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企業財務自查報告范文1
一、檢查范圍
縣區和鄉鎮、街道統計機構；全市規模以上工業企業、資質以上建筑企業和房地產開發經營單位、限額以上批零住餐企業以及重點服務業單位。
二、檢查內容
重點檢查名錄庫、聯網直報數據質量和貫徹落實“四大工程”總體部署情況等方面。
名錄庫：主要核查企業一套表調查單位的真實性和準確性。一是通過與工商登記、納稅記錄的比對，核查是否存在工商部門已經注銷或吊銷、實際已經搬遷或長期停產、長期無納稅記錄等，但仍在企業一套表調查單位庫并繼續報送數據的企業；二是在庫單位是否完全符合國家規定的規模（限額）標準，是否存在未按規定及時退出調查單位庫的企業；三是企業法人營業執照、組織機構代碼證、資質證書、納稅證明等基礎證照和數據資料是否完整準確。
數據質量：主要核查企業一套表聯網直報數據質量。一是通過與行業平均水平或地區平均水平的比對，發現企業上半年主要經濟指標是否存在奇異值或異動情況，據此確定重點核查的地區和企業；二是通過比對主要指標與用電量等相關指標的關系，摸清數據嚴重異常的企業名錄，并進行真實性核實；三是通過實地核查和現場詢問等方式，核查企業是否獨立上報，聯網直報數據與企業財務和生產經營記錄是否一致。
“四大工程”：主要檢查鞏固拓展“四大工程”總體部署的落實情況。通過查閱落實“四大工程”建設的相關工作文件、會議記錄、培訓通知等，重點檢查執行聯網直報“四條紅線”規定、落實工作責任制、清理廢止違法違規文件和夯實基層基礎建設等工作的落實情況。
此外，鄉鎮、街道統計機構基礎規范化建設等方面的情況也納入本次檢查。
三、組織領導
為加強工作領導，市局成立“三查”工作領導小組，任組長，綜合處具體負責“三查”的協調工作?！叭椤睂嵤┮詨K為主、條塊結合，具體采用全面自查和重點抽查相結合的方法。市局負責制定全市“三查”工作總體方案，組織領導“三查”工作；市局各相關專業處室負責制定并實施本專業“三查”工作。各縣區在全市總體方案框架內，制定本地“三查”工作方案并組織實施。市局對縣區自查工作開展全面調研檢查，國家局和省局對縣區進行重點抽查。
四、檢查步驟
全部檢查工作分自查自糾、調研檢查和迎接抽查三個階段。
（一）自查自糾階段（7月15日前）
市局及各相關專業處室、縣區及各相關專業對照實施方案，開展自查自糾。對自查中發現的一般問題，堅持邊查邊改、及時糾正；對自查中發現的較為嚴重的問題，要及時梳理并認真分析查找原因，提出整改方案。
7月15日前，縣區以及各相關專業分別完成并上報自查報告，市局各專業處室同時完成本專業自查報告。各縣區和市局各專業處自查報告報市局綜合處，縣區各相關專業自查報告報送市局對口專業處室?？h區自查報告應包括“四大工程”建設和推進情況，“三查”工作開展情況、存在問題和整改意見，鄉鎮、街道統計基礎規范化建設等方面的情況。
（二）調研檢查階段（7月16日—23日）
市局組織調研檢查組，對縣區自查自糾情況開展調研檢查。針對發現的突出問題和帶有普遍性的問題，認真組織梳理，制定整改方案或提出具體建議。
7月23日，市局向省局上報自查報告，匯報自查基本情況、存在的主要問題以及整改意見。
（三）迎接抽查階段（7月23日以后）
各縣區、各相關專業做好各項工作準備，7月23日至月底，迎接省局抽查；7月底至8月初，迎接國家局抽查。
五、其他方面
1、各縣區要加強對“三查”工作的領導，設立專門領導組織，按照全市統一部署和要求，認真做好“三查”工作?？h區局主要負責人是“三查”工作第一責任人，對“三查”工作質量負總責。
企業財務自查報告范文2
