在百分制下內控指數均值分別為65.67和87.55（差異值21.88），排序差異率100%，指數值差異率100%，入圍差異率77 %（其中，排序差異率指兩家根據內控指數統計出的百強企業順序排名差異率，指數值差異率指相同的入圍企業內部控制指數的差異比例，入圍差異率則表示進入內部控制百強企業的不同企業差異比例）。與此同時，我國99%以上的上市公司管理層自評報告和外部審計師的內控審計報告卻認為其內部控制體系是有效的。
3.4 把內部控制與全面風險管理體系的建設理解為建章立制
在企業實踐中，普遍認為內部控制和風險管理就是內部控制制度和風險管理制度。把內部控制與全面風險管理體系的建設理解為建章立制。認為按照相關部門或主管單位的要求，建立了相關的規章制度，就已經建立了內部控制體系和風險管理體系。其實從COSO框架的定義中，我們可以看出它們都被明確為是一個“過程”，不能當作某種靜態的東西，如制度文件、技術模型等，也不是單獨或額外的活動，如檢查評估等，最好是內置于企業日常管理過程中，作為一種常規運行的機制來建設。
4.結論
健全的內部控制框架會促進企業全方位的發展，包括企業生產經營活動的順利運行、企業財產的安全和戰略方針的貫徹和實現。如何在激烈的市場競爭中出類拔尖，在于內部控制與風險管理是否完善。因此，我國企業還需在完善企業內部控制與風險管理的道路上不斷的探索、進取。
參考文獻：
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[2]周冀.內部控制理論研究文獻綜述[J].合作經濟與科技，2014（06）
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企業內控和風險管理范文2
【關鍵詞】 風險管理 內部控制 煤炭企業
一、以風險管理為基礎構建煤炭企業內部控制的迫切性
1、提高煤炭企業內部管理能力
創建期、成長期、成熟期、衰退期是企業發展一般要歷經的四個階段。目前我省煤炭企業的發展還都處于成長期，并逐漸走向成熟，存在著諸如職能化管理條塊分割明顯、多元化產業成熟度低、兼并購行為多但管控又不夠適當等“成長綜合癥”，這主要是由企業職責不清和人才素質差異引起的，迫切需要采取適當的手段提升煤炭企業的管控能力。建立以風險管理為基礎的內部控制體系可以使得煤炭企業形成“自我免疫機制”，通過持續不斷的優化各層級之間的管理和責任界面、工作流程，從而使得領導層能夠“做正確的事”，執行層能夠“正確地做事”。通過對煤炭企業內部各個職能部門和人員進行合理地分工控制、協調和考核，促使煤炭企業內部人員能夠認真履行各自的職責，從而保證煤炭企業有序、高效地進行生產經營活動。
2、可以實現國有資本的保值增值
煤炭企業注重風險管理可以通過明確企業股東大會、董事會、監事會和經營管理各層次人員的職責權限，形成有效的監督、約束制衡機制；可以通過完善企業法人治理，從而來防范企業“內部人控制”；可以有效地防范和控制供應商、存貨管理和產品銷售等過程中產生的市場風險；可以分散和規避煤炭企業在經營、投資、債務、經濟合同等活動中帶來的財務風險、運營風險和法律風險；同時可以化解和轉移煤炭企業在改革過程中發生的重組、兼并、整合等因素帶來的制約企業發展的戰略風險，在確保國有大型煤炭企業應肩負的經濟責任、政治責任和社會責任的實現的過程中確保國有資產保值增值。
3、確保煤炭企業的可持續發展
煤炭是我省經濟發展的支柱產業，外部競爭激烈的經營環境使得企業不進則退，很多優秀企業都在采取各種手段諸如通過并購延長其產業鏈，不斷加大新技術開發和應用力度，強化風險管理及內部控制等手段來提高自身競爭能力。通過建設全面風險管理為基礎的內控體系，既可以保證業務規范有序地進行，又可以激發管理人員和員工的創新性；既可以控制重要風險點，又可以保留一定的彈性空間。同時對于煤炭企業擴大其綜合實力、企業資產規模，提高煤炭企業生產能力和銷售收入；增強煤炭企業核心競爭力，不斷增強煤炭企業自主創新能力；對于做優主營業務，積極搶占行業制高點；對于做久企業生命力，培育企業永續發展的“長壽基因”，都具有重要的現實意義。
二、以風險管理為基礎的煤炭企業內部控制體系的框架
結合我省煤炭企業的特點，在深入研究國內外風險管理與內部控制理論及實踐經驗的基礎上構建了我省煤炭企業內部控制框架體系如下圖1：
我省煤炭企業構建內部控制體系的目標是在結合本企業實際情況的基礎上，引入國際先進的風險分析和識別方法，分析煤炭企業內部和外部的環境、機會和威脅，盡量將企業面臨的風險所帶來的影響降到最低水平，實現企業的價值最大化。
煤炭企業在建立內部控制體系的時候要注重內控自我評估的建設，并要注重持續完善內部控制體系。在持續完善階段，應注重以下幾個方面的建設。
1、為防范資金管理風險要構建資金集中管理體系
