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公司的財務職能范文1
【關鍵詞】 產融結合； 財務公司； 實現模式
隨著市場經濟的發展，產業資本和金融資本的融合已經成為一種必然的趨勢。古典經濟學家亞當·斯密（Adam Smith）曾在《國民財富的性質和原因的研究》中說道：慎重的銀行活動，可增進一國產業的發展。但增進產業的方法，不在于增加一國資本，而在于使本無所用的資本大部分有用，本不生利的資本大部分生利。在市場經濟發達的國家，產融結合非常普遍，結合模式也多種多樣。產融結合的紐帶不僅是股權資本、信貸資本，還包括保險資本、租賃資本、組建財務公司等。和這些國家相比，我國的經濟市場中產品市場充分競爭，而資本市場起步較晚還達不到有效的程度，呈現出不平衡的特征，產融結合行為受政府政策的影響較大。在各種產融結合的方式中，組建財務公司的融合風險小，進入的法律門檻和業務壁壘較低，對企業集團而言與財務公司結合在當前我國的經濟環境下是較好的選擇。目前已有近百家大型國有企業集團設立了自己的財務公司。鑒于財務公司在企業集團中的特殊性質，如何準確地對其定位，設計一套有效運行模式，實現資金均衡有效利用，就成為一個非常重要的現實問題。
一、基于產融結合的財務公司雙重屬性
從企業組織經營層面上看，財務公司處于企業集團經營環境的“雙中心”的戰略位置，即集團的產權鏈中心和供應鏈中心。產權鏈中心是指財務公司代表企業通過資本市場、貨幣市場進行投融資、并購重組等與集團成員企業在產權上相連接。供應鏈中心是指財務公司基于存貨的流動對資金流動進行控制，通過資金往來，將企業集團與供應商、經銷商和消費者緊密連接起來。
財務公司在企業集團中的戰略地位決定了其定位必須準確。財務公司既是企業集團的一個“部門”，為企業集團提供資金結算、資本投資、財務咨詢等服務，又是一個獨立的經濟實體，是利用資金融通職能和資金戰略咨詢職能從內外部資本市場獲取利潤的獨立法人。企業集團進入的行業不同、發展戰略不同決定了財務公司在不同集團中的差異化功能定位。但是作為應企業集團發展之運而誕生的財務公司，應該立足企業集團，以企業集團的發展目標作為其功能目標。這樣的財務公司具有三大核心使命：一是為企業集團提供集成化資金管理服務。根據企業的戰略發展在集團內部統一配置和管理資金，優化資金結構，提高資金的使用效率。二是為企業集團提供金融支持和風險管理服務。財務公司借助其金融企業的屬性可以單獨或者聯合行業內其他企業和銀行為企業集團提供金融支持，并利用其信息優勢和專業知識經驗為企業集團控制和抵御財務風險。三是為企業集團提供利潤來源。財務公司作為企業集團的子公司，可以進行金融創新獨立發展業務，形成新的利潤增長點，提高企業集團整體效益。
二、基于產融結合的財務公司價值鏈再造
“價值鏈”是由著名戰略學家邁克爾·波特在《競爭優勢》（1985）中提出的概念。他將價值鏈定義為從原材料的選取到最終產品送至消費者手中的一系列價值創造的動態循環過程，并對整個價值創造行為進行了分解，區分基本活動與支持活動。這些活動中包含了增值環節和非增值環節，企業應特別關注和重視價值鏈的關鍵環節以獲得核心基礎能力。
基于價值鏈管理的思想，筆者將產融結合模式下的財務公司流程進行細分，具體如圖1所示：
財務公司的業務活動應該以提高企業集團資金使用效率為中心，圍繞企業集團的主業開展，其業務具有“由內而外”的特征。根據波特的價值鏈思想將財務公司的業務活動分成了基本活動和支持性活動。如圖1所示，財務公司的基本業務應該包括資本投融資、資金結算、戰略支持、風險管理和價值分配五個部分。資本投融資是指利用外部融資渠道為企業集團發展獲取資金支持，主要的融資方式有銀行借款、同業拆借和發行財務公司債券，并配合企業集團的發展戰略將剩余資金投資于其他實體或者通過資本市場投資于有價證券。資金結算是指通過建立集中化的賬戶架構，將企業集團的資金進行集中管理，調節資金流動性，提供對內對外的資金結算服務。戰略支持是指對企業集團各成員組織和業務分部提供發展必需的資金和戰略管理，為企業集團的投資、并購等提供財務咨詢。風險管理是指財務公司作為企業集團資金的集成操作平臺，利用其信息優勢和專業能力系統地識別風險，制定應對策略控制企業集團的經營風險和財務風險。價值分配是指在對各集團成員組織進行價值評估的基礎上，憑借其在價值創造過程中起到的決定性作用獲得相應的補償和收益性分配。
財務公司的五塊基本業務活動需要四個支持性業務活動作為支撐。首先，信息技術平臺是支持整個財務公司業務運作的硬件基礎。財務公司為整個企業集團的運作提供金融服務，要實現對集團內部現金集中管理、流動性調節和內外資金結算，僅靠人工完成缺乏效率。財務公司要實現集團財務風險的實時監控，沒有信息技術的支持也是無法實現的。其次，會計核算是支持整個財務公司業務運作的數據信息準備。會計核算通過對企業集團客觀經濟活動進行表述和對價值數量進行確定，提供管理活動所需的決策信息。這部分信息是財務公司基本業務運作數據的來源。再次，內部控制是保證財務公司正常業務活動和經營發展的重要力量，作為財務公司業務活動的自我調節和自我約束的內在機制。最后，人力資源管理為財務公司獲取和培養其最重要的資產——員工。人力資源管理應該通過制定與戰略目標緊密相連且具有連貫性的人力資源方針和構建相對完善的組織條件有效利用資源，實現財務公司的最終目標。
