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企業財務內控制度范文1
建設改革開放以來，我國的經濟體制逐漸從計劃經濟轉變為市場經濟，市場經濟規則與制度在不斷完善的過程中日益成熟，實現了企業與世界經濟接軌的可能。目前，在全球經濟的影響下，為了提高市場競爭力，企業必須加強內部深化改革，采取行之有效的措施解決內部管理矛盾，才能拓展生存空間，在激烈的市場環境下立于不敗之地，使企業走上健康、發展的道路。
一、企業財務內控制度的含義
財務內控是企業提高管理水平、優化管理結構的一種手段，也是將企業各方面有機因素充分調動起來的重要工具。作為一種權責分配清晰、約束能力強的管理體系，它不僅可以采取有效措施降低企業財務風險概率，還能夠以法律約束企業運行中出現的種種問題，保證企業財務管理工作的順利進行，是企業財務規避風險、降低成本、提高經濟收益的一劑“良藥”，也體現了科學發展觀的基本理念。企業財務內控的建設，避免了因不明原因導致企業財產流失，對各項成本進行核查與清算，為企業管理者進行重大決策時提供了有力幫助。一套行之有效的企業財務內控管理制度，可以視為新時期企業制度中十分重要的一種組織結構。從現階段我國企業管理層面來看，存在的問題是比較嚴重的，比如企業內控環境需要整治、內控監督落實難、以及企業內控觀念有待提高等等問題，如果不加以解決，企業財務管理工作的開展將會變得寸步難行。
二、企業財務內控制度在管理建設中面臨的問題
第一，企業管理者對財務內控的認識層面較淺，缺乏一定的重視。與發達國家相比，我國的市場經濟體系還處于一個正在成長的階段，并且全球經濟熱潮的襲來導致我國企業在相對不穩定、不成熟的情況下就與外企接軌，在某種意義上存在“政策跟不上形勢”的說法，企業在管理上就會暴露出許多問題。同時，現代化企業的特征應該與市場經濟是吻合的，但是現階段我國企業，尤其是一些老廠，在財務內部管理上沿用傳統的計劃經濟手段，所以企業財務內控一直不受重視，企業財務管理工作有些舉步維艱。由于部分企業管理者對現代化管理認識不足，缺乏有效的財務管理手段，就算企業的財務內控制度再完善也是無濟于事的，在實際工作中落實難，直接影響到企業的運作和收益。如果企業管理者不能以身作則，無法適應科學、合理的財務內控體系，不僅為企業的正常運營帶來更多阻礙，同時也無法保證員工效率，資源的浪費致使企業成本居高不下。所以說，企業財務內控制度需要嚴謹的工作態度予以執行，以企業的實際發展情況和相關政策的指引下制定，能夠起到立竿見影的效果。
第二，企業財務內控缺乏有力因素?；谪攧展芾淼拿舾行?，許多企業在進行財務管理工作時都要對企業環境做出評價，如果各方面因素不符合條件是無法繼續執行的，所以若想建立一套科學、合理的財務內控制度，就必須要符合企業自身發展條件，只有企業環境因素是穩定的，財務內控制度才能起到應有的作用。從目前來看，內部環境差、條件缺失是我國眾多企業在財務管理方面的通病，體現在實際工作中，一方面是管理者忽視管理工作的重要性，員工的素質需要進一步提高；另一方面是人力資源內控建設落實難，管理水平有待提升，造成企業整體效率低下，使企業的發展舉步維艱。
第三，企業財務內控的風險評價。信息統籌是企業內控管理工作的重要環節，企業管理者能夠根據信息內容做出有效決策。但是企業財務內控因素不足，直接導致信息丟失、信息存真度低的現象，而企業對信息的辨別能力往往很難達到管理需求，缺乏嚴謹的工作態度，管理者無法看到真實的信息，數據信息錯誤直接影響到企業財務內控上出現嚴重失誤，其風險率較高。由于很多企業對財務內控的認識還停留在表層，無法顧及到其存在的隱患與風險，風險評價在實際工作中并沒有起到良好的效果，缺乏有效的規章制度和評價流程，企業在沒有任何保障的前提下進行信息辨識，一旦出現不可控制的風險將會為企業帶來巨大損失。
三、企業財務內控制度建設的有效管理措施
首先，提高對財務內控的重視，加大內控力度。財務內控十分重要，企業管理者不僅要制定財務內控的內容，還要扮演執行和監督的角色，在整套財務內控的體系中，企業管理者無疑是落實財務內控工作的核心?，F階段企業管理者并沒有將注意力放在財務內控上，管理意識和管理水平還有待提升。所以要在重視財務內控的前提下，對計劃經濟財務管理模式進行批判式吸收，學習先進的財務管理知識，以內控準則為工作基礎，考慮到政策和企業實際發展，制定一套科學、合理的企業財務內控制度，減少企業成本，保證企業的持續發展，使財務管理工作能夠有章可循。