2013年伊始，證監會掀起史上首次IPO在審企業財務核查打假風暴后，資本市場或將迎來IPO的撤回潮，882家在審企業“堰塞湖”有望得到疏通。
按照1月8日證監會IPO在審企業2012年財務報告專項檢查工作會議上的工作部署，保薦機構和會計師事務所要在3月31日完成自查報告；4至5月份，證監會審核部門對每家在審企業的自查報告進行全面復核；隨后證監會組織15個以上的工作小組選取20到50家企業進行現場檢查。
“這種系統性的行動以前是沒有的，以前是哪家企業報到會里有問題，然后找會計師事務所復核，但也是個別企業，不會抽查幾十家。”一券商投行部負責人說，“同時，中介機構的工作量加大，以前擔心的東西會重點核查，此次核查的范圍基本全覆蓋了?！?/p>
證監會要求中介機構在此次行動中要特別關注發行人是否存在自我交易、關聯方代為支付成本費用等、與利益群體（保薦機構、PE機構等及關聯方）發生交易往來、體外資金支付貨款、壓低員工薪金、調控期間費用等十二項粉飾或操縱利潤情形。
證監會發行部副主任陸文山將此次專項行動定位為普適性的反饋意見。
“核心是解決堰塞湖問題，800多家企業排隊上市的問題早晚要面對，不來點狠招很難改變現狀；其次，也算是對于之前出事兒的情況給予一次回應，之前造假的過會讓會里丟了面子，現在把責任明確放下去，再出事兒就有根有據的打板子了?！币蛔C券業律師表 示。
此前，新大地、綠大地、勝景山河造假上市一度引起軒然大波；同時，珈偉股份、百隆東方、南大光電、科恒股份、東吳證券等上市公司不斷出現業績變臉，也讓監管層壓力倍增。
“企業出了問題，保薦機構承擔責任，如果很多企業出問題的話，市場會對證監會產生質疑，因為也過了一道審核程序，對監管來說是有壓力的?！鼻笆鐾缎胸撠熑苏f。
證監會數據顯示：2012年1至6月新上市公司104家，其中上半年業績下降占29%，下降幅度超過50%的占6%，比往年有明顯增加；截至2012年11月，在審企業中業績下降的占比也較高。
打假風暴剛開始，威力已經顯現，1月10日，過會排隊已經5年之久的貴州遵義鈦業股份有限公司公告稱，根據公司發展戰略規劃，公司主動要求撤回首次公開發行股票并上市的申請材料?！斑@次肯定是要砍一批企業。”一位參與此次專項行動的保代表示。
“會里這次明確表達了態度，多次警告打板子的問題，中介機構接下來一定不敢含糊了，即便浪費人力物力也得跑；同時，由于各種原因，接下來應該會迎來撤材料的高峰期。”一位證券業會計師判斷。
打假風暴
“我們開會傳達了會議精神，要查設備報關進口記錄、到廠記錄、安裝調試記錄、設備運行記錄，并對照會計政策看轉固時點是否合適等等，這活比會計師做得都細，很多人這個春節是過不好了?！鼻笆霰４?示。
證監會要求中介機構必須實地走訪，真實自查，并稱將抽查機票記錄、高鐵記錄、住宿記錄。
此前，綠大地、新大地通過自我交易實現收入、利潤的虛假增長，即首先通過虛構交易（例如支付往來款項、購買原材料等）將大額資金轉出，再將上述資金設法轉給發行人客戶，最終以銷售交易的方式將資金轉回。因此，自我交易成為此次核查的第一關切點。
創業板發行監管部審核二處處長楊郊紅在專項檢查工作會上直言，藍田股份、綠大地、新大地、萬福生科等農業企業把證券市場害得不淺。
對于財務造假與粉飾業績的手段，證監會此次采取從嚴的確認方式。
例如，常見的粉飾方式—放寬信用政策，增加經銷商鋪貨，符合會計準則，怎么處理？證監會要求仔細對照會計準則，確認收入和報酬是否實質轉移；分析突然變化是否合理，是否符合對方的經營規模；檢查資金流和物流，合同是否有退貨條款或者陰陽合同，期后是否有銷售退回；如果確實符合，希望增加信息披露，提示投資者。
“財務造假是個很專業的問題，造假跟包裝，沒有很清晰的界限，當然新大地、綠大地是很惡劣的造假，但有些利用會計準則的漏洞，把收入提前透支很難界定?！鼻笆鐾缎胸撠熑吮硎?。