三、財務公司在產融結合流程中的功能實現模式
財務公司的“雙中心”戰略位置表明其不僅僅是企業集團行使財務職能的子公司，還是企業集團實現戰略性發展的關鍵點。通過對財務公司價值鏈進行構造，使得其信息優勢和專業知識經驗優勢得以充分發揮。在此基礎上，為了實現財務公司的價值定位，根據不同企業的戰略發展規劃和企業特征，財務公司的功能實現具有以下四種模式。
（一）主業金融服務平臺模式
該模式認為企業的發展倚重于主業的發展，財務公司實現其職能的過程應該圍繞企業的主業展開，將金融服務融入到企業主業的發展中。財務公司將企業集團的主業作為首要服務對象，讓金融服務成為企業主業發展的推動力。圍繞主業開展財務活動有助于將財務公司的資金、結算、風險管理等職能資源集中到企業優良資產的運作和優勢業務的開展上來，一方面可以快速推動企業主業的長足發展，構建企業的利潤制高點；另一方面支持主業抓牢主業發展并帶動其他業務，能夠提高財務公司的運營效率，將金融服務與企業的財務管理、主業發展緊密融合，實現財務公司和企業的雙贏發展。
（二）產權金融平臺模式
該模式認為財務公司以企業集團母公司產權控制作為其業務的邊界，是為集團產權鏈條覆蓋范圍內的所有企業實現資金戰略、財務戰略和管理戰略的重要職能工具和平臺，金融服務面向整個企業集團產權鏈展開。產權金融平臺打破了各集團成員企業金融業務單獨進行、各自為政的局面，將整個集團內部的金融業務有機連接起來，站在集團整體的高度對集團內各成員的閑散資金和金融業務進行整合，能夠更好地對資金、財務進行戰略性管理。但是集團產權范圍內各成員企業收益不同，與財務公司之間互求不一致，整合金融業務過程中可能會遇到來自成員企業的阻力，該模式的推行自集團由上而下進行，各成員企業的配合尤為重要，需要重點加強財務公司與成員企業之間的溝通協調。
（三）供應鏈金融平臺模式
該模式是以供應鏈作為集團財務公司金融服務的對象，以集團發展為核心將金融服務覆蓋到整個產業鏈條，即不僅為企業集團提供資金結算、資金管理、投融資服務，還為上下游相關企業提供類似服務。在產業供應鏈中企業集團具有主導地位，擁有大量與其保持著長期穩定關系的中小型供應商和經銷商，這部分企業的生存依賴于企業集團，經營過程中也往往選擇與企業集團的發展相配合適應的方案。對于處在產業供應鏈中的相關企業，企業集團的財務公司與外部金融企業相比有其獨特的優勢。財務公司不但對企業集團有深入的了解，也與相關企業有資金往來，可以從供應鏈延伸開展對原材料供應商、產品經銷商和終端客戶的金融服務，充分發揮財務公司在整個供應鏈中的金融職能，有效地提高企業集團的市場競爭能力，并帶動和促進整個供應鏈相關企業的發展。
（四）行業金融平臺模式
該模式是企業集團通過財務公司向銀行參股或參與銀行的股份制改革，將參股銀行與集團財務公司進行互補整合，構建針對行業內企業服務的行業金融平臺。行業金融平臺具有三個優勢：第一，集團財務公司熟悉本行業業務的優勢，對行業內相關信息的搜集、處理、分析，經驗豐富，降低了開展業務的壁壘；第二，通過參股方式進入銀行，在開展業務的過程中，不容易遇到來自銀行的阻力；第三，借用銀行的實力和業務能力作為支持，財務公司在面對整個行業開展業務的過程中更具競爭優勢。尤其是在目前我國銀行存款準備金率居高不下的情況下，由于商業銀行信貸規模縮小，企業融資難度增加，也給財務公司擴大發展、參股銀行提供了難得的機遇。
四、結論
產融結合是企業集聚資金，提升企業市場競爭力的有效途徑。目前，我國財務公司在金融體系中的弱小地位與企業集團的經濟實力并不匹配，其在經營過程中發揮的作用與企業集團的戰略需要也不匹配。而我國現有的監管體系對財務公司的功能定位業務范圍等都作出了嚴格的限制，不利于財務公司的發展，也不利于企業集團規?；瘒H化發展。不管是本文中所提出的四種發展模式還是其他的創新探索都需要從法律法規上進一步考慮對財務公司金融管制的靈活性，才能使財務公司的發展與企業集團的發展相適應。
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公司的財務職能范文2
關鍵詞：知識經濟；能源公司；會計；財務管理
0引言
知識經濟管理模式是在科學網絡技術的發展下產生的，這種全新的可以應用在能源公司會計和財務管理工作的模式，有其獨到的優點和特色。該模式的起點在于高科技的知識以及相應的網絡技術，給企業帶來巨大的經濟效益。另一方面該模式也能適應國家目前相當關注的可持續發展戰略，這使得該模式的發展有了更強的生命力和社會動力。由于我國經濟企業受傳統管理模式影響較大，一些教科書上還是這些陳舊的管理模式理論知識，這對于在能源公司提高會計和財務管理工作來說是一個不小的阻力，目前我們需要積極的實施這種管理模式，去從實踐中結合理論知識開發出一套適用于能源公司的會計財務管理方案。
1知識經濟的基本概念和特征
所謂知識經濟，主要是建立在信息和知識基礎之上的一種新型經濟模式，其以高科技知識技術為依托，具有非常廣闊的發展前景[1]。傳統的工業經濟發展是建立在消耗大量自然資源以及礦藏原料的基礎之上的，這種經濟發展模式過于粗放。而知識經濟發展模式的出現，使傳統的資源依賴型經濟發展模式逐漸向知識依賴型經濟發展模式方向轉變。其主要原因是，知識經濟發展模式，注重各種高科技技術的應用，而且與之前傳統的經濟發展模式相比，更加注重生產過程中的節能環保，所以，按照知識經濟發展模式，能夠幫助能源公司實現可持續發展的戰略目標，對于延長能源公司的發展壽命具有重要的現實意義[2]。當然，這種知識經濟型發展模式，最開始都是出現在一些發達國家，因為這些國家的科技比較先進，方便各種信息的交流與傳遞，而且，想要維持知識經濟發展模式的正常運行，還必須具備合理的知識結構與決策服務。隨著發展中國家科技的迅速發展，知識經濟型發展模式的應用范圍也越來越廣泛，從而也就促使越來越多的企業開始擺脫以往粗放型的經濟發展模式，開啟了知識經濟型發展模式的新時代。