例如：中國神華為了防范資金風險統一了資金管理和資金運作，從資金預算、資金收支、借款融資和閑置資金運用等方面，建立了目標、責任、關鍵控制、控制工具、控制方法、報告和檢查的流程與制度體系。以賬戶管理為基礎，對各分（子）公司的資金收支實行兩條線管理，實現收入全部集中，利用資金預算控制支付，對債務融資及擔保進行統一管理，對閑置資金進行集中應用，并對管理過程和風險進行有效監督。
2、打造本質安全型礦井，建立安全長效機制
編制《風險管理手冊》《風險管理標準與管理措施》《安全文化建設實施手冊》等文件，構建本質安全管理體系。其核心內涵是：通過安全風險辨識、評估，制定有針對性的管理措施和崗位標準，做到風險預控：通過流程和制度建設，確保安全管理措施的落實；建立科學的安全管理考核評價體系，做到持續改進：將安全文化建設與企業的安全管理緊密結合，引領企業向文化管理發展。
3、針對關聯交易風險，改進關聯交易管理
為了提升關聯交易風險管控能力，研究關聯交易的監管規定和相關法律，深刻理解監管的要求和思路，進一步理順關聯交易披露流程，明確法律部、投資者關系部和其他相關部門的職責分工；以物流和資金流為基礎，從合同到付款各環節的實時監控，建立關聯交易監控和預警制度及系統。
三、以風險管理為基礎的煤炭企業內部控制體系的措施
我省大型煤炭企業應從加強制度建設開始，實現制度管人、管事，全面提高全公司的內部控制管理水平。
1、加強企業文化建設，改善內部控制環境
煤炭企業首先需要建立起與企業發展相協調的風險文化和管理層管理理念和風險偏好協調的風險文化，并把煤炭企業的風險管理目標寫入《公司企業文化發展規劃》及《企業文化手冊》中。在日常管理過程中，要注重保持關鍵職位人員的崗位隊伍穩定，盡可能的使相關措施系統化、程序化、日?；?，在發生變動時，要對員工崗位變動的原因進行分析。同時要注重對財務部門、信息處理、財務報告的管理，要以明確的制度來規定財務信息匯報管理的層級和期限，規定上級財務部門應當如何對下級單位財務會計信息的合法性和公允性進行審核；在制度中對財務信息分析的內容做出基礎性的規定等。在此過程中，煤炭企業會形成系統、持續的傳播機制，有利于員工形成與管理層相協調的風險文化。
煤炭企業要重視人力資源政策，對各個工作職位所需員工進行經驗和技術能力的分析，確保崗位任職要求能夠與員工能力相匹配。建立高級管理人員的績效考核與薪酬制度，進行有效的激勵。在我省大型煤炭企業中設立和推行員工工作檢查和評估的具體辦法和制度，及時和準確衡量員工績效，并予以激勵或處罰，在現有的管理制度，設計背離既有政策和程序，應采取的補救措旌和處罰手段。以及規定違規的處罰方式和程序。
煤炭企業還要形成誠信的道德觀念，在《企業文化手冊》中寫入對員工道德與行為規范具體的要求或措施。對誠信和道德的宣傳應形成一個制度化、標準化的工作流程，并對于保守公司秘密的具體條款加以規定。
2、構建全面的風險管理體系
從煤炭企業風險管理的現狀和未來來看，要形成一個專業化的風險管理體系。在企業戰略發展規劃中設定風險管理目標；對風險管理流程進行梳理；制定專崗對風險信息進行初始的收集，對己確認的風險制定相應的管理策略，建立風險預警體系。設立綜合風險管理控制部門，在公司各部門、各下屬單位尚未建立風險管理的工作組織體系。確保我省大型煤炭企業及時、全面、有效地收集風險信息并進行有效地處理，以識別風險、評估風險和應對風險。形成風險信息收集、處理機制，對風險管理進行監督與改進。包括：有關部門和業務單位的定期自查和檢驗；風險管理職能部門的檢查和檢驗；內部審計部門至少每年一次的監督評價；可聘請外部單位進行監督評價及提出建議。
3、應對重大風險，開展流程管控
（1）確定重大風險。根據風險與公司價值鏈管理的相關性，總結歸納曾發生的風險事件，參考國資委的風險評價標準，采用定性和定量相結合的方法，針對內外部環境及運營方式發生變化情況下可能出現的各種重要風險，進行初始風險評估和剩余風險評估，確定主要風險，在此基礎上，進行優先級排序，進而確定了公司面臨的重大風險：戰略決策風險、國家政策風險、投資管理風險、關聯交易風險、資金管理風險、分/子公司風險、運營安全風險、電力市場風險、煤炭市場風險。
（2）制定管控流程。針對主要風險特別是重大風險，按照重要性和示范性原則，公司確定重要管理與業務流程，涉及公司總部和多個職能部門，流程的主要負責部門、涉及的主要風險和風險類別。重要管理與業務流程包括：定期信息披露流程、持續性關聯交易管理流程、項目投資決策流程、年度建設與改造計劃流程、投資項目后評價流程、資源選擇與獲取流程、總體戰略規劃編制流程、年度生產運營計劃制定流程、經營預算編制流程、資金收入入賬流程、資金支付流程、借款籌資流程、薪酬管理流程、公司購并業務流程、科技創新項目管理流程、安全監督檢查與隱患整治管理、日常調度業務流程、月度調度業務流程、突發事故處理流程、生產裝備管理流程、鐵路運輸組織（運行圖）流程、工程項目設計及概算管理流程、采購計劃管理流程、煤炭銷售年度/月度價格制定流程、煤炭裝船銷售流程及煤炭銷售結算流程。