在他看來，證監會還有一點尷尬，“證監會不是會計準則制定者，到底是造假還是包裝，他沒有這個權 利”。
2012年10月份，證監會，《會計監管風險提示第4號—首次公開發行股票公司審計》，就有機構提出質疑認為該提示超出了會計準則要求。
楊郊紅回應稱，沒有違背基本精神，只是提出了具體的要求，最根本目的是希望會計師充分挖掘風 險。
嚴查之下，中介機構壓力不小。證監會副主席姚剛在專項檢查工作會上表示，如果發現重大問題，稽查局將提前介入，“我們現在已經有幾個項目立案了，陸續結案后，有幾家中介機構將面臨監管或處罰的情 況”。
嚴打已經開始，1月8日，證監會向東吳證券IPO項目的發行主體與其保薦機構中信證券發出監管函，兩名中信保代邵向輝、周繼衛被采取9個月不受理與行政許可有關文件的監管措施。這也是自2012年以來最嚴格的罰單，此前的多名保代大多為監管談話與出具警示函，稍重者也僅為“禁賽”三個月。這次起因是會后事項披露不實，營業利潤比上年下滑幅度超過了50%。
IPO撤回潮
在所有受訪的業內人士看來，此次專項行動逼退在審企業的意圖是顯而易見的。
專向行動的工作機制是，如自查過程中發現發行人已申報財務會計信息存在粉飾業績、財務造假等情形，保薦機構、會計師事務所應以書面形式主動向中國證監會發行監管部門和轄區證監局報告。
“這個不太現實，中介機構頂多找理由撤材料，無論如何也難以向衣食父母下手，有保薦機構敢寫信給證監會舉報的話，以后沒法混了?！鼻笆鐾缎胸撠熑酥?言。
備受關注的是，1月10日，過會排隊已經5年之久的貴州遵義鈦業股份有限公司公告稱，根據公司發展戰略規劃，公司主動要求撤回首次公開發行股票并上市的申請材料。從時間點上看，這是專項行動以來，第一例撤回案例。而決定終止時間為2012年12月28日。
遵義鈦業上市失敗，主要是主營產品價格變化劇烈，海綿鈦價格急跌之后一直未能回暖，以及遭遇環保檢舉和公司內部管理問題等因素。
次日，證監會更新的《發行監管部首次公開發行股票申報企業基本信息情況表》顯示：福建安溪鐵觀音集團股份有限公司、浙江華正新材料股份有限公司、山東海力化工股份有限公司均躺在了終止審查企業名單中，決定時間分別為1月7日、1月9日、1月9日。
同時更新的《創業板發行監管部首次公開發行股票申報企業基本信息情況表》顯示：大連路明發光科技股份有限公司也躺在了終止審查名單中，決定時間為1月10日。
在4到5月份，證監會審核部門要對所有在審企業的自查報告進行復核。有證券業律師斷言，未來幾個月將有更多企業被分流，“盈利下降自然撤掉一批；在審企業專項檢查逼退一批”。
“預審員要結合審核中發現的主要問題（反饋及回復），對照自查報告，發現有該查不查的，直接移交稽查立案，不要心存僥幸?！弊C監會發行部主任劉春旭在專項檢查工作會議上強調，如果3月31日提交不了，則在20個工作日之內申請中止審查，待提交自查報告并經復核完。如果沒有及時中止申請，證監會有權終止審核。
證監會此次強調，中介機構要審慎推薦，風險大就別做；一定要推薦，就多耗費精力，仔細核查。
多位業內人士認為，其真實目的還是讓有問題的企業自行撤回。
“因為要砍企業，很多同行開始郁悶了。我們已經開始自查了，但我們自己手上最差也增長10%，目前不是很擔心?！鼻笆霰４f。在他看來，持續盈利能力對企業的去留依然非常重要，尤其對強調成長性的創業板。
創業板發行部主任馮鶴年在會上強調：依據首發辦法，報告期內財務指標必須符合成長性要求，創業板企業如果2012年業績下滑，則已經不滿足發行條件，要及時撤回申請，保薦機構不允許以中止方式排隊等待時間。