2知識經濟下能源公司的會計和財務管理現狀
在以往的經濟發展過程中，能源企業的經濟發展一直備受關注。隨著經濟發展水平的不斷提升，能源短缺以及由于能源短缺造成的各種問題越來越凸顯，例如環境污染問題，究其主要原因，還是能源匱乏造成的，因此我國對于能源短缺問題越來越重視。第三次科技革命的到來，也給社會帶來了更多的新知識、新技術，極大的方便了人們的生產生活方式。同時，這些新知識、新技術，也為知識經濟的發展創造了條件，最終形成了現代的知識經濟型發展模式。在這樣的背景下，很多能源公司開始為自己的未來打算，提高了對企業內部結構的調整力度，尤其是加強了企業會計與財務部門的管理與調整。受知識經濟影響，企業之間的競爭，開始逐漸演變成知識與技術的競爭，企業要想在市場中立于不敗之地，就必須具備足夠且先進的知識和經濟，同樣，對于能源企業來說，決定其競爭資本的已不再是石油煤炭等物質資源，而應該是知識與技術。在現代社會中，知識與技術被廣泛認為是“無形資產”，也就是說，能源企業爭奪無形資產的關鍵已經變成了企業能否順利轉變傳統的經濟發展模式。在過去，能源企業的所有會計核算都以石油和煤炭為基礎，并對其進行評估，最后得出這些資源的利用價值。而現代知識經濟的發展模式要求能源企業將會計核算基礎轉變到開采與利用技術等無形資產上來，從而計算出能源企業能夠從這些無形資產中獲取的經濟效益，這是能源企業向知識經濟型發展模式轉變的必要之舉。然而能源企業現行的會計核算方式過于落后，不能全面評估企業擁有的無形資產，也就不能計算出企業的實際經濟效益，當然也就阻礙了能源企業向知識經濟型發展模式轉變[3]。此外，知識經濟型發展模式要求能源企業在核算無形資產的時候，放棄以往以生產成本為基礎的會計核算方式，將會計核算的基礎變為重置成本，因為在知識經濟的影響下，以生產成本作為會計核算基礎的方式不能真實反映企業的實際財務狀況。
3知識經濟下能源公司加強會計和財務管理工作的主要對策
3.1樹立起風險和信息理財觀念
在傳統的能源公司的會計以及財務管理工作中，其計算主體是物資和貨幣，主要對能源公司的持續經營和會計分期等方面的會計信息進行處理。在知識經濟的推動下，行業之間的競爭更加激烈，且隨著科學技術的不斷發展，在市場中涌現出一大批新的交易模式，因此，在會計和財務管理中存在較大的風險，能源公司的會計與財務管理人員，要樹立起良好的風險觀念。這是知識經濟發展背景下，衍生出來的能源公司財務管理的重要內容。
3.2樹立競爭與合作相統一的理財觀念
在市場日益激烈的今天，能源企業想要始終立于不敗之地，就應該注重企業的生產經營過程，以便發現更多具有較高知識價值與科學價值的項目。這樣一來，就需要能源企業的會計與財務管理部門，在日常的工作中更加注意完善企業內部各種財務關系，當然，與其他企業建立良好的財務關系也是會計與財務管理部門的主要職責，這樣就能夠大大降低企業財務糾紛的發生率，為此，能源企業會計與財務管理部門就需要樹立競爭與合作相統一的理財觀念，減少企業的財務經濟損失，維護企業的社會形象[4]。
3.3建立人本化與知識化的管理理念
在能源公司中建立起將債、權、利三者有機結合的財務管理運行模式，并根據能源公司的發展實際，建立起與之相符的獎懲制度，對會計和財務管理部門在工作中表現良好的員工及時進行獎勵，對于給公司的會計與財務管理，乃至公司發展帶來損失的員工，要進行嚴肅處理，視情節嚴重程度，可以處以罰款與辭退等不同的處置方式。
4知識經濟模式下能源公司會計和財務管理的發展前景
從目前知識經濟的發展情況來看，其已經成為世界經濟發展的主要趨勢，這種發展趨勢無法避免，想要在這種發趨勢下贏得持續發展的機會，能源企業就必須建立以知識資本為中心的知識會計，從而實現企業的知識經濟發展模式轉型目標。傳統的會計理論以物資和貨幣的所有者為服務對象，幫助投資者和債權人進行管理和決策，從而保證出資者收益的最大化和債權人風險的最小化。強調物資和貨幣的所有者、債權人的核心地位，而對人力資源的經濟價值的認識、投入僅作為企業經濟活動的一項費用或作為一項無形資產簡單的予以列示。在知識經濟時代，推動社會發展的主要動力將變為人的智慧以及人的創新能力。這就要求企業的會計和財務管理工作以知識智力為中心，向著全面化與多樣化方向發展，反映和描述在知識經濟下的企業的生產關系和全貌，進一步適應知識經濟的發展以及滿足社會需求。
5結束語
知識管理終究會淘汰傳統的管理模式，給社會經濟發展帶來了前所未有的進步，并且在逐步取代我們傳統的經濟模式。能源經濟本身就是一個新型的行業，而知識管理能夠適應當前行業發展，并能給我國經濟發展帶來更多的經驗積累。當然這雖然有國家政府的大力支持也需要我們的能源公司能夠迅速轉型，強化會計和財務管理工作的標準執行，這樣在強化工作流程的同時也提高了員工的執行力，為企業提高了社會競力。我們將知識管理應用于會計和財務管理工作，對于提高企業的管理有很好的效果，更能促進企業的跨越式發展。