（3）開展流程管控。公司依據重要管理與業務流程，明確了流程中的主要風險、控制重點、控制活動及其評價方法和責任主體，據此開展流程管控活動，有效控制公司面臨的主要風險。管控流程見圖2。
4、設立良好的控制活動
控制活動是幫助管理層確保風險對策得到實施的政策和步驟。包括一系列的活動，諸如批準、授權、證明、協調、檢查運營績效、資產安全性以及職責分工，企業在制定控制活動時關鍵就是要針對關鍵控制點。
（1）強化預算管理。貫徹預算的剛性原則，預算一經確定，在企業內部必須嚴格執行。預算控制要以成本控制為基礎，以現金流量控制為核心，通過實施重點業務控制和現金流量控制，確保資金運用權力的高度集中，形成資金合力，降低財務風險。消除預算執行的隨意性，并將對預算的考核與員工的薪酬直接掛鉤，從而保證全面預算的落實和公司經營活動目標的實現。
（2）實行資金集中管理。建立起“集中存、集中管，集中用”為核心的財務集中管理運行模式。減少煤炭企業整體的銀行賬戶，盤活資金存量，提高資金效益，把握資金投向，使我省大型煤炭企業能夠從總體上把握資金運作效果、籌資融資情況和自身的財力，為擴大規模、調整產業結構、增強投資等重大決策提供依據。煤炭企業應制定結算風險管理制度和資金流程控制制度，規定各種結算方式的具體操作規程。為規避資金支付風險，堅持資金預算財務部門從計劃，合同、單證上進行嚴格審查把關，對沒有列入計劃、沒有訂立合同或單證不全的款項堅決拒付。
（3）加強信息系統控制。建立統一的集中信息系統，及時掌握各企業動態，切實做到總部對各級企業主要經營活動的監控和集中管理。制定具體的信息系統組織結構圖和完整的職責分工，對信息系統進行管理架構的構建和人員職責分工，確保管理的可靠性。設置一個適用于整個煤炭企業范圍內的信息技術管理的一般性規定。制定信息技術控制方面的應急和危機管理辦法，災難補救計劃，有效應對危機突發事件。對各項應用系統的控制上，進行統一的內部控制制度設計。
（4）完善組織人員和業務控制。設置股權管理工作具體的歸口管理部門，股權信息管理及價值分析的工作安排具體的崗位職責。規定總部各業務管理部門收集子公司業務相關的信息，及時地更新。加強子公司業務協調避免同質化和同業競爭問題。
5、建立良好的內部控制
（1）增強煤炭企業的風險防范意識，重視控制文化的建設。內部控制的建設不僅要在硬件上下功夫，也要在軟文化方面齊頭并進，必須大力宣傳內部控制和風險管理意識，讓控制思想深入人心，成為企業人人自覺的行動。（2）完善煤炭企業領導責任制度，建立煤炭企業內部控制報告制度。我省大型煤炭企業領導對于內部控制的建立和健全有直接領導責任，煤炭企業領導的不重視是企業內部控制完善中一大障礙，必須完善公司治理結構，建立相應的煤炭企業領導對內部控制的責任制度，使煤炭企業內部控制的責任有所落實。（3）健全我省大型煤炭企業治理結構。明確監督主體，解決煤炭企業所有者缺位的現狀，同時完善企業治理結構，才能使煤炭企業的內部控制從根本上得以改善。
6、建立暢通的信息溝通機制
建立起內部溝通的機制，信息溝通的工作制度化、系統化，將信息溝通作為各級管理人員工作執掌的一部分。在我省大型煤炭企業內部形成信息共享機制。例如，總部各管理機構的信息做到與被管理單位的信息同步。設立對重大事項信息傳遞的制度。對重大事項要有區分標準，對財務信息的匯報程序要有制度性規定等。
7、強化內部控制，改善監督控制
（1）建立系統的內部控制評價和風險管理體系。董事會應該建立風險管理政策和監控程序，包括監測和重新評估風險，以對其目標、業務、外部環境的變化作出反應，對重大失敗或不足及時報告，有效調整控制，確保采取補救行動。（2）可開展獨立第三方內控體系認證評價，可考慮由外部審計部門進行獨立第三方內控體系認證驗證評價，披露審計意見，明確建立內部控制、保證會計信息真實是企業管理當局的責任。（3）強化審計部門對內部控制的再監督。組織結構的調整，提升內部審計部門在整個集團中的地位，使審計部門與其他職能部門平級（至少平級），增強其獨立性，形成審計部門直接對審計委員會匯報工作，審計委員會對董事會匯報工作的體制。（4）提升審計人員的素質，加強人員管理；例如：組織培訓，提高業務能力，規定任職期限，設立激勵機制。
【參考文獻】
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企業內控和風險管理范文3
關鍵詞:水電施工 財務風險 內部控制
當前，如何提高水電施工企業的財務管理質量，防范財務風險已經成為一個熱門話題。針對我國水電施工企業經營與管理的復雜多樣及其在現代企業制度建立過程中所逐漸暴露出來的各種財務風險，我們應當清醒地認識到，水電施工企業必須要建立起切實有效且充滿競爭力的財務內控制度，這也是營造水電施工財務管理環境，提升水電施工企業可持續發展能力的一個重要保障。所以，水電施工企業必須要從細節抓起，努力做好和加強企業財務內部控制。
一、內部控制在水電施工企業財務管理中的作用
(一)增強水電施工企業的盈利