數據顯示，在2012年IPO市場中，177家企業首發成功過會，37家公司IPO申請未通過，6家企業取消審核，6家被暫緩表決，另有64家企業被“終止審查”。
長痛or短痛？
證監會主席郭樹清履新之后，以信息披露為中心的新股發行體制改革工作逐步展開，但目前來看，依然沒有取得實質性進展。證監會希望通過此次行動，夯實首次公開發行股票公司財務會計信息真實性、準確性、完整性。
姚剛在會上表態稱，此次行動關注的不是企業業績好壞，而是信息披露是否充分。
“我們的發行監管工作也要相應調整思路，對如實披露信息的，且不存在明顯不符合規定的企業，將核準發行，而且已有業績下滑仍過會的企業案例?！卑l行部主任劉春旭亦強調。
最近被處罰的科恒股份、南大光電、東吳證券等，均存在過會后重大事項承諾中并未如實說明的情形。
此次專項會議召開的當天上午，深交所對外了“創業板行業信息披露指引”第1號和第2號，分別對上市公司從事廣播電影電視業務和藥品、生物制品業務的信息披露進行規范與細化。
但此次行動對持續盈利能力的依然做了強調。
證監會要求保薦機構、會計師應高度關注可能導致發行人未來期間業績大幅下降的相關財務信息和風險因素披露，比如：截止招股說明書簽署日發行人主要產品、原材料的市場價格變化情況，對于發行人主要產品市場價格在資產負債表日后期間出現較大幅度下跌或主要原材料價格在資產負債表日后期間出現較大幅度上升的情況。
到底是強調信息披露還是強調可持續盈利能力，在監管導向的過渡期，一時難辨。
“如果說業績有下滑10%到20%，同時對前景有行之有效的分析，日后能起來的話倒也可以，如果說下滑太厲害了，比如50%、40%，那就不行了?！鼻笆鋈掏缎胁靠偨浝砣缡潜硎尽?/p>
在一位業內人士看來，企業造假跟證監會一直強調持續盈利能力是有很大關系的，“我們的發行價完全跟凈利潤掛鉤，這就造成了大家有造業績的現象，多一分利潤，就要多一千萬的募集資金啊”。
但在目前監管導向的過渡期，執法尺度面臨無法統一的尷尬境地?！拔覀冇眠^去三年的財務報表去判斷持續盈利能力，這個方法是不妥當的。以信息披露為主沒問題，但是不強調持續盈利能力也不行，不能跟證券法對著干?！鼻笆鰳I內人士表示，首次公開發行股票的公司必須具備持續盈利能力，是寫進證券法 的。
“不過，證監會在法制方面比較專業，有些框框一時是無法突破的?！?/p>
亦有證券業律師表示，談中介的作用和責任，不能脫離當前法律環境和執業環境。“郭主席的愿景很高遠，如注冊制、信息披露為核心等等，長期還是看好的，但需要時間；我倒認為證監會在推動證券民事訴訟立法和司法上，應發揮主動性，這才是根本?！?/p>
一直以來，我國法律對中介的法律責任偏弱，威懾力不足，證監會對中介一般通過采取監管措施和行政處罰來進行威懾。
前述投行負責人亦贊成這一觀點，“一旦發現造假，如果保薦人和會計師都要承擔刑事責任，大家自然就知道該怎么辦了。”
企業財務自查報告范文3
關鍵詞：施工企業；內部審計；現狀；措施
中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）03-0-01
伴隨著經濟發展的不斷深化以及體制改革的深入，市場已經開始日趨規范，市場經濟的運行不但為施工企業帶來了新的機遇，同時也使施工企業必須面對巨大的競爭壓力。施工企業由于涉及到的項目合同比較分散，對企業風險的預警和控制還僅僅停留在一般的內部審查和監督上，為此，工程施工企業需要確立以市場經濟作為前行的方向，從企業內部的管理理念進行轉變，通過深入開展企業內部審計職責，更有效的推動企業的健康穩定發展。