參考文獻
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公司的財務職能范文3
1、股東加速出資的法律適用
依照現有的法律規范體系，《公司法》[1]未對此問題進行規定，《公司法司法解釋三》[2]構造的補充賠償責任，能否進行擴張性的解釋，即債務清償責任擴展到出資未到期的股東，目前爭議較大，在公司非破產、解散的情況下，犧牲股東出資期限利益，履行到期債權，落實到具體執行工作中存在較大難度。
2019年出臺的《九民紀要》[3]，以股東依法享有期限利益為由，明確提出原則上不支持加速到期，同時規定了兩種例外情形?！毒琶窦o要》看似對于股東加速出資給出了權威的解答，但卻無法作為審判執行的依據。例外規定1的實質要件與破產[4]規定并無二致，即要求加速股東出資，償還到期債權，但在執行效果上是完全不同的。若根據例外規定1做出執行裁定，要求股東加速出資到期的財產，其結果是個別債權人受償。若依照破產程序，將未到期的股東出資歸入破產財產，其結果是由公司所有債權人公平受償。在執行效果上，《九民紀要》的這一規定會導致偏頗性清償。
當前關于股東加速出資的法律規定，審判、執行工作的標準無法統一，通過查找相關司法判例可知，對于是否引入股東加速出資，賦予了審判員較大的自由裁量權。
2、司法實務中對于加速出資的爭論焦點
（1）認繳出資的約定義務與補充賠償責任的法定義務
部分觀點認為，認繳出資在法律規定的框架內，基于公司章程，約定股東認繳、實繳金額及時間，本質上是公司內部的約定，其不具備對抗債權人債權實現的效力。而股東的補充賠償責任，是法人在市場交易活動中，作為獨立的法人實體，應承擔的交易風險，應對其進行擴張性解釋。股東認繳制度不能成為股東逃避補充賠償責任的原因，補充賠償責任應股東認繳這一行為發生時就產生效力。約定義務不能對抗法定義務，在企業無可供執行財產時，可以加速股東出資。
反對觀點認為，公司作為法人實體，在設立時會對外進行信用信息公示，股東出資情況會完整的體現，股東出資情況因公示行為而獲得公信力，股東基于公示行為享有出資的期限利益。第三人在與公司交易時，可以實時查詢到企業出資情況，如第三人自愿與企業進行商業貿易，客觀上即認可股東認繳期限，不能以債權到期為由，加速股東出資。
（2）股東加速出資清償單獨債務人與破產清算均償的矛盾
根據《九民紀要》第6條規定兩種例外情況，情況1規定，當窮盡所有執行手段后，仍無財產可供執行，已具備破產原因，但不申請破產的。根據《九民紀要》，債權人申請執行公司到期債權時，如符合第6條規定，法院可執行未到期的認繳出資，實現債權人的到期債權。然而這一規定實施受到了批判，反對觀點認為，首先，當公司資產不足以清償到期債務時，應依照破產法規定，進入破產清算程序，未到期認繳出資應由公司全部債權人共同均分，因執行某一案件而加速股東出資，是對其他債權人利益的侵害。其次，即使在公司破產前，加速股東出資，清償了某一債權人的債權，在進入破產程序后，其他債權人仍可以行使撤銷權，撤銷已執行債權，無疑會造成司法資源的浪費。
法官點評：
從執行工作角度出發，如何確保公司獨立法人地位、促進股東出資自由、維護公司債權人利益是相關法律設計的出發點和落腳點，在討論股東加速出資這一問題時，應當著眼于保持公司、股東、債權人這三方利益的相對平衡，對股東出資義務的規則進行修補。
1、明確法律適用的選擇
之前已討論過當前法律構建，根據現行法律規范體系，首先，應明確是否對公司法第3條進行文義解釋，即“股東”是否包含出資期限尚未屆滿的股東。對公司法司法解釋第13條是否進行擴張解釋，認為在公司到期債務無法清償的情形下，“未履行或未全面履行出資義務的股東”應當包括出資期限尚未屆滿而未實際履行出資義務的股東。
2、完善《公司法》司法解釋
有觀點提出，應跳出現有法律體系對于股東加速出資規定模糊不清的情況，完善相關立法，才能根本解決當前法律漏洞。但修法的時間成本過高，牽涉的范圍太廣，修法并不是最佳選擇。建議在充分考量當前審判執行工作的痛點，以相關判例為研究基礎，推動《公司法》司法解釋的完善，統一司法審判標準。
3、短期過渡方案：實施執行轉破產程序
從執行工作出發，通過參考部分執行工作處理方法，執行轉破產程序可作為短期過渡方案，當收到執行申請人的執行申請后，窮盡全部執行手段，確認公司無財產可供執行后，可終結執行程序轉交破產清算。這一制度設計仍有相關細節需要把控，如：執行與破產清算工作如何銜接；窮盡全部執行手段、無財產可供執行是否由相應標準，防止轉破產程序的隨意性等。
[1]《公司法》第3條，有限責任公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任；股份有限公司的股東以其認購的股份為限對公司承擔責任
[2]《公司法司法解釋三》第13條第2款：債權人請求未履行或者未全面履行出資義務的股東在未出資本息范圍內對公司債務不能清償的部分承擔補充賠償責任的，人民法院應予支持；未履行或者未全面履行出資義務的股東已經承擔上述責任，其他債權人提出相同請求的，人民法院不予支持。
公司的財務職能范文4
[關鍵詞]財務管理；預算；管理模式
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.20.118
1 燃氣公司財務管理職能的主要內容
1.1 預算管理職能