伴隨市場經濟的產生、發展，各企業間的競爭越來越激烈、嚴峻。尤其是目前不少企業施工的標段多是采取低價中標，這更加導致了盈利的急劇降低。而且大多水電施工企業都是在一個工程完工之后隨機輾轉到其他工程，而其遺留下來的未處理的問題很可能會一些不可預知的風險。針對如此情況，水電施工企業只有在擺正其經營理念，在企業內部控制上狠下功夫，以規避潛在的管理風險，實現施工成本降低，以此來促進企業競爭實力的提高，也只有這樣水電施工企業才能在激烈的市場競爭中保持健康持續發展。
(二)確保水電施工企業財務信息的可靠性
作為一個信息系統，會計既能對內為管理者提供諸多經營管理信息，又能對外為債權人、投資者等提供投資決策方面的信息，而內部控制在企業會計系統中的開展，主要是控制會計主體所發生的所有能用貨幣計量的經濟業務的記錄、分類、歸集和編報等行為。對水電施工企業而言，加強內部控制，可以顯著提高其財務信息的可靠性。
(三)確保水電施工企業各項管理制度及方針的貫徹執行
通常來說，水電施工企業的項目點多人散，其內部各項管理方針與措施多難以順利執行，以致一個新制度或措施出臺后，在一線施工現場多很難順利。即便執行，也多是表面一套暗地一套。水電施工企業的這種現象若不采取一些相關措施予以制止，其內部的各項管理制度將很難執行下去。所以，加強水電施工企業的內部控制，使企業能夠結合其自身特點，不斷規范崗位管理措施和完善其崗位責任制，并建立起相互制約、相互配合與相互促進的工作關系勢在必行，也只有這樣才能夠降低和規避不良現象的發生，也只有這樣才能確保水電施工企業所制定的各種制度與措施能夠順利貫徹落實。
(四)確保水電施工企業成本的降低與經營目標的實現
水電施工通常是一個耗資相當巨大的工程，如果在其成本控制上稍有放松就會大致大量資金的浪費。正因如此經常會出現胡亂開支的現象，原本使用極少資金就能完成的事情通常會耗費一大筆資金。預算控制是企業內部控制中的一個有效手段，它涵蓋了企業各項經營活動的全過程。企業通過實施預算控制，可以將企業的經營目標轉變為各部門和項目部，以及各個崗位乃至個人的具體的行為目標，預算控制作為企業各責任部門的約束條件，可以從根本上確保企業各項經營目標的實現，并能有效控制水電施工項目的成本，發揮資本的最大潛力。此外，通過內部控制，水電施工企業還能夠合理安排企業的財力及物力，不斷促進水電施工服務質量的提高，增強水電施工企業的競爭實力。
二、加強水電施工企業財務風險管理及內部控制的措施
如前所述，內部控制在水電施工企業財務管理中的作用非常重大，它直接關系著企業的革新，以及企業競爭實力的增強。然而至今為止，如何才能夠有效提高水電施工企業的財務內部控制，仍是一個比較棘手的問題。尤其是在當前新時期，隨著社會的進步，以及經濟與管理水平的相應提高，水電施工企業財務管理和內部控制面臨的挑戰也不斷增加。針對內控制度不健全與范圍不全面、內控實施人員專業能力、素質偏低、內部控制方法不當及手段相對落后等問題，水電施工企業應當加強其財務管理的內部控制。關于水電施工企業財務內部控制與風險防范水平的提高主要有以下措施：
(一)建立健全完善的財務內部控制制度
不管是什么樣的企業，當一個新措施或者制度出臺之后，它在實施過程中大都會不可避免的遇到很多的阻礙。水電施工企業要能夠真正建立和實施起企業的內部控制制度，就必須要按照國家《企業內部控制基本規范》來制定切實適合其自身發展的內控制度，并不斷加強和提高制度的執行效益。
水電施工企業內控制度的建立應當從企業的具體現實情況出發，并認真研究和分析《企業內部控制配套指引》和《企業內部控制基本規范》，以推出科學合理的內控制度。此外，企業的內控建設是一個持續發展、變化和完善的過程，它貫穿于企業運行的全過程中，并不斷根據企業經營管理的新要求、新情況適時改進。在財務管理方面，水電施工企業應當根據《企業內部控制基本規范》的具體要求，相應實施規范的財務管理，例如財務風險的控制、預算的編制以及不相容崗位制度的建立等。
(二)加強內控制度培訓與宣傳力度
企業內控和風險管理范文4
關鍵詞：財務風險 綜合防控 內部管理
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914(2010)09-184-02
風險是一種損失或損害的可能性，具有不確定性的特征。風險無處不在，在經濟社會中，經濟風險也隨時都可能成為現實。企業經營的主要目標是財務的良性發展，實際經營中，由于管理不善帶來的財務風險，往往使企業遭受重創，甚至破產倒閉，因此對財務風險的有效防控是保持企業持續生存與發展的根本保證，現代財務管理理論已將財務風險管理作為重要內容加以研究。
對財務風險的防控，應從其產生根源抓起，加強內部管理，并采用一定的技術方法進行風險綜合防控。
一、準確預測經濟，認真研究市場
財務風險的主要來源是客觀環境的不確定性，因此，風險的防控措施第一步就是要提高預測的準確性。