作為企業內部審計工作，主要的目標是通過審計監督和評價，來實現對企業效益的有效管理，其職能是通過對企業生產實踐中的經濟活動進行適當性、合法性的監督，作為獨立的客觀監督和評價活動，與企業自身的內部審計條件和外部環境所決定，通過以財務審計為基礎，以促進和完善企業經營管理，提高企業的經濟效益為目標，來促進企業的長期穩定快速發展。
一、當前施工企業開展內部審計的現狀與問題
通過對當前施工企業的審計工作進行調查發現，其問題主要表現是，一是由于審計人員自身的獨立性等原因，與被審計單位或員工由于比較熟稔，對審計工作中的出現的問題沒有進行深入的分析與審查，二是由于對被審單位的工作情況有所了解，因麻痹大意而簡化了相關業務程序，對企業存在的一些問題或變化沒有足夠的重視，或者因固有思維的影響而調查不深入；三是被審單位對審計工作及方法比較熟悉，對其中的有些問題提前做好了應對措施，不便于給審計人員的取證；四是審計人員與被審單位之間串通舞弊現象的發生等。
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為此，在施工企業開展內部審計工作時，必須結合復雜多變的審計環境，從各個方面來開展工作，對一些遇到的特殊原因和難題進行多方調查取證，經過對施工企業審計工作的認識，主要從以下幾點來突破。
1.結合施工企業在工程項目施工中分散性來著手取證
我國審計法律法規的頒布，為企業開展內部審計工作提供了法律依據和參考準則，而在面對日趨復雜的審計環境，對審計對象的審計內容的廣泛性與當前的客觀審計條件產生了矛盾。比如在對施工企業進行審計時，由于施工項目的分散性，審計項目的數量也非常大，有些項目延伸到海外，并且隨著施工領域的不斷擴展，對施工企業進行內部審計工作來說，無論是從時間行還是從項目上都難以實現對所有的項目進行徹底審計，為此，只有從審計經驗和實際審計項目中進行抽查審計，以當前審計人員的職業判斷來推動施工企業的審計合法性與適時性。同時，依靠施工企業各部門的自查與審計人員互查相結合的方式，由于在審計管理上，人員素質差異上存在的問題，對于施工企業做出正確的客觀的審計結論的難度是可想而知的，因此審計風險是難以避免的。
2.針對當前施工市場的不規范，對施工企業在項目中盈虧問題難以做出準確判定
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在對施工企業進行內部審計時，其主要重點是對企業相關責任人的經濟責任進行認定和評議，而由于施工企業在當前的市場環境中還存在在管理不規范的現象，對施工企業的某些工程項目的盈虧問題還難以作出準確判定，特別是施工企業市場競爭的加劇，對于在工程招投標中采取的不正當手段或惡性競爭現象，不僅給建設單位帶來風險，也給施工企業的正常運轉和施工帶來了壓力，如有些項目為了實現政績的突出，對建設資金方面有施工企業長期墊付，有的建設單位不履行合同條款，對工程造價私自調整或變更付款方式，也給施工企業的資金鏈造成了一定的壓力，甚至有的建設單位惡意拖欠工程款……所有這些現象的發生，都給施工企業的項目管理帶來不確定性，也為施工企業的最終經濟效益帶來風險，而對經濟活動中的責任人的經濟責任帶來了更多的問題和矛盾，為此，僅靠審計人員通過相關的審計工作和職業判斷來作出審計結論，難免進一步增加了審計的風險。
3.當前施工企業的財務制度與財務人員的專業局限性之間的矛盾
在施工企業財務管理中，由于施工領域各類工程預算與造價上的專業性，再加上不同施工現場的隨時性與特殊性，對財務部門的核算工作提出了更高的難度，而財務人員對工程物資成本與實際收支之間的核算只能通過相應的資料來進行，由于對現場未施工項目的不了解或不熟悉，再加上新的會計制度的實施，會計人員面對自由裁量權的擴大，而對財務管理中的工程總價、合同總價、實際造價等問題難以進行準確的確定，對當期的收入與成本核算等工作，面臨著更多的財務失真問題，在一定程度上也加劇了審計人員的職業判斷，無形中增加了審計風險。