管理和運營國有資產產權是燃氣公司的基本職能。因此，必須將加強國有資產預算管理當成財務管理工作的重中之重。預算管理的重點主要包括以下兩方面：
一是國有資產投資支出的預算管理。預算管理部門應當根據上年度公司對國有資產投資收益與控股公司所制定發展規劃的基礎上，做好本年度公司國有資產的投資支出預算。綜合分析市場和投資項目的效益，在此基礎上，估測出本年度公司增量資產的支出結構與支出規模，同時對存量資產的調整作出預算，制定存量資產的方向與規模。通過對國有資產投資進行預算管理，做到對國有資產存量與增量分類管理，將經營性資產與非經營性資產的比例控制在合理范圍，加強對國有資產投資行為的規范，有效且合理地把握生產性資金投入與資本經營性資金投入的比例，確?？毓晒井a業發展水平與國有資產運營狀況相吻合。
二是國有資產收益的預算管理。國有資產收益的預算工作是控股公司財務管理必須做到的。做好國有資產支出預算和投資收益預算的管理，根據國家產業發展政策制定國有資產的投資投向與投資規模，使其與產品結構調整和資源配置優化的要求相一致，確保公司達到資產效益最大化和資本結構最優化。
1.2 資金調度與籌措職能
燃氣公司財務管理應當適應社會主義市場經濟發展的需要，確立明確的理財原則，了解新的理財觀念并且學習掌握新的理財方法。要做到這一要求必須做好對控股公司內部的資金有效融通與發揮控股公司的融資作用。要做好控股公司內部資金有效融通的工作，必須加強控股公司內部的資金管理，在降低資金使用成本的同時提高內部資金使用效率。另一方面要注重發揮控股公司的融資作用。充分利用控股公司在市場上信譽好、實力強、具有較強融資能力的作用，積極籌措融通資金，為控股公司發展創造良好的資金條件。要將主要精力放在對各種融資手段、方法的研究上，充分利用資本市場，以資產效益最大化和資本結構最優化為目標，專注于控股公司籌資、投資等決策的管理，力求以最低成本獲得最大效益。
1.3 控制職能
燃氣公司的運作資產規模比一般企業大，且主要是采用投資控股、參股等方式對資產進行經營運作。因此，其控制職能就顯得特別重要。燃氣公司其控制職能主要做到以下四點：及時了解資產投入公司的財務信息、掌握投資控股和參股公司的經營狀況、有效控制國有資產的投資方向、規模及收益等、對控股公司財務必要時監控。此外，正確處理好經營風險與財務風險的關系對國有控股公司財務管理有著重要影響。應當做好事前控制與規劃，及時掌握資本市場信息，充分利用現代企業的財務手段加強內部控制，及時調整和控制資本結構，確保國有資本的結構與市場和國家產業政策相吻合，防止國有資產流失。
1.4 政策研究職能
燃氣公司與政府間的行政隸屬性和企業對政府的依附性隨著現代企業制度的不斷完善正逐步消失。這一現象使得燃氣公司在市場競爭中必須要做到及時掌握市場機會，并不斷地研究企業在運行中存在的問題及其解決方案?？毓晒窘洜I格局的多元化及組織管理模式的多層化，決定了控股公司必須經常研究外部政策與內部政策，必須從原來單一的執行政策轉變為同時研究政策、制訂政策與執行政策，不斷提高管理水平。控股公司的財務管理，應該努力研究政府的各種宏觀經濟政策并且充分發揮財務的診斷和預測作用，結合企業自身特點制定出符合企業實際的財務政策，發揮財務參與決策的作用，提高財務管理的整體水平，確?？毓晒举Y本結構最優化和資產效益最大化。
2 燃氣公司財務管理模式
2.1 燃氣公司財務管理必須由封閉型管理向開放型管理轉變 在參與市場競爭時，燃氣公司作為市場主體，必須改變原有的財務管理定位，充分利用市場信息，運用現代化的理財手段參與到資本市場等要素市場的競爭中，發展和壯大國有經濟。燃氣公司財務管理向開放型轉變是國有控股公司優化資本結構，合理配置資源的保證。
2.2 燃氣公司財務管理必須從行政管理向以資產為紐帶的管理轉變
燃氣公司作為國有資產產權的運營主體在授權經營燃氣的同時還肩負著國有資產保值增值的責任。為更好地做到國有資產保值增值，依照《公司法》的相關法律規定，建立了全資、控股和參股的子公司。這就要求燃氣公司改變原來行政式的財務管理方式，依照資產滲透程度的不同，對各子公司采取相應的管理方式，規范母子公司的運作管理。
2.3 燃氣公司財務管理必須從靜態管理向動態管理轉變
3 建立燃氣公司財務管理模式的必備條件
要建立符合燃氣公司運作規范要求的財務管理模式，必須從內部和外部兩方面來完善其財務管理職能。
3.1 完善燃氣公司財務管理的內部條件
（1）轉變觀念，樹立以市場為中心的理財思想?？毓晒矩攧展芾砣藛T要做到核算管理與轉變理財觀念兩者并行，時刻根據市場的變化轉變理財觀念、調整公司的理財方針和策略，為公司的發展創造良好的資源條件。
（2）提高素質，革新手段?？毓晒镜慕Y構復雜且資產規模較大，其通常采用控股、參股方式經營運作，在公司的發展過程中，控股公司對公司的財務管理職能和管理模式提出了更高的要求，這就必然要求財務管理人員具有較強的市場分析、科學預測以及研究政策的能力，同時要掌握各種新的金融工具和先進的理財手段，在復雜、激烈的市場競爭中為控股公司規避風險、發展壯大創造條件。因此，加快財務管理人才培養成為控股公司健康、快速發展的基礎。
3.2 完善燃氣公司財務管理的外部條件
①進一步發展和完善要素市場，為燃氣公司財務管理提供更大的理財空間。②抓緊研究和制定適應燃氣公司運作的法律和規則，確保燃氣公司的合法經營和運作。③進一步加快政府職能的轉變與規范公司的改制，使燃氣公司成為真正的市場主體，為燃氣公司管理體系的完善創造配套的體制環境。