企業要時刻關注國家產業政策、投資政策、金融政策、財稅政策等的變化，還要關注市場格局、市場需求、供求關系等的變化，并通過各種技術手段對經濟發展、市場變化進行預測。通常經濟預測方法有定性預測法(包括專家調查法、德爾菲法、主觀概率法、彈性分析預測法等)和定量預測方法(包括時間數列法、回歸模型法、投入產出分析法、指標分析法、因素分析法、景氣分析等)以及定性定量綜合預測法。
市場預測常用的定性方法有：專家預測法、銷售人員意見綜合法、群眾意見法、購買意向調查預測法、主觀概率加權預測法、類推預測法、先兆事件預測法、關聯預測法和追蹤預測法等；定量方法有：平均預測法、趨勢外推法、季節指數預測法、回歸分析預測法、馬爾科夫預測法等。
二、提高財務決策質量
為保證財務決策時采用科學決策方法，企業應建立一系列的制度對管理者進行約束：建立健全企業法人治理結構，對高層管理者的決策權加以限制；完善財務管理制度和內部控制制度，規范各級財務人員的財務行為，保證各級財務決策的正確性；建立獎懲激勵制度，提高決策者科學決策的積極性，從而確實提高財務決策質量。
三、保持合理的資本結構和資產結構
如何保持合理的資本結構和資產結構，使企業既能增加盈利，快速發展，又能保持適度可控的財務風險，達到收益與風險的結合與平衡，應根據企業外部環境及自身情況進行確定。
1.當外部經濟形勢看好，國家宏觀調控較松時，市場持續走強，則應保持較高的債務資本比例和長期性資產比例，以最大可能的增加企業盈利；反之，國家調控較緊時，則保持較高的權益資本比例和流動性資產比例，以減少財務風險。
2.企業自身盈利能力較強，資信度高時，可以保持較高的債務資本比例和長期性資產比例，以增加盈利；反之，若企業盈利能力弱，資信度低，則保持較高的權益資本比例和流動性資產比例，以減少財務風險。
3.資產結構和資本結構相互配合，達到互補的效果。由于資產結構和資本結構都是收益與風險的矛盾統一體，因此，在風險控制上可以采用“此高彼低”的辦法，消減財務風險：若權益資本比例較高，則可保持適當較高的長期性資產比例，以增加盈利能力；若債務資本比例高，則應保持較高的流動性資產比例，以降低財務風險。
4.在債務資本中，還應保持合理的期限結構。長期負債成本高，風險大，短期負債成本相對較低，風險較小，應避免“長投短融”的高風險和長期借貸做流動資金使用的低效益。長短期借貸應相互配合相互補充，錯落有致，債源分布平衡，保持還款數額與時間均勻，避免還債高峰的出項，做到有效規避風險。
四、實行財務全面預算管理。加強風險控制
全面預算通過合理分配企業的各種資源，控制費用支出，預測資金需求、利潤和期末財務狀況，揭示企業未來的預計財務情況，根據所反映出的預算結果，預測其中的風險點所在，并預先采取某些風險防控措施，從而達到規避和化解風險的目的。財務預算是企業財務目標的細化，為企業生產經營的各個方面確立了明確的目標和任務，也為生產經營控制和業績評價提供了基本依據和尺度。完善的財務預算必須對各部門的預算責任有明確的劃分，對企業各部門執行預算的權利和責任作出明確的規定。
財務全面預算按其控制的范圍分為財務流量預算和資金流量預算。財務流量預算是對經營活動中產生的財務收入、財務支出所作的預算，具體包括財務收入預算、財務支出預算；資金流量預算是對實現預期財務目標必需的資金營運、資金擺布所作的預算，具體包括資金營運預算、現金流量預算。財務預算確定后，必須嚴格執行，尤其是在資金的使用和調度上，應嚴格按照預算操作，減少預算外支出，同時，對應收的款項及時催收，以確保財務的穩健性。預算管理要想發揮較好作用，還必須堅持過程控制和結果考評相結合，通過建立全面的業績評價體系來行使日常的監控和期末考評的嚴肅化、制度化，針對每一責任單位的特點建立日常監控制度，通過及時的信息反饋和不同方式的現場考評，將預算控制深人每一個具體環節。
五、建立財務風險預警機制
財務風險預警主要是以財務會計信息資料為基礎，以計算、統計、分析、監控等方法為手段，設置預警指標，觀察這些指標的變化，對企業可能或者將要面臨的財務風險進行實時監控和預測警示。財務風險預警的目的是及時發現財務風險隱患并發出警報；警示企業管理者，提醒其采取防范與調整措施，使企業轉危為安。
通常，財務風險預警包括異常波動預警、經營狀況預瞽、還債風險預警、破產風險預警等，也可以根據企業自身的情況建立融資風險預警、投資風險預警、資金回收風險預警等，預報企業的各種財務風險，提醒防控。建立財務風險預警機制，首先就要對風險進行識別和評估，評估方法是通過各種預警指標進行衡量。一般地，可以建立如下的預警指標體系：異常波動預警指標：收入(產品價格、產品銷售量)、成本(原材料價格、合格率、主業成本)、管理費用、銷售費用、應收款、存貨、應付款、不良資產(其他應收、應付款等)、實現利潤等；經營狀況預警指標：現金和存貨不斷減少、應收賬款不斷增加、營業安全水平=(現有或預計銷售額一保本銷售額)，現有(預計)銷售額、資金安全水平=資產變現率一資產負債率等；還債風險預警指標：傳統指標(資產負債率、流動比率等)、沃爾比重評分法、現金流量分析法等；破產風險預警指標：Z-Score模型等；融資風險預警指標：利率的變化、匯率的變化、宏觀政策的變化、市場的變化等；投資風險預警指標：投資回收期、平均報酬率、凈現值、內含報酬率或者獲利指數等；資金回收風險預警指標：產品銷售的變化、庫存積壓狀況、客戶資信等。