其次，監督體系與獎罰措施是財務內控制度必不可少的環節。監督體系的建立，標志著企業財務內控的成熟，因此，管理者要提升監督力度，根據財務內控制度的內容設立監督制度，確保財務內控工作順利進行。一個完善的監督保障體系不僅能夠提高財務內控制度的容錯率，還能夠幫助企業在財務內控工作中處理進行有效評估，這樣一來，企業完全掌握了財務內控流程，對工作中出現的隱患進行及時解決，加強了財務內控制度的有效性，為企業的發展起到了十分重要的作用。與此同時，企業需要建立一套完善的激勵機制用以調動管理者的積極性，對管理態度嚴謹、責任心強的人員進行物質與精神雙重獎勵；針對消極怠工、的人員視情節嚴重給予警告或處罰，為財務內控的執行提供保障。
再次，良好的內部環境是企業發展的必要因素，也是企業財務內控制度建設的必備內容。眾所周知，企業財務內控如果缺少有效條件是難以執行的，如果企業內部環境是優秀的，那么財務內控在實施過程中也會變得更加容易。內部環境與財務內控緊密相連，更應該體現出企業的發展方向。如何創造這樣一個有利的環境，可以從以下幾點入手：其一，提高企業員工的整體素質，開展思想道德建設工作，爭取每一個員工都能做到嚴于律己、奉公守法；其二，定期為管理者提供學習與培訓的機會，提高管理水平，加大考核力度，崗位分配上采取“優上劣下”的淘汰機制，保證財務信息的可靠性與真實性，將企業管理精英的優勢散發出來；其三，重視人力資源的作用，徹底監督從招聘到配置、從規劃到設計以及勞務從屬關系調配等方面，以相關流程安排人力資源工作，努力培養一支高水平、高素質、責任心強的專業財務內控團隊，為企業的發展鋪平墊穩。
最后，要求企業全面建設風險評估體系。鑒于企業對財務內控制度的執行還存在種種問題，為了有效排除各項隱患，企業有必要在實際工作中對風險進行評估?？梢哉f，內控制度的建設與風險評估是息息相關的。以企業自身發展需求為基準建立科學有效的風險評估體系，不斷對企業財務信息進行抽查與檢測，對預期發現的問題或可能存在的風險進行有效評估，并對風險的來源與作用進行匯總，最后采取有效措施將風險控制在企業允許接受的范圍內，在一定程度上降低風險災害，減少企業因風險帶來的財務損失。另外，財務內控在準備階段就應該進行風險預測，為企業規避風險提供有力依據。對企業財務內控進行合理的制度建設，是新時期下企業發展的必然趨勢。隨著改革的不斷深入，企業財務將逐漸拋棄以成本集中控制為手段的傳統管理模式。同時，在市場經濟與全球化經濟的影響下，主導各國企業的競爭因素也有了很大的改變，以資本、技術的競爭向管理競爭進行過渡，這就要求企業重視財務管理，積極建設財務內控制度，是提高企業競爭力的先決條件。
四、結語
綜上所述，本文對企業財務內控制度的管理建設進行研究與分析，重點強調了現階段我國企業在財務內控上存在的問題以及相關改善建議。新時期為企業發展帶來了新機遇和新挑戰，企業在展望未來的同時還要采取有效措施保證持續發展，為此，建立科學合理的財務內控體系勢在必行，是企業穩定發展、邁向國際化舞臺的關鍵步驟。
參考文獻：
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企業財務內控制度范文2
關鍵詞 企業 內控制度 財務風險控制 控制方法
在企業財務管理中，財務風險的控制是一項極其重要的工作，有效地控制財務風險，不僅是財務管理水平提高的表現，同時對提高企業經濟效益與社會效益等都具有重要的推動作用。因此，在企業經營管理過程中，必須在結合企業實際情況，完善內部控制制度、將各項制度落實到實處的基礎上，提高對財務風險控制的力度，并靈活運用各種控制方法，以最大程度地降低企業財務風險所造成的不良影響，從而保證企業的健康、可持續發展。
一、企業財務風險及其成因
在企業進行各項財務活動過程中，不可避免地會因為各種主客觀的影響因素，產生財務風險，從而影響企業財務活動的效率。企業的財務風險主要分成籌資、投資、信用風險，這三個方面的財務風險都可能對企業經營管理活動的預期效益產生不良影響，從而造成企業經濟效益、社會效益等的下降，進而影響企業財務活動的正常、有序進行。
（1）財務風險認識不足：由于經濟市場的不穩定性，企業的任何財務活動都將產生財務風險，從而影響企業的預期經濟效益。但是一些企業財務人員對財務風險的認識不足，沒有意識到財務風險是客觀存在的，只是片面地加強企業資本控制，這對全面控制財務風險是不利的；（2）財務資產配置不合理：企業的資產可以分成固定資產與流動資產兩個部分，企業對資產的配置情況也有可能產生財務風險。如一些企業過度重視固定資產，在企業中過多地積累固定資產，造成企業固定資產與流動資產比例失衡，也容易產生財務風險。另外，企業在利用自身資產進行投資活動時，如果沒有進行詳細的調查與思考，也容易產生財務風險，造成投資決策失??；（3）內部控制力度不夠：這是企業財務風險產生的主要原因。企業經營管理容易對內部控制制度的制定不規范或者不完善，都將影響內部控制的效率，企業內部各個部門之間缺乏有效的交流與合作，導致財務部門被隔離出來 ，這就極易產生財務關系混亂問題，使財務資金安全性得不到保障，從而增大企業的財務風險。