參考文獻：
公司的財務職能范文5
關鍵詞：中小企業；財務；實踐報告
中圖分類號：F230文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2010）34-0098-02
暑期在常州東升檢測儀器有限公司進行了為期兩個月的實習，在掌握理論基礎及多年教學經驗的基礎上，深入企業實踐，一方面是學習，一方面也是檢驗。經過我個人的實踐和努力學習，對公司的概況和財務機構有了一定的了解，在財務科實習中，在與其他會計人員交談過程中學到了許多難能可貴經驗和知識。通過這次實踐，讓我切實接觸到中小企業，使我對會計實務有了更深一層的理解，對公司的財務管理及內部制度有了一定的認識，同時也看到了他們存在的問題，也促使我思考其發展方向及思路。
一、企業基本情況
常州東升檢測儀器有限公司是專業研發和制造以冶金工業自動化生產線傳感檢測儀器為主導產品的企業，公司已通過ISO9001質量認證體系認證，現開發和生產活套掃描器、熱金屬檢測器，位移檢測器，紅外測溫儀等十幾種檢測器，產品應用于從煉鋼至軋鋼的冶金生產系統。其前身是常州東升檢測儀器廠，是鄉鎮小廠，剛開始規模很小，缺乏技術人員，年產值幾萬至幾十萬元，后經企業引進技術人員后，企業蒸蒸日上，規模逐步擴大，成為當地納稅大戶，產值上千萬。企業有員工50人，設四大部門，生產車間：分為金工車間和電子車間、開發部、銷售科、財務科。
二、實踐調查內容
（一）參與具體會計工作
在了解公司基本情況的基礎上，本人到財務科協助工作，參與了公司7月份一個完整月度的財務工作和8月份有關財務工作。通過近兩個月的工作，對公司的財務工作有了較完整的認識。該公司是增值稅一般納稅人，稅率為17%，每月1―15日繳納，所得稅稅率為25%，按季度繳納。原材料采用加權平均方法核算，固定資產采用直線法計提折舊。
公司有財務人員兩名，一為財務主管，負責總體財務工作，另一人為出納兼會計電算化操作員，負責現金出納工作及電腦開票，憑證錄入，裝訂等具體工作。
公司平時不每天做賬，平時主要工作是現金收支，原始憑證收集歸類，有時跑銀行。到月底一般從25號開始進行憑證的錄入，并歸類錄入，到月末一天進行生產成本歸集等轉賬等處理，在確認數據無誤的基礎上由會計主管進行審核，審核無誤進行過賬，最后結賬。公司采用航天信息AISINO U3企業管理軟件 10.3，該軟件有四大子系統，總賬管理；往來管理；現金銀行；財務報表，軟件比較簡單實用。本人在教授過財務軟件操作一課，雖然學校采用的是金蝶軟件，但基本原理和做法是一致的，因此7月份的憑證有相當一部分是我錄入的，包括最后的自動轉賬、結賬等。結賬之后當然是要制作財務報表了，設好公式，報表馬上就出來了。到下月初再把憑證打印出來，并裝訂成冊，總賬及明細賬都可以通過查詢功能查看，也可以打印出來。報表制作好后經過審核保存后打印出來由相關人員簽字，并加蓋企業公章，送交稅務部門進行納稅等事宜。
（二）走訪調查企業員工
8月份因為開學的緣故，憑證錄入只進行了一些應收賬款的錄入，還有的也要月末再進行錄入。由于有了7月份對公司財務工作的了解，8月份我除了幫助財務部門開票，收集原始憑證等之外，更多的是深入到公司的各個部門去了解情況。8月份一開始，制作報表，進行報稅。之后我就展開了對公司各部門及員工的調查訪問。一是對各部門主要負責人進行訪談，訪談主要內容是財務部門與其部門的合作情況，對公司發展前景，財務部門作用等情況的調查。二是制作了調查問卷一份，共20個問題，交50位員工填寫，主要涉及員工對財務及財務部門的認識，對公司發展前景，財務部門與其所在部門關系等問題。
通過對企業主要負責人及員工的調查，發現與我對公司及其財務工作的了解大致相同，企業整體的運轉及財務工作總的來說還是非常有序的，特別是現在使用電算化操作后，節省了很多財力、人力和時間，能夠按照有關部門的要求完成日常的會計記錄及核算工作，并制作財務報表。銷售部門、生產車間及倉庫與財務部門經過長期的磨合，已經形成了固定的工作程序，各部門有關的財務單據填制好后都能有效的傳遞到財務部。
可見公司在發展壯大后，財務工作有了一定的改善，由以前一個會計人員增加到兩個，由以前純手工做賬到采用財務軟件核算，從以前核算上的混亂到現在會計工作的井然有序。因此，總體來說，該公司的財務部基本能實現其會計核算的功能。但是，通過實踐及訪談調查也發現公司財務還存在很多問題，財務部門人員緊張，已不適應公司目前的發展狀況，尤其是財務主管工作繁重，不能從具體會計事務中解放出來。另外，財務功能也僅限于會計核算功能，其他財務管理的功能非常薄弱。
三、企業財務管理存在問題及對策
公司的財務管理水平應當與公司的發展階段匹配，無論財務管理水平相對于發展階段超前還是滯后，都會制約公司的發展。具體而言，財務機構的職能、財務機構和崗位的設置、相應的財務和會計基礎管理制度根據公司發展都需要進行調整和優化。融合業務流程與財務流程，明確各方操作責任和流程、規范財務與業務運作，才能有效提升企業的管理效率。
（一）存在的問題
1.財務機構職能方面。（1）財務機構的職能不清晰，與其他部門的工作銜接不明確，形成各部門實際工作的重復或真空現象；（2）對財務管理職能的認識不夠，財務機構職能僅限于會計核算及資金調撥，資金管理、稅務籌劃、財務計劃與監控、決策支持等職能相對弱化。