進行財務風險預警，要求財務部門充分利用財務信息，主動研究市場發展動態，全程監控企業的生產經營活動，采集各項預警指標信息，進
行分析，判斷風險程度、發出不同程度的警戒信號。
財務風險預警，應定期進行，或在有突發風險因素時進行，及時對財務風險作出預報，以便采取有效防范措施。
六、多種方法并用，提高風險預防和化解能力
財務風險預防是指在既定風險的條件下，通過各種措施，降低損失出現的概率，減少風險可能造成的損失。財務風險的處理是指對已有風險可能出現的損失或已經造成的損失采取相應的對策，以減輕損失對企業的沖擊。對于財務風險的預防和化解方法，歷來為財務管理理論界和實踐者們所重視，研究成果很豐富，實踐中的做法也各種各樣，常見的有以下幾種。一是回避風險；二是分散風險；三是轉嫁風險四是風險自留，是指遭受損失的個體自我承擔風險帶來的財務損失。
上述各種方法各有其特點和運用條件，相互之間可以結合運用，相互補充，企業管理者可以根據實際情況，對其實施整體組合，多手段并用，達到提高財務風險預防和處理能力的目的。
七、財務風險防控的其他注意事項
一是保證信息溝通順暢、快捷。企業應建立信息溝通機制，保證業務信息正確、及時、順暢的在企業內部傳遞。對于財務信息系統，應建立現代化的信息溝通平臺，使財務部門需要的信息及財務部門產生的財務信息能及時到位，對各種變化做到及時反應。二是強化日常財務核算工作，確保會計方法的正確性和適用性，保證各項會計信息的真實性和可靠性。三是加強日常資金管理?？赏ㄟ^成立資金結算中心和建立資金管理信息平臺，對企業資金進行集中管理，并嚴格按照財務預算開支，確保資金的有效控制，保持現金流量平衡，并盡可能的加速流動資金的周轉。四是加強存貨管理。存貨對于生產經營是必須的，然而導致資金的擠壓，還要支付管理費用，更存在跌價損失的風險。應通過生產和銷售計劃，應用經濟批量訂貨模型，對存貨進行管理，在保證生產經營的前提下，盡量減少存貨，并定期清理長期擠壓庫存。五是加強應收賬款管理。定期編制賬齡分析表，建立應收賬款回收責任制，加強貨款的催收工作，促使貨款及時回收。根據用戶的資信狀況分別制定不同的信用期限、信用標準，并及時跟蹤調整。六是建立內部控制制度和內部審計制度?，F代內部控制理論涵蓋財務風險管理所有環節，建立健全內部控制制度是有效防范經營風險、提高經營管理效率的最佳方法。企業應建立職責分離的崗位制度、內部牽制制度、合同審查簽證制度、重大項目審核制度、責任追究制度等內控制度，并充分利用企業監事會和審計部門，檢查企業內部控制制度存在的缺陷，并適時進行修訂、完善，七是建立健全考核機制和激勵制度，將薪酬與風險控制指標掛鉤，確保各級管理者的風險意識及工作積極性。
八、結語
企業內控和風險管理范文5
關鍵詞：風險管理；內部控制；結合
內部控制主要通過展開各項控制活動，提高企業的管理效率，推動企業的發展。風險管理實際上包括了內部控制，且當前現代化企業的內部控制正在向以風險管理為主靠攏，因此二者間的關系備受關注[1]。在市場競爭愈發激烈的情況下，企業所要面臨的風險屬于客觀存在，內部控制是其中的薄弱環節，對內部控制健全風險管理體系十分重要。
一、內部控制和風險管理的聯系
內部控制指的是在企業實施管理制度的條件下，進行內部控制的有效監管，達到防范內部風險并提高經濟效益的控制方式；風險管理指的是企業管理層根據企業在經營和發展的過程中可能會出現的風險做科學的辨識、評估和預防，以有效的防范措施有效地控制可能發生的風險，將風險的影響降到最低的管理行為[2]。二者間的聯系為：
（一）加強風險管理能夠減少內部控制的成本，并提高內部控制的效率?，F階段大部分的企業沒有樹立正確的風險管理意識，內控執行力度較差，內部控制體系中存在缺陷。企業應確保內部控制和風險管理有效結合，減少生產經營中的風險，減少內部控制的成本，強化內部控制的能力。（二）加強內部控制能完善風險管理的體系，使企業規范化發展，規避風險，提高效益。且內部控制可對企業可能面臨的風險進行分析、評估，給風險管理決策提供依據。
二、內部控制和風險管理的有效結合
（一）將風險管理納入內部控制考核
要做到內部控制和風險管理的有效結合，風險管理的控制部門應在掌握企業內部控制開展情況的基礎之上，以企業風險管理的實際情況為依據，定期對風險管理進行全面、有效的監察，制定具體全面的風險管理評定標準，將評定標準和內控考核機制有效結合，使風險管理有布置、有監察、有評估，確保內部控制和風險管理的有序展開，改善內部控制的環境，有效規避風險。
（二）建設良好的內部控制環境和風險管理文化