二、企業內控制度完善與財務風險控制方法
（一）企業內控制度與財務風險控制之間的關系
隨著我國經濟市場的不斷發展，市場競爭逐漸加劇。企業要想得到更為快速地發展，就必須提高對內部控制與財務風險控制的認識，明確兩者之間的關系，以提高企業財務風險控制效率。
完善的內控制度，可以有效地約束企業各個部門的工作，激勵各個部門團結協作，形成良好的企業內部環境，使各個部門都能夠積極參與到財務風險管理工作中，為企業財務管理提供良好的環境基礎與人力資源基礎。同時，完善的內控制度中也包括財務管理制度，必然對財務管理的相關問題進行詳細的規定，從而規范財務風險管理的流程，重視財務風險預警系統的構建以及財務風險應急方案的制定等，進一步完善內控制度，并靈活運用各種財務風險控制手段，有效避免財務風險引發的不利后果，促進企業的健康、有序發展。
（二）企業財務風險控制方法
第一，加強內部控制制度完善的力度。在企業完善內部控制制度的過程中，必須認識到內部控制與財務風險控制之間的關系，并以“有效控制企業財務風險”為主要目標，以控制財務風險為中心，結合企業財務管理實際情況，加強對財務審計力度，制定各項內部控制制度，并將各項內控制度落到實處，從而有效提高內部控制效率，輔助企業財務風險控制的有效進行。同時，鼓勵各個部門之間進行良好的溝通與交流，相互監督、合作，以保證財務信息與數據的時效性，進而促進財務管理水平的提高，也促進企業內部控制制度對企業財務風險控制活動有效性的提高。
第二，建立有效的企業財務風險管理運行機制。企業財務風險的控制是一項長期的、艱巨的工作，需要企業所有員工都能夠將其作為自己的工作目標來對待。因此，企業需要建立有效的財務風險管理運行機制，使所有的員工都能夠參與到財務風險控制中來，進行橫向的財務風險控制工作。在橫向財務風險控制工作取得一定成效之后，企業還需要結合自身發展實際情況，進行縱向的財務風險控制工作，積極地以“預防為主、處理為輔”作為財務風險控制的原則，從而進一步提高企業財務風險控制的效率。
第三，強化企業財務活動監管。有效的企業財務監管是保證企業財務活動有序進行的重要途徑，因此，企業必須強化對財務活動監管的力度，對企業各項財務活動都進行詳細而嚴格的監管，尤其是一些針對重大財務決策所指定的財務報表等，更需要進行細致的審查，以便為財務決策提供科學、合理、完整的財務數據參考，從而降低財務決策失誤率，也降低財務風險。從另一方面來說，強化財務監管，也是企業內部控制制度完善的一種表現、提高內部控制效率的關鍵。
第四，完善風險評估與風險預警機制。目前，我國很多企業都缺失完善的財務風險評估與風險預警機制，這對提高財務風險控制效率是不利的。因此，新時期，企業需要結合財務發展狀況，優化財務管理組織，并對與企業經營管理有關的所有財務活動進行科學、合理的預見與識別，同時對有可能產生的財務風險進行預警，這樣，起動事先制定的企業財務風險控制預案，將有利于及時控制財務風險，最大程度地降低財務風險造成的不良影響，從而保證企業財務活動的有效性，也保證企業內部控制效率的提升。
三、結語
總而言之，在企業經營管理過程中，企業除了要不斷探索創新的生產、營銷方案之外，還需要加強企業內部控制力度，不斷完善企業內部控制制度，使企業內部環境始終處于良好狀態，并在此基礎上，靈活運用各種手段，有效控制企業的財務風險，最大程度地降低財務風險影響，從而保證企業經濟效益、社會效益以及生態效益的提升。
參考文獻：
企業財務內控制度范文3
關鍵詞：電力企業；財務審核；內控制度
0 引言
建設財務審核和內控制度對于提高電力企業的財務管理水平，促進電力企業發展的可持續性有著重要的作用。本文首先分析了財務審核和內控制度對于電力企業的重要作用，并闡述了建設財務審核及內控制度應遵循的相關準則，最后對電力企業財務審核和內控制度的建設進行探討，以期能夠為相關人員提供有參考價值的意見。
1 電力企業財務審核和內控制度建設的重要意義
（1）優化企業的制度：自電力改制以來，企業制度的現代化一直是改革的目標，而經營體制兼具約束和激勵兩種作用是現代企業制度的重要內容，而財務審核和內控制度又是企業進行自我約束的重要手段。