2.財務機構和崗位設置方面。（1）財務機構和崗位沿用過去的設置，未隨著公司的發展作相應的調整，只能滿足會計核算、資金撥付的需要，非常重要的資金管理、稅務籌劃、財務計劃與監控、決策支持等職能缺少相應的機構和崗位平臺支持；（2）財務總監職責不明確，只負責財務和會計的具體工作，較少參與公司的資源配置和戰略規劃；（3）財務機構的崗位沒有完全遵循不兼容崗位原則，崗位的職責邊界不清，形成責任重復或真空。
3.財務和會計基礎管理方面。（1）會計核算工作缺少系統、規范、適用的制度進行規范；業務流程和核算流程存在一定程度的脫節；（2）財務支出審批的責任不明確，沒有明文的授權管理；資金的收付和日常管理存在不足，缺少適用制度進行規范；（3）財務會計檔案的歸檔、保管和借閱缺少明確適用的制度規定；（4）數據缺乏共享，部門與部門、出現信息孤島，重復性勞動過多，相關環節冗余。
（二）改善措施
根據公司的發展戰略和發展階段，界定財務機構的職能，設置財務機構和崗位，實現管理提升的平穩過渡；與業務流程相銜接，整合會計核算流程，在完整的流程中明確會計核算的位置和財務管理的重點，從而明確財務人員、各級業務人員和高層管理者之間的責權，提高組織和管理的效率和效果；制定財務基礎管理制度，規范財務工作。
1．建立起適合公司發展現狀的新的財務組織機構。公司管理層應更新管理理念，根據公司的發展需要不斷調整財務的職能和機構設置；清晰界定適合公司發展的財務機構職能，賦予財務機構在公司管理體系中應有的職能。公司發展已經走上正軌，這時有必要建立起適合公司發展現狀和管理水平提升的新的財務組織機構，明晰各級崗位職責，為財務職能的充分發揮提供組織保障，為公司更好發展當好內當家的角色。如可以增設成本及工資核算崗位，這樣可以把財務主管從日常工作中解放出來，更好的參與到企業的財務管理及決策中去。
2.規范財務工作的程序及方法。公司應重新詮釋公司的核算流程，明確會計政策，規范賬務處理；建立健全會計報表規范，明確公司會計信息質量提供的要求、程序和責任，確保會計信息的真實、完整和及時。如公司的應收賬款數量很大，應付賬款卻很少，這很不利于回籠資金，財務人員應加強對應收賬款的核算及催款工作。又如公司的其他應付款數額巨大，從這兩個月來看，變動不大，應對其進行細化處理。
3．強化財務的管理能力。公司應解放單一的核算工作，增強財務決策能力。設計財務基礎管理制度，提升管理水平，保障經營管理的規范運作。實現業務與財務的有機結合，加強財務分析和財務監控，提升決策支持力度。如公司通過融資和投資，提高資金的使用率，降低資金的使用成本，為企業創造效益，根據企業特定的生產經營周期，資金有時也會出現剩余，財會人員通過股票、基金或國債申購，充分利用閑置資金，提高資金使用率，同時為企業創造資金效益。
4．充分利用財務軟件的功能。公司應協調好各部門工作，使用財務軟件聯網工作，實現企業經濟業務數據的共享，減少數據的手工重復處理，打破信息孤島；財務與業務處理的高度協同，實現企業物流與價值流的同步。以信息化（ERP）為手段，結合財務軟件的使用，加強審核與對會計人員的考核監督，來規范我們的核算，提高核算的效率，降低核算的成本，從而間接的為企業創造效益。
參考文獻：
[1]張愛麗.中國中小企業財務管理現狀及對策[J].財經界:學術版，2010，(4).
[2]段華友.淺析中小企業財務控制存在的問題及對策[J].財會通訊，2009，(35).
[3]張嘯.加強中小企業財務管理 改善中小企業財務狀況[J].中國鄉鎮企業會計，2009，(9).
公司的財務職能范文6
一、建立集團公司的財務管理關系
（一）建立集團財務關系遵循的原則
1、發揮集團整體優勢，互惠互利，平等、競爭、效率的原則，共同發展壯大；
2、依據《公司法》建立各自的法人治理結構，各自享有獨立的法人財產權，獨立行使民事權利，承擔民事責任；
3、依據資產（股權）紐帶關系，分別按全資子公司（或子企業）、控股公司、參
股公司、分公司（以下簡稱各公司）處理集權與分權關系，集團公司享有資產收益權，重大決策權。并依法對各公司實施財務活動監督管理權；
4、遵守合同協議，按市場規則辦事，維護法人權力，按章程分配收益。
（二）建立適應企業集團組織機構模式的內部財務關系
集團公司所屬各子公司的全部或部分資本金為集團公司投入，集團公司與各子公司是投資與被投資關系，與各層次的內部財務關系為：
1、與全資子公司、控股子公司的財務關系。
（1）集團公司行使出資者財務管理的決策職能，集團公司財務部行使出資者財務管理的執行職能；
（2）依照《公司法》和國家有關規定，集團公司通過規范母子公司之間的各項財權與事權關系，行使資產收益權、重大決策權。
（3）子公司董事會行使經營者財務管理和經營管理的決策職能，子公司財務機構行使經營者財務管理的執行職能；
（4）對子公司財務機構的建立，會計政策與制度、資產管理、對外投資、資金籌措的統一，對外擔保、資產損失的處置、收益分配等重大方面進行約束控制。
2、集團公司內部各公司之間的財務關系
（1）各全資子公司、控股子公司均為獨立法人，實行獨立核算，自負盈虧；
（2）各子公司之間相互提品、勞務協作等，其價格制定遵從市場原則，由子公司雙方協商定價，并簽訂經濟合同或協議；
（3）子公司與控股子公司之間可以互相參股；
（4）子公司與子公司之間的資金借貸、收支業務結算通過集團公司“財務結算中心辦理”；
（5）子公司與分公司的收支業務結算通過集團母公司辦理。