良好的內部控制環境能夠促進工作人員養成良好的執行習慣；良好的風險管理文化能夠使管理人員樹立風險意識[3]。以風險事件給生產經營和經濟效益帶來的不利影響警示工作人員，并以風險管理和控制的成果令管理人員意識到風險管理和內部控制的作用。企業在啟動或變更管理程序、涉足新的領域時，也面臨著新的風險，企業應轉變觀念，從“需要內控”轉為“想要內控”，并延伸至“如何進行內控”的意識，推動企業的內部控制環境建設。其次，企業需密切觀察企業內部和外部的環境，對內控機制進行調整，明確生產經營的目標，結合相關案例，增強全體員工的風險意識，促進內部控制和風險管理有效結合，把風險管理當做內部控制的導向，完善內部控制的體系。
（三）確保內部控制和風險管理主體一致
企業的內部控制和風險管理不可使用兩套班子或兩張皮的方式，應確保內部控制體系和風險管理體系的一致性，明確企業決策層人員、管理層人員、風險管理人員、內部審計人員等的職責。這樣一來，首先，能夠讓企業的決策層人員和管理層人員達成風險共識，保證內部控制和風險管理部署的統一性，使控制管理順利進行。其次，能優化企業的風險預警系統，有助于風險防范措施的制定和執行。內部控制和風險管理是同一個管理范疇，而不是獨立的，企業應將自身的技術能力和外部的環境、發展狀況等因素相結合，選擇管理建設的重點。當企業面臨的經營風險較大時，風險管理體系需發揮其主導作用，進行有效的內部控制；當企業面臨的經營風險較小時，需重視管理，使內部控制機制充分發揮其主導作用，同時做好風險管理的工作。
（四）全面加強企業員工風險意識
企業應組織工作人員進行風險文化知識的教育培訓活動，加強工作人員的風險意識，奠定風險識別的基礎。此外，還應展開風險評估的知識教育及培訓，以企業的具體實際制定相應的風險評估標準和評估方式，并展開專業性、針對性的風險評估活動，與內部控制相結合，明確員工的分工和職責，使員工掌握專業的評估方式和技術，提高內部控制和風險管理的有
效性。
（五）加強企業風險評估
風險管理需明確每一位工作人員的分工和職責，同風險控制有效結合，詳細分析、識別企業中各個部門可能發生的風險。經過識別的風險應根據可能性和評級合理地進行分類、匯總，列出風險清單并初步編寫風險評估報告，深化企業的內部控制和風險管理。企業在財務管理、發展戰略、生產經營、法律法規、市場環境等存在的風險，需分析其風險程度，劃分風險等級；根據風險的屬性，制定針對性的防范措施；以風險控制對策為依據進行風險控制點的設置，明確風險控制點工作人員的職責，保證風險管理和控制措施的有效執行。企業應制定合理科學的風險評估方法，確保其嚴謹性，全面加強內部控制和風險管理的效率。
三、結束語
企業應樹立正確的內部控制、風險管理意識，并將二者有效結合，才能提高風險防范和抵抗的能力，減少風險給企業發展帶來的不良影響。
參考文獻：
[1]王艷芹.企業內部控制管理與風險應對的一點思考[J].科技視界，2014（36）：304+306.
企業內控和風險管理范文6
關鍵詞：國有企業；財務風險管理；內部控制
企業的發展中面臨很多機遇的同時也面臨很多的風險，因此企業必須要做好風險的把控，并將風險降到最低，所以如果企業風險危害超過企業的風險抵御能力將會導致企業面臨破產。在這種市場規律的影響下，企業必須要做好內控工作，明確企業的財務風險問題，保證國家財產安全。為了有效提升國有企業的運行效率和安全性，必須要做好國有企業的財務風險控制工作，通過對國有企業財務風險問題的分析，采取合理的內控制度。
一、國有企業內控制度實施中存在的問題
當前國有企業在內控制度的建設中仍存在較多問題，風險意識不強，經濟全球化發展的沖擊，內部信息不暢通等，導致企業面臨的風險更大，使企業容易陷入危機。接下來將對國有企業內控制度實施中存在的問題進行具體的分析。
(一)國有企業的內部控制中缺乏風險意識
隨著經濟全球化發展，我國市場經濟體系不斷完善和壯大，并逐漸趨于成熟。面對復雜的內外市場競爭形勢以及難以預測的經營風險，國有企業面臨的壓力也越來越大。針對當前情況來看，國有企業經營活動面臨的風險因素也是多種多樣的，國有企業不僅要注重對財務風險的防范，同時也需要提防企業規模不斷擴大的風險[1]。國有企業還需要根據自身的發展，在經營活動中提升自身的風險識別和預防能力。但是我國大部分投資企業的風險管理意識不強，管理層將企業的風險預防作為財務部門的工作之一，導致缺乏對金融投資風險的重視，進而無法及時識別和控制風險。此外，部分國有企業對風險控制的意識不足，在企業內部沒有形成良好的風險控制和管理文化，企業管理者仍然將經濟效益作為重點內容，忽視風險控制作用。
(二)經濟全球化發展造成的風險問題
國有企業內部控制制度的開展中，需要制定明確的目標和方向，國有企業內部控制的風險管理中包括風險管理制度的優化，風險評估體系的完善以及控制制度的健全等，此外，還包括利用科學的創新技術加強風險管理。從企業近幾年的發展情況來看，大部分的國有企業都建設了完善的內控制度體系，提升企業內部控制風險的管理水平和風險防御能力。但是隨著經濟的國際化發展，國有企業相對來說在風險防范方面處于弱勢，導致國有企業的發展目標難以實現。
(三)企業內部信息不暢通造成的風險