（2）確保國有資產不受損失：電力企業最主要的資金來源就是國家的投資，電力企業首先應確保國家資產不受損失，其次實現資產的保值和升值。國家明確了電力企業的資產考核的相關內容，而在具體實施時，就需要有財務審核和內控制度的支撐。
（3）降低經濟犯罪的發生幾率：經濟犯罪很大一部分就是因財務審核和內控制度的松散誘使的，有力的財務監管能夠增加犯罪成本，為國家財產安全提供保障。一些電力企業的內部監控不夠系統化，機制也不健全，風險防范沒有真正落到實處，加強其財務審核和內控制度建設就是十分必要的。
2 電力企業財務審核和內控制度建設的相關準則
（1）主營業務的互為約束：電力企業的經濟業務較多、來往數據也大，因而經濟業務的完成應至少由兩人以上進行，以形成主營業務間的相互制約，避免因一人包干產生的經濟犯罪，并降低財務出現錯誤的問題。同時還應明確對經濟和會計事項進行審批的人員、經辦人員、保管人員之間的界限和分離，揚長避短、互為約束。
（2）全方位的財務管理：電力企業的設備、項目、物資較多，經濟業務的往來較為頻繁，且組織層次多，幅度廣泛，部門相同而級別不同的信息傳遞存在路徑較長的現象，賬目之間、賬目和實際之間很容易出現不一致的問題，因而，賬目的核對是十分必要的。對于財務會計的工作內容、工作流程予以糾正和規范，確保會計憑證、會計報表以及其他財務資料與實際相符合，以為會計決算、企業決策的制定提供準確的參考。
（3）財會的獨立性、謹慎性：獨立性是指由于財會人員的管理也是企業管理的組成部分，在進行會計核算時，會計人員不可避免的會受到管理當局的影響，而失去了其獨立性。有關數據顯示，在管理當局的強令下會計造假的現象較為嚴重，特別是在國有企業中。因而使會計保持其獨立性是建設電力企業內控制度的重要條件。謹慎性具體說來就是應謹慎的確認、報告、計量企業的經營事項，不能出現資產、收益高估，負債、費用低估的問題。簡單來說就是從保守的角度確認企業財會數據對經營業績的反應，以將企業風險盡可能的降到最低，實現電力企業發展的可持續性。
（4）集約化的資金管理：企業經營管理的類型可分為粗放型管理和集約化管理兩種方式，粗放型管理側重于增加生產要素的數量，擴張企業的經營規模，適用于成長型的企業；集約化管理則致力于優化生產要素的組合，提升企業發展的質量，對于已經達到一定規模的電力企業而言，集約型管理、"一本帳"的財務管理、"一個池"的資金管理能夠很好的促進企業經濟效益和管理效率的提升。
3 電力企業財務審核和內控制度建設的相關要點
（1）員工專業素質的培養：電力企業職工的專業素質主要包括專業知識、核心素質、專業技能、工作經驗、通用能力等方面。提高員工的專業素質，并依據員工專業素質進行崗位職責的分工，對于確保業務的正常展開，提供電力企業的工作效率都有著重要的作用。
（2）業務流程再設計和優化：電力企業運營環境的改變，使得其管理側重點也發生了變化。在這種情況下，電力企業應對企業流程進行再設計和改造，以促進企業運營管理水平的提升。
（3）加強物資的管理：在對物資進行控制時，應制定相關的標準制度，對崗位職責和目標予以明確，是物資管理規范化、制度化。同時還應加強物資管理過程中的監督和控制力度，并建立物資使用臺賬，依靠信息化的物資管理平臺，使物資的管理水平得到有效的提高。
（4）強化內審職能：內審制度是建設審核和內控制度的基礎，我國的電力企業雖然設立了審計部門，然而一些審計人員的業務知識不夠扎實，內審部門也過多的受制于企業的其他部門，沒有發揮出實質性的作用。
4 結語
財務審核及內控制度對于優化電力企業的管理制度，保障國家資產，防止經濟犯罪有著重要的意義，在進行電力企業財務審核和內控制度建設時應堅持獨立性、謹慎性、主營業務互為約束，管理的集約化和全面化等原則，并不斷提高員工的專業素質、優化企業的業務流程，加大物資管理的力度，發揮出內審部門的職能，以促進電力企業更好的發展。
參考文獻：
企業財務內控制度范文4
隨著經濟的快速發展與社會的不斷進步，ERP在企業管理中發揮著越來越重要的作用。它的主要功能除了處理傳統會計系統的記錄、分析、匯總、分類等基本業務，還可以及時準確的進行信息傳遞，統籌規劃企業包括采購、生產、銷售等方面的業務，合理配置與利用企業內部資源。然而，在ERP系統提高了會計系統的工作效率的同時，對于企業財務內控制度也提出了更高的要求。
二、ERP系統與企業內部控制的關系
1. ERP系統助推企業完善內部控制