4.審計從業人員的經驗及職權限制等也增加了審計風險
隨著我國審計工作的不斷發展，審計人員在施工企業的審計工作中，由于涉及的工程項目種類太多，而審計人員的相對較少，再加上對相關專業知識的缺乏，都給審計工作的效率提升帶來了阻礙。日益復雜的審計環境與審計從業人員的專業局限性之間的矛盾，特別是某些經濟活動中的虛假事實的迷惑性，給審計人員的審計風險同樣帶來了不利影響，增加了審計的難度。
二、加強對施工企業內部審計風險的防范和控制
1.強化審計程序，規范審計行為，降低審計風險，推動審計質量的提升
審計工作的實施必須在審計程序和要求下，有步驟的開展和實行，比如從審計的準備階段到實施階段，再到終結階段，都要將規范審計人員的審計行為貫穿其中，從而推動審計質量的提升。施工企業在開展審計調查時，要對被審計單位的工程項目進行詳細的自查，并從施工單位的自查報告中進行全面的分析，區分各類會計責任與審計責任，將施工工程中的風險因素進行認證和權衡，并結合審計原則和規定，按照相應的流程來調查取證，形成審計報告，同時，從審計報告的復核體制出發，堅持對全員、全經濟過程的審計質量控制，從而有效的降低審計風險。
2.健全企業內部審計制度，完善企業的審計體系
對施工企業來說，從企業的管理效率上要建立明確的內部審計管理制度，從而加強對企業財務人員及相關管理人員的職責監督，同時，加強對財務會計核算管理，對工程施工中的收入項目、成本支出，以及利潤等問題進行細化和明確，并將對各工程項目的實時監督與企業的綜合管理構建起來，使其審計工作與項目的實施過程同步協調進行，以確保財務審計工作的真實性和有效性。
3.國家應該規范施工企業的經營秩序，構建良好的外部環境
加強施工企業的內部審計工作的同時，國家應該從規范市場秩序的角度出臺相關專項措施，比如對項目承包及墊資施工的專項治理，對施工企業的監管更加深入與細致，從而確保項目工程在建設中擁有良好的外部環境，從而為降低施工企業的審計風險創造條件。
4.注重審計人員的后期培訓與職業教育，提升審計水平
施工企業的審計工作的開展離不開審計人員的綜合素質的提升，為此，加強對施工企業審計人員的業務培訓素質，從自身的學習及組織相關人員學習新的審計技術與方法，學習當前關鍵審計行業的相關政策和方針，以實現對審計人員法律法規能力，職業素養和職業道德水平的全面提升，從而提高審計人員的風險意識，更加積極有效的落實審計風險責任。
總之，針對施工企業的內部審計現狀和特點，就其存在的問題展開論述，并從中探索出適宜施工企業強化審計責任，減低審計風險的措施和意見。隨著現代企業制度的不斷創新和發展，對新形勢下的施工企業的經營管理審計思路的不斷探索與實踐，相信未來施工企業的內部審計工作會越來越完善。
參考文獻：
企業財務自查報告范文4
關鍵詞：企業所得稅；管理；思考
中圖分類號：F812文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2011）16-0011-02
強化企業所得稅的管理是目前稅務部門稅收征管的一項重要工作?，F結合我局企業所得稅管理實踐，簡要分析當前的企業所得稅征管現狀，就如何進一步加強企業所得稅管理提出相關對策和建議。
一、加強企業所得稅管理的主要做法
1.不斷加強戶籍管理，管理戶數逐年遞增。戶籍管理是稅源管理的前提和基礎，是抓好所得稅管理的首要環節。在戶籍管理方面，我局一方面積極與工商、地稅、財政以及其他有關部門建立信息交流制度，實現納稅人戶籍管理的信息共享，通過信息比對來降低漏征漏管戶的存在；另一方面加強稅收管理員對轄區納稅人的巡查力度，及時了解轄區內納稅人的增減變動情況、生產經營和財務情況，重點對新辦企業進行跟蹤和監控，有效杜絕了漏征漏管現象的發生。截至11月底，我局共管理企業所得稅納稅人1 415戶，比去年同期增加253戶，增長21.77%，比全市平均增幅高出1.2個百分點。