3、集團公司與分公司之間的內部財務關系。
分公司不具有獨立的法人資格，是集團公司的主要生產部門，以成本控制為主，內部獨立核算，自計盈虧，其經營生產財務統一受集團公司控制并管理；財務上實行兩級管理、三級核算。
（三）建立嚴格的經濟責任和獎懲制度突出三個結合：“激勵與約束結合”。
“結果管理與過程管理結合”、“外部約束與內部自律結合”。把子公司經營者的利益分配與資本保值增值相結合，通過強化集團公司對子公司的外部財務管理和子公司內部控制制度，實施經濟責任制指標全過程的考核評價，嚴格獎懲兌現。
二、發揮集團財務管理功能
（－）制訂集團公司對子公司的財務管理辦法及細則
1、子公司的哪些財務會計行為（或事項）應由母公司決策；怎樣確保集團的財務制度在子公司全面貫徹實施；如何確認子公司對母公司的資本實施保值增值，是出資者制定對成員單位財務管理制度的關鍵。以此為出發點，集團公司財務部先起草了對子公司的財務管理辦法（總則），在試運行中廣泛征求意見，逐步修改細化成九個財務細則，通過一年的試運行并達到初步效果后，再修訂財務管理辦法（總則），形成出資者對子公司財務管理12個配套制度。12個配套制度是《對全資、控股子公司的財務管理辦法（總則）》；《對于公司財務管理組織結構、財務人員、財務管理職責及審批權限的規范細則》；對子公司會計政策、財務制度管理細則》；《對子公司財務計劃與財務目標管理細則》；《對子公司資產與投資管理細則》；《對子公司資金管理細則》；《對子公司成本管理細則》；《對子公司價格管理細則》；《對子公司收益分配與稅費解繳管理細則》；《對子公司財務監督管理細則》；《對子公司財務報表體系管理辦法》；《集團母子公司財務結算辦法》。
2、各子公司依據國家有關規定和集團
公司財務管理制度及原則，結合本公司經
營生產服務特點，制定內部財務管理制度，約束經營者的經營行為和財務行為，形成母子公司財務配套制度體系。
（二）完善財務組織分工，實行財務總監委派制
1、為適應現代公司法人治理結構所具有的股東會、董事會的決策層和經理班子兩個層次的財務管理要求，子公司設財務總監和總會計師，分別負責兩個層次的財務管理。財務總監和總會計師作為董事會和經理在財務管理上的高級專業人員，為其提供專業顧問和授權進行日常經營者財務決策。財務總監由集團公司委派，進入子公司董事會；總會計師（或財務部經理）由董事會任命并報集團公司備案；原則上未經批準不應撤換。同時子公司設財務部，負責履行子公司財務管理的執行職能；分公司不設財務總監和總會計師；集團公司全體財務人員統一由集團公司財務部考核、調配，并建立等待上崗的后備會計人員，形成競爭淘汰機制。
2、在委派干公司財務總監的嘗試中，各子公司的財務總監除了代表集團公司履行財務監督職責外，還與子公司經理班子一起共同為企業的經營生產決策、資產的增值出謀劃策，當家理財。
（三）確定子公司財務目標，建立經濟責任制考核體系
1、確認子公司資本保值增值率、利潤總額、上交稅費等考核必成指標。
2、經營者的利益分配實行工資總額與經濟效益掛鉤浮動辦法，效益好上浮工資、獎勵，反之則下浮。
3、進行財務管理與會計核算的日常指導與監督檢查，及時解決運行中的不協調問題，完善修改財務制度體系。
4、對各經營者執行日常審計與經濟責任制度審計結合的辦法，嚴格獎懲兌現。
（四）強化集團內部財務結算中心的功能
財務結算中；已是企業內部辦理金融業務、組織資金管理的機構。在遵從國家金融法規的原則下，既發揮對公司內部單位（非法人單位）的結算、信貸、監督功能；同時又有辦理集團成員單位（集團公司、所屬子公司等法人單位）之間的財務結算、成員與外部（通過銀行）結算的功能；同時還具有對子公司資金統存統貸、母子公司資金統一調度、加強資金使用監督、提高資金綜合使用效率等功能。這些功能的發揮均由集團公司制定的財務結算政策予以保障。
三、適應新體制下的財務管理還應注意以下幾點
1、充分發揮會計職能作用。企業集團管理水平的提高，離不開會計由核算型職能向管理型職能的轉變。隨著財務會計與管理會計逐漸融為一體，如何發揮會計的職能作用，起到參與集團公司經營決策，實施適時控制和開展經濟分析活動，從經濟業務的事前、事中、事后進行財務控制與管理，是企業管理的重中之重，是提高企業管理水平的重要環節。
2、要處理好雙元控制主體的利益平衡。如何正確處理代表國家所有者的集團母公司與擁有經營權的子公司之間的利益關系，尋找所有者與經營者兩元控制主體的利益平衡點，選擇適當的會計政策與會計方法，是既能滿足所有者為了保證投入資本的保值增值而對經營者的控制，使他們得到經營者的情況和準確及時的會計信息；又能體現經營者“個人”所創造的價值，使會計信息不失真的關鍵所在。
3、投資主體多元化要求會計人員不斷提高素質。多元投資主體的各自利益之爭是造成集團內部經濟秩序混亂、會計信息失真的主要原因，同時對會計人員的要求也各不相同。會計人員站在不同的利益角度，所處理的會計事項的結果是截然不同的。因此人員的素質高低決定企業集團財務管理質量的高低。
4、應加強日常經濟監督、財務審計。為了維護集團公司作為出資者的合法權益，監督董事經理和子公司經營行為是否符合國家法律法規和母公司規定，對子公司進行日常經濟監督和財務審計是非常重要的。在進行日常經濟監督和財務審計時，應充分發揮各監督部門的職責作用，各行其責。具體為：
（l）監事會負責監督董事和經理在執行公司職務時有無違反法律法規或公司章程的行為。