ERP作為一種與時俱進的信息管理系統，需要依據不同企業的自身實際情況以及開展內部控制工作的總體目標，利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升，專門設計出滿足自身需求的服務系統，定制個性化服務，以幫助企業實現精準化管理等目標。由此可見，ERP是企業完善和健全內部控制的有效工具和手段。
2. ERP本身也需要企業內部對其控制
雖然ERP的實施能夠有效實現企業的內部控制，但它終究是由人設計和進行具體操作的。人的行為具有主觀性，若在操作過程中輸入了錯誤的數據，會給整個企業帶來不利影響，甚至造成整個管理決策的錯誤；此外，ERP在提高企業管理效率的同時，也不可避免的面臨著諸如法律責任、財產安全等風險，其本身也需要企業對其進行有效的控制。
三、如何在ERP環境下完善企業財務內控制度
對于ERP環境下企業財務內部控制制度的合理化建設，要從資金活動、資產管理、購銷業務活動等幾方面來進行分析，找出其中存在的問題，進行針對性解決，這樣才會保證財務內部控制的有效性。
1. ERP環境下企業資金活動面臨的風險及解決方案
資金是企業生產和發展的重要基礎，被視為企業生產經營的血液。ERP系統對產、供、銷全過程的資金活動形成了動態管控，集成度較高，但是在資金活動過程中也存在一定的風險，主要有以下幾點：一是運用ERP系統進行資金活動管控，信息識別和判斷不足，資金管控不嚴，可能導致出現舞弊行為。二是可能存在的決策不當，引發資本結構不合理或盲目擴張，導致企業債務危機或資金鏈斷裂。三是資金活動屬于一種動態行為，市場環境變化快且影響因素多，項目繁雜，資金調度不合理可能導致企業陷入財務困境。針對這些問題，提出如下解決措施：一是財務部門要加強監督和考核，建立和完善嚴格的ERP授權、審批制度，明確職責權限，對ERP環境下的資金活動進行定期、不定期抽檢和重點項目重點審核的模式，增強對資金活動的控制。二是財務人員要通過ERP參與決策，做好資金活動的風險識別工作，針對性的進行防治措施的制定，保證決策的時效性與合理性。三是利用ERP系統服務于財務管理工作，做好資金預測與預報工作，綜合平衡協調組織，定期組織召開資金調度會，及時發現問題，及時解決問題。
2. ERP環境下企業資產管理面臨的問題及應對措施
在企業管理過程中，資產管理是其中的重要組成部分，尤其是財務工作者更要對其進行有效的管控。ERP環境下的企業資產管理要不同于傳統模式，要注重于市場動態對資產價值的影響，在管理過程中的主要問題有以下幾點：一是企業資產會隨著市場態勢不斷的發生增值和貶值，為管控過程帶來了一定的難度；二是一些資產會出現積壓或短缺，導致流動資金占用過量或生產中斷等問題；三是企業資產品種、規格繁雜無序，容易出現管理上的漏洞。根據實際情況給出以下應對措施：一是財務部門要定期對資產進行盤點，盤點時要根據市場態勢，準確的進行資產評估，這樣盤點結果會更加貼近實際；二是對于流動資產在管控時，要根據實際情況并結合ERP系統對其進行數據的整理和分析，確定最佳庫存狀態；三是資產分類要利用ERP系統對其進行詳細劃分，采取針對性的管理模式，進行實時的信息采集、記錄、更新，通過該系統，加強財務部門與各資產管理部門之間的聯系，對部門資產實施動態監管。
3. ERP環境下企業購銷業務的主要風險及控制措施
在ERP環境下對企業購銷業務來說，可以獲取大量的產品及企業信息，擴大了選擇性，有利于優質產品的采購；建立健全客戶檔案，有利于防范信用風險。通過實際的工作經驗，筆者總結了ERP環境下企業購銷業務活動中的風險，主要有以下幾點：一是采購招投標或定價機制不科學，可能導致舞弊現象或遭受欺詐。二是銷售策略不當，市場變化預測失真，渠道管理不當，可能導致銷售不暢。三是客戶信用調查不到位，結算方式選擇不當，可能導致賬款回收不力。針對以上情況，筆者給出以下建議：一是使用ERP系統進行采購價格信息的匯總與分析，降低采購成本，重要采購業務組織專家會議論證，財務部門對采購流程實施全過程的管控。二是利用ERP分析行業態勢，為產品銷售政策提供依據，進行銷售方案的優化，提高銷售業績。三是在ERP環境下加強各部門之間的交流與信息共享，關注客戶資信變動情況，財務部門成立專門機構負責詢證并監督款項回收。
企業財務內控制度范文5
關鍵詞：濱海新區；中小企業；財務管理；內控制度
現代企業內部控制主要是以COS0報告為主要的理論基礎。COS0報告框架指出“內部控制是由企業董事會、經理階層和其他員工實施的，為營運的效率和效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的達成而提供合理保證的過程，其構成要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督五方面?！?/p>