2.不斷增強收入意識，收入占比逐年提高。始終堅持以組織收入為中心，將企業所得稅作為一個大稅種進行重點管理，認真落實國家各項稅收優惠政策，充分發揮稅收對經濟的宏觀調控作用，主動服從和服務于經濟建設的大局。截至11月底，我局共組織入庫企業所得稅33 096萬元，占全局總收入的比重為33.76%，占全市所得稅入庫比重為35.29%，比上年同期增加191萬元，增幅0.58％。
從行業分類看，工業企業入庫稅款2 208萬元，占總入庫數的6.67％；商業企業入庫稅款7 951萬元，占總入庫數的24.02％；金融保險業入庫稅款7 171萬元，占總入庫數的21.66%；房地產業入庫稅款1 169萬元，占總入庫數的3.53％；電信行業入庫稅款14 041萬元，占總入庫數的42.42％。商貿流通和金融、電信、房地產業是我局企業所得稅入庫的主導行業。
3.不斷加強重點稅源管理，把握收入主動權。只要抓好重點稅源企業所得稅收入，就掌握了組織收入工作的主動權。我局對重點稅源企業采取了以日常監控為重點，以稅源分析、強化預繳、匯算清繳、預警評估為手段，實行“一戶式”監控管理。在日常監控管理中建立重點稅源分戶檔案，及時了解和掌握重點稅源企業的生產經營、資金周轉、財務核算、涉稅指標等靜態數據情況和動態變化情況，按月、按季做好重點稅源收入預測和分析工作，強化所得稅預繳管理，及時把握收入主動權。截至目前，我局共深入重點稅源企業調研19戶次，組織座談3次，27戶重點稅源企業累計入庫30034萬元，占全部所得稅收入的91.77%。
4.不斷加大匯繳檢查力度，成效顯著。一是堅持分級檢查制。檢查工作由專項檢查組、稽查局和監控科室共同負責實施。其中部分重點企業和虧損企業以及享受優惠政策的企業由專項檢查組負責檢查；匯總納稅企業、部分重點企業以及零低申報年應納稅額低于3 000元且收入額大于500萬元的企業由稽查局負責檢查；其他零低申報應納稅額低于3 000元的企業由各監控科室負責檢查。共檢查企業340戶，占全部匯繳企業的37％。二是堅持調賬檢查制。匯繳檢查將廣泛使用調賬檢查制，一方面回避了檢查過程中不正常的人情關系，減少了給企業正常生產經營帶來的不便；另一方面可以節約人力物力，降低檢查成本，提高了工作效率。三是堅持檢查底稿制。實行檢查底稿制，要求檢查組統一文書使用，規范檢查流程，本著“誰檢查誰簽字誰負責”的原則，嚴格責任追究，對檢查中發現的問題及時整改，有效糾正和預防了執法偏差。四是堅持查前培訓制。先后三次組織檢查組成員進行統一培訓，重點學習了《市區局2010年企業所得稅匯算清繳檢查實施方案》，統一了思想，明確了匯繳檢查的工作目標、工作重點、檢查對象、檢查內容、工作步驟、工作方法及時間安排等，為檢查人員提高檢查的針對性和有效性打下了良好的基礎。五是堅持每月調度制。每月25日召開檢查工作調度會，各檢查小組匯報檢查開展情況，交流檢查中遇到的問題、困難和工作經驗，查找檢查工作中的薄弱環節，提出下一步的工作重點，督促匯繳檢查工作更好的開展。全年共檢查企業340戶，占全部檢查企業的37％，有問題企業 278戶，調整應納稅所得額9 068萬元，入庫企業所得稅2 746萬元、罰款87萬元、滯納金48萬元。