國有企業的經營活動范圍比較大，內部組織結構復雜，因此國有企業在內部控制中存在的風險因素也比較多，企業必須要加強對風險管理工作穩定性以及渠道的通暢性管理，這也是風險管理工作實施的重要前提。企業在經營過程中涉及到所有的部門和員工，同時在風險控制中必須要做好各環節信息的收集以及合理的分享、交流[2]。從目前國有企業風險控制情況來看，大部分部門都認為企業風險控制是財務部門或風險控制部門等單一部門的責任，因此沒有提起應有的重視。各個部門間存在溝通不暢的情況，沒有針對風險控制問題及時的溝通，由于企業各部門間的經營活動是互相關聯的，在各個環節上需要環環相扣，如果內部信息的溝通不暢通，必然會導致企業的風險加劇。
二、國有企業內部控制風險管理的對策
國有企業內部控制風險管理過程中還存在很多的問題，使得企業的生存受到威脅，發展受到限制，如果不能及時針對這些問題采取相應的解決對策，容易導致企業陷入到危機中。因此需要提升國有企業的內部風險管理意識，完善風險識別能力，建立完善的信息溝通平臺，提升企業的內部控制風險管理能力。
(一)提升國有企業內部風險管理的意識
國有企業對財務管理以及內部控制問題缺乏重視，沒有形成良好的風險管理意識，使得企業的內部控制制度無法在具體的工作環節上充分發揮其應有的作用。此外，國有企業提升風險意識也是企業內部控制的基礎，要想有效提升企業的風險管理意識，需要加強企業的內部控制宣傳，在企業的日常經營活動中強化內控和風險管理思想意識，這樣不僅有利于企業經營模式的轉型，同時也能夠促進企業文化的建設，對企業目標的實現具有重要的作用[3]。當前階段中，企業內部風險管理意識的形成需要加強企業的風險辨別、評估、判定以及處置等多種能力的結合。因此必須要提升企業的風險管理理念，并引導所有的員工都積極的參與其中。特別是對于投資行業的國有企業來說，更應該加強對內部控制工作的重視，在企業中營造良好的風險防范意識。為了在企業中形成良好的內控意識和環境，可以采取形式多樣、內容豐富的宣傳方式，如在內部網絡設置公司內控學習園地，設置內部控制以及風險預防的學習版塊，其中包含風險防范知識，列舉大量的正反面案例，通過這種直觀的方式加深員工對風險意識以及內部控制的認識，同時可設置考核板塊，所有的員工都需要定期完成關于內控以及風險預防的考評，由人力資源部門進行檢查、核對，并將考核的結果與員工的薪資掛鉤，通過這種方式使得企業中所有的員工都能夠針對內部控制和風險防控等內容熟練的掌握和應用，提升企業的風險防控能力。
(二)及時識別風險，做好預防工作
從我國當前的發展形勢來看，由于經濟的全球化發展以及網絡電子商務的出現等因素使得國內外的企業經營中都出現了很多新的風險，這些風險具有明顯的時代特征，而且是企業從來沒有經歷過的，面對這些風險導致企業面臨的壓力和挑戰更大，因此國有企業在面對這些風險時需要更加謹慎，關注國內外的經濟發展情況，結合企業自身的發展，及時發現國有企業內部和外部的新風險，加強對風險預防工作的控制和完善，提升新型的風險管理和控制能力。比如從事投資金融行業的國有企業，其面臨的經營風險比較大，特別是隨著互聯網的發展，電子商務逐漸成為投資行業業務往來的主要渠道。而互聯網的開放性使得企業的風險進一步加劇，這要求企業必須要結合時代的發展特點，加強對網絡的維護，定期對網絡病毒進行查殺，及時更新病毒查殺軟件和防火墻，并對財務信息進行加密處理。針對不同的財務信息，根據其機密的等級性，劃分不同的權限，使不同層次的人員接觸的信息也不同，保證信息的安全性，有效預防風險。
(三)建立完善的信息流通、溝通平臺
國有企業的內控管理中，要求企業中所有部門和人員都要積極的參與其中，因此建立各部門間的信息數據流通體系顯得尤為重要。通過在企業內部建立科學、全面的控制制度和風險管理體系信息數據流通平臺，實現各部門間的及時溝通，幫助各部門間有效的識別風險，提升內部控制和風險預防的效率。比如，投資性國有企業可在企業內部建立財務信息分享平臺，根據財務信息內容的相關性與重要性設置相應權限，公司各部門各崗位人員根據相應管理權限接收相關信息，這些數據信息為部門工作以及內控制度的執行提供了重要依據，同時也提高了部門間的溝通效率。投融資部門可通過對這些信息的獲取，有利于投融資計劃的制定，防止資金短缺或冗余情況的出現從而影響企業的運轉，導致企業出現經營與財務風險等。
三、結語
綜上所述，當前部分國有企業在內部控制方面存在較大欠缺，需要加強內部控制制度建設，提升財務風險防范能力，做好財務風險管理，進而更好的應對企業的風險因素，加強對國有企業的發展和建設。通過良好的內部控制制度建設有利于提升企業的財務風險管理效率和能力，為企業財務風險控制和管理提供便利條件，促進國有企業得到更好的發展。
參考文獻：
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[2]李雄文.基于國有企業強化財務風險管理的內部控制研究[J].中國商論，2015(30)：8-10.