2008年6月28日財政部等部委的《企業內部控制規范―基本規范》對內部控制也做出了明確的定義：“本規范所稱內部控制，是指由企業董事會會(或者由企業章程規定的經理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構，以下簡稱董事會)、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現以下基本目標的一系列控制活動：企業戰略；經營的效率和效果：財務報告及管理信息的真實、可靠和完整；資產的安全完整；遵循國際法律法規和有關監管要求?！?/p>
綜上所述，內部控制主要是指以保護資產安全完整，防范舞弊行為，保障財務報告真實、可靠和完整，有效控制企業風險，提高經營活動的效率和效果，并由此提升企業價值為目的的控制體系。
天津濱海新區聚集了幾萬多家中小企業，是濱海新區經濟的重要組成部分，對濱海新區經濟的發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用，但由于其自身素質因素和受傳統思想的影響，使這些企業在經營過程中暴露出了其固有的頑疾，特別體現在企業財務管理內部控制上，因此加強和完善中小企業的財務管理內部控制是提高其企業生存和發展的關鍵所在。
一、中小企業財務管理內部控制的現狀
1.對內部控制認識不足，崗位設置缺乏牽制
這些中小企業的組織形式一般為獨資、合資、合伙，投資和經營規模較小，人員配置不可能做到專業對口、各斯其職，往往是一人身兼兩職或數職。在財務機構設置上，有的不設置會計機構，有的即使設置也是分工不清。在會計人員的任用上，有些會計人員缺乏從事會計工作應具備的基本知識與技能，有些對新的業務知識及會計法規缺乏學習，出現賬務處理違反新的法規制度對核算的要求，這樣的賬務所反映出來的財務信息對企業的經營管理起不了任何作用。此外，由于中小企業在管理機構中多采用一人身兼數職的做法，出現了許多不相容崗位未分隔的現象。例如有的中小企業會計檔案無專人管理，出納可以輕易取得以前年度會計資料，這無疑給會計基礎工作的內部控制順利開展造成極大的隱患。
2.傳統的管理模式使得中小企業財務管理缺乏內部約束性
中小企業典型的管理模式是所有權和經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。有些企業沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。
中小企業財務管理控制薄弱主要表現是：第一，對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；有些企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。第二，應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。第三，存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多中小企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉失靈。第四，重錢不重物，資產流失嚴重。不少中小企業的管理者對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究，資產浪費嚴重。
3.財務人員素質偏低，管理水平不高
大多數中小企業財會人員都沒有經過專門化、系統化的知識教育，無證上崗的現象極其嚴重。財務與會計不分，沒有專職的財務管理人員，財務管理的職能由會計人員或企業主管人員兼職，導致內部管理混亂，責任不明確。人員素質、職業道德水平參差不齊，對內控制度的認識不足在所難免，同時受傳統思想的影響，他們只注重產品的銷售和業務管理，不重視企業財務管理的建設和財務人員的培訓，因此，很多的中小企業不能通過財務分析給企業管理層提供有效的財務信息，更有甚者，反而會給管理層造成經營決策失誤。
二、加強中小企業財務管理內控制度的方法
堅持依法理財、不斷健全財務管理內控制度是提高財務管理水平的有效途徑。在新時期，經濟與社會發展對財務工作的要求越來越高，因此，加強中小企業財務管理內控制度顯得尤其重要。
1.提高全員對內部控制的認識，建立職務不相容制度