5.高效落實稅收優惠政策，不斷促進企業發展。按照總局、省局稅收優惠政策管理辦法以及市局相關具體要求，嚴格審核企業報送資料，實地核實企業生產經營狀況，對享受政策依據、條件、程序對照文件逐條逐級審核，確保了政策執行準確性。2010年共審批財產損失稅前扣除9戶，審批金額4 194萬元；企業所得稅優惠政策備案14戶，其中殘疾人工資加計扣除5戶，安全生產專用設備抵免1戶，研發費用加計扣除1戶，農、林牧漁業減免所得7戶；過渡期優惠政策12戶，減免稅額519萬元。全面摸清小型微利企業戶數、經營狀況、稅款征收情況，為169戶小型微利企業落實了所得稅優惠，減免稅額418萬元。
二、當前企業所得稅征管中存在的主要問題
1.零低申報距居高不下。今年第一至第三季度，我局企業所得稅零低申報率為54.03%，高于全市平均水平18.25個百分點。
2.核定征收面廣且戶均定額低。目前，我局企業所得稅申報總戶數為1 457戶，其中核定征收企業為535戶，核定征收率為36.04%，比全市平均水平高11.8個百分點。企業所得稅戶均核定稅額僅為0.27萬元，比全市平均低0.41萬元。
3.稅負率（貢獻率）偏低預警過高。2009年度，我局二次篩選前共預警企業所得稅納稅人581戶次，占總戶數的45.97%，比全市平均值高2.54個百分點，列全市第七位。其中，因稅負率原因被預警的有282戶，占全部異常戶數的27.84%，比全市平均值高出10.04個百分點。
4.納稅評估工作不深入。經過對已完成的納稅評估任務進行檢查，發現各單位普遍存在約談記錄、自查報告、實地核實、評定處理等環節工作底稿描述過于簡單、結論闡述不夠規范等問題。
5.對企業申報數據的審核有待進一步加強。市局第二季度企業所得稅稅收征管狀況的通報顯示，我局所得稅營業收入與增值稅銷售收入不一致的有134戶，占比對戶數的21.10%，反映出我局征管質量不高。
三、進一步完善企業所得稅管理的幾點建議
1.提高認識，進一步強化責任意識。當前，企業所得稅已經成為中國稅收的一個大稅種。伴隨著中國經濟社會的不斷發展，企業所得稅在國家稅收收入中所占比重越來越大，所起到的杠桿調節作用也將顯得越來越重要。近年來，從總局到省、市局都高度重視企業所得稅的管理，要轉變觀念，提高認識，增強做好企業所得稅征收管理的責任意識和使命感。同時，還要向納稅人大張旗鼓地宣傳，在整個社會營造“誠信納稅”的濃厚氛圍。
2.強化收入分析。一是堅持依法征稅、應收盡收的組織收入原則，牢固樹立依法治稅觀念，堅決不收過頭稅，自覺規范執法行為。二是加強企業所得稅稅源分析，從經濟因素、政策因素、征管因素等方面切實分析掌握本單位稅收收入變化的原因，加強所得稅與經濟發展的相關性分析，做好收入預測。三是密切監控重點稅源企業生產經營變化情況及對企業所得稅的影響，增強對稅收收入的預見性。
3.加強申報數據的審核力度，著重提高數據質量。一是按季度對申報情況進行分析，掌握本單位所轄企業零低申報、虧損、核定征收、電子申報等情況，對申報指標不符合要求的，要積極采取有效措施，輔導企業財務人員進行修正；要加大對持續虧損企業、零低申報企業等監控力度，確保征管質量得到有效提升。二是嚴格按照規定的范圍和標準確定企業所得稅的征收方式，不得違規擴大核定征收企業所得稅范圍。三是堅持對企業所得稅申報數據進行比對審核，發現問題及時修正，進一步提高所得稅申報數據質量。
4.深化兩個系統的所得稅應用工作。一是深入分析本單位預警面持續偏高、出現連續預警情況的深層次原因，查找企業所得稅管理漏洞，挖掘收入增長潛力，促進企業所得稅收入與經濟的協調增長，切實降低預警面。二是扎實做好信息采集工作，提高采集數據的完整性和準確性。三是規范納稅評估操作，嚴格依據相關法律法規進行評定處理，做到適用法律法規條款準確充分。根據評定處理結果，及時督促納稅人按照相關稅收法律法規及相關業務規定補繳稅款、滯納金、罰款和調整賬務，進一步做好督導、復查工作。