企業的內部控制不僅僅涉及會計，它貫穿于整個企業的生產經營管理全過程，包括采購、生產經營、銷售、財務管理、研究開發、人力資源等各個方面。因此企業的控制環境是由企業全體員工造就的。但內控制度是否有效，關鍵是企業管理者的重視程度。
同時作為企業財務管理內控制度的主體，會計人員業務素質和內控知識的高低尤為重要。所以應加強中小企業會計人員的業務知識學習，提高業務水平，使內控制度逐步深入到會計人員的心中。在會計人員的崗位設置中，中小企業不能因為規模的限制而對不能缺少的財務不相容崗位進行合并，必須對經濟業務的各個環節的工作人員要相互分離、相互制約，重要經濟事項的決策和執行要明確相互監督的程序。要建立相應的授權審批制度，票據與印鑒的管理制度等相關制度，這樣就能至少在問題發生的初期被發現。
2.建立科學的管理體制，嚴格內部財務會計制度
中小企業要增強控制意識，提高管理水平，應加快公司法人治理結構改革，真正實現體系完善、權責清楚、管理科學的現代企業制度，從制度上保證內部控制制度有效建立；要有明確的內部控制主體和控制目標；要有先進的管理控制方法和高素質的管理人才。同時進一步建立健全內部財務會計制度。內部財務會計制度是提高會計信息準確性、保證資產完整性、保證財務活動合法性、保證業務目標實現的主要措施。健全內部會計制度包括建立嚴密有效的內部會計制度，健全的會計核算規程，合理的會計賬簿組織，憑證組織，及時的財務報告制度，定期的財務盤
點制度，必要的預算控制制度和重大投資決策控制制度。在實際工作中體現為，第一是授權批準控制，即每次經濟業務都必須經過授權。第二是職責分工控制，即實行職責分工，以防止或減少有意無意的錯誤或舞弊行為發生。第三是會計記錄控制，建立表格憑證制度。凡經濟活動所涉及的事項必須要有合格的憑證、規范標準的會計記錄、嚴格的定額核對。
3.建立財務風險評估制度
針對中小企業在資產管理方面的問題，應采取行之有效的控制手段，對主要資產組成部分要進行風險評估。像往來帳款、庫存材料、等進行定期核對、定期分析。目前中小企業往往存在著風險意識不強的現象，所以企業可以通過對資金成本的核算，把賒銷改為折讓，來提高資金的安全和利用。在庫存材料的采購上應根據實際的市場情況制訂進貨、領用、庫存制度，并對材料的市場價格進行科學的分析和預測，這樣可以為企業的管理層提供真實而可靠的經營決策。
4.規范會計基礎工作，加強會計人員隊伍建設
企業管理的核心是財務管理，財務管理的優劣直接關系到企業的發展，所以中小企業必須走出原來的誤區，重新正視會計工作、更新觀念，依據科學合理的內部控制制度和實際情況，走出一條屬于企業特色的財務之路。
會計基礎工作是整個財務工作的關鍵。財務管理混亂，會計信息失真的一個重要原因是會計工作基礎薄弱。所以中小企業應該嚴格執行財政部規定的會計基礎工作規范，使證、賬、表的業務處理及會計檔案管理的每一個環節都達到標準規范的要求。建立健全會計人員的崗位責任制，使之分工科學合理，職責明確。
企業財務內控制度范文6
關鍵詞：企業；財務管理；制度；建立
現階段，隨著我國市場經濟發展態勢的愈漸猛烈，眾多企業所面臨的市場競爭也越來越激烈，其日漸復雜的的市場環境給企業帶來的財務風險也更多，在這種市場形勢下企業要想實現自身良好發展就必須要加強內部財務控制管理，建立完善財務內控管理制度，確保企業在經營發展中能夠盡可能減少財務風險。因此，企業應正確認識到財務內控制度在企業管理中所發揮的價值作用，結合自身實際情況制定科學可行的財務內控管理制度，從而為其健康、高速發展保駕護航。
一、財務內控制度在企業管理中的作用
一是財務內控管理制度的建立有助于提高企業經濟效益。企業經營的最終目的就是為了實現營利，獲取市場經濟效益。而財務內部控制制度的構建作為企業內部控制的關鍵，可以對企業各項財務涉及相關流程進行規劃管理，顯著降低企業各項運營成本，為企業實現市場經濟效益最大化提供保障。通過制定完善財務內控制度，可以對財務事前、事中、事后等進行嚴格預算分析，減少一些不必要的經濟消耗，進而有助于提高企業經濟效益。二是財務內控管理制度的建立有助于規范企業財務管理。財務內控制度可以及時、真實、準確反映出企業經營狀況和財務水平，在確保企業各項財務管理工作規范有序進行的同時，還能夠為企業各項經濟決策的準確性提供保障。財務內控制度的建立，可以確保財務管理各個流程都能夠規范進行，從根本上杜絕財務管理中弄虛作假行為的發生，顯著提高企業財務管理水平。三是財務內控管理制度的建立有助于降低企業經營風險。任何企業在經營管理過程中，都會面臨經營風險，這是所有企業都必須重視的問題。制定完善的財務內控管理制度可以幫助企業在運營過程中有效規避經營風險，提升企業運行過程安全性，進而確保企業能夠有更高經濟效益。對于資金的管理是一個企業財務管理的核心和關鍵，財務內控制度能夠及時有效的對資金進行管理，從而有利于企業降低經營風險。四是財務內控管理制度的建立有助于避免企業資產流失?，F階段我國企業在治理中面臨著諸多的問題，比如財務管理中出現弄虛作假的行為，財務報告失真不能準確反映企業的經營狀況。財務內控制度可以有效的對企業的各項工作進行監督和監管，從而確保財務報告的準確性，從根本上杜絕貪污和弄虛作假行為的出現，從而有助于企業資產流失。
二、企業如何建立完善財務內控管理制度
（一）制定財務評估風險制度
現階段很多企業都尚不具備較強的風險意識，尤其是類似于應收賬款這部分，很有可能欠款方會因為經營管理不善導致破產而無力償還，從而產生款項的壞賬。為避免這些問題的出現，企業應當強調資金成本的核算，采取銷售折讓代替賒銷的經營模式，確保企業資產安全以及資金利用率。應當做好對市場動態的分析，盡快制定材料采購、保管與領用制度，科學分析與預測原材料的未來市場價格走勢，進而真正給企業管理者帶來更加準確真實的財務信息。另外還需要定期對企業庫存產品價值量進行分析，第一時間上報貶值的陳舊產品，同時調整賬務上的資產數額變動，確保財務數據及時更新，真實有效。
（二）明確企業內部審計職能
第一，應當盡快設置獨立的內部審計部門并為其分配經驗豐富的審計工作者，確保企業內部審計活動的有序開展。改變過去由企業財務工作者擔任內部審計工作崗位的情況，進一步發揮出內審監督核查職能的作用；第二，內部審計工作要確保其獨立性，不能夠讓其變為某一部門的附庸，從而維護好內部審計活動的公正性與公平性，在設置內部審計部門的基礎上讓其獨立于其他各部門，確保審計結果的真實準確；第三是要在做好上述兩點的基礎上，進一步深化內部審計，促進企業自我約束監督機制的完善，確保企業生產效益的不斷提升。
（三）加強企業財務資金管理
做好企業資金管理工作必須要盡快規范會計核算和財務監督體系，確保制度體系得以貫徹落實。對于物資采購、領用、銷售和樣品管理方面應當制定嚴格的操作流程，對財產的管理和記錄應當分開，形成有效的內部約束，要堅決避免資產管理、記錄、核對“一人制”，定期對企業財產進行盤點，確保管理人員與記錄人員保持警戒。另外要加強外部監督職能，進一步發揮出會計師事務所、審計師事務所的功能；做好企業存貨與應收賬款管理，進一步優化存貨結構，利用信息化技術實現企業“零庫存”；構建全方位的應收賬款催收機制，定期對應收賬款進行核對，制定更加完善的收款管理辦法，對死帳呆賬進行妥善處理。
（四）完善財務崗位權責制度
企業應當對直接參與各項經濟業務的職工進行權利的制約和隔離，不能夠為控制經濟成本，就以經營規模小為名義兼并或者整合財務崗位，應當盡快建立財務用人崗位權責制度，強化對各崗位職工參與財務管理活動時的制約與監督，確保不相容職務分離。比如說資金是企業的核心資源，應當制定嚴格的出納工作制度，將支付密碼、財務印章、票據這三類物品分別由不同的財務人員保管，不能由出納一人掌握，防止財務風險的產生。
（五）重視全面財務預算管理
第一，要進一步完善全面預算管理制度，根據企業預算要求，制定有針對性的預算管理措施，同時讓其成為有力的制度保證。把預算編制的相關依據、流程以及考核標準納入到企業章程中來，對企業預算管理活動實施統一部署；第二，進一步完善預算編制工作，在建立全面預算管理制度的基礎上，進一步豐富預算編制工作內涵，強化宣傳工作，在企業內部營造良好的氛圍，提升全體職工對預算編制活動的認識；第三，應當對預算流程實施有效審核，按照自上而下、分級編制的預算程序執行，在這一過程中不斷優化和調整全面預算管理方法，促進企業財務內控管理水平的不斷提升。
（六）加強企業財務信息建設
推進財務信息化建設是企業必須要重視的一個問題，可有效強化生產經營過程中的管控，同時能夠固化財務內控管理制度。比如說對于生產型企業來說，可引入ERP信息管理系統，對企業產品庫存狀況進行查詢，實現采購、生產、經營三位一體的管理功能。借助于信息系統能夠對企業各部門活動流程實施有效控制，可以盡可能降低人為因素對財務內控管理活動的影響，同時獲得準確的財務數據信息，保證各項業務活動的高效開展，鞏固財務內控管理工作成果。
三、結語
總而言之，企業制定完善財務內部控制管理制度，可顯著降低企業運營中各項財務風險的發生，增強企業市場核心競爭力，為企業生產經營活動提供保障，對企業在競爭激烈經濟市場中占據一席之地來說意義重大。
參考文獻：
